Приказ ФНС РФ от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме"
Редакция от 20.12.2018 — Действует с 25.02.2019

Зарегистрировано в Минюсте России 24 декабря 2018 г. N 53108


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 20 декабря 2018 г. N ММВ-7-3/827@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 и статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 49 (ч. 1), ст. 7496), в целях реализации положений главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 49 (ч. 1), ст. 7496) и в соответствии с подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 41, ст. 6269) приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.06.2015, регистрационный номер 37541), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 17.04.2017 N ММВ-7-3/315@ "О внесении изменений в отдельные приказы ФНС России в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.06.2017, регистрационный номер 47057).

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@

                          ИНН          
                                                               
    0101   0015     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1151054

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Номер корректировки             Налоговый (отчетный) период (код)               Отчетный год          
                                                                                 
                                                                                 
Представляется в налоговый орган (код)                   по месту нахождения (учета) (код)            
                                                                               
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
(налогоплательщик)  
                                                                                 
Форма реорганизации,           ИНН/КПП реорганизованной                       /                    
ликвидация (код)           организации                                            
                                                                               
Номер контактного телефона                                                              
                                                                               
На         страницах   с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах      

                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 - налогоплательщик,     Данная декларация представлена (код)            
      2 - представитель налогоплательщика                                              
          на         страницах  
                                                                                       
                                              с приложением подтверждающих документов        
                                                                                       
                                            или их копий на         листах    
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
                                                                     
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)     Зарегистрирована                        
                                              за N                            
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
                                             
  Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика                                              
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                       
                                                                                       

                          ИНН          
                                                               
    0101   0022     КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                       
1   2   3
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Код бюджетной классификации   010                                          
                                                                       
Код по ОКТМО   020                                          
                                                                       
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                          
                                                 
                                                                       
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                       
                  подпись                         дата            
                                                                       
                                                                       

                          ИНН          
                                                               
    0101   0039     КПП                   Стр.      

Раздел 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                       
1   2   3
                                                                       
Код вида добытого полезного ископаемого   010   0 3 1 0 0                              
                                                                       
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                       
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ   030   1 6 8                                  
                                                 
                                                                     

2.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

Код по ОКТМО   040                                          
                                                                       
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   050                                          
                                                 
                                                                       
Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежей, значение коэффициента Кд для которых равно 1   060               .                          
                                                 
                                                 
                                                                       
Кндпи   070                                          
                                                                       
Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц)   080       .                                  
                                                 
                                                                       
Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов участка недр (Кв)   090     .                                    
                                                 
                                                                       
Степень выработанности запасов нефти участка недр (Св)   100     .                                    
                                                 
                                                                       
Коэффициент, характеризующий величину запасов участка недр (Кз)   110     .                                    
                                                 
                                                                       
Коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)   115     .                                    
                                                 
                                                 
                                                                       
Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти (Ккан)   120                                          
                                                 
                                                                       
Коэффициент (Кабдт)               123                                          
                                                                       
Коэффициент (Кман)               125               .                          
                                                                       
Коэффициент (Свн)               126     .                                    
                                                                       
Сумма исчисленного налога по участку недр   130                                          
(в рублях)                                                                  
Сумма налогового вычета (в рублях)   140                                          
                                                                       
Сумма налога к уплате (в рублях)   150                                          
                                                                       
                                                                       

                          ИНН          
                                                               
    0101   0046     КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 2

2.1.1. Данные о количестве нефти, добытой на участке недр, за исключением количества нефти, добытой из залежи (залежей) углеводородного сырья, которое отражается в подразделе 2.1.2

        Код основания налогообложения             Количество нефти, подлежащей налогообложению
                                                                               
          1             2
                                                                               
01                                                               .            
                                                                               
02                                                               .            
                                                                               
03                                                               .            
                                                                             

2.1.2. Данные о количестве нефти, добытой из залежи углеводородного сырья

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                               
1   2   3
                                                                               
Наименование залежи
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
Эффективная нефтенасыщенная толщина пласта   170       .                              
                                                                               
