Положение ЦБ РФ от 28.12.2015 N 527-П

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 527-П

ПОЛОЖЕНИЕ
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
на "" ____ г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
на ______ г.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на _____ г.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _________ г.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за ___________ г.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ г.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _________ г.

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за __________ г.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ г.

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за _________ г.

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
за ___________ г.

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ г.

ПРИМЕЧАНИЯ В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

ПРИМЕЧАНИЯ В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

Глава 5. - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда

Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

Глава 11. Заключительные положения

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.1. - Утратило силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

ПРИЛОЖЕНИЕ 4.1. - Утратило силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

ПРИЛОЖЕНИЕ 6.1. - Утратило силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

ПРИЛОЖЕНИЕ 8.1. - Утратило силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней

Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблиц 8.2 и пояснений к ней

Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

Примечание 10. Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

Примечание 11. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней

Примечание 12. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

Примечание 13. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

Примечание 14. Инвестиции в дочерние предприятия

Порядок заполнения таблицы 14.1 и пояснений с ней

Примечание 15. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Порядок составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним

Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней

Примечание 16. Инвестиционное имущество

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

Примечание 17. Нематериальные активы

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

Примечание 18. Основные средства

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

Примечание 19. Отложенные аквизиционные расходы

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней

Примечание 20. Прочие активы

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

Примечание 21. Резервы под обесценение

Порядок составления таблиц 21.1 - 21.7 и пояснений к ним

Примечание 22. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней

Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

Примечание 25. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 25.3 и пояснений к ней

Примечание 26. Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Примечание 27. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней

Примечание 28. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней

Примечание 29. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксируемыми платежами

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.7 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.8 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.9 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 29.10 и пояснений к ней

Примечание 30. Резервы - оценочные обязательства

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

Примечание 31. Прочие обязательства

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

Примечание 32. Капитал

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

Примечание 33. Управление капиталом

Порядок составления примечания 33

Примечание 34. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 34.7 и пояснений к ней

Примечание 35. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней

Примечание 36. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

Примечание 37. Аквизиционные расходы

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

Примечание 38. Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней

Примечание 39. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

Примечание 41. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Порядок составления таблицы и пояснений к ней

Примечание 42. Процентные доходы

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

Примечание 43. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

Примечание 44. Общие и административные расходы

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

Примечание 45. Процентные расходы

Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

Примечание 46. Прочие доходы и расходы

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней

Примечание 46.1. Аренда (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Порядок составления таблицы 46.1.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 46.1.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 46.1.6 и пояснений к ней

Примечание 47. Налог на прибыль

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 47.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней

Примечание 48. Дивиденды

Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

Примечание 49. Прибыль (убыток) на акцию

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 49.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 49.3 и пояснений к ней

Примечание 50. Сегментный анализ

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 50.7 и пояснений к ней

Примечание 51. Управление рисками

Порядок составления таблиц 51.1 и 51.2 и пояснений к ним

Порядок составления таблицы 51.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.7 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.8 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.9 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.10 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.11 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.12 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.13 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.14 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Порядок составления таблицы 51.16 и пояснений к ней

Примечание 52. Передача финансовых активов

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 52.7 и пояснений к ней

Примечание 53. Условные обязательства

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 53.2 и пояснений к ней

Примечание 54. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования

Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 54.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 54.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 54.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 54.5 и пояснений к ней

Примечание 55. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.5 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.6 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 55.7 и пояснений к ней

Примечание 56. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств

Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней

Примечание 57. Операции со связанными сторонами

Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 57.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 57.3 и пояснений к ней

Примечание 58. События после окончания отчетного периода

Порядок составления примечания 58

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Примечание 5. Денежные средства

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

Содержание

Реквизиты документа

Вид: Положение
Порядок
Стандарт
Принят: ЦБ РФ 28.12.2015
Номер: 527-П
Редакция от: 08.07.2019
Номер регистрации в Минюсте: 40832
Зарегистрирован в Минюсте: 27.01.2016
Дата начала действия: 01.01.2020
Статус: Не действует
Опубликован: В данном виде документ опубликован не был
(в ред. от 28.12.2015 -"Вестник Банка России", N 23-24, 09.03.2016)

Примечания

Признан УТРАТИВШИМ СИЛУ (с 01.01.2025)

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 06.07.2020 N 5494-У

Данная редакция документа не действует в связи с внесением в нее изменений. Действующая редакция от 16.08.2022 с изменениями, вступившими в силу с 31.12.2022, включена в систему.

Изменения, внесенные Указанием ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У, применяются начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Данный документ вступил в силу с 01.01.2017, но не ранее вступления в силу Приказа Минфина России о признании утратившим силу Приказа Минфина России от 10.01.2007 N 3н (пункт 11.2)

Применение РАЗЪЯСНЕНО

ИНФОРМАЦИЯ ЦБ РФ

ИЗМЕНЕН

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У (с 01.01.2023)

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 17.08.2020 N 5533-У (с 31.12.2020)

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5741-У (с 01.04.2021)

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов"

Редакция от 08.07.2019 — Документ не действует Перейти в последнюю редакцию

 Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 27 января 2016 г. N 40832

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У, от 14.08.2017 N 4496-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40 ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37, N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

1.4.1. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО): (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Абзац девятый. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15); (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16). (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

1.6. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся до 1 января 2021 года, и отразить данное решение в учетной политике. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Пункт 1.6 действует до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).

2.2. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";

примечание 16 "Инвестиционное имущество";

примечание 17 "Нематериальные активы";

примечание 18 "Основные средства";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 32 "Капитал";

примечание 33 "Управление капиталом";

примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";

примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 46.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 47 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 48 "Дивиденды"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 51 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 52 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 53 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 57 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 58 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Абзацы сорок восьмой - шестидесятый пункта 2.2 в редакции Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У действуют до 01.01.2023 (пункт 4 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:

0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);

0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);

0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);

Пункт 2.3 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

2.4. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Инвестиционное имущество";

примечание 17 "Нематериальные активы";

примечание 18 "Основные средства";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по пенсионной деятельности";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";

примечание 58 "События после окончания отчетного периода".

Пункт 2.4 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Глава 2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.08.2017 N 4496-У)

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящей главы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 2.1.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательном пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество";

примечание 18 "Нематериальные активы";

примечание 19 "Основные средства";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Капитал";

примечание 35 "Управление капиталом";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 52.1 "Аренда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 53 "Налог на прибыль"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 54 "Дивиденды"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска); (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 57 "Управление рисками"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 58 "Передача финансовых активов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 59 "Условные обязательства"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 63 "Операции со связанными сторонами"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

примечание 64 "События после окончания отчетного периода". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят шестой пункта 2.1.2 в редакции Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У действуют до 01.01.2023 (пункт 4 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

2.1.3-2.1.4. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

Пункт 3.1 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

В электронном документе нумерация пунктов соответствует внесенным изменениям.

К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 3.1.1. действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению): (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года; (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты: (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

Пункт 3.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 3.2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

Абзацы первый и второй пункта 3.2.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

В электронном документе нумерация пунктов соответствует внесенным изменениям.

Абзацы первый и второй пункта 3.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3.2.1.1-3.2.1.5. подпункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.

4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 4.1 действует до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У).

4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 4.1.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)

4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 4.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 4.2 действует до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У).

4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 4.2.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 4.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Пункт 4.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 4.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.

4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.

4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.

4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии). (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

6.1. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, представленного в приложении 12 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 6.1 действует до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У).

6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 6.1.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)

6.2. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 6.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 6.2 действует до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У).

6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 6.2.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 6.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы". (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Пункт 6.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 6.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы". (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Пункт 6.4 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 6.4.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.

6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.

6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.

6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии). (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

Пункт 7.2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 7.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.

Пункт 7.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 7.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

7.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.

Пункт 7.4 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 7.4.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии). (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

8.1. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

8.2. В графах 4 - 11 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.

Пункт 8.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 8.2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

8.2.1. Положения пункта 8.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 8.2.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 8.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

8.3. Графа 12 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Пункт 8.3 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 8.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

8.3.1. Положения пункта 8.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 8.3.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 8.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

8.4. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в приложении 17 к настоящему Положению, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.

Пункт 8.4 не применяется до 01.01.2023(пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 8.4 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 8.4.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 8.4.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

8.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.

9.2. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18 к настоящему Положению.

Пункт 9.2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 9.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

9.3. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций представлен в приложении 19 к настоящему Положению.

Пункт 9.3 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Пункт 9.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 9.3.1 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Абзацы первый и второй пункта 9.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.

9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.

9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии). (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.1. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9 к настоящему Положению.

Пункт 10.1 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

10.1.1. Положения пункта 10.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 10.1.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения и (или) обеспечивающим раскрытие операций, которые негосударственным пенсионным фондом не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

10.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

Пункт 10.2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

10.2.1. Положения пункта 10.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 10.2.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

Пункт 10.3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

10.3.1. Положения пункта 10.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 10.3.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.

10.7. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.8. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

Пункт 10.8 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

10.8.1. Положения пункта 10.8 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 10.8.1 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.8.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты страховщика. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

10.8.3. Негосударственный пенсионный фонд не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

10.9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

10.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 10.10 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

10.11. Положения пункта 10.10 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 14.08.2017 N 4496-У)

Абзацы первый и второй пункта 10.11 действуют до 01.01.2023 (пункт 3 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14.1 к настоящему Положению. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)

11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На ______ 20__ г.	На ______ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. АКТИВЫ
1	Денежные средства и их эквиваленты	5
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	7, 54
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	7, 56
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	8
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	8, 56
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	9
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	9, 56
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	10
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	11
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	12
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	13
10	Инвестиции в дочерние предприятия	14
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
12	Инвестиционное имущество	16
13	Нематериальные активы	17
14	Основные средства	18
15	Отложенные аквизиционные расходы	19
16	Требования по текущему налогу на прибыль	47
17	Отложенные налоговые активы	47
18	Прочие активы	20
19	Итого активов
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	22
21	Займы и прочие привлеченные средства	23
22	Выпущенные долговые ценные бумаги	24
23	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	25
24	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
25	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	27
27	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	28
28	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
29	Обязательство по текущему налогу на прибыль	47
30	Отложенные налоговые обязательства	47
31	Резервы - оценочные обязательства	30
32	Прочие обязательства	31
33	Итого обязательства
Раздел III. КАПИТАЛ
34	Уставный капитал	32
35	Добавочный капитал	32
36	Резервный капитал	32
37	Собственные акции, выкупленные у акционеров	32
38	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
39	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
40	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
41	Резерв хеджирования денежных потоков
42	Прочие резервы
43	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
44	Итого капитал
45	Итого капитал и обязательства


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 1 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

___________________________________________________________________________
(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На _____ 20__ г.	На _____ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. Активы
1	Денежные средства	5
2	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	6, 7
3	финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6
4	финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	7
5	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	8, 9
6	долговые инструменты	8
7	долевые инструменты	9
8	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	10, 11
9	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	10
10	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	11
11	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	12
12	Инвестиции в ассоциированные предприятия	13
13	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	14
14	Инвестиции в дочерние предприятия	15
15	Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи	16
16	Инвестиционное имущество	17
17	Нематериальные активы	18
18	Основные средства	19
19	Отложенные аквизиционные расходы	20
20	Требования по текущему налогу на прибыль	53
21	Отложенные налоговые активы	53
22	Прочие активы	21
23	Итого активов
Раздел II. Обязательства
24	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	22, 23
25	финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	22
26	финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	23
27	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:	24, 25, 26
28	кредиты, займы и прочие привлеченные средства	24
29	выпущенные долговые ценные бумаги	25
30	прочая кредиторская задолженность	26
31	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	27
32	Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи	16
33	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	28
34	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	29
35	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	30
36	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	31
37	Обязательство по текущему налогу на прибыль	53
38	Отложенные налоговые обязательства	53
39	Резервы - оценочные обязательства	32
40	Прочие обязательства	33
41	Итого обязательств
Раздел III. Капитал
42	Уставный капитал	34
43	Добавочный капитал	34
44	Резервный капитал	34
45	Собственные акции, выкупленные у акционеров	34
46	Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47	Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48	Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50	Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
52	Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53	Резерв хеджирования денежных потоков
54	Прочие резервы	34
55	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56	Итого капитала
57	Итого капитала и обязательств


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	На _____ 20__ г.	На _____ 20__ г.
1	2	3	4	5
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты	5
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:	7, 54
3.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	7, 56
4	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:	8
4.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	8, 56
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:	9
5.1	финансовые активы, переданные без прекращения признания	9, 56
6	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность	10
7	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	11
8	Инвестиции в ассоциированные предприятия	12
9	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	13
10	Инвестиции в дочерние предприятия	14
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
12	Инвестиционное имущество	16
13	Нематериальные активы	17
14	Основные средства	18
15	Отложенные аквизиционные расходы	19
16	Требования по текущему налогу на прибыль	47
17	Отложенные налоговые активы	47
18	Прочие активы	20
19	Итого активы
Раздел II. Обязательства
20	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	22
21	Займы и прочие привлеченные средства	23
22	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	25
23	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15
24	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
25	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	27
26	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	28
27	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
28	Обязательство по текущему налогу на прибыль	47
29	Отложенные налоговые обязательства	47
30	Резервы - оценочные обязательства	30
31	Прочие обязательства	31
32	Итого обязательства
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33	Совокупный вклад учредителей
34	Добавочные вклады учредителей
35	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38	Резерв хеджирования денежных потоков
39	Прочие резервы
40	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41	Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
42	Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Приложение 2 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	34
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	35
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	35
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9	Аквизиционные расходы	37
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	19
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	38
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	42
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	39
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	40
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом	41
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	43
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	44
22	Процентные расходы	45
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
23	Прочие доходы	46
24	Прочие расходы	46
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26	Прибыль (убыток) до налогообложения
27	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	47
28	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	47
29	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	47
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	15
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
31	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34	в результате выбытия
35	в результате переоценки	18
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов	47
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	47
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	40
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	47
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46	Обесценение
47	Выбытие
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	54
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 3 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Почтовый адрес ________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	36
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	36
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	37
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	37
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9	Аквизиционные расходы	39
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	20, 39
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	40
12	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	41
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:	42, 43
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	42
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	43
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:	44, 45
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	44
19	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	45
20	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
23	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости	46
24	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом	47
26	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	48
28	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
29	Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30	Общие и административные расходы	49
31	Процентные расходы	50
32	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда	51
33	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи	16
34	Прочие доходы	52
35	Прочие расходы	52
36	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37	Прибыль (убыток) до налогообложения
38	Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:	53
39	доход (расход) по текущему налогу на прибыль	53
40	доход (расход) по отложенному налогу на прибыль	53
41	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	16
42	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44	чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
45	изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46	изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
47	налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48	чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
49	изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
52	изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54	чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
55	изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57	чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
58	изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59	влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
63	чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
64	восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65	влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66	переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67	налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	-
68	чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
69	изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70	влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71	переклассификация в состав прибыли или убытка
72	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73	чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, том числе:
74	доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75	налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76	переклассификация в состав прибыли или убытка
77	налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании	34
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	34
3	Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании	35
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	35
6	Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании	26
8	Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9	Аквизиционные расходы	37
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов	19
11	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	38
12	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13	Процентные доходы	42
14	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании	39
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
15	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи	40
16	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом	41
17	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)	43
19	Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20	Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы	44
22	Процентные расходы	45
22.1	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
23	Прочие доходы	46
24	Прочие расходы	46
25	Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26	Прибыль (убыток) до налогообложения
27	Расход (доход) по налогу на прибыль, в том числе:	47
28	расход (доход) по текущему налогу на прибыль	47
29	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль	47
30	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения	15
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
31	Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32	Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
33	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
34	в результате выбытия
35	в результате переоценки	18
36	налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов	47
37	чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	29
38	влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	47
39	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
41	Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
42	чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:	40
43	изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44	налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	47
45	переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:
46	Обесценение
47	Выбытие
48	налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49	прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций	54
50	налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций	47
51	Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52	Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 4 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Приложение 4 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	Резерв хеджирования денежных потоков	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Остаток на __ _______ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Дополнительный выпуск акций	32
10	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций	32
11	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	48
12	Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
13	Прочие движения резервов	32
14	Остаток на __ _______ 20__ года
14.1	Остаток на _________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
15	Изменения вследствие выявленных ошибок
16	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
17	Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
18	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
19	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
20	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22	Дополнительный выпуск акций	32
23	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций	32
24	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	48
25	Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
26	Прочие движения резервов	32
27	Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
28	капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи	15


