Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

"Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@"
Редакция от 18.09.2019 — Действует с 01.04.2020

Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2019 г. N 56174


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2016, N 27 (ч. 1), ст. 4176; 2019, N 23, ст. 2908), в целях реализации положений главы 34 "Страховые взносы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4414), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2019, N 35, ст. 4965), приказываю:

1. Утвердить:

форму расчета по страховым взносам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.10.2016, регистрационный номер 44141).

3. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года, но не ранее чем через два месяца после его официального опубликования.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2016         КПП                   Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1151111

РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Номер корректировки           Расчетный (отчетный) период (код)         Календарный год      
                                                                             
Представляется в налоговый орган (код)           По месту нахождения (учета) (код)                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
(наименование организации, обособленного подразделения <1> / фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица)
                                                                               
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2           .     .                          
                                                                               
Форма реорганизации ликвидация) (код) / Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)                        
                                                                             
ИНН/КПП реорганизованной организации /
ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения
                          /                  
                                             
                                                                               
Номер контактного телефона                                                      
                                                                               
Расчет составлен на         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на           листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю:       Заполняется работником налогового органа
                                                                                 
    1 - плательщик страховых взносов;               Сведения о представлении расчета
    2 - представитель плательщика страховых взносов.                                              
                                                                                 
                                          Настоящий расчет представлен (код)                  
                                                                                 
                                        на         страницах                
                                                                                 
                                        с приложением подтверждающих документов            
                                                                                 
(фамилия, имя, отчество <2> полностью)     или их копий на           листах        
                                                                                 
                                          Дата представления расчета       .     .        
                                                                                 
                                      Зарегистрирован                          
                                            за N                            
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
(наименование организации - представителя плательщика)                                          
                                                                                 
Подпись         Дата     .     .                                                
                                                                               
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя                                          
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                          Фамилия, И.О. <2>     Подпись  
                                                                                 

<1> Наименование обособленного подразделения указывается при наличии.
<2> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа)
                                                                                 
                                                                               
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2023         КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

Тип плательщика (код)                     001     1 - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлялись
                                           
                                            2 - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлялись
                                           
                                                                               
Код по ОКТМО                   010                                        
                                                                               

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате

Код бюджетной классификации             020                                        
                                                                               
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период 030                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                            
                                                                               
первый месяц 031                   .                    
                                                                               
второй месяц 032                   .                    
                                                                               
третий месяц 033                   .                    
                                                                               

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате

                                                                             
Код бюджетной классификации 040                                        
                                                                               
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период 050                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                                  
                                                                               
первый месяц 051                   .                    
                                                                               
второй месяц 052                   .                    
                                                                               
третий месяц 053                   .                    
                                                                               

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате

Код бюджетной классификации 060                                        
                                                                               
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период 070                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                                    
                                                                               
первый месяц 071                   .                    
                                                                               
второй месяц 072                   .                    
                                                                               
третий месяц 073                   .                    
                                                                               

Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате

Код бюджетной классификации 080                                        
                                                                               
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период 090                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                                
                                                                               
первый месяц 091                   .                    
                                                                               
второй месяц 092                   .                    
                                                                               
третий месяц 093                   .                    
                                                                               
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
              (подпись)   (дата)                
                                                                             
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2030         КПП                   Стр.      
Код бюджетной классификации 100                                        
                   
                                                         

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период 110                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                      
                                                                               
первый месяц 111                   .                    
                                                                               
второй месяц 112                   .                    
                                                                               
третий месяц 113                   .                    
                                                                               

Сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период 120                   .                    
                                           
в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                                      
                                                                               
первый месяц 121                   .                    
                                                                               
второй месяц 122                   .                    
                                                                               
третий месяц 123                   .                    
                                                                               
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
              (подпись)   (дата)                
                                                                             
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2047         КПП                   Стр.      

Приложение 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование к разделу 1

Код тарифа плательщика 001  

                                                   

Подраздел 1.1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1         2       3         4                  
                                                                               
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.) 020                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
в том числе в размере, превышающем предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (чел.) 021            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/
1 месяц <1>
1/2
   
2 месяц <1>
3
    3 месяц <1>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации     030            
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации и международными договорами   040          
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации   045                        
                                                                               
                .                                                            
                                                                               
                .                           .                           .    
                                                                               
База для исчисления страховых взносов 050                                                    
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
в том числе в размере превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование     051          
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               

<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода
                                                                               
                                                                             

                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2054         КПП                   Стр.      
Исчислено страховых взносов 060                                                    
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
в том числе с базы не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование   061          
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
        с базы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование   062            
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2061         КПП                   Стр.      

Подраздел 1.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1       2       3         4                  
                                                                               
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.) 020                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/
                                                       
1 месяц <1>
1/2
    2 месяц <1>
3
    3 месяц <1>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации     030            
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 и пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации   040          
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации   045                        
                                                                               
                .                                                            
                                                                               
                .                           .                           .    
                                                                               
База для исчисления страховых взносов 050                                                    
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Исчислено страховых взносов 060                                                    
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               

<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода
                                                                               
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2078         КПП                   Стр.      

 
Подраздел 1.3 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации
 
Подраздел 1.3.1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации

Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу 001     1 - в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации;
2 - в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации.
       
                                                                               
Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1       2       3         4                  
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.) 010      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/
     
1 месяц <1>
1/2
    2 месяц <1>
3
    3 месяц <1>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации   020              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации           030              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу 040                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу 050                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               

<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода
                                                                               
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2085         КПП                   Стр.      

 
Подраздел 1.3.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового Кодекса Российской Федерации

Код основания исчисления 001   1 - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ " О страховых пенсиях" <1>;
2 - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" <1>.
                       
                       
                                                                               
Код класса условий труда   002   1 - опасный, подкласс условий труда - 4;                                
                        2 - вредный, подкласс условий труда - 3.4;                          
                        3 - вредный, подкласс условий труда - 3.3;                          
                        4 - вредный, подкласс условий труда - 3.2;                              
                        5 - вредный, подкласс условий труда - 3.1.                          
                                                                               
Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1       2       3         4                  
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.) 010      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/
                                                       
1 месяц <2>
1/2
    2 месяц <2>
3
    3 месяц <2>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации   020              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации           030              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу 040                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу 050                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               

<1> Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52 (ч. 1), ст.6965; 2019, N 10, ст. 895)
<2> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода
                                                                               
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2092         КПП                   Стр.      

 
Приложение 1.1 Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1

Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 001     1 - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
2 - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
       
       
Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1       2       3         4                  
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (чел.) 010      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/
                                                       
1 месяц <1>
1/2
    2 месяц <1>
3
    3 месяц <1>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации   020              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации           030              
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
База для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 040                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Исчислено страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 050                                      
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
                                                                               

<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.
                                                                               
                                                                             
                                  ИНН          
                                                                       
        1620   2108         КПП                   Стр.      

Приложение 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1

Код тарифа плательщика 001                   Признак выплат 002     1 - прямые выплаты;                  
                                                    2 - зачетная система.                  
                                                                               
Всего с начала расчетного периода       в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:                  
      1 месяц       2 месяц         3 месяц                  
1       2       3         4                  
                                                                               
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.) 015                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Всего с начала расчетного периода/                                                        
1 месяц <1>
1/2
    2 месяц <1>
3
    3 месяц <1>
4
                                                                               
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации     020            
                                                                               
                  .                                                            
                                                                               
                  .                           .                           .    
                                                                               
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии с статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации   030          
                                                                               
                  .