ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
ПЕРЕЧЕНЬ НАРУШЕНИЙ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ЭМИТЕНТАМИ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ
Общие нарушения требований к составу, порядку и срокам раскрытия информации
1. Нераскрытие информации.
2. Раскрытие информации позже установленного срока.
3. Нарушение требований по обеспечению свободного и необременительного доступа к раскрытой информации в течение установленного срока.
4. Раскрытие недостоверной или неполной информации.
5. Отсутствие указания оснований, в силу которых информация, раскрытие которой требуется в соответствии с Положением Банка России от 30.12.2014 N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг" (далее - Положение N 454-П) эмитентом не раскрыта.
Примеры наиболее часто выявляемых нарушений, допускаемых эмитентами при раскрытии определенных форм и документов
Банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента для оплаты расходов по изготовлению копий документов и размер (порядок определения размера) таких расходов
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 1.1 | Указано, что размер расходов по изготовлению копий документов определяется из фактических затрат на их изготовление. При этом не установлен размер таких затрат либо порядок определения размера расходов по изготовлению копий документов | Абзац 3 пункта 2.9 |
| 1.2 | Завышение стоимости затрат на изготовление копий документов | Абзац 3 пункта 2.9 |
Устав акционерного общества со всеми внесенными в него изменениями и (или) дополнениями
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 2.1 | Нарушение порядка и срока раскрытия устава. Например, раскрытие текста новой редакции устава, утвержденной решением общего собрания акционеров, без указания на то, что такая редакция не прошла государственную регистрацию и не имеет силы для третьих лиц. При этом нераскрытие текста такого устава после государственной регистрации. | Пункт 72.1 |
| 2.2 | Не обеспечен свободный и необременительный доступ в течение установленных сроков к тексту старой редакции устава. | Пункт 72.3 |
Внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления эмитента, со всеми внесенными в них изменениями и (или) дополнениями
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 2.1 | Нарушение порядка и срока раскрытия устава. Например, раскрытие текста новой редакции устава, утвержденной решением общего собрания акционеров, без указания на то, что такая редакция не прошла государственную регистрацию и не имеет силы для третьих лиц. При этом нераскрытие текста такого устава после государственной регистрации. | Пункт 72.1 |
| 2.2 | Не обеспечен свободный и необременительный доступ в течение установленных сроков к тексту старой редакции устава. | Пункт 72.3 |
Внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления эмитента, со всеми внесенными в них изменениями и (или) дополнениями
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 3.1 | Нарушен срок опубликования. Например, протокол общего собрания акционеров, проведенного 17.06.2015, на котором утверждены внутренние документы, составлен 18.06.2015. Однако документы раскрыты 26.06.2015, т.е. позднее 2 дней с даты составления протокола общего собрания акционеров. | Пункт 72.4 |
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 4.1 | Форма не соответствует установленной в приложении 4 к Положению N 454-П. | Пункт 73.2 |
| Не содержит информации, которая известна или должна быть известна акционерному обществу. | ||
| Указывается недостоверная информация о составе совета директоров общества и доле участия членов совета директоров в уставном капитале и доле их владения обыкновенными акциями общества. | ||
| На титульном листе не указан адрес страницы в сети интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации. | ||
| 4.2 | Список аффилированных лиц составлен ранее даты окончания отчетного квартала. | Пункт 73.3 |
| Список аффилированных лиц опубликован: - ранее указанной даты составления; - ранее установленного срока для опубликования; - позднее установленного срока. |
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П | |
| 5.1 | Форма не соответствует установленным требованиям. Например, ежеквартальный отчет за 1 квартал 2015 составлен не по форме, предусмотренной приложением N 3 к Положению N 454-П, а по форме приложения N 3 к недействующему Положению ФСФР N 11-46/пз-н. | Пункт 10.8 | |
| 5.2 | Содержание (структура) ежеквартального отчета не соответствует форме, установленной приложением N 3 к Положению N 454-П. Например: | Пункт 10.8 (Пункт 10.10) | |
| 1. | ценные бумаги эмитента обращаются на бирже, а эмитент не заполняет пункты ежеквартального отчета, которые вправе не заполнять эмитенты, ценные бумаги которых не допущены к обращению на организованных рынках, в том числе п. 2.2 "Рыночная капитализация эмитента", подп. 3.2.2 "Основная хозяйственная деятельность эмитента", п. 7.5 "Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж"; | ||
