Приказ Минфина РФ от 21.02.2001 N 15Н

"О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов"
Редакция от 21.02.2001 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 02.05.2007 N 38Н»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 21 февраля 2001 г. N 15н

О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), для негосударственных пенсионных фондов, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получивших лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, приказываю:

1. Включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда рассматривать формой N 1-НПФ, Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда - формой N 2-НПФ. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках годовой бухгалтерской отчетности Отчет о движении средств целевого финансирования и резервов негосударственного пенсионного фонда рассматривать формой N 3-НПФ, Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда - формой N 4-НПФ, Приложение к бухгалтерскому балансу негосударственного пенсионного фонда - формой N 5-НПФ, Отчет о целевом использовании полученных средств негосударственного пенсионного фонда - формой N 6-НПФ.

2. Рекомендовать негосударственным пенсионным фондам при разработке форм бухгалтерской отчетности, представляемых в установленные адреса, учитывать образцы форм согласно приложению.

3. При составлении и представлении бухгалтерской отчетности руководствоваться Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст. 5369), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. N 34н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 1998 г., регистрационный номер 1598), Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный приказ в государственной регистрации не нуждается), и иными положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. N 94н (по заключению Минюста России от 9 ноября 2000 г. N 9558-ЮД не требует государственной регистрации), Указаниями об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 декабря 2000 г. N 110н (по заключению Минюста России от 19 января 2001 г. N 07/531-ЮД не нуждается в государственной регистрации), другими нормативными актами по бухгалтерскому учету.

4. Ввести в действие настоящий приказ начиная с бухгалтерской отчетности 2001 года.

Министр финансов
Российской Федерации
А. КУДРИН

По заключению Минюста России от 12 марта 2001 г. N 07/2348-ЮД в государственной регистрации не нуждается.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

        Коды
    Форма N 1-НПФ по ОКУД   0710101
  на _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.     384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    
           
Адрес          
           
           
      Дата утверждения    
  Дата отправки (принятия)    

Форма 0710101 с. 2

АКТИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы 110    
Инвестиции 120    
в том числе:      
земельные участки 121    
Здания 122    
Финансовые вложения 123    
иные инвестиции 124    
Основные средства 130    
в том числе:      
земельные участки и здания 131    
оборудование и хозяйственный инвентарь 132    
прочие основные средства 133    
Незавершенное строительство 140    
Долгосрочные финансовые вложения 150    
Прочие внеоборотные активы 160    
Итого по разделу I 190    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210    
в том числе:      
материалы и другие аналогичные ценности 211    
расходы будущих периодов 212    
прочие запасы и затраты 213    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230    
в том числе:      
покупатели и заказчики 231    
прочие дебиторы 232    
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240    
в том числе:      
покупатели и заказчики 241    
прочие дебиторы 242    
Краткосрочные финансовые вложения 250    
Денежные средства 260    
в том числе: касса 261    
расчетные счета 262    
валютные счета 263    
прочие денежные средства 264    
Прочие оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290    
Баланс (сумма строк 190 + 290) 300    

Форма 0710101 с. 3

ПАССИВ Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И РЕЗЕРВЫ      
Совокупный вклад учредителей 310    
Добавочный капитал 320    
Резервный капитал 330    
в том числе:      
резервы, образованные в соответствии с законодательством 331    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 332    
Целевое финансирование 340    
Итого по разделу III 390    
IV. ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ      
Резервы покрытия пенсионных обязательств 410    
в том числе:      
  411    
Страховой резерв 420    
Итого по разделу IV 490    
V. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 510    
в том числе:      
кредиты банков 511    
займы 512    
Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 520    
в том числе:      
кредиты банков 521    
займы 522    
Кредиторская задолженность 530    
в том числе: поставщики и подрядчики 531    
задолженность перед персоналом организации
532		    
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
533		    
задолженность перед бюджетом 534    
прочие кредиторы 535    
Доходы будущих периодов 540    
Резервы предстоящих расходов 550    
Прочие обязательства 560    
Итого по разделу V 590    
Баланс (сумма строк 390 + 490 + 590) 600    

Форма 0710101 с. 4

Справка
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства 910    
в том числе по лизингу 911    
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920    
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940    
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950    
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960    
Износ основных средств 970    
Основные средства, сданные в аренду 980    
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.    

ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за _____________ 200_ г.

