Приказ ФНС РФ от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@

"Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения"
Редакция от 21.09.2018 — Действует с 06.02.2019
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 5 мая 2016 г. N 42021


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 12 января 2016 г. N ММВ-7-3/1@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ СПИРТОСОДЕРЖАЩУЮ ПРОДУКЦИЮ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА АВТОМОБИЛЬНЫЙ БЕНЗИН, ДИЗЕЛЬНОЕ ТОПЛИВО, МОТОРНЫЕ МАСЛА ДЛЯ ДИЗЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) КАРБЮРАТОРНЫХ (ИНЖЕКТОРНЫХ) ДВИГАТЕЛЕЙ, ПРЯМОГОННЫЙ БЕНЗИН, СРЕДНИЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, БЕНЗОЛ, ПАРАКСИЛОЛ, ОРТОКСИЛОЛ, АВИАЦИОННЫЙ КЕРОСИН, ПРИРОДНЫЙ ГАЗ, АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ И МОТОЦИКЛЫ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@)

На основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), в целях реализации положений главы 22 "Акцизы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 41, ст. 5632) приказываю:

1. Утвердить:

Абзацы второй - четвертый. - Утратили силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@)

форму налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Установить, что по формам и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговые декларации представляются начиная с налогового периода, следующего за месяцем вступления настоящего приказа в силу.

3. Признать утратившим силу:

приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04 июля 2011 г., регистрационный номер 21262);

пункт 9 Изменений в приказы ФНС России, утвержденных приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2013 г., регистрационный номер 30673).

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

ПРИЛОЖЕНИЯ 1 - 3. - Утратили силу. (в ред. Приказа ФНС РФ от 21.09.2018 N ММВ-7-3/544@)

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@

                          ИНН                
                                                                     
    1340   1016     КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1151089

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
ПО АКЦИЗАМ НА АВТОМОБИЛЬНЫЙ БЕНЗИН, ДИЗЕЛЬНОЕ ТОПЛИВО, МОТОРНЫЕ МАСЛА ДЛЯ ДИЗЕЛЬНЫХ И (ИЛИ) КАРБЮРАТОРНЫХ (ИНЖЕКТОРНЫХ) ДВИГАТЕЛЕЙ, ПРЯМОГОННЫЙ БЕНЗИН, СРЕДНИЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, БЕНЗОЛ, ПАРАКСИЛОЛ, ОРТОКСИЛОЛ, АВИАЦИОННЫЙ КЕРОСИН, ПРИРОДНЫЙ ГАЗ, АВТОМОБИЛИ ЛЕГКОВЫЕ И МОТОЦИКЛЫ

Номер корректировки             Налоговый период (код)             Отчетный год        
                                                                             
Представляется в налоговый орган (код)                   по месту нахождения (учета) (код)          
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(налогоплательщик)
                                                                               
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .                                  
                                                                               
Форма реорганизации (ликвидация) (код)         ИНН / КПП реорганизованной организации                                          
                                                 
                                                                               
Номер контактного телефона                                                            
                                                                             
На         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на           листах    
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 - налогоплательщик,     Данная декларация представлена (код)            
      2 - представитель налогоплательщика                                              
          на         страницах  
                                                                                       
                                              с приложением подтверждающих документов        
                                                                                       
                                            или их копий на         листах    
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)                              
                                              Зарегистрирована за N                            
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
  (наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                   
  Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                       
                                                                                       
                          ИНН                
                                                                     
    1340   1023     КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма акциза на подакцизные товары, подлежащая уплате в бюджет

  признак наличия свидетельства (свидетельств)/сертификата (свидетельства) эксплуатанта                              
                                                                                         
  признак налогоплательщика                                                              

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                                         
Код по ОКТМО 010                                          
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                 
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                                                         
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                                                         
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                                         
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030                                          
                                                 
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.) 040                                          
                                                 
                                                                                         
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                                         
                                        (подпись)                 (дата)                    
                                                                                         
                          ИНН                
                                                                     
    1340   1030     КПП                   Стр.      

Раздел 2. Расчет суммы акциза по подакцизным товарам (за исключением природного газа)

Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                                         
Код вида подакцизного товара 010                                          

2.1. Операции, совершаемые с подакцизными товарами

Код показателя   Налоговая база   Сумма акциза (руб.)
1   2   3
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                

2.2. Сумма акциза, подлежащая налоговому вычету

Код показателя   Объем подакцизных нефтепродуктов (в тоннах), мощность двигателей автомобилей легковых и (или) мотоциклов (в л.с.)   Сумма вычета (руб.)
1   2   3
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                
                                                                   
                                  .                                

2.3. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет либо начисленная к уменьшению

Код показателя Сумма акциза (руб.)                                                    
1 2                                                    
                                                                                       
4 0 0 0 1                                                                              
                                                                                       
4 0 0 0 2                                                                              
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                     

                          ИНН                
                                                                     
    1340   1047     КПП                   Стр.      

2.4. Сумма акциза, уплаченная в бюджет при реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к возмещению

Код показателя Налоговая база Сумма акциза (руб.) Налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров на экспорт
код год
1 2 3 4 5
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                                                                   
Показатели Код строки   Сумма акциза (руб.) Налоговый период
  код год
1 2   3 4 5
                                                                                   
Превышение суммы акциза, фактически уплаченной в бюджет в связи с отсутствием банковской гарантии, над суммой акциза, предъявленной к возмещению 010                                          
                                               
                                               

2.5. Реализация подакцизных товаров на экспорт при представлении банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации

Код показателя Налоговая база Сумма акциза (руб.) Признак наличия банковской гарантии
1 2 3 4
                                                                                   
                                  .                                       0 - нет      
                                                                          1 - есть    
                                  .                                       0 - нет      
                                                                          1 - есть    
                                  .                                       0 - нет      
                                                                          1 - есть    
                                  .                                       0 - нет      
                                                                          1 - есть    

2.6. Реализация подакцизных товаров в государства - члены Евразийского экономического союза

Код показателя Налоговая база Сумма акциза (руб.) Налоговый период, в котором осуществлена реализация товаров государства - члены Евразийского экономического союза
код год
1 2 3 4 5
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                                
                                                                                   
                                  .                                              
                                                                                   
                                                                                 
                          ИНН                
                                                                     
    1340   1054     КПП                   Стр.      

