Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
Редакция от 28.12.2018 — Действует с 29.03.2019
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2014 г. N 35171


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 40, ст. 5315) в целях реализации положений главы 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 40, ст. 5316) приказываю:

1. Утвердить:

- форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

- порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

- формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу;

- формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме согласно приложению N 10 к настоящему приказу.

2. Установить, что по форме и форматам, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость представляется начиная с налогового периода 2015 года.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@

                          ИНН                
                                                                     
    0031   1014     КПП                   Стр. 0 0 1

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Форма по КНД 1151001

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

Номер корректировки       Налоговый период (код)     Отчетный год        
Представляется в налоговый орган (код)               по месту нахождения (учета) (код)      
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             

(налогоплательщик)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД     .     .        
                                                                   
Форма         ИНН/КПП                 /        
реорганизации         реорганизованной                                    
(ликвидация)         организации                                    
(код)                                                      
                                                                   
Номер контактного телефона                                                    
                                                                   
На       страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах
                                                                                     
  Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа  
      Сведения о представлении декларации  
                                                                                       
      1 - налогоплательщик, налоговый агент     Данная декларация представлена (код)            
      2 - представитель налогоплательщика, налогового агента                                              
          на         страницах  
                                              с приложением подтверждающих документов или их копий  
                                              на         листах              
                                                                                       
                                              Дата представления декларации       .     .          
                                                                     
                                              Зарегистрирован                        
  (фамилия, имя, отчество <*> полностью)     за N                            
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
  (наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента)                                              
                                                                                       
                                                                                       
  Подпись       Дата     .     .                                                      
          МП                                                                        
                                                                                       
  Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                       
                                                                                     
                                                                                       
                                                                                     
                                              Фамилия, И.О. <*>   Подпись  

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                       
                                                                                       
                          ИНН                
                                                                     
    0031   1021     КПП                   Стр.      

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

                                                                                         
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
                                                                                           
                1                     2                           3                      
                                                                                           
  Код по ОКТМО   010                                              
                                                                                           
  Код бюджетной классификации   020                                              
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   030                                              
                                                             
                                                   
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   040                                              
                                                             
                                                             
  (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                                                            
  210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 >= 0)
                                                           
  Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации   050                                              
                                                             
                                                             
  (величина разницы суммы строк 200 раздела 3, 130 раздела 4, 160 раздела 6 и суммы строк                                                            
  210 раздела 3,
120 раздела 4,
080 раздела 5,
090 раздела 5,
170 раздела 6 < 0)
                                                           
                                                                                           
  Регистрационный номер договора инвестиционного товарищества   060                                              
                                                             
                                                                                           
  Дата начала действия договора инвестиционного товарищества   070       .     .                                
                                                             
                                                                                           
  Дата окончания действия договора инвестиционного товарищества   080       .     .                                
                                                             
                                                                                           
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                                           
                                  (подпись)                           (дата)    
                                                         
                                                                                           
                                                                                           
                          ИНН                
                                                                     
    0031   1038     КПП                   Стр.      

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

                                                                                         
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
                                                                                           
                1                     2                           3                      
                                                                                           
  КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах   010                                              
                                                             
                                                                                           
  Наименование налогоплательщика - продавца   020                                              
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
                                                                                         
                                                                                           
  ИНН налогоплательщика - продавца   030                                              
                                                                                           
  Код бюджетной классификации   040                                              
                                                                                           
  Код по ОКТМО   050                                              
                                                                                           
  Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет   060                                              
                                                                                           
  Код операции   070                                              
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав)   080                                              
                                                             
                                                             
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав)   090                                              
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                                           
  Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты   100                                              
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                                           
                                                                                           
                                                                                           
                    ИНН        
                                                             
    0031   1045     КПП                   Стр.      

