Приказ ФНС РФ от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@

"Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме, Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, а также порядка представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и признании утратившим силу Приказа ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@"
Редакция от 26.07.2019 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 13 августа 2018 г. N 51864


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 7 мая 2018 г. N ММВ-7-13/249@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПРИКАЗА ФНС РОССИИ ОТ 27 ИЮЛЯ 2012 Г. N ММВ-7-13/524@

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

В соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 1 (ч. 1), ст. 50), а также подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 40, ст. 5847) приказываю:

1. Утвердить:

форму уведомления о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы уведомления о контролируемых сделках согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 27 июля 2012 г. N ММВ-7-13/524@ "Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 августа 2012 г., регистрационный номер 25323).

3. Установить, что по форме, форматам и в порядке, которые утверждены настоящим приказом, уведомление о контролируемых сделках представляется в отношении сделок, совершенных в календарном году, обязанность уведомления о которых наступила после вступления в силу настоящего приказа.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, и правильностью исчисления налогов и сборов по итогам проведения налоговых проверок.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@

                          ИНН                
                                                                     
    5310   3017     КПП               Стр. 0 0 1

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Форма по КНД 1110025

УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Номер корректировки                 Представляется в налоговый орган (код)       Отчетный год      
                                                                               
По месту учета (код)                                 Код по ОКТМО                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
 
                                                                             
(налогоплательщик)
                                                                               
Форма реорганизации (ликвидация) (код)       ИНН/КПП реорганизованной
организации
                      /                  
                                           
                                                                               
                                                                               
Номер контактного телефона                                                              
                                                                               
Адрес электронной почты                                                            
                                                                               
Данное уведомление составлено на       страницах с приложением копии документах <1> на       листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                 Настоящее уведомление представлено (код)                    
    2 - представитель налогоплательщика <4>                                                    
                                            на       страницах
                                                                                 
                                                                                   
                                          страницах с приложением копии документа   листах        
                                                         
                                                                                 
(фамилия, имя, отчество <2> полностью)     Дата представления уведомления     .     .          
                                               
                                                                                     
                                                                         
                                                                                     
                                          Зарегистрировано за N                          
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
(наименование организации - представителя налогоплательщика)                            
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя                                              
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О.     Подпись
                                                                                     

<1> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

<2> Отчество указывается при наличии.

                                                                             
                          ИНН                
                                                                     
    5310   3024     КПП               Стр.      

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

1. Дата рождения     . .                                            
                                                                               
2. Место рождения                                                                
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
 
3. Гражданство       1 - гражданин Российской Федерации             3.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)    
                2 - иностранный гражданин                                          
              3 - лицо без гражданства                                              
                                                                             
4. Сведения о документе, удостоверяющем личность:                              
                                                                           
4.1. Код вида документа                                                          
                                                                           
4.2. Серия и номер                                                          
                                                                           
4.3. Дата выдачи . .   .                                              
                                                                             
4.4. Кем выдан                                                          
                                                                               
                                                                           
                                                                               
5. Статус налогоплательщика
    1 - физическое лицо - резидент Российской Федерации
                      2 - физическое лицо - нерезидент Российской Федерации
                                                                               
6. Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации
          3.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Не заполняется, если указан ИНН.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

                                                                             
                            ИНН                
                                                                             
        5310   3031         КПП               Стр.      

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

1. Порядковый номер сделки по уведомлению                                                    
                                                                               
2. Сделка, совершенная от имени комиссионера (агента)       0 - нет                                        
                              1 - да                                            
                                                                               

3. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

3.1. Взаимозависимость
      0 - невзаимозависимы                                
                              1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи 105.1 Кодекса)
                     
                              2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)
             
                              3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Кодекса)
                   
                                                                                   
3.2. Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса                            
                                                                                   
                                0 - нет                                                
121     122     123     124     1 - да                                                
                                                                                   
3.3. Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Кодекса
                                                                                   
                                                                0 - нет              
131     132     133     134     135     136     137     138     1 - да            
                                                                                   
4. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)                                  
                                                                                   
4.1. Группа однородных сделок                   0 - нет                                              
                                  1 - да                                              
                                                                                   
4.2. Код наименования сделки                                                              
                                                                                   
4.2.1. Код стороны сделки, которой является налогоплательщик                                                
                                                                                   
4.3. Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Кодекса (регулируемые цены)     0 - нет                
                                                                1 - да                
                                                                                   
4.3.1. Комментарии
                                                                                   
4.4. Код определения цены сделки                                                                
                                                                                   
4.4.1. Комментарии
                                                                                   
4.5. Код методов ценообразования                                                          
                                                                                   
4.5.1. Комментарии              
                                                                                   
4.6. Код источника информации, используемой налогоплательщиком                                          
                                                                                   
                                                                        0 - нет      
251     252     253     254     255     256     257     258     259     1 - да      
                                                                                   
4.7. Количество участников сделки                                                        
                                                                                   
4.7.1. Комментарии
                                                                                   
5. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)
                                                                                 
5.1. Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях
                               
                                                                                   
5.1.1. в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию                                      
                                                                                   
5.2. Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях                              
                                                                                   
5.2.1. в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию                                      
                                                                                   

<1> Отчество указывается при наличии.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

                                                                           
                          ИНН                
                                                                     
    5310   3048     КПП               Стр.      

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)                                    
                                                                               
                                                                               
                                                    1 - товар                
1.1. Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)         1.2. Тип предмета сделки
    2 - результаты работ, оказание услуг
         
                                                3 - иной объект гражданских прав
           
                                                                               
2. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок)                                          
2.1. Наименование предмета сделки                                                      
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
2.2.1. Код предмета сделки
(код по ТН ВЭД)
                    2.2.2. Код предмета
сделки (код по ОКПД2)
.   .  
                                           
                                                                               
2.2.3. Код предмета сделки
(код по ОКВЭД2)
    .   .       2.3. Номер другого
участника сделки
                   
                                           
                                                                               
                                                                           
                                                                               
2.4.2. Дата договора     .   .                                              
                                                                               
2.5. Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой)
                                 
                                                                               
2.6. Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)
           
                                                                               
2.6.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)
      2.6.2. Субъект Российской Федерации (код)            
                                                                               
2.6.3. Населенный пункт                                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
2.7. Место совершения сделки (место доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, выполнения работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)      
                                                                               
2.7.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)
      2.7.2. Субъект Российской Федерации (код)            
                                                                               
2.7.3. Населенный пункт                                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
2.8. Код условия поставки
(заполняется только для товаров)
  2.9. Код единицы
измерения по ОКЕИ
            2.10. Количество            
                                                 
                                                                               
                                            .              
                                                                               
2.11. Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте
  2.12. Код валюты                        
                                                                             
                          .                                            
                                                                               
2.13. Процентная ставка                                                            
                                                                               
  .                                                                    
                                                                               
2.14. Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях                                          
                                                                               
                                                                           
                                                                               
2.15. Дата совершения сделки                                                            
                                                                               
. .                                                                
                                                                               

<1> Отчество указывается при наличии.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

                                                                             
                          ИНН                
                                                                     
    5310   3055     КПП               Стр.      

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Раздел 2. Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

1. Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)                   2. Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1Б)      
                                                                               
3. Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента)   0 - нет                                                    
    1 - да                                                    
                                                                               
4. Сведения об организации                                                              
                                                                               
4.1.     1 - российская организация                           4.2. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)      
        2 - иностранная организация                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в русской транскрипции)
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
4.4. ИНН организации                             4.5. КПП организации                  
                                                                             
4.6. Регистрационный номер                                                                  
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                           
                                                                               
4.7. Код налогоплательщика                                                                
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                           
                                                                               
4.8. Адрес (для иностранной организации)                                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                           
                                                                               

<1> Отчество указывается при наличии.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

                                                                             
                          ИНН                
                                                                     
    5310   3062     КПП               Стр.      