Раздел 3. Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по природному газу

Показатели Код строки   Значения показателей
1 2   3
                                                                                               
Код вида подакцизного товара 010   7 3 5                                  
                                               
Код показателя 020   1 0 0 3 7                              
                                               
Код бюджетной классификации 030                                          
                                               
Номер международного договора Российской Федерации 040                                          
                                               
Дата международного договора Российской Федерации 050       .     .                            
                                                                                               
Объем реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа, налогообложение акцизом которого предусмотрено международным договором Российской Федерации (тыс. куб. метров) 060                                 .        
                                               
                                               
Стоимость (цена реализации) единицы (1000 куб. м) природного газа, реализованного (переданного) в налоговом периоде по международному договору Российской Федерации 070                         .                
                                               
                                               
Сумма таможенных платежей, уплаченных в связи с реализацией (передачей) в налоговом периоде природного газа по международному договору Российской Федерации 080                         .                
                                               
                                               
Расходы, произведенные в налоговом периоде на транспортировку природного газа за пределами территории Российской Федерации 090                         .                
                                               
Налоговая база (стоимость реализованного (переданного) в налоговом периоде природного газа за вычетом таможенных платежей и расходов на транспортировку такого газа за пределами территории Российской Федерации) 100                           .              
                                               
                                               
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по реализованному (переданному) в налоговом периоде природному газу 110                                          
                                               
                                                                                               
                                                                                             

Приложение N 1
к форме налоговой декларации

                          ИНН                
                                                                     
    1340   1061     КПП                   Стр.      

РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ВИДАМ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПРИРОДНОГО ГАЗА)

Показатели Код строки   Значения показателей
1 2   3
                                                                         
Код вида подакцизного товара 010                              
                                                                         
                                                                         
Код показателя   Мощность двигателя автомобиля легкового (мотоцикла), л.с.   Объем подакцизного товара (в литрах)   Налоговая база в пересчете на безводный спирт
1   2   3   4
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                  .                                                 .    
                                                                         
                                                                       

Приложение N 2
к форме налоговой декларации

                          ИНН                
                                                                     
    1340   1078     КПП                   Стр.      

1. Расчет суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии при реализации подакцизных товаров на экспорт

Показатели Код строки   Значения показателей
1 2   3
                                                                                   
Код вида подакцизного товара 010                              
                                   
Общее количество банковских гарантий, действующих в налоговом периоде 020                              
                                   
Общая сумма, на которую выданы действующие в налоговом периоде банковские гарантии 030                              
Показатели Код строки Объем подакцизных нефтепродуктов (в тоннах) или мощность двигателей автомобилей легковых и (или) мотоциклов (в л.с.) Сумма акциза (руб.)
1 2 3 4
                                                                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий при реализации подакцизных товаров на экспорт в налоговом периоде 040                           .                              
                                                               
                                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на объем нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально не подтвержден на начало налогового периода 050                                                          
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на объем нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде 060                           .                              
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на объем нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах 070                                                          
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на объем нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода 080                                                          
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, приходящаяся на объем нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально не подтвержден на конец налогового периода 090                                                          
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
Превышение общей суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковских гарантий, над общей суммой акциза, приходящейся на весь объем нефтепродуктов (общую мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода 100                                                          
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
                                                                                               
                          ИНН                
                                                                     
    1340   1085     КПП                   Стр.      

2. Банковская гарантия, представленная в целях освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров на экспорт

Показатели Код строки   Значения показателей
1 2   3
                                                                                               
Код вида подакцизного товара 110                                          
                                               
Дата выдачи банковской гарантии 115       .     .                            
                                               
Номер банковской гарантии 120                                          
                                                                                               
Дата начала действия банковской гарантии 130       .     .                            
                                               
Дата окончания действия банковской гарантии 140       .     .                            
                                               
Сумма, на которую выдана банковская гарантия в целях освобождения от уплаты акциза по реализации подакцизного товара (код которого указан в строке 110) 150                                          
                                               
Показатели Код строки Объем реализованных на экспорт подакцизных нефтепродуктов (в тоннах) или мощность двигателей автомобилей легковых и (или) мотоциклов (в л.с.) / Сумма акциза (руб.) Налоговый период, в котором осуществлена реализация подакцизных товаров на экспорт
код   год
1 2 3/4 5   6
                                                                               
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, при реализации подакцизных товаров на экспорт в налоговом периоде 160                     .                
                                           
                                         
                                                                               
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на объем подакцизных нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально не подтвержден на начало налогового периода 170                     .                
                                           
                                         
                                           
                                           
Сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на объем подакцизных нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден в налоговом периоде 180                     .                
                                           
                                         
                                           
                                           
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на объем подакцизных нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден в предыдущих налоговых периодах 190                     .                
                                           
                                         
                                           
                                           
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на весь объем подакцизных нефтепродуктов (общую мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально подтвержден на конец налогового периода 200                     .                
                                           
                                         
                                           
                                           
Общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на объем подакцизных нефтепродуктов (мощность двигателей автомобилей легковых (мотоциклов), факт экспорта которых документально не подтвержден на конец налогового периода 210                     .                
                                           
                                         
                                           
                                           
                                                                               
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
                                                                               
Превышение суммы акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банко