Приказ ФНС РФ от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@"
Редакция от 09.12.2020 — Вступит в силу с 14.03.2021

Данный документ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования (пункт 2).

Зарегистрировано в Минюсте России 14 января 2021 г. N 62092


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 9 декабря 2020 г. N КЧ-7-21/889@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ПРИКАЗОВ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ И ОТ 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@"

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 5, ст. 492), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 23.11.2020), в связи с принятием Федерального закона от 15.10.2020 N 320-ФЗ "О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 42, ст. 6507) и Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 23.11.2020) приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.09.2019, регистрационный номер 56085), с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.09.2020, регистрационный номер 59615), следующие изменения:

1.1. Приложение N 1 "Форма налоговой декларация по налогу на имущество организаций" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложение N 2 "Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

1.3. В приложение N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на имущество организаций.

Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
К.Н. ЧЕКМЫШЕВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

                            ИНН          
                                                           
      0840   8013         КПП                 Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1152026

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Номер корректировки                   Налоговый период (код)                   Отчетный год          
                                                                               
Представляется в налоговый орган (код)                                     по месту нахождения (учета) (код)        
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(налогоплательщик)
                                                                               
Форма реорганизации     ИНН / КПП реорганизованной                       /                    
(ликвидация) (код)         организации                                                
                                                                               
Номер контактного телефона                                                            
                                                                               
На         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на         листах                        
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении декларации
                                                                                     
    1 - налогоплательщик                 Данная декларация представлена (код)              
    2 - представитель налогоплательщика                                                    
                                            на         страницах  
                                                                                 
                                            с приложением подтверждающих документов
                                                                                 
                                            или их копий на         листах                
                                                                                 
                                            Дата представления декларации     .     .        
(фамилия, имя, отчество <*> полностью)                                              
                                                                                 
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
(наименование организации - представителя налогоплательщика)                                              
                                                                                     
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
                                             
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О. <*>     Подпись
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     

<*> Отчество указывается при наличии.
                                                                                     
                                                                                     
                            ИНН          
                                                           
      0840   8020         КПП                 Стр.      

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Признак налогоплательщика   005                                          
                                                                               
Признак СЗПК   007                                          
                                                                               
Код по ОКТМО   010                                          
                                                                               
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) 021                                        
                                                 
в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:                                            
                                                                               
первый квартал (в рублях) 023                                      
                                                                               
полугодие (второй квартал) (в рублях)   025                                      
                                                                               
9 месяцев (третий квартал) (в рублях)   027                                      
                                                                               
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в рублях)   040                                      
                                                                               
Признак СЗПК   007                                          
                                                                               
Код по ОКТМО   010                                          
                                                                               
Код бюджетной классификации 020                                          
                                                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) 021                                        
                                                 
в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:                                            
                                                                               
первый квартал (в рублях) 023                                      
                                                                               
полугодие (второй квартал) (в рублях)   025                                      
                                                                               
9 месяцев (третий квартал) (в рублях)   027                                      
                                                                               
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (в рублях)   030                                      
                                                                               
Сумма налога, исчисленная к уменьшению (в рублях)   040                                      
                                                                               
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                                                               
                                    (подпись)               (дата)                  
                                                                               
                                                                               
                            ИНН          
                                                           
      0840   8037         КПП                 Стр.      

Раздел 2. Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

Код вида имущества (код строки 001)         Признак СЗПК (код строки 002)                                      
                                                                               
Код по ОКТМО (код строки 010)                                                                
                                                                               
Данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимого имущества за налоговый период
                                                                               
По состоянию на: Код строки   Остаточная стоимость основных средств,
  признаваемых объектом налогообложения   в том числе стоимость льготируемого недвижимого имущества
1   2   3   4
                                                                               
01.01   020                                                                
                                                                               
01.02   030                                                              
                                                                               
01.03   040                                                              
                                                                               
01.04   050                                                              
                                                                               
01.05   060                                                              
                                                                               
01.06   070                                                              
                                                                               
01.07   080                                                              
                                                                               
01.08   090                                                              
                                                                               
01.09   100                                                              
                                                                               
01.10   110                                                              
                                                                               
01.11   120                                                              
                                                                               
01.12   130                                                              
                                                                               
31.12   140                                                              
                                                                               
Расчет суммы налога
                                                                               
Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за налоговый период (в рублях)   150                                        
                                                 