| 2. | эмитенты - кредитные организации исключают из ежеквартального отчета 3.2.5 "Сведения о наличии у эмитента разрешений (лицензий) или допусков к отдельным видам работ", 3.2.6 "Сведения о деятельности отдельных категорий эмитентов"; | ||
| 3. | без указания причин не заполняются пп. 1.5 "Сведения о лицах, подписавших ежеквартальный отчет", 4.7 "Анализ факторов и условий, влияющих на деятельность эмитента", 4.8 "Конкуренты эмитента"; | ||
| 4. | в подп. 3.1.1 не указываются сведения о юридических лицах, которые имеют наименования, схожие с наименованием эмитента, и не приводятся пояснения, необходимые для избежания смешения указанных наименований; | ||
| 5. | кредитные организации указывают сведения о лицензиях в подп. 3.1.2 ежеквартального отчета, хотя такие сведения необходимо указывать в подп. 3.2.5 ежеквартального отчета; | ||
| 6. | в подп. 3.2.5 кредитные организации не указывают сведения о лицензиях; | ||
| 7. | на титульном листе не указан адрес страницы в сети интернет, используемой эмитентом для раскрытия информации | ||
| 5.3 | В п. 5.2.1 ежеквартального отчета указывается недостоверная информация о составе совета директоров общества и доле участия членов совета директоров в уставном капитале и доле их владения обыкновенными акциями общества | Пункт 5.2 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 5.4 | Некорректно заполнен пункт 5.3 ежеквартального отчета: | Пункт 5.3 приложения 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствуют сведения о вознаграждении управляющей компании; | ||
| 2. | не указывается размер заработной платы членов совета директоров (наблюдательного совета) эмитента, являющихся работниками такого эмитента. | ||
| 5.5 | В п. 6.2 ежеквартального отчета неверно указывается состав акционеров, владеющих более 5% уставного капитала общества, и неверно указывается доля участия такого лица в уставном капитале и доля принадлежащих лицу обыкновенных акций общества. | Пункт 6.2 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 5.6 | Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность в составе ежеквартального отчета: | Пункт 71.3, Подпункт "а" пункта 7.1 и подпункт "а" пункта 7.2 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствует; | ||
| 2. | годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность раскрыта не в полном объеме (нет пояснений в текстовой и (или) табличной форме (либо нет одной из форм), хотя и может быть указано, что они приводятся в приложении; | ||
| 3. | вместо промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в составе форм, установленных Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 06.12.2017 N 4638-У "О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности", раскрывается оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ОКУД 0409101) и отчет о финансовых результатах кредитной организации (ОКУД 0409102). | ||
| 5.7 | Годовая консолидированная финансовая отчетность (ГКФО) в составе ежеквартального отчета: | Абзац 3 пункта 68.1; подпункт "а" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствует; | ||
| 2. | состав ГКФО, включенной в ежеквартальный отчет не соответствует установленным требованиям, например, отсутствует аудиторское заключение, показатели отчетности отражены в иностранной валюте; | ||
| 3. | ГКФО и аудиторское заключение, составленные после окончания 1 квартала включаются в ежеквартальный отчет не за 2-ой квартал, как предусмотрено Положением N 454-П а за 1-й квартал (например, аудиторское заключение в отношении ГКФО подписано 21.04.2015, ГКФО и аудиторское заключение включается в ежеквартальный отчет за 1-й квартал 2015 г., при этом в ежеквартальном отчете за 2-й квартал такая отчетность не приводится, а в п. 7.3 указывается, что она раскрыта в составе ежеквартального отчета за 1-й квартал 2015 г.); | ||
| 4. | в п. 7.1 ежеквартального отчета за 1 квартал указано, что ГКФО представлена в приложении к ежеквартальному отчету. Вместе с тем в п. 7.3 ежеквартального отчета указано, что такая отчетность не приводится в данном ежеквартальном отчете; | ||
| 5. | указано, что эмитент не составляет ГКФО. При этом не указаны основания, в силу которых у эмитента отсутствует обязанность по составлению такой отчетности; | ||
| 6. | не указаны или указаны не все основания, в силу которых у эмитента отсутствует обязанность по составлению ГКФО. | ||
| 5.8 | Промежуточная консолидированная финансовая отчетность в составе ежеквартального отчета: | Абзац 3 пункта 68.2 Подпункт "б" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствует. При этом не указаны основания, в силу которых эмитент не обязан составлять такую отчетность; | ||