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 5 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Собственные акции, выкупленные у акционеров	Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам	Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами	Резерв хеджирования денежных потоков	Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
1	Остаток на __ _____ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Дополнительный выпуск акций
10	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
11	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	54
12	Прочие взносы акционеров
13	Прочие распределения в пользу акционеров
14	Прочие движения резервов	34
15	Остаток на __ _____ 20__ года													-
15.1	Остаток на _______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
16	Изменения вследствие выявленных ошибок
17	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
18	Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
19	Прибыль (убыток) после налогообложения
20	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
21	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23	Дополнительный выпуск акций
24	Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
25	Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров	54
26	Прочие взносы акционеров
27	Прочие распределения в пользу акционеров
28	Прочие движения резервов	34
29	Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе:
30	капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи	16


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	Совокупный вклад учредителей	Добавочные вклады учредителей	Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов	обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми	Резерв хеджирования денежных потоков	Прочие резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Остаток на __ _______ 20__ года
2	Изменения вследствие выявленных ошибок
3	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
4	Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
5	Прибыль (убыток) после налогообложения
6	Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9	Вклады учредителей
10	Дополнительные вклады учредителей
11	Прочие вклады учредителей
12	Прочие движения резервов	32
13	Остаток на __ _______ 20__ года
13.1	Остаток на _________ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
14	Изменения вследствие выявленных ошибок
15	Изменения вследствие изменения учетной политики	4
16	Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный
17	Прибыль (убыток) после налогообложения	49
18	Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19	прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20	прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21	Вклады учредителей
22	Дополнительные вклады учредителей
23	Прочие вклады учредителей
24	Прочие движения резервов	32
25	Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе:
26	средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 6 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Приложение 6 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.1	Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.2	Уплаченные проценты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.3	Полученные проценты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
9	Оплата аквизиционных расходов
10	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Уплаченный налог на прибыль
15	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17	Поступления от продажи основных средств	18
18	Поступления от продажи инвестиционного имущества	16
19	Поступления от продажи нематериальных активов	17
20	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств	18
21	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов	17
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества	17
23	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
Строка 24 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
25	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
Строки 26 - 28 - Утратили силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
29	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
31	Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
32	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду	41
33	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36	Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств	23
37	Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе:	23
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
37.1	платежи в погашение обязательств по договорам аренды	46.1
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
38	Поступления от выпуска акций	32
39	Поступления от продажи собственных акций	32
40	Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров	32
41	Выплаченные дивиденды
Строка 42 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
43	Прочие поступления от финансовой деятельности
44	Прочие платежи от финансовой деятельности
45	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
46	Сальдо денежных потоков за отчетный период
47	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
48	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
49	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 7 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Оплата аквизиционных расходов
8	Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
9	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
10	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
11	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
15	Уплаченные проценты
16	Полученные проценты
17	Уплаченный налог на прибыль
18	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
19	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
20	Поступления от продажи основных средств
21	Поступления от продажи инвестиционного имущества
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
27	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
29	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
31	Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
32	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
33	Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
34	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
35	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
36	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
37	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
38	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
39	Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
40	Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
40.1	платежи в погашение обязательств по договорам аренды	52.1
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
41	Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
42	Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43	Поступления от выпуска акций
44	Поступления от продажи собственных акций
45	Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
46	Выплаченные дивиденды
47	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
48	Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
49	Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
50	Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51	Прочие поступления от финансовой деятельности
52	Прочие платежи по финансовой деятельности
53	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
54	Сальдо денежных потоков за отчетный период
55	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
56	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
57	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО	Код некредитной финансовой организации
	по ОКПО	Регистрационный номер (порядковый номер)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес

Код формы по ОКУД: 0420209

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки	Наименование показателя	Пояснения к строкам	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4	5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1	Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8	Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.1	Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.2	Уплаченные проценты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
8.3	Полученные проценты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
9	Оплата аквизиционных расходов
10	Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11	Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12	Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13	Оплата прочих административных и операционных расходов
14	Уплаченный налог на прибыль
15	Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16	Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17	Поступления от продажи основных средств	18
18	Поступления от продажи инвестиционного имущества	16
19	Поступления от продажи нематериальных активов	17
20	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств	18
21	Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов	17
22	Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества	16
23	Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13, 14
24	Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий	12, 13,14
Строки 25 - 28 - Утратили силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
29	Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
30	Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	8
31	Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах	6
32	Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду	41
33	Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34	Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35	Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36	Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств	23
37	Погашение займов и прочих привлеченных средств	23
38	Поступления от вкладов учредителей
Строка 39 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
40	Прочие поступления от финансовой деятельности
41	Прочие платежи от финансовой деятельности
42	Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
43	Сальдо денежных потоков за отчетный период
44	Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
45	Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода	5
46	Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода	5


(должность руководителя)	(подпись)	(инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.

Приложение 8 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Приложение 8 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер, дата выдачи лицензии
2	МСФО (IAS) 1	Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда
3	МСФО (IAS) 1	Информация о соответствии требованиям Федерального закона N 422-ФЗ от 28 декабря 2013 года "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2014, N 30, ст. 4219; N 49, ст. 6919; N 27, ст. 3958, ст. 4001)
4	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов, негосударственного пенсионного фонда открытых на территории Российской Федерации
6	МСФО (IAS) 1	Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9	МСФО (IAS) 1	Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10	МСФО (IAS) 1	Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11	МСФО (IAS) 1	Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия и фактического материнского предприятия группы
13	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит негосударственный пенсионный фонд
14	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
2	МСФО (IAS) 1	База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
5	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13 , МСФО (IAS) 39	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
7.1.	МСФО (IAS) 29	Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
Раздел II. Изменения в учетной политике
8	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
9	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
10	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
11	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
13	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
14	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения
15	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности
16	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 28, МСФО (IAS) 27, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
18	МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
19	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств
20	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32	Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг
21	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств
22	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
24	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
25	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
26	МСФО (IFRS) 4	Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
27	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
28	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
29	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
30	МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
31	МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39	Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
32	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов
33	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат
34	МСФО (IFRS) 4	Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
35	МСФО (IFRS) 4	Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
36	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
37	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
38	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
39	МСФО (IAS) 16	База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
40	МСФО (IAS) 16	Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
41	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
42	МСФО (IAS) 38	Определение и состав нематериальных активов
43	МСФО (IAS) 1	База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
44	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии и возможных признаков обесценения
45	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
46	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами.
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
47	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия
48	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
49	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
50	МСФО (IAS) 19	Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
51	МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
52	МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
53	МСФО (IFRS) 16	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
53.1	МСФО (IFRS) 16	Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
54	МСФО (IAS) 39	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
55	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
56	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
57	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
58	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
59	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

Денежные средства и их эквиваленты

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Расчетные счета
4	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
5	Денежные средства, переданные в доверительное управление
6	Прочие денежные средства и их эквиваленты
7	Итого

5.1.1. В состав статьи включены депозиты со сроком погашения ________________________.

5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено по состоянию на _________ 20__ года, включают _____________. Указанные остатки отражены по статье ___________ (указать статью бухгалтерского баланса).

Пункт 5.1.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ____________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ________ тысяч рублей) или ______ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_________ 20__ года: ______ процента (процентов).

5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в примечании 51 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Негосударственный пенсионный фонд вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.

4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.

5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у негосударственного пенсионного фонда обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.

Пункты 5 и 6 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.

9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IAS) 7.

11. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 5.1:

в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных потоках, с аналогичными статьями, представленными в бухгалтерском балансе

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ года	_______ 20__ года
1	2	3	4
1	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе
2	Банковские овердрафты (примечание 23 к настоящему приложению)	(....)	(....)
3	Прочее
4	Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств

1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов, и не включенных в отчет о потоках денежных средств

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров,
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории _________, в виде ___________.

5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на _____________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде _________________.

5.3.1.5. Приобретение _____________ в обмен на ________________.

5.3.1.6. Поступления от реализации _________________ в виде _______________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ________________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _____________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _______________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________________.

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5 - 10, 14 настоящей таблицы некоммерческими организациями не заполняются.

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года

Таблица 6.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
4	субординированные депозиты
5	Сделки обратного репо
6	Прочие размещенные средства
7	Итого

6.1.1. По состоянию на ____________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: _________________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _____ тысяч рублей) или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: ____ процента (процентов).

6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила __________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей).

6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IAS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 3, 5 и 6.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 6.1:

в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 6.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ года		_________ 20__ года
Номер строки	Наименование показателя	Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения	Диапазон процентных ставок	Временной интервал сроков погашения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	2	3	4	5	6
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2	Депозиты, в том числе:
3	Субординированные депозиты
4	Сделки обратного репо
5	Прочие размещенные средства

1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

3. В графах 4 и 6 настоящей таблицы отражается временной интервал сроков погашения.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 7.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
1.1	Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
2.1	Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
3	Производные финансовые инструменты
4	Итого

7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".

2. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.

4. Требуется раскрыть в произвольной форме в пояснениях к настоящей таблице информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 7.1:

в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

7. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 7.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные без прекращения признания

Таблица 7.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании

Таблица 7.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, за исключением ценных бумаг, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданные без прекращения признания

Таблица 7.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на ______________ 20__ года

Таблица 8.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги, в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
4.1	Прочие долевые инструменты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
5	Долговые ценные бумаги, в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", за исключением финансовых активов, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4.1, 6 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 4.1 и 5. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 8.1:

в таблице 8.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 8.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

8. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания на _______ 20__ года

Таблица 8.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долевые ценные бумаги в том числе:
2	кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	некредитных финансовых организаций
4	нефинансовых организаций
5	Долговые ценные бумаги в том числе:
6	Правительства Российской Федерации
7	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	иностранных государств
9	кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	некредитных финансовых организаций
11	нефинансовых организаций
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.

5. По строкам 2 - 4, 6 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.

Финансовые активы, удерживаемые до погашения на ___________ 20__ года

Таблица 9.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", за исключением финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 9.1:

в таблице 9.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 9.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания на ___________ 20__ года

Таблица 9.2

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
2	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
3	Долговые ценные бумаги иностранных государств
4	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
5	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
6	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
7	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6.

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность на __________ 20__ года

Таблица 10.1

Номер строки	Наименование показателя	Необесцененные	Обесцененные	Итого	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги, в том числе:
2	долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
3	Займы, выданные
4	Сделки обратного репо
5	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6	Дебиторская задолженность по финансовой аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У )
7	Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
8	Расчеты с акционерами, участниками
9	Прочее
10	Итого

10.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ______________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____________ тысяч рублей) и ___________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно.

Пункт 10.1.1 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

10.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строкам 1 - 9 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 3 - 9.

5. В случае, если статья "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшие дебиторы, заемщики - дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 10.1:

в таблице 10.1 - НПО состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 10.1 - ОПС состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость

Таблица 10.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года
2	Незаработанный финансовый доход
3	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года
5	Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года
6	Незаработанный финансовый доход
7	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8	Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _____________ тысяч рублей (____ 20__ года: __________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу негосударственного пенсионного фонда.

Таблица 10.2, абзац после таблицы 10.2 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.

В связи с утратой силы МСФО (IAS) 17 следует руководствоваться принятым взамен МСФО (IFRS) 16 утв. Приказом Минфина РФ от 11.07.2016 N 111н.

2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней примечания 10 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 11.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Итого

Анализ дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения) представлен в Примечании 51 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" бухгалтерского баланса по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация состава которой представлена в таблице 11.2 настоящего примечания.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, детализация состава которой представлена в таблице 11.3 настоящего примечания.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2, соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" бухгалтерского баланса.

6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 11.2

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
2	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
3	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
4	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
5	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	Резерв под обесценение	(........)	(........)
7	Итого

11.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в таблице 21.5 примечания 21 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

11.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в примечании 51 настоящего приложения.

11.2.3. По состоянию на ____________ 20__ года было _______ дебиторов (_______ 20__ года: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (__________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: ______ тысяч рублей) или _____ процента (процентов) от общей суммы дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании до вычета резерва под обесценение (_______ 20__ года: ______ процента (процентов).

11.2.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

1. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые негосударственный пенсионный фонд рассматривал при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по обязательному пенсионному страхованию, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.

6. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 11.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
4	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Дебиторская задолженность пенсионных агентов
8	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
9	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
10	Резерв под обесценение	(........)	(........)
11	Итого

11.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в таблице 21.6 примечания 21 настоящего приложения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

11.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в примечании 51 настоящего приложения.

11.3.3. По состоянию на ____________ 20__ года было ________ дебиторов (______ 20__ года: ________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (___________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (________ 20__ года: _________ тысяч рублей) или _______ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до вычета резерва под обесценение (20__ года: ____ процента (процентов).

11.3.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

1. По строкам 1 - 10 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 11 настоящей таблицы отражается итоговая сумма строк 1 - 9 за вычетом значения по строке 10.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

5. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 12.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.		Страна регистрации
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Страна регистрации
1	2	3	4	5	6	7
1	Ассоциированное предприятие 1
2	Ассоциированное предприятие 2
3	Ассоциированное предприятие 3
4	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:

в таблице 12.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда"; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 12.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 13.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.		Страна регистрации
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Страна регистрации
1	2	3	4	5	6	7
1	Совместно контролируемое предприятие 1
2	Совместно контролируемое предприятие 2
3	Совместно контролируемое предприятие 3
4	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

в таблице 13.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Информация об инвестициях в дочерние предприятия

Таблица 14.1

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.		20__ г.		Страна регистрации
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Балансовая стоимость	Доля участия, %	Страна регистрации
1	2	3	4	5	6	7
1	Дочернее предприятие 1
2	Дочернее предприятие 2
3	Дочернее предприятие 3
4	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий и прочие документы.

3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.

в таблице 14.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Основные виды активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи

Таблица 15.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	..............
2	..............
3	..............
4	Итого

__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи активов, входящих в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.

Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

Таблица 15.2

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	..............
2	..............
3	..............
4	Итого

__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.

1. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания раскрывается информация об основных видах активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

3. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания должны быть перечислены основные виды активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

4. В графе 4 таблиц 15.1 и 15.2 настоящего примечания приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 15.1:

в таблице 15.1 - НПО основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных резервов;

в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 15.3

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от прекращенной деятельности
2	Расходы от прекращенной деятельности	(......)	(......)
3	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4	Расходы по налогу на прибыль	(......)	(......)
5	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6	Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7	Расходы по налогу на прибыль	(......)	(......)
8	Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9	Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
Строки 9.1 - 9.2 - Утратили силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

3. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность.

Активы (обязательства), включенные в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств

Таблица 15.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства от операционной деятельности
2	Денежные средства от инвестиционной деятельности
3	Денежные средства от финансовой деятельности
4	Итого денежных средств

1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

3. В настоящей таблице раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.

Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 16.1

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиционное имущество в собственности	Активы в форме права пользования	Итого
1	2	3	4	5
1	Балансовая стоимость на ____ 20__ года
2	Поступление
3	Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
4	Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
5	Выбытие инвестиционного имущества
6	Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
7	Перевод в прочие активы
8	Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
9	Прочее
10	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
11	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
12	Поступление
13	Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
14	Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
15	Выбытие инвестиционного имущества
16	Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
17	Перевод в прочие активы
18	Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
19	Прочее
20	Балансовая стоимость на ______ 20__ года

16.1.1. Оценка инвестиционного имущества производится ежегодно на конец года по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации.