Код налоговой льготы   160               /                          
                                                                               
Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый период (в рублях)   170                                        
                                                 
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации   180                     /                    
                                                 
                                                 
Налоговая база (в рублях)   190                                        
                                                                             
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки)   200               /                          
                                                 
Налоговая ставка (%) 210   .                   Кжд 215   .                          
                                                                               
Сумма налога за налоговый период (в рублях)   220                                        
                                                                               
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)   230               /                          
                                                 
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях)   240                                        
                                                 
Сумма налога, уплаченная за пределами Российской Федерации (в рублях)   250                                        
                                               
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)   260                                        
                                                 
                                                                               
                                                                               
                            ИНН          
                                                           
      0840   8044         КПП                 Стр.      

Раздел 2.1. Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости

                          1 - кадастровый номер; 2 - условный номер;                
Код номера объекта (код строки 010)     3 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому присвоен адрес;
                            4 - инвентарный номер объекта недвижимого имущества, которому не присвоен адрес;
                            5 - идентификационный номер (регистрационный номер ИМО, регистровый номер классификационного общества) морского судна, судна внутреннего плавания;
                            6 - серийный (идентификационный) номер воздушного судна                
Номер объекта (код строки 020)                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации (код строки 030)          
Субъект Российской Федерации                                                          
код                                                                      
                                                                               
Муниципальный район - 1 / городской округ - 2 / внутригородская территория города федерального значения - 3 / муниципальный округ - 4
                                                                               
    вид                   наименование                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Городское поселение - 1 / сельское поселение - 2 / межселенная территория в составе муниципального района - 3 / внутригородской район городского округа - 4
                                                                               
    вид                           наименование                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Населенный пункт (город, деревня, село и прочее) вид                     наименование                                
                                                                     
                                                                 
Элемент планировочной структуры                                                                      
тип                       наименование                                  
                                                                     
                                                                             
                                                                               
                                                                             
Элемент улично-дорожной сети                                                                      
тип                       наименование                                  
                                                                     
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Земельный участок                   номер                              
                                                                               
Здание / сооружение / объект незавершенного строительства тип                     номер                              
                                                               
тип                     номер                              
                                                               
тип                     номер                              
Помещение в пределах здания, сооружения / машино-место                                                                
тип                     номер                              
    (квартира, офис и прочее)                                        
                                                                               
Помещение в пределах квартиры тип                     номер                              
                                                               
                                                                               
Показатели     Код строки Значения показателей        
1     2 3        
                                                                               
Код ОКОФ     040       .     .     .     .              
                                                                               
Остаточная стоимость основных средств на 31.12       050                                    
                                                                               
                                                                               
                            ИНН          
                                                           
      0840   8051         КПП                 Стр.      

Раздел 3. Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость

Код вида имущества (код строки 001)                                                      
                                                                               
Признак СЗПК (код строки 002)                                                                
                                                                               
Код по ОКТМО (код строки 010)                                                        
                                                                               
Код вида сведений (код строки 014)     1 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества, за исключением помещения        
                            2 - кадастровый номер помещения          
Кадастровый номер (код строки 015)                                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Показатели Код строки Значения показателей  
1 4 3  
                                                                               
Кадастровая стоимость (в рублях) 020                                            
                                                                               
в том числе необлагаемая налогом кадастровая стоимость (в рублях) 025                                            
                                                 
Доля в праве общей собственности 030                       /                      
                                                                               
Доля кадастровой стоимости здания 035                       /                      
                                                                               
Код налоговой льготы   040                 /                            
                                                                               
Доля кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации 050                       /                      
                                                 
                                                 
Налоговая база (в рублях) 060                                            
                                                                               
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) 070                 /                            
                                                 
Налоговая ставка (%)         080     .                                        
                                                                               
Коэффициент Кв         090     .                                        
                                                                               
Коэффициент Ки         095     .                                        
                                                                               
Сумма налога за налоговый период (в рублях) 100                                            
                                                                               
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) 110                 /                            
                                                 
Сумма налоговой льготы, уменьшающей сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (в рублях) 120                                            
                                                 
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях) 130                                            
                                                 
                                                                               
                                                                               

                            ИНН          
                                                           
      0840   8068         КПП                 Стр.      

