Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

от 18.06.97 N 61 (утв. приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (приложения 8 - 14)
Редакция от 22.02.2001 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 05.12.2002 N 1216-У»
Показать изменения

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

18 июня 1997 г. N 61

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У)

Приложение N 8
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УЧЕТЕ БЕЛЬЯ, ПОСТЕЛЬНЫХ ПРИНАДЛЕЖНОСТЕЙ, ОДЕЖДЫ И ОБУВИ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У)

1. Общие положения

1.1. В настоящем Положении белье, постельные принадлежности, одежда, обувь в лечебных учреждениях будут меноваться "белье".

1.2. Все белье независимо от сметной стоимости предмета учитывается на счете малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Аналитический учет ведется в общеустановленном порядке.

Учет приобретения, хранения, списания, инвентаризация белья производится также в общеустановленном порядке.

1.3. В бухгалтерском учете по счету "малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" ведутся два субсчета:

1. Белье на складе;

2. Белье в эксплуатации.

1.4. Белье, находящееся в распоряжении лечебного учреждения, может находиться:

а) на складе;

б) в пользовании отделений, кабинетов, лабораторий, пищеблоков (кухни) и т.д.;

в) в прачечной;

г) в дезинфекции;

д) в починке.

За сохранность белья несут полную материальную ответственность:

за белье, находящееся на складе, - заведующий складом (кладовщик);

за белье, находящееся в отделениях и кабинетах, - сестра - хозяйка.

В случае отсутствия в штатах отделений и кабинетов должности сестры - хозяйки полная материальная ответственность возлагается на старшую медицинскую сестру, а при отсутствии должности старшей медицинской сестры - на сестру - хозяйку или старшую медицинскую сестру лечебного учреждения;

за белье, находящееся в других структурных подразделениях, - их руководители или другие должностные лица, определенные приказом (распоряжением) руководителя лечебного учреждения.

Оформление договоров о полной материальной ответственности производится в общеустановленном порядке.

1.5. Синтетический, аналитический, складской учет, их сверка, учет передачи белья между материально ответственными лицами производится в общеустановленном порядке.

2. Учет белья на складе

2.1. Все приобретаемое белье поступает на склад и приходуется по первому субсчету без начисления амортизации.

Сдача белья в эксплуатацию оформляется установленным в кредитной организации документом, и стоимость белья списывается с первого субсчета на второй с одновременным начислением 100 процентов амортизации (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов). (в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

2.2. Не допускается хранение на бельевом складе вещей, принадлежащих больным и сотрудникам учреждения здравоохранения, или имущества посторонних организаций и лиц, в том числе собственного имущества зав. складом.

2.3. Поступившее на склад белье немедленно после его приемки маркируется (ставится штамп) специальной несмываемой краской таким образом, чтобы клеймо не портило его внешнего вида.

Маркировочный штамп содержит наименование кредитной организации и лечебного учреждения. Маркировка (штамповка) белья производится зав. складом в присутствии представителя руководителя лечебного учреждения или другого лица, у которого хранится маркировочный штамп.

Хранение маркировочного штампа у зав. складом или другого лица, материально ответственного за сохранность белья, запрещается.

Зав. складом несет ответственность за нахождение на складе белья без штампа лечебного учреждения или с неясным (смытым) штампом.

2.4. При выдаче белья отделениям (под отделениями понимаются все структурные подразделения лечебного учреждения) на каждом предмете рядом с маркировочным штампом, обозначающим наименование лечебного учреждения, ставится другой штамп с обозначением года и месяца выдачи данного предмета в эксплуатацию.

На каждом предмете рядом с маркировкой целесообразно проставлять штамп или метку, содержащую условное обозначение отделения, в пользование которого оно выдается (номер, начальные буквы наименования отделения и т.д.).

Штампы для обозначения на белье года и месяца выдачи в эксплуатацию и наименования отделения хранятся у зав. складом.

2.5. В исключительных случаях на складе может также храниться белье, бывшее в употреблении, возвращенное отделениями на склад за ненадобностью (в случае сокращения числа коек, закрытия на ремонт и т.д.). Такое белье хранится на складе отдельно от нового.

2.6. Выдача белья со склада отделениям производится по накладным (требованиям) ф. N 434-мех., которые утверждаются руководителем лечебного учреждения. Накладная выписывается отделениями в одном экземпляре. В ней указывается, какое белье выдано: новое или бывшее в употреблении. Накладная с подписью получившего белье остается у зав. складом для последующей сдачи в бухгалтерию в установленном порядке.

2.7. Прием на склад белья, сдаваемого отделениями за ненадобностью, производится на основании накладном (требования) ф. N 434-мех., которая выписывается в двух экземплярах. После сдачи белья первый экземпляр накладной остается у зав. складом для последующей сдачи в бухгалтерию в установленном порядке, а второй экземпляр с распиской в приеме белья выдается работнику, сдавшему белье. При поступлении белья на склад зав. складом проверяются штамп лечебного учреждения и метка отделения.

2.8. Зав. складом представляет в бухгалтерию в установленном порядке документы по приходу и расходу материальных ценностей при реестре сдачи документов ф. N 442. Реестр составляется в двух экземплярах, после проверки правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу, второй экземпляр остается в делах бухгалтерии.

2.9. Учет нового белья и белья, бывшего в употреблении, ведется раздельно.

2.9.1. Выдаваемое со склада в пользование отделений белье в расход по книге не списывается, а числится в подотчете у должностных лиц, ответственных за него. Они выдают зав. складом расписку в получении белья для отделения. В расписке необходимо выделить: в том числе новое белье.

При возврате белья на склад за ненадобностью расписка уничтожается, а при частичном увеличении или уменьшении указанного в ней количества белья расписка заменяется новой.

Расписки служат основанием при проверке наличия белья в отделениях и белья, числящегося за зав. складом на складе. По распискам зав. складом осуществляет оперативный контроль за сохранностью белья, находящегося в отделениях, получивших его для пользования.

Белье, пришедшее в ветхость и негодность, сдается отделениями на склад для списания.

3. Учет белья в отделениях

3.1. Каждому отделению для нормальной работы выделяется необходимое количество белья, устанавливаемое руководителем лечебного учреждения, с учетом количества развернутых коек, специализации и характера деятельности отделения.

Санитарно - гигиеническая и другая специальная одежда и обувь для пользования служебного персонала выдается и учитывается в порядке настоящего Положения.

3.2. Белье со склада выдается для отделений сестрам - хозяйкам, где в штате не имеется такой должности, белье выдается должностному лицу, отвечающему за белье.

3.3. При получении белья со склада должностное лицо должно убедиться в том, что на всех полученных предметах имеется штамп с наименованием лечебного учреждения и обозначением года и месяца выдачи его в эксплуатацию и метка отделения. Должностное лицо несет ответственность за нахождение в отделении непроштампованного белья.

3.4. В отделении должностное лицо учитывает находящееся на его ответственном хранении белье в книге ф. N М-17.

В книге в графе "приход" записывается полученное со склада белье для отделения, в графе "расход" - белье, возвращенное на склад за ненадобностью и для списания.

4. Учет белья, находящегося в стирке, дезинфекции и ремонте

4.1. В соответствии с установленным в лечебном учреждении режимом смены белья дежурные младшие медицинские сестры (санитарки) в палатах сдают грязное белье сестре - хозяйке или другому должностному лицу, которые взамен выдают им равное количество чистого белья. Обмен грязного белья на чистое производится в точном количестве по каждому виду белья, причем проверяется наличие установленных штампов на нем. Никаких недодач, передач или пересортицы отдельных предметов белья при этом не допускается. Обмен грязного белья на чистое документами не оформляется и никаких записей в книге учета не делается.

4.2. При наличии в лечебном учреждении своей прачечной сестра - хозяйка, другое должностное лицо сдает грязное белье для стирки непосредственно в прачечную лечебного учреждения.

