ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 22 сентября 2014 г. N 242-P-2014/17
Вопрос:
Применение в практике п. 2.4 Положения Банка России N 242-П, в частности, банк не соответствует критериям, установленным п. 7 ч. 1 ст. 76 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации", в соответствии с которым можно не создавать отдельное структурное подразделение по внутреннему аудиту и отдельное структурное подразделение по внутреннему контролю. В банке функционирует Служба внутреннего контроля.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 N 242-П.
В связи с этим возникают вопросы следующего содержания.
1. Допускается ли совмещение должностей - руководителя службы внутреннего контроля и руководителя службы внутреннего аудита?
2. Допускается ли совмещение должностей - руководителя службы внутреннего контроля и работника службы внутреннего аудита?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 4.7.4 пункта 4.7 Положения Банка России N 242-П на руководителя службы внутреннего аудита не могут быть возложены обязанности, не связанные с осуществлением функций внутреннего аудита, что обеспечивает независимость внутреннего аудита. При этом следует учитывать, что к функциям службы внутреннего аудита относится проверка деятельности службы внутреннего контроля кредитной организации (подпункт 4.1.8 пункта 4.1 Положения Банка России N 242-П).
Таким образом, возложение на одно и то же должностное лицо кредитной организации одновременно функций и руководителя службы внутреннего аудита (ее сотрудников), и руководителя службы внутреннего контроля не соответствует требованиям Положения Банка России N 242-П.