Раздел 4. Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств

Субъект Российской Федерации (код) Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)
1 2
                                                                               
01                                                                            
                                                                               
02                                                                            
                                                                               
03                                                                            
                                                                               
04                                                                            
                                                                               
05                                                                            
                                                                               
06                                                                            
                                                                               
07                                                                            
                                                                               
08                                                                            
                                                                               
09                                                                            
                                                                               
10                                                                            
                                                                               
11                                                                            
                                                                               
12                                                                            
                                                                               
13                                                                            
                                                                               
14                                                                            
                                                                               
15                                                                            
                                                                               
16                                                                            
                                                                               
17                                                                            
                                                                               
18                                                                            
                                                                               
19                                                                            
                                                                               
20                                                                            
                                                                               
21                                                                            
                                                                               
22                                                                            
                                                                               
23                                                                            
                                                                               
24                                                                            
                                                                               
25                                                                            
                                                                               
                                                                               

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 14.08.2019 N СА-7-21/405@

1. В пункте 2 раздела I "Общие сведения" цифры "5.07" заменить цифрами "5.08".

2. В разделе II "Описание файла обмена":

2.1. Абзац пятнадцатый пункта 3 изложить в следующей редакции:

"NO_IMUD_1_084_00_05_08_xx, где xx - номер версии схемы.";

2.2. В абзаце первом пункта 4 цифры "4.24" заменить цифрами "4.26".

3. В таблице 4.1 в строке "Версия формата" цифры "5.07" заменить цифрами "5.08".

4. В таблице 4.6 в строке "Фамилия, имя, отчество" цифры "4.24" заменить цифрами "4.26".

5. Таблицу 4.8 дополнить строкой следующего содержания:

"

Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств СвСтОбДвИм С   Н Состав элемента представлен в таблице 4.18

".

6. В таблице 4.9 в строке "Признак СЗПК" в графе "Признак обязательности элемента" буквы "ОК" заменить буквой "Н".

7. В таблице 4.12 цифры "4.18" заменить цифрами "4.20".

8. В таблице 4.15 в строке "Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации" цифры "4.19" заменить цифрами "4.21".

9. Дополнить новой таблицей 4.18 следующего содержания:

"Таблица 4.18

Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств (СвСтОбДвИм)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации СрСтОбДвИмКод С   ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.19

".

10. Дополнить новой таблицей 4.19 следующего содержания:

"Таблица 4.19

Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации (СвСтОбДвИмКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Субъект Российской Федерации (код) КодСубРФ А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>.
Принимает значение в соответствии с приложением N 7 "Справочник "Коды субъектов Российской Федерации" к Порядку заполнения
Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества СрСтОбДвИм А N(15) О  

".

11. Таблицы 4.18 - 4.24 считать таблицами 4.20 - 4.26 соответственно.

12. В новой таблице 4.21 цифры "4.20" заменить цифрами "4.22", цифры "4.21" заменить цифрами "4.23", цифры "4.22" заменить цифрами "4.24", цифры "4.23" заменить цифрами "4.25".

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 09.12.2020 N КЧ-7-21/889@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 14.08.2019 N СА-7-21/405@

1. Пункт 1.2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Раздела 4 "Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств" (далее - Раздел 4).".

2. Пункт 1.3 дополнить абзацем следующего содержания:

"Раздел 4.".

3. Дополнить разделом VIII следующего содержания:

"VIII. Заполнение Раздела 4 Декларации

8.1. Раздел 4 заполняется российскими и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, учитывающими на балансе организации в качестве объектов основных средств объекты движимого имущества.

Раздел 4 заполняется организацией один раз в одной из представляемых ею Деклараций за соответствующий налоговый период.

При отсутствии у организации объектов налогообложения по налогу Раздел 4 не заполняется.

8.2. При заполнении Раздела 4:

1) по графе "Субъект Российской Федерации (код)" указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 7 "Коды субъектов Российской Федерации" к настоящему Порядку;

2) по графе "Среднегодовая стоимость объектов движимого имущества (в рублях)" указывается отличная от нуля среднегодовая стоимость объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в субъекте Российской Федерации, код которого указан в соответствующей графе "Субъект Российской Федерации (код).".

4. В приложении N 6 "Коды налоговых льгот" в графе "Наименование льготы" в строках с кодами налоговых льгот "2010501" и "2010505" слова "на основании налоговой отчетности за 2018 год" заменить словами "в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год".