Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

от 18.06.97 N 61 (утв. приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (приложения 8 - 14)
Редакция от 22.02.2001 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 05.12.2002 N 1216-У»
Показать изменения

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

18 июня 1997 г. N 61

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У)

Приложение N 8
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УЧЕТЕ БЕЛЬЯ, ПОСТЕЛЬНЫХ ПРИНАДЛЕЖНОСТЕЙ, ОДЕЖДЫ И ОБУВИ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У)

1. Общие положения

1.1. В настоящем Положении белье, постельные принадлежности, одежда, обувь в лечебных учреждениях будут меноваться "белье".

1.2. Все белье независимо от сметной стоимости предмета учитывается на счете малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Аналитический учет ведется в общеустановленном порядке.

Учет приобретения, хранения, списания, инвентаризация белья производится также в общеустановленном порядке.

1.3. В бухгалтерском учете по счету "малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" ведутся два субсчета:

1. Белье на складе;

2. Белье в эксплуатации.

1.4. Белье, находящееся в распоряжении лечебного учреждения, может находиться:

а) на складе;

б) в пользовании отделений, кабинетов, лабораторий, пищеблоков (кухни) и т.д.;

в) в прачечной;

г) в дезинфекции;

д) в починке.

За сохранность белья несут полную материальную ответственность:

за белье, находящееся на складе, - заведующий складом (кладовщик);

за белье, находящееся в отделениях и кабинетах, - сестра - хозяйка.

В случае отсутствия в штатах отделений и кабинетов должности сестры - хозяйки полная материальная ответственность возлагается на старшую медицинскую сестру, а при отсутствии должности старшей медицинской сестры - на сестру - хозяйку или старшую медицинскую сестру лечебного учреждения;

за белье, находящееся в других структурных подразделениях, - их руководители или другие должностные лица, определенные приказом (распоряжением) руководителя лечебного учреждения.

Оформление договоров о полной материальной ответственности производится в общеустановленном порядке.

1.5. Синтетический, аналитический, складской учет, их сверка, учет передачи белья между материально ответственными лицами производится в общеустановленном порядке.

2. Учет белья на складе

2.1. Все приобретаемое белье поступает на склад и приходуется по первому субсчету без начисления амортизации.

Сдача белья в эксплуатацию оформляется установленным в кредитной организации документом, и стоимость белья списывается с первого субсчета на второй с одновременным начислением 100 процентов амортизации (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов). (в ред. - Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

2.2. Не допускается хранение на бельевом складе вещей, принадлежащих больным и сотрудникам учреждения здравоохранения, или имущества посторонних организаций и лиц, в том числе собственного имущества зав. складом.

2.3. Поступившее на склад белье немедленно после его приемки маркируется (ставится штамп) специальной несмываемой краской таким образом, чтобы клеймо не портило его внешнего вида.

Маркировочный штамп содержит наименование кредитной организации и лечебного учреждения. Маркировка (штамповка) белья производится зав. складом в присутствии представителя руководителя лечебного учреждения или другого лица, у которого хранится маркировочный штамп.

Хранение маркировочного штампа у зав. складом или другого лица, материально ответственного за сохранность белья, запрещается.

Зав. складом несет ответственность за нахождение на складе белья без штампа лечебного учреждения или с неясным (смытым) штампом.

2.4. При выдаче белья отделениям (под отделениями понимаются все структурные подразделения лечебного учреждения) на каждом предмете рядом с маркировочным штампом, обозначающим наименование лечебного учреждения, ставится другой штамп с обозначением года и месяца выдачи данного предмета в эксплуатацию.

На каждом предмете рядом с маркировкой целесообразно проставлять штамп или метку, содержащую условное обозначение отделения, в пользование которого оно выдается (номер, начальные буквы наименования отделения и т.д.).

Штампы для обозначения на белье года и месяца выдачи в эксплуатацию и наименования отделения хранятся у зав. складом.

2.5. В исключительных случаях на складе может также храниться белье, бывшее в употреблении, возвращенное отделениями на склад за ненадобностью (в случае сокращения числа коек, закрытия на ремонт и т.д.). Такое белье хранится на складе отдельно от нового.

2.6. Выдача белья со склада отделениям производится по накладным (требованиям) ф. N 434-мех., которые утверждаются руководителем лечебного учреждения. Накладная выписывается отделениями в одном экземпляре. В ней указывается, какое белье выдано: новое или бывшее в употреблении. Накладная с подписью получившего белье остается у зав. складом для последующей сдачи в бухгалтерию в установленном порядке.

2.7. Прием на склад белья, сдаваемого отделениями за ненадобностью, производится на основании накладном (требования) ф. N 434-мех., которая выписывается в двух экземплярах. После сдачи белья первый экземпляр накладной остается у зав. складом для последующей сдачи в бухгалтерию в установленном порядке, а второй экземпляр с распиской в приеме белья выдается работнику, сдавшему белье. При поступлении белья на склад зав. складом проверяются штамп лечебного учреждения и метка отделения.

2.8. Зав. складом представляет в бухгалтерию в установленном порядке документы по приходу и расходу материальных ценностей при реестре сдачи документов ф. N 442. Реестр составляется в двух экземплярах, после проверки правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерии возвращается материально ответственному лицу, второй экземпляр остается в делах бухгалтерии.

2.9. Учет нового белья и белья, бывшего в употреблении, ведется раздельно.

2.9.1. Выдаваемое со склада в пользование отделений белье в расход по книге не списывается, а числится в подотчете у должностных лиц, ответственных за него. Они выдают зав. складом расписку в получении белья для отделения. В расписке необходимо выделить: в том числе новое белье.

При возврате белья на склад за ненадобностью расписка уничтожается, а при частичном увеличении или уменьшении указанного в ней количества белья расписка заменяется новой.

Расписки служат основанием при проверке наличия белья в отделениях и белья, числящегося за зав. складом на складе. По распискам зав. складом осуществляет оперативный контроль за сохранностью белья, находящегося в отделениях, получивших его для пользования.

Белье, пришедшее в ветхость и негодность, сдается отделениями на склад для списания.

3. Учет белья в отделениях

3.1. Каждому отделению для нормальной работы выделяется необходимое количество белья, устанавливаемое руководителем лечебного учреждения, с учетом количества развернутых коек, специализации и характера деятельности отделения.

Санитарно - гигиеническая и другая специальная одежда и обувь для пользования служебного персонала выдается и учитывается в порядке настоящего Положения.

3.2. Белье со склада выдается для отделений сестрам - хозяйкам, где в штате не имеется такой должности, белье выдается должностному лицу, отвечающему за белье.

3.3. При получении белья со склада должностное лицо должно убедиться в том, что на всех полученных предметах имеется штамп с наименованием лечебного учреждения и обозначением года и месяца выдачи его в эксплуатацию и метка отделения. Должностное лицо несет ответственность за нахождение в отделении непроштампованного белья.

3.4. В отделении должностное лицо учитывает находящееся на его ответственном хранении белье в книге ф. N М-17.

В книге в графе "приход" записывается полученное со склада белье для отделения, в графе "расход" - белье, возвращенное на склад за ненадобностью и для списания.

4. Учет белья, находящегося в стирке, дезинфекции и ремонте

4.1. В соответствии с установленным в лечебном учреждении режимом смены белья дежурные младшие медицинские сестры (санитарки) в палатах сдают грязное белье сестре - хозяйке или другому должностному лицу, которые взамен выдают им равное количество чистого белья. Обмен грязного белья на чистое производится в точном количестве по каждому виду белья, причем проверяется наличие установленных штампов на нем. Никаких недодач, передач или пересортицы отдельных предметов белья при этом не допускается. Обмен грязного белья на чистое документами не оформляется и никаких записей в книге учета не делается.

4.2. При наличии в лечебном учреждении своей прачечной сестра - хозяйка, другое должностное лицо сдает грязное белье для стирки непосредственно в прачечную лечебного учреждения.

В том случае, когда лечебное учреждение не имеет своей прачечной, сестра - хозяйка, другое должностное лицо сдает грязное белье на склад, где сосредоточивается грязное белье всех отделений для последующей отправки его в стирку в прачечную бытового обслуживания.

4.3. Заведующий прачечной (а при сдаче белья на склад - зав. складом) проверяет наличие штампов и выписывает квитанцию на сданное в стирку белье по форме N 3-МЗ в двух экземплярах, из которых первый вручается работнику, сдавшему белье в стирку, а второй остается у заведующего прачечной (а при сдаче белья на склад - у зав. складом). Таким же порядком оформляется сдача белья в дезинфекцию.

4.4. В случае неполного возврата из стирки принятого прачечной или складом белья об этом делается соответствующая запись в квитанции в графе "Примечание", а на недоданное белье заведующим прачечной или зав. складом выписывается новая квитанция.

Квитанция на сданное в стирку белье служит оправдательным документом при проверке фактического наличия белья. Никаких записей в книгах учета белья на основании указанных квитанций не производится.

4.5. Прием прачечной или складом грязного белья и выдача сестрам - хозяйкам, должностным лицам чистого белья производится путем пересчета всех предметов белья, для чего оно должно быть заранее рассортировано по видам и предметам. Чистое белье выдается сестре - хозяйке или должностному лицу только того отделения, за которым оно закреплено.

При приеме грязного и выдаче чистого белья заведующий прачечной и зав. складом (должностное лицо) проверяют наличие на белье установленных штампов лечебного учреждения и штампов или меток отделений. Грязное белье без штампов или меток отделений в стирку не принимается. За прием белья в стирку без штампов лечебного учреждения и штампов или меток отделений несет ответственность зав. складом и заведующий прачечной. Если после стирки штампы или метки отделений на белье потеряют свою ясность и станут неразборчивыми, заведующий прачечной и зав. складом сообщают об этом руководителю лечебного учреждения, который совместно с зав. складом должен произвести повторную маркировку и также восстановить штамп или метку отделений с указанием года, месяца, отделения и т.д., которые первоначально были обозначены на белье.

4.6. Белье, находящееся в индивидуальном пользовании работников лечебных учреждений (халаты, тапочки и др. одежда), сдается в стирку в общем порядке. Никаких отметок об этом в списке белья, находящегося в пользовании, не производится.

Работники учреждений перед сдачей в стирку имеющегося в их индивидуальном пользовании белья нашивают свою метку на каждый предмет. Выстиранное белье выдается работникам лечебных учреждений согласно меткам на нем.

4.7. С целью максимального продления срока эксплуатации белья необходимо подвергать его постоянному ремонту. Мелкий ремонт производится в отделениях, а средний - на складе или в прачечной зав. складом или швеей.

Сдача белья из отделений на склад (или в прачечную) для производства среднего ремонта и приемки отремонтированного белья оформляется в таком же порядке, как и при стирке. В квитанциях, выдаваемых должностным лицом, вместо слов "принято в стирку" пишется "принято в ремонт".

5. Списание белья, пришедшего в ветхость и негодность

5.1. В процессе работы сестра - хозяйка или другие материально ответственные лица отделения выделяют и отбирают белье, пришедшее в ветхость и негодность. В лечебных учреждениях, где белье стирается в местных прачечных бытового обслуживания и раздается по отделениям зав. складом, выявление и отбор ветхого и негодного белья производится зав. складом. По мере накопления такого белья сестра - хозяйка, другие должностные лица сортируют его по предметам и предъявляют постоянно действующей в лечебном учреждении комиссии для рассмотрения вопроса о списании.

5.2. Списание белья производится в порядке, установленном настоящим Положением.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение N 9
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРИЕМЕ, УЧЕТЕ, ХРАНЕНИИ И ВЫДАЧЕ ВЕЩЕЙ, ДЕНЕГ, ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ЦЕННОСТЕЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ БОЛЬНЫМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)

1. Общие положения

1.1. В настоящем Положении понимается:

ценности - ювелирные изделия, часы, произведения искусства, предметы антиквариата и т.п.;

вещи - одежда, обувь и другие носильные предметы;

денежные документы - облигации займов, аккредитивы, лотерейные билеты и т.п.;

документы - паспорта, личные удостоверения, военные билеты, трудовые книжки и другие документы;

дежурная медицинская сестра - старшая (дежурная) медицинская сестра приемного отделения или лицо, на то уполномоченное.

1.2. При поступлении больных в лечебные учреждения ценности, вещи, документы, находящиеся при больных, принимаются медицинской сестрой приемного отделения.

Больные, как правило, не должны иметь при себе деньги, денежные документы и другие ценности. Исключение составляют иногородние больные или больные, доставленные службой "Скорой помощи" (с работы, из гостиницы, с улицы и т.д.).

1.3. С работниками, принимающими от больных вещи, ценности, документы, заключаются типовые договоры о полной индивидуальной материальной ответственности в общеустановленном порядке.

1.4. Вещи, ценности и документы принимаются дежурной медицинской сестрой в присутствии больного или сопровождающего его лица по "Квитанциям на прием вещей, ценностей и документов от больного" (прилагается) и "Ордерам на прием денег от больного на хранение" (ф. N 41-МЗ).

В случае, когда службой "Скорой помощи" в лечебное учреждение доставлен больной без сознания или в состоянии опьянения, принадлежащие ему вещи, деньги, ценности и документы принимаются дежурной медицинской сестрой от медицинского работника (врача, фельдшера) бригады "Скорой помощи", который расписывается в квитанции и ордере ф. N 41-МЗ.

На принятые на хранение от больных вещи, ценности и документы выписываются отдельные квитанции, а на деньги - отдельные ордера.

Документы заполняются пастой шариковой ручки под копировальную бумагу; подчистки, исправления в них не допускаются.

1.5. Квитанция и ордер по форме N 4-МЗ являются бланками строгой отчетности, изготавливаются типографским способом в виде блокнотов в окантовке с типографскими номерами. Операции по приходу, расходу и учету квитанций и ордеров оформляются аналогично приходу и расходу бланков строгой отчетности. Бланки квитанций и ордеров учитываются на забалансовом счете "Бланки строгой отчетности" в установленном порядке.

Выдача бланков квитанций и ордеров производится бухгалтерией лечебного учреждения под отчет дежурной медицинской сестре приемного отделения. Хранение указанных бланков в бухгалтерии лечебного учреждения и приемном отделении должно осуществляться в железных шкафах (сейфах).

В приемном отделении учет использования бланков квитанций и ордеров осуществляется в "Книге складского учета материалов" (форма N М-17).

1.6. Руководитель лечебного учреждения должен обеспечить сохранность принятых от больных вещей, ценностей, денег и документов в оборудованных в установленном порядке помещениях, складах (кладовых), сейфах, железных шкафах.

