Зарегистрировано в Минюсте России 20 февраля 2017 г. N 45708
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 20 декабря 2016 г. N 4242-У
О ПОРЯДКЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ПРИЗНАНИИ БЕЗНАДЕЖНОЙ К ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 06.05.2019 N 5138-У, от 24.09.2019 N 5265-У, от 24.12.2019 N 5368-У)
В соответствии со статьями 47.2, 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) и постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2016 года N 393 "Об общих требованиях к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 20, ст. 2833) настоящее Указание устанавливает порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
1. Платежи в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в части денежных взысканий (штрафов), администрируемых Банком России, не уплаченные в установленный срок (задолженность по платежам в бюджеты), признаются безнадежными к взысканию (далее - безнадежная к взысканию задолженность) в следующих случаях.
1.1. Смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.
1.2. Признания банкротом индивидуального предпринимателя - плательщика платежей в бюджет в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 11, ст. 29, ст. 35; N 27, ст. 3945, ст. 3958, ст. 3967, ст. 3977; N 29, ст. 4350, ст. 4355, ст. 4362; 2016, N 1, ст. 11, ст. 27, ст. 29; N 23, ст. 3296; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4237, ст. 4293) в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества должника.
1.3. Ликвидации организации - плательщика платежей в бюджет в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенным по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации.
1.4. Принятия судом акта, в соответствии с которым Центральный банк Российской Федерации утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет в связи с истечением установленного срока ее взыскания (срока исковой давности), в том числе вынесения судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности по платежам в бюджет.
1.5. Вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849, 2008, N 20, ст. 2251; 2009, N 1, ст. 14; N 23, ст. 2761; N 29, ст. 3642; N 39, ст. 4539, ст. 4540; N 51, ст. 6162; 2010, N 31, ст. 4182; 2011, N 7, ст. 905; N 17, ст. 2312; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4287; N 30, ст. 4573, ст. 4574; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7014, ст. 7041, ст. 7061, ст. 7067; N 50, ст. 7343, ст. 7347, ст. 7352, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4322, ст. 4333; 2013, N 14, ст. 1641, ст. 1657; N 30, ст. 4039; N 51, ст. 6678, ст. 6699; N 52, ст. 6948, ст. 7006; 2014, N 11, ст. 1099; N 19, ст. 2331; N 30, ст. 4217; N 42, ст. 5615; N 43, ст. 5799; N 52, ст. 7543; 2015, N 10, ст. 1393, ст. 1410, ст. 1411, ст. 1427; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 3945, ст. 3977, ст. 4001; N 48, ст. 6706; 2016, N 1, ст. 11, ст. 13, ст. 45, ст. 64; N 11, ст. 1493; N 14, ст. 1910; N 18, ст. 2511; N 27, ст. 4207, ст. 4259, ст. 4293), если с даты образования задолженности по платежам в бюджеты прошло более пяти лет, в следующих случаях:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
1.6. Истечения установленного Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1) срока давности исполнения постановления о назначении административного наказания в виде штрафа при отсутствии оснований для перерыва, приостановления или продления такого срока.
2. В целях принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности распорядительным актом Департамента национальной платежной системы (далее - ДНПС), территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации (далее - ТУ БР) создается постоянно действующая комиссия (далее - комиссия), определяется должностное лицо, уполномоченное на подписание справки о принятых мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Справка). (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
3. Комиссия принимает решения о признании безнадежной к взысканию задолженности на основании следующих документов:
3.1. карточки учета поступлений в бюджет по денежному взысканию (штрафу) (код формы по ОКУД 0430801), в которой в графе 30 проставлена сумма задолженности по платежам в бюджет;
3.2. Справки <1> (примерная структура Справки приведена в приложении к настоящему Указанию), подготовленной с учетом следующего: (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
<1> В случае если меры по обеспечению взыскания задолженности не принимались или информация о них отсутствует, в Справке отражается информация об отсутствии мер (информации) по обеспечению взыскания задолженности. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
ДНПС подготавливает Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в федеральный бюджет, принятых структурными подразделениями центрального аппарата Банка России и территориальными подразделениями Службы по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг (далее - ТП Службы), не позднее двадцати пяти рабочих дней после дня получения (вынесения) документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности; (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
ТУ БР подготавливают Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, принятых структурными подразделениями ТУ БР и ТП Службы, не позднее двадцати пяти рабочих дней после дня получения документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности; (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
ТУ БР подготавливают Справку, содержащую информацию о мерах по обеспечению взыскания задолженности по платежам в федеральный бюджет, принятых структурными подразделениями ТУ БР, которую направляют в ДНПС не позднее десяти рабочих дней после дня получения (вынесения) документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности; (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
3.3. документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности, в том числе:
документа, свидетельствующего о смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или подтверждающего факт объявления его умершим;
документа, содержащего сведения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о прекращении деятельности вследствие признания банкротом индивидуального предпринимателя - плательщика платежей в бюджет, сведения из Единого государственного реестра юридических лиц о прекращении деятельности в связи с ликвидацией организации - плательщика платежей в бюджет;
судебного акта, в соответствии с которым Центральный банк Российской Федерации утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет в связи с истечением установленного срока ее взыскания (срока исковой давности), в том числе определения суда об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи в суд заявления о взыскании задолженности по платежам в бюджет;
постановления Центрального банка Российской Федерации о прекращении исполнения постановления о назначении административного наказания (в том числе в связи с истечением срока давности), предписания Банка России об уплате в бюджет денежных взысканий (штрафов);
постановления (определения) суда (мирового судьи) о прекращении исполнения постановления (решения) о назначении административного наказания; (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", если с даты образования задолженности по платежам в бюджет прошло более пяти лет, в следующих случаях:
размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве;
письма суда (мирового судьи) об уничтожении дела об административном правонарушении в связи с истечением сроков его хранения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.12.2019 N 5368-У)
4. Документы, указанные в пункте 3 настоящего Указания, не позднее тридцати рабочих дней со дня получения ДНПС, ТУ БР документов, подтверждающих случаи признания безнадежной к взысканию задолженности, указанных в подпункте 3.3 пункта 3 настоящего Указания, передаются в комиссию, которая не позднее тридцати рабочих дней со дня получения указанных документов выполняет следующие действия: (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У)
осуществляет проверку документов, указанных в пункте 3 настоящего Указания;
запрашивает необходимые для принятия решения пояснения и документы;
принимает решение о признании безнадежной к взысканию задолженности.
5. Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации оформляется актом, содержащим следующую информацию:
полное наименование организации (фамилия, имя, отчество физического лица);
идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер, код причины постановки на учет налогоплательщика-организации (идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (при наличии)); (в ред. Указания ЦБ РФ от 06.05.2019 N 5138-У)
сведения о платеже, по которому возникла задолженность;
код классификации доходов бюджетов Российской Федерации, по которому учитывается задолженность, его наименование;
дата принятия решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
6. Восстановление безнадежной к взысканию задолженности осуществляется на основании подготовленного комиссией акта ДНПС, ТУ БР о восстановлении безнадежной к взысканию задолженности. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 06.05.2019 N 5138-У, от 24.12.2019 N 5368-У)
7. Подготовленные комиссией акты, указанные в пунктах 5 и 6 настоящего Указания, утверждаются руководителем ДНПС, ТУ БР.
8. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 06.05.2019 N 5138-У)
9. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА
Приложение
к Указанию Банка России
от 20 декабря 2016 года N 4242-У
"О порядке принятия решений
о признании безнадежной к взысканию
задолженности по платежам
в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации"
ПРИМЕРНАЯ СТРУКТУРА СПРАВКИ О ПРИНЯТЫХ МЕРАХ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЛАТЕЖАМ В БЮДЖЕТЫ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.09.2019 N 5265-У, от 24.12.2019 N 5368-У)
1. Указываются наименование структурного подразделения Банка России, подготовившего Справку, нормативный акт Банка России, в соответствии с которым подготовлена Справка, полное наименование организации (фамилия, имя, отчество (при наличии последнего) физического лица), привлеченной (привлеченного) к ответственности, в отношении которой (которого) принимались меры по обеспечению взыскания задолженности, а также документы, подтверждающие случаи признания безнадежной к взысканию задолженности.
2. Отражаются принятые меры по обеспечению взыскания задолженности в отношении каждого лица, привлеченного к ответственности, в том числе:
направление обращения в суд о взыскании денежного взыскания (штрафа) в судебном порядке в случаях, предусмотренных статьями 38, 74, 82.4, 82.5, 82.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 463; N 18, ст. 2198; N 23, ст. 2921; N 27, ст. 3538; N 29, ст. 3857; N 31, ст. 4423); (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.12.2019 N 5368-У)
направление второго экземпляра неисполненного постановления Банка России о наложении административного штрафа судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством;
составление протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2003, N 50, ст. 4847; 2011, N 30, ст. 4574; N 50, ст. 7352; 2012, N 24, ст. 3082; 2013, N 14, ст. 1657; N 17, ст. 2029; N 30, ст. 4025, ст. 4040; N 52, ст. 6948; 2014, N 42, ст. 5615; 2017, N 17, ст. 2460), и направление его мировому судье;
направление письма в подразделение Федеральной службы судебных приставов с запросом о ходе исполнительного производства, о представлении информации по возбужденным исполнительным производствам и мерах, принимаемых судебными приставами-исполнителями для осуществления взыскания с должников административных штрафов, по направленным постановлениям Банка России для исполнения судебным приставам-исполнителям;
направление письма в судебные органы в целях вынесения постановления (определения) о прекращении исполнения постановления (решения) судов (мировых судей) в соответствии со статьей 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2005, N 19, ст. 1752; 2016, N 26, ст. 3864; 2017, N 17, ст. 2450);
направление в управления Федеральной налоговой службы сведений для включения задолженности в реестр требований кредиторов;
иные мероприятия, связанные со взысканием задолженности по денежному взысканию (штрафу) в бюджет.