Приказ Минфина РФ от 21.02.2001 N 15Н

"О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов"
Редакция от 21.02.2001 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 02.05.2007 N 38Н»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 21 февраля 2001 г. N 15н

О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), для негосударственных пенсионных фондов, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получивших лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, приказываю:

1. Включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда рассматривать формой N 1-НПФ, Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда - формой N 2-НПФ. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении средств целевого финансирования и резервов негосударственного пенсионного фонда рассматривать формой N 3-НПФ, Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда - формой N 4-НПФ, Приложение к бухгалтерскому балансу негосударственного пенсионного фонда - формой N 5-НПФ, Отчет о целевом использовании полученных средств негосударственного пенсионного фонда - формой N 6-НПФ.

2. Рекомендовать негосударственным пенсионным фондам при разработке форм бухгалтерской отчетности, представляемых в установленные адреса, учитывать образцы форм согласно приложению.

3. При составлении и представлении бухгалтерской отчетности руководствоваться Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 1998 г., регистрационный номер 1598), Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), и иными положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н (по заключению Минюста России от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД не требует государственной регистрации), Указаниями об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 декабря 2000 г. N 110н (по заключению Минюста России от 19 января 2001 г. N 07/531-ЮД не нуждается в государственной регистрации), другими нормативными актами по бухгалтерскому учету.

4. Ввести в действие настоящий приказ начиная с бухгалтерской отчетности 2001 года.

Министр финансов
Российской Федерации
А. КУДРИН

По заключению Минюста России от 12 марта 2001 г. N 07/2348-ЮД в государственной регистрации не нуждается.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

    Коды
  Форма N 1-НПФ по ОКУД  0710101
 на _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.   384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   
      
Адрес     
      
      
   Дата утверждения   
 Дата отправки (принятия)   

Форма 0710101 с. 2

АКТИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   
Нематериальные активы 110  
Инвестиции 120  
в том числе:    
земельные участки 121  
Здания 122  
Финансовые вложения 123  
иные инвестиции124  
Основные средства 130  
в том числе:    
земельные участки и здания131  
оборудование и хозяйственный инвентарь132  
прочие основные средства133  
Незавершенное строительство140  
Долгосрочные финансовые вложения150  
Прочие внеоборотные активы160  
Итого по разделу I190  
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы 210  
в том числе:    
материалы и другие аналогичные ценности 211  
расходы будущих периодов 212  
прочие запасы и затраты213  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230  
в том числе:    
покупатели и заказчики 231  
прочие дебиторы232  
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240  
в том числе:    
покупатели и заказчики 241  
прочие дебиторы242  
Краткосрочные финансовые вложения250  
Денежные средства260  
в том числе: касса 261  
расчетные счета 262  
валютные счета 263  
прочие денежные средства 264  
Прочие оборотные активы270  
Итого по разделу II 290  
Баланс (сумма строк 190 + 290)300  

Форма 0710101 с. 3

ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И РЕЗЕРВЫ    
Совокупный вклад учредителей 310  
Добавочный капитал 320  
Резервный капитал 330  
в том числе:    
резервы, образованные в соответствии с законодательством 331  
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами332  
Целевое финансирование 340  
Итого по разделу III390  
IV. ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ   
Резервы покрытия пенсионных обязательств 410  
в том числе:    
 411  
Страховой резерв 420  
Итого по разделу IV490  
V. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   
Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты510  
в том числе:    
кредиты банков511  
займы512  
Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты520  
в том числе:    
кредиты банков521  
займы522  
Кредиторская задолженность530  
в том числе: поставщики и подрядчики 531  
задолженность перед персоналом организации
532
  
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
533
  
задолженность перед бюджетом 534  
прочие кредиторы535  
Доходы будущих периодов 540  
Резервы предстоящих расходов 550  
Прочие обязательства560  
Итого по разделу V590  
Баланс (сумма строк 390 + 490 + 590)600  

Форма 0710101 с. 4

Справка
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателяКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода
1234
Арендованные основные средства 910  
в том числе по лизингу911  
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920  
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940  
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950  
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960  
Износ основных средств 970  
Основные средства, сданные в аренду 980  
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.   

ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за _____________ 200_ г.