В том случае, когда лечебное учреждение не имеет своей прачечной, сестра - хозяйка, другое должностное лицо сдает грязное белье на склад, где сосредоточивается грязное белье всех отделений для последующей отправки его в стирку в прачечную бытового обслуживания.

4.3. Заведующий прачечной (а при сдаче белья на склад - зав. складом) проверяет наличие штампов и выписывает квитанцию на сданное в стирку белье по форме N 3-МЗ в двух экземплярах, из которых первый вручается работнику, сдавшему белье в стирку, а второй остается у заведующего прачечной (а при сдаче белья на склад - у зав. складом). Таким же порядком оформляется сдача белья в дезинфекцию.

4.4. В случае неполного возврата из стирки принятого прачечной или складом белья об этом делается соответствующая запись в квитанции в графе "Примечание", а на недоданное белье заведующим прачечной или зав. складом выписывается новая квитанция.

Квитанция на сданное в стирку белье служит оправдательным документом при проверке фактического наличия белья. Никаких записей в книгах учета белья на основании указанных квитанций не производится.

4.5. Прием прачечной или складом грязного белья и выдача сестрам - хозяйкам, должностным лицам чистого белья производится путем пересчета всех предметов белья, для чего оно должно быть заранее рассортировано по видам и предметам. Чистое белье выдается сестре - хозяйке или должностному лицу только того отделения, за которым оно закреплено.

При приеме грязного и выдаче чистого белья заведующий прачечной и зав. складом (должностное лицо) проверяют наличие на белье установленных штампов лечебного учреждения и штампов или меток отделений. Грязное белье без штампов или меток отделений в стирку не принимается. За прием белья в стирку без штампов лечебного учреждения и штампов или меток отделений несет ответственность зав. складом и заведующий прачечной. Если после стирки штампы или метки отделений на белье потеряют свою ясность и станут неразборчивыми, заведующий прачечной и зав. складом сообщают об этом руководителю лечебного учреждения, который совместно с зав. складом должен произвести повторную маркировку и также восстановить штамп или метку отделений с указанием года, месяца, отделения и т.д., которые первоначально были обозначены на белье.

4.6. Белье, находящееся в индивидуальном пользовании работников лечебных учреждений (халаты, тапочки и др. одежда), сдается в стирку в общем порядке. Никаких отметок об этом в списке белья, находящегося в пользовании, не производится.

Работники учреждений перед сдачей в стирку имеющегося в их индивидуальном пользовании белья нашивают свою метку на каждый предмет. Выстиранное белье выдается работникам лечебных учреждений согласно меткам на нем.

4.7. С целью максимального продления срока эксплуатации белья необходимо подвергать его постоянному ремонту. Мелкий ремонт производится в отделениях, а средний - на складе или в прачечной зав. складом или швеей.

Сдача белья из отделений на склад (или в прачечную) для производства среднего ремонта и приемки отремонтированного белья оформляется в таком же порядке, как и при стирке. В квитанциях, выдаваемых должностным лицом, вместо слов "принято в стирку" пишется "принято в ремонт".

5. Списание белья, пришедшего в ветхость и негодность

5.1. В процессе работы сестра - хозяйка или другие материально ответственные лица отделения выделяют и отбирают белье, пришедшее в ветхость и негодность. В лечебных учреждениях, где белье стирается в местных прачечных бытового обслуживания и раздается по отделениям зав. складом, выявление и отбор ветхого и негодного белья производится зав. складом. По мере накопления такого белья сестра - хозяйка, другие должностные лица сортируют его по предметам и предъявляют постоянно действующей в лечебном учреждении комиссии для рассмотрения вопроса о списании.

5.2. Списание белья производится в порядке, установленном настоящим Положением.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение N 9
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРИЕМЕ, УЧЕТЕ, ХРАНЕНИИ И ВЫДАЧЕ ВЕЩЕЙ, ДЕНЕГ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ЦЕННОСТЕЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ БОЛЬНЫМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)

1. Общие положения

1.1. В настоящем Положении понимается:

ценности - ювелирные изделия, часы, произведения искусства, предметы антиквариата и т.п.;

вещи - одежда, обувь и другие носильные предметы;

денежные документы - облигации займов, аккредитивы, лотерейные билеты и т.п.;

документы - паспорта, личные удостоверения, военные билеты, трудовые книжки и другие документы;

дежурная медицинская сестра - старшая (дежурная) медицинская сестра приемного отделения или лицо, на то уполномоченное.

1.2. При поступлении больных в лечебные учреждения ценности, вещи, документы, находящиеся при больных, принимаются медицинской сестрой приемного отделения.

Больные, как правило, не должны иметь при себе деньги, денежные документы и другие ценности. Исключение составляют иногородние больные или больные, доставленные службой "Скорой помощи" (с работы, из гостиницы, с улицы и т.д.).

1.3. С работниками, принимающими от больных вещи, ценности, документы, заключаются типовые договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в общеустановленном порядке.

1.4. Вещи, ценности и документы принимаются дежурной медицинской сестрой в присутствии больного или сопровождающего его лица по "Квитанциям на прием вещей, ценностей и документов от больного" (прилагается) и "Ордерам на прием денег от больного на хранение" (ф. N 41-МЗ).

В случае, когда службой "Скорой помощи" в лечебное учреждение доставлен больной без сознания или в состоянии опьянения, принадлежащие ему вещи, деньги, ценности и документы принимаются дежурной медицинской сестрой от медицинского работника (врача, фельдшера) бригады "Скорой помощи", который расписывается в квитанции и ордере ф. N 41-МЗ.

На принятые на хранение от больных вещи, ценности и документы выписываются отдельные квитанции, а на деньги - отдельные ордера.

Документы заполняются пастой шариковой ручки под копировальную бумагу; подчистки, исправления в них не допускаются.

1.5. Квитанция и ордер по форме N 4-МЗ являются бланками строгой отчетности, изготавливаются типографским способом в виде блокнотов в окантовке с типографскими номерами. Операции по приходу, расходу и учету квитанций и ордеров оформляются аналогично приходу и расходу бланков строгой отчетности. Бланки квитанций и ордеров учитываются на забалансовом счете "Бланки строгой отчетности" в установленном порядке.

Выдача бланков квитанций и ордеров производится бухгалтерией лечебного учреждения под отчет дежурной медицинской сестре приемного отделения. Хранение указанных бланков в бухгалтерии лечебного учреждения и приемном отделении должно осуществляться в железных шкафах (сейфах).

В приемном отделении учет использования бланков квитанций и ордеров осуществляется в "Книге складского учета материалов" (форма N М-17).

1.6. Руководитель лечебного учреждения должен обеспечить сохранность принятых от больных вещей, ценностей, денег и документов в оборудованных в установленном порядке помещениях, складах (кладовых), сейфах, железных шкафах.

За вещи, деньги, ценности и документы, не сданные больными на хранение, лечебное учреждение ответственности не несет.

1.7. Учет вещей осуществляется на складе (в кладовой), а учет денег, документов и ценностей - в бухгалтерии лечебного учреждения.

1.8. Сданные на хранение вещи, деньги, ценности и документы возвращаются больным при их выписке. Для обеспечения своевременной выдачи больным вещей, денег, документов и ценностей, находящихся на хранении, сестры отделений ежедневно, в установленное в лечебном учреждении время, передают на склад (в кладовую), в бухгалтерию лечебного учреждения списки лиц, подлежащих выписке на следующий день.

В случае смерти больного выдача вещей, денег, ценностей и документов, принадлежащих ему, производится в установленном порядке.

2. Прием, хранение и выдача вещей, принадлежащих больному

2.1. На вещи, ценности и документы больного, принятые на хранение, дежурной медицинской сестрой выписывается квитанция в трех экземплярах, в которой приводится характеристика внешнего вида и индивидуальных признаков вещей, ценностей и документов.

Первый экземпляр квитанции передается вместе с вещами на вещевой склад (в кладовую). Второй - прилагается к истории болезни или вручается больному. Третий экземпляр - остается в квитанционной книжке.