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)

1. Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)                   2. Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1Б)        
                                                                             
3. Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента)     0 - нет                                              
    1 - да                                              
                                                                             
4. Сведения о физическом лице                                                              
                                                                             
4.1. Код вида деятельности физического лица                         4.2. ИНН                    
                                                                             
4.3. Фамилия                                                                      
                                                                             
4.4. Имя                                                                        
                                                                             
4.5. Отчество <1>                                                                        
                                                                             
5. Дополнительные сведения о физическом лице <2>                                      
                                                                               
5.1. Дата рождения . .                                                
                                                                               
5.2. Место рождения                                                            
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
5.3. Гражданство       1 - гражданин Российской Федерации
        5.4. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)        
                2 - иностранный гражданин                                              
                3 - лицо без гражданства                                              
                                                                               
6. Сведения о документе, удостоверяющем личность <2>                                                  
                                                                             
6.1. Код вида документа                                                                  
                                                                             
6.2. Серия и номер                                                                    
                                                                             
6.3. Дата выдачи       . .                                            
                                                                             
6.4. Кем выдан                                                                
                                                                             
                                                                           
                                                                             
7. Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации <2>       7.1. Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)    
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

______________ (подпись) __________________ (дата)

                                                                             

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме сведений с данными уведомления о контролируемых сделках в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть DXXXI. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_OGGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение UT_UVKNRSD

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_UVKNRSD_1_531_00_05_04_xx, где хх - номер версии схемы. (в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.26 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.04
(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)
Идентификатор исходного файла, содержащего Уведомление о контролируемых сделках в полном объеме ИдФайлИсх А T(1-255) О Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла. Элемент применяется только при представлении уведомления в электронной форме
Идентификатор первого файла документа ИдФайлПерв А T(1-255) О Элемент принимает следующее значение:
- если документ состоит из одного файла, то элемент содержит (повторяет) значение <ИдФайл>;
- если документ состоит из нескольких файлов, то значение элемента одинаково для всех файлов одного документа и содержит (повторяет) значение <ИдФайл> первого файла.
Элемент применяется только при представлении уведомления в электронной форме
Количество файлов, полученных в результате деления документа КолФайл А N(5) О Элемент применяется только при представлении уведомления в электронной форме
Номер текущего файла НомФайл А N(5) О
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1110025
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Код, определяющий место представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках" приложения N 1 к Порядку заполнения уведомления о контролируемых сделках (далее - Порядок заполнения), а именно:
111 - по месту жительства физического лица |
120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя |
125 - по месту жительства адвоката |
126 - по месту жительства нотариуса |
213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 - по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 - по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
245 - по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.8
Уведомление о контролируемых сделках УвКонтрСд С О Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)|
T(=11)
ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Адрес электронной почты E-mail А T(1-45) Н
Налогоплательщик - организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" приложения N 1 к Порядку заполнения, а именно:
0 - ликвидация |
1 - преобразование |
2 - слияние |
3 - разделение |
5 - присоединение |
6 - разделение с одновременным присоединением
ИНН реорганизованной организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП реорганизованной организации КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо (в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя) (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.26
ИНН физического лица | ИННФЛ П T(=12) ОУ Типовой элемент <ИННФЛТип>
Сведения о налогоплательщике - физическом лице СвФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
При значении элемента
<ПоМесту> = 120 | 125 | 126 (из таблицы 4.2)
обязательно указывается элемент <ИННФЛ>

Таблица 4.7

Сведения о налогоплательщике - физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения МестоРожд А T(1-255) О
Гражданство Гражд А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - гражданин Российской Федерации |
2 - иностранный гражданин |
3 - лицо без гражданства
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
Статус налогоплательщика СтатусНП А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - физическое лицо - резидент Российской Федерации |
2 - физическое лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛ С О Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.23
Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации АдрИн С НУ Типовой элемент <АдрИнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.25.
Элемент обязателен если:
- элемент <Гражд> = 2 | 3 или
- элемент <Гражд> = 1 и <СтатусНП> = 2