За вещи, деньги, ценности и документы, не сданные больными на хранение, лечебное учреждение ответственности не несет.

1.7. Учет вещей осуществляется на складе (в кладовой), а учет денег, документов и ценностей - в бухгалтерии лечебного учреждения.

1.8. Сданные на хранение вещи, деньги, ценности и документы возвращаются больным при их выписке. Для обеспечения своевременной выдачи больным вещей, денег, документов и ценностей, находящихся на хранении, сестры отделений ежедневно, в установленное в лечебном учреждении время, передают на склад (в кладовую), в бухгалтерию лечебного учреждения списки лиц, подлежащих выписке на следующий день.

В случае смерти больного выдача вещей, денег, ценностей и документов, принадлежащих ему, производится в установленном порядке.

2. Прием, хранение и выдача вещей, принадлежащих больному

2.1. На вещи, ценности и документы больного, принятые на хранение, дежурной медицинской сестрой выписывается квитанция в трех экземплярах, в которой приводится характеристика внешнего вида и индивидуальных признаков вещей, ценностей и документов.

Первый экземпляр квитанции передается вместе с вещами на вещевой склад (в кладовую). Второй - прилагается к истории болезни или вручается больному. Третий экземпляр - остается в квитанционной книжке.

В случае, когда службой "Скорой помощи" больной доставлен в лечебное учреждение без сознания или в состоянии опьянения, дежурной медицинской сестрой в графе "Отметки" "Карты вызова" (ф. N 110/у) указывается номер квитанции о принятых на хранение вещах больного или заверяется подписью.

2.2. Принятые вещи складываются в мешок или хранятся на вешалке в приемном отделении в специальном помещении до сдачи их на вещевой склад (в кладовую) или в дезинфекцию.

К вещевому мешку (вешалке) прикрепляется ярлык, на котором указывается фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни и номер квитанции.

В конце дня или в установленном лечебным учреждением порядке, но не позже, чем на следующий день, принятые вещи сдаются на хранение на вещевой склад (в кладовую).

При смене дежурной медицинской сестры приемного отделения, если смена происходит в нерабочее время заведующего складом (кладовщика), принявшая вещи медицинская сестра передает их по смене под расписку на третьем экземпляре квитанции, выписанной на приемку вещей.

Не допускается хранение в вещевом складе (в кладовой) вещей, принадлежащих сотрудникам лечебного учреждения, или имущества сторонних организаций и лиц.

2.3. При поступлении вещей на склад (в кладовую) заведующий складом (кладовщик) проверяет фактическое соответствие количества, наименований и характеристик с данными, указанными в квитанции, после чего расписывается на третьем экземпляре квитанции.

В том случае, когда количество, наименование или характеристика принятых вещей не соответствуют данным, указанным в квитанции, устанавливаются причины отклонений и виновные в этом лица, составляется акт комиссией, назначенной руководителем лечебного учреждения.

Больной, сдавший вещи на хранение, должен быть ознакомлен с содержанием акта и расписаться. Акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта направляется руководителю лечебного учреждения для утверждения и принятия мер, второй экземпляр - хранится вместе с вещами на складе (в кладовой), третий - прилагается к истории болезни или вручается больному.

2.4. Заведующий складом (кладовщик) на основании списка, представленного старшей медицинской сестрой отделения, подготавливает вещи выписываемых больных. Вещи выдаются больному или его родственнику, о чем делается запись на втором экземпляре квитанции.

При выдаче вещей со склада (кладовой) второй экземпляр квитанции отбирается и вместе с первым экземпляром хранится на складе (в кладовой).

Больной или лицо, получившее вещи для вручения больному, расписывается на 1 и 2 экземплярах квитанции.

После выдачи вещей больному квитанции хранятся на складе (в кладовой) до минования надобности.

2.5. В случае расхождения данных квитанции с наличием вещей составляется акт комиссией, назначенной руководителем учреждения, выясняются причины и виновные в этом лица.

Стоимость вещей возмещается больному в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

3. Оприходование, хранение и выдача денег, принятых у больных на хранение

3.1. На деньги, принятые у больного, составляется ордер ф. N 41-МЗ, в котором расписываются: больной - в сдаче денег, а дежурная медицинская сестра - в их приеме. Квитанция к ордеру выдается больному. Если больной, доставленный службой "Скорой помощи", находится без сознания или в состоянии опьянения, порядок оприходования денег аналогичен правилам приема вещей у этой категории лиц, изложенным в п. 2.1 настоящего Положения.

Деньги, полученные от больных на хранение, до передачи их в кассу хранятся в приемном отделении в сейфе.

Больной может оставить у себя необходимую ему сумму денег.

Ежедневно деньги, полученные от больных на хранение, сдаются в кассу. Бухгалтерия лечебного учреждения на основании ордера ф. N 41-МЗ и наличия денег выписывает приходный кассовый ордер на деньги, принятые от каждого больного. Номер приходного кассового ордера, за подписью кассира, проставляется в ордере ф. N 41-МЗ. Квитанция кассового ордера подшивается в историю болезни.

Передача денег при смене дежурной медицинской сестры в нерабочее время кассира производится аналогично порядку, изложенному выше.

3.2. Деньги из кассы выдаются в каждом случае по письменному заявлению больного, подписанному заведующим отделения и старшей медицинской сестрой.

Бухгалтерия лечебного учреждения на основании полученных заявлений от больных и разрешения руководителя этого учреждения выписывает кассовые ордера на каждого больного и вместе с деньгами передает их через раздатчика больным.

За полученные деньги для выдачи больным раздатчик расписывается в "Книге учета выданных раздатчиками денег на выплату заработной платы". После выдачи денег раздатчик передает в кассу расходные кассовые ордера с расписками больных.

В отдельных случаях деньги могут быть получены в кассе и самим больным. В исключительных случаях при выписке больного деньги могут выдаваться другому лицу (родственнику, опекуну и др.) по доверенности больного, заверенной руководителем лечебного учреждения или его заместителем и скрепленной печатью.

4. Прием, хранение и выдача денежных документов, принадлежащих больным

4.1. При приеме от больного на хранение денежных документов составляется ордер ф. N 41-МЗ аналогично порядку, изложенному выше.

В ордере записывается наименование денежных документов (облигации займов, аккредитивы, лотерейные билеты), проставляется стоимость документа цифрами, а также серии, номера, год выпуска займов, лотерейных билетов.

Если больной, доставленный службой "Скорой помощи", находится без сознания или в состоянии опьянения, порядок приема денежных документов аналогичен правилам приема вещей у этой категории лиц.

Документы, полученные от больных на хранение, до передачи их в кассу хранятся в приемном отделении в сейфе в отдельных пакетах, на которых указываются фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни, номер ордера ф. N 41-МЗ.

Ежедневно денежные документы, полученные от больных на хранение, сдаются в кассу. Порядок приема документов в кассу аналогичен правилам приема денег.

Документы хранятся в кассе в отдельном пакете, поступившем из приемного отделения, на котором указывается номер приходного кассового ордера.

Выдача денежных документов больным производится по расходным кассовым ордерам на основании полученных заявлений от больных и разрешения руководителя лечебного учреждения.

5. Прием и хранение ценностей, принадлежащих больным

5.1. От иногородних больных или больных, доставленных службой "скорой помощи", дежурной медицинской сестрой могут быть приняты принадлежащие им ценности.

На принятые ценности выписывается квитанция по установленной форме в трех экземплярах, в которой указывается подробная характеристика ценностей.

При приеме ювелирных изделий в графе "Характеристика" указывается цвет камня и материала, из которого они изготовлены, наличие пробы, другие отличительные особенности.

Количество ценностей в соответствующей графе указывается цифрами и прописью.

Прием и выдача ценностей устанавливается в соответствии с разделом 2 настоящего Положения.

Хранение ценностей в приемном отделении и на складе (в кладовой) осуществляется в отдельных сейфах. На складе (в кладовой) сейф в конце рабочего дня опечатывается. Ценности хранятся в отдельных пакетах, на которых указываются фамилия, имя, отчество больного, номер истории болезни, номер квитанции.

6. Прием и хранение документов, принадлежащих больным

6.1. На принятые от больных на хранение документы (паспорта, личные удостоверения, военные билеты, трудовые книжки и другие документы) выписываются квитанции в трех экземплярах.

Прием документов, принадлежащих больным, доставленным без сознания или в состоянии опьянения, осуществляется в порядке, изложенном выше.

Первый экземпляр квитанции передается вместе с документами ответственному лицу за хранение этих документов, второй - прилагается к истории болезни или вручается больному, третий - остается в квитанционной книжке.

В истории болезни делается запись о принятии документов на хранение.

Приказом по лечебному учреждению назначается лицо, ответственное за хранение документов. Как правило, хранение документов может быть возложено на старшую медицинскую сестру отделения.

Руководитель лечебного учреждения должен обеспечить хранение документов в отдельных железных шкафах или сейфах, где документы хранятся в отдельных ячейках, мешочках и т.д. вместе с первыми экземплярами квитанций.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение
к Положению (Приложение N 9)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

______________________________________
(наименование учреждения Банка России)
 
______________________________________
 (наименование лечебного учреждения)
 
                           КВИТАНЦИЯ N
       НА ПРИЕМ ВЕЩЕЙ, ЦЕННОСТЕЙ И ДОКУМЕНТОВ ОТ БОЛЬНОГО
 
    от кого ______________________________________________________
                         (фамилия, имя, отчество)
 
    поступившего на лечение "__" _________________ г.
 
 N 
п/п
 Наименование вещей, ценностей, 
документов
Характеристика
Количество 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                              и так далее
 
    Вещи, ценности, документы, перечисленные в описи
 
    Сдал ______________________  _____________________
           (подпись больного     (расшифровка подписи)
          или сопровождающего)
 
    Принял ______________  _____________  ________________________
            (должность)      (подпись)     (расшифровка подписи)
 
    Перечисленные в описи вещи на ответственное хранение
 
    Принял ______________  _____________  ________________________
            (должность)      (подпись)     (расшифровка подписи)
 
    Вещи (ценности)
    получил полностью ____________________________ _______________
                      (подпись больного или лица,   (расшифровка
                       получившего вещи (ценности)     подписи)
                         для вручения больному)
 
    "__" ___________________ г.

Приложение N 10
к Рекомендациям

ПОЛОЖЕНИЕ
О ХРАНЕНИИ И УЧЕТЕ НАРКОТИЧЕСКИХ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В ЛЕЧЕБНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. В лечебных учреждениях наркотические лекарственные средства должны храниться в сейфах.

2. В рабочее время ключ от сейфа с наркотическими лекарственными средствами должен быть у провизора - технолога. Сейфы после окончания рабочего дня опечатываются или пломбируются, а ключи от них, печать и пломбир должны находиться у материально ответственного лица, уполномоченного на то приказом по лечебному учреждению.

На окнах материальных комнат, в которых хранятся наркотические лекарственные средства, должны быть металлические решетки, а двери - обиты железом. После окончания работы эти комнаты запираются и опечатываются материально ответственным лицом.

3. Материальные комнаты и сейфы, в которых хранятся наркотические лекарственные средства, должны иметь охранную светозвуковую сигнализацию.

4. Выдача наркотических средств для текущей работы должна производиться из материальной комнаты только материально ответственным лицом, уполномоченным на это.

5. Наркотические лекарственные средства подлежат предметно - количественному учету в специальной книге, пронумерованной, прошнурованной и скрепленной подписью руководителя лечебного учреждения с приложением печати по форме N 10-АП (прилагается).

6. На 1 число каждого месяца материально ответственное лицо сверяет фактическое наличие наркотических лекарственных средств с книжным остатком. При инвентаризации товарно - материальных ценностей аптеки (отдела аптеки) устанавливаются фактические остатки наркотических лекарственных средств, на что составляется отдельная инвентаризационная опись. В случае выявления отклонений при снятии фактических остатков от книжных данных материально ответственное лицо обязано немедленно поставить об этом письменно в известность руководство кредитной организации, которая в 3 - 5-дневный срок должна провести должное расследование.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение
к Положению
(Приложение N 10)

ФОРМА 10-АП
КНИГИ УЧЕТА ЯДОВИТЫХ, НАРКОТИЧЕСКИХ И ОСТРОДЕФИЦИТНЫХ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ И ЭТИЛОВОГО СПИРТА В АПТЕКАХ

Наименование лекарственного средства  
Материально ответственное лицо  
  (Ф.И.О.)
Месяц Остаток на 1-ое число Приход Виды расхода Расход Расход за месяц по каждому виду отдельно Всего за месяц по всем видам расхода Книжный остаток
N документа и дата количество N документа и дата количество всего за месяц по по приходу с остатком 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 и т.д.
Январь             по амбулаторной рецептуре  
              лечебным учреждениям, аптечным пунктам, отделам, отделениям аптек Подпись материально ответственного лица
Февраль             по амбулаторной рецептуре  
              лечебным учреждениям, аптечным пунктам, отделам, отделениям аптек Подпись материально ответственного лица

Приложение N 11
к Рекомендациям

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ
ПО ОПЕРАЦИЯМ УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

1. Оприходование материальных ценностей

1.1. При предварительной оплате ценностей.

1.1.1. Перечисление средств:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, по лицевому счету поставщика

Кредит корреспондентского счета.

1.1.2. Получение ценностей:

Дебет соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, по лицевому счету поставщика.

При оплате ценностей после их получения сначала делается проводка, указанная в п. 1.1.2, затем делается проводка, указанная в п. 1.1.1.

2. При оплате приобретаемых ценностей в установленном порядке за наличный расчет

2.1. Выдача наличных денег под отчет должностному лицу:

Дебет счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету должностного лица

Кредит счета по учету наличных денег в кассе кредитной организации.

2.2. Оприходование ценностей при сдаче авансового отчета. Сдача авансового отчета и приобретенных ценностей должна производиться в один день одновременно со сдачей ценностей на склад:

Дебет соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей

Кредит счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица.

2.3. Выдача наличных денег в случаях перерасхода по утвержденному авансовому отчету подотчетного лица:

Дебет счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица

Кредит счета по учету наличных денег в кассе.

2.4. Сдача наличных денег, не использованных на приобретение ценностей:

Дебет счета по учету наличных денег в кассе

Кредит счета по учету расчетов с подотчетными лицами, по лицевому счету подотчетного лица.

3. Отражение недостач ценностей при приеме их должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей

3.1. Недостачи на основании актов, составленных при приеме от транспортной организации:

Дебет счета по учету расчетов с прочими дебиторами, по лицевому счету транспортной организации

Кредит соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценности.