Проницаемость залежи   180     .                                
                                                                               
Глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья   190                                      
                                                 
                                                                               
Плотность нефти   200       .                              
                                                                               
Показатель, характеризующий особенности добычи нефти (Дм), для нефти, добытой из залежи   210               .                      
                                                 
                                                                               
Степень выработанности запасов конкретной залежи углеводородного сырья   220     .                                
                                                 
                                                                               
Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти (Кд)   230     .                                
                                                 
                                                                               
Количество налоговых периодов применения коэффициента Кд < 1   240                                      
                                                 
                                                                               
Коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретной залежи углеводородного сырья (Кдв)   250     .                                
                                                 
                                                                               
Сумма исчисленного налога по нефти, добытой из залежи   260                                      
                                                                             
          Код основания налогообложения             Количество добытой нефти, подлежащей налогообложению
                                                                               
          1             2
                                                                               
01                                                               .            
                                                                               
02                                                               .            
                                                                               
03                                                               .            
                                                                             
                                                                               

                          ИНН          
                                                               
    0101   0060     КПП                   Стр.      

Раздел 3. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                               
1   2   3
                                                                               
Код вида добытого полезного ископаемого   010                                          
                                                                               
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                               
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ   030                                          
                                                 
                                                                               
Сумма исчисленного налога по виду полезного ископаемого   040                                          
(в рублях)                                                                        
                                                                               
Сумма налогового вычета по газовому конденсату (в рублях)   045                                          
                                                                         
                                                                               
Сумма налога к уплате (в рублях)   050                                          
                                                                               
Коэффициент извлечения широкой фракции легких углеводородов при переработке газового конденсата (Кшфлу)   060     .                                    
                                                 
                                                                               
Количество добытого газового конденсата, переработанного для получения широкой фракции легких углеводородов (Мгк)   070                       .                  
                                                 
                                                                               
Ставка налогового вычета на одну тонну широкой фракции   080                                          
легких углеводородов, полученной из газового конденсата (В) (в рублях)                                                  
                                                                               
Показатель, характеризующий расходы на доставку   090                                          
(транспортировку) газа горючего природного (Тг)                                                  
                                                                               
Цена газа горючего природного (Цг) (в рублях)   100               .                          
                                                                               
Коэффициент, характеризующий долю реализации газа   110     .                                    
потребителям Российской Федерации в общем объеме реализованного организацией газа (Ов)                                                  
                                                                               
Коэффициент, характеризующий долю добытого газа   120     .                                    
горючего природного (за исключением попутного газа) в суммарном объеме добытого углеводородного сырья (Кгпн)                                                  
                                                                               
Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена   130                                          
на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв)                                                  
                                                                               
Расчетная цена газа горючего природного при поставках за   140               .                          
пределы территории государств - участников Содружества Независимых Государств (Цэ)                                                  
                                                                               
Цена газового конденсата (Цк)   150               .                          
                                                                               
Условная ставка вывозной таможенной пошлины   160         .                                
на газовый конденсат (Пн)                                                  
                                                                               
Коэффициент, характеризующий экспортную доходность   170     .                                    
единицы условного топлива (Кгп)                                                  
                                                                               
Корректирующий коэффициент (Ккм)   180     .                                    
                                                                               
Коэффициент (Кман)   185               .                          
                                                                               
Коэффициент, характеризующий количество добытого   187     .                                    
газового конденсата без учета широкой фракции легких углеводородов                                                  
                                                                               
                                                                               
                          ИНН          
                                                               
    0101   0060     КПП                   Стр.      