Таблица 4.8

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>
Состав элемента представлен в таблице 4.26.
Обязательно в случае:
- <ПрПодп> = 1 и присутствует <НПЮЛ>
- <ПрПодп> = 2
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.9.
Обязательно для <ПрПодп> = 2

Таблица 4.9

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации - представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 4.10

Уведомление о контролируемых сделках (УвКонтрСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) СвКонтрСд С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (СвКонтрСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Порядковый номер сделки по уведомлению НомПорСд А N(6) О
Сделка, совершенная от имени комиссионера (агента) СделкаСовАгент А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации ОснКонтрСд С О Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) КонтрСд С О Состав элемента представлен в таблице 4.15
Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) ДохРасхСд С О Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) СвПредмСдН С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.18
Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) СвОргУчаст С НМ Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) СвФЛУчаст С нм Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.12

Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (ОснКонтрСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Взаимозависимость ВзЗавис А T(=1) НК Принимает значение:
0 - не взаимозависимы |
1 - взаимозависимость по Налоговому кодексу Российской Федерации (пункт 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации) |
2 - самостоятельное признание взаимозависимости (пункт 6 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации) |
3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации)
Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации Осн105.14 С О Состав элемента представлен в таблице 4.13
Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации ОснРФ105.14 С О Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.13

Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (Осн105.14)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 121 Осн121 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 122 Осн122 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 123 Осн123 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 124 Осн124 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да

Таблица 4.14

Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (ОснРФ105.14)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 131 Осн131 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 132 Осн132 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 133 Осн133 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 134 Осн134 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 135 Осн135 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 136 Осн136 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 137 Осн137 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак отнесения сделки к контролируемой по коду 138 Осн138 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Строки. - Исключены.
(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

Таблица 4.15

Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (КонтрСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Группа однородных сделок ГрупОС А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Код наименования сделки КодНаимСд А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды наименования сделки" приложения N 1 к Порядку заполнения
Код стороны сделки, которой является налогоплательщик КодСторСд А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды стороны сделки" приложения N 1 к Порядку заполнения
Признак определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Налогового кодекса Российской Федерации (регулируемые цены) ПрОпрЦен А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Комментарии по признаку определения цены сделки с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.4 Налогового кодекса Российской Федерации (регулируемым ценам) КомПрОпрЦен А T(1-255) НУ Элемент обязателен при <ПрОпрЦен> = 1
Код определения цены сделки КодОпрЦен А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Код основания признания цены сделки рыночной" приложения N 1 к Порядку заполнения, а именно:
0 | 1 | 2 | 3 | 4
Комментарии по коду определения цены сделки КомКодОпрЦен А T(1-255) Н
Код методов ценообразования КодМетЦен А T(=2) НК Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды методов ценообразования" приложения N 1 к Порядку заполнения, а именно:
01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08
Комментарии по коду методов ценообразования КомКодМетЦен А T(1-255) НУ Элемент обязателен при <КодМетЦен> = 06
Количество участников сделки КолУчСд А N(3) О
Комментарии по количеству участников сделки КомКолУчСд А T(1-255) Н
Код источника информации, используемой налогоплательщиком КодИстИнф С Н Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.16

Код источника информации, используемой налогоплательщиком (КодИстИнф)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 251 Ист251 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 252 Ист252 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 253 Ист253 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 254 Ист254 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 255 Ист255 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 256 Ист256 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 257 Ист257 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 258 Ист258 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак использования налогоплательщиком источника информации с кодом 259 Ист259 А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да

Таблица 4.17

Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) (ДохРасхСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях СумДохСд А N(15) О
в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию СумДохСдРег А N(15) Н
Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях СумРасхСд А N(15) О
в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых подлежат регулированию СумРасхСдРег А N(15) Н