3.2. Погашение (списание) недостачи:

Дебет счета по учету денежных средств или по учету расходов

Кредит счета по учету расчетов с прочими дебиторами, по лицевому счету транспортной организации.

3.3. Недостачи у должностного лица кредитной организации, доставившего ценности, на основании акта и приходной накладной должностного лица, ответственного за сохранность ценностей.

3.3.1. Отнесение недостачи ценностей:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника

Кредит соответствующего счета по учету материалов, по лицевому счету вида ценностей.

3.3.2. Погашение недостачи:

Дебет счета по учету наличных денег в кассе или счета по учету вклада должностного лица

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

4. Порядок отражения в учете отпуска материалов, оборудования на капитальные вложения, приобретения основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, их списания (реализации), начисления амортизации отражен в "Порядке учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия".

5. Приобретение и передача предметов в аренду (лизинг) на нормативный срок службы имущества

5.1. Приобретение предметов для передачи в лизинг отражается в учете так же, как и приобретение других материалов, только оприходование этих предметов отражается по счету учета машин, оборудования, транспортных и других средств, не сданных в лизинг. При этом приобретение предметов для передачи в лизинг производится только после заключения договора о лизинге. Договор приходуется по внебалансовому счету учета договоров, заключенных на передачу машин, оборудования, транспортных и других средств в лизинг. В аналитическом учете по указанным счетам ведутся лицевые счета соответственно по каждому предмету, договору.

5.2. Начисление амортизации по предметам, переданным в лизинг, оформляется проводкой:

Дебет счета по учету расходов кредитной организации

Кредит счета по учету амортизации машин, оборудования, транспортных и других средств, сданных и не сданных в лизинг. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

5.3. Начисление лизинговых платежей отражается проводкой:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету лизингополучателя

Кредит счета по учету доходов будущих периодов по другим операциям, по лицевому счету учета операций по лизингу.

5.4. Получение лизинговых платежей:

1. Дебет счетов по учету денежных средств (корреспондентский счет, касса)

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по лицевому счету лизингополучателя.

2. Дебет счета по учету доходов будущих периодов по другим операциям, по лицевому счету учета операций по лизингу

Кредит счета по учету доходов.

5.5. Выкуп лизингополучателем предметов лизинга, а также списание, реализация возвращенного лизингополучателем предмета отражаются в порядке, установленном при выбытии основных средств.

5.6. Если возвращенные лизингополучателем предметы будут эксплуатироваться самой кредитной организацией, то такие предметы переводятся в основные средства, отражаются в учете как капитальные вложения.

5.7. По истечении срока договора либо досрочном выкупе лизингополучателем предмета сумма договора списывается с внебалансового счета по учету лизинговых договоров.

5.8. Если кредитная организация выступает по договору как лизингополучатель, то полученное имущество учитывается на внебалансовом счете по учету имущества, используемого по договорам лизинга, по лицевым счетам предметов и договоров лизинга.

6. Начисление амортизации основных средств, амортизации нематериальных активов, приобретение оборудования, учет строительства, оприходование основных средств, учет безвозмездно полученных и переданных ценностей, их списание, реализация производятся применительно к порядку, изложенному в "Порядке учета основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия". (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7. Выдача специальной (форменной) одежды

7.1. Запасы форменной (специальной) одежды учитываются на счете "Материалы для социально - бытовых нужд", приобретаются и учитываются в общеустановленном порядке.

7.2. Выдача форменной (специальной) одежды:

Дебет счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету работника, с указанием каждого вида одежды, ее количества, цены, суммы

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету предмета.

Одновременно начисляется амортизация, которая отражается проводкой:

Дебет счета по учету фонда специального назначения

Кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.3. Списание форменной (специальной) одежды по истечении срока:

Дебет счета но учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.4. Списание форменной (специальной) одежды при увольнении работника и неистечении срока носки.

7.4.1. Списание одежды:

Дебет счетов:

по учету амортизации малоценных к быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета, на сумму использованной амортизации, оставшаяся сумма амортизации перечисляется отдельной проводкой на счет по учету доходов;

по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника, на сумму неизноса до срока

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

7.4.2. Погашение задолженности по форменной (специальной) одежде:

Дебет счета по учету кассы или расчетов с работниками банка по оплате труда, вклада, по лицевому счету работника

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

7.4.3. Сдача работником форменной (специальной) одежды, не бывшей в носке:

Дебет счета по учету материалов для социально - бытовых нужд, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевым счетам работника и предметов.

Одновременно числящаяся сумма амортизации по этому предмету перечисляется на счет учета доходов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

8. На основании отчетов должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, материалы списываются в дебет счетов:

по учету расходов - использованные материалы на нужды банка, или

по учету затрат на капитальные вложения, или

по учету расходов - использование материалов на ремонт, или

по учету реализации (выбытия) имущества при отпуске другим организациям, или

по учету расчетов с подотчетными лицами при выдаче под отчет должностным лицам банка.

При этом кредитуются соответствующие счета по учету хозяйственных материалов или по учету расчетов с подотчетными лицами, если материалы отпускались из полученных ранее под отчет.

9. Замена запасных частей на автомобилях на основании актов

9.1. Списание использованных запасных частей:

Дебет счета по учету расходов или фонда специального назначения

Кредит счета по учету запасных частей, по лицевым счетам предметов.

9.2. Оприходование лома по его цене, а также агрегатов, подлежащих ремонту, по оценочной стоимости:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета

Кредит счета по учету доходов.

9.3. Реализация лома учитывается в порядке, установленном для реализации основных средств, с использованием счета по учету запасных частей.

9.4. Ремонт агрегатов.

9.4.1. Сдача агрегатов в ремонт:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предметов, с надписью "ремонт"

Кредит счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета.

9.4.2. Оплата стоимости ремонта агрегатов:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика - ремонтной организации

Кредит корреспондентского счета.

9.4.3. Получение агрегатов из ремонта:

Дебет счета по учету запасных частей, по лицевому счету предмета

Кредит счетов:

по учету запасных частей, по лицевому счету предмета, с надписью "ремонт";

по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету ремонтной организации.

9.4.4. Оплата расходов по ремонту автомобилей в учете отражается так же, как и приобретение ценностей, с отнесением стоимости ремонта на расходы кредитной организации.

10. Учет использования горюче - смазочных материалов ведется на основании действующего законодательства. Списание этих материалов производится на основании отчетов работников об использовании горюче - смазочных материалов (ГСМ).

10.1. Списание ГСМ в пределах норм или по факту при наличии экономии:

Дебет счета по учету расходов

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету вида ГСМ.

10.2. Перерасход ГСМ против норм:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника

Кредит счета по учету материалов, по лицевому счету вида ГСМ.

10.3. Погашение задолженности за перерасход ГСМ:

Дебет счетов по учету кассы или расчетов с работниками банка по оплате труда, по лицевому счету работника, при удержании задолженности из заработной платы или вкладов, по лицевому счету вкладчика, при погашении задолженности за счет вклада

Кредит счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету работника.

11. Отражение результатов инвентаризации

11.1. Оприходование излишков ценностей, выявленных при инвентаризации:

Дебет счетов по учету основных средств, нематериальных активов, машин, оборудования, транспортных и других средств, предназначенных для лизинга, материалов, по лицевым счетам предметов

Кредит счета по учету доходов.

Одновременно делается проводка по начислению амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, если выявлен их излишек:

Дебет счета по учету расходов

Кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по лицевому счету предмета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

11.2. Списание недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации.

11.2.1. Отражение недостачи:

Дебет счета по учету расчетов с работниками банка по подотчетным суммам, по лицевому счету материально ответственного лица, по балансовой стоимости соответствующего предмета

Кредит счета по учету реализации (выбытия) имущества банка, по лицевому счету предмета.

11.2.2. Списание недостающих ценностей:

Дебет счета по учету реализации (выбытия) имущества банка, по лицевому счету предмета

Кредит соответствующих счетов, указанных в п. 11.1, по учету ценностей, по лицевому счету предмета.

11.2.3. Если недостача ценностей взыскивается по рыночной стоимости (выше числящейся по балансу), то образовавшееся кредитовое сальдо на счете по учету реализации (выбытия) имущества банка относится на счет по учету доходов.

11.2.4. Числящиеся по недостающим предметам суммы амортизации, переоценки перечисляются с соответствующих счетов в кредит счета по учету доходов кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

11.2.5. Взыскание задолженности по недостачам ценностей отражается в учете так же, как и погашение сумм по перерасходу горюче - смазочных материалов.

12. утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

12. Учет принятых от больных денег, ценностей, вещей, денежных документов, других документов в лечебном учреждении ведется на внебалансовом счете "Разные ценности и документы".

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета на каждый указанный выше вид ценностей и их владельцев.

По приходу счета записываются принятые ценности и документы, а по расходу - их выдача.

Деньги хранятся в кассе в отдельных упаковках по владельцам. Так же и хранятся денежные документы, с описью в упаковке.

Ценности хранятся в упаковке с описью отдельных предметов в оценке по согласованию с владельцем, упаковка хранится в кассе лечебного учреждения.

Вещи учитываются в оценке 1 рубль за упаковку.

Другие документы учитываются в оценке 1 рубль или за упаковку, или за отдельный документ.

Департамент бухгалтерского учета
и отчетности

Приложение N 8

СХЕМА
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Использованы определения

1. Процент Плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Простой процент вычисляется как прямой процент от занятой или выданной суммы.
  Сложный процент состоит в том, что процент, начисленный за период времени (например, за год), добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.
2. Комиссия Плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции.
3. Дивиденд Часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.
4. Доход Денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
5. Расход Использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
6. Пени Суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.

Примечания.

1. Нерезиденты обозначены словами "нерезиденты". Статьи без указания этого слова относятся к резидентам РФ.

2. Все перечисленные статьи доходов и расходов, полученные, уплаченные пени, штрафы, неустойки полностью отражаются в отчете о прибылях и убытках.

3. Кредитные организации имеют право вводить, исходя из необходимости, дополнительные статьи учета отдельных видов доходов и расходов, но отчет о прибылях и убытках должен составляться по форме, утвержденной ЦБ РФ.

4. Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:

разделы - доходы, расходы;

подразделы доходов, расходов - счета второго порядка из Плана счетов;

группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;

статьи - источники доходов, направление расходов.

Номера символов схемы и отчета состоят:

первая цифра - номер раздела;

вторая цифра - номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;

третья цифра - номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;

две цифры (четвертая, пятая) - номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.

Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должно быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

5. Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

СТАТЬИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

N п/п Наименование статей Символ Примечание
1 2 3 4
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)    
1. Минфину России 11101  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110  
11. Негосударственным финансовым организациям 11111  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113  
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114  
15. Гражданам (физическим лицам) 11115  
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116  
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117  
18. Кредитным организациям 11118  
19. Банкам - нерезидентам 11119  
  2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)    
1. Минфином России 11201  
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202  
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203  
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204  
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205  
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206  
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207  
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208  
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209  
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210  
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211  
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212  
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213  
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214  
15. Гражданами (физическими лицами) 11215  
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216  
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217  
18. Кредитными организациями 11218  
19. Банками - нерезидентами 11219  
  3. Полученные просроченные проценты от:    
1. Минфина России 11301  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310  
11. Негосударственных финансовых организаций 11311  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313  
14. Физических лиц - предпринимателей 11314  
15. Граждан (физических лиц) 11315  
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316  
17. Физических лиц - нерезидентов 11317  
18. Кредитных организаций 11318  
19. Банков - нерезидентов 11319  
  4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств    
1. Минфина России 11401  
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402  
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403  
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404  
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405  
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406  
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407  
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408  
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409  
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410  
11. Негосударственных финансовых организаций 11411  
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412  
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413  
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414  
15. Кредитных организаций 11415  
16. Банков - нерезидентов 11416  
  5. Проценты, полученные по открытым счетам    
1. В Банке России и его учреждениях 11501  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502  
3. В банках - нерезидентах 11503  
  6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам    
1. В Банке России и его учреждениях 11601  
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602  
3. В банках - нерезидентах 11603  
  2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)    
  1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства    
1. Российской Федерации 12101  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102  
3. Кредитных организаций 12103  
4. Прочие долговые обязательства 12104  
5. Иностранных государств 12105  
6. Банков - нерезидентов 12106  
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107  
  2. Процентный доход по векселям    
1. Органов федеральной власти 12201  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202  
3. Кредитных организаций 12203  
4. Прочим векселям 12204  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205  
6. Органов местной власти иностранных государств 12206  
7. Банков - нерезидентов 12207  
8. Прочим векселям нерезидентов 12208  
  3. Дисконтный доход по векселям    
1. Органов федеральной власти 12301  
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302  
3. Кредитных организаций 12303  
4. Прочим векселям 12304  
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305  
6. Органов местной власти иностранных государств 12306  
7. Банков - нерезидентов 12307  
8. Прочим векселям нерезидентов 12308  
  4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Российской Федерации 12401  
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402  
3. Кредитных организаций 12403  
4. Прочих ценных бумаг 12404  
5. Иностранных государств 12405  
6. Банков - нерезидентов 12406  
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407  
  5. Дивиденды, полученные от вложений в акции    
1. Кредитных организаций 12501  
2. Прочие акции 12502  
3. Банков - нерезидентов 12503  
4. Прочие акции нерезидентов 12504  
  6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами    
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601  
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602  
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603  
4. Доходы по операциям РЕПО 12604  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)    
  1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101  
2. По операциям на валютных биржах 13102  
3. По другим операциям 13103  
  2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте    
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201  
  4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)    
  1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности    
1. Дочерних и зависимых банков 14101  
2. Дочерних и зависимых организаций 14102  
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103  
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104  
  2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале    
1. Неакционерных банков 14201  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
2. Предприятий и организаций 14202  
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. Фирм - нерезидентов 14204  
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205  
5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)    
  1. Доходы, полученные от деятельности    
1. Банковских учебных заведений 15101  
2. Организаций кредитной организации 15102  
  6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)    
  1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по:    
1. Кредитным операциям 16101  
2. Расчетным операциям 16104  
3. Другим операциям 16105  
  7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)    
  1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов    
1. Под возможные потери по ссудам 17101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102  
3. По другим операциям 17103  
  2. Комиссия полученная    
1. По кассовым операциям 17201  
2. По операциям инкассации 17202  
3. По расчетным операциям 17203  
4. По выданным гарантиям 17204  
5. По другим операциям 17205  
  3. Другие полученные доходы    
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301  
2. От списания кредиторской задолженности 17302  
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304  
5. От операций с драгоценными металлами 17305  
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306  
7. От сдачи имущества в аренду 17307  
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308  
9. От проведения лизинговых операций 17309  
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310  
11. От проведения операций с опционами 17311  
12. От проведения форвардных операций 17312  
13. От проведения фьючерсных операций 17313  
14. От проведения операций СВОП 17314  
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316  
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317  
18. Другие доходы 17318  
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Всего доходов 10000  
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)    
1. Банку России 21101  
2. Кредитным организациям 21102  
3. Банкам - нерезидентам 21103  
4. Другим кредиторам 21104  
  2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам    
1. Банку России 21201  
2. Кредитным организациям 21202  
3. Банкам - нерезидентам 21203  
4. Другим кредиторам 21204  
  3. Уплаченные просроченные проценты    
1. Банку России 21301  
2. Кредитным организациям 21302  
3. Банкам - нерезидентам 21303  
4. Другим кредиторам 21304  
  2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам банков    
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101  
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102  
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103  
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104  
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105  
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106  
7. Негосударственным финансовым организациям 22107  
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108  
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109  
10. Кредитным организациям 22110  
11. Банкам - нерезидентам 22111  
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112  
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114  
  2. Проценты, уплаченные по депозитам    
1. Минфину России 22201  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210  
11. Негосударственным финансовым организациям 22211  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214  
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215  
16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216  
  З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам    
1. Минфину России 22301  
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302  
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303  
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304  
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305  
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306  
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307  
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308  
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309  
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310  
11. Негосударственным финансовым организациям 22311  
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312  
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313  
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314  
15. Кредитным организациям 22315  
16. Банкам - нерезидентам 22316  
  3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)    
  1. Проценты, уплаченные по депозитам    
1. Гражданам (физическим лицам) 23101  
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103  
  4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по выпущенным ценным бумагам    
1. Процентный расход по облигациям 24101  
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102  
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103  
4. Процентный расход по векселям 24104  
5. Дисконтный расход по векселям 24105  
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами    
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201  
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202  
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203  
4. Расходы по операциям РЕПО 24204  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по операциям с иностранной валютой    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101  
2. По операциям на валютных биржах 25102  
3. По другим операциям 25103  
  2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте    
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201  
  6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  1. Расходы на содержание аппарата    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101  
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102  
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103  
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104  
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105  
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106  
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:    
  на подготовку кадров 26107  
  на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108  
8. Прочие расходы 26109  
  2. Социально - бытовые расходы    
1. Финансирование других социальных нужд 26214  
  7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)    
  1. Расходы по содержанию    
1. Банковских учебных заведений 27101  
2. Организаций кредитной организации 27102  
  8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)    
  1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за:    
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101  
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102  
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103  
4. Нарушение очередности платежей 28104  
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105  
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106  
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107  
  в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108  
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109  
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110  
10. Другие нарушения 28111  
  из них:    
  Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)    
  1. Отчисления в фонды и резервы    
1. Под возможные потери по ссудам 29101  
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102  
3. По другим операциям 29103  
  2. Комиссия уплаченная    
1. По кассовым операциям 29201  
2. По операциям инкассации 29202  
3. По расчетным операциям 29203  
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204  
5. По другим операциям 29205  
  3. Другие операционные расходы    
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301  
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302  
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303  
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304  
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306  
6. Амортизационные отчисления по:    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  основным средствам 29307  
  в том числе:    
  категория 1 - здания и сооружения 29308  
  категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309  
  категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310  
  долгосрочно арендуемым основным средствам 29311  
  машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312  
  малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313  
  нематериальным активам 29314  
7. Типографские и канцелярские расходы 29315  
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
9. Содержание зданий и сооружений 29317  
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318  
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319  
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320  
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321  
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322  
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:    
  на рекламу 29323  
  на представительские расходы 29324  
  на командировочные расходы 29325  
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326  
17. Уплаченная госпошлина 29327  
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328  
19. Прочие расходы 29329  
  4. Другие произведенные расходы    
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401  
  из них:    
  по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402  
3. По доставке банковских документов 29403  
4. По операциям с драгоценными металлами 29404  
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405  
6. Арендная плата 29406  
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407  
8. По лизинговым операциям 29408  
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409  
10. По проведению операций с опционами 29410  
11. По форвардным операциям 29411  
12. По фьючерсным операциям 29412  
13. По операциям СВОП 29413  
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414  
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415  
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416  
17. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418  
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419  
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420  
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421  
22. Расходы по публикации отчетности 29422  
23. Другие расходы 29423  
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Всего расходов 10000  

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)

1. При определении статей доходов и расходов предусматриваются во многих случаях однородные статьи в доходах и расходах, имея в виду создание возможности выведения результатов от выполнения отдельных банковских операций по определенным субъектам.

В целях полной оценки результатов деятельности количество статей, с учетом их экономического содержания, расширено. В то же время не предусматриваются статьи доходов и расходов, отражающие небольшие единичные операции, а также несущие неоправданную детализацию и не влияющие на принятие управленческих решений.

2. Все доходы и расходы сгруппированы в подразделы, отражающие однородные операции. В ряде подразделов предусмотрены статьи по учету прочих (других) доходов и расходов, по которым суммы не могут быть включены в конкретные статьи. При этом имеется в виду, что к приведенным статьям доходов и расходов не требуются, как правило, дополнительные расшифровки.

3. Отнесение сумм в отдельные статьи проводится, как правило, по их названиям. При этом необходимо учесть следующее.

3.1. На статью доходов "Полученные просроченные проценты" относятся суммы, ранее учитывавшиеся на счетах по учету просроченной задолженности по процентам.

3.2. В экономическом плане межбанковские депозиты и кредиты практически не различаются. В зависимости от того, что предусматривается в договорах - кредиты или депозиты, получаемые доходы и произведенные расходы относятся соответственно на статьи по учету депозитов или кредитов.

3.3. Если по отдельным статьям доходов предусматриваются нерезиденты без разбивки по отдельным конкретным субъектам, то на эти статьи относятся доходы, получаемые как от банков, так и от других плательщиков. Аналогично учитываются и расходы.

3.4. На статью доходов, отражающую результаты реализации (выбытия) имущества, относятся доходы, возникающие при реализации всех видов имущества по ценам выше значащихся в учете.

3.5. По ряду статей (командировочные расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и др.) предусматривается отнесение сумм на расходы в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством. Производимые в установленных случаях расходы сверх норм относятся на отдельные статьи счета по учету расходов.

Отнесение сумм на отдельные статьи счета по учету расходов производится или по каждому проводимому документу, или один раз в конце месяца, с тем, чтобы на 1 число расходы по указанным статьям были в пределах норм.

При этом делается проводка:

Дебет счета по учету расходов по соответствующей статье в пределах нормы и счета по учету расходов по статьям, на которые относятся расходы средств сверх норм

Кредит счета получателя средств или корреспондентского счета кредитной организации при перечислении средств в другие банки, или счета кассы при выплате расходов наличными деньгами.

Если же корректировка производится один раз в конце месяца, то суммы, отнесенные на счета учета расходов, относящимся к расходам сверх плана, перечисляются со счетов всех расходов на счета учета расходов, произведенных сверх плана.

3.6. По статьям учета поступления или уплаты арендной платы отражаются операции по всем видам аренды.

3.7. По статьям учета доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, отражаются доходы и расходы по всем видам.

3.8. По статье учета типографских и канцелярских расходов отражаются соответствующие расходы, кроме учтенных по статье "Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты".

3.9. Расходы по печатанию пропусков и служебных удостоверений относятся на статью "Расходы по охране в разрешенных случаях".

Расходы по охране не в разрешенных случаях относятся на счета по учету фондов специального назначения.

3.10. На статье расходов по пусконаладочным работам учитываются только те расходы, которые относятся к этой категории работ. Не допускается отнесение на эту статью расходов сумм, относящихся к строительным, монтажным работам, которые в установленных случаях должны производиться за счет средств на капитальные вложения.

3.11. Расходы по ремонту основных средств учитываются в порядке, установленном нормативными актами Банка России и настоящими Правилами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)

3.12. На статью "Содержание зданий и сооружений" относятся расходы на отопление, освещение, канализацию и другие коммунальные услуги.

3.13. Отнесение сумм на операционные расходы и доходы по специальным операциям (факторинговые, форфейтинговые, лизинговые, с опционами, фьючерсные, форвардные и другие) производится в соответствии с нормативными документами по совершению этих операций.

3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение работниками телефонных переговоров частного характера и другие отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318" (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

4. В аналитическом учете по каждой статье должны открываться, при необходимости, отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности банков и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета:

абзац утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

по дивидендам полученным - по каждому предприятию, банку, организации, от кого получены дивиденды;

по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии;

по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их виду;

по командировкам - отдельно внутри страны и за границу, включая страны - бывшие республики СССР;

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду;

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу;

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации;

по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту;

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов;

по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг;

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости - в разрезе сроков, предусмотренных Планом счетов;

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи;

по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов: типографские, канцелярские расходы;

по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта;

по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий;

по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы;

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации, - по каждому объекту, виду имущества;

по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

5. Счета по учету доходов и расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета "Прибыль отчетного года" или "Убытки отчетного года". Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке. Форма отчета приведена в Приложении. Отчет составляется на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. В необходимых случаях отчет может составляться и на другие даты.

6. Расходы, связанные с убытками организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемыми в установленном порядке, относятся непосредственно на счет по учету расходов.

Прибыль организаций - юридических лиц кредитной организации, перечисляемая в установленном порядке, зачисляется непосредственно на счет по учету доходов.

В других случаях в кредитных организациях счета прибылей и убытков, включая счета по учету доходов и расходов, не дебетуются и не кредитуются.

7. Прибыль (убытки) определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

8. Расчеты по налогам составляются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Департамент бухгалтерского
учета и отчетности

Приложение
к Схеме аналитического учета
доходов и расходов

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на _____________________ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.98 N 452-У, от 25.12.2000 N 881-У)

   
    Коды
  Форма N 2 по ОКУД  
     
Наименование кредитной организации    
  БИК  
     
Местонахождение (адрес)    
  по ОКПО  
     
Кому направляется Отчет по ОКПО  
     
  Контрольная сумма  

Единицы измерения - в рублях и копейках.

N п/п Наименование статей Символы Суммы в рублях от операций: Всего
в рублях в ин. валюте и драг. металлах
1 2 3 4 5 6
1. ДОХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)        
1. Минфину России 11101      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 11102      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 11103      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 11104      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 11105      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 11106      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 11107      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11108      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11110      
11. Негосударственным финансовым организациям 11111      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 11112      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 11113      
14. Физическим лицам - предпринимателям 11114      
15. Гражданам (физическим лицам) 11115      
16. Юридическим лицам - нерезидентам 11116      
17. Физическим лицам - нерезидентам 11117      
18. Кредитным организациям 11118      
19. Банкам - нерезидентам 11119      
  Итого по символам 11101 - 11119 0      
  2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)        
1. Минфином России 11201      
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти 11202      
3. Государственными внебюджетными фондами РФ 11203      
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти 11204      
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности 11205      
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности 11206      
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности 11207      
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11208      
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11209      
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности 11210      
11. Негосударственными финансовыми организациями 11211      
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями 11212      
13. Негосударственными некоммерческими организациями 11213      
14. Физическими лицами - предпринимателями 11214      
15. Гражданами (физическими лицами) 11215      
16. Юридическими лицами - нерезидентами 11216      
17. Физическими лицами - нерезидентами 11217      
18. Кредитными организациями 11218      
19. Банками - нерезидентами 11219      
  Итого по символам 11201 - 11219 0      
  3. Полученные просроченные проценты от:        
1. Минфина России 11301      
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11302      
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11303      
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11304      
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11305      