| 5.9 | 2. | состав промежуточной консолидированной финансовой отчетности, включенной в ежеквартальный отчет, не соответствует установленным требованиям, например, показатели отчетности отражены в иностранной валюте. | Подпункт "в" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П |
| Промежуточная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из трех и девяти месяцев текущего года, раскрыта на странице в сети интернет в виде отдельного документа. При этом в состав ежеквартального отчета, соответствующего дате ее составления, указанная отчетность не включена. | |||
| 5.10 | Учетная политика: | Пункт 7.4 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. не раскрыта. При этом не указаны основания, в силу которых информация не раскрыта; | |||
| 1. | в п. 7.4 "Сведения об учетной политике эмитента" ежеквартального отчета: указывается, что учетная политика раскрыта в приложении к ежеквартальному отчету, но она отсутствует; | ||
| 2. | в ежеквартальном отчете за I квартал указывается, что изменений в учетной политике нет и политика не приводится; | ||
| 3. | к ежеквартальному отчету за I квартал текущего года прикладывается учетная политика прошлого года и не приведены основания, в силу которых указанная учетная политика применяется в текущем году; | ||
| 4. | в ежеквартальном отчете за I квартал указывается, что в приложении учетная политика на текущий год (например, 2015), а раскрыта другая информация (например, основные положения учетной политики, принятой на 2014 или изменения). При этом в ежеквартальном отчете не указаны основания, в силу которых учетная политика, принятая на 2014, применяется в 2015. | ||
| 5.11 | В п. 8.1.4 ежеквартального отчета неверно указывается список организаций, в которых эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного капитала общества либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций общества и неверно указывается доля общества в уставном капитале и доля владения обществом обыкновенных акций таких организаций (не соответствуют данным, ранее раскрытым в иных формах раскрытия информации - списках аффилированных лиц, сообщениях о существенных фактах). | Пункт 8.1.4 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 5.12 | Не указано количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах дополнительного выпуска или не представлено уведомление об итогах дополнительного выпуска). | Пункт 8.2 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 5.13 | Не указываются сведения о ценных бумагах, которые были погашены в связи с признанием выпуска ценных бумаг несостоявшимся или недействительным. | Пункт 8.3.1 приложения 3 к Положению N 454-П | |
| Указываются сведения о тех выпусках, которые не были погашены на момент окончания отчетного квартала. | |||
Сообщения о существенных фактах
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П |
| 6.1 | не опубликовано в ленте новостей; | Раздел V Положения N 454-П |
| не опубликовано на странице в сети Интернет; | ||
| содержит недостоверную информацию (даты или информация, содержащиеся в различных, но связанных между собой сообщениях, противоречат друг другу); | ||
| не указывается страница в сети Интернет, где раскрывается информация; | ||
| сообщение не соответствует установленной форме (составлено по форме, установленной требованиями Положения N 11-46/пз-н). |
Иные сообщения, раскрываемые в соответствии с главой 75 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П | |
| 7.1 | не опубликовано в ленте новостей; | Пункт 75.7 | |
| не опубликовано в ленте новостей, на странице в сети Интернет; | |||
| содержит недостоверную информацию, например: | |||
| - | на странице в сети Интернет опубликовано сообщение о раскрытии на странице в сети Интернет годового отчета за 2017. Вместе с тем в заголовке сообщения указано "Сообщение о существенном факте о решениях, принятых общим собранием акционеров эмитента"; | ||
| - | на странице в сети Интернет 12.01.2017 опубликовано сообщение о раскрытии на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц за 4 квартал. При этом в заголовке документа указано - "Сообщение о существенном факте"; | ||
| - | в сообщениях о раскрытии на странице в сети Интернет списков аффилированных лиц, опубликованных в ленте новостей и на странице в сети Интернет, указано, что текст списка аффилированных лиц на странице в сети Интернет раскрыт 12.01.2018, а на странице эмитента в сети Интернет указано, что текст списка аффилированных лиц за 4 квартал 2017 раскрыт 31.12.2017; | ||
| - | в сообщении о раскрытии информации на странице в сети Интернет годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, опубликованном в ленте новостей 03.06.2018, указано, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность раскрыта 03.06.2018, а по факту - 04.06.2018; | ||