        Коды
    Форма N 2-НПФ по ОКУД   0710102
  за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.     384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы от размещения пенсионных резервов 010    
в том числе: 011    
  012    
Расходы по размещению пенсионных резервов 020    
в том числе: 021    
  022    
Прибыль (убыток) от размещения пенсионных резервов 030    
Управленческие расходы 040    
Операционные доходы (за исключением доходов, связанных с размещением пенсионных резервов) 050    
в том числе:      
проценты к получению 051    
доходы от участия в других организациях 052    
прочие операционные доходы 053    
Операционные расходы (за исключением расходов, связанных с размещением пенсионных резервов) 060    
в том числе: проценты к уплате 061    
прочие операционные расходы 062    
Внереализационные доходы 070    
Внереализационные расходы 080    
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 030 – 040 + 050 – 060 + 070 – 080) 090    
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 100    
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 110    
Чрезвычайные доходы 120    
Чрезвычайные расходы 130    
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110 + 120 – 130) 140    

Форма 0710102 с. 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
    прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании 210        
Прибыль (убыток) прошлых лет 220        
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230        
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240        
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260        
  270        
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.    

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ И РЕЗЕРВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г.

        Коды
    Форма N 3-НПФ по ОКУД   0710103
  за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.       384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    
Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Поступило в отчетном году Израсходовано (использовано) в отчетном году Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
I. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ          
Совокупный вклад учредителей 010        
Добавочный капитал 020        
Резервный фонд 030        
Целевое финансирование 040        
  050        
Итого по разделу I 060        
II. РЕЗЕРВЫ          
Пенсионные резервы 070        
из них:
резервы покрытия пенсионных обязательств		 071        
страховой резерв 072        
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 080        
Резервы по сомнительным долгам 090        
Резервы предстоящих расходов (за исключением пенсионных резервов) 100        
  110        
Итого по разделу II 120        
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.    

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за __________ 200_ г.

        Коды
    Форма N 4-НПФ по ОКУД   0710104
  за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.       384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    
Наименование показателя Код строки Сумма из нее
по инвестиционной деятельности по финансовой деятельности
1 2 3 4 5
1. Остаток денежных средств на начало года 010   х х
2. Поступило денежных средств - всего 020      
в том числе:        
пенсионные взносы 030      
от продажи основных средств и иного имущества 040      
целевое финансирование 050      
безвозмездно 060      
кредиты полученные 070      
займы полученные 080      
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090      
прочие поступления 100      
3. Направлено денежных средств - всего 110      
в том числе:        
на пенсионные выплаты 120      
на оплату работ, услуг 130      
на оплату труда 140   х х
отчисления в государственные внебюджетные фонды
150		   х х
на выдачу подотчетных сумм 160      
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
170		     х
на финансовые вложения 180      
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам 190      
на расчеты с бюджетом 200   х  
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам 210      
  220      
  230      
прочие выплаты, перечисления и т.п. 240      
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода 250   х х
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.    

ПРИЛОЖЕНИЕ
К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г.

        Коды
    Форма N 5-НПФ по ОКУД   0710105
  за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.       384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    

1. Движение заемных средств

Наименование показателя Код строки Остаток
на начало отчетного года		 Получено Погашено Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ 110        
в том числе не погашенные в срок 111        
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ 120        
в том числе не погашенные в срок 121        
КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ 130        
в том числе не погашенные в срок 131        
КРАТКОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ 140        
в том числе не погашенные в срок 141        

2. Дебиторская и кредиторская задолженность

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ:          
краткосрочная 210        
в том числе просроченная 211        
из нее длительностью свыше 3 месяцев 212        
долгосрочная 220        
в том числе просроченная 221        
из нее длительностью свыше 3 месяцев 222        
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 223        
Кредиторская задолженность:
краткосрочная		 230        
в том числе просроченная 231        
из нее длительностью свыше 3 месяцев 232        
долгосрочная 240        
в том числе просроченная 241        
из нее длительностью свыше 3 месяцев 242        
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты 243        
ОБЕСПЕЧЕНИЯ:          
Полученные 250        
в том числе от третьих лиц 251        
Выданные 260        
в том числе третьим лицам 261        

Справка к разделу 2

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Возникло обязательств Погашено обязательств Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
ДВИЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ          
Векселя выданные 262        
в том числе просроченные 263        
Векселя полученные 264        
в том числе просроченные 265        

3. Внеоборотные активы

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Поступило (введено) Выбыло Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ 311        
  312        
  313        
  314        
  315        
Итого 319        
II. ИНВЕСТИЦИИ          
Здания 321        
Земельные участки 322        
Финансовые вложения 323        
Иные инвестиции 324        
Итого 329        
III. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА          
Здания 331        
Машины и оборудование 332        
Транспортные средства 333        
Хозяйственный инвентарь 334        
Другие виды основных средств 335        
Итого 339        