    Коды
  Форма N 2-НПФ по ОКУД  0710102
 за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.   384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   
Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года
1234
Доходы от размещения пенсионных резервов010  
в том числе:011  
 012  
Расходы по размещению пенсионных резервов020  
в том числе:021  
 022  
Прибыль (убыток) от размещения пенсионных резервов030  
Управленческие расходы040  
Операционные доходы (за исключением доходов, связанных с размещением пенсионных резервов)050  
в том числе:    
проценты к получению051  
доходы от участия в других организациях052  
прочие операционные доходы053  
Операционные расходы (за исключением расходов, связанных с размещением пенсионных резервов)060  
в том числе: проценты к уплате061  
прочие операционные расходы062  
Внереализационные доходы 070  
Внереализационные расходы080  
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 030 – 040 + 050 – 060 + 070 – 080)090  
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи100  
Прибыль (убыток) от обычной деятельности110  
Чрезвычайные доходы120  
Чрезвычайные расходы130  
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110 + 120 – 130)140  

Форма 0710102 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года
  прибыльубытокприбыльубыток
123456
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании210    
Прибыль (убыток) прошлых лет220    
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств230    
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте240    
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности260    
 270    
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.   

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И РЕЗЕРВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г.

    Коды
  Форма N 3-НПФ по ОКУД  0710103
 за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.    384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   
Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаПоступило в отчетном годуИзрасходовано (использовано) в отчетном годуОстаток на конец отчетного года
123456
I. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ     
Совокупный вклад учредителей010    
Добавочный капитал020    
Резервный фонд030    
Целевое финансирование040    
 050    
Итого по разделу I060    
II. РЕЗЕРВЫ      
Пенсионные резервы070    
из них:
резервы покрытия пенсионных обязательств
071    
страховой резерв072    
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги080    
Резервы по сомнительным долгам090    
Резервы предстоящих расходов (за исключением пенсионных резервов)100    
 110    
Итого по разделу II120    
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.   

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за __________ 200_ г.

    Коды
  Форма N 4-НПФ по ОКУД  0710104
 за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.    384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   
Наименование показателяКод строкиСуммаиз нее
по инвестиционной деятельностипо финансовой деятельности
12345
1. Остаток денежных средств на начало года 010 хх
2. Поступило денежных средств - всего 020   
в том числе:     
пенсионные взносы030   
от продажи основных средств и иного имущества040   
целевое финансирование050   
безвозмездно060   
кредиты полученные070   
займы полученные080   
дивиденды, проценты по финансовым вложениям090   
прочие поступления100   
3. Направлено денежных средств - всего110   
в том числе:     
на пенсионные выплаты120   
на оплату работ, услуг130   
на оплату труда140 хх
отчисления в государственные внебюджетные фонды
150
 хх
на выдачу подотчетных сумм160   
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
170
  х
на финансовые вложения180   
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам190   
на расчеты с бюджетом200 х 
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам210   
 220   
 230   
прочие выплаты, перечисления и т.п.240   
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода250 хх
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.   

ПРИЛОЖЕНИЕ
К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г.

    Коды
  Форма N 5-НПФ по ОКУД  0710105
 за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.    384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   

1. Движение заемных средств

Наименование показателяКод строкиОстаток
на начало отчетного года
ПолученоПогашеноОстаток на конец отчетного года
123456
ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ110    
в том числе не погашенные в срок111    
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ120    
в том числе не погашенные в срок121    
КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ130    
в том числе не погашенные в срок131    
КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ140    
в том числе не погашенные в срок141    

2. Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года
123456
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ:     
краткосрочная210    
в том числе просроченная211    
из нее длительностью свыше 3 месяцев212    
долгосрочная220    
в том числе просроченная221    
из нее длительностью свыше 3 месяцев222    
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты223    
Кредиторская задолженность:
краткосрочная
230    
в том числе просроченная231    
из нее длительностью свыше 3 месяцев232    
долгосрочная240    
в том числе просроченная241    
из нее длительностью свыше 3 месяцев242    
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты243    
ОБЕСПЕЧЕНИЯ:      
Полученные250    
в том числе от третьих лиц251    
Выданные260    
в том числе третьим лицам261    

Справка к разделу 2

Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года
123456
ДВИЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ     
Векселя выданные262    
в том числе просроченные263    
Векселя полученные264    
в том числе просроченные265    

3. Внеоборотные активы

Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаПоступило (введено)ВыбылоОстаток на конец отчетного года
123456
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ311    
 312    
 313    
 314    
 315    
Итого 319    
II. ИНВЕСТИЦИИ      
Здания321    
Земельные участки322    
Финансовые вложения323    
Иные инвестиции324    
Итого329    
III. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА     
Здания331    
Машины и оборудование332    
Транспортные средства333    
Хозяйственный инвентарь334    
Другие виды основных средств335    
Итого339    