6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11306      
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11307      
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11308      
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11309      
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11310      
11. Негосударственных финансовых организаций 11311      
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11312      
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11313      
14. Физических лиц - предпринимателей 11314      
15. Граждан (физических лиц) 11315      
16. Юридических лиц - нерезидентов 11316      
17. Физических лиц - нерезидентов 11317      
18. Кредитных организаций 11318      
19. Банков - нерезидентов 11319      
  Итого по символам 11301 - 11319 0      
  4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств        
1. Минфина России 11401      
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти 11402      
3. Государственных внебюджетных фондов РФ 11403      
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти 11404      
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности 11405      
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности 11406      
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности 11407      
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11408      
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11409      
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 11410      
11. Негосударственных финансовых организаций 11411      
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций 11412      
13. Негосударственных некоммерческих организаций 11413      
14. Юридических лиц - нерезидентов 11414      
15. Кредитных организаций 11415      
16. Банков - нерезидентов 11416      
  Итого по символам 11401 - 11416 0      
  5. Проценты, полученные по открытым счетам        
1. В Банке России и его учреждениях 11501      
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11502      
3. В банках - нерезидентах 11503      
  Итого по символам 11501 - 11503 0      
  6. Проценты, полученные по депозитам (если депозиты предусмотрены договором), включая суточные, и иным размещенным средствам        
1. В Банке России и его учреждениях 11601      
2. В кредитных организациях и их учреждениях 11602      
3. В банках - нерезидентах 11603      
  Итого по символам 11601 - 11603 0      
  Итого по подразделу 0      
  2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)        
  1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства        
1. Российской Федерации 12101      
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12102      
3. Кредитных организаций 12103      
4. Прочие долговые обязательства 12104      
5. Иностранных государств 12105      
6. Банков - нерезидентов 12106      
7. Прочие долговые обязательства нерезидентов 12107      
  Итого по символам 12101 - 12107 0      
2. Процентный доход по векселям        
1. Органов федеральной власти 12201      
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12202      
3. Кредитных организаций 12203      
4. Прочим векселям 12204      
5. Органов государственной власти иностранных государств 12205      
6. Органов местной власти иностранных государств 12206      
7. Банков - нерезидентов 12207      
8. Прочим векселям нерезидентов 12208      
  Итого по символам 12201 - 12208 0      
  3. Дисконтный доход по векселям        
1. Органов федеральной власти 12301      
2. Органов власти субъектов РФ, местных органов власти 12302      
3. Кредитных организаций 12303      
4. Прочим векселям 12304      
5. Органов государственной власти иностранных государств 12305      
6. Органов местной власти иностранных государств 12306      
7. Банков - нерезидентов 12307      
8. Прочим векселям нерезидентов 12308      
  Итого по символам 12301 - 12308 0      
  4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Российской Федерации 12401      
2. Субъектов РФ и местных органов власти 12402      
3. Кредитных организаций 12403      
4. Прочих ценных бумаг 12404      
5. Иностранных государств 12405      
6. Банков - нерезидентов 12406      
7. Прочих ценных бумаг нерезидентов 12407      
  Итого по символам 12401 - 12407 0      
  5. Дивиденды, полученные от вложений в акции        
1. Кредитных организаций 12501      
2. Прочие акции 12502      
3. Банков - нерезидентов 12503      
4. Прочие акции нерезидентов 12504      
  Итого по символам 12501 - 12504 0      
  6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами        
1. Доходы от переоценки ценных бумаг 12601      
2. Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами 12602      
3. Доходы по другим операциям с ценными бумагами 12603      
4. Доходы по операциям РЕПО 12604      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 12601 - 12604 0      
  Итого по подразделу 0      
  3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)        
  1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 13101      
2. По операциям на валютных биржах 13102      
3. По другим операциям 13103      
  Итого по символам 13101 - 13103 0      
  2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте        
1. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 13201      
  Итого по подразделу 0      
  4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)        
  1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности        
1. Дочерних и зависимых банков 14101      
2. Дочерних и зависимых организаций 14102      
3. Дочерних и зависимых банков - нерезидентов 14103      
4. Дочерних и зависимых организаций - нерезидентов 14104      
  Итого по символам 14101 - 14104 0      
  2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале        
1. Неакционерных банков 14201      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
2. Предприятий и организаций 14202      
3. Неакционерных банков - нерезидентов 14203      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. Фирм - нерезидентов 14204      
5. Своих филиалов, находящихся в другой стране 14205      
  Итого по символам 14201 - 14205 0      
  Итого по подразделу 0      
  5. Доходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)        
  1. Доходы, полученные от деятельности        
1. Банковских учебных заведений 15101      
2 Организаций кредитной организации 15102      
  Итого по символам 15101 - 15102 0      
  Итого по подразделу 0      
  6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)        
  1. Штрафы, пени, неустойки полученные по:        
1. Кредитным операциям 16101      
2. Расчетным операциям 16104      
3. Другим операциям 16105      
  Итого по символам 16101 - 16105 0      
  Итого по подразделу 0      
  7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)        
  1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов        
1. Под возможные потери по ссудам 17101      
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 17102      
3. По другим операциям 17103      
  Итого по символам 17101 - 17103 0      
  2. Комиссия полученная        
1. По кассовым операциям 17201      
2. По операциям инкассации 17202      
3. По расчетным операциям 17203      
4. По выданным гарантиям 17204      
5. По другим операциям 17205      
  Итого по символам 17201 - 17205 0      
  3. Другие полученные доходы        
1. От реализации (выбытия) имущества кредитной организации 17301      
2. От списания кредиторской задолженности 17302      
3. От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов 17303      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
4. От доставки банковских документов (кроме инкассации) 17304      
5. От операций с драгоценными металлами 17305      
6. От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 17306      
7. От сдачи имущества в аренду 17307      
8. От проведения факторинговых, форфейтинговых операций 17308      
9. От проведения лизинговых операций 17309      
10. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 17310      
11. От проведения операций с опционами 17311      
12. От проведения форвардных операций 17312      
13. От проведения фьючерсных операций 17313      
14. От проведения операций СВОП 17314      
15. Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году 17315      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
16. Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 17316      
17. Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 17317      
18. Другие доходы 17318      
19. Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль 17323      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 17301 - 17323 0      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по подразделу 0      
  Всего доходов 10000      
2. РАСХОДЫ БАНКОВ
  1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)        
1. Банку России 21101      
2. Кредитным организациям 21102      
3. Банкам - нерезидентам 21103      
4. Другим кредиторам 21104      
  Итого по символам 21101 - 21104 0      
  2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам        
1. Банку России 21201      
2. Кредитным организациям 21202      
3. Банкам - нерезидентам 21203      
4. Другим кредиторам 21204      
  Итого по символам 21201 - 21204 0      
  3. Уплаченные просроченные проценты        
1. Банку России 21301      
2. Кредитным организациям 21302      
3. Банкам - нерезидентам 21303      
4. Другим кредиторам 21304      
  Итого по символам 21301 - 21304 0      
  Итого по подразделу 0      
  2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам банков        
1. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22101      
2. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22102      
3. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22103      
4. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22104      
5. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22105      
6. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22106      
7. Негосударственным финансовым организациям 22107      
8. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22108      
9. Негосударственным некоммерческим организациям 22109      
10. Кредитным организациям 22110      
11. Банкам - нерезидентам 22111      
12. Физическим лицам - предпринимателям 22112      
13. Физическим лицам - предпринимателям - нерезидентам 22113      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22114      
  Итого по символам 22101 - 22114 0      
  2. Проценты, уплаченные по депозитам        
1. Минфину России 22201      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22202      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22203      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22204      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22205      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22206      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22207      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22208      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22209      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22210      
11. Негосударственным финансовым организациям 22211      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22212      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22213      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22214      
15. Кредитным организациям (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22215      

16. Банкам - нерезидентам (если в договоре предусмотрен не кредит, а депозит) 22216      
  Итого по символам 22201 - 22216 0      
  З. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам        
1. Минфину России 22301      
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти 22302      
3. Государственным внебюджетным фондам РФ 22303      
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти 22304      
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности 22305      
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности 22306      
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности 22307      
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22308      
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22309      
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 22310      
11. Негосударственным финансовым организациям 22311      
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям 22312      
13. Негосударственным некоммерческим организациям 22313      
14. Юридическим лицам - нерезидентам 22314      
15. Кредитным организациям 22315      
16. Банкам - нерезидентам 22316      
  Итого по символам 22301 - 22316 0      
  Итого по подразделу 0      
  3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)        
  1. Проценты, уплаченные по депозитам        
1. Гражданам (физическим лицам) 23101      
2. Физическим лицам - нерезидентам 23103      
  Итого по символам 23101 - 23103 0      
  Итого по подразделу 0      
  4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по выпущенным ценным бумагам        
1. Процентный расход по облигациям 24101      
2. Процентный расход по депозитным сертификатам 24102      
3. Процентный расход по сберегательным сертификатам 24103      
4. Процентный расход по векселям 24104      
5. Дисконтный расход по векселям 24105      
6. Расходы при перепродаже (погашении) ценных бумаг 24106      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 24101 - 24106 0      
  2. Другие расходы по операциям с ценными бумагами        
1. Расходы от переоценки ценных бумаг 24201      
2. Комиссия, уплаченная по операциям с ценными бумагами 24202      
3. Расходы по другим операциям с ценными бумагами 24203      
4. Расходы по операциям РЕПО 24204      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Итого по символам 24201 - 24204 0      
  Итого по подразделу 0      
  5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по операциям с иностранной валютой        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. По обменным операциям с иностранной валютой 25101      
2. По операциям на валютных биржах 25102      
3. По другим операциям 25103      
  Итого по символам 25101 - 25103 0      
  2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте        
1. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 25201      
  Итого по подразделу 0      
  6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка)        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  1. Расходы на содержание аппарата        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1. Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда 26101      
2. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения 26102      
3. Начисления на заработную плату - взносы в государственные и другие фонды по действующему законодательству РФ 26103      
4. Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством РФ 26104      
5. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания 26105      
6. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ, в пределах норм 26106      
7. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:        
  на подготовку кадров 26107      
  на компенсации работникам, кроме заработной платы 26108      
8. Прочие расходы 26109      
  Итого по символам 26101 - 26109 0      
  2. Социально - бытовые расходы        
1. Финансирование других социальных нужд 26214      
  Итого по подразделу 0      
  7. Расходы по организациям банков (балансовый счет второго порядка)        
  1. Расходы по содержанию        
1. Банковских учебных заведений 27101      
2. Организаций кредитной организации 27102      
  Итого по символам 27101 - 27102 0      
  Итого по подразделу 0      
  8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)        
  1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за:        
1. Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов 28101      
2. Неправильное списание или зачисление средств по счетам их владельцев 28102      
3. Неправильное направление (перевод) средств, списанных со счетов владельцев 28103      
4. Нарушение очередности платежей 28104      
5. Несвоевременное сообщение налоговым органам об открытии счетов клиентам 28105      
6. Нарушение кредитных и депозитных договоров 28106      
7. Нарушение расчетов с бюджетом 28107      
  в том числе за неправильное начисление подоходного налога с физических лиц 28108      
8. Несвоевременное перечисление средств в государственные внебюджетные фонды 28109      
9. Банку России за нарушения порядка обязательного резервирования 28110      
10. Другие нарушения 28111      
  из них:        
  Банку России за нарушения пруденциальных норм 28112      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 28101 - 28111, кроме 28108 0      
  Итого по подразделу 0      
  9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка)        
  1. Отчисления в фонды и резервы        
1. Под возможные потери по ссудам 29101      
2. Под возможное обесценение ценных бумаг 29102      
3. По другим операциям 29103      
  Итого по символам 29101 - 29103 0      
  2. Комиссия уплаченная        
1. По кассовым операциям 29201      
2. По операциям инкассации 29202      
3. По расчетным операциям 29203      
4. По полученным гарантиям, поручительствам 29204      
5. По другим операциям 29205      
  Итого по символам 29201 - 29205 0      
  3. Другие операционные расходы        
1. Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги 29301      
2. Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета 29302      
3. Расходы по совершению расчетных операций 29303      
4. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, включая бланки строгой отчетности, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты 29304      
5. Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи 29306      
6. Амортизационные отчисления по:        
  основным средствам 29307      
  в том числе:        
  категория 1 - здания и сооружения 29308      
  категория 2 - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных 29309      
  категория 3 - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории 29310      
  долгосрочно арендуемым основным средствам 29311      
  машинам, оборудованию, транспортным средствам, сданным в лизинг 29312      
  малоценным и быстроизнашивающимся предметам 29313      
  нематериальным активам 29314      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
7. Типографские и канцелярские расходы 29315      
8. Ремонт основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (кроме автотранспорта) 29316      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
9. Содержание зданий и сооружений 29317      
10. Расходы по охране в разрешенных случаях 29318      
11. Расходы на форменную и специальную одежду 29319      
12. Расходы по рекламе в пределах разрешенных сумм 29320      
13. Представительские расходы в пределах разрешенных сумм 29321      
14. Расходы на служебные командировки по действующим нормам в РФ 29322      
15. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов:        
  на рекламу 29323      
  на представительские расходы 29324      
  на командировочные расходы 29325      
16. Расходы по пусконаладочным работам 29326      
17. Уплаченная госпошлина 29327      
18. Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей 29328      
19. Прочие расходы 29329      
  Итого по символам 29301 - 29329, кроме 29308 - 29310 0      
  4. Другие произведенные расходы        
1. По реализации (выбытию) и списанию имущества кредитной организации 29401      
  из них:        
  по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств 29417      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2. По списанию дебиторской задолженности 29402      
3. По доставке банковских документов 29403      
4. По операциям с драгоценными металлами 29404      
5. По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 29405      
6. Арендная плата 29406      
7. По факторинговым, форфейтинговым операциям 29407      
8. По лизинговым операциям 29408      
9. По операциям доверительного управления имуществом 29409      
10. По проведению операций с опционами 29410      
11. По форвардным операциям 29411      
12. По фьючерсным операциям 29412      
13. По операциям СВОП 29413      
14. Расходы по кредитным операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году 29414      
15. Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году 29415      
16. Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы 29416      
17. Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
18. Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда 29418      
19. Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации 29419      
20. Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка 29420      
21. Расходы по аудиторским проверкам 29421      
22. Расходы по публикации отчетности 29422      
23. Другие расходы 29423      
24. Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет 29425      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по символам 29401 - 29425 0      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  Итого по подразделу 0      
  Всего расходов 10000      
3. РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.98 N 452-У)
3.1 Сумма, списанная со сч. N 70501 и отнесенная непосредственно на убытки 35001 <*>      
<*> Заполняется только в отчете по состоянию на 1 января.  
3.2 Итого результат по отчету        
  - Прибыль (символ 10000 минус символ 20000) 33001      
  - Убыток (символ 20000 минус символ 10000 и символ 35001) 33002      

Справка (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной организации:
а) прибыль   31005
б) убытки   32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с прибылью   31003
3. Сумма полученной ими прибыли   31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с убытками   32003
5. Сумма допущенного ими убытка   32004
Руководитель Главный бухгалтер
"__" _________________ г.    

Приложение N 9

ПЕРЕЧЕНЬ
ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
N 103 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций
N 104 Уставный капитал неакционерных банков
N 105 Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком
N 106 Добавочный капитал
N 107 Фонды
N 202 Наличная валюта и платежные документы - расходные операции
N 203 Драгоценные металлы
N 204 Природные драгоценные камни
N 302 Счета банков по другим операциям (кроме счета "Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений")
N 303 Расчеты с филиалами
N 314 Кредиты, полученные от банков - нерезидентов
N 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов
N 31703 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 31803 Просроченные проценты но межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 321 Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам
N 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах
N 32402 Просроченная задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32502 Просроченные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными документами по учету средств бюджетов.
N 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 406 Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 407 Счета негосударственных предприятий - операции по закрытию счетов
N 40801 Организации банков - операции по закрытию счетов
N 40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40807 Юридические лица - нерезиденты
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
N 40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
N 40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
N 40903 Расчетные чеки
N 40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
N 40909 Невыплаченные переводы из-за границы
N 40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам
N 40911 Транзитные счета - операции по дебету
N 410 Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов
N 411 Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 412 Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 414 Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 415 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 416 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 417 Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 418 Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 419 Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 420 Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 421 Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 422 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 423 Депозиты физических лиц - операции по закрытию счетов
N 425 Депозиты юридических лиц - нерезидентов
N 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов
N 427 Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов
N 428 Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 429 Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов
N 430 Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти - операции по закрытию счетов
N 431 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 432 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 433 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, - операции по закрытию счетов
N 434 Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 435 Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 436 Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, - операции по закрытию счетов
N 437 Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов
N 438 Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций - операции по закрытию счетов
N 439 Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов
N 440 Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов
N 456 Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
N 45816 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45817 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 45916 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
N 45917 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
N 473 Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
N 47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже
N 47406 иностранной валюты
N 47411 Начисленные проценты по вкладам
N 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
N 47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения
N 47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
N 47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47602 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47605 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47607 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 47609 Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
N 505 Долговые обязательства иностранных государств
N 506 Долговые обязательства банков - нерезидентов
N 507 Прочие долговые обязательства нерезидентов
N 510 Акции банков - нерезидентов
N 511 Прочие акции нерезидентов
N 516 Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
N 517 Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
N 518 Векселя банков - нерезидентов
N 519 Прочие векселя нерезидентов
N 52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
N 601 Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
N 602 Прочее участие
N 60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным
N 60308 суммам
N 60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по
N 60314 хозяйственным операциям
N 60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям
N 60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам
N 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам
N 60322 Расчеты с прочими кредиторами
N 60323 Расчеты с прочими дебиторами
N 604 Основные средства банков
N 605 Основные средства, переданные в пользование организациям банков
N 606 Амортизация основных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
N 607 Капитальные вложения
N 608 Лизинговые операции
N 609 Нематериальные активы
N 610 Хозяйственные материалы
N 611 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
N 612 Реализация (выбытие) имущества банков
N 613 Доходы будущих периодов
N 614 Расходы будущих периодов
N 701 Доходы
N 702 Расходы
N 703 Прибыль
N 704 Убытки
N 705 Использование прибыли

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего Перечня.