Таблица 4.18

Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок) (СвПредмСдН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Тип предмета сделки ТипПредСд А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - товар |
2 - результаты работ, оказание услуг |
3 - иной объект гражданских прав
Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) ПерПредСд С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.19

Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) (ПерПредСд)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование предмета сделки НаимПредСд А T(1-512) О
Код предмета сделки (код по ТН ВЭД) ТНВЭД А T(=10) НКУ Принимает значение в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД).
Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд> = 1 (из таблицы 4.18), и обязателен в этом случае при отсутствии <ОКПД2>
Код предмета сделки (код по ОКПД2) ОКПД2 А T(2-12) НКУ Типовой элемент <ОКПД2Тип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).
Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд> = 1 (из таблицы 4.18), и обязателен в этом случае при отсутствии <ТНВЭД>
Код предмета сделки (код по ОКВЭД2) ОКВЭД2 А T(2-8) НКУ Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд> = 2 | 3 (из таблицы 4.18)
Номер другого участника сделки НомУчСд А N(4) О
Номер договора НомДог А T(1-128) О
Дата договора ДатаДог А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код страны происхождения предмета сделки по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) НК Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
Также может принимать значения: 980 - Евросоюз |
981 - ЕАЭС
Код условия поставки (заполняется только для товаров) КодУсловПост А T(=3) НКУ Принимает значение в соответствии с таблицей "Код условий поставки" приложения N 1 к Порядку заполнения.
Элемент используется только в случае, если <ТипПредСд> = 1 (из таблицы 4.18)
Код единицы измерения по ОКЕИ ОКЕИ А T(=3) НК Типовой элемент <ОКЕИТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ) ОК 015-94
Количество Количество А N(14.5) О
Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте ЦенаЕдин А N(18.4) Н
Код валюты КодВалют А T(=3) НК Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ) ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000
Процентная ставка ПроцСтав А N(7.4) НУ Элемент обязателен и используется только при отсутствии элемента <ЦенаЕдин>
Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях СтоимИтог А N(15) НУ Элемент обязателен при наличии <ЦенаЕдин> и не применяется при наличии элемента <ПроцСтав>
Дата совершения сделки ДатаСовСд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место отправки (погрузки) товара в соответствии с товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров) МестОтпрТов С НУ Типовой элемент <МестоТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24.
Элемент <МестОтпрТов/КодРегион> обязателен при <МестОтпрТов/ОКСМ> = 643
Место совершения сделки (место доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, выполнения работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав) МестСовСд С НУ Типовой элемент <МестоТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.24.
Элемент <МестСовСд/КодРегион> обязателен при <МестСовСд/ОКСМ> = 643

Таблица 4.20

Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (СвОргУчаст)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Порядковый номер участника сделки НомПорСд А N(4) О
Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента) СведОтнАгент А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Признак организации ПрОрг А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - российская организация |
2 - иностранная организация
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
Наименование организации (в русской транскрипции) НаимОргРус А T(1-1000) О
Наименование организации (в латинской транскрипции) НаимОргЛат А T(1-1000) Н
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ПрОрг> = 1
КПП организации КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ПрОрг> = 1
Регистрационный номер РегНомИн А T(1-50) НУ Элемент может присутствовать только при <ПрОрг> = 2.
Элемент обязателен при <ПрОрг> = 2 и отсутствии элемента <КодНПРег>
Код налогоплательщика КодНПРег А T(1-50) НУ Элемент может присутствовать только при <ПрОрг> = 2.
Элемент обязателен при <ПрОрг> = 2 и отсутствии элемента <РегНомИн>
Адрес (для иностранной организации) АдрИнТекст А T(1-255) НУ Элемент может присутствовать только при <ПрОрг> = 2