Форма 0710105 с. 3

Справка к разделу 3

Наименование показателяКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного года
1234
Из строк 329, графы 3 и 6:   
передано в аренду - всего 340  
в том числе:    
здания341  
 342  
 343  
 344  
переведено на консервацию350  
Износ амортизируемого имущества - всего 360  
в том числе:   
нематериальных активов361  
инвестиций (зданий)362  
основных средств - всего363  
из них:   
зданий366  
машин, оборудования, транспортных средств367  
других368  
СПРАВОЧНО.   
Имущество, находящееся в залоге370  

4. Движение средств финансирования инвестиций (кроме пенсионных резервов)

Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаНачислено (образовано)ИспользованоОстаток на конец отчетного года
123456
Собственные средства организации - всего 410    
в том числе     
целевые поступления411    
Привлеченные средства - всего 420    
в том числе     
кредиты банков421    
прочие422    
Всего собственных и привлеченных средств430    

Форма 0710105 с. 4

5. Финансовые вложения (за исключением вложений средств пенсионных резервов)

Наименование показателяКод строкиДолгосрочныеКраткосрочные
  на начало отчетного годана конец отчетного годана начало отчетного годана конец отчетного года
123456
Паи и акции других организаций510    
из них акции, котирующиеся на фондовой бирже511    
Облигации и другие долговые ценные бумаги520    
из них котирующиеся на фондовой бирже521    
Предоставленные займы530    
Прочие540    
СПРАВОЧНО.     
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги550    

Форма 0710105 с. 5

6. Движение и направление размещения средств пенсионных резервов

Наименование показателяКод строкиОстаток на начало отчетного годаОбразовано (размещено)Использовано (выбыло)Остаток на конец отчетного года
123456
Пенсионные резервы – всего610    
в том числе:
резервы покрытия пенсионных обязательств

611
    
из них:612    
 613    
 614    
страховой резерв615    
Размещенные пенсионные резервы -всего620    
в том числе:     
федеральные государственные ценные бумаги621    
государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации622    
муниципальные ценные бумаги623    
банковские вклады (депозиты)624    
здания625    
земельные участки626    
прочие объекты недвижимости627    
прочие628    

Справка к разделу 6

Наименование разделов и статейКод строкиЗа отчетный годЗа предыдущий год
1234
Остаток средств пенсионного резерва на начало отчетного года630  
Поступило средств на формирование пенсионных резервов   
Пенсионные взносы641  
Доходы от размещения пенсионных резервов, направленные на пополнение пенсионных резервов 642  
Прочие643  
Всего поступило средств 649  
Использовано средств пенсионных резервов    
Пенсионные выплаты651  
Направлено в резерв покрытия пенсионных обязательств652  
Направлено в страховой резерв653  
Расходы, связанные с размещением пенсионных резервов654  
в том числе:   
оплата услуг управляющей компании655  
оплата услуг депозитария656  
эксплуатационные расходы по обслуживанию недвижимости, в которую размещены пенсионные резервы657  
Всего израсходовано средств659  
Остаток средств на конец отчетного периода660  

7. Социальные показатели

Наименование показателяКод строкиПричитается по расчетуИзрасходованоПеречислено в фонды
12345
Отчисления в государственные внебюджетные фонды:    
в Фонд социального страхования710   
в Пенсионный фонд720   
на медицинское страхование730   
Отчисления в негосударственные пенсионные фонды740 х 
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий745   
Среднесписочная численность работников750   
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг760   
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.   

ОТЧЕТ
О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г

    Коды
  Форма N 6-НПФ по ОКУД  0710106
 за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)        
Организация  по ОКПО   
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН   
Вид деятельности по ОКДП   
Организационно-правовая форма/         
форма собственности         
   по ОКОПФ/ОКФС        
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.    384/385
(ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ   
Наименование разделов и статейКод строкиЗа отчетный годЗа предыдущий год
1234
Остаток средств на начало отчетного года010  
Поступило средств   
Целевые поступления020  
Доходы от размещения пенсионных резервов (15-20%), направленные на покрытие расходов фонда030  
Доходы от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, направленные на обеспечение деятельности фонда040  
Прочие060  
Всего поступило средств 070  
Использовано средств   
Расходы по осуществлению негосударственного пенсионного обеспечения080  
Расходы на содержание аппарата управления (смета)090  
в том числе:   
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)091  
выплаты, не связанные с оплатой труда092  
расходы на командировки и деловые поездки093  
расходы на рекламу094  
расходы на представительские цели095  
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта)096  
ремонт основных средств и иного имущества097  
Прочие098  
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества100  
Прочие 110  
Всего использовано средств 120  
Остаток средств на конец отчетного года130  
Руководитель    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер    
 (подпись)  (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.