Приложение N 10

БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ
за _____________________ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

наименование кредитной организации
Номер документа (последние 3 знака) Номера счетов Сумма в рублях и копейках Количество документов <*>
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5
А. Балансовые счета
  1. Мемориальные документы х
Итого по мемориальным документам х х    
  2. Кассовые документы х
Итого по кассовым журналам х х    
Всего по балансовым счетам х х    
В. Внебалансовые счета
  1. Мемориальные документы х
Итого по мемориальным документам х х    
  2. Документы по кассовым операциям х
Итого по кассовым документам х х    
Всего по внебалансовым счетам х х    
Г. Счета по срочным операциям
  1. Мемориальные документы х
Итого по счетам по срочным операциям х х    

<*> Показывается количество документов, по которым сделаны бухгалтерские проводки.

Главный бухгалтер   Бухгалтер
    "__" _____________________ г.

Приложение N 11

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
НА _________________ Г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Номер счета 1 (2) порядка Номер лицевого счета Наименование счетов и разделов баланса Дата предыдущей операции по счету Код валют (драгоценных металлов) Остатки
в рублях, ин.вал., драг. метал. в рублев. эквив. в ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в натуральных показателях
первого порядка второго порядка
1 2 3 4 5 6 7
      АКТИВ    
      ИТОГО по лицевым счетам клиента x  
           
      ИТОГО по счету второго порядка x  
           
      ИТОГО по счету первого порядка x  
           
      ИТОГО по активу x  
      ПАССИВ    
      ИТОГО по лицевым счетам клиента x  
           
      ИТОГО по счету второго порядка x  
           
      ИТОГО по счету первого порядка x  
           
      ИТОГО по пассиву x  

По такой же форме составляется ведомость остатков по внебалансовым счетам с включением в общую ведомость остатков.

Главный бухгалтер
"__" _________________ г.

Приложение N 12

ВЕДОМОСТЬ
ОСТАТКОВ РАЗМЕЩЕННЫХ (ПРИВЛЕЧЕННЫХ) СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
НА ________________ Г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 05.10.99 N 656-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Срок, на который размещены (привлечены) средства Номер счета второго порядка Остаток размещенных (привлеченных) средств Суммы по срокам, оставшимся до погашения
"овердрафт" до востребования 1 день 2 - 7 дней 8 - 30 дней 31 - 90 дней 91 - 180 дней 181 день - 1 год 1 - 3 года свыше 3 лет ИТОГО по графам 4 - 14
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
        РАЗМЕЩЕНО СРЕДСТВ            
"Овердрафт"       x x x x x x x x x  
ИТОГО x     x x x x x x x x x  
До востребования     x   x x x x x x x x  
ИТОГО x   x   x x x x x x x x  
1 день     x x   x x x x x x x  
ИТОГО x   x x   x x x x x x x  
2 - 7 дней     x x     x x x x x x  
ИТОГО x   x x     x x x x x x  
8 - 30 дней     x x       x x x x x  
ИТОГО x   x x       x x x x x  
До 30 дней     x x       x x x x x  
ИТОГО x   x x       x x x x x  
31 - 90 дней     x x         x x x x  
ИТОГО x   x x         x x x x  
91 - 180 дней     x x           x x x  
ИТОГО x   x x           x x x  
181 день - 1 год     x x             x x  
ИТОГО x   x x             x x  
1 - 3 года     x x               x  
ИТОГО x   x x               x  
Свыше 3 лет     x x                  
ИТОГО x   x x                  
Просроченная задолженность                          
ИТОГО                          
ВСЕГО размещено x                        
        ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ            
"Овердрафт"       x x x x x x x x x  
ИТОГО x     x x x x x x x x x  
До востребования     x   x x x x x x x x  
ИТОГО x   x   x x x x x x x x  
1 день     x x   x x x x x x x  
ИТОГО x   x x   x x x x x x x  
2 - 7 дней     x x     x x x x x x  
ИТОГО x   x x     x x x x x x  
8 - 30 дней     x x       x x x x x  
ИТОГО x   x x       x x x x x  
До 30 дней     x x       x x x x x  
ИТОГО x   x x       x x x x x  
31 - 90 дней     x x         x x x x  
ИТОГО x   x x         x x x x  
91 - 180 дней     x x           x x x  
ИТОГО x   x x           x x x  
181 день - 1 год     x x             x x  
ИТОГО x   x x             x x  
1 - 3 года     x x               x  
ИТОГО x   x x               x  
Свыше 3 лет     x x                  
ИТОГО x   x x                  
Пролонгированные Банком России кредиты                          
ИТОГО                          
Просроченная задолженность                          
ИТОГО                          
ВСЕГО привлечено x                        
Руководитель   Главный бухгалтер
"__" ____________ г.    

Приложение N 13

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
__________________ г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Номер счета 1(2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте) Обороты за отчетный период Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал., драг. метал. в рублевом эквиваленте)
по дебету по кредиту
первого порядка второго порядка
в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО в рублях ин. вал., драг. метал. в рубл. экв. ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
    АКТИВ                
    ИТОГО по счету второго порядка                
                     
    ИТОГО по счету первого порядка                
                     
    ИТОГО по разделу                
                     
    ИТОГО по активу                
    ПАССИВ                
    ИТОГО по счету второго порядка                
                     
    ИТОГО по счету первого порядка                
                     
    ИТОГО по разделу                
                     
    ИТОГО по пассиву                
ВСЕГО оборотов                  

Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе "Актив" по дебету и кредиту) в равных суммах.

Руководитель   Главный бухгалтер
"__" ____________ г.    

Приложение N 14

БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НА _________________________ Г.

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.08.99 N 632-У, от 05.10.99 N 656-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У)

________________________________________________________________
(наименование кредитной организации, ее филиала)

Признак счета: А - актив, П - пассив.

Баланс составляется в рублях и копейках, также составляется другая отчетность, прилагаемая к балансу.

Баланс печатается по всем определенным рабочим планом балансовым и внебалансовым счетам. При отсутствии остатков проставляется один ноль.

Баланс печатается по вертикали на стандартных листах бумаги - 297 мм.

Итог по счетам, разделам, балансу подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

В колонке 2 указаны строки в местах, где нет номеров счетов второго порядка.

По счетам, по которым названы сроки до определенного дня, включается этот день.

