Положение ЦБ РФ от 25.10.2017 N 614-П

"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
Редакция от 09.09.2021 — Действует с 01.01.2022
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте России 11 декабря 2017 г. N 49202


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 октября 2017 г. N 614-П

О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 14.02.2018 N 4721-У, от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года N 24) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации), а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.

Глава 1. Общие положения

1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 613-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России N 613-П и Положения Банка России N 612-П, не применяют настоящее Положение. (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.02.2018 N 4721-У)

1.2. Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.

1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого некредитной финансовой организацией.

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению);

0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению);

0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420811 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению);

0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);

0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

3.1.1. 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.1.2. 0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.3. 0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.4. 0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

3.2.1. 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.2.2. 0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.3. 0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.4. 0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 4. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

4.1. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 1 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 11 к настоящему Положению).

4.2. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 5 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).

4.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".

4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.

4.5. В графе 5 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода.

4.7. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 2 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 13 к настоящему Положению).

4.8. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 7 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).

4.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

4.10. В промежуточный отчет о финансовых результатах за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода в соответствии с приложениями 13 и 14 к настоящему Положению.

4.11. В отчет о финансовых результатах за год включаются остатки по счетам бухгалтерского учета прошлого года в соответствии с таблицей соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года (приложение 15 к настоящему Положению).

4.12. Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.

4.13. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 17 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.

4.14. Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.

4.15. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 19 к настоящему Положению.

4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств за год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).

4.17. В графе 1 приложений 1 - 9 к настоящему Положению приводятся порядковые номера показателей.

4.18. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

4.19. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.

4.20. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.

4.21. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.

4.22. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.

4.23. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.

4.24. В случае если некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4.25. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствуют строки для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.

4.26. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".

4.27. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.

4.28. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

4.29. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать, помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год, показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал отчетного периода прошлого года.

4.30. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Глава 5. Заключительные положения

5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.

5.3. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, жилищными накопительными кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2019 года по состоянию на 31 марта 2019 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
на __ ____________ ____ г.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420842

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
6 Инвестиции в ассоциированные предприятия
7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
8 Инвестиции в дочерние предприятия
9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
10 Нематериальные активы
11 Основные средства и капитальные вложения в них
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
12 Требования по текущему налогу на прибыль
13 Отложенные налоговые активы
14 Прочие активы
15 Итого активов
Раздел II. Обязательства
16 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
18 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
19 Обязательства по текущему налогу на прибыль
20 Отложенные налоговые обязательства
21 Резервы - оценочные обязательства
22 Прочие обязательства
23 Итого обязательств
Раздел III. Капитал
24 Уставный (складочный) капитал
25 Добавочный капитал
26 Резервный капитал
27 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
28 Резервы
29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
30 Итого капитала
31 Итого капитала и обязательств
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420843

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За _____ 20__ г. За _____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1 Процентные доходы
2 Процентные расходы
3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:
5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов
8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
13 Общие и административные расходы
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
15 Прочие доходы
16 Прочие расходы
17 Итого операционных доходов (расходов)
18 Прибыль (убыток) до налогообложения
19 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
20 расход по текущему налогу на прибыль
21 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
22 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
23 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел III. Прочий совокупный доход
24 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
25 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
26 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
27 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
28 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
29 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
30 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия
31 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки
32 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
33 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
34 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
35 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
36 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
37 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
38 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
39 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
40 прочий совокупный доход (убыток) от других операций
41 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
42 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
43 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
44 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
47 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
48 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
49 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
50 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
51 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
52 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
53 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
54 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
55 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
56 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
57 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
58 прочий совокупный доход (убыток) от других операций
59 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
60 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
61 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420844

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Уставный (складочный) капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого капитала
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на __ ____ 20__ года
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей)
10 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)
11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)
12 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)
13 Прочие движения резервов
14 Остаток на __ ____ 20__ года
15 Остаток на __ ____ 20__ года
16 Изменения вследствие выявленных ошибок
17 Изменения вследствие изменения учетной политики
18 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
19 Прибыль (убыток) после налогообложения
20 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
21 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий пере классификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23 Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные взносы товарищей)
24 Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)
25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)
26 Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)
27 Прочие движения резервов
28 Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе:
29 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420845

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ______ 20__ г. За ______ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Полученные проценты
2 Уплаченные проценты
3 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов
4 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов
5 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
7 Уплаченный налог на прибыль
7.1 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
7.2 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
7.3 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
7.4 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
7.5 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
7.6 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
8 Прочие поступления от операционной деятельности
9 Прочие платежи по операционной деятельности
10 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
11 Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
12 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
13 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств
14 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов
14.1 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
15 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
16 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
17 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
18 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
19 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
20 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
21 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
22 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
23 Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду
24 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
25 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
26 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
27 Поступления от привлечения кредитов и займов
28 Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
28.1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
29 Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей)
30 Поступления от продажи собственных акций
31 Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей)
32 Выплаченные дивиденды и иные аналогичные платежи
33 Поступления от выпуска долговых ценных бумаг
34 Платежи в погашение долговых ценных бумаг
35 Прочие поступления от финансовой деятельности
36 Прочие платежи по финансовой деятельности
37 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
38 Сальдо денежных потоков за отчетный период
39 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты
40 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
41 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на __ ______ ____ г.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420810