Таблица 4.21

Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок) (СвФЛУчаст)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Порядковый номер участника сделки НомПорСд А N(4) О
Сведения заполняются в отношении комиссионера (агента) СведОтнАгент А T(=1) ОК Принимает значение:
0 - нет |
1 - да
Код вида деятельности физического лица КодВД А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с таблицей "Код вида деятельности физического лица" приложения N 1 к Порядку заполнения, а именно:
1 - предпринимательская деятельность |
2 - нотариальная деятельность |
3 - адвокатская деятельность |
4 - иная деятельность
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.26
ИНН физического лица | ИННФЛ П T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Сведения о налогоплательщике - физическом лице СвФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.22

Сведения о налогоплательщике - физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения МестоРожд А T(1-255) О
Гражданство Гражд А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - гражданин Российской Федерации |
2 - иностранный гражданин |
3 - лицо без гражданства
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) НК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛ С О Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.23
Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации АдрИн С Н Типовой элемент <АдрИнТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.23

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида документа КодВидДок А T(=2) ОК Типовой элемент <СПДУЛТип>.
Принимает значения в соответствии с таблицей "Коды видов документов, удостоверяющих личность физического лица" приложения N 3 к Порядку заполнения
Серия и номер СерНомДок А T(1-25) О
Дата выдачи ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Кем выдан ВыдДок А T(1-255) О

Таблица 4.24

Место отправки (доставки) товара, совершения сделки (МестоТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
Субъект Российской Федерации (код) КодРегион А T(=2) НК Типовой элемент <ССРФТип>. Принимает значения в соответствии с таблицей "Справочник "Коды субъектов Российской Федерации" приложения N 2 к Порядку заполнения
Населенный пункт НаселПункт А T(1-100) Н

Таблица 4.25

Адрес за пределами территории Российской Федерации (АдрИнТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой) ОКСМ А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
Адрес АдрИнТекст А T(1-255) О

Таблица 4.26

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

(в ред. Приказа ФНС РФ от 26.07.2019 N ММВ-7-13/380@)

I. Общие положения

1.1. Уведомление о контролируемых сделках (далее - Уведомление) заполняется налогоплательщиками, которые в соответствии со статьей 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уведомление заполняется налогоплательщиком в отношении сделки, указанной в статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации, если такая сделка совершена комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору).

Уведомление не заполняется налогоплательщиком в отношении сделки, указанной в статье 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации, если такая сделка совершена данным налогоплательщиком в качестве комиссионера (агента) от своего имени, но по поручению и за счет комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору).

1.2. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, представляет Уведомление только в налоговый орган по месту нахождения (учета) организации.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного Уведомления налогоплательщик вправе направить уточненное Уведомление взамен ранее представленного.

II. Общие требования к заполнению формы Уведомления

2.1. Уведомление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения.

2.2. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

2.3. Не допускается двусторонняя печать Уведомления на бумажном носителе.

2.4. Каждому показателю Уведомления в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" (косая черта), либо знаком "." (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка).

2.5. Страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается, например, следующим образом: для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".

2.6. Заполнение полей Уведомления значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

2.7. Все значения стоимостных показателей (за исключением показателя Раздела 1Б в поле 2.11 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте" указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.8. Налогоплательщик - физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, может не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган Уведомлении, с учетом положений главы V настоящего Порядка.

2.9. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Уведомления, за исключением страницы 001 титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

2.10. Заполнение текстовых полей формы Уведомления осуществляется заглавными печатными буквами. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

2.11. В случае отсутствия показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель имеет значение "1234356.234", то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: "1234356--" в первом поле, знак "." или "/" между полями и "234------" во втором поле.

2.12. При представлении Уведомления, подготовленного с использованием программного обеспечения и распечатанного на принтере, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры знакомест не должны изменяться.

III. Состав Уведомления о контролируемых сделках

3. Уведомление включает в себя титульный лист, Разделы: 1А "Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)", 1Б "Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)", 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)", 3 "Сведения о физическом лице - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)".

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.

Раздел 2 заполняют налогоплательщики в отношении контролируемых сделок с организациями.

