ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 22 января 2021 г. N 4927-U-125-2021/8
По вопросу 1
В целях составления отчетности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", установленной Указанием Банка России N 4927-У (далее - форма 0409125), по сделкам купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки, подлежат отражению требования и обязательства, учтенные на внебалансовых счетах, с учетом их переоценки, сложившейся на отчетную дату. Информация о переоценке указанных финансовых инструментов, учитываемой на балансовых счетах, в целях исключения дублирования данных отражению в форме не подлежит.
По вопросу 2
В соответствии с пунктом 5 порядка составления и представления формы 0409125 операции по второй части сделки по продаже ценных бумаг с обратным выкупом подлежат отражению по строке 11 в графе, соответствующей сроку возврата денежных средств, установленному договором, в том числе и по сделкам, заключенным с контрагентом - кредитной организацией.
Приложение
к Запросу Банка
от 22.12.2020
Условный пример и порядок расчета сумм требований (обязательств), включаемых в отчетность по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", по сделке покупки иностранной валюты в размере 50 000 долларов США в дату заключения сделки (курс сделки 78,7925; курс ЦБ РФ 79,6845):