Приказ казначейства РФ от 02.12.2022 N 32Н

Зарегистрировано в Минюсте России 6 февраля 2023 г. N 72248

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ
от 2 декабря 2022 г. N 32н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОКАЗЫВАЮЩИХ АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ ОБЩЕСТВЕННО ЗНАЧИМЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ (ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ (НАДЗОРА)

В соответствии с частью 3 статьи 21 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 31, ст. 5007), пунктом 2 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. N 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 27, ст. 5396), пунктом 1 Положения о Федеральном казначействе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908; 2021, N 52, ст. 9172), приказываю:

Утвердить прилагаемые формы документов, используемых Федеральным казначейством при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федерального государственного контроля (надзора):

1. Форму решения о внесении изменений в состав группы инспекторов согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Форму решения о продлении срока проведения проверки согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Форму уведомления о результатах проведения проверки и принятой в отношении аудиторской организации меры воздействия согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

4. Форму уведомления о проведении профилактического визита согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

5. Форму предписания, обязывающего аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающего сроки устранения таких нарушений, согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

6. Форму предписания об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

7. Форму предписания о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

8. Форму предупреждения о недопустимости нарушения обязательных требований согласно приложению N 8 к настоящему приказу.

9. Форму протокола опроса согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

10. Форму протокола осмотра согласно приложению N 10 к настоящему приказу.

11. Форму акта о невозможности проведения контрольного (надзорного) мероприятия, предусматривающего взаимодействие с аудиторской организацией, согласно приложению N 11 к настоящему приказу.

12. Форму акта о факте непредставления (несвоевременного представления) документов (копий документов) и материалов, запрошенных при проведении контрольного (надзорного) мероприятия, согласно приложению N 12 к настоящему приказу.

13. Форму акта о невозможности проведения опроса должностных лиц и (или) работников аудиторской организации, ограничения доступа в помещения, воспрепятствования иным мерам по осуществлению контрольного (надзорного) мероприятия согласно приложению N 13 к настоящему приказу.

14. Форму требования о представлении документов и (или) их копий согласно приложению N 14 к настоящему приказу.

Руководитель
Р.Е. АРТЮХИН

Приложение N 1
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

РЕШЕНИЕ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СОСТАВ ГРУППЫ ИНСПЕКТОРОВ

от "__" ___________ 20__ г., _____ час. _____ мин. N ____

Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

от "__" ___________ 20__ г., _____ час. _____ мин. N ____

<1> Подлежит указанию в случае продления выездной проверки

Приложение N 3
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

Приложение: на ___ л. в 1 экз.

Приложение N 4
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ ПРОФИЛАКТИЧЕСКОГО ВИЗИТА

Федеральное казначейство (его территориальный орган) в соответствии с положениями статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", пункта 17 Положения о внешнем контроле деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (федеральном государственном контроле (надзоре), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2021 г. N 1009, уведомляет о проведении профилактического визита "__" _________ 20__ года в "__" часов "__" минут в форме профилактической беседы по месту осуществления деятельности аудиторской организации/в формате видео-конференц-связи в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: ______________________________________.

Профилактический визит проводится в рамках внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в связи с тем, что

впервые приступила к осуществлению деятельности по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности / является объектом контроля, отнесенным к категории чрезвычайно высокого / высокого риска.

На проведение профилактического визита уполномочены следующие должностные лица Федерального казначейства (его территориального органа):

Одновременно сообщаем, что в соответствии с частью 6 статьи 52 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" контролируемое лицо вправе отказаться от проведения обязательного профилактического визита, уведомив об этом контрольный (надзорный) орган не позднее чем за три рабочих дня до даты его проведения.

Контактное лицо по организации взаимодействия:

Приложение N 5
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ, ОБЯЗЫВАЮЩЕЕ АУДИТОРСКУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ УСТРАНИТЬ ВЫЯВЛЕННЫЕ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ВНЕШНЕЙ ПРОВЕРКИ ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НАДЗОРА ЗА ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ) НАРУШЕНИЯ И УСТАНАВЛИВАЮЩЕЕ СРОКИ УСТРАНЕНИЯ ТАКИХ НАРУШЕНИЙ

Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 1 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта

от "__" ____________ 20__ года N _______ и принимая во внимание характер выявленных нарушений

ПРЕДПИСЫВАЕТ:

Настоящее Предписание необходимо исполнить в срок до "__" _________ 20__ года.

Информацию об исполнении настоящего Предписания необходимо направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в срок до "__" _________ 20__ года.

Настоящее Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.