| 7.2 | Неверное оформление сообщения об изменении или корректировке информации. | Пункт 2.4 | |
Годовая и промежуточная консолидированная финансовая отчетность
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П | |
| 8.1 | Годовая консолидированная финансовая отчетность (ГКФО) в составе ежеквартального отчета: | Абзац 3 пункта 68.1; подпункт "а" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствует; | ||
| 2. | состав ГКФО, включенной в ежеквартальный отчет, не соответствует установленным требованиям, например, отсутствует аудиторское заключение, показатели отчетности отражены в иностранной валюте; | ||
| 3. | ГКФО и аудиторское заключение, составленные после окончания 1 квартала, включаются в ежеквартальный отчет не за 2-ой квартал, как предусмотрено Положением N 454-П а за 1-й квартал (например, аудиторское заключение в отношении ГКФО подписано 21.04.2015, ГКФО и аудиторское заключение включается в ежеквартальный отчет за 1-й квартал 2015 г., при этом в ежеквартальном отчете за 2-й квартал такая отчетность не приводится, а в п. 7.3 указывается, что она раскрыта в составе ежеквартального отчета за 1-й квартал 2015 г.); | ||
| 4. | в п. 7.1 ежеквартального отчета за 1 квартал указано, что ГКФО представлена в приложении к ежеквартальному отчету. Вместе с тем в п. 7.3 ежеквартального отчета указано, что такая отчетность не приводится в данном ежеквартальном отчете; | ||
| 5. | указано, что эмитент не составляет ГКФО. При этом не указаны основания, в силу которых у эмитента отсутствует обязанность по составлению такой отчетности; | ||
| 6. | не указаны или указаны не все основания, в силу которых у эмитента отсутствует обязанность по составлению ГКФО. | ||
| 8.2 | Промежуточная консолидированная финансовая отчетность в составе ежеквартального отчета: | Абзац 3 пункта 68.2 Подпункт "б" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П | |
| 1. | отсутствует. При этом не указаны основания, в силу которых эмитент не обязан составлять такую отчетность; | ||
| 8.3 | 2. | состав промежуточной консолидированной финансовой отчетности, включенной в ежеквартальный отчет, не соответствует установленным требованиям, например, показатели отчетности отражены в иностранной валюте. | Подпункт "в" пункта 7.3 приложения N 3 к Положению N 454-П |
| Промежуточная консолидированная финансовая отчетность, состоящая из трех и девяти месяцев текущего года, раскрыта на странице в сети интернет в виде отдельного документа. При этом в состав ежеквартального отчета, соответствующего дате ее составления, указанная отчетность не включена. | |||
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П | |
| 9.1 | Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не соответствует установленным требованиям, в том числе отсутствуют: | Пункт 71.3 | |
| 1. | отчет о финансовых результатах; | ||
| 2. | необходимые приложения (отчет об изменениях капитала, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах). | ||
| 9.2 | Раскрытие годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности без приложения аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности | Пункт 71.3 | |
| 9.3 | Нарушен срок опубликования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (например, аудиторское заключение к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2014 составлено 25.03.2015, а годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2014 с аудиторским заключением опубликована на сайте в сети Интернет 04.06.2014, т.е. позднее 3 дней с даты составления аудиторского заключения). | Пункт 71.4 | |
Годовой отчет акционерного общества
| N п/п | Вид нарушения | Пункт Положения N 454-П | |
| 10.1 | подписан неуполномоченным лицом; | Пункт 70.2 | |
| отсутствует информация о том, когда и каким органом был утвержден. | |||
| 10.2 | не в полном объеме раскрываются сведения о положении акционерного общества в отрасли. Например, в соответствующем разделе многие указывают сведения о государственной регистрации, выдержки из уставов о правах акционеров, в лучшем случае основной вид деятельности | Пункт 70.3 | |
| отсутствуют сведения о приоритетных направлениях деятельности | |||
| понятие "отчет совета директоров по приоритетным направлениям деятельности": | |||
| - | подменяется понятием "отчет совета директоров" (указывается информация о том, сколько раз совет директоров собирался, кто присутствовал, кто нет, какие решения принимались); или | ||
| - | вместо отчета совета директоров по приоритетным направлениям деятельности приводится отчет о финансовых результатах (в котором нет разбивки результатов по направлениям деятельности). | ||
| сведения о потребленных энергетических ресурсах в натуральном и в денежном выражении отсутствуют. При этом не указаны основания, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается; | |||
| отсутствуют сведения о перспективах развития акционерного общества; | |||