В случае, когда службой "Скорой помощи" больной доставлен в лечебное учреждение без сознания или в состоянии опьянения, дежурной медицинской сестрой в графе "Отметки" "Карты вызова" (ф. N 110/у) указывается номер квитанции о принятых на хранение вещах больного или заверяется подписью.

2.2. Принятые вещи складываются в мешок или хранятся на вешалке в приемном отделении в специальном помещении до сдачи их на вещевой склад (в кладовую) или в дезинфекцию.

К вещевому мешку (вешалке) прикрепляется ярлык, на котором указывается фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни и номер квитанции.

В конце дня или в установленном лечебным учреждением порядке, но не позже, чем на следующий день, принятые вещи сдаются на хранение на вещевой склад (в кладовую).

При смене дежурной медицинской сестры приемного отделения, если смена происходит в нерабочее время заведующего складом (кладовщика), принявшая вещи медицинская сестра передает их по смене под расписку на третьем экземпляре квитанции, выписанной на приемку вещей.

Не допускается хранение в вещевом складе (в кладовой) вещей, принадлежащих сотрудникам лечебного учреждения, или имущества сторонних организаций и лиц.

2.3. При поступлении вещей на склад (в кладовую) заведующий складом (кладовщик) проверяет фактическое соответствие количества, наименований и характеристик с данными, указанными в квитанции, после чего расписывается на третьем экземпляре квитанции.

В том случае, когда количество, наименование или характеристика принятых вещей не соответствуют данным, указанным в квитанции, устанавливаются причины отклонений и виновные в этом лица, составляется акт комиссией, назначенной руководителем лечебного учреждения.

Больной, сдавший вещи на хранение, должен быть ознакомлен с содержанием акта и расписаться. Акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта направляется руководителю лечебного учреждения для утверждения и принятия мер, второй экземпляр - хранится вместе с вещами на складе (в кладовой), третий - прилагается к истории болезни или вручается больному.

2.4. Заведующий складом (кладовщик) на основании списка, представленного старшей медицинской сестрой отделения, подготавливает вещи выписываемых больных. Вещи выдаются больному или его родственнику, о чем делается запись на втором экземпляре квитанции.

При выдаче вещей со склада (кладовой) второй экземпляр квитанции отбирается и вместе с первым экземпляром хранится на складе (в кладовой).

Больной или лицо, получившее вещи для вручения больному, расписывается на 1 и 2 экземплярах квитанции.

После выдачи вещей больному квитанции хранятся на складе (в кладовой) до минования надобности.

2.5. В случае расхождения данных квитанции с наличием вещей составляется акт комиссией, назначенной руководителем учреждения, выясняются причины и виновные в этом лица.

Стоимость вещей возмещается больному в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

3. Оприходование, хранение и выдача денег, принятых у больных на хранение

3.1. На деньги, принятые у больного, составляется ордер ф. N 41-МЗ, в котором расписываются: больной - в сдаче денег, а дежурная медицинская сестра - в их приеме. Квитанция к ордеру выдается больному. Если больной, доставленный службой "Скорой помощи", находится без сознания или в состоянии опьянения, порядок оприходования денег аналогичен правилам приема вещей у этой категории лиц, изложенным в п. 2.1 настоящего Положения.

Деньги, полученные от больных на хранение, до передачи их в кассу хранятся в приемном отделении в сейфе.

Больной может оставить у себя необходимую ему сумму денег.

Ежедневно деньги, полученные от больных на хранение, сдаются в кассу. Бухгалтерия лечебного учреждения на основании ордера ф. N 41-МЗ и наличия денег выписывает приходный кассовый ордер на деньги, принятые от каждого больного. Номер приходного кассового ордера, за подписью кассира, проставляется в ордере ф. N 41-МЗ. Квитанция кассового ордера подшивается в историю болезни.

Передача денег при смене дежурной медицинской сестры в нерабочее время кассира производится аналогично порядку, изложенному выше.

3.2. Деньги из кассы выдаются в каждом случае по письменному заявлению больного, подписанному заведующим отделения и старшей медицинской сестрой.

Бухгалтерия лечебного учреждения на основании полученных заявлений от больных и разрешения руководителя этого учреждения выписывает кассовые ордера на каждого больного и вместе с деньгами передает их через раздатчика больным.

За полученные деньги для выдачи больным раздатчик расписывается в "Книге учета выданных раздатчиками денег на выплату заработной платы". После выдачи денег раздатчик передает в кассу расходные кассовые ордера с расписками больных.

В отдельных случаях деньги могут быть получены в кассе и самим больным. В исключительных случаях при выписке больного деньги могут выдаваться другому лицу (родственнику, опекуну и др.) по доверенности больного, заверенной руководителем лечебного учреждения или его заместителем и скрепленной печатью.

4. Прием, хранение и выдача денежных документов, принадлежащих больным

4.1. При приеме от больного на хранение денежных документов составляется ордер ф. N 41-МЗ аналогично порядку, изложенному выше.

В ордере записывается наименование денежных документов (облигации займов, аккредитивы, лотерейные билеты), проставляется стоимость документа цифрами, а также серии, номера, год выпуска займов, лотерейных билетов.

Если больной, доставленный службой "Скорой помощи", находится без сознания или в состоянии опьянения, порядок приема денежных документов аналогичен правилам приема вещей у этой категории лиц.

Документы, полученные от больных на хранение, до передачи их в кассу хранятся в приемном отделении в сейфе в отдельных пакетах, на которых указываются фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни, номер ордера ф. N 41-МЗ.

Ежедневно денежные документы, полученные от больных на хранение, сдаются в кассу. Порядок приема документов в кассу аналогичен правилам приема денег.

Документы хранятся в кассе в отдельном пакете, поступившем из приемного отделения, на котором указывается номер приходного кассового ордера.

Выдача денежных документов больным производится по расходным кассовым ордерам на основании полученных заявлений от больных и разрешения руководителя лечебного учреждения.

5. Прием и хранение ценностей, принадлежащих больным

5.1. От иногородних больных или больных, доставленных службой "скорой помощи", дежурной медицинской сестрой могут быть приняты принадлежащие им ценности.

На принятые ценности выписывается квитанция по установленной форме в трех экземплярах, в которой указывается подробная характеристика ценностей.

При приеме ювелирных изделий в графе "Характеристика" указывается цвет камня и материала, из которого они изготовлены, наличие пробы, другие отличительные особенности.

Количество ценностей в соответствующей графе указывается цифрами и прописью.

Прием и выдача ценностей устанавливается в соответствии с разделом 2 настоящего Положения.

Хранение ценностей в приемном отделении и на складе (в кладовой) осуществляется в отдельных сейфах. На складе (в кладовой) сейф в конце рабочего дня опечатывается. Ценности хранятся в отдельных пакетах, на которых указываются фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни, номер квитанции.

6. Прием и хранение документов, принадлежащих больным

6.1. На принятые от больных на хранение документы (паспорта, личные удостоверения, военные билеты, трудовые книжки и другие документы) выписываются квитанции в трех экземплярах.

Прием документов, принадлежащих больным, доставленным без сознания или в состоянии опьянения, осуществляется в порядке, изложенном выше.

Первый экземпляр квитанции передается вместе с документами ответственному лицу за хранение этих документов, второй - прилагается к истории болезни или вручается больному, третий - остается в квитанционной книжке.

В истории болезни делается запись о принятии документов на хранение.

Приказом по лечебному учреждению назначается лицо, ответственное за хранение документов. Как правило, хранение документов может быть возложено на старшую медицинскую сестру отделения.

Руководитель лечебного учреждения должен обеспечить хранение документов в отдельных железных шкафах или сейфах, где документы хранятся в отдельных ячейках, мешочках и т.д. вместе с первыми экземплярами квитанций.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение
к Положению (Приложение N 9)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

______________________________________
(наименование учреждения Банка России)
 
______________________________________
 (наименование лечебного учреждения)
 
                           КВИТАНЦИЯ N
       НА ПРИЕМ ВЕЩЕЙ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ ОТ БОЛЬНОГО
 
    от кого ______________________________________________________
                         (фамилия, имя, отчество)
 
    поступившего на лечение "__" _________________ г.
 