Представление бухгалтерской отчетности кредитными организациями территориальным учреждениям Банка России и сводной бухгалтерской отчетности территориальными учреждениями Банка России Центральному банку Российской Федерации производится в соответствии с Указаниями Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У и "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" от 14.11.97 N 27-У.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета 1 порядка Номер счета 2 порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета АКТИВ ПАССИВ
в рублях ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте ИТОГО в рублях ин. валюта и драг. металлы в рублевом эквиваленте ИТОГО
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Раздел 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:              
  10201 Российской Федерации П            
  10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П            
  10203 государственным предприятиям и организациям П            
  10204 негосударственным организациям П            
  10205 физическим лицам П            
  10206 нерезидентам П            
  1. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 102   x x x      
103   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:              
  10301 Российской Федерации П            
  10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П            
  10303 государственным предприятиям и организациям П            
  10304 негосударственным организациям П            
  10305 физическим лицам П            
  10306 нерезидентам П            
  2. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 103   x x x      
  3. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 102 + 103   x x x      
104   Уставный капитал неакционерных банков Доли, принадлежащие:              
  10401 Российской Федерации П            
  10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П            
  10403 государственным предприятиям и организациям П            
  10404 негосударственным организациям П            
  10405 физическим лицам П            
  10406 нерезидентам П            
  4. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 104   x x x      
105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком              
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А            
  10502 Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников А            
  5. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 105         x x x
106   Добавочный капитал              
  10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П            
  10602 Эмиссионный доход П            
  10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П            
  10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  6. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 106   x x x      
107   Фонды              
  10701 Резервный фонд П            
  10702 Фонды специального назначения П            
  10703 Фонды накопления П            
  10704 Другие фонды П            
  7. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 107   x x x      
  8. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1              
  9. ИТОГО КАПИТАЛА И ФОНДОВ ЗА МИНУСОМ СЧЕТА N 105 (СТР. 8 - СТР. 5)              
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202   Наличная валюта и платежные документы              
  20202 Касса кредитных организаций А            
  20203 Платежные документы в иностранной валюте А            
  20204 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)              
  20205 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)              
  20206 Касса обменных пунктов А            
  20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А            
  20208 Денежные средства в банкоматах А            
  20209 Денежные средства в пути А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  20210 Платежные документы в иностранной валюте в пути А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  10. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 202         x x x
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203   Драгоценные металлы              
  20301 Золото монетарное. - Счет закрыт              
  20302 Золото А            
  20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А            
20304 Драгоценные металлы, переданные для реализации. - Счет закрыт              
  20305 Драгоценные металлы в пути А            
  20306 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  20307 Драгоценные металлы, переданные монетным дворам. - Счет закрыт              
  20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А            
  20309 Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах П            
  20310 Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах П            
  20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) А            
  20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) А            
  20313 Депозитные счета банков в драгоценных металлах П            
  20314 Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П            
  20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках А            
  20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах А            
  20317 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами А            
  20318 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А            
  20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами А            
  20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А            
  20321 Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
  11. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 203              
204   Природные драгоценные камни              
  20401 Природные драгоценные камни А            
  20402 Природные драгоценные камни, переданные для реализации А            
  20403 Природные драгоценные камни в пути А            
  20404 Счет закрыт.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  12. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 204         x x x
  13. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 203 + 204              
  14. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2              
Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301   Корреспондентские счета              
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А            
  30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А            
  30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А            
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П            
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А            
  30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях П            
  30112 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ П            
  30113 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранной валюте с ограниченной конвертацией П            
  30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ А            
  30115 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранной валюте с ограниченной конвертацией А            
  30116 Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах П            
  30117 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П            
  30118 Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах А            
  30119 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах А            
  30122 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  30123 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  15. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 301              
302   Счета банков по другим операциям              
  30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А            
  30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А            
  30205 Счета банков для расчетов чеками. - Счет закрыт              
  30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А            
  30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А            
  30210 Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов А            
  30211 Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений. - Счет закрыт              
  30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А            
30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П            
  30215 Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу А            
  30218 Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)              
  30219 Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями              
  30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям П            
  30221 Незавершенные расчеты банка А            
  30222 Незавершенные расчеты банка П            
  30223 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П            
  16. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 302              
303   Расчеты с филиалами              
  30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П            
  30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А            
  30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П            
  30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А            
  30305 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам П            
  30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам А            
  17. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 303              
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг              
  30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П            
  30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А            
  30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П            
  30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А            
  30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П            
  30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А            
  30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ              
  30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П            
  30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А            
  18. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 304              
306   Расчеты по ценным бумагам              
  30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П            
  30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А            
  30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П            
  30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П            
  30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А            
  30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П            
  19. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 306              
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
312   Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31201 кредиты на 1 день П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31210 кредиты до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31212 Кредиты, пролонгированные Банком России П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У)
  31213 депозиты и иные привлеченные средства до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31214 депозиты и иные привлеченные средства на 1 день П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31215 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31216 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
31217 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31218 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31219 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31220 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31221 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  20. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 312   x x x      
313   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций              
  31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П            
  31302 на 1 день П            
  31303 на срок от 2 до 7 дней П            
  31304 на срок от 8 до 30 дней П            
  31305 на срок от 31 до 90 дней П            
  31306 на срок от 91 до 180 дней П            
  31307 на срок от 181 дня до 1 года П            
  31308 на срок от 1 года до 3 лет П            
  31309 на срок свыше 3 лет П            
  31310 до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  21. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 313   x x x      
314   Кредиты, полученные от банков - нерезидентов              
  31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П            
  31402 на 1 день П            
  31403 на срок от 2 до 7 дней П            
  31404 на срок от 8 до 30 дней П            
  31405 на срок от 31 до 90 дней П            
  31406 на срок от 91 до 180 дней П            
  31407 на срок от 181 дня до 1 года П            
  31408 на срок от 1 года до 3 лет П            
  31409 на срок свыше 3 лет П            
  31410 до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  22. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 314   x x x      
315   Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31501 до востребования П            
  31502 на 1 день П            
  31503 на срок от 2 до 7 дней П            
  31504 на срок от 8 до 30 дней П            
  31505 на срок от 31 до 90 дней П            
  31506 на срок от 91 до 180 дней П            
  31507 на срок от 181 дня до 1 года П            
  31508 на срок от 1 года до 3 лет П            
  31509 на срок свыше 3 лет П            
  31510 для расчетов с использованием банковских карт П            
  23. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 315   x x x      
316   Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов              
  31601 до востребования П            
  31602 на 1 день П            
  31603 на срок от 2 до 7 дней П            
  31604 на срок от 8 до 30 дней П            
  31605 на срок от 31 до 90 дней П            
  31606 на срок от 91 до 180 дней П            
  31607 на срок от 181 дня до 1 года П            
  31608 на срок от 1 года до 3 лет П            
  31609 на срок свыше 3 лет П            
  31610 для расчетов с использованием банковских карт П            
  24. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 316   x x x      
317   Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31701 по кредитам, полученным от Банка России П            
  31702 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31703 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31704 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П            
  31701 по кредитам, полученным от Банка России П            
  25. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 317   x x x      
318   Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам              
  31701 по кредитам, полученным от Банка России П            
  31801 по кредитам, полученным от Банка России П            
  31802 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31803 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31804 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  26. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 318   x x x      
  27. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 312 + 313 + 314 + + 315 + 316 + 317 + 318   x x x      
  28. в том числе по срокам: кредиты, полученные при недостатке средств на корреспондентском счете (в порядке расчетов по корреспондентскому счету) - "овердрафт"   x x x      
  29. до востребования   x x x      
  30. на 1 день   x x x      
  31. от 2 до 7 дней   x x x      
  32. от 8 до 30 дней   x x x      
  33. от 31 до 90 дней   x x x      
  34. от 91 до 180 дней   x x x      
  35. от 181 дня до 1 года   x x x      
  36. от 1 года до 3 лет   x x x      
  37. свыше 3 лет   x x x      
  38. для расчетов с использованием банковских карт   x x x      
  39. просроченная задолженность по кредитам   x x x      
  40. просроченные проценты   x x x      
319   Депозиты и иные размещенные средства в Банке России              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31901 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31902 на 1 день А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31903 на срок от 2 до 7 дней А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31904 на срок от 8 до 30 дней А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31905 на срок от 31 до 90 дней А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31906 на срок от 91 до 180 дней А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31907 на срок от 181 дня до 1 года А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31908 на срок от 1 года до 3 лет А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31909 на срок свыше 3 лет А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  40.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 319         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
320   Кредиты, предоставленные кредитным организациям              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А            
  32002 на 1 день А            
  32003 на срок от 2 до 7 дней А            
  32004 на срок от 8 до 30 дней А            
  32005 на срок от 31 до 90 дней А            
  32006 на срок от 91 до 180 дней А            
  32007 на срок от 181 дня до 1 года А            
  32008 на срок от 1 года до 3 лет А            
  32009 на срок свыше 3 лет А            
  32010 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32015 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  41. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 320              
  42. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32015)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
321   Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам              
  32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А            
  32102 на 1 день А            
  32103 на срок от 2 до 7 дней А            
  32104 на срок от 8 до 30 дней А            
  32105 на срок от 31 до 90 дней А            
  32106 на срок от 91 до 180 дней А            
  32107 на срок от 181 дня до 1 года А            
  32108 на срок от 1 года до 3 лет А            
  32109 на срок свыше 3 лет А            
  32110 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32115 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  43. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 321              
  44. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32115)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
322   Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях              
  32201 до востребования А            
  32202 на 1 день А            
  32203 на срок от 2 до 7 дней А            
  32204 на срок от 8 до 30 дней А            
  32205 на срок от 31 до 90 дней А            
  32206 на срок от 91 до 180 дней А            
  32207 на срок от 181 дня до 1 года А            
  32208 на срок от 1 года до 3 лет А            
  32209 на срок свыше 3 лет А            
  32210 для расчетов с использованием банковских карт А            
  32211 Резервы под возможные потери П            
  45. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 322              
  46. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32211)   x x   x x x
323   Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах              
  32301 до востребования А            
  32302 на 1 день А            
  32303 на срок от 2 до 7 дней А            
  32304 на срок от 8 до 30 дней А            
  32305 на срок от 31 до 90 дней А            
  32306 не срок от 91 до 180 дней А            
  32307 на срок от 181 дня до 1 года А            
  32308 на срок от 1 года до 3 лет А            
  32309 на срок свыше 3 лет А            
  32310 для расчетов с использованием банковских карт А            
  32311 Резервы под возможные потери П            
  47. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 323              
  48. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32311)   x x   x x x
324   Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32401 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32402 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32403 Резервы под возможные потери П            
  49. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 324              
  50. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА (СЧЕТ N 32403)   x x   x x x
325   Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32501 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32502 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  51. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 325         x x x
328   Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  51.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 328              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  52. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 319 + 320 + 321 + + 322 + 323 + 324 + 325 + 328              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
    в том числе по срокам:              
  53. депозиты, размещенные в Банке России              
  54. кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт")              
  54.01 до востребования              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  55. на 1 день              
  56. от 2 до 7 дней              
  57. от 8 до 30 дней              
  58. от 31 до 90 дней              
  59. от 91 до 180 дней              
  60. от 181 дня до 1 года              
  61. от 1 года до 3 лет              
  62. свыше 3 лет              
  63. для расчетов с использованием банковских карт              
  64. просроченная задолженность по кредитам              
  65. просроченные проценты              
  66. резервы на возможные потери              
  67. кредиты и депозиты, не покрытые резервами (стр. 52 - стр. 66)   x x        
  67.01. предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  68. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3              
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
401   Средства федерального бюджета              
  40101 Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации П            
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У)
  40102 Доходы федерального бюджета П            
  40103 Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов. - Счет закрыт              
  40104 Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России А            
  40105 Средства федерального бюджета П            
  40106 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40107 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П            
  40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А            
  40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П            
  40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А            
  40112 Средства федерального бюджета прошлого года П            
  40113 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40114 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40115 Счета для проведения расчетов в особом порядке П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  69. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 401              
402   Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов              
  40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П            
  40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40204 Средства местных бюджетов П            
  40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40206 Средств местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П            
  40207 Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований. - Счет закрыт              
  70. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 402   x x x      
403   Прочие средства бюджетов              
  40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П            
  40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П            
  40306 Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам П            
  40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П            
  40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А            
  40309 Средства Российского фонда федерального имущества П            
  40310 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам А            
  40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам А            
  40312 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации П            
  40313 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации А            
  40314 Таможенные и другие платежи, от внешнеэкономической деятельности П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У)
  71. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 403              
404   Средства государственных внебюджетных фондов              
  40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П            
  40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П            
  40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации П            
  40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П            
  40405 Государственный фонд занятости населения Российской Федерации П            
  40406 Фонды социальной поддержки населения П            
  40407 Федеральный дорожный фонд П            
  40408 Территориальные дорожные фонды П            
40409 Экологический федеральный фонд П            
  40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П            
  72. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 404   x x x      
  73. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 401 + 402 + 403 + 404              
405   Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности              
  40501 Финансовые организации П            
  40502 Коммерческие предприятия и организации П            
  40503 Некоммерческие организации П            
  40504 Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям П            
  40505 Доходные счета МПС России П            
  74. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 405   x x x      
406   Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  40601 Финансовые организации П            
  40602 Коммерческие предприятия и организации П            
  40603 Некоммерческие организации П            
  75. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 406   x x x      
407   Счета негосударственных предприятий              
  40701 Финансовые организации П            
  40702 Коммерческие предприятия и организации П            
  40703 Некоммерческие организации П            
  40704 Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
  76. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 407   x x x      
408   Прочие счета              
  40801 Организации банков П            
  40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" П            
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)
  40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) П            
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 03.10.2000 N 843-У)
  40807 Юридические лица - нерезиденты П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
  40810 Физические лица - средства избирательных фондов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
  40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
  40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
  40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  77. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 408   x x x      
409   Средства в расчетах              
  40901 Аккредитивы к оплате П            
  40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П            
  40903 Расчетные чеки П            
  40904 Акцептованные банком платежные поручения. - Счет закрыт              
  40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П            
  40906 Инкассированная денежная выручка П            
  40907 Расчеты клиентов по зачетам П            
  40908 Расчеты клиентов по зачетам А            
  40909 Невыплаченные переводы из-за границы П            
  40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам П            
  40911 Транзитные счета П            
  78. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 409              
  79. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 405 + 406 + 407 + 408 + 409              
    ДЕПОЗИТЫ              
410   Депозиты Минфина России              
  41001 до востребования П            
  41002 на срок до 30 дней П            
  41003 на срок от 31 до 90 дней П            
41004 на срок от 91 до 180 дней П            
  41005 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41006 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41007 на срок свыше 3 лет П            
  41008 для расчетов с использованием банковских карт П            
  80. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 410   x x x      
411   Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  41101 до востребования П            
  41102 на срок до 30 дней П            
  41103 на срок от 31 до 90 дней П            
  41104 на срок от 91 до 180 дней П            
  41105 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41106 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41107 на срок свыше 3 лет П            
  41108 для расчетов с использованием банковских карт П            
  81. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 411   x x x      
412   Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации              
  41201 до востребования П            
  41202 на срок до 30 дней П            
  41203 на срок от 31 до 90 дней П            
  41204 на срок от 91 до 180 дней П            
  41205 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41206 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41207 на срок свыше 3 лет П            
  41208 для расчетов с использованием банковских карт П            
  82. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 412   x x x      
413   Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  41301 до востребования П            
  41302 на срок до 30 дней П            
  41303 на срок от 31 до 90 дней П            
  41304 на срок от 91 до 180 дней П            
  41305 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41306 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41307 на срок свыше 3 лет П            
  41308 для расчетов с использованием банковских карт П            
  83. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 413   x x x      
414   Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности              
  41401 до востребования П            
  41402 на срок до 30 дней П            
  41403 на срок от 31 до 90 дней П            
  41404 на срок от 91 до 180 дней П            
  41405 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41406 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41407 на срок свыше 3 лет П            
  41408 для расчетов с использованием банковских карт П            
  84. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 414   x x x      
415   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности              
  41501 до востребования П            
  41502 на срок до 30 дней П            
  41503 на срок от 31 до 90 дней П            
  41504 на срок от 91 до 180 дней П            
  41505 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41506 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41507 на срок свыше 3 лет П            
  41508 для расчетов с использованием банковских карт П            
  85. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 415   x x x      
416   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности              
  41601 до востребования П            
  41602 на срок до 30 дней П            
  41603 на срок от 31 до 90 дней П            
  41604 на срок от 91 до 180 дней П            
  41605 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41606 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41607 на срок свыше 3 лет П            
  41608 для расчетов с использованием банковских карт П            
  86. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 416   x x x      
417   Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  41701 до востребования П            
  41702 на срок до 30 дней П            
  41703 на срок от 31 до 90 дней П            
  41704 на срок от 91 до 180 дней П            
41705 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41706 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41707 на срок свыше 3 лет П            
  41708 для расчетов с использованием банковских карт П            
  87. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 417   x x x      
418   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  41801 до востребования П            
  41802 на срок до 30 дней П            
  41803 на срок от 31 до 90 дней П            
  41804 на срок от 91 до 180 дней П            
  41805 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41806 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41807 на срок свыше 3 лет П            
  41808 для расчетов с использованием банковских карт П            
  88. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 418   x x x      
419   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  41901 до востребования П            
  41902 на срок до 30 дней П            
  41903 на срок от 31 до 90 дней П            
  41904 на срок от 91 до 180 дней П            
  41905 на срок от 181 дня до 1 года П            
  41906 на срок от 1 года до 3 лет П            
  41907 на срок свыше 3 лет П            
  41908 для расчетов с использованием банковских карт П            
  89. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 419   x x x      
420   Депозиты негосударственных финансовых организаций              
  42001 до востребования П            
  42002 на срок до 30 дней П            
  42003 на срок от 31 до 90 дней П            
  42004 на срок от 91 до 180 дней П            
  42005 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42006 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42007 на срок свыше 3 лет П            
  42008 для расчетов с использованием банковских карт П            