Раздел 3 заполняют налогоплательщики в отношении контролируемых сделок с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством порядке частной практикой.

IV. Заполнение титульного листа Уведомления

4.1. При заполнении титульного листа налогоплательщиками, являющимся организациями, необходимо указать ИНН, а также КПП, который присвоен налогоплательщику тем налоговым органом, в который представляется Уведомление. ИНН и КПП в отношении реорганизованных организаций указывается с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4.2 настоящего Порядка.

4.2. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Уведомления за последний год деятельности организации и уточненных Уведомлений за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) на титульном листе в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.

В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

На титульном листе Уведомления указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

4.3. При заполнении поля показателя "Номер корректировки":

цифра "О" проставляется в случае представления налогоплательщиком первичного Уведомления за отчетный период;

цифры начиная с "1" проставляются согласно порядковому номеру уточненного Уведомления за соответствующий отчетный период.

4.4. При заполнении поля показателя "Представляется в налоговый орган (код)" отражается код налогового органа, в который представляется Уведомление.

4.5. При заполнении поля показателя "Отчетный год" указывается календарный год, за который представлено Уведомление.

4.6. Значения поля показателя "По месту учета (код)" приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

4.7. Поле показателя "Код по ОКТМО" заполняется согласно кодам территорий муниципальных образований в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

При заполнении поля показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода, если код ОКТМО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКТМО "12445698" в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698000".

4.8. При заполнении поля "(налогоплательщик)" отражается полное наименование налогоплательщика:

для организации - полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);

фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, построчно. Для иностранных физических лиц при написании фамилии, имени и отчества (при наличии) допускается использование букв латинского алфавита.

4.9. Поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" заполняется в соответствии с кодами формы реорганизации и ликвидации, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку, а также с учетом пункта 4.2 настоящего Порядка.

4.10. Поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" заполняется с учетом пункта 4.2 настоящего Порядка.

4.11. При заполнении поля "Номер контактного телефона" отражается номер контактного телефона налогоплательщика (представителя налогоплательщика). Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка.

4.12. При заполнении поля "Адрес электронной почты" отражается адрес электронной почты налогоплательщика (представителя налогоплательщика).

4.13. При заполнении поля "Данное уведомление составлено на ___ страницах" отражается количество страниц, на которых составлено Уведомление.

4.14. При заполнении поля "с приложением копии документа на ___ листах" полностью отражается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Уведомления представителем налогоплательщика), приложенных к Уведомлению.

4.15. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю" указывается:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";

2) при представлении Уведомления налогоплательщиком - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

3) при представлении Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, нотариусом и другими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, проставляется личная подпись налогоплательщика и дата подписания;

4) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

5) при представлении Уведомления представителем налогоплательщика - юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Уведомлении.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания;

6) в поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

4.16. Поле "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Уведомления (способ представления (указывается код согласно приложению N 1 к настоящему Порядку); количество страниц Уведомления; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Уведомлению; дату представления; номер, под которым зарегистрировано Уведомление; фамилию и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Уведомление; его подпись).

V. Заполнение страницы "Сведения о налогоплательщике - физическом лице" Уведомления

5.1. Страница "Сведения о налогоплательщике - физическом лице" Уведомления заполняется в случае представления Уведомления налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указывающим в представляемом в налоговый орган Уведомлении свой ИНН.

Сведения указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица:

1) в поле "Дата рождения" - дата рождения (число, месяц, год);

2) в поле "Место рождения" - место рождения физического лица;

3) в поле "Гражданство" - соответствующая цифра:

"1" - гражданин Российской Федерации;

"2" - иностранный гражданин;

"3" - лицо без гражданства.

При наличии у гражданина Российской Федерации гражданства другого государства указывается цифра "1";

4) в поле "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. При отсутствии у налогоплательщика гражданства указывается цифровой код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

5.2. При заполнении поля 4 "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:

в поле 4.1 "Код вида документа" указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;