Вопрос: Раздел 2 Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (далее - Положение Банка России N 242-П) определяет систему органов внутреннего контроля. Пункт 2.2 указанного раздела устанавливает, что внутренний контроль должны осуществлять в том числе иные структурные подразделения и (или) ответственные работники кредитной организации.
Одними из направлений системы внутреннего контроля кредитной организации в соответствии с п. 3.1 Положения Банка России N 242-П являются контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков.
Одновременно п. 1.1 Указания Банка России N 3624-У устанавливает, что кредитная организация создает систему управления рисками и капиталом, основная функция которой - управление всеми видами рисков, присущих деятельности кредитной организации.
Принимая во внимание изложенное, правильно ли небанковская кредитная организация понимает следующее?
1. Система внутреннего контроля и система управления рисками строятся по принципу независимости друг от друга, то есть система внутреннего контроля не может включать систему управления рисками.
2. Система управления рисками обеспечивает выявление, оценку, агрегирование, мониторинг и контроль всех видов рисков, присущих деятельности кредитной организации. Система внутреннего контроля осуществляет контроль за функционированием системы управления рисками и оценку банковских рисков.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 13 октября 2015 г. N 3624-U-2015/3
Из Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" и Указания Банка России N 3624-У следует, что в рамках системы управления рисками и капиталом осуществляются управление банковскими рисками, включая выявление, оценку, агрегирование наиболее значимых рисков, иных видов рисков, которые в сочетании с наиболее значимыми могут привести к потерям, существенно влияющим на оценку достаточности капитала, и контроль за объемом этих рисков, а в рамках системы внутреннего контроля на постоянной основе осуществляются контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков.
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Указание ЦБ РФ от 15.04.2015 N 3624-У.
При этом такая оценка в рамках системы внутреннего контроля не является элементом управления рисками, а указывает на необходимость учитывать принимаемые кредитной организацией риски при осуществлении внутреннего контроля, то есть подразумевает применение риск-ориентированного подхода к внутреннему контролю.