 N 
п/п
 Наименование вещей, ценностей, 
документов
Характеристика
Количество 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                              и так далее
 
    Вещи, ценности, документы, перечисленные в описи
 
    Сдал ______________________  _____________________
           (подпись больного     (расшифровка подписи)
          или сопровождающего)
 
    Принял ______________  _____________  ________________________
            (должность)      (подпись)     (расшифровка подписи)
 
    Перечисленные в описи вещи на ответственное хранение
 
    Принял ______________  _____________  ________________________
            (должность)      (подпись)     (расшифровка подписи)
 
    Вещи (ценности)
    получил полностью ____________________________ _______________
                      (подпись больного или лица,   (расшифровка
                       получившего вещи (ценности)     подписи)
                         для вручения больному)
 
    "__" ___________________ г.

Приложение N 10
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
О ХРАНЕНИИ И УЧЕТЕ НАРКОТИЧЕСКИХ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. В лечебных учреждениях наркотические лекарственные средства должны храниться в сейфах.

2. В рабочее время ключ от сейфа с наркотическими лекарственными средствами должен быть у провизора - технолога. Сейфы после окончания рабочего дня опечатываются или пломбируются, а ключи от них, печать и пломбир должны находиться у материально ответственного лица, уполномоченного на то приказом по лечебному учреждению.

На окнах материальных комнат, в которых хранятся наркотические лекарственные средства, должны быть металлические решетки, а двери - обиты железом. После окончания работы эти комнаты запираются и опечатываются материально ответственным лицом.

3. Материальные комнаты и сейфы, в которых хранятся наркотические лекарственные средства, должны иметь охранную светозвуковую сигнализацию.

4. Выдача наркотических средств для текущей работы должна производиться из материальной комнаты только материально ответственным лицом, уполномоченным на это.

5. Наркотические лекарственные средства подлежат предметно - количественному учету в специальной книге, пронумерованной, прошнурованной и скрепленной подписью руководителя лечебного учреждения с приложением печати по форме N 10-АП (прилагается).

6. На 1 число каждого месяца материально ответственное лицо сверяет фактическое наличие наркотических лекарственных средств с книжным остатком. При инвентаризации товарно - материальных ценностей аптеки (отдела аптеки) устанавливаются фактические остатки наркотических лекарственных средств, на что составляется отдельная инвентаризационная опись. В случае выявления отклонений при снятии фактических остатков от книжных данных материально ответственное лицо обязано немедленно поставить об этом письменно в известность руководство кредитной организации, которая в 3 - 5-дневный срок должна провести должное расследование.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение
к Положению
(Приложение N 10)

ФОРМА 10-АП
КНИГИ УЧЕТА ЯДОВИТЫХ, НАРКОТИЧЕСКИХ И ОСТРОДЕФИЦИТНЫХ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ И ЭТИЛОВОГО СПИРТА В АПТЕКАХ

Наименование лекарственного средства  
Материально ответственное лицо  
  (Ф.И.О.)
Месяц Остаток на 1-ое число Приход Виды расхода Расход Расход за месяц по каждому виду отдельно Всего за месяц по всем видам расхода Книжный остаток
N документа и дата количество N документа и дата количество всего за месяц по по приходу с остатком 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и т.д.
Январь             по амбулаторной рецептуре  
              лечебным учреждениям, аптечным пунктам, отделам, отделениям аптек Подпись материально ответственного лица
Февраль             по амбулаторной рецептуре  
              лечебным учреждениям, аптечным пунктам, отделам, отделениям аптек Подпись материально ответственного лица

Приложение N 11
к Рекомендациям

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ
ПО ОПЕРАЦИЯМ УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

1. Оприходование материальных ценностей

1.1. При предварительной оплате ценностей.

1.1.1. Перечисление средств:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, по лицевому счету поставщика

Кредит корреспондентского счета.

1.1.2. Получение ценностей:

Дебет соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, по лицевому счету поставщика.

При оплате ценностей после их получения сначала делается проводка, указанная в п. 1.1.2, затем делается проводка, указанная в п. 1.1.1.

2. При оплате приобретаемых ценностей в установленном порядке за наличный расчет

2.1. Выдача наличных денег под отчет должностному лицу:

Дебет счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету должностного лица

Кредит счета по учету наличных денег в кассе кредитной организации.

2.2. Оприходование ценностей при сдаче авансового отчета. Сдача авансового отчета и приобретенных ценностей должна производиться в один день одновременно со сдачей ценностей на склад:

Дебет соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей

Кредит счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица.

2.3. Выдача наличных денег в случаях перерасхода по утвержденному авансовому отчету подотчетного лица:

Дебет счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица

Кредит счета по учету наличных денег в кассе.

2.4. Сдача наличных денег, не использованных на приобретение ценностей:

Дебет счета по учету наличных денег в кассе

Кредит счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица.

3. Отражение недостач ценностей при приеме их должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей

3.1. Недостачи на основании актов, составленных при приеме от транспортной организации:

Дебет счета по учету расчетов с прочими дебиторами, по лицевому счету транспортной организации

Кредит соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценности.

3.2. Погашение (списание) недостачи:

Дебет счета по учету денежных средств или по учету расходов

Кредит счета по учету расчетов с прочими дебиторами, по лицевому счету транспортной организации.

3.3. Недостачи у должностного лица кредитной организации, доставившего ценности, на основании акта и приходной накладной должностного лица, ответственного за сохранность ценностей.

3.3.1. Отнесение недостачи ценностей:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника

Кредит соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей.

3.3.2. Погашение недостачи:

Дебет счета по учету наличных денег в кассе или счета по учету вклада должностного лица

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

4. Порядок отражения в учете отпуска материалов, оборудования на капитальные вложения, приобретения основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, их списания (реализации), начисления амортизации отражен в "Порядке учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия".

5. Приобретение и передача предметов в аренду (лизинг) на нормативный срок службы имущества

5.1. Приобретение предметов для передачи в лизинг отражается в учете так же, как и приобретение других материалов, только оприходование этих предметов отражается по счету учета машин, оборудования, транспортных и других средств, не сданных в лизинг. При этом приобретение предметов для передачи в лизинг производится только после заключения договора о лизинге. Договор приходуется по внебалансовому счету учета договоров, заключенных на передачу машин, оборудования, транспортных и других средств в лизинг. В аналитическом учете по указанным счетам ведутся лицевые счета соответственно по каждому предмету, договору.

5.2. Начисление амортизации по предметам, переданным в лизинг, оформляется проводкой:

Дебет счета по учету расходов кредитной организации

Кредит счета по учету амортизации машин, оборудования, транспортных и других средств, сданных и не сданных в лизинг. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

5.3. Начисление лизинговых платежей отражается проводкой:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету лизингополучателя

Кредит счета по учету доходов будущих периодов по другим операциям, по лицевому счету учета операций по лизингу.

5.4. Получение лизинговых платежей:

1. Дебет счетов по учету денежных средств (корреспондентский счет, касса)

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету лизингополучателя.

2. Дебет счета по учету доходов будущих периодов по другим операциям, по лицевому счету учета операций по лизингу

Кредит счета по учету доходов.

5.5. Выкуп лизингополучателем предметов лизинга, а также списание, реализация возвращенного лизингополучателем предмета отражаются в порядке, установленном при выбытии основных средств.

5.6. Если возвращенные лизингополучателем предметы будут эксплуатироваться самой кредитной организацией, то такие предметы переводятся в основные средства, отражаются в учете как капитальные вложения.

5.7. По истечении срока договора либо досрочном выкупе лизингополучателем предмета сумма договора списывается с внебалансового счета по учету лизинговых договоров.

5.8. Если кредитная организация выступает по договору как лизингополучатель, то полученное имущество учитывается на внебалансовом счете по учету имущества, используемого по договорам лизинга, по лицевым счетам предметов и договоров лизинга.