16.1.2. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием следующих методов оценки: ____________.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Инвестиционное имущество" в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. По строке 10 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец отчетного периода как сумма величин, отраженных в строках 1 - 9 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

3. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.1: (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 16.1 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 16.1 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 16.2

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиционное имущество в собственности	Активы в форме права пользования	Итого
1	2	3	4	5
1	Балансовая стоимость на _________, в том числе:
2	первоначальная стоимость
3	накопленная амортизация
4	накопленные убытки от обесценения
5	Поступление
6	Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
7	Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
8	Перевод в прочие активы
9	Выбытие инвестиционного имущества
10	Амортизация
11	Признанные и восстановленные убытки от обесценения
12	Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
13	Прочее
14	Балансовая стоимость на ___________, в том числе:
15	первоначальная стоимость
16	накопленная амортизация
17	накопленные убытки от обесценения
18	Балансовая стоимость на _________, в том числе:
19	первоначальная стоимость
20	накопленная амортизация
21	накопленные убытки от обесценения
22	Поступление
23	Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
24	Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
25	Перевод в прочие активы
26	Выбытие инвестиционного имущества
27	Амортизация
28	Признанные и восстановленные убытки от обесценения
29	Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
30	Прочее
31	Балансовая стоимость на _________, в том числе:
32	первоначальная стоимость
33	накопленная амортизация
34	накопленные убытки от обесценения

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на начало отчетного периода, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значений по строкам 2 - 3 настоящей таблицы.

3. Величина, отраженная в строке 11 настоящей таблицы, увеличивает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае положительной переоценки в валюту отчетности и уменьшает данный показатель в случае отрицательной переоценки в валюту отчетности.

4. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный в строке 12 настоящей таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости соответственно.

Пункты 2 - 4 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

5. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к настоящей таблице раскрывается в произвольной форме описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости с указанием балансовой стоимости этих объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; сумм признанных прибылей или убытков.

6. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.2: (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 16.2 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

в таблице 16.2 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 16.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
2	Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящемуу арендный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
4	Итого

По состоянию на ___________ 20__ года объекты инвестиционного имущества на сумму _________ тысяч рублей (на ___________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.

1. В настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. Строки 1 - 3.1 настоящей таблицы заполняются на основании данных аналитического учета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

4. В соответствии с МСФО (IAS) 17 в пояснение к настоящей таблице следует включить общее описание заключенных договоров аренды в произвольной форме.

Пункт 4 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества

Таблица 16.4

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Полученные данные по оценке
2	Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества, оцененных по принципу "как если бы объект был завершен"	(.....)	(.....)
3	Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив	(.....)	(.....)
4	Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде
Строка 4 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).
5	Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе

16.4.1. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке в бухгалтерском балансе.

16.4.2. По состоянию на __________ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме _______ тысяч рублей (____ 20__ года: ______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.

Информация в настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях когда негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве арендодателя

Таблица 16.5

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 5 лет
3	Более 5 лет
4	Итого

Общая сумма условных платежей к получению, по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в ________ 20__ года, составила _______ тысяч рублей (______ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Таблица 16.5, абзац после таблицы 16.5 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма строк 1 - 3.

Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Нематериальные активы

Таблица 17.1

Номер строки	Наименование показателя	Программное обеспечение	Лицензии и франшизы	Клиентская база	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
2	Накопленная амортизация	(......)	(...)	(....)	(....)	(....)
3	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
4	Поступления
5	Затраты на создание
6	Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи"	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
7	Выбытия	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
8	Амортизационные отчисления	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
9	Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
10	Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11	Переоценка
12	Прочее
13	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
14	Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
15	Накопленная амортизация	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
15.1	Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
15.2	Накопленная амортизация	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
16	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
17	Поступления
18	Затраты на создание
19	Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи	(......)	(....)	(....)	(.....)	(.....)
20	Выбытия	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
21	Амортизационные отчисления	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
22	Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
23	Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
24	Переоценка
25	Прочее
26	Балансовая стоимость на ______ 20__ года
27	Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
28	Накопленная амортизация	(......)	(....)	(....)	(....)	(....)
29	Балансовая стоимость на ______ 20__ года

В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы был признан убыток в размере ______________ тысяч рублей (___ 20__ года: _____ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки ______.

1. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета и заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 38.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 13 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года как сумма величин, отраженных по строкам 3 - 12. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. По строке 16 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало отчетного года, как сумма значений показателей по строкам 15.1 и 15.2. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

5. По строке 26 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как сумма величин, отраженных по строкам 16 - 25. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

6. По строке 29 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на отчетную дату как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 27 и 28. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Основные средства

Таблица 18.1

Номер строки	Наименование показателя	Земля, здания и сооружения	Офисное и компьютерное оборудование	Незавершенное строительство	Транспортные средства	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года
2	Накопленная амортизация	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
3	Балансовая стоимость на _______ 20__ года
4	Поступления
5	Затраты на сооружение (создание)
6	Передачи	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
7	Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
8	Выбытия	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
9	Амортизационные отчисления	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
10	Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
11	Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
12	Переоценка
13	Прочее
14	Балансовая стоимость на _______ 20__ года
15	Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года
16	Накопленная амортизация	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
16.1	Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
16.2	Накопленная амортизация	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)	(...)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
17	Балансовая стоимость на _______ 20__ года
18	Поступления
19	Затраты на сооружение (создание)
20	Передачи	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
21	Перевод в долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как предназначенные для продажи	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
22	Выбытия	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
23	Амортизационные отчисления	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
24	Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
25	Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26	Переоценка
27	Прочее
28	Балансовая стоимость на _______ 20__ года
29	Стоимость (или оценка) на _______ 20__ года
30	Накопленная амортизация	(......)	(......)	(...)	(...)	(...)	(...)
31	Балансовая стоимость на _______ 20__ года

18.1.1. Незавершенное строительство представляет собой строительство и переоборудование помещений (и оборудования).

Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ______ тысяч рублей (_____ 20__ года: ___________ тысяч рублей).

18.1.2. Норма капитализации составила ____ процента (процентов) (за _______ 20__ года: ____ процента (процентов).

18.1.3. В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости ______ тысяч рублей (_______ 20__ года: ______ тысяч рублей).

Пункт 18.1.3 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

18.1.4. Здания были оценены независимым оценщиком на_______ 20__ года. Оценка выполнялась независимым оценщиком, обладающим признанной квалификацией и имеющим профессиональный опыт оценки аналогичного имущества, расположенного на той же территории. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием следующих методов оценки _________________.

18.1.5. В остаточную стоимость зданий включена сумма ______ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий негосударственного пенсионного фонда. На конец отчетного периода на _________ 20__ года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме ____________ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если бы здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на _________ 20__ года составила бы ______ тысяч рублей (20__ года: _____ тысяч рублей).

18.1.6. Основные средства в сумме ______ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи, МСФО (IFRS) 16 бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 16, МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. По строке 3 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало предыдущего отчетного года как положительная разность строк 1 и 2 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 14 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года как сумма строк 3 - 13 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. По строке 17 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года, как сумма значений по строкам 16.1 и 16.2 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

5. По строке 28 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на отчетную дату как сумма строк 17 - 27 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

6. По строке 31 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на отчетную дату как положительная разность строк 29 и 30 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

7. В пояснениях к настоящей таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам основных средств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 19.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

Негосударственный пенсионный фонд капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Отложенные аквизиционные расходы" бухгалтерского баланса.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация которой представлена в таблице 19.2.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.3.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 19.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

1. В настоящей таблице выполнена выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам об обязательном пенсионном страховании.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 19.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

1. В настоящей таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.

3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, передачей и приобретением портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 19.4

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на начало отчетного периода
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе:
3	аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период
4	амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	(.......)	(.......)
5	списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов	(.......)	(.......)
6	прочие изменения
7	Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на отчетную дату

Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.

По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.

1. В настоящей таблице выполняется выверка произошедших за отчетный период изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Прочие активы

Таблица 20.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения
2	Вложения в драгоценные металлы, монеты
3	Вложения в природные камни
4	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5	Расчеты по социальному страхованию
6	Расчеты с персоналом
7	Налог на добавленную стоимость, уплаченный
8	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9	Запасы
10	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
11	Прочие активы
12	Резерв под обесценение прочих активов	(.......)	(.......)
13	Итого

1. В настоящей таблице состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 12 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 12 настоящей таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".

4. По строке 13 настоящей таблицы отражается итоговая сумма строк 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 20.1:

в таблице 20.1 - НПО состав статьи "Прочие активы" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 20.1 - ОПС состав статьи "Прочие активы" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 20.1 - ССФ состав статьи "Прочие активы" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Анализ изменений резерва под обесценение депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Таблица 21.1

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах	Сделки обратного репо	Прочие размещенные средства	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

Таблица 21.2

Номер строки	Наименование показателя	Долевые ценные бумаги	Прочие долевые инструменты	Долговые ценные бумаги	Итого
1	2	3	3.1	4	5
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года

Информация об изменениях сумм резерва под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения

Таблица 21.3

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации	Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации	Долговые ценные бумаги иностранных государств	Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов	Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций	Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение, на _____ 20__ года

Анализ изменения резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности в течение отчетного периода

Таблица 21.4

Номер строки	Наименование показателя	Долговые ценные бумаги	Займы, выданные	Сделки обратного репо	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценным бумагами и брокерским операциям	Финансовая аренда	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ года
2	(Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Перевод в долгосрочные активы, предназначенные для продажи (и выбывающие группы)
5	Прочие движения
6	Резерв под обесценение на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 21.5

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов	Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 21.6

Номер строки	Наименование показателя	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые	Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод	Дебиторская задолженность пенсионных агентов	Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам	Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, списанная как безнадежная
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия и инвестиций в дочерние предприятия

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 21.6.1

Номер строки	Наименование показателя	Инвестиции в ассоциированные предприятия	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия	Инвестиции в дочерние предприятия	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Инвестиции, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на ______ 20__ г.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 21.7

Номер строки	Наименование показателя	Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения	Вложения в драгоценные металлы, монеты	Вложения в природные камни	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6	9	10
Графы 7 - 8 - Утратили силу.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)
1	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2	Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3	Средства, списанные как безнадежные
4	Прочие движения
5	Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

1. В таблицах 21.1 - 21.7 представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам настоящих таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблиц 21.1 - 21.7 раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

Таблица 22.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, всего, в том числе:
2	производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод
3	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
4	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5	Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
6	Итого

22.1.1. Состав производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, раскрывается в примечании 54 к настоящему приложению.

22.1.2. Негосударственный пенсионный фонд принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Негосударственный пенсионный фонд продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере __________ тысяч рублей (_____ 20__ года: __________тысяч рублей).

22.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, составила ______________ тысяч рублей (___________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.

2. По строкам 2 - 4, 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4 настоящей таблицы.

4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5 настоящей таблицы.

5. По строке 5 отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Займы и прочие привлеченные средства

Таблица 23.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Средства, привлеченные от кредитных организаций
4	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5	Средства, привлеченные от физических лиц
6	Обязательства по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
7	Сделки репо
7.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У )
8	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 39. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 7.1 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.

6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств негосударственного пенсионного фонда, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в произвольной форме информацию о существенных договорах аренды.

Пункт 6 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

7. В течение _______ 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

8. В примечании 55 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде

Таблица 23.2

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 года	От 1 года до 5 лет	Более 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	За вычетом будущих финансовых расходов
3	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
4	Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
5	За вычетом будущих финансовых выплат
6	Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

За ___________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению негосударственного пенсионного фонда по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Таблица 23.2, абзац после таблицы 23.2 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. Настоящая таблица включается в примечание только в том случае, если строка "Обязательства по финансовой аренде" отлична от нуля, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 18 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.

3. Необходимо представить общее описание существенных договоров аренды.

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 23.3

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Средства, привлеченные от кредитных организаций
2	Средства, привлеченные от государственных организаций
3	Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4	Средства, привлеченные от физических лиц
5	Обязательства по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

По строкам 1 - 5 настоящей таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 24.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Облигации
2	Векселя
3	Итого

24.1.1. По состоянию на _____________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали _____ контрагентов (указать количество контрагентов) (_______ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше __________ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _________ тысяч рублей (__________ 20__ года: __________ тысяч рублей), или ____ процентов (_____ 20__ года: процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.

24.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 66 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2 настоящей таблицы.

4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть общую стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 24.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.		______ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Процентные ставки	Сроки погашения	Процентные ставки	Сроки погашения
1	2	3	4	5	6
1	Облигации
2	Векселя

По строкам 1 и 2 граф 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 25.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию
2	Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению
3	Итого

Анализ кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) представлен в примечании 51 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, детализация которой представлена в таблице 25.2.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, детализация которой представлена в таблице 25.3.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2, соответствующая сумме, показанной по статье "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" бухгалтерского баланса.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию

Таблица 25.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации
2	Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
3	Кредиторская задолженность по выплатам
4	Кредиторская задолженность перед агентами
5	Прочая кредиторская задолженность
6	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 55 настоящего приложения.

1. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

2. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 настоящей таблицы.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 25.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Кредиторская задолженность перед агентами
4	Прочая кредиторская задолженность
5	Итого

Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.

1. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

2. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 4 и с МСФО (IAS) 7.

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 4 настоящей таблицы.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 26.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Пенсионные взносы
3	Пенсионные выплаты	(........)	(........)
4	Распределение результата инвестирования
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе
6	изменения в допущениях:
7	Экономические
8	Демографические
9	Эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
10	Эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Увеличение обязательств в связи с приближением периода выплат на 1 год (процентные расходы)
Строки 11, 12 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).
12.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
13	Итоговое увеличение обязательств
14	Обязательства на конец отчетного периода

26.1.1. В том случае, если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования использовалось значение, равное нулю процентов, а не ________ процента (процентов), возможный дефицит средств для выполнения обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования по состоянию на _______ 20__ года составил бы ____ тысяч рублей (____________ 20__ года: ________ тысяч рублей). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

26.1.2. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, классифицированным как страховые, была уменьшена стоимость ________ на _________ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму ____________ тысяч рублей.

26.1.3. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании были приняты следующие допущения: (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

ставка дисконтирования;

показатели смертности;

ставка ожидаемой инвестиционной доходности; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

прочие предположения.

1. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных, данных операционного и бухгалтерского учета.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются обязательства на начало года.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств за счет пенсионных выплат.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 настоящей таблицы.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 настоящей таблицы.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменения в экономических допущениях.

9. По строке 8 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

12-13. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5 и 12.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 13.

16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о процедуре проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее результатах.

Пункт 16 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

18. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по срокам, оставшимся до погашения.

19. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов, а не та ставка, которая практически используется.

Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 26.2

Номер строки	Наименование показателя	Период
Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
2	Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений, распределенная на счета застрахованных лиц
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	Доходность инвестирования средств выплатного резерва
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
4	Доходность инвестирования средств выплатного резерва, распределенная на счета застрахованных лиц
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
5	Доходность инвестирования средств застрахованных лиц, которым установлена срочная выплата
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
6	Доходность инвестирования средств застрахованных лиц, которым установлена срочная выплата, распределенная на счета застрахованных лиц
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
7	Доходность Пенсионного фонда Российской Федерации

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация о доходности от инвестирования средств пенсионных накоплений.

2. В строке 7 настоящей таблицы справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 26.3

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.

2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.

Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 27.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Пенсионные взносы
3	Пенсионные выплаты	(........)	(........)
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях:
7	Экономические
8	Демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У, от 08.07.2019 N 5191-У)
12.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
13	Итоговое увеличение обязательств
14	Обязательства на конец отчетного периода

27.1.1. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, была уменьшена стоимость ___________ на ___________ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму _________ тысяч рублей.

27.1.2. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения были приняты следующие допущения:

ставка дисконтирования;

показатели смертности;

ставка индексации;

прочие предположения.

27.1.3. В качестве нетто-ставки дисконтирования в соответствии с долгосрочной инвестиционной политикой негосударственного пенсионного фонда принята величина инфляции, которая на среднем периоде выплат (примерно 25 лет) составляет _________ процента (процентов) годовых.

27.1.4. Нетто-ставка дисконтирования является показателем распределения полученного дохода на пенсионные счета, то есть чистой доходности от размещения средств пенсионных резервов после вычета расходов.

27.1.5. При расчете нетто-ставки дисконтирования учитываются следующие основные статьи расходов: вознаграждение управляющей компании, вознаграждение специализированному депозитарию.

27.1.6. Негосударственный пенсионный фонд не всегда получает персональные данные о наследниках. В тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд получает информацию по фактическим персональным данным наследников участника, средняя разница превышения возраста кормильца составляет ____ года.

