Зарегистрировано в Минюсте России 4 июня 2020 г. N 58591
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ФОРМАТОВ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА), ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ И ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И СПОСОБА ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТОМ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ, ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТКРЫТОГО В СООТВЕТСТВИИ С РАЗРЕШЕНИЕМ, ДЕЙСТВИЕ КОТОРОГО ПРЕКРАТИЛОСЬ
В соответствии с частью 2 статьи 12 и частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 31, ст. 4424), на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2008, N 29, ст. 3527), в целях обеспечения возможности исполнения резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов о счетах (вкладах), открытых в банках и иных финансовых организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424, N 49, ст. 6957) приказываю:
1. Утвердить:
форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления в электронной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления в электронной форме уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Установить, что уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в территориальный налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, такие уведомления должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего их, или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.
В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика - физического лица, такие уведомления должны быть подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью этого лица.
3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 28.08.2018 N ММВ-7-14/507@ "Об утверждении форм, форматов уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.09.2018, регистрационный номер 52213).
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы учета юридических и физических лиц, а также иностранных организаций и граждан.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
приказом ФНС России
от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
00 - первичное | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки <2> | 01 - 98 - корректирующее | Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 - отменяющее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата рождения <4> | . | . | Место рождения <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>: | Код вида документа <5> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серия и номер | Дата выдачи | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кем выдан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уведомляет | 1 - об открытии счета (вклада) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - о закрытии счета (вклада) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак уведомления для резидента - физического лица | 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данное уведомление составлено на | 2 | страницах с приложением копии документа <7> на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения N 4 к приказу ФНС России от "__" ________ 20__ г. N ______.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
Фамилия <1>_____________________________________ И. _____ О. <2>_____
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
1 - банк | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка или иной организации финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SWIFT код или БИК <3> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифры и буквы в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полный адрес | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер счета (вклада) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифры и буквы в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата открытия счета (вклада) | . | . | Дата закрытия счета (вклада) | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Счет (вклад) | 1 - личный | Количество совладельцев счета (вклада) <4> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - общий (совместный) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код валюты счета (вклада) <5> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата договора | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер договора |
<1> Заполняется физическим лицом.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
<4> Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
<5> Указывается цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют по каждой валюте счета (вклада).
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Приложение N 2
приказом ФНС России
от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
00 - первичное | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки <2> | 01 - 98 - корректирующее | Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 - отменяющее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата рождения <4> | . | . | Место рождения <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>: | Код вида документа <5> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серия и номер | Дата выдачи | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кем выдан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уведомляет об изменении: | 1 - сведений о счете (вкладе), 2 - сведений о банке или иной организации финансового рынка, 3 - сведений о банке или иной организации финансового рынка и счете (вкладе) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак уведомления для резидента - физического лица | 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данное уведомление составлено на | 3 | страницах с приложением копии документа <7> на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.16 Приложения N 5 к приказу ФНС России от "__" ________ 20__ г. N ______.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
Фамилия <1>_____________________________________ И. _____ О. <2>_____
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации <3>
1 - банк | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка или иной организации финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SWIFT код или БИК <4> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифры и буквы в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полный адрес | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ) |
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации <3>
<1> Заполняется физическим лицом.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Значения реквизитов обязательны к заполнению.
<4> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
<5> Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
<6> Указывается цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют по каждой валюте счета (вклада).
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Фамилия <1>_____________________________________ И. _____ О. <2>_____
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения их реквизитов <3>
1 - банк | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наименование банка или иной организации финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SWIFT код или БИК <4> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифры и буквы в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полный адрес | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата изменения сведений о банке или иной организации финансового рынка | . | . |
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения его реквизитов <3>
<1> Заполняется физическим лицом.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Заполняется в случае изменения.
<4> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
<5> Количество совладельцев счета (вклада) указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
<6> Указывается цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют по каждой валюте счета (вклада).
<7> Заполняется в случае передачи счета (вклада) в результате реорганизации юридического лица - резидента.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Приложение N 3
приказом ФНС России
от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@
УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТКРЫТОГО В СООТВЕТСТВИИ С РАЗРЕШЕНИЕМ, ДЕЙСТВИЕ КОТОРОГО ПРЕКРАТИЛОСЬ
00 - первичное | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки <2> | 01 - 98 - корректирующее | Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 - отменяющее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество <3> физического лица - резидента) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата рождения <4> | . | . | Место рождения <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность <4>: | Код вида документа <5> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серия и номер | Дата выдачи | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кем выдан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак уведомления для резидента - физического лица | 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <6> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данное уведомление составлено на | 2 | страницах с приложением копии документа <7> на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.
<2> Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении, отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.
<3> Отчество указывается при наличии.
<4> Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<5> Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения N 4 к приказу ФНС России от "__" ______ 20__ г. N ________.
<6> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
<7> К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.
Фамилия <1>_____________________________________ И. _____ О. <2>_____
Сведения о счете в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации
Наименование банка | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SWIFT код или БИК | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(цифры и буквы в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Полный адрес | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(в латинской транскрипции) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер счета |