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Активы
1 Денежные средства
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5 Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
6 Инвестиции в ассоциированные предприятия
7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
8 Инвестиции в дочерние предприятия
9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
10 Нематериальные активы
11 Основные средства и капитальные вложения в них
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
12 Авансы, выданные по капитальному строительству
13 Требования по текущему налогу на прибыль
14 Отложенные налоговые активы
15 Прочие активы
16 Итого активов
Раздел II. Обязательства
17 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
19 Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
20 Обязательства по текущему налогу на прибыль
21 Отложенные налоговые обязательства
22 Резервы - оценочные обязательства
23 Прочие обязательства
24 Паевой фонд кооператива
25 Итого обязательств
Раздел III. Собственные средства
26 Поступления от учредителей
27 Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)
28 Неделимый фонд
29 Резервный фонд
30 Резервы
31 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
32 Итого собственных средств
33 Итого собственных средств и обязательств
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __ ______ ____ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420811

Годовая

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
1 Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:
2 паевой фонд кооператива
3 собственные средства
4 Поступило средств, в том числе:
5 увеличение паевого фонда кооператива, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
6 паевые взносы
7 начисления на паевые взносы
8 прочее увеличение паевого фонда кооператива
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
9 увеличение собственных средств, в том числе:
10 вступительные взносы
11 членские взносы
12 дополнительные членские взносы
13 целевые взносы
14 целевые поступления и поступления от учредителей
15 доходы, в том числе:
16 процентные доходы
17 доходы за вычетом расходов по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
18 выручка от реализации жилых помещений
19 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
20 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21 доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
22 доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
23 доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
24 доходы за вычетом расходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
25 прочие доходы
26 прочий совокупный доход
27 прочее
28 Использовано средств, в том числе:
29 уменьшение паевого фонда кооператива, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
30 выплаты паенакоплений
31 уменьшение паевого фонда кооператива на сумму задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
32 прочее
33 уменьшение собственных средств, в том числе
34 начисления на паевые взносы
35 расходы, в том числе:
36 процентные расходы
37 расходы за вычетом доходов по созданию (восстановлению) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
38 прямые операционные расходы
39 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
40 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41 расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
42 расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
43 расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
44 расходы за вычетом доходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
45 общие и административные расходы, в том числе:
46 членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня
47 взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации
48 расходы на персонал
49 представительские расходы
50 расходы по амортизации основных средств
51 расходы по амортизации программного обеспечения и прочих нематериальных активов
52 расходы по аренде
53 расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
54 расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
55 расходы по страхованию
56 расходы на рекламу и маркетинг
57 расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль
58 судебные и арбитражные расходы
59 расходы на создание резервов - оценочных обязательств
60 командировочные расходы
61 расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
62 расходы на проведение аудита и публикацию отчетности
63 расходы на неустойки, штрафы, пени
64 прочее
65 прочие расходы
66 прочий совокупный расход
67 прочее
68 Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе:
69 паевой фонд кооператива
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
70 собственные средства
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 7
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ ____ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420812

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1 Процентные доходы
2 Процентные расходы
3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:
5 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
6 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов
8 Выручка от реализации жилых помещений
9 Прямые операционные расходы
10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
12 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
13 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
14 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
15 Общие и административные расходы
16 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
17 Прочие доходы
18 Прочие расходы
19 Итого операционных доходов (расходов)
20 Прибыль (убыток) до налогообложения
21 Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
22 расход по текущему налогу на прибыль
23 доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
24 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
25 Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел III. Прочий совокупный доход
26 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
27 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
28 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
29 изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
30 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
31 чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
32 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия
33 изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки
34 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
35 чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
36 при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
37 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
38 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
39 чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
40 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41 влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
42 прочий совокупный доход (убыток) от других операций
43 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
44 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
45 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
46 изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48 переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
49 налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
50 чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
51 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
52 влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
53 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
54 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
55 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
56 доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
57 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
58 переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
59 налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
60 прочий совокупный доход (убыток) от других операций
61 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
62 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
63 Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ ____ г.

(полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420813

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам Поступления от учредителей Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) Неделимый фонд Резервный фонд Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого собственных средств
Резерв переоценки инвестиций в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки инвестиций в долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Итого резервов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
1 Остаток на __ ____ 20__ года
2 Изменения вследствие выявленных ошибок
3 Изменения вследствие изменения учетной политики
4 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
5 Прибыль (убыток) после налогообложения
6 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
7 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9 Вклады учредителей
10 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)
11 Дополнительные взносы (целевые взносы)
12 Прочие движения резервов
13 Остаток на __ ____ 20__ года
14 Остаток на __ ____ 20__ года
15 Изменения вследствие выявленных ошибок
16 Изменения вследствие изменения учетной политики
17 Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
18 Прибыль (убыток) после налогообложения
19 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
20 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22 Вклады учредителей
23 Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)
24 Дополнительные взносы (целевые взносы)
25 Прочие движения резервов
26 Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе:
27 собственные средства, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1> Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2> ОГРН <3> ИНН <4>
     

ОТЧЕТ О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ ____ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

(полное или сокращенное наименование)
   
