Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819

"Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
Редакция от 27.09.2021 — Действует с 01.10.2021
Показать изменения

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2005 г. N 819

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИНЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О ПЕРЕВОДАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИНОСТРАННЫМИ ПОСТАВЩИКАМИ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532, от 25.12.2012 N 1395, от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (прилагаются). (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

3. Пункт утратил силу. (в ред. Постановления Правительства РФ от 15.07.2008 N 532)

Председатель Правительства
Российской Федерации
М. ФРАДКОВ

УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИНЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О ПЕРЕВОДАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИНОСТРАННЫМИ ПОСТАВЩИКАМИ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ

(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532, от 25.12.2012 N 1395, от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков (далее - налоговый орган) отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее соответственно - электронные средства платежа, отчеты). (в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.07.2008 N 532, от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.12.2012 N 1395, от 17.04.2020 N 528)

3. Отчеты находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.04.2020 N 528, от 09.12.2020 N 2051, от 27.09.2021 N 1618)

4. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год, отчетным кварталом - квартал отчетного года. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа представляется в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, в котором сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, превысила начиная с первого числа отчетного года сумму в денежном выражении 600000 рублей (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600000 рублей). При этом отчет по такому электронному средству платежа и подтверждающие документы представляются за период с начала отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа по последнюю дату отчетного квартала, в котором такое превышение возникло. В этом случае в последующих отчетных кварталах отчет представляется за период с первого по последнее число отчетного квартала независимо от суммы денежных средств, зачисленных на электронное средство платежа в соответствующем отчетном квартале. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

При этом в отношении каждого счета (вклада), открытого в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад), а также в отношении каждого электронного средства платежа представляется отдельный отчет с подтверждающими документами, в состав которого включаются: (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, - листы N 1 - 5 отчета; (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, - листы N 1, 2 и 6 отчета; (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

в случае представления информации по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства и иные финансовые активы, - листы N 1 - 6 отчета; (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

в случае представления информации по электронному средству платежа - листы N 1, 7 - 10 отчета. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Количество листов N 3 - 5 отчета должно соответствовать количеству валют счета (вклада). (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

На листе N 6 отчета указывается стоимостное выражение иных финансовых активов на начало и конец отчетного квартала, а также стоимостное выражение таких финансовых активов, зачисленных на счет (вклад) и списанных со счета (вклада) в отчетном квартале в денежном эквиваленте в валюте финансового актива или валюте счета (вклада), по данным банка или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, с указанием всех видов таких финансовых активов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Количество листов N 6 отчета должно соответствовать количеству валют стоимостного выражения учитываемых финансовых активов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Количество листов N 8 - 10 отчета должно соответствовать количеству валют остатка денежных средств на электронном средстве платежа. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

При отсутствии движения (зачисление и (или) списание) денежных средств в отчетном квартале по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, в соответствующих графах "Зачислено денежных средств за отчетный квартал - всего" и (или) "Списано денежных средств за отчетный квартал - всего" листа N 3 отчета проставляется ноль. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Листы N 4 и (или) 5 отчета заполняются и представляются в составе отчета при наличии движения (зачисление и (или) списание) денежных средств по счету (вкладу), на котором учитываются денежные средства, в отчетном квартале соответственно. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

При отсутствии движения (зачисление и (или) списание) иных финансовых активов в отчетном квартале по счету (вкладу), на котором учитываются иные финансовые активы, в соответствующих графах "Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в отчетном квартале, - всего" и (или) "Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в отчетном квартале, - всего" листа N 6 отчета проставляется ноль. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

При отсутствии переводов (зачисление и (или) списание) денежных средств с использованием электронного средства платежа в соответствующих графах "Зачислено денежных средств на электронное средство платежа - всего" и (или) "Списано денежных средств с электронного средства платежа - всего" листа N 8 отчета проставляется ноль. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Листы N 9 и 10 отчета заполняются и представляются в составе отчета при наличии переводов (зачисление и (или) списание) денежных средств с использованием электронного средства платежа соответственно. (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

В составе отчета представляются только заполненные листы отчета. После заполнения и комплектования отчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных и представляемых страниц отчета в поле "Стр." отчета." (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

