Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365

"О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"
Редакция от 17.04.2020 — Действует с 29.04.2020
Показать изменения

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 12 декабря 2015 г. N 1365

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

В соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации прилагаемые Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

4. Пункт утратил силу. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Председатель Правительства
Российской Федерации
Д. МЕДВЕДЕВ

УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 12 декабря 2015 г. N 1365

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления физическими лицами - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты). (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

2. Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

3. Отчет по форме согласно приложению представляется в одном экземпляре, за исключением случая, предусмотренного пунктом 6 настоящих Правил.

Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет с соответствующим количеством листов N 2 и 3. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

4. В случае если несколькими физическими лицами - резидентами открыт общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, отчет представляется каждым таким физическим лицом - резидентом. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

В случае если общий (совместный) счет (вклад) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, отчет представляется только физическим лицом - резидентом. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Формат отчета, представляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Технические требования к представлению отчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

7. Днем представления в налоговый орган отчета считается:

а) для отчета, представленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления физическим лицом - резидентом отчета;

б) для отчета, представленного на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

в) для отчета, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления физическим лицом - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

8. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) (далее подтверждающие документы и информация).

Подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в соответствии со статьей 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля". (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Физическое лицо - резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом.

Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

9. Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

В случае если счет (вклад) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

В случае закрытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

10. Обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление). (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Формат уведомления, направляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

12. Днем получения физическим лицом - резидентом уведомления считается:

а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой; (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

б) для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю, - дата, указанная в отметке физического лица - резидента либо его представителя о принятии уведомления;

в) для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения физическим лицом - резидентом уведомления, указанная в уведомлении о вручении.

ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории
Российской Федерации

                    ИНН <1>          
                                                                   
        5430   1016                               Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1112520

Лист 1

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ И ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Представляется в налоговый орган (код)       Номер корректировки <2>                    
                                                                               
Сведения о физическом лице - резиденте <3>                                                      
                                                                               
Фамилия                                                                      
                                                                               
Имя                                                                      
                                                                               
Отчество <4>                                                                      
                                                                               
Дата рождения . .                                                      
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность                           Код вида документа <5>  
                                                                             
Серия и номер                                     Дата выдачи . .    
                                                                               
Кем выдан                                                                  
                                                                               
Номер контактного телефона                                                          
                                                                               
Отчет составлен на     страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на     листах
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю:   Заполняется работником налогового органа
                                            Сведения о представлении отчета
1 - физическое лицо - резидент                                          
  2 - уполномоченный представитель физического лица - резидента     Данный отчет представлен (код)      
                                                                                 
                                          на   страницах                        
                                            с приложением подтверждающих документов
                                                                               
                                            или их копий на   листах                
                                                                               
(фамилия, имя, отчество <4> представителя физического лица - резидента)     Дата представления отчета   .     .    
                                                                                 
ИНН <1>                                   Зарегистрировано за N                      
                                                                                 
Номер контактного телефона                                                            
                                                                             
                                                                               
Подпись       Дата     .     .                                                
                                                                       
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
    Фамилия, И.О. <4>     Подпись
                                         
                                         
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                                                                 
                                                                                   
                    ИНН <1>          
                                                                   
        5430   1023                               Стр.      

Лист 2

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации

Годовая отчетность за период с       .     .         по     .     .                            
                                                                               
    1 - банк                                                                
    2 - иная организация финансового рынка                                                          
                                                                               
Наименование                                                      
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
Полный адрес                                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
SWIFT код или БИК <6>                                                                  
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Код страны <7>                                                                      
                                                                               
Номер счета                                                                    
                                                                               
Счет (вклад)     1 - личный     Количество совладельцев счета <8>                        
              2 - общий (совместный)                                                      
                                                                               
Дата открытия счета     .     .           Дата закрытия счета       .     .            
                                                                               
Дата договора     .     .           Номер договора                                
                                                                               
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
                                                                               
Дата выдачи разрешения     .     .                 Номер разрешения                                  
                                                                     
                                                                             
                    ИНН <1>          
                                                                   
        5430   1030                               Стр.      

Лист 3

Сведения о движении средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Цифровой код используемой валюты <9>                                                    
                                                                               
Показатели   Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)                
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода                           .                    
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода                           .                    
                                                                               
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Списано денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Цифровой код используемой валюты <9>                                                    
                                                                               
Показатели   Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)                
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода                           .                    
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода                           .                    
                                                                               
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Списано денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Показатели   Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)                
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода                           .                    
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода                           .                    
                                                                               
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Списано денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Показатели   Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)                
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода                           .                    
                                                                               
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода                           .                    
                                                                               
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего                           .                    
                                                                               
Списано денежных средств за отчетный период - всего                           .                    

<1> ИНН указывается при наличии.

<2> 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.

<3> Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность,

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица", утвержденному приказом ФНС России от 02 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).

<6> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.

<7> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3165) 004-97) 025-2001.

<8> Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).

<9> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.