Почтовый адрес  

Код формы по ОКУД <5>: 0420814

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки Наименование показателя Пояснения к строкам За ____ 20__ г. За ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Полученные проценты
2 Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов
3 Уплаченные проценты
4 Поступления выручки, кроме процентной
5 Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов
6 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов
7 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8 Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
9 Уплаченный налог на прибыль
9.1 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.2 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.3 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.4 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.5 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.6 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10 Прочие поступления от операционной деятельности
11 Прочие платежи по операционной деятельности
12 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
13 Поступления от продажи основных средств, капитальных вложений в них и нематериальных активов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
14 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
15 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
16 Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов
17 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
18 Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство
19 Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
20 Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
21 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
22 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
23 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
24 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
25 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
26 Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
27 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
28 Прочие поступления от инвестиционной деятельности
29 Прочие платежи по инвестиционной деятельности
30 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
31 Поступления от привлечения кредитов и займов
32 Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
32.1 платежи в погашение обязательств по договорам аренды      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
33 Целевые поступления и поступления от учредителей
34 Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов
35 Поступления дополнительных взносов
36 Поступления вступительных взносов
37 Поступления паевых взносов
38 Выплаты паенакоплений
39 Прочие поступления от финансовой деятельности
40 Прочие платежи по финансовой деятельности
41 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
42 Сальдо денежных потоков за отчетный период
43 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты
44 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
45 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
(должность руководителя)   (подпись)   (инициалы, фамилия)
"__" ______________ ____ г.        

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации

Таблица 1.1

Основная деятельность некредитной финансовой организации

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, включения в реестр
2 Основные направления деятельности некредитной финансовой организации
3 Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства
4 Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
5 Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
6 Наличие представительств некредитной финансовой организации
7 Адрес юридического лица
8 Численность персонала некредитной финансовой организации
9 Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация, и наименование конечного владельца (бенефициара)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
10 Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты
2 Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3 Причины реклассификации сравнительных сумм
4 Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5 Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2 Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3 Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
4 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
5 Оценка способности некредитной финансовой организации осуществлять деятельность непрерывно
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
6 Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
7 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на данные на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на данные на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок
8 Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или с указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
9 Порядок признания и последующего учета денежных средств
10 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
12 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
13 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
14 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
16 Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
17 Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
18 Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
19 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
20 Применяемая модель учета инвестиционного имущества
21 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
22 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
23 Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
23.1 Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
24 Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
25 Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
26 Определение и состав нематериальных активов
27 База, используемая для оценки нематериальных активов (для каждого класса активов)
28 Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
29 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
30 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
30.1 Порядок признания и последующего учета запасов  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)
31 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждения по итогам года, выходных пособий
32 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
33 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
34 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У)
34.1 Факт использования некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется  
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 24.02.2021 N 5742-У)
34.2 Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
34.3 Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
34.4 Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
35 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
36 Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств
37 Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
38 Порядок признания и оценки резервного капитала
39 Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Таблица 5.1

Денежные средства

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Денежные средства в кассе
2 Денежные средства в пути
3 Расчетные счета
4 Прочие денежные средства
5 Итого

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.

Таблица 5.2

Компоненты денежных средств и их эквивалентов отчета о денежных потоках

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства
2 Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
5 Прочее
6 Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о денежных потоках.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

3. По строке 2 таблицы отражаются краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в статье отчета о денежных потоках ("Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" или "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода").

Таблица 5.3

Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о денежных потоках

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2 приобретение активов
3 поступления от реализации и погашения активов
4 Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5 эмиссия обыкновенных акций
6 эмиссия привилегированных акций
7 прочие взносы акционеров, участников в уставный (складочный) капитал
8 приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9 продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10 поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11 погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12 привлечение прочих заемных средств
13 возврат прочих заемных средств
14 прочие поступления от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков
15 прочие выплаты акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 15.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих поступлений от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков в форме активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

17. Строки 5 - 10, 14 таблицы кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, микрофинансовыми организациями в форме фонда, автономной некоммерческой организации не заполняются.

18. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.

Таблица 5.4

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2 расчетные счета
3 денежные средства, переданные в доверительное управление
4 прочие денежные средства
5 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
6 расчетные счета
7 денежные средства, переданные в доверительное управление
8 прочие денежные средства
9 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
10 расчетные счета
11 денежные средства, переданные в доверительное управление
12 прочие денежные средства
13 Переклассификация, в том числе:
14 расчетные счета
15 денежные средства, переданные в доверительное управление
16 прочие денежные средства
17 Прочие изменения, в том числе:
18 расчетные счета
19 денежные средства, переданные в доверительное управление
20 прочие денежные средства
21 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
22 расчетные счета
23 денежные средства, переданные в доверительное управление
24 прочие денежные средства

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.

6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 16.

7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 - 20.

8. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 24.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2 Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3 Итого

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

Таблица 6.2

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Ценные бумаги
2 Прочие долевые финансовые активы
3 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5 Займы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6 Микрозаймы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
7 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8 Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5, 6 и 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 6.3

Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:
6 Правительства Российской Федерации
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8 иностранных государств
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 некредитных финансовых организаций
11 нефинансовых организаций
12 Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Таблица 6.4

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, в том числе:
2 Правительства Российской Федерации
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4 иностранных государств
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов
6 некредитных финансовых организаций
7 нефинансовых организаций
8 Займы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)  
8.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
8.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
8.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
8.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
8.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9 Микрозаймы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11 Итого

Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

2. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 9 и 10.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.1

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2 Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3 Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

3. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Таблица 7.2

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долговые ценные бумаги, в том числе:
2 Правительства Российской Федерации
3 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4 иностранных государств
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов
6 некредитных финансовых организаций
7 нефинансовых организаций
8 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9 Займы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
9.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10 Микрозаймы выданные, в том числе:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10.1 остаток основного долга    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10.2 остаток задолженности по процентным доходам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10.3 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
10.5 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
11 Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9 и 10.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 7.3

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов
3 некредитных финансовых организаций
4 нефинансовых организаций
5 Прочие долевые финансовые активы
б Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.