Пункты 27.1.3 - 27.1.6 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение графы 3 строки 1 настоящей таблицы должно быть равно значению графы 4 строки 14. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на суммы начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на суммы пенсионных выплат.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 настоящей таблицы.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8.

8. По строке 7 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается влияние фактического хода событий от актуарных допущений.

11. По строке 10 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств. Допущения, используемые для оценки обязательств негосударственного пенсионного фонда, более консервативны, чем допущения, применяемые для определения тарифов работодателей - вкладчиков.

13. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 12.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 13.

16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Доходность размещения средств пенсионных резервов

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 27.2

Номер строки	Наименование показателя	Период
Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Доходность размещения средств пенсионных резервов
2	Доходность, распределенная на счета участников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Негосударственный пенсионный фонд установил практику индексации пенсий в соответствии с ___________. Ставка индексации пенсии равна _________.

1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация о доходности размещения средств пенсионных резервов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. По строке 1 отражается доходность размещения средств пенсионных резервов до распределения, а по строке 2 отражается распределенная доходность.

3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 28.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства на начало отчетного периода
2	Пенсионные взносы
3	Пенсионные выплаты	(........)	(........)
4	Распределение результата размещения
5	Актуарные прибыли (убытки), в том числе:
6	изменения в допущениях, в том числе:
7	Экономические
8	Демографические
9	эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
10	эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по пенсионным планам (пенсионным схемам) от актуарных допущений
11	Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного
12	Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У, от 08.07.2019 N 5191-У)
12.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
13	Итоговое увеличение обязательств
14	Обязательства на конец отчетного периода

28.1.1. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, была уменьшена стоимость _______ на _______ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму _______ тысяч рублей.

28.1.2. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения были приняты следующие допущения:

ставка дисконтирования;

показатели смертности;

ставка индексации;

прочие предположения.

28.1.3. В качестве нетто-ставки дисконтирования в соответствии с долгосрочной инвестиционной политикой негосударственного пенсионного фонда принята величина инфляции, которая на среднем периоде выплат (примерно 25 лет) составляет _________ процента (процентов) годовых.

28.1.4. Нетто-ставка дисконтирования является показателем распределения полученного дохода на пенсионные счета, то есть чистой доходности от размещения средств пенсионных резервов после вычета расходов.

28.1.5. При расчете нетто-ставки дисконтирования учитываются следующие основные статьи расходов: вознаграждение управляющей компании, вознаграждение специализированному депозитарию.

28.1.6. При определении размера обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в которых предусмотрена пенсия по случаю потери кормильца, учитывается консервативная величина разницы в возрасте - превышение возраста кормильца над возрастом наследника на ____ лет.

28.1.7. Негосударственный пенсионный фонд не всегда получает персональные данные о наследниках. В тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд получает информацию по фактическим персональным данным наследников участника, средняя разница превышения возраста кормильца составляет _____ года.

28.1.8. В случае использования разницы _____ года вместо ____ лет, обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, снижаются примерно на _________ тысяч рублей на ___________ 20__ года (__________ 20__ года: __________ тысяч рублей).

Пункты 28.1.3 - 28.1.8 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значение по строке 1 графы 3 настоящей таблицы равно значению по строке 14 графы 4. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных пенсионных взносов.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы пенсионных выплат.

5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 настоящей таблицы.

7. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 настоящей таблицы.

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.

12. По строке 11 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, и набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств. Допущения, используемые для оценки обязательств негосударственного пенсионного фонда, более консервативны, чем допущения, применяемые для определения тарифов работодателей - вкладчиков.

13. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 13.

16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 28.2

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
2	Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат

28.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом __________. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

28.2.2. Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной для _________ 20__ года и ________ 20__ года было рассчитано на основе следующих предположений:

убыток от размещения средств пенсионных резервов, понесенный негосударственным пенсионным фондом в 20__ году (составивший 30 процентов от вложений негосударственного пенсионного фонда), является границей отклонения доходности; (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

при прогнозировании снижения процента ожидаемой доходности вероятность отклонения фактической доходности от прогнозной снижается.

28.2.3. Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат для _______ 20__ года рассчитывалось исходя из текущей структуры портфеля финансовых инструментов, а также следующих прогнозов:

доходности инвестирования, основанной на среднегодовой доходности за период с 20__ по 20__ годы, индекса МосБиржи для долевых финансовых инструментов; (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

темпов инфляции для долговых финансовых инструментов.

28.2.4. Руководство негосударственного пенсионного фонда уточнило экономические допущения на ________ 20__ года по сравнению с экономическими допущениями на ________ 20__ года: средний период выплат был принят как _____ лет (________ 20__ года: ________ лет).

28.2.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксируемыми платежами пенсионного плана

Таблица 29.1

Номер строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2	Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3	Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.

1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.

2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.

Чистые активы (обязательства) пенсионного плана с установленными выплатами

Таблица 29.2

Номер Строки	Наименование показателя	______ 20__ г.	______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана с установленными выплатами
2	Справедливая стоимость активов пенсионного плана	(.....)	(.....)
3	Непризнанная стоимость активов пенсионного плана
4	Итого

29.2.1. Предельная стоимость активов по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой __________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).

29.2.2. Негосударственный пенсионный фонд предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности, и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.

29.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ___________ (стажа, заработной платы, в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетание этих факторов).

29.2.4. Пенсионные планы негосударственного пенсионного фонда подвержены следующим рискам: _________ (инфляционному, смертности, дожития).

29.2.5. В отчетном периоде были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: ___________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ___________ тысяч рублей.

29.2.6. Руководство негосударственного пенсионного фонда не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.

29.2.7. Руководство негосударственного пенсионного фонда предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере___________ тысяч рублей в ___________ (период).

29.2.8. Средневзвешенный срок обязательств до погашения _______.

29.2.9. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 57 настоящего приложения.

1. Настоящая таблица заполняется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, то итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, то разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 настоящей таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, то итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2 настоящей таблицы, скорректированная на значение по строке 3 настоящей таблицы.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.

7. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть, что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.

8. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.

9. Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

10. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:

изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;

увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;

изменение основы для определения размера пенсии, с тем, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;

ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.

Абзац шестой - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

11. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.

12. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например, время оказания услуг работниками (стажа), заработной платы сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.

13. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.

14. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.

15. В пояснения к настоящей таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.

Изменение приведенной стоимости обязательств плана

Таблица 29.3

Номер Строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Приведенная стоимость обязательств плана на начало отчетного периода
2	Стоимость услуг текущего периода
3	Стоимость услуг прошлых периодов
4	Расходы по процентам
5	Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, в том числе:
6	актуарные прибыли - изменения финансовых предположений	(......)	(......)
7	актуарные убытки - изменения демографических предположений
8	актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
10	Приведенная стоимость обязательств плана на конец отчетного периода

Негосударственный пенсионный фонд использует метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.

1. В настоящей таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 за вычетом показателя по строке 9, скорректированная на сумму по строке 5 настоящей таблицы.

Изменение справедливой стоимости активов плана

Таблица 29.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Справедливая стоимость активов плана на начало отчетного периода
2	Доходы по процентам
3	Доход на активы плана за исключением сумм, включенных в проценты
4	Осуществленные выплаты	(......)	(......)
5	Взносы работников
6	Взносы работодателя
7	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе:
8	актуарные прибыли (убытки) - изменения финансовых предположений
9	актуарные прибыли (убытки) - изменения демографических предположений
10	актуарные прибыли (убытки) - корректировки на основе опыта
11	Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода

1. В настоящей таблице представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3, 5 и 6 за вычетом показателя по строке 4, скорректированная на показатель по строке 7 настоящей таблицы.

Распределение активов плана

Таблица 29.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Котируемые активы плана, в том числе:
2	вложения в паевые инвестиционные фонды
3	Облигации
4	Акции
5	прочие активы
6	Некотируемые активы плана, в том числе:
7	Акции
8	вложения в паевые инвестиционные фонды
9	Депозиты
10	прочие активы
11	Недвижимость
12	Итого

Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ____________________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации.

1. В настоящей таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IFRS) 19, МСФО (IFRS) 13.

2. По строке 12 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма строк 1,6, 11.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.

Актуарные допущения, использованные в расчетах

Таблица 29.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Ставка дисконтирования (номинальная) (%)
2	Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%)
3	Возраст выхода на пенсию - женщины
4	Возраст выхода на пенсию - мужчины
5	Коэффициент текучести кадров, в год
6	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров лет - женщины
7	Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров лет - мужчины

Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в ____ 20__ и ____ 20__ гг. составила _____ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет и ____ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет.

В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

Анализ чувствительности

Таблица 29.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Снижение уровня смертности на 20%
2	Увеличение уровня смертности на 20%
3	Снижение процентной ставки на 1 %
4	Увеличение процентной ставки на 1 %
5	Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1 %
6	Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1 %
7	Снижение оборачиваемости персонала на 1 %
8	Увеличение оборачиваемости персонала на 1 %
9	Снижение пенсионного возраста на 1 год
10	Увеличение пенсионного возраста на 1 год

Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.

1. В настоящей таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в настоящей таблице в процентах.

3. В пояснениях к настоящей таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 29.8

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Стоимость услуг текущего периода
2	Стоимость услуг прошлых периодов
3	Чистый процентный расход (доход)
4	Итого

Расходы по пенсионному плану отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 44.1 примечания 44.

1. По строке 1 настоящей таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 3 "Расходы по процентам" и 2 "Доходы по процентам" таблиц 29.2 и 29.3, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами"

Таблица 29.9

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2	Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3	Итого

Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" раздела "Прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 19.

2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

Таблица 29.10

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2	Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3	Прочее
4	Итого

В настоящей таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются в составе статьи "Расходы на персонал" отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда.

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 30.1

Номер строки	Наименование показателя	Налоговые риски	Судебные иски	Прочее	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Балансовая стоимость на ________ 20__ года
2	Создание резервов
3	Использование резервов
4	Восстановление неиспользованных
	резервов
5	Прочее
6	Балансовая стоимость на ________ 20__ года

30.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере ____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.

30.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда ________________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _______________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на _____ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. Информация представлена в примечании 53 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 37.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.

4. Заполнение строк 2 - 5 настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.

5. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

6. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

7. По строке 3 настоящей таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.

8. По строке 4 настоящей таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Прочие обязательства

Таблица 31.1.

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
2	Расчеты с акционерами, участниками
3	Расчеты с персоналом
4	Расчеты по социальному страхованию
5	Налог на добавленную стоимость, полученный
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
7	Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
8	Авансы (предоплаты) полученные
9	Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
10	Расчеты с прочими кредиторами
11	Прочее
12	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 1.

2. По строкам 1 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 11 настоящей таблицы.

Акционерный капитал

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 32.1

Номер строки	Наименование показателя	Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)	Номинальная стоимость обыкновенных акций	Поправка на инфляцию	Итого
1	2	3	4	5	6
1	На 1 января 20__ года
2	Эмиссия
3	Прочее
4	На ______ 20__ года
5	На ______ 20__ года
6	Эмиссия
7	Прочее
8	На ______ 20__ года

32.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на _______ 20__ года составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: __________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены.

Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на ______ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (____ 20__ года: ___________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены (количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет __________ (20__ года: ___________).

32.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _____________ рублей за одну акцию.

Пункт 32.1.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

32.1.3. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса.

32.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость __________ рублей за одну акцию.

32.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены (количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций составляет _____________ (______ 20__ года:).

Привилегированные акции не подлежат погашению, и их владельцы имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в случае ликвидации негосударственного пенсионного фонда.

32.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере __________ процента (процентов) годовых (________ 20__ года: ____________ процента (процентов) годовых), и владельцы привилегированных акций имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в очередности выплаты дивидендов. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.

Пункты 32.1.4 - 32.1.6 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

32.1.7. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ___________________.

1. В настоящей таблице представлена информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях негосударственного пенсионного фонда в форме акционерных обществ в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Настоящая таблица составляется на основе бухгалтерских регистров негосударственного пенсионного фонда, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.

3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в отчетном периоде, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.

4. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями.

33.1. Управление капиталом имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации; обеспечение способности негосударственного пенсионного фонда функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

33.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 млн. рублей, а с 1 января 2020 года - не менее 200 млн. рублей.

33.3. На ____________ 20__ года величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда, составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей).

33.4. В течение отчетного периода негосударственный пенсионный фонд соблюдал все требования, установленные Банком России к расчету собственных средств.

1. Настоящее примечание заполняется негосударственным пенсионным фондом - акционерным обществом.

Пункт 1 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

2. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.

3. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований, установленных Банком России к расчету собственных средств, их причины и возможные последствия.

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 34.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные из Пенсионного фонда Российской Федерации
2	Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов
3	Итого

34.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Подробное описание условий исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании содержится в Страховых правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ___________ от ____________ и размещенных на сайте _____________.

34.1.2. В _____ 20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с _______ 20__ года по __________ 20__ года в сумме ___________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _________ 20__ года в сумме __________ тысяч рублей. В _______ 20__ года: по договорам, заключенным в период с __________ 20__ года по ___________ 20__ года в сумме тысяч рублей, по договорам, заключенным до _____ 20__ года в сумме ________ тысяч рублей.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Таблица 34.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы по договорам, классифицированным как страховые
2	Взносы по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Итого

34.2.1. При осуществлении негосударственного пенсионного обеспечения негосударственный пенсионный фонд использует следующие пенсионные планы (схемы): ________________.

34.2.2. Следующие пенсионные схемы: _______________ (указать названия схем) предусматривают регулярную выплату пенсий участникам в течение их жизни в обмен на единовременный взнос, уплаченный негосударственному пенсионному фонду работодателями - вкладчиками. Негосударственный пенсионный фонд классифицирует договоры, заключенные на условиях данных пенсионных схем как страховые контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

34.2.3. Пенсионные схемы: _________________ (указать названия схем) предусматривают регулярную выплату пенсий участникам, пока не будут израсходованы средства, накопленные на их именных счетах. Негосударственный пенсионный фонд классифицирует договоры, заключенные на условиях данных пенсионных схем, как инвестиционные контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

34.2.4. Договоры, заключенные в соответствии со следующими пенсионным схемами: _______________ (указать названия схем) негосударственный пенсионный фонд классифицирует как инвестиционные контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе накопления и как страховые контракты с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсии.

34.2.5. Подробное описание пенсионных схем (описание порядка отчислений взносов в негосударственный пенсионный фонд, описание пенсий, причитающихся участникам, описание каждого из условий прекращения плана и так далее) содержится в Пенсионных правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением _____________ от ________________ и применявшихся ко всем контрактам, заключенным вплоть до ___________ 20__ года.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем).

3. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

4. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

5. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсий.

6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 34.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
Строка 3 - Исключена.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
4	Итого

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученных от физических лиц и юридических лиц, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 34.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Взносы, полученные от физических лиц
2	Взносы, полученные от юридических лиц
Строка 3 - Исключена.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
4	Итого

В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученных от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.

Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 34.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в негосударственный пенсионный фонд в течение отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
3	в результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации
4	в результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из других негосударственных пенсионных фондов
5	Количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
6	в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации
7	в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд
Строка 8 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
9	в связи со смертью застрахованного лица
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
9.1	по иным причинам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
10	Количество застрахованных лиц, заключивших договоры об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
11	количество застрахованных лиц, подавших в негосударственный пенсионный фонд заявления о распределении средств пенсионных накоплений
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
Строки 12 - 13 - Утратили силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
14	застрахованные лица, получающие накопительную пенсию
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У )
15	правопреемники умерших застрахованных лиц, которым произведены выплаты средств пенсионных накоплений

1. В настоящей таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании.

2. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. По строке 9 настоящей таблицы отражается информация о количестве договоров, прекращенных в связи со смертью застрахованных лиц. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

5-6. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены по состоянию на отчетную дату. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Структура и количество действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения, количество участников

Таблица 34.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Количество действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения (единиц), в том числе:
2	с физическими лицами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
3	с юридическими лицами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
4	Количество участников по действующим договорам негосударственного пенсионного обеспечения (человек)
5	Количество участников, получающих негосударственную пенсию (человек)
6	Количество заключенных договоров негосударственного пенсионного обеспечения (единиц) за отчетный период
7	Количество участников по заключенным за отчетный период договорам негосударственного пенсионного обеспечения
Строка 8 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

34.6.1. Количество участников негосударственного пенсионного фонда изменилось на ___________ по сравнению с __________ 20__ года не только за счет участников по заключенным в __________ 20__ года договорам негосударственного пенсионного обеспечения, но и по ранее заключенным договорам негосударственного пенсионного обеспечения с работодателями (________ 20__ года: изменение на ____ участника).

34.6.2. Крупнейшим вкладчиком негосударственного пенсионного фонда является _______________. Так за __________ 20__ года пенсионные взносы составили _______________ тысяч рублей или _____________ процента (процентов) от общей суммы взносов (__________ 20__ года: __________ тысяч рублей или _____________ процента (процентов) от общей суммы взносов; __________ 20__ года: ________ тысяч рублей или ________ процента (процентов) от общей суммы взносов).

1. В настоящей таблице раскрывается информация о действующих договорах негосударственного пенсионного обеспечения и договорах негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных за отчетный период, участниках действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения и участниках договоров, заключенных за отчетный период и соответствующий сопоставимый период.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об изменениях количества участников негосударственного пенсионного фонда за отчетный период.

3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование крупнейшего вкладчика негосударственного пенсионного фонда, сумма взносов, полученных от этого вкладчика, и процент этой суммы от общей суммы взносов.

Количество действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и его сотрудниками

Таблица 34.7

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	................
2	................
3	................
4	................
5	................
6	................
7	................
8	Итого

В _____________ 20__ года на долю ___________ действующих договоров с учредителями приходится _________ тысяч рублей взносов или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей (_________ 20__ года: _________ договоров, ________ тысяч рублей или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей.

1. В настоящей таблице раскрывается информация о количестве действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками.

2. В графе 2 настоящей таблицы раскрываются наименования компаний - учредителей негосударственного пенсионного фонда, с которыми и с сотрудниками которых негосударственный пенсионный фонд заключил договоры об обязательном страховании и договоры негосударственного пенсионного обеспечения.

3. В графах 3 и 4 настоящей таблицы раскрывается количество заключенных договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общее количество действующих договоров негосударственного пенсионного фонда с учредителями, общая сумма взносов за отчетный период, полученная по этим договорам, процент этой суммы от общей суммы взносов работодателей.

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 35.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Накопительная пенсия
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
2	Срочные пенсионные выплаты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	Перевод в Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды
4	Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица
5	Единовременная выплата пенсии
6	Итого

Средний размер пенсии в месяц по договорам об обязательном пенсионном страховании в ___________ 20__ года составлял ______ рублей (____________ 20__ года: ______________).

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы ежемесячных денежных выплат, назначаемых и выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях и договором об обязательном пенсионном страховании.

5. По строке 2 настоящей таблицы отражаются суммы срочных пенсионных выплат - ежемесячные выплаты, осуществляемые застрахованным лицам, которые сформировали пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной).

6. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы, переводимые в негосударственный пенсионный фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации.

7. По строке 4 настоящей таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.

8. По строке 5 настоящей таблицы отражаются суммы единовременных пенсионных выплат.

9. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.

Состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения"

Таблица 35.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Выплаты по договорам, классифицированным как страховые
2	Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Итого

Средний размер пенсии в месяц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в ___________ 20__ года составлял __________ рублей (____________ 20__ года: _______________).

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отчета о финансовых результатах по категориям договоров.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

Таблица 35.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 35.4

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Пенсионные выплаты
2	Выкупные суммы
3	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.

Количество прекративших действие договоров негосударственного пенсионного обеспечения и выбывших участников

Таблица 35.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения, прекративших действие за отчетный период (единиц)
2	Количество выбывших за отчетный период участников (человек), в том числе:
3	в связи со смертью участника
4	расторгнутых по инициативе вкладчика (участника)
5	вследствие выполнения обязательств по договору
6	по другим причинам

1. В настоящей таблице раскрывается информация о количестве выбывших участников и прекративших свое действие договоров негосударственного пенсионного обеспечения за отчетный период.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения, прекративших действие за отчетный период в единицах

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 настоящей таблицы.

Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

Таблица 36.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
2	Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Итого

36.1.1. Детальное раскрытие изменения обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, представлено в таблице 27.1 примечания 27 настоящего приложения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

36.1.2. Детальное раскрытие изменения обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, представлено в таблице 28.1 примечания 28 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Аквизиционные расходы

Таблица 37.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Комиссионное вознаграждение посредникам
2	Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов
3	Расходы на рекламу
4	Андеррайтинговые расходы
5	Прочие расходы, связанные с заключением договоров
6	Итого

1. В настоящей таблице раскрываются виды прямых и косвенных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражаются вознаграждения посредникам (агентам) за услуги, связанные с заключением договоров (агентское или комиссионное вознаграждение).

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы на оплату труда работников негосударственного пенсионного фонда, занятых оформлением документации по заключению договоров, и связанные с ними страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы на рекламу деятельности негосударственного пенсионного фонда.

6. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с процессом анализа предлагаемых на страхование рисков, принятием решения о страховании того или иного риска и определением адекватных риску условий страхования.

7. По строке 5 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.

8. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма расходов по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов"

Таблица 37.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3	Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Итого

37.2.1. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании раскрыто в таблице 19.2 примечания 19 настоящего приложения.

37.2.2. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, раскрыто в таблице 19.3 примечания 19 настоящего приложения.

37.2.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрыто в таблице 19.4 примечания 19 настоящего приложения.

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов" отчета о финансовых результатах.

2. В пояснениях к настоящей таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения, выполняются выверки изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период.

3. По строкам 1 - 3 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 38.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
2	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению	(.......)	(.......)
3	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы за вычетом расходы (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается общая сумма прочих доходов от пенсионной деятельности.

3. Общая сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению показывается по строке 2 настоящей таблицы со знаком "минус".

4. По строке 3 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2. Если сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению превышает по абсолютной величине сумму прочих доходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, то по строке 3 значение показывается со знаком "минус".

Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 38.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
5	Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
6	Итого

1. В настоящей таблице раскрываются прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

3. По строке 6 отражается сумма значений по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению

Таблица 38.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
3	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании, в результате проведения проверки адекватности обязательств
4	Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательства
5	Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
6	Итого

1. В настоящей таблице раскрываются прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании за __________ 20__ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 39.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы (расходы) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, в том числе:
2	ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2.1	прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
3	производные финансовые инструменты
3.1	прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
4	ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании
5	Финансовые обязательства, в том числе:
6	финансовые обязательства, предназначенные для торговли
7	производные финансовые инструменты
Строка 8 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
9	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается настоящая таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.

3. В графе 3 настоящих таблиц отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.

4. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.

7. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

8. По строкам 2 - 4, 6 и 7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

9. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

10. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

11. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 4 строками 4.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" и 4.2 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи за _______ 20__ года

Таблица 40.1

Номер строки	Наименование показателя	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций	Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка	Доходы (расходы) от обесценения	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Долговые ценные бумаги
1.1	Прочие долевые инструменты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	Долевые ценные бумаги
3	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" отчета о финансовых результатах.

2. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал отчетного года настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.

3. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год.

4. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.

5. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций по покупке и продаже ценных бумаг.

6. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированные в состав прибыли или убытка.

7. В графе 5 настоящей таблицы отражаются расходы от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также доходы, связанные с восстановлением стоимости обесцененных ранее финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, относимые непосредственно на финансовый результат.

8. В графе 6 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых инструментов при первоначальном признании.

9. В графе 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.

10. По строкам 1, 1.1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

11. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 1.1 и 2. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

12. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 2 строкой 2.1 "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 41.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы от сдачи имущества в аренду
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
2	Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3	Расходы на ремонт
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
4	Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6	Расходы на содержание недвижимости
7	Амортизация недвижимости
7.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У )
8	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 40.

2. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

3. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Процентные доходы

Таблица 42.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По необесцененным финансовым активам, в том числе:
2	по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
3	по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
4	по финансовым активам, удерживаемым до погашения
5	по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6	по выданным займам и прочим размещенным средствам
7	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
8	Прочее
9	По обесцененным финансовым активам, в том числе:
Строка 10 - Утратила силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
11	по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи
12	по финансовым активам, удерживаемым до погашения
13	по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14	по выданным займам и прочим размещенным средствам
15	по дебиторской задолженности по финансовой аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
16	Прочее
17	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.

3. По строкам 2 - 8, 11 - 16 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.

5. По строке 9 отражается сумма показателей по строкам 11 - 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

6. По строке 1 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

Таблица 43.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Дивиденды и доходы от участия
2	Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов
3	Доходы (расходы) от операций с драгоценными металлами
4	Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов
5	Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5.1	Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
6	Прочее
7	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 настоящей таблицы.

Общие и административные расходы

Таблица 44.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы на персонал
2	Представительские расходы
3	Амортизация основных средств
4	Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов
5	Вознаграждение управляющей компании
6	Вознаграждение специализированному депозитарию
7	Расходы по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
8	Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
9	Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
10	Расходы по страхованию
11	Реклама и маркетинг
12	Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
13	Судебные и арбитражные издержки, юридические и консультационные услуги
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
14	Расходы на создание резервов - оценочных обязательств
15	Расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов
16	Расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов
17	Расходы на доставку пенсий
18	Командировочные расходы
19	Услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
20	Неустойки, штрафы, пени
21	Прочее
22	Итого

44.1.1. Расходы на содержание персонала включают в том числе расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), расходы по пенсионному обеспечению работников в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _____________ тысяч рублей (_______ 20__ года: ____________ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере __________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей).

44.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили ________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).

Пункт 44.1.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

4. По строкам 1 - 21 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

5. По строке 22 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 21.

6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Процентные расходы

Таблица 45.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	По кредитам, полученным
2	По обязательствам по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	По выпущенным ценным бумагам
4	По займам и прочим привлеченным средствам
5	Прочее
6	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

4. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5.

Прочие доходы

Таблица 46.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
2	Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов
4	Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению
5	Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
6	Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами:
7	Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера
8	Прочие доходы
9	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

3. По строкам 1 - 8 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.

5. По строке 2 настоящей таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

6. По строке 3 настоящей таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.

7. По строке 4 настоящей таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению.

8. По строке 5 настоящей таблицы отражаются доходы по штрафам и пени по хозяйственным договорам, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.

9. По строке 6 настоящей таблицы отражаются доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами, расходы по которым отражаются в таблице 44.1.

10. По строке 7 настоящей таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств некредитного характера.

11. По строке 8 настоящей таблицы отражаются прочие доходы.

12. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 8 настоящей таблицы.

13. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Прочие расходы

Таблица 46.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам
2	Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
3	Расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера
4	Прочие расходы
5	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.

3. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение и расходы по созданию резерва по условным обязательствам кредитного характера.

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера.

6. По строке 4 настоящей таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

7. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендатора
2	Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде
3	Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
4	Операции продажи с обратной арендой
5	Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды

Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.2

Номер строки	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Примечание	Балансовая стоимость
Номер строки	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Примечание	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4	5
1	Основные средства	18
2	Инвестиционное имущество	16
3	Займы и прочие привлеченные средства	23

Потоки денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором

Таблица 46.1.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
2	уплаченные проценты
3	платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
4	переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде
5	Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
6	платежи в погашение обязательств по договорам аренды
7	Итого отток денежных средств

1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 46.1.4

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Характер арендной деятельности арендодателя
2	Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
3	Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду

Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду

Таблица 46.1.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
2	менее 1 года
3	от 1 года до 2 лет
4	от 2 до 3 лет
5	от 3 до 4 лет
6	от 4 до 5 лет
7	более 5 лет
8	Незаработанный финансовый доход
9	Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
10	Чистая инвестиция в аренду
11	Резерв под обесценение
12	Дебиторская задолженность по финансовой аренде

1. В таблице раскрывается анализ не дисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.

4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.

5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем

Таблица 46.1.6

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Менее 1 года
2	От 1 года до 2 лет
3	От 2 лет до 3 лет
4	От 3 лет до 4 лет
5	От 4 лет до 5 лет
6	Более 5 лет
7	Итого

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.

2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 47.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3	Итого, в том числе:
4	расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
5	расходы (доходы) по налогу на прибыль

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли составляет _________ процентов (20__ год: __________ процентов).

1. Настоящая таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.

2. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

3. Показатели по строкам 4 и 5 настоящей таблицы в совокупности составляют показатель по строке 3 настоящей таблицы.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 47.2

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: ___%)
3	Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
3.1	доходы, не принимаемые к налогообложению
3.2	расходы, не принимаемые к налогообложению
4	Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
4.1	доходы, ставка по которым составляет ___%
4.2	доходы или расходы, понесенные в юрисдикциях, система налогообложения которых отличается от национальной системы
Строки 4.1 и 4.2 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).
5	Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды
6	Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
7	Использование ранее не признанных налоговых убытков
8	Воздействие изменения ставки налога на прибыль
9	Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
9.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
10	Расходы (доходы) по налогу на прибыль

Существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ______ тысяч рублей (20__ года: _______ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ___________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20__ году.

Второе предложение абзаца после таблицы 47.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.

2. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков на будущие периоды

Таблица 47.3

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.	____ 20__ г.
1	2	3	4
Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
1	в 20__ году
2	в 20__ году
3	в 20__ году
4	в 20__ году
5	в 20__ году
6	в 20__ году
7	после 20__ года
8	Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

47.3.1. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают _________ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по _______________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ________ 20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: _______ тысяч рублей до конца 20__ года, ________ тысяч рублей до конца 20__ года и _________ тысяч рублей до конца 20__ года.

47.3.2. Отложенное налоговое обязательство в сумме _________ тысяч рублей (________ 20__ года: __________ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах в связи с переоценкой зданий негосударственного пенсионного фонда. Отложенное налоговое обязательство в сумме ___________ тысяч рублей (________ 20__ года: ________ тысяч рублей) было отражено в прочем совокупном доходе в связи с переоценкой по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. Кроме того, отложенный налог, относящийся к активам, включенным в выбывающие группы, классифицируемым как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, в сумме _______ тысяч рублей (_______ 20__ года: ________ тысяч рублей) был отражен в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах.

47.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за ________ 20__ года и ________ 20__ года отражаются по ставке ____ процента (процентов) (20__ года: _________ процента (процентов), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ____ процента (процентов) (_____ 20__ года: __________ процента (процентов).

Пункты 47.3.1 - 47.3.3 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка

Таблица 47.4

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.	Отражено в составе прибыли или убытка	Отражено в составе прочего совокупного дохода	____ 20__ г.
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1	..............................
2	..............................
3	..............................
4	..............................
5	..............................
6	..............................
7	..............................
8	..............................
9	..............................
10	..............................
11	Прочее
12	Общая сумма отложенного налогового актива
13	Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14	Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
15	..............................
16	..............................
17	..............................
18	..............................
19	..............................
20	..............................
21	..............................
22	..............................
23	..............................
24	..............................
25	..............................
26	..............................
27	Прочее
28	Общая сумма отложенного налогового обязательства
29	Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
30	Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

47.4.1. Агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства, равна __________ тысяч рублей (_______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

47.4.2. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.

1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

2. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.

Воздействие текущего и отложенного налогообложения на компоненты прочего совокупного дохода

Таблица 47.5

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__			____ 20__
Номер строки	Наименование показателя	Сумма до налогообложения	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	Сумма за вычетом налога	Сумма до налогообложения	Доходы (расходы) по налогу на прибыль	Сумма за вычетом налога
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
2	доходы за год
3	корректировки по реклассификации для доходов, включенных в состав прибылей или убытков
4	Переоценка зданий
5	Прочий совокупный доход

Таблица 47.5 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. Заполнение настоящей таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.

Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Дивиденды

Таблица 48.1

Номер строки	Наименование показателя	____ 20__ г.		____ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям	По обыкновенным акциям	По привилегированным акциям
1	2	3	4	5	6
1	Дивиденды к выплате на начало отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода
3	Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода
4	Дивиденды к выплате на конец отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
5	Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода

48.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.