6. Начисление амортизации основных средств, амортизации нематериальных активов, приобретение оборудования, учет строительства, оприходование основных средств, учет безвозмездно полученных и переданных ценностей, их списание, реализация производятся применительно к порядку, изложенному в "Порядке учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия". (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7. Выдача специальной (форменной) одежды

7.1. Запасы форменной (специальной) одежды учитываются на счете "Материалы для социально - бытовых нужд", приобретаются и учитываются в общеустановленном порядке.

7.2. Выдача форменной (специальной) одежды:

Дебет счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету работника, с указанием каждого вида одежды, ее количества, цены, суммы

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету предмета.

Одновременно начисляется амортизация, которая отражается проводкой:

Дебет счета по учету фонда специального назначения

Кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.3. Списание форменной (специальной) одежды по истечении срока:

Дебет счета но учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.4. Списание форменной (специальной) одежды при увольнении работника и неистечении срока носки.

7.4.1. Списание одежды:

Дебет счетов:

по учету амортизации малоценных к быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета, на сумму использованной амортизации, оставшаяся сумма амортизации перечисляется отдельной проводкой на счет по учету доходов;

по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника, на сумму неизноса до срока

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.4.2. Погашение задолженности по форменной (специальной) одежде:

Дебет счета по учету кассы или расчетов с работниками банка по оплате труда, вклада, по лицевому счету работника

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

7.4.3. Сдача работником форменной (специальной) одежды, не бывшей в носке:

Дебет счета по учету материалов для социально - бытовых нужд, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевым счетам работника и предметов.

Одновременно числящаяся сумма амортизации по этому предмету перечисляется на счет учета доходов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

8. На основании отчетов должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, материалы списываются в дебет счетов:

по учету расходов - использованные материалы на нужды банка, или

по учету затрат на капитальные вложения, или

по учету расходов - использование материалов на ремонт, или

по учету реализации (выбытия) имущества при отпуске другим организациям, или

по учету расчетов с подотчетными лицами при выдаче под отчет должностным лицам банка.

При этом кредитуются соответствующие счета по учету хозяйственных материалов или по учету расчетов с подотчетными лицами, если материалы отпускались из полученных ранее под отчет.

9. Замена запасных частей на автомобилях на основании актов

9.1. Списание использованных запасных частей:

Дебет счета по учету расходов или фонда специального назначения

Кредит счета по учету запасных частей, по лицевым счетам предметов.

9.2. Оприходование лома по его цене, а также агрегатов, подлежащих ремонту, по оценочной стоимости:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету доходов.

9.3. Реализация лома учитывается в порядке, установленном для реализации основных средств, с использованием счета по учету запасных частей.

9.4. Ремонт агрегатов.

9.4.1. Сдача агрегатов в ремонт:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предметов, с надписью "ремонт"

Кредит счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета.

9.4.2. Оплата стоимости ремонта агрегатов:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика - ремонтной организации

Кредит корреспондентского счета.

9.4.3. Получение агрегатов из ремонта:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета

Кредит счетов:

по учету запасных частей, по лицевому счету предмета, с надписью "ремонт";

по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету ремонтной организации.

9.4.4. Оплата расходов по ремонту автомобилей в учете отражается так же, как и приобретение ценностей, с отнесением стоимости ремонта на расходы кредитной организации.

10. Учет использования горюче - смазочных материалов ведется на основании действующего законодательства. Списание этих материалов производится на основании отчетов работников об использовании горюче - смазочных материалов (ГСМ).

10.1. Списание ГСМ в пределах норм или по факту при наличии экономии:

Дебет счета по учету расходов

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету вида ГСМ.

10.2. Перерасход ГСМ против норм:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету вида ГСМ.

10.3. Погашение задолженности за перерасход ГСМ:

Дебет счетов по учету кассы или расчетов с работниками банка по оплате труда, по лицевому счету работника, при удержании задолженности из заработной платы или вкладов, по лицевому счету вкладчика, при погашении задолженности за счет вклада

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

11. Отражение результатов инвентаризации

11.1. Оприходование излишков ценностей, выявленных при инвентаризации:

Дебет счетов по учету основных средств, нематериальных активов, машин, оборудования, транспортных и других средств, предназначенных для лизинга, материалов, по лицевым счетам предметов

Кредит счета по учету доходов.

Одновременно делается проводка по начислению амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, если выявлен их излишек:

Дебет счета по учету расходов

Кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

11.2. Списание недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации.

11.2.1. Отражение недостачи:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету материально ответственного лица, по балансовой стоимости соответствующего предмета

Кредит счета по учету реализации (выбытия) имущества банка, по лицевому счету предмета.

11.2.2. Списание недостающих ценностей:

Дебет счета по учету реализации (выбытия) имущества банка, по лицевому счету предмета

Кредит соответствующих счетов, указанных в п. 11.1, по учету ценностей, по лицевому счету предмета.

11.2.3. Если недостача ценностей взыскивается по рыночной стоимости (выше числящейся по балансу), то образовавшееся кредитовое сальдо на счете по учету реализации (выбытия) имущества банка относится на счет по учету доходов.

11.2.4. Числящиеся по недостающим предметам суммы амортизации, переоценки перечисляются с соответствующих счетов в кредит счета по учету доходов кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

11.2.5. Взыскание задолженности по недостачам ценностей отражается в учете так же, как и погашение сумм по перерасходу горюче - смазочных материалов.

12. утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

12. Учет принятых от больных денег, ценностей, вещей, денежных документов, других документов в лечебном учреждении ведется на внебалансовом счете "Разные ценности и документы".

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета на каждый указанный выше вид ценностей и их владельцев.

По приходу счета записываются принятые ценности и документы, а по расходу - их выдача.

Деньги хранятся в кассе в отдельных упаковках по владельцам. Так же и хранятся денежные документы, с описью в упаковке.

Ценности хранятся в упаковке с описью отдельных предметов в оценке по согласованию с владельцем, упаковка хранится в кассе лечебного учреждения.

Вещи учитываются в оценке 1 рубль за упаковку.

Другие документы учитываются в оценке 1 рубль или за упаковку, или за отдельный документ.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение N 8

СХЕМА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Использованы определения

1. Процент Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы.
  Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.
2. Комиссия Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции.
3. Дивиденд Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.
4. Доход Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
5. Расход Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
6. Пени Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.

Примечания.

1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.

2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.

3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.

4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:

разделы - доходы, расходы;

подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов;

группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;

статьи - источники доходов, направление расходов.

Номера символов схемы и отчета состоят:

первая цифра - номер раздела;

вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;

третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;

две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.

Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

N п/п Наименование статей Символ Примечание
1 2 3 4
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)    
1. Минфину России 11101  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110  
11. Негосударственным финансовым организациям 11111  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113  
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114  
15. Гражданам (физическим лицам) 11115  
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116  
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117  
18. Кредитным организациям 11118  
19. Банкам - нерезидентам 11119  
  2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)    
1. Минфином России 11201  
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202  
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203  
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204  
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205  
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206  
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207  
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208  
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209  
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210  
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211  
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212  
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213  
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214  
15. Гражданами (физическими лицами) 11215  
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216  
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217  
18. Кредитными организациями 11218  
19. Банками - нерезидентами 11219  
  3. Полученные просроченные проценты от:    
1. Минфина России 11301  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310  
11. Негосударственных финансовых организаций 11311  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313  
14. Физических лиц - предпринимателей 11314  
15. Граждан (физических лиц) 11315  
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316  
17. Физических лиц - нерезидентов 11317  
18. Кредитных организаций 11318  
19. Банков - нерезидентов 11319  
  4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств    
1. Минфина России 11401  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410  
11. Негосударственных финансовых организаций 11411  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413  
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414  
15. Кредитных организаций 11415  
16. Банков - нерезидентов 11416  
  5. Проценты, полученные по открытым счетам    
1. В Банке России и его учреждениях 11501  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502  
3. В банках - нерезидентах 11503  
  6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам    
1. В Банке России и его учреждениях 11601  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602  
3. В банках - нерезидентах 11603  
  2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)    
  1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства    
1. Российской Федерации 12101  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102  
3. Кредитных организаций 12103  
4. Прочие долговые обязательства 12104  
5. Иностранных государств 12105  
6. Банков - нерезидентов 12106  
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107  
  2. Процентный доход по векселям    
1. Органов федеральной власти 12201  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202  
3. Кредитных организаций 12203  
4. Прочим векселям 12204  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205  
6. Органов местной власти иностранных государств 12206  
7. Банков - нерезидентов 12207  
8. Прочим векселям нерезидентов 12208  
  3. Дисконтный доход по векселям    
1. Органов федеральной власти 12301  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302  
3. Кредитных организаций 12303  
4. Прочим векселям 12304  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305  
6. Органов местной власти иностранных государств 12306  
7. Банков - нерезидентов 12307  
8. Прочим векселям нерезидентов 12308  
  4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Российской Федерации 12401  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402  
3. Кредитных организаций 12403  
4. Прочих ценных бумаг 12404  
5. Иностранных государств 12405  
6. Банков - нерезидентов 12406  
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407  
  5. Дивиденды, полученные от вложений в акции    
1. Кредитных организаций 12501  
2. Прочие акции 12502  
3. Банков - нерезидентов 12503  
4. Прочие акции нерезидентов 12504  
  6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами    
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601  
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602  
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603  
4. Доходы по операциям РЕПО 12604  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)    
  1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101  
2. По операциям на валютных биржах 13102  
3. По другим операциям 13103  
  2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте    
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201  
  4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)    
  1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности    
1. Дочерних и зависимых банков 14101  
2. Дочерних и зависимых организаций 14102  
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103  
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104  
  2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале    
1. Неакционерных банков 14201  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
2. Предприятий и организаций 14202  
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. Фирм - нерезидентов 14204  
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205  
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)    
  1. Доходы, полученные от деятельности    
1. Банковских учебных заведений 15101  
2. Организаций кредитной организации 15102  
  6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)    
  1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:    
1. Кредитным операциям 16101  
2. Расчетным операциям 16104  
3. Другим операциям 16105  
  7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)    
  1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов    
1. Под возможные потери по ссудам 17101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102  
3. По другим операциям 17103  
  2. Комиссия полученная    
1. По кассовым операциям 17201  
2. По операциям инкассации 17202  
3. По расчетным операциям 17203  
4. По выданным гарантиям 17204  
5. По другим операциям 17205  
  3. Другие полученные доходы    
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301  
2. От списания кредиторской задолженности 17302  
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304  
5. От операций с драгоценными металлами 17305  
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306  
7. От сдачи имущества в аренду 17307  
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308  
9. От проведения лизинговых операций 17309  
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310  
11. От проведения операций с опционами 17311  
12. От проведения форвардных операций 17312  
13. От проведения фьючерсных операций 17313  
14. От проведения операций СВОП 17314  
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316  
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317  
18. Другие доходы 17318  
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Всего доходов 10000  
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)    
1. Банку России 21101  
2. Кредитным организациям 21102  
3. Банкам - нерезидентам 21103  
4. Другим кредиторам 21104  
  2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам    
1. Банку России 21201  
2. Кредитным организациям 21202  
3. Банкам - нерезидентам 21203  
4. Другим кредиторам 21204  
  3. Уплаченные просроченные проценты    
1. Банку России 21301  
2. Кредитным организациям 21302  
3. Банкам - нерезидентам 21303  
4. Другим кредиторам 21304  
  2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков    
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101  
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102  
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103  
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104  
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105  
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106  
7. Негосударственным финансовым организациям 22107  
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108  
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109  
10. Кредитным организациям 22110  
11. Банкам - нерезидентам 22111  
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112  
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114  
  2. Проценты, уплаченные по депозитам    
1. Минфину России 22201  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210  
11. Негосударственным финансовым организациям 22211  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214  
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215  
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216  
  З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам    
1. Минфину России 22301  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310  
11. Негосударственным финансовым организациям 22311  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314  
15. Кредитным организациям 22315  
16. Банкам - нерезидентам 22316  
  3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные по депозитам    
1. Гражданам (физическим лицам) 23101  
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103  
  4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по выпущенным ценным бумагам    
1. Процентный расход по облигациям 24101  
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102  
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103  
4. Процентный расход по векселям 24104  
5. Дисконтный расход по векселям 24105  
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами    
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201  
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202  
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203  
4. Расходы по операциям РЕПО 24204  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по операциям с иностранной валютой    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101  
2. По операциям на валютных биржах 25102  
3. По другим операциям 25103  
  2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте    
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201  
  6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  1. Расходы на содержание аппарата    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101  
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102  
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103  
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104  
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105  
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106  
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:    
  на подготовку кадров 26107  
  на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108  
8. Прочие расходы 26109  
  2. Социально - бытовые расходы    
1. Финансирование других социальных нужд 26214  
  7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по содержанию    
1. Банковских учебных заведений 27101  
2. Организаций кредитной организации 27102  
  8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)    
  1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:    
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101  
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102  
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103  
4. Нарушение очередности платежей 28104  
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105  
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106  
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107  
  в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108  
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109  
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110  
10. Другие нарушения 28111  
  из них:    
  Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)    
  1. Отчисления в фонды и резервы    
1. Под возможные потери по ссудам 29101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102  
3. По другим операциям 29103  
  2. Комиссия уплаченная    
1. По кассовым операциям 29201  
2. По операциям инкассации 29202  
3. По расчетным операциям 29203  
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204  
5. По другим операциям 29205  
  3. Другие операционные расходы    
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301  
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302  
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303  
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304  
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306  
6. Амортизационные отчисления по:    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  основным средствам 29307  
  в том числе:    
  категория 1 - здания и сооружения 29308  
  категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309  
  категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310  
  долгосрочно арендуемым основным средствам 29311  
  машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312  
  малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313  
  нематериальным активам 29314  
7. Типографские и канцелярские расходы 29315  
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
9. Содержание зданий и сооружений 29317  
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318  
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319  
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320  
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321  
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322  
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:    
  на рекламу 29323  
  на представительские расходы 29324  
  на командировочные расходы 29325  
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326  
17. Уплаченная госпошлина 29327  
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328  
19. Прочие расходы 29329  
  4. Другие произведенные расходы    
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401  
  из них:    
  по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402  
3. По доставке банковских документов 29403  
4. По операциям с драгоценными металлами 29404  
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405  
6. Арендная плата 29406  
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407  
8. По лизинговым операциям 29408  
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409  
10. По проведению операций с опционами 29410  
11. По форвардным операциям 29411  
12. По фьючерсным операциям 29412  
13. По операциям СВОП 29413  
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414  
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415  
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416  
17. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418  
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419  
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420  
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421  
22. Расходы по публикации отчетности 29422  
23. Другие расходы 29423  
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Всего расходов 10000  

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)

1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.

В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений.

2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки.

3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее.

3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам.

3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов.

3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы.

3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете.

3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.

Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм.

При этом делается проводка:

Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм

Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами.

Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана.

3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды.

3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам.

3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты".

3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях".

Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения.

3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения.

3.11. Расходы по ремонту основных средств учитываются в порядке, установленном нормативными актами Банка России и настоящими Правилами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)

3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги.

3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций.

3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318" (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета:

абзац утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды;

по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии;

по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду;

по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР;

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду;

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу;

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации;

по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов;

по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг;

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов;

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;

по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы;

по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта;

по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий;

по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы;

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества;

по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты.

6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов.

Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов.

В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются.