Таблица 7.4

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2 долговые ценные бумаги
3 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4 займы выданные
5 микрозаймы выданные
6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
7 долговые ценные бумаги
8 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9 займы выданные
10 микрозаймы выданные
11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
12 долговые ценные бумаги
13 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14 займы выданные
15 микрозаймы выданные
16 Переклассификация, в том числе:
17 долговые ценные бумаги
18 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
19 займы выданные
20 микрозаймы выданные
21 Прочие изменения, в том числе:
22 долговые ценные бумаги
23 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
24 займы выданные
25 микрозаймы выданные
26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
27 долговые ценные бумаги
28 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
29 займы выданные
30 микрозаймы выданные

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 8.1

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Займы выданные
3 Микрозаймы выданные
4 Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
5 Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 8.2

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Номер строки Наименование показателя __ 20__ г. __ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
5 Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Таблица 8.3

Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Номер строки Наименование показателя ________ 20__ г. _________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
остаток основного долга остаток задолженности по процентным доходам остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость остаток основного долга остаток задолженности по процентным доходам остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Займы выданные, в том числе:
2 займы, выданные юридическим лицам
3 займы, выданные физическим лицам
4 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
5 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
6 займы, выданные индивидуальным предпринимателям
7 Микрозаймы выданные, в том числе:
8 микрозаймы, выданные юридическим лицам
9 микрозаймы, выданные физическим лицам
10 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
11 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
12 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
13 Итого

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.

Таблица 8.4

Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. на ____ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Оценочный резерв под убытки Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
2 Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
3 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
4 Дебиторская задолженность по финансовой аренде
5 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
6 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
7 Прочее
8 Итого

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.

Таблица 8.5

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости

Номер строки Наименование показателя Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными по финансовым активам, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в упрощенном порядке по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3 займы выданные
4 микрозаймы выданные
5 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
6 Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
7 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8 займы выданные
9 микрозаймы выданные
10 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11 Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
12 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13 займы выданные
14 микрозаймы выданные
15 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
16 Переклассификация, в том числе:
17 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
18 займы выданные
19 микрозаймы выданные
20 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
21 Прочие изменения, в том числе:
22 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
23 займы выданные
24 микрозаймы выданные
25 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
26 Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
27 депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
28 займы выданные
29 микрозаймы выданные
30 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Таблица 8.6

Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам, займам выданным, микрозаймам выданным и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Диапазон процентных ставок Интервал сроков погашения Диапазон процентных ставок Интервал сроков погашения
1 2 3 4 5 6
1 Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3 Займы выданные, в том числе:
4 займы, выданные физическим лицам
5 займы, выданные юридическим лицам
6 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
7 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
8 займы, выданные индивидуальным предпринимателям
9 Микрозаймы выданные, в том числе:
10 микрозаймы, выданные физическим лицам
11 микрозаймы, выданные юридическим лицам
12 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
13 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
14 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
15 Сделки обратного репо
16 Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней

1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 8.7 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней - Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Примечание 9. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи

Таблица 9.1

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1
Итого

Таблица 9.2

Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1
Итого

Порядок составления таблиц 9.1 и 9.2 и пояснений к ним

1. В таблицах 9.1 и 9.2 раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, и обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

2. В графе 2 отражаются наименования статей баланса, в составе которых отражались активы (обязательства) до того, как были перенесены в состав активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк.

4. При заполнении таблицы 9.1 некредитная финансовая организация руководствуется приложением 21 к настоящему Положению.

Таблица 9.3

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от прекращенной деятельности
2 Расходы от прекращенной деятельности
3 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4 Расходы (доходы) по налогу на прибыль
5 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6 Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7 Расходы (доходы) по налогу на прибыль
8 Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 8.

Таблица 9.4

Потоки денежных средств, связанные с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, отраженные в отчете о денежных потоках

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства от операционной деятельности
2 Денежные средства от инвестиционной деятельности
3 Денежные средства от финансовой деятельности
4 Итого денежных средств

Порядок составления таблицы 9.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 10. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 10.1

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Номер строки Наименование предприятия ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1
Итого

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме доля прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в ассоциированные предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Таблица 10.2

Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия

Номер строки Наименование показателя ___ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Списание за счет резерва
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости.

Примечание 11. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 11.1

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Номер строки Наименование предприятия ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Итого

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В пояснениях к таблице раскрывается доля прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в совместно контролируемые предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Таблица 11.2

Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия

Номер строки Наименование показателя За _______ 20__ г. За _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Списание за счет резерва
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости.