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Приказа ФНС РФ от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база в рублях Ставка налога Сумма налога в рублях
                                                                               
1 2   3   4   5
                                                                               
1. Реализация (передача на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего 010                             20%                          
                                                             
020                             10%                          
                                                             
030                           20/120                        
                                                             
040                           10/110                        
                                                             
                  041                           18%                        
                                                                               
                  042                           18/118                        
                                                                               
в том числе:                                                              
                                                                               
1.1. реализация товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации 043                                                  
                                                             
                                                             
                                                                               
1.2. реализация организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога 044                                                  
                                                             
                                                             
                                                                               
2. Реализация по истечении срока, указанного в абзаце 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 045                       20%                    
                                                             
046                       10%                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                               
3. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 050                                                    
                                                             
                                                             
4. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 060                           20%                        
                                                             
                                                             
5. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав 070                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                             
6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего 080                                                    
                                                             
в том числе:                                                              
6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации 090                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                               
6.2. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 100                                                    
                                                             
                                                             
                                                                               
7. Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации 105                                                    
                                                             
                                                             
                                                                               
8. Корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации
109                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                             
9. Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 3 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 110                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                             
                                                             
10. Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации 115                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                             
11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 080, 105 -115) 118                                                    
                                                             
                                                             
                                                             
                                                                               
                                                                               

                    ИНН        
                                                             
    0031   1052     КПП                   Стр.      
Налоговые вычеты Код строки Сумма налога в рублях
                                                                               
1   2   3
                                                                               
12. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации   120                          
                               
                               
                               
в том числе:                                                              
предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства   125                          
                               
13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя   130                          
                               
                               
14. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету   135                          
                               
15. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету   140                          
                               
16. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории   150                          
                               
                               
17. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств-членов Евразийского экономического союза   160                          
                               
                               
18. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)   170                          
                               
19. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету   180                          
                               
20. Сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
  185                          
                             
21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 - 185)   190                          
                               
22. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 118, 190 >= 0)   200                          
                               
                                                                               
23. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3 (разность величин строк 118,190 < 0)   210                      
                               
                                                                               
                                                                               

                    ИНН        
                                                             
    0031   1069     КПП                   Стр.      

(в ред. Приказа ФНС РФ от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Приложение 1 к разделу 3 декларации

Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы (в ред. Приказа ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@)

Наименование объекта основного средства (код строки 010)                                                                
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
                                                                             
Код операции по объекту основного средства (код строки 020)                            
                                                                             
Дата ввода объекта основного средства в эксплуатацию для исчисления амортизации (код строки 030)       .     .      
                                                                             
Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту основного средства (код строки 040)       .     .      
                                                                             
Стоимость объекта основного средства на дату ввода объекта в эксплуатацию без учета налога (код строки 050)                    
                                                                             
Сумма налога, принятая к вычету по объекту основного средства (код строки 060)                    
                                                                               
(код строки 070)                                                                
                                                                               
За истекший календарный год (предыдущие календарные годы) Дата начала использования объекта основного средства для операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации   Доля отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгрузки (%)     Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год (истекшие календарные годы) в рублях
1       2         3         4
                                                                               
                  .     .                       .                              
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                             
                  .     .                       .                            
                                                                               
                                                                               

                          ИНН                
                                                                     
    0031   1076     КПП                   Стр.      

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Приложение 2 к разделу 3 декларации

Расчет суммы налога, подлежащей уплате по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения)

                                                                       
                                                                         
  КПП подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации   Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению (руб.)   Сумма налоговых вычетов (руб.)  
  1   2   3  
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                         
                                                                     
                          ИНН                
                                                                     
    0031   1083     КПП                   Стр.      

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, от 28.12.2018 N СА-7-3/853@)

Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена <1>

                                                             
  Показатели   Код строки   Значения показателей  
  1   2   3  
                                                               
  Код операции   010                                
                                                               
  Налоговая база   020                                
                                                               
  Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена   030                                
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена   040                                
                                             
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению   050                                
                                             
                                                               
  Код операции   010                                
                                                               
  Налоговая база   020                                
                                                               
  Налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена   030                                
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена   040                                
                                             
                                             
                                             
                                                               
  Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению   050                                
                                             
                                                               
                                                               
  Код операции   010                                
                                                               
  Налоговая база   020                                
                                                               
  Налоговые вычеты по оп