7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Департамент бухгалтерского
учета и отчетности

Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на _____________________ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.98 N 452-У, от 25.12.2000 N 881-У)

   
    Коды
  Форма N 2 по ОКУД  
     
Наименование кредитной организации    
  БИК  
     
Местонахождение (адрес)    
  по ОКПО  
     
Кому направляется Отчет по ОКПО  
     
  Контрольная сумма  

Единицы измерения - в рублях и копейках.

N п/п Наименование статей Символы Суммы в рублях от операций: Всего
в рублях в ин. валюте и драг. металлах
1 2 3 4 5 6
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)        
1. Минфину России 11101      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110      
11. Негосударственным финансовым организациям 11111      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113      
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114      
15. Гражданам (физическим лицам) 11115      
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116      
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117      
18. Кредитным организациям 11118      
19. Банкам - нерезидентам 11119      
  Итого по символам 11101 - 11119 0      
  2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)        
1. Минфином России 11201      
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202      
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203      
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204      
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205      
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206      
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207      
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208      
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209      
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210      
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211      
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212      
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213      
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214      
15. Гражданами (физическими лицами) 11215      
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216      
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217      
18. Кредитными организациями 11218      
19. Банками - нерезидентами 11219      
  Итого по символам 11201 - 11219 0      
  3. Полученные просроченные проценты от:        
1. Минфина России 11301      
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302      
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303      
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304      
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305      

6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306      
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307      
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308      
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309      
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310      
11. Негосударственных финансовых организаций 11311      
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312      
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313      
14. Физических лиц - предпринимателей 11314      
15. Граждан (физических лиц) 11315      
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316      
17. Физических лиц - нерезидентов 11317      
18. Кредитных организаций 11318      
19. Банков - нерезидентов 11319      
  Итого по символам 11301 - 11319 0      
  4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств        
1. Минфина России 11401      
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402      
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403      
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404      
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405      
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406      
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407      
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408      
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409      
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410      
11. Негосударственных финансовых организаций 11411      
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412      
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413      
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414      
15. Кредитных организаций 11415      
16. Банков - нерезидентов 11416      
  Итого по символам 11401 - 11416 0      
  5. Проценты, полученные по открытым счетам        
1. В Банке России и его учреждениях 11501      
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502      
3. В банках - нерезидентах 11503      
  Итого по символам 11501 - 11503 0      
  6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам        
1. В Банке России и его учреждениях 11601      
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602      
3. В банках - нерезидентах 11603      
  Итого по символам 11601 - 11603 0      
  Итого по подразделу 0      
  2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)        
  1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства        
1. Российской Федерации 12101      
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102      
3. Кредитных организаций 12103      
4. Прочие долговые обязательства 12104      
5. Иностранных государств 12105      
6. Банков - нерезидентов 12106      
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107      
  Итого по символам 12101 - 12107 0      
2. Процентный доход по векселям        
1. Органов федеральной власти 12201      
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202      
3. Кредитных организаций 12203      
4. Прочим векселям 12204      
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205      
6. Органов местной власти иностранных государств 12206      
7. Банков - нерезидентов 12207      
8. Прочим векселям нерезидентов 12208      
  Итого по символам 12201 - 12208 0      
  3. Дисконтный доход по векселям        
1. Органов федеральной власти 12301      
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302      
3. Кредитных организаций 12303      
4. Прочим векселям 12304      
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305      
6. Органов местной власти иностранных государств 12306      
7. Банков - нерезидентов 12307      
8. Прочим векселям нерезидентов 12308      
  Итого по символам 12301 - 12308 0      
  4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Российской Федерации 12401      
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402      
3. Кредитных организаций 12403      
4. Прочих ценных бумаг 12404      
5. Иностранных государств 12405      
6. Банков - нерезидентов 12406      
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407      
  Итого по символам 12401 - 12407 0      
  5. Дивиденды, полученные от вложений в акции        
1. Кредитных организаций 12501      
2. Прочие акции 12502      
3. Банков - нерезидентов 12503      
4. Прочие акции нерезидентов 12504      
  Итого по символам 12501 - 12504 0      
  6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами        
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601      
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602      
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603      
4. Доходы по операциям РЕПО 12604      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 12601 - 12604 0      
  Итого по подразделу 0      
  3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)        
  1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101      
2. По операциям на валютных биржах 13102      
3. По другим операциям 13103      
  Итого по символам 13101 - 13103 0      
  2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте        
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201      
  Итого по подразделу 0      
  4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)        
  1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности        
1. Дочерних и зависимых банков 14101      
2. Дочерних и зависимых организаций 14102      
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103      
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104      
  Итого по символам 14101 - 14104 0      
  2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале        
1. Неакционерных банков 14201      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
2. Предприятий и организаций 14202      
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. Фирм - нерезидентов 14204      
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205      
  Итого по символам 14201 - 14205 0      
  Итого по подразделу 0      
  5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)        
  1. Доходы, полученные от деятельности        
1. Банковских учебных заведений 15101      
2 Организаций кредитной организации 15102      
  Итого по символам 15101 - 15102 0      
  Итого по подразделу 0      
  6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)        
  1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:        
1. Кредитным операциям 16101      
2. Расчетным операциям 16104      
3. Другим операциям 16105      
  Итого по символам 16101 - 16105 0      
  Итого по подразделу 0      
  7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)        
  1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов        
1. Под возможные потери по ссудам 17101      
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102      
3. По другим операциям 17103      
  Итого по символам 17101 - 17103 0      
  2. Комиссия полученная        
1. По кассовым операциям 17201      
2. По операциям инкассации 17202      
3. По расчетным операциям 17203      
4. По выданным гарантиям 17204      
5. По другим операциям 17205      
  Итого по символам 17201 - 17205 0      
  3. Другие полученные доходы        
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301      
2. От списания кредиторской задолженности 17302      
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304      
5. От операций с драгоценными металлами 17305      
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306      
7. От сдачи имущества в аренду 17307      
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308      
9. От проведения лизинговых операций 17309      
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310      
11. От проведения операций с опционами 17311      
12. От проведения форвардных операций 17312      
13. От проведения фьючерсных операций 17313      
14. От проведения операций СВОП 17314      
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316      
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317      
18. Другие доходы 17318      
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 17301 - 17323 0      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по подразделу 0      
  Всего доходов 10000      
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)        
1. Банку России 21101      
2. Кредитным организациям 21102      
3. Банкам - нерезидентам 21103      
4. Другим кредиторам 21104      
  Итого по символам 21101 - 21104 0      
  2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам        
1. Банку России 21201      
2. Кредитным организациям 21202      
3. Банкам - нерезидентам 21203      
4. Другим кредиторам 21204      
  Итого по символам 21201 - 21204 0      
  3. Уплаченные просроченные проценты        
1. Банку России 21301      
2. Кредитным организациям 21302      
3. Банкам - нерезидентам 21303      
4. Другим кредиторам 21304      
  Итого по символам 21301 - 21304 0      
  Итого по подразделу 0      
  2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам банков        
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101      
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102      
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103      
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104      
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105      
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106      
7. Негосударственным финансовым организациям 22107      
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108      
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109      
10. Кредитным организациям 22110      
11. Банкам - нерезидентам 22111      
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112      
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114      
  Итого по символам 22101 - 22114 0      
  2. Проценты, уплаченные по депозитам        
1. Минфину России 22201      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210      
11. Негосударственным финансовым организациям 22211      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214      
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215      