Примечание 12. Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 12.1

Инвестиции в дочерние предприятия

Номер строки Наименование предприятия ____ 20__ г. ____ 20__ г. Страна регистрации
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, % Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Доля участия, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1
Итого

Порядок заполнения таблицы 12.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В настоящем примечании раскрывается доля прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в дочерние предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Таблица 12.2

Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия

Номер строки Наименование показателя За _______ 20__ г. За _______ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Списание за счет резерва
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

Примечание 13. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 13.1

Номер строки Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу Капитальные вложения в инвестиционное имущество Итого
1 2 3 4 5 6
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:        
2 первоначальная (переоцененная) стоимость        
3 накопленная амортизация        
4 накопленное обесценение        
5 Поступление, в том числе:        
6 в результате приобретения        
7 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости        
8 Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений        
9 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи        
10 Выбытие        
11 Амортизация        
12 Обесценение        
13 Восстановление обесценения        
14 Переклассификация в основные средства и обратно        
15 Переклассификация в прочие активы        
16 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки        
17 Прочее        
18 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:        
19 первоначальная (переоцененная) стоимость        
20 накопленная амортизация        
21 накопленное обесценение        
22 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:        
23 первоначальная (переоцененная) стоимость        
24 накопленная амортизация        
25 накопленное обесценение        
26 Поступление, в том числе:        
27 в результате приобретения        
28 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости        
29 Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений        
30 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи        
31 Выбытие        
32 Амортизация        
33 Обесценение        
34 Восстановление обесценения        
35 Переклассификация в основные средства и обратно        
36 Переклассификация в прочие активы        
37 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки        
38 Прочее        
39 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:        
40 первоначальная (переоцененная) стоимость        
41 накопленная амортизация        
42 накопленное обесценение        

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

3. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.

6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".

7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.

14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.

15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.

16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".

18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.

19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде.

20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном периоде.

22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.

23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.

24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.

25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.

26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности; границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; суммы признанных прибылей или убытков.

27. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.

28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки; о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки; о методах, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.

30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 13.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду    
2 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход    
3 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендного дохода    
4 Прочее    
5 Итого    

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества

Таблица 13.3

Номер показателя Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Полученные данные по оценке    
2 Корректировка 1    
... ...    
  Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе    

Пояснения к заполнению таблицы 13.3

В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости объектов инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.";

Примечание 14. Нематериальные активы

Таблица 14.1

Нематериальные активы

Номер строки Наименование показателя Программное обеспечение Лицензии и франшизы Прочее Итого
1 2 3 4 5 6
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
2 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
3 накопленная амортизация
4 Поступления
5 Затраты на создание
6 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
7 Выбытия
8 Амортизационные отчисления
9 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
10 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11 Переоценка
12 Прочее
13 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
14 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
15 накопленная амортизация
16 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
17 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
18 накопленная амортизация
19 Поступления
20 Затраты на создание
21 Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
22 Выбытия
23 Амортизационные отчисления
24 Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
25 Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26 Переоценка
27 Прочее
28 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
29 стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
30 накопленная амортизация

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации.

2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма убытка от обесценения нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования, признанного в отчетном периоде.

Примечание 15. Основные средства и капитальные вложения в них (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Основные средства и капитальные вложения в них

Таблица 15.1

Номер строки Наименование показателя Основные средства в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам Капитальные вложения в основные средства Итого
Земля, здания и сооружения Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Прочее Земля, здания и сооружения Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Прочее
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:                    
2 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
3 накопленная амортизация                    
4 накопленное обесценение                    
5 Поступление                    
6 Перевод в основные средства из капитальных вложений                    
7 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи                    
8 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно                    
9 Выбытие                    
10 Амортизация                    
11 Обесценение, в том числе:                    
12 отраженное в составе прибыли или убытка                    
13 отраженное в прочем совокупном доходе                    
14 Восстановление обесценения, в том числе:                    
15 отраженное в составе прибыли или убытка                    
16 отраженное в прочем совокупном доходе                    
17 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                    
18 отраженное в составе прибыли или убытка                    
19 отраженное в прочем совокупном доходе                    
20 Прочее                    
21 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:                    
22 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
23 накопленная амортизация                    
24 накопленное обесценение                    
25 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:                    
26 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
27 накопленная амортизация                    
28 накопленное обесценение                    
29 Поступление                    
30 Перевод в основные средства из капитальных вложений                    
31 Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи                    
32 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно                    
33 Выбытие                    
34 Амортизация                    
35 Обесценение, в том числе:                    
36 отраженное в составе прибыли или убытка                    
37 отраженное в прочем совокупном доходе                    
38 Восстановление обесценения, в том числе:                    
39 отраженное в составе прибыли или убытка                    
40 отраженное в прочем совокупном доходе                    
41 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                    
42 отраженное в составе прибыли или убытка                    
43 отраженное в прочем совокупном доходе                    
44 Прочее                    
45 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:                    
46 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
47 накопленная амортизация                    
48 накопленное обесценение                    

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальные вложения в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.

3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".

4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".

6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.

9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10. По строке 12 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

11. По строке 13 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

12. Значения по строкам 12 и 13 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 11 таблицы.

13. Значения по строкам 15 и 16 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 14 таблицы.

14. Значения по строкам 18 и 19 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.

15. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.

16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.

17. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.

18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".

19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.

20. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в отчетном периоде.

21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.

22. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.

23. По строке 36 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за отчетный период.

24. По строке 37 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за отчетный период.

25. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 35 таблицы.

26. Значения по строкам 39 и 40 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 38 таблицы.

27. Значения по строкам 42 и 43 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 41 таблицы.

28. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.

29. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.

30. В пояснениях к таблице раскрывается сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

31. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и не амортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.

32. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств, на отчетную дату.

33. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.

34. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.

35. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.

36. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.

37. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки) на нераспределенную прибыль.