48.1.2. На ___________ 20__ года нераспределенная прибыль негосударственного пенсионного фонда составила _____ тысяч рублей (____________ 20__ года: __________ тысяч рублей). При этом _________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд негосударственного пенсионного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1. В настоящей таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Настоящая таблица составляется только негосударственным пенсионным фондом в форме акционерного общества.

Пункт 2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях негосударственного пенсионного фонда по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.

4. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Таблица 49.1

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
3	Итого прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук)
6	Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)
7	Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию)

1. Настоящая таблица заполняется только негосударственным пенсионным фондом, обыкновенные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, принадлежащих акционерам негосударственного пенсионного фонда, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

5. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

6. По строке 1 настоящей таблицы отражаются данные строки 9 таблицы 49.2.

7. По строке 2 настоящей таблицы отражаются данные строки 6 таблицы 49.2.

8. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2 настоящей таблицы.

9. По строке 4 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода, за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

10. По строке 5 настоящей таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.

11. Строка 6 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 4.

12. Строка 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 2 на данные строки 5.

Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций

Таблица 49.2

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам негосударственного пенсионного фонда
2	За вычетом дивидендов по обыкновенным и привилегированным акциям
3	Нераспределенная прибыль за отчетный период
4	Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая (принадлежащий) держателям привилегированных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
5	Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода
6	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам привилегированных акций
7	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями
8	Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода
9	Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

3. Примечание составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.

4. В настоящей таблице раскрывается расчет прибыли (убытка) за отчетный период, принадлежащей акционерам - владельцам обыкновенных и привилегированных акций.

5. По строке 6 настоящей таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам привилегированных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 49.1.

6. По строке 9 настоящей таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам - владельцам обыкновенных акций, которая используется для расчета строки 6 таблицы 49.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

Таблица 49.3

Номер строки	Наименование показателя	20__ г.	20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2	Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов)
3	Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию
4	Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук)
6	Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов на акции (тысяч штук)
7	Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

2. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

4. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются данные строки 1 за вычетом строки 2.

6. Данные строка 7 настоящей таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.

Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на отчетную дату

Таблица 50.1

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Итого активов
2	Итого обязательства

50.1.1. Операции негосударственного пенсионного фонда организованы по следующим основным бизнес-сегментам: _______________ (описать сегменты).

50.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает следующие основные статьи регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда: ___________. ___________ (указать орган управления, должность руководителя, отвечающего за операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8 анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии со следующими требованиями: ________________ (описать правила и требования, на основании которых готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, в частности: ____________ (указать основные методологические различия подготовки финансовой информации для управленческих целей и целей настоящего Положения). Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

1. В настоящей таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.

2. В пояснениях к настоящей таблице представляется описание основных бизнес-сегментов.

3. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень основных статей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда.

4. В пояснениях к настоящей таблице указывается название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8, например, Правление негосударственного пенсионного фонда и (или) генеральный директор негосударственного пенсионного фонда, отвечающий за операционные решения и анализирующий финансовую информацию.

5. В пояснениях к настоящей таблице указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.

6. В пояснениях к настоящей таблице приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период

Таблица 50.2

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
2	взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
3	взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4	Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
5	выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
6	выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
9	Аквизиционные расходы
10	Изменение отложенных аквизиционных расходов
11	Прочие расходы за вычетом доходов (прочие доходы за вычетом расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12	Итого доходы за вычетом расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
13	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по инвестиционной деятельности, в том числе:
14	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
15	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
16	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
17	процентные доходы
18	доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
19	прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
20	Прочие операционные доходы и расходы
21	Общие и административные расходы
22	Процентные расходы
23	Прочие доходы
24	Прочие расходы
25	Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
26	Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) амортизационные отчисления по основным средствам

В настоящей таблице приводится информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 50.3

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого доход отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

1. В настоящей таблице приведена сверка совокупных доходов и расходов с доходами и расходами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целях и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.

5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 50.4

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__ г.	_______ 20__ г.
1	2	3	4
1	Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2	итого результат отчетных сегментов
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

1. В настоящей таблице приведена сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целях и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

4. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме.

5. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 50.5

Номер строки	Наименование показателя	_______ 20__	_______ 20__
1	2	3	4
1	Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2	итого активов по отчетным сегментам
3	корректировка N 1
4	корректировка N 2
5	корректировка N 3
6	прочие корректировки
7	Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8	Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9	итого обязательств по отчетным сегментам
10	корректировка N 1
11	корректировка N 2
12	корректировка N 3
13	прочие корректировки
14	Итого обязательства в соответствии с бухгалтерским балансом
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1. В настоящей таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.

7. По строке 9 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

8. По строке 14 настоящей таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Информация о степени зависимости от основных клиентов

Таблица 50.6

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Клиент 1
2	Клиент 2
3	Клиент 3
4	Прочие клиенты
5	Итого доходы

В настоящей таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период.

1. В настоящей таблице негосударственный пенсионный фонд должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов негосударственного пенсионного фонда, то негосударственный пенсионный фонд должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Негосударственный пенсионный фонд не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. Количество граф в настоящей таблице определяется количеством отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.

3. Если у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее десяти процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается в пояснениях к настоящей таблице.

Географическая информация

Таблица 50.7

Номер строки	Наименование показателя	Сегмент 1	Сегмент 2	Сегмент 3	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Россия
2	Страна 1
3	Страна 2
4	Страна 3
5	Итого доходов, относимых на зарубежные страны
6	Итого доходов

1. В настоящей таблице раскрываются доходы от внешних клиентов, относимые на страну происхождения предприятия и относимые на все зарубежные страны в целом, из которых предприятие получает доходы. Если доходы от внешних клиентов, относимые на отдельную зарубежную страну, окажутся существенными, то такие доходы должны быть раскрыты отдельно.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается в произвольной форме порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый предприятием.

Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению на ____________ 20__ года и ___________ 20__ года

Таблица 51.1

Номер строки	Наименование показателя	Изменение	на ________ 20__ года			на ________ 20__ года
Номер строки	Наименование показателя	Изменение	Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на обязательства	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	- 1%
2	Анализ изменения обязательств в случае изменения ставки дисконтирования	+ 1%
3	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий	- 1%
4	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения об индексации пенсий	+ 1%
5	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	- 10%
6	Анализ изменения обязательств в случае изменения предположения о вероятности смерти	+ 10%

Анализ чувствительности к ставке дисконтирования и смертности обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

Таблица 51.2

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Пороговое значение корректировки таблицы смертности, при превышении которого необходимо увеличение суммы обязательства
3	Минимальная эффективная ставка дисконтирования на этапе выплаты, ведущая к возникновению дефицита по обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании

1. В таблице 51.1 представлен анализ чувствительности величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также прибыли после налогообложения и капитала (собственных средств) к изменениям ключевых допущений в отношении наиболее существенных рисков расходов и демографических рисков негосударственного пенсионного фонда.

2. Анализ, приводимый в таблицах 51.1 и 51.2, основан на изменении одного допущения при том, что остальные допущения остаются прежними. На практике такая ситуация вряд ли может иметь место, и изменения в некоторых допущениях могут быть взаимосвязаны.

3. Методика проверки адекватности обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании может подразумевать, что ставка дисконтирования совпадает с нетто-ставкой инвестиционного дохода, начисляемого на пенсионные накопления до момента назначения пенсии за счет средств пенсионных накоплений. Таким образом, чувствительность только к ставке дисконтирования на этапе накопления средств по договорам об обязательном пенсионном страховании будет отсутствовать и потому не подлежит раскрытию.

Половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы)

Таблица 51.3

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы) по состоянию на __________ 20__ года и __________ 20__ года.

Половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию на _______ 20__ года

Таблица 51.4

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Мужчины в возрасте до 44 лет
2	Мужчины в возрасте 45 - 49 лет
3	Мужчины в возрасте 50 - 54 лет
4	Мужчины в возрасте 55 - 59 лет
5	Мужчины в возрасте 60 - 69 лет
6	Мужчины в возрасте 70 - 79 лет
7	Мужчины в возрасте свыше 80 лет
8	Женщины в возрасте до 39 лет
9	Женщины в возрасте 40 - 44 лет
10	Женщины в возрасте 45 - 49 лет
11	Женщины в возрасте 50 - 54 лет
12	Женщины в возрасте 55 - 64 лет
13	Женщины в возрасте 65 - 74 лет
14	Женщины в возрасте свыше 75 лет
15	Итого обязательства по мужчинам
16	Итого обязательства по женщинам
17	Итого обязательства

В настоящей таблице представлена половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на __________ 20__ года и _________ 20__ года.

Информация о кредитном качестве непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов на _________ 20__ года

Таблица 51.5

Номер строки	Наименование показателя	Рейтинг A	Рейтинг B	Рейтинг C	Рейтинг D	Без рейтинга
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства и их эквиваленты, в том числе:
2	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
3	расчетные счета
4	денежные средства, переданные в доверительное управление
5	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
7	сделки обратного репо
8	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
9	прочие размещенные средства
10	Долговые инструменты, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
11	долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, всего, в том числе:
12	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
13	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14	долговые ценные бумаги иностранных государств
15	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
16	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
17	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
18	долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, всего, в том числе:
19	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
20	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
21	долговые ценные бумаги иностранных государств
22	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
23	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
24	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
25	долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения, всего, в том числе:
26	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
27	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
28	долговые ценные бумаги иностранных государств
29	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
30	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
31	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
32	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
33	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
34	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
35	Прочие размещенные средства, всего, в том числе:
36	долговые ценные бумаги
37	займы, выданные
38	сделки обратного репо
39	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
40	финансовая аренда
41	прочие размещенные средства и дебиторская задолженность
42	Прочие активы

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве непросроченных и необесцененных долговых финансовых активов.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

5. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 9.

6. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 17.

7. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 - 24.

8. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 31.

9. По строке 32 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 33 и 34. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

10. По строке 35 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 36 - 41.

11. По строке 42 настоящей таблицы отражаются финансовые активы, входящие в состав статьи "Прочие активы".

12. В пояснениях к настоящей таблице в произвольной форме раскрывается информация о рейтинговых агентствах, на основании рейтингов которых проводился анализ финансовых активов по кредитному качеству.

13. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 17 строкой 17.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", после строки 24 - строкой 24.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Информация о кредитном качестве по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года

Таблица 51.6

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные, в том числе:
2	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
3	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4	сделки обратного репо
5	прочие размещенные средства
6	Обесцененные, в том числе:
7	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
8	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9	сделки обратного репо
10	прочие размещенные средства
11	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и задержке платежей по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 6.

Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи на ___________ 20__ года

Таблица 51.7

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но необесцененные финансовые активы, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Обесцененные финансовые активы, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)
9	Правительства Российской Федерации
10	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11	иностранных государств
12	кредитных организаций и банков-нерезидентов
13	некредитных финансовых организаций
14	нефинансовых организаций
15	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

6. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 7 строкой 7.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи", после строки 14 - строкой 14.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Информация о кредитном качестве по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения _______ на 20__ года

Таблица 51.8

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе:
2	Правительства Российской Федерации
3	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4	иностранных государств
5	кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	некредитных финансовых организаций
7	нефинансовых организаций
8	Обесцененные долговые ценные бумаги, в том числе:
9	Правительства Российской Федерации
10	субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
11	иностранных государств
12	кредитных организаций и банков-нерезидентов
13	некредитных финансовых организаций
14	нефинансовых организаций
15	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о кредитном качестве и просрочке платежей по долговым финансовым активам, удерживаемым до погашения.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

4. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению на ________ 20__ года

Таблица 51.9

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченная, но не обесцененная дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
2	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
3	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
4	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
5	дебиторская задолженность пенсионных агентов
6	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
7	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
8	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
9	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
10	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
11	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
12	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
13	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
14	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
15	дебиторская задолженность пенсионных агентов
16	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
17	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
18	Обесцененная дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению, в том числе:
19	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
20	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
21	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
22	дебиторская задолженность пенсионных агентов
23	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
24	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
25	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
26	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
29	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
31	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32	дебиторская задолженность пенсионных агентов
33	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
34	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
35	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в отношении кредитного риска.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 8.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 17.

5. По строке 18 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 19 и 25.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 34.

8. По строке 35 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 18.

Информация о кредитном качестве прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности на _________ 20__ года

Таблица 51.10

Номер строки	Наименование показателя	с задержкой платежа менее 30 дней	с задержкой платежа от 30 до 90 дней	с задержкой платежа от 90 до 180 дней	с задержкой платежа от 180 до 360 дней	с задержкой платежа свыше 360 дней	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Просроченные, но не обесцененные прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
2	долговые ценные бумаги
3	займы, выданные
4	сделки обратного репо
5	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6	финансовая аренда
7	прочее
8	Обесцененные прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе:
9	долговые ценные бумаги
10	займы, выданные
11	сделки обратного репо
12	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
13	финансовая аренда
14	прочее
15	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в отношении кредитного риска.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 14.

5. По строке 15 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

Географический анализ финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда на ________ 20__ года

Таблица 51.11

Номер строки	Наименование показателя	Россия	Страны ОЭСР	Другие страны	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11	Инвестиции в ассоциированные предприятия
12	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13	Инвестиции в дочерние предприятия
14	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15	Прочие активы
16	Итого активов
Раздел II. Обязательства
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
18	Займы и прочие привлеченные средства
19	Выпущенные долговые ценные бумаги
20	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
21	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
22	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
23	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
24	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
25	Прочие обязательства
26	Итого обязательств
27	Чистая балансовая позиция

1. В настоящей таблице негосударственный пенсионный фонд раскрывает информацию о концентрации рисков по географическому признаку в соответствии с требованием МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Активы и обязательства классифицируются в настоящей таблице в соответствии со страной нахождения контрагента. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, отнесены в графу 3 настоящей таблицы.

4. Наличные средства, драгоценные металлы и основные средства классифицируются в настоящей таблице в соответствии со страной их физического нахождения.

Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения на основе договорных недисконтированных денежных потоков на ______ 20__ года

Таблица 51.12

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	До 1 года	От 1 года до 3 лет	От 3 до 5 лет	От 5 до 15 лет	Более 15 лет	Без срока погашения	Просроченные	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
2	Займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
2.1	обязательства по договорам аренды
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
3	Выпущенные долговые ценные бумаги
4	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
5	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
6	Прочие обязательства
7	Итого обязательств

1. В настоящей таблице представлен краткий анализ финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.

2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на ___________ 20__ года

Таблица 51.13

Номер строки	Наименование показателя	До 3 месяцев	От 3 месяцев до года	Свыше года	Итого
1	2	3	4	5	6
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
10.1	Инвестиции в ассоциированные предприятия
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
10.2	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
10.3	Инвестиции в дочерние предприятия
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
11	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
12	Прочие активы
13	Итого активов
Раздел II. Обязательства
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
15	Займы и прочие привлеченные средства
16	Выпущенные долговые ценные бумаги
17	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
18	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
19	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
20	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
21	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
22	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами
23	Прочие обязательства
24	Итого обязательств
25	Разрыв ликвидности

1. В настоящей таблице представлен краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Сроки, оставшиеся до погашения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, определяются на основании оценок сроков чистых оттоков денежных средств в связи с признанными пенсионными обязательствами. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату.

Краткий обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют на ___________ 20__ года

Таблица 51.14

Номер строки	Наименование показателя	Рубли	Доллары США	Евро	Прочие валюты	Итого
1	2	3	4	5	6	7
Раздел I. Активы
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11	Инвестиции в ассоциированные предприятия
12	Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13	Инвестиции в дочерние предприятия
14	Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15	Прочие активы
16	Итого активов
Раздел II. Обязательства
17	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
18	Займы и прочие привлеченные средства
19	Выпущенные долговые ценные бумаги
20	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
21	Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
22	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
23	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
24	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
25	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
Строка 25 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).
26	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
27	Прочие обязательства
28	Итого обязательств
29	Чистая балансовая позиция

1. В настоящей таблице раскрывается краткий обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Общий анализ процентного риска негосударственного пенсионного фонда к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют на ________ 20__ года

Таблица 51.15

Номер строки	Валюта	Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах	Чувствительность чистого процентного дохода	Чувствительность капитала
1	2	3	4	5
1	Рубль
2	Евро
3	Доллар США

1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал основных ценовых параметров

Таблица 51.16

Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	___________ 20__ г.		___________ 20__ г.
Номер строки	Рыночные индексы	Изменение допущений	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал	Влияние на прибыль до налогообложения	Влияние на капитал
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	2	3	4	5	6	7
1	Рыночный индекс 1
2	Рыночный индекс 2
3	Рыночный индекс 3

В настоящей таблице анализируются возможные изменения основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.

Информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств

Таблица 52.1.

Номер строки	Наименование показателя	___________ 20__ г.		___________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость активов	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого

1. В настоящей таблице представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, и финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

6. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

7. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62.

8. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69.

9. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

10. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

11. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

12. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

13. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

Информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам

Таблица 52.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.			__________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция	Справедливая стоимость активов	Справедливая стоимость соответствующих обязательств	Чистая позиция
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого

Ценные бумаги, отнесенные к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения, переданным без прекращения признания, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа, и поэтому у негосударственного пенсионного фонда существует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ценных бумаг.

1. В настоящей таблице представлена информация об операциях по передаче, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

6. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

8. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

9. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

10. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

11. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62.

12. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

14. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

15. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

16. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Пункты 14 - 16 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия

Таблица 52.3

Номер строки	Наименование показателя	____________ 20__			____________ 20__
Номер строки	Наименование показателя	Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств	Балансовая стоимость активов до передачи	Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи	Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, переданные без прекращения признания, в том числе:
2	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
3	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
4	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
5	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
6	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
7	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8	долговые ценные бумаги иностранных государств
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
11	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
12	производные финансовые активы, в том числе:
13	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые активы
19	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые активы
25	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые активы
31	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
32	фьючерсы
33	форварды
34	опционы
35	свопы
36	прочие производные финансовые активы
37	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
38	фьючерсы
39	форварды
40	опционы
41	свопы
42	прочие производные финансовые активы
43	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
44	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
45	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
46	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
47	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
48	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
49	долговые ценные бумаги иностранных государств
50	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
51	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
52	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
53	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания, в том числе:
54	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
55	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
56	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
57	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
58	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
59	долговые ценные бумаги иностранных государств
60	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
63	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания, в том числе:
64	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
65	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
66	долговые ценные бумаги иностранных государств
67	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
68	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
69	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
70	Итого

1. В настоящей таблице приведены данные об операциях по передаче, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 12, 43.

3. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 11.

4. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 13, 19, 25, 31, 37.

5. По строке 43 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 44 - 52.

6. По строке 53 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 54 - 62.

7. По строке 63 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 64 - 69.

8. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

9. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

10. По строке 25 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

11. По строке 31 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 36.

12. По строке 37 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 38 - 42.

13. По строке 70 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 53, 63.

Пункты 14 - 16 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания на ____________ 20__ года

Таблица 52.4

Номер строки	Наименование показателя	Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено	Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе		Справедливая стоимость продолжающегося участия		Максимальный риск убытка
Номер строки	Наименование показателя		Производные финансовые активы	Производные финансовые обязательства	Активы	Обязательства	Максимальный риск убытка
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

Негосударственный пенсионный фонд передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых негосударственный пенсионный фонд сохранил некоторую степень риска.

1. В настоящей таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. В графах 3 и 4 настоящей таблицы требуется указать наименования статей бухгалтерского баланса, в которых признана балансовая стоимость данных финансовых активов и финансовых обязательств.

4. Требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности негосударственного пенсионного фонда убыткам в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания на _______ 20__ года

Таблица 52.5

Номер строки	Наименование показателя	Менее 1 месяца	От 1 до 3 месяцев	От 3 до 6 месяцев	От 6 месяцев до 1 года	От 1 до 3 лет	От 3 до 5 лет	Свыше 5 лет	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого потенциальный отток денежных средств

1. В настоящей таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием и общая совокупная сумма доходов или расходов

Таблица 52.6

Номер строки	Наименование показателя	За ___________ 20__ года			За ___________ 20__ года
Номер строки	Наименование показателя	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов	Прибыль или убыток, признанный на дату передачи	Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде	Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Приобретенные опционы "на покупку"
3	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в настоящей таблице приводятся сопоставимые данные, соответственно, за первый квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в настоящую таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

Информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия за ____________ 20__ года

Таблица 52.7

Номер строки	Наименование показателя	январь	февраль	март	Апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Проданные опционы "на продажу"
2	Признанные доходы за вычетом расходов
3	Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4	Приобретенные опционы "на покупку"
5	Признанные доходы за вычетом расходов
6	Средства, полученные от деятельности по передаче активов

52.7.2.1. Основной объем операций негосударственного пенсионного фонда по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в __________ 20__ года (___________ 20__ г.).

52.7.2.2. Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении вышеназванных операций по передаче активов, составил в ____________ 20__ ________ тысяч рублей (________ 20__ года: _____________ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в ___________ 20__ года составила __________ тысяч рублей (_________ 20__ года: _____________ тысяч рублей).

1. В настоящей таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие.

5. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за третий квартал.

Условные обязательства и активы

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 53.1

Номер строки	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3
1	Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
2	Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

На _________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению негосударственным пенсионным фондом по операционной субаренде, не подлежащей отмене, составляет ________ тысяч рублей (_______ 20__ года: _________ тысяч рублей).

Абзац после таблицы 53.1 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях когда негосударственный пенсионный фонд выступает в качестве арендатора.

2. Настоящая таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Соблюдение особых условий

Таблица 53.2.

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.		________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Заложенные активы	Связанное обязательство	Заложенные активы	Связанное обязательство
1	2	3	4	5	6
1	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
2	финансовые активы, переданные без прекращения признания
3	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Инвестиционное имущество
8	Основные средства
9	Итого

53.2.1. Состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда должны соответствовать требованиям Постановления Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 года N 63 "Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 6, ст. 769; 2007, N 38, ст. 4559; 2008, N 16, ст. 1698; 2009, N 36, ст. 4349; 2010, N 10, ст. 1101; 2013, N 36, ст. 4578) (далее - Постановление Правительства Российской Федерации N 63).

53.2.2. Постановление Правительства Российской Федерации N 63 предусматривает следующие ограничения по инвестированию средств пенсионных резервов:

разрешенные направления инвестирования;

дополнительные требования, предъявляемые к различным видам инвестирования;

запреты на инвестирование в ценные бумаги определенных эмитентов; требования к структуре пенсионных резервов (предельно допустимые соотношения по типам вложений и по видам эмитентов).

53.2.3. По состоянию на ___________ 20__ года состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда полностью соответствовали требованиям Постановления Правительства Российской Федерации N 63.

53.2.4. Негосударственный пенсионный фонд должен соблюдать определенные особые условия, в основном связанные с заемными средствами. Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для негосударственного пенсионного фонда, включающие рост стоимости заемных средств и объявление дефолта. По состоянию на ___________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд соблюдал все особые условия.

Пункты 53.2.1 - 53.2.4 не применяются до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. Настоящая таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров и других документов негосударственного пенсионного фонда, а также другой внутренней управленческой информации.

2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о соблюдении негосударственным пенсионным фондом особых условий и в произвольной форме указывается на случаи их несоблюдения.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация в отношении характера и сумм обязательств условного характера негосударственного пенсионного фонда, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе, включая условные активы и обязательства, возникающие из неурегулированных споров с налоговыми органами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Пункт 4 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

Условная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на ________________ 20__ года

Таблица 54.1.

Номер строки	Наименование показателя	___________ 20__ г.			___________ 20__ г.
		Условная основная сумма	Балансовая стоимость		Условная основная сумма	Балансовая стоимость
		Условная основная сумма	Актив	Обязательство	Условная основная сумма	Актив	Обязательство
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
14	фьючерсы
15	форварды
16	опционы
17	свопы
18	прочие производные финансовые инструменты
19	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20	фьючерсы
21	форварды
22	опционы
23	свопы
24	прочие производные финансовые инструменты
25	Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе:
26	фьючерсы
27	форварды
28	опционы
29	свопы
30	прочие производные финансовые инструменты
31	Итого

54.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции негосударственного пенсионного фонда, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.

54.1.2. Негосударственный пенсионный фонд использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами.

54.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

1. В настоящей таблице отражается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их условные суммы.

2. Условные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов.

3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 18.

7. По строке 19 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 24.

8. По строке 25 настоящих таблиц отражается сумма показателей по строкам 26 - 30.

9. По строке 31 настоящих таблиц отражается сумма показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования

Таблица 54.2

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.			__________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость	Договорная или согласованная сумма	Положительная справедливая стоимость	Отрицательная справедливая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
2	фьючерсы
3	форварды
4	опционы
5	свопы
6	прочие производные финансовые инструменты
7	Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
8	фьючерсы
9	форварды
10	опционы
11	свопы
12	прочие производные финансовые инструменты
13	Итого

1. В настоящей таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.

Признанная прибыль или убыток при хеджировании справедливой стоимости

Таблица 54.3

Номер строки	Наименование показателя	__________ 20__ г.	__________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования
2	Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск
3	Итого прибыль (убыток)

54.3.1. Инструменты хеджирования справедливой стоимости негосударственного пенсионного фонда используются для защиты от изменений в справедливой стоимости хеджируемых статей.

54.3.2. В течение __________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана (признан) прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей (_________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере __________ тысяч рублей).

В настоящей таблице раскрывается информация о признанных прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.

Хеджирование денежных потоков

Таблица 54.4

54.4.1. Хеджирование денежных потоков применяется негосударственным пенсионным фондом в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой), вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

54.4.2. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой.

54.4.3. Инструменты хеджирования денежных потоков негосударственного пенсионного фонда в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют собой как платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплаты и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам с течением времени формирует основу для определения прибылей и убытков по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

В настоящей таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.

Анализ сумм, переклассифицированных из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

Таблица 54.5

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.	________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Процентные доходы
2	Процентные расходы
3	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
4	Налогообложение
5	Прочее
6	Итого

54.5.1. В течение ___________ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей (________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).

54.5.2. В течение __________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере __________ тысяч рублей (________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере _________ тысяч рублей).

В настоящей таблице раскрывается информация о переклассификации сумм из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.

Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости на __________ 20__ года

Таблица 55.1

Номер строки	Наименование строки	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость
Номер строки	Наименование строки	Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)	Итого справедливая стоимость
1	2	3	4	5	6
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по поставке ценных бумаг
74	обязательства по возврату проданного обеспечения
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты,
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

55.1.1. Инвестиции в __________, включенные в категорию "финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли", перестали обращаться на активном рынке в течение ______ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ______ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение ______ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках, и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ______ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

55.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, негосударственный пенсионный фонд использует такие методы оценки как метод дисконтированных денежных потоков. Справедливая стоимость финансового инструмента в момент признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной в момент признания финансового инструмента с использованием методов оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

1. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года в соответствии с МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 7.

2. В настоящей таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

3. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

4. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 и 67.

5. По строке 2 отражается сумма показателей по строкам 3, 55, 65.

6. По строке 3 отражается сумма показателей по строкам 4, 14, 45.

7. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 - 13.

8. По строке 14 отражается сумма показателей по строкам 15, 21, 27, 33,

9. По строке 45 отражается сумма показателей по строкам 46 - 54.

10. По строке 55 отражается сумма показателей по строкам 56 - 64.

11. Значение показателя по строке 65 включает значение показателя по строке 66. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

12. По строке 67 отражается сумма показателей по строкам 68 и 69.

13. По строке 15 отражается сумма показателей по строкам 16 - 20. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

14. По строке 21 отражается сумма показателей по строкам 22 - 26. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

15. По строке 27 отражается сумма показателей по строкам 28 - 32. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

16. По строке 33 отражается сумма показателей по строкам 34 - 38. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

17. По строке 39 отражается сумма показателей по строкам 40 - 44. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

18. По строке 70 отражается сумма показателей по строкам 71 и 108.

19. По строке 71 отражается сумма показателей по строкам 72 и 106.

20. По строке 72 отражается сумма показателей по строкам 73 - 75.

21. По строке 106 отражается сумма, равная показателю по строке 107.

22. По строке 75 отражается сумма показателей по строкам 76, 82, 88, 94, 100.

23. Значение показателя по строке 108 включает значение показателя по строке 109. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

24. По строке 109 отражается сумма показателей по строкам 110 и 116.

25. По строке 76 отражается сумма показателей по строкам 77 - 81.

26. По строке 82 отражается сумма показателей по строкам 83 - 87.

27. По строке 88 отражается сумма показателей по строкам 89 - 93.

28. По строке 94 отражается сумма показателей по строкам 95 - 99.

29. По строке 100 отражается сумма показателей по строкам 101 - 105.

30. По строке 110 отражается сумма показателей по строкам 111 - 115.

31. По строке 116 отражается сумма показателей по строкам 117 - 121.

32. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.

33. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 - строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 - строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на _________ 20__ года

Таблица 55.2

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
74	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

Графа 8 таблицы 55.2 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).

1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 55.1.

4. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 - строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 - строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на ___________ 20__ года

Таблица 55.3

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)	Обоснованные изменения	Чувствительность оценки справедливой стоимости
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	финансовые активы, в том числе:
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
5	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
6	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
7	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
8	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
9	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
10	долговые ценные бумаги иностранных государств
11	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
12	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
13	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
14	производные финансовые активы, в том числе:
15	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
16	фьючерсы
17	форварды
18	опционы
19	свопы
20	прочие производные финансовые активы
21	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
22	фьючерсы
23	форварды
24	опционы
25	свопы
26	прочие производные финансовые активы
27	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
28	фьючерсы
29	форварды
30	опционы
31	свопы
32	прочие производные финансовые активы
33	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
34	фьючерсы
35	форварды
36	опционы
37	свопы
38	прочие производные финансовые активы
39	производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
40	фьючерсы
41	форварды
42	опционы
43	свопы
44	прочие производные финансовые активы
45	прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
46	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
47	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
48	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
49	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
50	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
51	долговые ценные бумаги иностранных государств
52	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
53	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
54	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
55	финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
56	долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
57	долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
58	долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
59	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
60	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
61	долговые ценные бумаги иностранных государств
62	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
63	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
64	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
65	прочие активы, в том числе:
66	инструменты хеджирования
67	нефинансовые активы, в том числе:
68	основные средства (здания)
69	инвестиционное имущество
70	Финансовые обязательства, в том числе:
71	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
72	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, в том числе:
73	обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
74	обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
75	производные финансовые инструменты, в том числе:
76	производные финансовые инструменты, базовым (базисным) активом которых является иностранная валюта, в том числе:
77	фьючерсы
78	форварды
79	опционы
80	свопы
81	прочие производные финансовые инструменты
82	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
83	фьючерсы
84	форварды
85	опционы
86	свопы
87	прочие производные финансовые инструменты
88	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
89	фьючерсы
90	форварды
91	опционы
92	свопы
93	прочие производные финансовые инструменты
94	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
95	фьючерсы
96	форварды
97	опционы
98	свопы
99	прочие производные финансовые инструменты
100	производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:
101	фьючерсы
102	форварды
103	опционы
104	свопы
105	прочие производные финансовые инструменты
106	прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании, в том числе:
107	встроенные производные финансовые инструменты,
108	прочие обязательства, в том числе:
109	инструменты хеджирования, в том числе:
110	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
111	фьючерсы
112	форварды
113	опционы
114	свопы
115	прочие производные финансовые инструменты
116	производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
117	фьючерсы
118	форварды
119	опционы
120	свопы
121	прочие производные финансовые инструменты

55.3.1. В течение ______ 20__ года изменений в методах оценки для многократных оценок справедливой стоимости уровня 3 не произошло (__________ 20__ года: _____).