Невыполнение в установленный срок настоящего Предписания влечет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

<1> При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться

Приложение N 6
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ ОБ ИСКЛЮЧЕНИИ СВЕДЕНИЙ ОБ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЗ РЕЕСТРА АУДИТОРОВ И АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ

Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 4 части 6 и (или) части 6.3 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта

от "__" ______________ 20__ года N _______ и принимая во внимание характер выявленных нарушений

ПРЕДПИСЫВАЕТ:

Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.

Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

в соответствии с законодательством Российской Федерации.

<1> При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться

Приложение N 7
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРЕДПИСАНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ЧЛЕНСТВА АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ

Федеральное казначейство (его территориальный орган) на основании пункта 3 части 6 статьи 20 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Акта

от "__" ___________ 20__ года N _____ и принимая во внимание характер выявленных нарушений

ПРЕДПИСЫВАЕТ:

на срок _____ (________________) календарных дней для устранения выявленных нарушений.

Предписание может быть обжаловано в установленном законом порядке.

Об исполнении настоящего Предписания необходимо письменно проинформировать Федеральное казначейство (его территориальный орган) в сроки, установленные частью 7 статьи 20 Федерального закона "Об аудиторской деятельности".

в соответствии с законодательством Российской Федерации.

<1> При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться

Приложение N 8
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ О НЕДОПУСТИМОСТИ НАРУШЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

от "__" ______________ 20__ года N _______ и принимая во внимание характер выявленных нарушений

ПРЕДУПРЕЖДАЕТ

принять меры, направленные на недопущение следующих нарушений:

Информацию о принятых мерах, направленных на недопущение указанных нарушений, просим направить в Федеральное казначейство (его территориальный орган) в течение ______ (__________________) рабочих дней с даты получения настоящего Предупреждения.

Настоящее Предупреждение может быть обжаловано в установленном законом порядке.

<1> При проведении внеплановой выездной/документарной проверки на основании обращения период проверки может не указываться

Приложение N 9
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРОТОКОЛ ОПРОСА N ______

Опрос начат в ___ час. ___ мин.

Опрос окончен в ___ час. ___ мин.

Приложение: на ___ л. в 1 экз. <1>

Перед началом, в ходе либо по окончании опроса от участвующего(щих) в опросе уполномоченного лица (уполномоченных лиц)/представителя (представителей) аудиторской организации заявления не поступали/поступили.

<1> в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации

Приложение N 10
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ПРОТОКОЛ ОСМОТРА N _____

Опрос начат в ___ час. ___ мин.

Опрос окончен в ___ час. ___ мин.

При осмотре присутствовало(ли) уполномоченное лицо (уполномоченные лица)/представитель (представители) аудиторской организации:

В ходе осмотра установлено следующее:

Приложение: на _____ л. в 1 экз. <1>

<1> в случае приложения к Протоколу подтверждающих документов со стороны аудиторской организации

Приложение N 11
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

АКТ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО (НАДЗОРНОГО) МЕРОПРИЯТИЯ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

8. К настоящему акту прилагается <3>:

1) ...;

2) ....

<1> Неприменимо для документарной проверки

<2> Указывается в случае ознакомления с Решением о проведении проверки

<3> При наличии

Приложение N 12
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

АКТ О ФАКТЕ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ (НЕСВОЕВРЕМЕННОГО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) ДОКУМЕНТОВ (КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ) И МАТЕРИАЛОВ, ЗАПРОШЕННЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОНТРОЛЬНОГО (НАДЗОРНОГО) МЕРОПРИЯТИЯ

3. К настоящему акту прилагается <1>:

1) ...;

2) ....

<1> При наличии

Приложение N 13
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

АКТ О НЕВОЗМОЖНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ОПРОСА ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ И (ИЛИ) РАБОТНИКОВ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ОГРАНИЧЕНИЯ ДОСТУПА В ПОМЕЩЕНИЯ, ВОСПРЕПЯТСТВОВАНИЯ ИНЫМ МЕРАМ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОГО (НАДЗОРНОГО) МЕРОПРИЯТИЯ

К настоящему акту прилагается <2>:

1) ...;

2) ....

<1> указывается один или несколько вариантов

<2> При наличии

Приложение N 14
к приказу Федерального казначейства
от 2 декабря 2022 г. N 32н

Форма

ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ И (ИЛИ) ИХ КОПИЙ

"__" _____________ 20__ г. N _______

В соответствии со статьей 80 Федерального закона от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" аудиторской организации

на основании Решения Федерального казначейства (его территориального органа) от "__" ________ 20__ года N ____ для проведения оценки соблюдения аудиторской организацией обязательных требований необходимо представить в срок не позднее "__" ________ 20__ года: