Приказ ФНС РФ от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@

"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
Редакция от 07.06.2022 — Действует с 18.07.2022

Зарегистрировано в Минюсте России 7 июля 2022 г. N 69188


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 7 июня 2022 г. N ЕД-7-11/473@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОДОВ ВИДОВ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ, А ТАКЖЕ КОДОВ ВЫПЛАТ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ, И ВЫПЛАТ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЛОЖЕНИЮ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ, ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА "АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"

В соответствии с частью 6 статьи 17 и частью 3 статьи 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249), а также пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2021, N 34, ст. 6206), приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Коды видов доходов налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. Коды видов вычетов налогоплательщика согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. Коды выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 июля 2022 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, а также методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@

КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
1300 Доходы, полученные от использования (отчуждения) авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также иные выплаты, полученные в рамках трудовых отношений (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, суммы отпускных выплат, сумма компенсации за неиспользованный отпуск)
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2015 Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения), выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" <1>
2710 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установления опеки над ребенком, а также материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2730 Стоимость призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
4800 Иные доходы
4901 Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации <2>
4902 Иные выплаты
4903 Выплаты, в отношении которых налогоплательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц

<1> Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, N 15, ст. 766; Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 24, ст. 4188.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2022, N 13, ст. 1956.

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@

КОДЫ ВИДОВ ВЫЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Код вычета Наименование вычета
104 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
105 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
126 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
134 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
135 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
137 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
139 В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
141 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
143 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
144 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
145 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
146 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
147 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
148 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
149 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
403 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
404 Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
405 Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)
502 Вычет из стоимости призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503 Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, а также оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов
504 Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
508 Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
610 Вычет в размере полученных выплат
620 Иные суммы, уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 22, ст. 2664.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@

КОДЫ ВЫПЛАТ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ, И ВЫПЛАТ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЛОЖЕНИЮ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ

Код выплаты Наименование выплаты
01 Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами, (выплаты, указанные в пунктах 4 - 8 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации <1>), и выплаты, не подлежащие обложению по всем видам обязательного социального страхования (выплаты, указанные в пунктах 1 - 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации <2>; выплаты в пользу иностранных граждан, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, временно пребывающих на территории Российской Федерации)
02 Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (выплаты, указанные в подпункте 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации <3>)
03 Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (выплаты, указанные в подпункте 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации <3>)
04 Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации; выплаты в пользу иностранных граждан, имеющих статус высококвалифицированного специалиста, постоянно или временно проживающих на территории Российской Федерации)

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 17, ст. 2887.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 49, ст. 8147.

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 49, ст. 7307.