Форма 0710105 с. 3

Справка к разделу 3

Наименование показателя Код строки На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4
Из строк 329, графы 3 и 6:      
передано в аренду - всего 340    
в том числе:      
здания 341    
  342    
  343    
  344    
переведено на консервацию 350    
Износ амортизируемого имущества - всего 360    
в том числе:      
нематериальных активов 361    
инвестиций (зданий) 362    
основных средств - всего 363    
из них:      
зданий 366    
машин, оборудования, транспортных средств 367    
других 368    
СПРАВОЧНО.      
Имущество, находящееся в залоге 370    

4. Движение средств финансирования инвестиций (кроме пенсионных резервов)

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Начислено (образовано) Использовано Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
Собственные средства организации - всего 410        
в том числе          
целевые поступления 411        
Привлеченные средства - всего 420        
в том числе          
кредиты банков 421        
прочие 422        
Всего собственных и привлеченных средств 430        

Форма 0710105 с. 4

5. Финансовые вложения (за исключением вложений средств пенсионных резервов)

Наименование показателя Код строки Долгосрочные Краткосрочные
    на начало отчетного года на конец отчетного года на начало отчетного года на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
Паи и акции других организаций 510        
из них акции, котирующиеся на фондовой бирже 511        
Облигации и другие долговые ценные бумаги 520        
из них котирующиеся на фондовой бирже 521        
Предоставленные займы 530        
Прочие 540        
СПРАВОЧНО.          
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги 550        

Форма 0710105 с. 5

6. Движение и направление размещения средств пенсионных резервов

Наименование показателя Код строки Остаток на начало отчетного года Образовано (размещено) Использовано (выбыло) Остаток на конец отчетного года
1 2 3 4 5 6
Пенсионные резервы – всего 610        
в том числе:
резервы покрытия пенсионных обязательств
611		        
из них: 612        
  613        
  614        
страховой резерв 615        
Размещенные пенсионные резервы -всего 620        
в том числе:          
федеральные государственные ценные бумаги 621        
государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации 622        
муниципальные ценные бумаги 623        
банковские вклады (депозиты) 624        
здания 625        
земельные участки 626        
прочие объекты недвижимости 627        
прочие 628        

Справка к разделу 6

Наименование разделов и статей Код строки За отчетный год За предыдущий год
1 2 3 4
Остаток средств пенсионного резерва на начало отчетного года 630    
Поступило средств на формирование пенсионных резервов      
Пенсионные взносы 641    
Доходы от размещения пенсионных резервов, направленные на пополнение пенсионных резервов 642    
Прочие 643    
Всего поступило средств 649    
Использовано средств пенсионных резервов      
Пенсионные выплаты 651    
Направлено в резерв покрытия пенсионных обязательств 652    
Направлено в страховой резерв 653    
Расходы, связанные с размещением пенсионных резервов 654    
в том числе:      
оплата услуг управляющей компании 655    
оплата услуг депозитария 656    
эксплуатационные расходы по обслуживанию недвижимости, в которую размещены пенсионные резервы 657    
Всего израсходовано средств 659    
Остаток средств на конец отчетного периода 660    

7. Социальные показатели

Наименование показателя Код строки Причитается по расчету Израсходовано Перечислено в фонды
1 2 3 4 5
Отчисления в государственные внебюджетные фонды:        
в Фонд социального страхования 710      
в Пенсионный фонд 720      
на медицинское страхование 730      
Отчисления в негосударственные пенсионные фонды 740   х  
Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий 745      
Среднесписочная численность работников 750      
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг 760      
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.    

ОТЧЕТ
О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
за 200_ г

        Коды
    Форма N 6-НПФ по ОКУД   0710106
  за _______ 200 _ г. Дата (год, месяц, число)              
Организация     по ОКПО    
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН    
Вид деятельности   по ОКДП    
Организационно-правовая форма/                
форма собственности                  
      по ОКОПФ/ОКФС              
Единица измерения: тыс. руб./млн руб.       384/385
(ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ    
Наименование разделов и статей Код строки За отчетный год За предыдущий год
1 2 3 4
Остаток средств на начало отчетного года 010    
Поступило средств      
Целевые поступления 020    
Доходы от размещения пенсионных резервов (15-20%), направленные на покрытие расходов фонда 030    
Доходы от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, направленные на обеспечение деятельности фонда 040    
Прочие 060    
Всего поступило средств 070    
Использовано средств      
Расходы по осуществлению негосударственного пенсионного обеспечения 080    
Расходы на содержание аппарата управления (смета) 090    
в том числе:      
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) 091    
выплаты, не связанные с оплатой труда 092    
расходы на командировки и деловые поездки 093    
расходы на рекламу 094    
расходы на представительские цели 095    
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) 096    
ремонт основных средств и иного имущества 097    
Прочие 098    
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества 100    
Прочие 110    
Всего использовано средств 120    
Остаток средств на конец отчетного года 130    
Руководитель      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
 
Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)
"____" ________ ___ г.