| отсутствует отчет о выплате объявленных (начисленных) дивидендов по акциям за прошедший год (например, не включаются сведения о дивидендах выплаченных в прошедшем году за предыдущие годы. Вместо этого может быть фраза "дивиденды в 2015 году не начислялись" либо "решение о выплате дивидендов за 2015 год не принималось", хотя отчет должен отражать фактические выплаты дивидендов за любые дивидендные периоды в отчетном году, а не начисления или принятие решения); | |||
| отсутствуют факторы риска, связанные с деятельностью акционерного общества; | |||
| отсутствует перечень совершенных сделок, признаваемых крупными, или сведения о сделках указываются не в полном объеме (не указываются контрагенты, сумма сделок или иные существенные условия); | |||
| отсутствует перечень сделок с заинтересованностью или сведения о сделках указываются не в полном объеме (не указываются контрагенты, сумма сделок или иные существенные условия); | |||
| в годовом отчете акционерного общества, на которое распространяются требования о раскрытии информации в форме ежеквартального отчета и сообщений о существенных фактах, вместо ссылки на раскрытую акционерным обществом информацию, содержащуюся в перечне совершенных акционерным обществом в отчетном году сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, и/или крупных сделок, с указанием адреса страницы в сети Интернет, на которой раскрыта данная информация, а также наименования и иных идентификационных признаков документа, в котором раскрыта данная информация, содержится ссылка на ежеквартальные отчеты акционерного общества и/или сообщения о существенных фактах. Таким образом, информация о перечне совершенных акционерным обществом в отчетном году сделок, в совершении которых имелась заинтересованность, и крупных сделок не раскрыта в виде единого документа (в редакции Положения N 454-П, действовавшей до 22.12.2017 включительно); | |||
| отсутствуют краткие биографические данные членов совета директоров (наблюдательного совета) и председателя совета директоров; | |||
| отсутствуют краткие биографические данные единоличного исполнительного органа, а также членов коллегиального исполнительного органа; | |||
| отсутствуют основные положения политики в области вознаграждения и (или) компенсации расходов, например: | |||
| - | сведения о вознаграждении управляющей компании акционерного общества; | ||
| - | не описывается порядок определения вознаграждения совету директоров и исполнительным органам; | ||
| не указывается размер заработной платы членов совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества, являющихся работниками такого общества; | |||
| информация по Кодексу корпоративного управления: | |||
| - | раздел не заполняется | ||
| - | указывается, что акционерное общество стремится к соблюдению Кодекса корпоративного поведения вместо Кодекса корпоративного управления. | ||
| 10.3 | Отчет о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления (для акционерных обществ, акции которых допущены к организованным торгам): | Пункт 70.4 | |
| 1. | отсутствует; | ||
| 2. | отсутствует заявление совета директоров о соблюдении принципов Кодекса корпоративного управления; | ||
| 3. | не приведены объяснения ключевых причин, факторов и (или) обстоятельств, которые должны носить конкретный характер, в силу которых не соблюдаются или соблюдаются не в полном объеме принципы Кодекса корпоративного управления, или такие объяснения, даны таким образом, что их нельзя признать надлежащим исполнением соответствующего требования (например, в качестве объяснения причины не соблюдения принципов Кодекса корпоративного управления указывается мнение общества о нецелесообразности их соблюдения); | ||
| 4. | не содержатся описания механизмов и инструментов корпоративного управления, которые используются вместо (взамен) рекомендованных Кодексом корпоративного управления; | ||
| 5. | указывается, что акционерное общество продолжит совершенствование практики корпоративного управления, однако отсутствуют планируемые (предполагаемые) действия и мероприятия по совершенствованию модели и практики корпоративного управления с указанием сроков реализации таких действий и мероприятий; | ||
| 6. | указано, что акционерное общество стремится следовать принципам и рекомендациям, заложенным в Кодексе корпоративного поведения, рекомендованным к применению Банком России (вместо Кодекса корпоративного управления); | ||
| 7. | указано, что акционерное общество соблюдает принципы Кодекса корпоративного управления, а приведена форма Кодекса корпоративного поведения, т.е. в годовом отчете нет отчета о соблюдении Кодекса корпоративного управления; | ||
| 8. | отсутствует описание методологии, по которой эмитентом проводилась оценка соблюдения принципов Кодекса корпоративного управления. | ||