ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 17 ноября 2020 г. N 4927-U-110-2020/17
Данные о доходах (расходах) банка, возникших в связи с корректировкой стоимости, переоценкой стоимости и корректировкой резервов на возможные потери до оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам и обязательствам, необходимо отражать в расшифровках 5116 и 6223 раздела III отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитных организаций" в редакции Указания Банка России от 12.05.2020 N 5456-У "О внесении изменений в Указание Банка России N 4927-У" в размере сложившихся по балансовому счету 10801 значений до даты списания указанных доходов (расходов) с балансового счета 10801. При этом, в случае если после принятия решения о распределении прибыли по итогам годового собрания акционеров банка остаток на балансовом счете 10801 составит значение меньшее, чем разница между корректировками по доходам и расходам, возникшим в связи с влиянием МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты", банку следует отражать данные по указанным доходам в части сложившегося на балансовом счете 10801 остатка на дату расчета в расшифровке 5116, а в расшифровке 6223 отражать значение "0".