Зарегистрировано в Минюсте России 29 декабря 2022 г. N 71888
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1129@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СПРАВКИ О ПРИНАДЛЕЖНОСТИ СУММ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА, И ФОРМАТА ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктом 10 пункта 1 и пунктом 2.1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 27, ст. 4176; 2021, N 1, ст. 9; 2022, N 29, ст. 5230), подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по представлению справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230) приказываю:
1. Утвердить:
форму справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования, но не ранее 1 января 2023 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы организационно-методологического обеспечения учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации платежей, администрируемых налоговыми органами.
Руководитель
Федеральной
налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1129@
СПРАВКА О ПРИНАДЛЕЖНОСТИ СУММ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА N ___________ ОТ ___________ 20__ ГОДА
Денежные средства налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента
перечисленные в качестве единого налогового платежа за период с __.__.20__ по __.__.20__, учтены в счет погашения налоговых обязанностей с соблюдением последовательности, установленной пунктами 8 - 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел I. ПОСТУПЛЕНИЯ.
Наименование показателя | Дата поступления/списания | Сумма поступления/списания | КБК | ОКТМО | КПП | Документ основания операции | Итого по виду операции |
1. Платежи | |||||||
Итого по платежам: | x | x | x | x | x | x | |
2. Зачет от иного лица | |||||||
Итого по зачетам: | x | x | x | x | x | x | |
3. Учет переплаты с обязательства | |||||||
Итого по обязательству: | x | x | x | x | x | x | |
Итого по обязательству: | x | x | x | x | x | x | |
Итого по суммам, учтенным с обязательств: | x | x | x | x | x | x |
Раздел II. СПИСАНИЯ.
Наименование показателя | Дата поступления/списания | Сумма поступления/списания | КБК | ОКТМО | КПП | Срок уплаты | Документ основания операции | Итого по виду операции | |
1. | Зачет иному лицу | ||||||||
Итого по зачету иному лицу: | x | x | x | x | x | x | x | ||
2. | Возврат денежных средств | ||||||||
Итого по возврату денежных средств: | x | x | x | x | x | x | |||
3. | Списание в счет уплаты по обязательству: | ||||||||
Итого по обязательству: | x | x | x | x | x | x | x | ||
Итого по обязательству: | x | x | x | x | x | x | x | ||
Итого по обязательству: | x | x | x | x | x | x | x | ||
Итого по суммам, списанным в счет уплаты по обязательству: | x | x | x | x | x | x | x |
Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Указывается код причины постановки на учет, присвоенный налоговым органом по месту нахождения организации либо по месту нахождения отделения иностранной организации.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1129@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СПРАВКИ О ПРИНАДЛЕЖНОСТИ СУММ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ В КАЧЕСТВЕ ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML - файлам передачи налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (далее - файл обмена).
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 302_01.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: IU_SPPRINSUMENP;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
IU_SPPRINSUMENP_1_302_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML - файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML - файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML - файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения об отправителе документа (СвОтпр)
Сведения о получателе документа (СвПолуч)
Сведения о получателе - организации (ПолучЮЛ)
Сведения о получателе - физическом лице (ПолучФЛ)
Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - организация (НПЮЛ)
Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) - физическое лицо (НПФЛ)
Сведения о подписанте (Подписант)
Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента (СпрПринДенСрЕНП)
Поступления (Поступления)
Учет переплаты с обязательства, итого (УчетПереплИтог)
Списания (Списания)
Списание в счет уплаты по обязательству, итого (СписанСчОбязИтог)
Сведения о поступлениях (СведПоступлТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование показателя | НаимПоказ | А | T(1-1000) | О | |
Дата поступления | ДатаПоступл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сумма поступления | СумПоступл | А | N(17.2) | О | |
Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации |
Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
Документ основания операции | ДокОснов | А | T(1-255) | О | |
Итого по виду операции | ИтогВидОперац | А | N(17.2) | О |
Сведения о списаниях (СведСписанТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Наименование показателя | НаимПоказ | А | T(1-1000) | О | |
Дата списания | ДатаСписан | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Сумма списания | СумСписан | А | N(17.2) | О | |
Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с Классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации |
Код по ОКТМО | ОКТМО | А | T(=8) | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> |
Срок уплаты | СрокУпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Документ основания операции | ДокОснов | А | T(1-255) | О | |
Итого по виду операции | ИтогВидОперац | А | N(17.2) | О |
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)