55.3.2. Чувствительность оценки справедливой стоимости, раскрытая в настоящей таблице, показывает направление, в котором изменится результат оценки вследствие увеличения или уменьшения соответствующих исходных данных. Для долевых ценных бумаг увеличение множителя прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации приведет к увеличению результата оценки. При этом увеличение дисконта на отсутствие рынка приведет к уменьшению результата оценки. Для долговых ценных бумаг увеличение ставок дисконтирования или вероятности дефолта приведет к уменьшению результата оценки. Не было выявлено никакой взаимосвязи между ненаблюдаемыми исходными данными, используемыми негосударственным пенсионным фондом в оценке справедливой стоимости инвестиций в долевые инструменты уровня 3. Однако ожидается, что для долговых ценных бумаг уровня 3 изменение в допущении, использованное при определении вероятности дефолта, будет сопровождаться изменением ставки дисконтирования в том же направлении.

1. В настоящей таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В настоящей таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств для тех случаев, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.

4. В графе 3 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 55.1.

5. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 - строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 - строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости за _____________ 20__ года

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

Таблица 55.4

Номер строки	Наименование показателя	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	Нефинансовые активы	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
1	2	3	4	5	6
1	Справедливая стоимость на _______ 20__ года
2	Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3	Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4	Приобретения
5	Эмиссия
6	Реализация
7	Расчеты
8	Перевод с 3 Уровня
9	Перевод на 3 Уровень
10	Справедливая стоимость на ______ 20__ года
11	Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ________ 20__ года

55.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: _____________.

55.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые финансовые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ______ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от _____ до ________ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.

55.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процента (процентов) выше базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на ____ тысяч рублей (_____ 20__ года: на _____ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственные средства были бы на ____ тысяч рублей (______ 20__ года: на ____ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

55.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в ____ 20__ году были на ___ процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год составила бы на ___ тысяч рублей (_____ 20__ года: на тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка. Собственный капитал был бы на ____ тысяч рублей (_________ 20__ года: на ___ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи.

55.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе _________ и доводятся до сведения _________ на ежемесячной основе. __________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

55.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Негосударственный пенсионный фонд оценивает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.

1. В настоящей таблице представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

2. Настоящая таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полгода и девять месяцев. В полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года и второй квартал предыдущего года. В девятимесячной промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

4. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу графами "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи". (в ред. Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У)

Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости

(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Таблица 55.5

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость	Метод оценки	Используемые исходные данные	Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение
1	2	3	4	5	6
1	................
2	................
3	................
4	Итого

1. В настоящей таблице раскрывается информация о методах оценки и исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов, включенных в выбывающие группы, классифицируемых как предназначенные для продажи.

2. Требуется представить информацию в настоящей таблице в разрезе объектов, для которых были применены разные методы оценки.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов не является наиболее эффективным, если это применимо.

4. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости на ___________ 20__ года

Таблица 55.6

Номер строки	Наименование показателя	Справедливая стоимость по уровням исходных данных			Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
Номер строки	Наименование показателя	Рыночные котировки (уровень 1)	Модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)	Модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)	Итого справедливая стоимость	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2	денежные средства и их эквиваленты за вычетом резерва, в том числе:
3	денежные средства в кассе
4	денежные средства в пути
5	расчетные счета
6	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты
7	денежные средства, переданные в доверительное управление
8	депозиты и прочие привлеченные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах за минусом резерва, в том числе:
9	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
10	депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11	сделки обратного репо
12	прочие размещенные средства
13	финансовые активы, удерживаемые до погашения, за минусом резерва, в том числе:
14	долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
15	долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
16	долговые ценные бумаги иностранных государств
17	долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
18	долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
19	долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
20	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, за минусом резерва, в том числе:
21	долговые ценные бумаги
22	займы, выданные
23	сделки обратного репо
24	расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
25	финансовая аренда
26	прочее
27	дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, за минусом резерва, в том числе:
28	дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
29	дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов
30	дебиторская задолженность по пенсионным выплатам
31	дебиторская задолженность пенсионных агентов
32	прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании
33	дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
34	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
35	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые
37	дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
39	дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
40	дебиторская задолженность пенсионных агентов
41	дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам
42	прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
43	инвестиции в ассоциированные предприятия
44	инвестиции в совместно контролируемые предприятия
45	инвестиции в дочерние предприятия
46	прочие активы, за минусом резерва
47	Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
48	займы и прочие привлеченные средства, в том числе:
49	кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
50	прочие средства, привлеченные от кредитных организаций
51	средства, привлеченные от государственных организаций
52	прочие срочные заемные средства от других юридических лиц
53	средства, привлеченные от физических лиц
54	обязательства по финансовой аренде
Строка 54 не применяется до 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У).
55	сделки репо
56	выпущенные долговые ценные бумаги
57	кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:
58	кредиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:
59	кредиторская задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации
60	кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами
61	кредиторская задолженность по выплатам
62	кредиторская задолженность перед агентами
63	прочая кредиторская задолженность
64	кредиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе:
65	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
66	кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
67	кредиторская задолженность перед агентами
68	прочая кредиторская задолженность
69	обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
70	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
71	обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
72	прочие обязательства

55.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

55.6.2. Для активов негосударственный пенсионный фонд использовал допущения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке негосударственного пенсионного фонда на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались, начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательств негосударственного пенсионного фонда.

1. В настоящей таблице приводится анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 8, 13, 20, 27, 43 - 46.

4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 - 7.

5. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 - 12.

6. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 14 - 19.

7. По строке 20 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 21 - 26.

8. По строке 27 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 28 и 33.

9. По строке 28 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 29 - 32.

10. По строке 33 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 34 - 42. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

11. По строке 46 настоящей таблицы отражаются прочие активы финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

12. По строке 47 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 48, 56, 57, 69 - 72.

13. По строке 48 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 49 - 55.

14. По строке 57 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 58 и 64.

15. По строке 58 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 59 - 63.

16. По строке 64 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 65 - 68.

17. По строке 72 настоящей таблицы отражаются прочие обязательства финансового характера, кроме инструментов хеджирования.

18. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности отражаются в настоящей таблице за вычетом сумм авансов выданных и полученных.

Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости

Таблица 55.7

Номер строки	Наименование показателя	_____ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Остаток на начало отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
2	Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды
3	Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
4	вследствие того, что исходные данные стали
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
	наблюдаемыми
5	вследствие прекращения признания инструментов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
6	курсовые разницы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
7	Остаток на конец отчетного периода
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

В настоящей таблице представлены изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающего при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости, что обусловлено использованием исходных данных, не наблюдаемых на рынке. Подобные разницы отражаются в составе прибыли или убытка либо в тот момент, когда базовые исходные данные становятся наблюдаемыми либо когда признание инструмента прекращается.

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения

Таблица 56.1

Номер строки	Наименование показателя	Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе	Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе	Суммы, попадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе		Чистая сумма риска
Номер строки	Наименование показателя				Финансовые инструменты	Полученное денежное обеспечение	Чистая сумма риска
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Финансовые активы, в том числе:
2	депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
4	прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
5	прочие активы
6	Финансовые обязательства, в том числе:
7	займы и прочие привлеченные средства
8	финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка

56.1.1. У негосударственного пенсионного фонда существуют соглашения о взаимозачете с контрагентами. Кроме того, применимое законодательство разрешает предприятиям в одностороннем порядке производить зачет дебиторской и кредиторской задолженности, подлежащей оплате, если они выражены в одной и той же валюте и относятся к одному и тому же контрагенту.

56.1.2. Негосударственный пенсионный фонд разместил гарантийные депозиты в клиринговом центре - контрагенте в качестве обеспечения своих позиций по производным инструментам. Этот контрагент имеет право произвести взаимозачет обязательств негосударственного пенсионного фонда и гарантийного депозита в случае невыполнения обязательств.

1. Настоящая таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8.

4. В графе 3 настоящей таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.

5. В графе 4 настоящей таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.

6. В графе 5 настоящей таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.

7. В графах 6 и 7 настоящей таблицы отражаются балансовые стоимости активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.

8. В графе 8 настоящей таблицы отражается разница между показателями в графах 6 и 7.

9. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.

Остатки по операциям со связанными сторонами на ___________ 20__ года

Таблица 57.1

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Денежные средства и их эквиваленты
2	Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
4	финансовые активы, переданные без прекращения признания
5	Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе:
6	финансовые активы, переданные без прекращения признания
7	Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе:
8	финансовые активы, переданные без прекращения признания
9	Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10	Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
10.1	Прочие активы
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)
11	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
12	Займы и прочие привлеченные средства
13	Выпущенные долговые ценные бумаги
14	Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
15	Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
16	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
17	Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
18	Резервы - оценочные обязательства
19	Прочие обязательства

57.1.1. Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать значительное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая отношений, которые могут являться отношениями со связанными сторонами, необходимо принимать во внимание содержание (сущность) таких отношений, а не только их юридическую форму.

57.1.2. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.

57.1.3. В ходе обычной деятельности негосударственный пенсионный фонд проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включают: ________________. Перечислить виды основных операций со связанными сторонами. Данные операции осуществляются преимущественно по _______________ (рыночным, льготным) ставкам.

1. В настоящей таблице представлены остатки по операциям со связанными сторонами в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа данных лицевых счетов связанных сторон.

3. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

4. В пояснениях к настоящей таблице должны быть раскрыты в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.

Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за ____________ 20__ года

Таблица 57.2

Номер строки	Наименование показателя	Материнское предприятие	Дочерние предприятия	Совместно контролируемые предприятия	Ассоциированные предприятия	Ключевой управленческий персонал	Компании под общим контролем	Прочие связанные стороны	Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
2	Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3	Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5	Аквизиционные расходы
6	Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
8	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
9	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
10	Процентные доходы
11	Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
12	Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
13	Общие и административные расходы
14	Процентные расходы
15	Прочие доходы
16	Прочие расходы

1. В настоящей таблице раскрываются доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за отчетный период в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. Настоящая таблица составляется на основании анализа данных бухгалтерского учета за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Настоящая таблица составляется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.

5. Настоящая таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу

Таблица 57.3

Номер строки	Наименование показателя	_________ 20__ г.	_________ 20__ г.
1	2	3	4
1	Краткосрочные вознаграждения
2	Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности
3	Другие долгосрочные вознаграждения
4	Выходные пособия
5	Выплаты на основе долевых инструментов

1. В настоящей таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу в соответствии с МСФО (IAS) 24.

2. В краткосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

3. В другие долгосрочные вознаграждения требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.

5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.

6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и второй квартал предыдущего года.

7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и третий квартал предыдущего года.

__________ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме ________ тысяч рублей (__________ рублей на одну привилегированную акцию или ___________ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.05.2017 N 4381-У)

1. В соответствии с МСФО (IAS) 10 в примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

2. Информация может быть представлена в произвольной форме.

Приложение 9 утрачивает силу с 01.01.2023 (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У).

Приложение 9.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2016 N 4173-У, от 22.05.2017 N 4381-У, от 08.07.2019 N 5191-У)

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Номер, дата выдачи лицензии
2	МСФО (IAS) 1	Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда
3	МСФО (IAS) 1	Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2014, N 30, ст. 4219; N 49, ст. 6919; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; 2016, N 1, ст. 41)
4	МСФО (IAS) 1	Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5	МСФО (IAS) 1	Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
6	МСФО (IAS) 1	Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7	МСФО (IAS) 1	Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8	МСФО (IAS) 1	Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9	МСФО (IAS) 1	Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10	МСФО (IAS) 1	Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11	МСФО (IAS) 1	Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Наименование материнского предприятия группы
13	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24	Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит негосударственный пенсионный фонд
14	МСФО (IAS) 21	Валюта отчетности

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
1	МСФО (IAS) 1	Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3	МСФО (IAS) 1	Причины реклассификации сравнительных сумм
4	МСФО (IAS) 1	Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5	МСФО (IAS) 1	Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6	МСФО (IAS) 1	Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Таблица 4.1

Номер строки	Стандарт МСФО	Требования к раскрытию информации	Описание
1	2	3	4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1	МСФО (IAS) 1	Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2	МСФО (IAS) 1	Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4	МСФО (IFRS) 4	Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
5	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 13	Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6	МСФО (IAS) 21	Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7	МСФО (IAS) 1	Непрерывность деятельности
8	МСФО (IAS) 29	Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
9	МСФО (IAS) 8	Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
10	МСФО (IAS) 8	Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
11	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
12	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7	Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27	Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и последующего учета прочих активов
18	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19	МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
20	МСФО (IAS) 32	Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23	МСФО (IFRS) 7	Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
24	МСФО (IFRS) 4	Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
25	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
26	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28	МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
29	МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9	Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
30	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов
31	МСФО (IFRS) 4	Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат
32	МСФО (IFRS) 4	Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
33	МСФО (IFRS) 4	Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
34	МСФО (IAS) 40	Применяемая модель учета инвестиционного имущества
35	МСФО (IAS) 40	Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
36	МСФО (IAS) 40	Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
37	МСФО (IAS) 16	База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
38	МСФО (IAS) 16	Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
39	МСФО (IAS) 16	Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
40	МСФО (IAS) 38	Определение и состав нематериальных активов
41	МСФО (IAS) 1	База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
42	МСФО (IAS) 38	Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
43	МСФО (IAS) 38	Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
44	МСФО (IAS) 1	Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
45	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19	Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
46	МСФО (IAS) 19	Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
47	МСФО (IAS) 19	Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
48	МСФО (IAS) 19	Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
49	МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5	Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
50	МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37	Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
51	МСФО (IFRS) 16	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
51.1	МСФО (IFRS) 16	Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
52	МСФО (IFRS) 9	Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
53	МСФО (IAS) 12	Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
54	МСФО (IAS) 1	Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
55	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
56	МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7	Порядок признания и оценки резервного капитала
57	МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32	Порядок отражения дивидендов

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки	Наименование показателя	________ 20__ г.			________ 20__ г.
Номер строки	Наименование показателя	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость	Полная балансовая стоимость	Резерв под обесценение	Балансовая стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Денежные средства в кассе
2	Денежные средства в пути
3	Расчетные счета
4	Денежные средства, переданные в доверительное управление
5	Прочие денежные средства
6	Итого

5.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в _______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: _____________ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: ______ процента (процентов).

5.1.2. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.

5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 5.1:

в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Денежные средства
2	Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3	Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
4	Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 23, 24 настоящего приложения)	(......)	(......)
4.1	Прочее
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)
5	Итого

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, ограниченных в использовании.

3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.1. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств

Таблица 5.3

Номер строки	Наименование показателя	__ 20__ г.	__ 20__ г.
1	2	3	4
1	Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2	приобретение активов
3	поступления от реализации и погашения активов
4	Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5	эмиссия обыкновенных акций
6	эмиссия привилегированных акций
7	прочие взносы акционеров в уставный капитал
8	приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9	продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10	поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11	погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12	привлечение прочих заемных средств
13	возврат прочих заемных средств
14	прочие выплаты акционерам

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ___________, в обмен на ___________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________, в виде ______________.

5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на _______________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в __________ в виде __________.

5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на __________.

5.3.1.6. Поступления от реализации ________ в виде __________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на __________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ___________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде _____________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _____________.

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 08.07.2019 N 5191-У)

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств

Таблица 5.4

Номер строки	Наименование показателя	Расчетные счета	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:			-
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

Таблица 5.5

Номер строки	Наименование показателя	Расчетные счета	Денежные средства, переданные в доверительное управление	Прочие денежные средства	Итого
1	2	3	4	5	6
1	Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:
2	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5	кредитно-обесцененные финансовые активы
6	Поступление финансовых активов, в том числе:
7	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10	кредитно-обесцененные финансовые активы
11	Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15	кредитно-обесцененные финансовые активы
16	Списание финансовых активов, в том числе:
17	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20	кредитно-обесцененные финансовые активы
21	Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25	кредитно-обесцененные финансовые активы
26	Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30	кредитно-обесцененные финансовые активы
31	Прочие изменения, в том числе:
32	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35	кредитно-обесцененные финансовые активы
36	Оценочный резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:
37	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39	финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40	кредитно-обесцененные финансовые активы

Номер строки

Наименование показателя

До востребования и менее 1 месяца

От 1 месяца до 6 месяцев

От 6 до 12 месяцев

Более 1 года

__________ 20__ г. Активы (приток) Обязательства (отток)

Подверженность чистым притокам (оттокам) на __________ 20__ г.

__________ 20__ г. Активы (приток) Обязательства (отток)

Подверженность чистым притокам (оттокам) __________ 20__ г.

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного убытка от обесценения остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.