3.1. Показатели (коэффициенты), используемые для расчета налога по участку недр

Код по ОКТМО   190                                          
                                                                               
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   200                                          
                                                                               
Сумма исчисленного налога по участку недр (в рублях)   210                                          
                                                                               
Сумма налогового вычета по газу горючему природному (в рублях)   215                         .                
                                                                               
Сумма налога к уплате по участку недр (в рублях)   220                                          
                                                                               
Степень выработанности запасов газа горючего природного конкретного участка недр (Свг)   230     .                                    
                                                 
                                                                               
Базовое значение единицы условного топлива (Еут)   240           .                              
                                                                               
Коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата, добытых в истекшем налоговом периоде на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья (Дг)   250     .                                    
                                                 
                                                 
                                                 
                                                 

3.1.1. Данные о количестве полезного ископаемого, добытого из залежи углеводородного сырья

Наименование залежи   260                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Глубина залегания продуктивной залежи углеводородного сырья   270                                          
                                                 
                                                                               
Плотность залежи углеводородного сырья   280     .                                    
                                                                               
Значения коэффициентов:   290                                          
                                                                             
    Квг     Кр     Кгз     Кас     Корз
    .             .             .             .             .        
                                                                             
Коэффициент, характеризующий сложность добычи газа горючего природного и(или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс)   300     .                                    
                                                 
                                                 
                                                                               
Сумма исчисленного налога по залежи углеводородного сырья (в рублях)   310                                          
                                                 
                                                                               
          Код основания налогообложения             Количество добытого из залежи полезного ископаемого, подлежащего налогообложению
                                                                               
          1             2
                                                                               
01                                                               .            
                                                                               
02                                                               .            
                                                                               
03                                                               .            
                                                                             
                                                                               

                          ИНН          
                                                               
    0101   0077     КПП                   Стр.      

Раздел 4. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                               
1   2   3
                                                                               
Код вида полезного ископаемого   010                                          
                                                                               
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                               
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ   030                                          
                                                 
                                                                               
Код по ОКТМО   040                                          
                                                                               
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   050                                          
                                                                               
Наименование нового морского месторождения   060                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Месяц и год начала промышленной добычи углеводородного сырья   070       .                                  
                                                 
                                                                               
          Код основания налогообложения         Количество полезного ископаемого, подлежащего налогообложению
                                                                               
          1             2
                                                                               
01                                                           .                
                                                                               
02                                                           .                
                                                                               
03                                                           .                
                                                                               
Стоимость единицы полезного ископаемого   080                                 .        
                                                                               
Минимальная стоимость единицы полезного ископаемого   090                                 .        
                                                                               
Количество реализованного добытого полезного ископаемого   100                         .                
                                                 
                                                                               
Выручка от реализации добытого полезного ископаемого   110                                 .        
                                                                               
Скорректированная выручка от реализации добытого полезного ископаемого на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации   120                                 .        
                                                 
                                                 
                                                                               
Налоговая база   130                                 .        
                                                                               
Сумма исчисленного налога   140                                          
                                                                               
Скорректированная сумма налога на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)   150                                          
                                                 
                                                                             
                                                                               
                          ИНН          
                                                               
    0101   0084     КПП                   Стр.      

Раздел 5. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля

Показатели   Код строки   Значения показателей
                                                                               
1   2   3
                                                                               
Код вида добытого полезного ископаемого   010                                          
                                                                               
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                               
Код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ   030                                          
                                                 
                                                                               
Налоговая ставка   040         .                                

5.1. Данные о количестве полезного ископаемого по участкам недр и особенностях его налогообложения

Код по ОКТМО   050                                                
                                                                                     
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   060                                                
                                                                                   
      Код основания налогообложения     Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению   Значения коэффициентов Признак
            Кподз Ктд Ктд
      1     2   3 4 5
                                                                                     
01                                             .               .         .          
                                                                                     
02                                             .               .         .          
                                                                                     
03                                             .               .         .          
                                                                                     
Код по ОКТМО   050                                                
                                                                                     
Серия, номер и вид лицензии на пользование недрами   060                                                
                                                                                     
      Код основания налогообложения     Количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению   Значения коэффициентов Признак
            Кподз Ктд Ктд
      1     2   3 4 5
                                                                                     
01                                             .               .         .          
                                                                                     
02                                             .               .         .          
                                                                                     
03                                             .