Сверка балансовой стоимости объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Таблица 15.2

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Балансовая стоимость объектов основных средств    
2 Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке    
3 Отложенный налог по переоценке    
4 Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации    

Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 16. Авансы, выданные по капитальному строительству

Таблица 16.1

Авансы, выданные по капитальному строительству

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Авансы, выданные по капитальному строительству
2 Резерв под обесценение
3 Итого

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Авансы, выданные по капитальному строительству" бухгалтерского баланса, предназначенной для использования жилищными накопительными кооперативами.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы отражается резерв под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".

Таблица 16.2

Выверка изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3 Использование резерва
4 Прочие движения
5 Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству.

Примечание 17. Прочие активы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 24.02.2021 N 5742-У)

Прочие активы

Таблица 17.1

Номер строки Наименование показателя _____ 20__ года _____ 20__ года
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Расчеты с саморегулируемой организацией            
2 Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами            
3 Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов            
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль            
5 Расчеты по социальному страхованию            
6 Расчеты с персоналом            
7 Уплаченный налог на добавленную стоимость            
8 Расчеты с поставщиками и подрядчиками            
9 Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками            
10 Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)            
11 Запасы            
12 Прочее            
13 Итого            

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 12 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".

5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.

8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Анализ изменений запасов

Таблица 17.2

Номер строки Наименование показателя Виды запасов Итого
Запасные части Материалы Инвентарь и принадлежности Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни Прочее
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:            
2 стоимость (или оценка)            
3 резерв под обесценение            
4 Поступление (создание)            
5 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки            
6 Перевод в другие активы и обратно            
7 Выбытие            
8 Признание в составе расходов            
9 Создание резерва под обесценение            
10 Восстановление резерва под обесценение            
11 Прочее            
12 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:            
13 стоимость (или оценка)            
14 резерв под обесценение            
15 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:            
16 стоимость (или оценка)            
17 резерв под обесценение            
18 Поступление (создание)            
19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки            
20 Перевод в другие активы и обратно            
21 Выбытие            
22 Признание в составе расходов            
23 Создание резерва под обесценение            
24 Восстановление резерва под обесценение            
25 Прочее            
26 Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе:            
27 стоимость (или оценка)            
28 резерв под обесценение            

Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.

3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.

7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.

8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.

9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7.

10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам запасов.

11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за _________ 20__ года

Таблица 17.3

Номер строки Наименование показателя Расчеты с саморегулируемой организацией Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными и кредитными потребительскими кооперативами Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Расчеты с персоналом Расчеты с поставщиками и подрядчиками Запасы Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Резерв под обесценение на _____ 20__ г.                
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение                
3 Списание за счет резерва                
4 Прочие движения                
5 Резерв под обесценение на _____ 20__ г.                

Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица заполняется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком "плюс".

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение, со знаком "плюс" и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода, со знаком "минус".

5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

6. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 9.

Примечание 18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 18.1

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2 Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3 Итого

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

Таблица 18.2

Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
2 Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
3 Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
4 Прочее
5 Итого

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" таблицы 18.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Таблица 18.3

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Привлеченные средства, в том числе:
2 средства, привлеченные от кредитных организаций
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4 средства, привлеченные от физических лиц
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6 Выпущенные долговые ценные бумаги
7 Прочее
8 Итого

Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации.

2. По строкам 2 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6, 7.

5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается величина изменений справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменениями уровня кредитного риска, за отчетный период, сопоставимый сравнительный период и накопленным итогом на отчетную дату.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается разница между балансовой стоимостью финансовых обязательств и суммой, которую в соответствии с договором некредитная финансовая организация должна была бы заплатить кредитору по этому обязательству при наступлении срока его погашения.

7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы переводов накопленной величины прибыли или убытка в пределах собственного капитала в течение периода, включая причины таких переводов.

8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы, представленные в составе прочего совокупного дохода, которые были реализованы при прекращении признания финансовых обязательств в течение отчетного периода.

Таблица 18.4

Выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками

Номер строки Наименование показателя Остаток на ____ 20__ г. Изменения, обусловленные денежными потоками Изменения, не обусловленные денежными потоками Остаток на ____ 20__ г.
приобретение активов курсовая разница изменение справедливой стоимости прочее итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Привлеченные средства, в том числе:
2 средства, привлеченные от кредитных организаций
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4 средства, привлеченные от физических лиц
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6 Выпущенные долговые ценные бумаги
7 Прочее
8 Итого

Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации на начало года.

3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, на конец отчетного периода.

4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.

5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.

6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.

7. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

Примечание 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 19.1

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Привлеченные средства, в том числе:
2 средства, привлеченные от кредитных организаций
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4 средства, привлеченные от физических лиц
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6 Обязательства по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
7 Выпущенные долговые ценные бумаги
8 Прочая кредиторская задолженность
9 Прочее
10 Итого

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 2 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 - 9. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

4. В пояснениях к таблице раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице раскрывается общая стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам и прочим привлеченным средствам в пояснениях к таблице раскрывается информация о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

Таблица 19.2

Анализ эффективных процентных ставок и сроков погашения

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
Эффективная процентная ставка Срок погашения Эффективная процентная ставка Срок погашения
1 2 3 4 5 6
1 Привлеченные средства, в том числе:
2 средства, привлеченные от кредитных организаций
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4 средства, привлеченные от физических лиц
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6 Обязательства по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
7 Выпущенные долговые ценные бумаги
8 Прочая кредиторская задолженность
9 Прочее

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается диапазон эффективных процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.