5. Подтверждающие документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

В случае если счет (вклад) открыт (право использования электронного средства платежа предоставлено) после первого числа отчетного квартала, подтверждающие документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) (даты получения права использования электронного средства платежа) по последнее число отчетного квартала или дату закрытия счета (вклада) (прекращения права использования электронного средства платежа). (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

В случае закрытия счета (вклада) или прекращения права использования электронного средства платежа в отчетном квартале подтверждающие документы представляются за период с первого числа отчетного квартала (с первого числа отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа - в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 4 настоящих Правил) по дату закрытия счета (вклада) или прекращения права использования электронного средства платежа." (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - оператор электронного документооборота), или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528, от 27.09.2021 N 1618)

Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Технические требования к представлению отчета и подтверждающих документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Отчет и подтверждающие документы, представляемые в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Отчет и подтверждающие документы, представляемые через личный кабинет налогоплательщика, подписываются усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.04.2020 N 528, от 27.09.2021 N 1618)

В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Отчет на бумажном носителе, представляемый непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

7. Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

8. В случае представления отчета на бумажном носителе один его экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими документами остается в налоговом органе. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих документов считается: (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота в подтверждение даты отправки электронного документа; (в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.04.2020 N 528, от 27.09.2021 N 1618)

для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления отчета юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем; (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

для отчета и подтверждающих документов, представленных на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета; (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

для отчета и подтверждающих документов, направленных на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, либо представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов (далее - уведомление). (в ред. Постановлений Правительства РФ от 17.04.2020 N 528, от 27.09.2021 N 1618)

Уведомление направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Формат уведомления, направляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Технические требования к направлению уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом уведомления считается:

для уведомления, направленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата принятия представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая указана в квитанции о приеме электронного документа; (в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая фиксируется соответствующей информационной системой; (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа; (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении. (в ред. Постановления Правительства РФ от 17.04.2020 N 528)

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие документы остаются в налоговом органе. (в ред. Постановлений Правительства РФ от 25.07.2015 N 761, от 17.04.2020 N 528)

Приложение
к Правилам представления юридическими лицами - резидентами
и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым
органам отчетов о движении денежных средств и иных
финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных за пределами территории
Российской Федерации (в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 9 декабря 2020 г. N 2051)

                    ИНН          
                                                                 
        5540   3016         КПП                 Стр. 0 0 1
Форма по КНД 1112521   Лист 1

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИНЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ И ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О ПЕРЕВОДАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКОГО СЧЕТА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИНОСТРАННЫМИ ПОСТАВЩИКАМИ ПЛАТЕЖНЫХ УСЛУГ

(в ред. Постановления Правительства РФ от 27.09.2021 N 1618)

Представляется в налоговый орган (код)       Номер корректировки <1>                    
                                                                               
Сведения о резиденте <2>                                                      
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(полное наименование юридического лица - резидента/фамилия, имя, отчество <3> индивидуального предпринимателя - резидента)
                                                                               
ОГРН                       ОГРНИП                                  
                                                                               
Наименование филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического лица - резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации
                                                                             
                                                                               
                                                            Код страны <4>      
                                                                               
Номер контактного телефона                                                              
                                                                               
Отчет составлен на     страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на   листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю:   Заполняется работником налогового органа
                                            Сведения о представлении отчета
1 - руководитель юридического лица - резидента                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента     Данный отчет представлен (код)      
  3 - индивидуальный предприниматель - резидент                                          
                                                                                 
                                          на   страницах                        
                                            с приложением подтверждающих документов
                                                                               
                                            или их копий на   листах                
                                                                               
(фамилия, имя, отчество <3> руководителя или представителя резидента)     Дата представления отчета   .     .    
                                                                                 
ИНН                                                                        
                                                                                 
Номер контактного телефона                                                            
                                                                             
                                                                               
Подпись       Дата     .     .                                                
                                                                                 
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                       
                                         
                                         
                                                                               
                                                                                 
                                                                               
                                            Фамилия, И.О. <3>     Подпись

<1> 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.

<2> Фамилия, имя, отчество указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.

<3> Отчество указывается при наличии.

<4> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.

                                                                                     
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3023         КПП                 Стр.      
Лист 2

Раздел 1. Сведения о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Подраздел 1.1. Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Квартальная отчетность за период с     .     .     по     .     .                
                                                                               
    1 - банк                                                                
    2 - иная организация финансового рынка                                                      
                                                                               
Вид организации финансового рынка <1>                                                          
    небанковская кредитная организация           акционерный инвестиционный фонд                          
                                                                               
    страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни       управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда                        
                                 
                                                         
                                                         
                                                                               
    профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность       центральный контрагент                        
                                                       
          управляющий товарищ инвестиционного товарищества                        
                                 
                                 
                                                                               
    управляющий по договору доверительного управления имуществом       иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента                        
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
                                 
    негосударственный пенсионный фонд                              
                                                         
Наименование                                                      
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
SWIFT код или БИК <2>                                                                  
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или организация финансового рынка
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес                                                                  
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                            Код страны <3>      
(в латинской транскрипции)
                                                                               
Номер счета (вклада)                                                                    
          (цифры и буквы в латинской транскрипции)
                                                                               
Дата открытия счета (вклада)     .     .           Дата закрытия счета (вклада)       .     .            
                                                                               
Дата договора     .     .           Номер договора                                
                                                                               
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
                                                                               
Дата выдачи разрешения     .     .                 Номер разрешения                                  
                                                             

<1> Указывается "1" в случае соответствия вида иной организации финансового рынка или "0" при несоответствии.

<2> Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке. Может заполняться при наличии SWIFT кода или БИК у иной организации финансового рынка.

<3> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.

                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3030         КПП                 Стр.      
Лист 3

Подраздел 1.2. Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Цифровой код валюты счета (вклада) <1>                                                
                                                                               
Показатели   Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                                               
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало отчетного квартала                                   .          
                                               
                                                                               
Зачислено денежных средств за отчетный квартал - всего                                   .          
                                               
                                                                               
Списано денежных средств за отчетный квартал - всего                                              
                                               
                                                                               
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец отчетного квартала                                   .          
                                               

<1> Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.

                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3047         КПП                 Стр.      
Приложение 1 к подразделу 1.2
 
Лист 4
Цифровой код валюты счета (вклада) <1>                                                
                                                                               
          Зачислено денежных средств за отчетный квартал
(по кодам видов операций)
         
                                                                               
  Код вида операции <2>   Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
                           
                                                                               
    01                                                   .                
                                                                               
    02                                                   .                
                                                                               
    03                                                   .                
                                                                               
    04                                                   .                
                                                                               
    05                                                   .                
                                                                               
    06                                                   .                
                                                                               
    07                                                   .                
                                                                               
    08                                                   .                
                                                                               
    09                                                   .                
                                                                               
    10                                                   .                
                                                                               
    11                                                   .                
                                                                               
    12                                                   .                
                                                                               
    13                                                   .                
                                                                               
    14                                                   .                
                                                                               
    15                                                   .                
                                                                               
    16                                                   .                
                                                                               
    17                                                   .                
                                                                               
    18                                                   .                
                                                                               
    19                                                   .                
                                                                               
    20                                                   .                
                                                                               
    21                                                   .                
                                                                               
    22                                                   .                
                                                                               
    23                                                   .                
                                                                               
    24                                                   .                
                                                                               
    25                                                   .                
                                                                               
    26                                                   .                
                                                                               
    27                                                   .                
                                                                               

<1> Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.
<2> Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
                                                                               
                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3054         КПП                 Стр.      
Приложение 2 к подразделу 1.2
 
Лист 5
Цифровой код валюты счета (вклада) <1>                                                
                                                                               
          Списано денежных средств за отчетный квартал
(по кодам видов операций)
         
                                                                               
  Код вида операции <2>   Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
                           
                                                                               
    01                                                   .                
                                                                               
    02                                                   .                
                                                                               
    03                                                   .                
                                                                               
    04                                                   .                
                                                                               
    05                                                   .                
                                                                               
    06                                                   .                
                                                                               
    07                                                   .                
                                                                               
    08                                                   .                
                                                                               
    09                                                   .                
                                                                               
    10                                                   .                
                                                                               
    11                                                   .                
                                                                               
    12                                                   .                
                                                                               
    13                                                   .                
                                                                               
    14                                                   .                
                                                                               
    15                                                   .                
                                                                               
    16                                                   .                
                                                                               
    17                                                   .                
                                                                               
    18                                                   .                
                                                                               
    19                                                   .                
                                                                               
    20                                                   .                
                                                                               
    21                                                   .                
                                                                               
    22                                                   .                
                                                                               
    23                                                   .                
                                                                               
    24                                                   .                
                                                                               
    25                                                   .                
                                                                               
    26                                                   .                
                                                                               
    27                                                   .                
                                                                               

<1> Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.
<2> Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.
                                                                               
                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3061         КПП                 Стр.      
Лист 6

Подраздел 1.3. Сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в денежном эквиваленте <1>                                        
                                         
                                         
                                                                               
Показатели Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                                               
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного квартала                                   .      
                                         
                                                                               
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в отчетном квартале - всего                                   .      
                                         
                                                                               
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в отчетном квартале, - всего                                   .      
                                         
                                                                               
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного квартала                                   .      
                                         
                                                                               
Виды иных финансовых активов <2>                                                            
                                                                               
    ценные бумаги                                                            
                                                                               
    производные финансовые инструменты                                                          
                                                                               
    доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица                                              
                                                                               
    доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица                                          
                                                                               
    права требования из договора страхования                                                        
                                                                               
    иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень                                            
                                                                               

<1> Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.
<2> Указывается "1" в случае соответствия иного финансового актива или "0" при несоответствии.
                                                                               
                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3078         КПП                 Стр.      
Лист 7

Раздел 2. Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг

Подраздел 2.1. Сведения об электронном средстве платежа, предоставленном иностранным поставщиком платежных услуг в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета

Отчетность за период с     .     .         по     .     .                                
                                                                               
    1 - банк                                                                    
    2 - иная организация финансового рынка                                                        
    3 - иной поставщик платежных услуг                                                        
                                                                               
Наименование                                                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                  (в латинской транскрипции)                  
                                                                               
SWIFT код или БИК <1>                                                                  
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка, или иной поставщик платежных услуг  
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес                                                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                              Код страны <2>      
            (в латинской транскрипции)                              
                                                                               
Идентификатор электронного средства платежа <3>                                                        
                                                                               
                                                                             
                  (цифры и буквы в латинской транскрипции)                              
                                                                               
Дата предоставления права использования электронного средства платежа       .     .                                  
                                                                               
Дата прекращения права использования электронного средства платежа       .     .                                  
                                                                               

<1> Заполняется в случае, если электронное средство платежа предоставлено банком. Может заполняться при наличии SWIFT кода или БИК у иной организации финансового рынка.
<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
<3> Идентификатор электронного средства платежа, предоставленного иностранным поставщиком плательных услуг.
                                                                               
                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3085         КПП                 Стр.      
Лист 8

Подраздел 2.2. Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг

Цифровой код используемой валюты <1>                                                            
                                                                               
Показатели Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
                                                                               
Остаток денежных средств на электронном средстве платежа на начало отчетного года (квартала)                                   .      
                                         
                                                                               
Зачислено денежных средств на электронное средство платежа - всего                                   .      
                                         
                                                                               
Списано денежных средств с электронного средства платежа - всего                                   .      
                                         
                                                                               
Остаток денежных средств на электронном средстве платежа на конец отчетного квартала                                   .      
                                         
                                                                               

<1> Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000.
                                                                               
                                                                             
                    ИНН          
                                                                 
        5540   3092         КПП                 Стр.      
Приложение 1 к подразделу 2.2
 
Лист 9
Цифровой код используемой валюты <1>                                                
                                                                               
          Зачислено денежных средств на электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг
(по кодам видов операций)
         
                                                                               
  Код вида операции <2>   Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
                           
                                                                               
    01                                                   .                
                                                                               
    02                                                   .                
                                                                               
    03                                                   .                
                                                                               
    04                                                   .                
                                                                               
    05                                                   .                
                                                                               
    06                                                   .