16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216      
  Итого по символам 22201 - 22216 0      
  З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам        
1. Минфину России 22301      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310      
11. Негосударственным финансовым организациям 22311      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314      
15. Кредитным организациям 22315      
16. Банкам - нерезидентам 22316      
  Итого по символам 22301 - 22316 0      
  Итого по подразделу 0      
  3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные по депозитам        
1. Гражданам (физическим лицам) 23101      
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103      
  Итого по символам 23101 - 23103 0      
  Итого по подразделу 0      
  4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по выпущенным ценным бумагам        
1. Процентный расход по облигациям 24101      
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102      
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103      
4. Процентный расход по векселям 24104      
5. Дисконтный расход по векселям 24105      
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 24101 - 24106 0      
  2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами        
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201      
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202      
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203      
4. Расходы по операциям РЕПО 24204      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 24201 - 24204 0      
  Итого по подразделу 0      
  5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по операциям с иностранной валютой        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101      
2. По операциям на валютных биржах 25102      
3. По другим операциям 25103      
  Итого по символам 25101 - 25103 0      
  2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте        
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201      
  Итого по подразделу 0      
  6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  1. Расходы на содержание аппарата        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101      
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102      
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103      
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104      
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105      
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106      
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:        
  на подготовку кадров 26107      
  на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108      
8. Прочие расходы 26109      
  Итого по символам 26101 - 26109 0      
  2. Социально - бытовые расходы        
1. Финансирование других социальных нужд 26214      
  Итого по подразделу 0      
  7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по содержанию        
1. Банковских учебных заведений 27101      
2. Организаций кредитной организации 27102      
  Итого по символам 27101 - 27102 0      
  Итого по подразделу 0      
  8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)        
  1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:        
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101      
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102      
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103      
4. Нарушение очередности платежей 28104      
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105      
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106      
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107      
  в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108      
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109      
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110      
10. Другие нарушения 28111      
  из них:        
  Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0      
  Итого по подразделу 0      
  9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)        
  1. Отчисления в фонды и резервы        
1. Под возможные потери по ссудам 29101      
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102      
3. По другим операциям 29103      
  Итого по символам 29101 - 29103 0      
  2. Комиссия уплаченная        
1. По кассовым операциям 29201      
2. По операциям инкассации 29202      
3. По расчетным операциям 29203      
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204      
5. По другим операциям 29205      
  Итого по символам 29201 - 29205 0      
  3. Другие операционные расходы        
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301      
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302      
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303      
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304      
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306      
6. Амортизационные отчисления по:        
  основным средствам 29307      
  в том числе:        
  категория 1 - здания и сооружения 29308      
  категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309      
  категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310      
  долгосрочно арендуемым основным средствам 29311      
  машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312      
  малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313      
  нематериальным активам 29314      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
7. Типографские и канцелярские расходы 29315      
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
9. Содержание зданий и сооружений 29317      
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318      
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319      
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320      
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321      
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322      
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:        
  на рекламу 29323      
  на представительские расходы 29324      
  на командировочные расходы 29325      
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326      
17. Уплаченная госпошлина 29327      
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328      
19. Прочие расходы 29329      
  Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 0      
  4. Другие произведенные расходы        
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401      
  из них:        
  по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402      
3. По доставке банковских документов 29403      
4. По операциям с драгоценными металлами 29404      
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405      
6. Арендная плата 29406      
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407      
8. По лизинговым операциям 29408      
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409      
10. По проведению операций с опционами 29410      
11. По форвардным операциям 29411      
12. По фьючерсным операциям 29412      
13. По операциям СВОП 29413      
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414      
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415      
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416      
17. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418      
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419      
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420      
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421      
22. Расходы по публикации отчетности 29422      
23. Другие расходы 29423      
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 29401 - 29425 0      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по подразделу 0      
  Всего расходов 10000      
3. РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У)
3.1 Сумма, списанная со сч. N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 <*>      
<*> Заполняется только в отчете по состоянию на 1 января.  
3.2 Итого результат по отчету        
  - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001      
  - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002      

Справка (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль   31005
б) убытки   32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с прибылью   31003
3. Сумма полученной ими прибыли   31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с убытками   32003
5. Сумма допущенного ими убытка   32004
Руководитель Главный бухгалтер
"__" _________________ г.    

Приложение N 9

ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций
N 104 Уставный капитал неакционерных банков
N 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком
N 106 Добавочный капитал
N 107 Фонды
N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные операции
N 203 Драгоценные металлы
N 204 Природные драгоценные камни
N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений")
N 303 Расчеты с филиалами
N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов
N 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов
N 31703 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 31803 Просроченные проценты но межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам
N 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах
N 32402 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32502 Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по закрытию счетов
N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов
N 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40807 Юридические лица - нерезиденты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40903 Расчетные чеки
N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы
N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам
N 40911 Транзитные счета - операции по дебету
N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов
N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов
N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов
N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
N 45816 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45817 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 45916 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45917 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже
N 47406 иностранной валюты
N 47411 Начисленные проценты по вкладам
N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения
N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
N 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 505 Долговые обязательства иностранных государств
N 506 Долговые обязательства банков - нерезидентов
N 507 Прочие долговые обязательства нерезидентов
N 510 Акции банков - нерезидентов
N 511 Прочие акции нерезидентов
N 516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
N 518 Векселя банков - нерезидентов
N 519 Прочие векселя нерезидентов
N 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
N 602 Прочее участие
N 60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным
N 60308 суммам
N 60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по
N 60314 хозяйственным операциям
N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам
N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам
N 60322 Расчеты с прочими кредиторами
N 60323 Расчеты с прочими дебиторами
N 604 Основные средства банков
N 605 Основные средства, переданные в пользование организациям банков
N 606 Амортизация основных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
N 607 Капитальные вложения
N 608 Лизинговые операции
N 609 Нематериальные активы
N 610 Хозяйственные материалы
N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
N 612 Реализация (выбытие) имущества банков
N 613 Доходы будущих периодов
N 614 Расходы будущих периодов
N 701 Доходы
N 702 Расходы
N 703 Прибыль
N 704 Убытки
N 705 Использование прибыли

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.

Приложение N 10

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ
за _____________________ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

наименование кредитной организации
Номер документа (последние 3 знака) Номера счетов Сумма в рублях и копейках Количество документов <*>
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5
А. Балансовые счета
  1. Мемориальные документы х
Итого по мемориальным документам х х    
  2. Кассовые документы х
Итого по кассовым журналам х х    
Всего по балансовым счетам х х    
В. Внебалансовые счета
  1. Мемориальные документы х
Итого по мемориальным документам х х    
  2. Документы по кассовым операциям х
Итого по кассовым документам х х    
Всего по внебалансовым счетам х х    
Г. Счета по срочным операциям
  1. Мемориальные документы х
Итого по счетам по срочным операциям х х    

<*> Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.

Главный бухгалтер   Бухгалтер
    "__" _____________________ г.

Приложение N 11

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
НА _________________ Г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Номер счета 1 (2) порядка Номер лицевого счета Наименование счетов и разделов баланса Дата предыдущей операции по счету Код валют (драгоценных металлов) Остатки
в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублев. эквив. в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях
первого порядка второго порядка
1 2 3 4 5 6 7
      АКТИВ    
      ИТОГО по лицевым счетам клиента x  
           
      ИТОГО по счету второго порядка x  
           
      ИТОГО по счету первого порядка x  
           
      ИТОГО по активу x  
      ПАССИВ    
      ИТОГО по лицевым счетам клиента x  
           
      ИТОГО по счету второго порядка x  
           
      ИТОГО по счету первого порядка x  
           
      ИТОГО по пассиву x  

По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.

Главный бухгалтер
"__" _________________ г.

Приложение N 12

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НА ________________ Г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 05.10.99 N 656-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Срок, на который размещены (привлечены) средства Номер счета второго порядка Остаток размещенных (привлеченных) средств Суммы по срокам, оставшимся до погашения
"овердрафт" до востребования 1 день 2 - 7 дней 8 - 30 дней 31 - 90 дней 91 - 180 дней 181 день - 1 год 1 - 3 года свыше 3 лет ИТОГО по графам 4 - 14
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
        РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ            
"Овердрафт"       x x x x x x x x x  
ИТОГО x     x x x x x x x x x  
До востребования     x   x x x x x x x x  
ИТОГО x   x   x x x x x x x x  
1 день     x x   x x x x x x x  
ИТОГО x   x x   x x x x x x x  
2 - 7 дней     x x     x x x x x x  
ИТОГО x   x x     x x x x x x  
8 - 30 дней     x x       x x x x x  
ИТОГО x   x x       x