Таблица 19.3 - Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней - Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 19.4

Выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. Изменения, обусловленные денежными потоками Изменения, не обусловленные денежными потоками ____ 20__ г.
приобретение активов курсовая разница изменение амортизированной стоимости прочее итого
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Средства, привлеченные от кредитных организаций
2 Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
3 Средства, привлеченные от физических лиц
4 Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
5 Обязательства по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
6 Выпущенные долговые ценные бумаги
7 Прочая кредиторская задолженность
8 Прочее
9 Итого

Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на начало отчетного периода.

3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на конец отчетного периода.

4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.

5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.

6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.

Примечание 20. Резервы - оценочные обязательства

Таблица 20.1

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Номер строки Наименование показателя Налоговые риски Судебные иски Финансовые гарантии Прочее Итого
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
1 2 3 4 4.1. 5 6
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ года  
2 Создание резервов  
3 Использование резервов  
4 Восстановление неиспользованных резервов  
5 Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменений ставки дисконтирования  
6 Прочее  
7 Балансовая стоимость на ____ 20__ года  

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

2. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода, соответственно.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

5. По строке 3 таблицы раскрываются суммы использованных резервов - оценочных обязательств в течение отчетного периода.

6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы - оценочные обязательства, восстановленные в течение отчетного периода.

7. По строке 5 таблицы отражается влияние течения времени и изменения ставки дисконтирования на сумму резервов - оценочных обязательств.

8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о судебных исках, поданных в отношении некредитной финансовой организации, по которым были созданы существенные суммы резервов - оценочных обязательств (в частности, наименования истцов, описания вопросов, в отношении которых поданы иски).

Примечание 21. Прочие обязательства

Таблица 21.1

Прочие обязательства

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями
2 Расчеты с персоналом
3 Расчеты по социальному страхованию
4 Налог на добавленную стоимость, полученный
5 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
6 Авансы (предоплаты) полученные
7 Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
8 Прочее
9 Итого

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями по дивидендам, распределенной между участниками части прибыли, а также кредиторская задолженность перед выбывшими участниками, пайщиками.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.

Примечание 22. Паевой фонд кооператива

Таблица 22.1

Выверка изменений паевого фонда, обусловленных и не обусловленных денежными потоками

Номер строки Наименование показателя Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г. Изменения, не обусловленные денежными потоками Изменения, обусловленные денежными потоками Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г.
поступления выплаты поступления выплаты
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Обязательные паевые взносы
2 Добровольные паевые взносы
3 Начисления на обязательные паевые взносы
4 Начисления на добровольные паевые взносы
5 Итого

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи бухгалтерского баланса "Паевой фонд кооператива", обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.

4. Таблица составляется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и действительной стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также изменениях в численности пайщиков и сумме выплат паенакоплений за отчетный период.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение сравнительного отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение сопоставимого сравнительного периода.

Примечание 23. Капитал и управление капиталом

Таблица 23.1

Акционерный капитал

Номер строки Наименование показателя Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) Номинальная стоимость обыкновенных акций Количество привилегированных акций (шт.) Номинальная стоимость привилегированных акций Поправка на инфляцию Итого
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На 1 января 20__ года
2 Эмиссия
3 Прочее
4 На ____ 20__ года
4.1 На ___________ 20__ года            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
5 Эмиссия
6 Прочее
7 На ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрофинансовых организаций, ломбардов в форме акционерных обществ.

2. В пояснениях к таблице раскрывается номинальная стоимость одной обыкновенной и одной привилегированной акции.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.

4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций.

5. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.

7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об эмиссии (эмиссиях) акций, зарегистрированной (зарегистрированных) в отчетном периоде, информацию по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям или опционам на акции.

8. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.

9. В примечании раскрываются в произвольной форме принятые микрофинансовой организацией политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения микрофинансовой организацией требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.

Таблица 23.2

Капитал, кроме акционерного

Номер строки Требования к раскрытию информации Описание
1 2 3
1 Информация о категориях долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и по состоянию на начало отчетного года
2 Информация об изменениях за отчетный год по каждой категории долей в капитале
3 Информация о правах, привилегиях и ограничениях, предусмотренных для каждой категории долей в капитале на конец отчетного года и начало отчетного года
4 Информация о поправке капитала на инфляцию
5 Политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений
6 Информация о распределении прибыли

Примечание 24. Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)

Таблица 24.1

Вступительные, дополнительные и членские взносы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Вступительные взносы
2 Дополнительные взносы
3 Членские взносы
4 Итого взносов, в том числе:
5 взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса жилищного накопительного кооператива, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Таблица 24.2

Целевые поступления

Номер строки Наименование показателя Целевые поступления на ____ 20__ г. Поступление целевых средств Целевые поступления на ____ 20__ г.
1 2 3 4 5
1 Целевые средства по соглашению _________
2 Целевые средства по соглашению _________
Итого

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.

2. В таблице раскрывается информация о поступлениях целевых средств, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.

Примечание 25. Процентные доходы

Таблица 25.1

Процентные доходы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 По финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2 по долговым ценным бумагам
3 по займам выданным
4 по микрозаймам выданным
5 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6 По финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
7 по долговым ценным бумагам
8 по займам выданным
9 по микрозаймам выданным
10 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11 По долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
12 по долговым ценным бумагам
13 по займам выданным
14 по микрозаймам выданным
15 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16 По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:
17 по долговым ценным бумагам
18 по займам выданным
19 по микрозаймам выданным
20 по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
21 по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
22 Прочее
23 Итого

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 2 - 5, 7 - 10, 12 - 15, 17 - 22 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.

7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.

8. В пояснениях к таблице по активам, реклассифицированным в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, для каждого отчетного периода, следующего за датой реклассификации, раскрывается эффективная процентная ставка на дату реклассификации и признанная процентная выручка.

Примечание 26. Процентные расходы

Таблица 26.1

Процентные расходы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 По финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2 по средствам, привлеченным от кредитных организаций
3 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4 по средствам, привлеченным от физических лиц
5 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
6 по выпущенным долговым ценным бумагам
7 Прочее
8 По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:
9 по средствам, привлеченным от кредитных организаций
10 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
11 по средствам, привлеченным от физических лиц
12 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
13 по выпущенным долговым ценным бумагам
14 по обязательствам по аренде
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
15 Прочее
16 Итого

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

По строкам 2 - 7, 9 - 15 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.

Примечание 27. Выручка от реализации жилых помещений

Таблица 27.1

Выручка от реализации жилых помещений

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Выручка от реализации жилых помещений
2 Прочее
3 Итого

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выручка от реализации жилых помещений" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Примечание 28. Прямые операционные расходы

Таблица 28.1

Прямые операционные расходы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы, связанные с приобретением жилых помещений
2 Расходы, связанные с реализацией жилых помещений
3 Прочие расходы
4 Итого

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прямые операционные расходы" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 29. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 29.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
4 Итого

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 29.2

Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от торговых операций Доходы (расходы) от переоценки Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признания Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Финансовые активы, в том числе:
2 ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 прочие долевые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4 производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5 займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6 микрозаймы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8 Финансовые обязательства, в том числе:
9 производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
10 обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
11 Прочее
12 Итого

Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.

2. Таблица заполняется за отчетный период и сопоставимый отчетный период.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

5. По строкам 2 - 7, 9 - 10 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 11. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

7. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Таблица 29.3

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от торговых операций Доходы (расходы) от переоценки Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Долговые ценные бумаги
2 Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3 Микрозаймы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
4 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
5 Итого

Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.

2. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

3. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Таблица 29.4

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Номер строки Наименование показателя Доходы (расходы) от операций Доходы (расходы) от переоценки Итого
1 2 3 4 5
1 Средства, привлеченные от кредитных организаций
2 Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
3 Средства, привлеченные от физических лиц
4 Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
5 Выпущенные долговые ценные бумаги
6 Прочее
7 Итого

Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.

Примечание 30. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 30.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3 Итого

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 2.

Таблица 30.2

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов
2 Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
4 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
5 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
6 Итого

Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются.

6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5.

Таблица 30.3

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
2 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
4 Итого

Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости

Таблица 31.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые активы, в том числе:
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания и модификации финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
3 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4 доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5 доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
6 прочее
7 Финансовые обязательства, в том числе:
8 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от кредитных организаций и банков-нерезидентов
9 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
10 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от физических лиц
11 доходы (расходы) по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
12 доходы (расходы) по выпущенным долговым ценным бумагам
13 прочее
14 Итого

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 2 - 6 и 8 - 13 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Таблица 32.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
2 Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3 Расходы на ремонт
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
4 Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5 Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6 Расходы на содержание недвижимости
7 Амортизация недвижимости
8 Прочее
9 Итого

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

2. В графе 4 таблицы приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.

3. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.

5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

Примечание 33. Общие и административные расходы

Таблица 33.1

Общие и административные расходы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня
2 Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации
3 Расходы на персонал
4 Представительские расходы
5 Амортизация основных средств
6 Амортизация нематериальных активов
7 Расходы по аренде
8 Расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)
9 Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
10 Расходы по страхованию
11 Реклама и маркетинг
12 Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
13 Судебные и арбитражные расходы
14 Расходы на создание резервов - оценочных обязательств
15 Командировочные расходы
16 Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17 Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности
18 Неустойки, штрафы, пени
19 Прочее
20 Итого

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 9 таблицы отражаются расходы на охрану, расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем, расходы на оплату юридических и консультационных услуг, расходы на оплату услуг бюро кредитных историй.

3. По строке 11 таблицы отражаются расходы на рекламу.

4. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

5. По строке 20 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.

6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.

7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)

8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У, от 09.09.2021 N 5919-У)

9. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период. (в ред. Указания ЦБ РФ от 09.09.2021 N 5919-У)

Таблица 33.2

Расходы на персонал

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Краткосрочные вознаграждения
2 Страховые взносы
3 Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности
4 Прочие долгосрочные вознаграждения
5 Выходные пособия
6 Итого

Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается состав строки "Расходы на персонал" таблицы 33.1 настоящего примечания.

Таблица 33.3

Прочие долгосрочные вознаграждения

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2 Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3 Прочее
4 Итого

Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней

В таблице раскрывается состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" таблицы 33.2 настоящего примечания.

Примечание 34. Прочие доходы и расходы

Таблица 34.1

Прочие доходы

Номер строки Наименование показателя ____ 20__ г. ____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)
2 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.06.2019 N 5168-У)