  90. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 420   x x x      
421   Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций              
  42101 до востребования П            
  42102 на срок до 30 дней П            
  42103 на срок от 31 до 90 дней П            
  42104 на срок от 91 до 180 дней П            
  42105 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42106 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42107 на срок свыше 3 лет П            
  42108 для расчетов с использованием банковских карт П            
  91. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 421   x x x      
422   Депозиты негосударственных некоммерческих организаций              
  42201 до востребования П            
  42202 на срок до 30 дней П            
  42203 на срок от 31 до 90 дней П            
  42204 на срок от 91 до 180 дней П            
  42205 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42206 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42207 на срок свыше 3 лет П            
  42208 для расчетов с использованием банковских карт П            
  92. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 422   x x x      
423   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42301 Депозиты до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42302 Депозиты на срок до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42308 для расчетов с использованием банковских карт П            
  42309 Прочие привлеченные средства до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  93. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 423   x x x      
425   Депозиты юридических лиц - нерезидентов              
  42501 до востребования П            
  42502 на срок до 30 дней П            
  42503 на срок от 31 до 90 дней П            
  42504 на срок от 91 до 180 дней П            
  42505 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42506 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42507 на срок свыше 3 лет П            
  42508 для расчетов с использованием банковских карт П            
  94. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 425   x x x      
426   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42601 Депозиты до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42602 Депозиты на срок до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42608 для расчетов с использованием банковских карт П            
  42609 Прочие привлеченные средства до востребования П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42610 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42611 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42612 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42613 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42614 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42615 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  95. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 426   x x x      
  96. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426   x x x      
    в том числе по срокам:   x x x      
  97. до востребования   x x x      
  98. на срок до 30 дней   x x x      
  99. на срок от 31 до 90 дней   x x x      
  100. на срок от 91 до 180 дней   x x x      
  101. на срок от 181 дня до 1 года   x x x      
  102. на срок от 1 года до 3 лет   x x x      
  103. на срок свыше 3 лет   x x x      
  104. для расчетов с использованием банковских карт   x x x      
ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
427   Привлеченные средства Минфина России              
  42701 до востребования П            
  42702 на срок до 30 дней П            
  42703 на срок от 31 до 90 дней П            
  42704 на срок от 91 до 180 дней П            
  42705 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42706 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42707 на срок свыше 3 лет П            
  105. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 427   x x x      
428   Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  42801 до востребования П            
42802 на срок до 30 дней П            
  42803 на срок от 31 до 90 дней П            
  42804 на срок от 91 до 180 дней П            
  42805 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42806 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42807 на срок свыше 3 лет П            
  106. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 428   x x x      
429   Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации              
  42901 до востребования П            
  42902 на срок до 30 дней П            
  42903 на срок от 31 до 90 дней П            
  42904 на срок от 91 до 180 дней П            
  42905 на срок от 181 дня до 1 года П            
  42906 на срок от 1 года до 3 лет П            
  42907 на срок свыше 3 лет П            
  107. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 429   x x x      
430   Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  43001 до востребования П            
  43002 на срок до 30 дней П            
  43003 на срок от 31 до 90 дней П            
  43004 на срок от 91 до 180 дней П            
  43005 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43006 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43007 на срок свыше 3 лет П            
  108. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 430   x x x      
431   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности              
  43101 до востребования П            
  43102 на срок до 30 дней П            
  43103 на срок от 31 до 90 дней П            
  43104 на срок от 91 до 180 дней П            
  43105 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43106 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43107 на срок свыше 3 лет П            
  109. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 431   x x x      
432   Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности              
  43201 до востребования П            
  43202 на срок до 30 дней П            
  43203 на срок от 31 до 90 дней П            
  43204 на срок от 91 до 180 дней П            
  43205 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43206 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43207 на срок свыше 3 лет П            
  110. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 432   x x x      
433   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности              
  43301 до востребования П            
  43302 на срок до 30 дней П            
  43303 на срок от 31 до 90 дней П            
  43304 на срок от 91 до 180 дней П            
  43305 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43306 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43307 на срок свыше 3 лет П            
  111. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 433   x x x      
434   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  43401 до востребования П            
  43402 на срок до 30 дней П            
  43403 на срок от 31 до 90 дней П            
  43404 на срок от 91 до 180 дней П            
  43405 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43406 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43407 на срок свыше 3 лет П            
  112. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 434   x x x      
435   Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  43501 до востребования П            
  43502 на срок до 30 дней П            
  43503 на срок от 31 до 90 дней П            
  43504 на срок от 91 до 180 дней П            
  43505 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43506 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43507 на срок свыше 3 лет П            
  113. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 435   x x x      
436   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  43601 до востребования П            
43602 на срок до 30 дней П            
  43603 на срок от 31 до 90 дней П            
  43604 на срок от 91 до 180 дней П            
  43605 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43606 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43607 на срок свыше 3 лет П            
  114. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 436   x x x      
437   Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций              
  43701 до востребования П            
  43702 на срок до 30 дней П            
  43703 на срок от 31 до 90 дней П            
  43704 на срок от 91 до 180 дней П            
  43705 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43706 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43707 на срок свыше 3 лет П            
  115. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 437   x x x      
438   Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций              
  43801 до востребования П            
  43802 на срок до 30 дней П            
  43803 на срок от 31 до 90 дней П            
  43804 на срок от 91 до 180 дней П            
  43805 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43806 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43807 на срок свыше 3 лет П            
  116. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 438   x x x      
439   Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций              
  43901 до востребования П            
  43902 на срок до 30 дней П            
  43903 на срок от 31 до 90 дней П            
  43904 на срок от 91 до 180 дней П            
  43905 на срок от 181 дня до 1 года П            
  43906 на срок от 1 года до 3 лет П            
  43907 на срок свыше 3 лет П            
  117. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 439   x x x      
440   Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов              
  44001 до востребования П            
  44002 на срок до 30 дней П            
  44003 на срок от 31 до 90 дней П            
  44004 на срок от 91 до 180 дней П            
  44005 на срок от 181 дня до 1 года П            
  44006 на срок от 1 года до 3 лет П            
  44007 на срок свыше 3 лет П            
  118. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 440   x x x      
  119. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440   x x x      
    в том числе по срокам:   x x x      
  120. до востребования   x x x      
  121. на срок до 30 дней   x x x      
  122. на срок от 31 до 90 дней   x x x      
  123. на срок от 91 до 180 дней   x x x      
  124. на срок от 181 дня до 1 года   x x x      
  125. на срок от 1 года до 3 лет   x x x      
  126. на срок свыше 3 лет   x x x      
  127. ИТОГО ПРИВЛЕЧЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТОВ (итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, плюс итог по счетам N N 405 - 409, плюс итог по счетам N N 410- 426, плюс итог по счетам 427 - 440)              
    в том числе по срокам:              
  128. до востребования (включает итог по счетам N N 401 - 404 за минусом активных остатков, итог по счетам N N 405 - 409, соответствующие счета сроком до востребования)              
  129. на срок до 30 дней              
  130. на срок от 31 до 90 дней              
  131. на срок от 91 до 180 дней              
  132. на срок от 181 дня до 1 года              
  133. на срок от 1 года до 3 лет              
  134. на срок свыше 3 лет              
  135. для расчетов с использованием банковских карт              
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
441   Кредиты, предоставленные Минфину России              
  44101 на 1 день А            
  44102 на срок от 2 до 7 дней А            
  44103 на срок от 8 до 30 дней А            
  44104 на срок от 31 до 90 дней А            
  44105 на срок от 91 до 180 дней А            
  44106 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44107 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44108 на срок свыше 3 лет А            
  44109 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44115 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  136. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 441         x x x
136.01. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (счет N 44115)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
442   Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  44201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44202 на 1 день А            
  44203 на срок от 2 до 7 дней А            
  44204 на срок от 8 до 30 дней А            
  44205 на срок от 31 до 90 дней А            
  44206 на срок от 91 до 180 дней А            
  44207 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44208 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44209 на срок свыше 3 лет А            
  44210 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44215 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  137. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 442              
  138. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44215)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
443   Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации              
  44301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44302 на 1 день А            
  44303 на срок от 2 до 7 дней А            
  44304 на срок от 8 до 30 дней А            
  44305 на срок от 31 до 90 дней А            
  44306 на срок от 91 до 180 дней А            
  44307 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44308 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44309 на срок свыше 3 лет А            
  44310 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44315 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  139. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 443              
  140. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44315)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
444   Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  44401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44402 на 1 день А            
  44403 на срок от 2 до 7 дней А            
  44404 на срок от 8 до 30 дней А            
  44405 на срок от 31 до 90 дней А            
  44406 на срок от 91 до 180 дней А            
  44407 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44408 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44409 на срок свыше 3 лет А            
  44410 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44415 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  141. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 444              
  142. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44415)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
445   Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности              
  44501 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44503 на срок до 30 дней А            
  44504 на срок от 31 до 90 дней А            
  44505 на срок от 91 до 180 дней А            
  44506 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44507 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44508 на срок свыше 3 лет А            
  44509 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44515 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  143. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 445              
  144. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44515)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
446   Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности              
  44601 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44603 на срок до 30 дней А            
  44604 на срок от 31 до 90 дней А            
44605 на срок от 91 до 180 дней А            
  44606 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44607 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44608 на срок свыше 3 лет А            
  44609 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44615 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  145. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 446              
  146. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44615)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
447   Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности              
  44701 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44703 на срок до 30 дней А            
  44704 на срок от 31 до 90 дней А            
  44705 на срок от 91 до 180 дней А            
  44706 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44707 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44708 на срок свыше 3 лет А            
  44709 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44715 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  147. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 447              
  148. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44715)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
448   Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  44801 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44803 на срок до 30 дней А            
  44804 на срок от 31 до 90 дней А            
  44805 на срок от 91 до 180 дней А            
  44806 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44807 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44808 на срок свыше 3 лет А            
  44809 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44815 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  149. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 448              
  150. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44815)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
449   Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  44901 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  44903 на срок до 30 дней А            
  44904 на срок от 31 до 90 дней А            
  44905 на срок от 91 до 180 дней А            
  44906 на срок от 181 дня до 1 года А            
  44907 на срок от 1 года до 3 лет А            
  44908 на срок свыше 3 лет А            
  44909 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44915 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  151. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 449              
  152. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 44915)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
450   Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  45001 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  45003 на срок до 30 дней А            
  45004 на срок от 31 до 90 дней А            
  45005 на срок от 91 до 180 дней А            
  45006 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45007 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45008 на срок свыше 3 лет А            
  45009 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45015 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  153. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 450              
  154. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45015)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
451   Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям              
  45101 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
45103 на срок до 30 дней А            
  45104 на срок от 31 до 90 дней А            
  45105 на срок от 91 до 180 дней А            
  45106 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45107 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45108 на срок свыше 3 лет А            
  45109 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45115 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  155. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 451              
  156. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45115)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
452   Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям              
  45201 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  45203 на срок до 30 дней А            
  45204 на срок от 31 до 90 дней А            
  45205 на срок от 91 до 180 дней А            
  45206 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45207 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45208 на срок свыше 3 лет А            
  45209 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45215 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  157. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 452              
  158. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45215)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
453   Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям              
  45301 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  45303 на срок до 30 дней А            
  45304 на срок от 31 до 90 дней А            
  45305 на срок от 91 до 180 дней А            
  45306 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45307 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45308 на срок свыше 3 лет А            
  45309 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45315 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  159. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 453              
  160. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45315)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
454   Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям              
  45401 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
  45403 на срок до 30 дней А            
  45404 на срок от 31 до 90 дней А            
  45405 на срок от 91 до 180 дней А            
  45406 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45407 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45408 на срок свыше 3 лет А            
  45409 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45415 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  161. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 454              
  162. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45415)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
455   Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам              
  45502 на срок до 30 дней А            
  45503 на срок от 31 до 90 дней А            
  45504 на срок от 91 до 180 дней А            
  45505 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45506 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45507 на срок свыше 3 лет А            
  45508 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45515 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  163. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 455              
  164. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45515)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
456   Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам              
  45601 на срок до 30 дней А            
  45602 на срок от 31 до 90 дней А            
45603 на срок от 91 до 180 дней А            
  45604 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45605 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45606 на срок свыше 3 лет А            
  45607 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45608 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45615 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  165. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 456              
  166. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45615)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
457   Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам              
  45701 на срок до 30 дней А            
  45702 на срок от 31 до 90 дней А            
  45703 на срок от 91 до 180 дней А            
  45704 на срок от 181 дня до 1 года А            
  45705 на срок от 1 года до 3 лет А            
  45706 на срок свыше 3 лет А            
  45707 до востребования А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45708 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45715 Резервы под возможные потери П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  167. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 457              
  168. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45715)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
458   Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45801 Минфину России А            
  45802 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А            
  45803 Государственным внебюджетным фондам А            
  45804 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А            
  45805 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45806 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45807 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45808 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
  45809 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
  45810 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
  45811 Негосударственным финансовым организациям А            
  45812 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А            
  45813 Негосударственным некоммерческим организациям А            
  45814 Физическим лицам - предпринимателям А            
  45815 Гражданам А            
  45816 Юридическим лицам - нерезидентам А            
  45817 Физическим лицам - нерезидентам А            
  45818 Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  169. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 458              
  170. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 45818)   x x   x x x
459   Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45901 Минфину России А            
  45902 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А            
  45903 Государственным внебюджетным фондам А            
  45904 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А            
  45905 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45906 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45907 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А            
  45908 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
  45909 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
45910 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А            
  45911 Негосударственным финансовым организациям А            
  45912 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А            
  45913 Негосударственным некоммерческим организациям А            
  45914 Физическим лицам - предпринимателям А            
  45915 Гражданам А            
  45916 Юридическим лицам - нерезидентам А            
  45917 Физическим лицам - нерезидентам А            
  171. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 459         x x x
ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
460   Средства, предоставленные Минфину России              
  46001 до востребования А            
  46002 на срок до 30 дней А            
  46003 на срок от 31 до 90 дней А            
  46004 на срок от 91 до 180 дней А            
  46005 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46006 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46007 на срок свыше 3 лет А            
  46008 Резервы под возможные потери П            
  172. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 460              
  173. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46008)   x x   x x x
461   Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  46101 до востребования А            
  46102 на срок до 30 дней А            
  46103 на срок от 31 до 90 дней А            
  46104 на срок от 91 до 180 дней А            
  46105 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46106 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46107 на срок свыше 3 лет А            
  46108 Резервы под возможные потери П            
  174. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 461              
  175. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46108)   x x   x x x
462   Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации              
  46201 до востребования А            
  46202 на срок до 30 дней А            
  46203 на срок от 31 до 90 дней А            
  46204 на срок от 91 до 180 дней А            
  46205 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46206 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46207 на срок свыше 3 лет А            
  46208 Резервы под возможные потери П            
  176. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 462              
  177. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46208)   x x   x x x
463   Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  46301 до востребования А            
  46302 на срок до 30 дней А            
  46303 на срок от 31 до 90 дней А            
  46304 на срок от 91 до 180 дней А            
  46305 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46306 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46307 на срок свыше 3 лет А            
  46308 Резервы под возможные потери П            
  178. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 463              
  179. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46308)   x x   x x x
464   Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности              
  46401 до востребования А            
  46402 на срок до 30 дней А            
  46403 на срок от 31 до 90 дней А            
  46404 на срок от 91 до 180 дней А            
  46405 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46406 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46407 на срок свыше 3 лет А            
  46408 Резервы под возможные потери П            
  180. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 464              
  181. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46408)   x x   x x x
465   Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности              
  46501 до востребования А            
  46502 на срок до 30 дней А            
  46503 на срок от 31 до 90 дней А            
  46504 на срок от 91 до 180 дней А            
  46505 на срок от 181 дня до 1 года А            
46506 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46507 на срок свыше 3 лет А            
  46508 Резервы под возможные потери П            
  182. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 465              
  183. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46508)   x x   x x x
466   Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности              
  46601 до востребования А            
  46602 на срок до 30 дней А            
  46603 на срок от 31 до 90 дней А            
  46604 на срок от 91 до 180 дней А            
  46605 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46606 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46607 на срок свыше 3 лет А            
  46608 Резервы под возможные потери П            
  184. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 466              
  185. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46608)   x x   x x x
467   Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  46701 до востребования А            
  46702 на срок до 30 дней А            
  46703 на срок от 31 до 90 дней А            
  46704 на срок от 91 до 180 дней А            
  46705 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46706 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46707 на срок свыше 3 лет А            
  46708 Резервы под возможные потери П            
  186. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 467              
  187. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46708)   x x   x x x
468   Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  46801 до востребования А            
  46802 на срок до 30 дней А            
  46803 на срок от 31 до 90 дней А            
  46804 на срок от 91 до 180 дней А            
  46805 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46806 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46807 на срок свыше 3 лет А            
  46808 Резервы под возможные потери П            
  188. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 468              
  189. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46808)   x x   x x x
469   Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности              
  46901 до востребования А            
  46902 на срок до 30 дней А            
  46903 на срок от 31 до 90 дней А            
  46904 на срок от 91 до 180 дней А            
  46905 на срок от 181 дня до 1 года А            
  46906 на срок от 1 года до 3 лет А            
  46907 на срок свыше 3 лет А            
  46908 Резервы под возможные потери П            
  190. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 469              
  191. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 46908)   x x   x x x
470   Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям              
  47001 до востребования А            
  47002 на срок до 30 дней А            
  47003 на срок от 31 до 90 дней А            
  47004 на срок от 91 до 180 дней А            
  47005 на срок от 181 дня до 1 года А            
  47006 на срок от 1 года до 3 лет А            
  47007 на срок свыше 3 лет А            
  47008 Резервы под возможные потери П            
  192. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 470              
  193. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47008)   x x   x x x
471   Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям              
  47101 до востребования А            
  47102 на срок до 30 дней А            
  47103 на срок от 31 до 90 дней А            
  47104 на срок от 91 до 180 дней А            
  47105 на срок от 181 дня до 1 года А            
  47106 на срок от 1 года до 3 лет А            
  47107 на срок свыше 3 лет А            
  47108 Резервы под возможные потери П            
  194. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 471              
  195. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47108)   x x   x x x
472   Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям              
47201 до востребования А            
  47202 на срок до 30 дней А            
  47203 на срок от 31 до 90 дней А            
  47204 на срок от 91 до 180 дней А            
  47205 на срок от 181 дня до 1 года А            
  47206 на срок от 1 года до 3 лет А            
  47207 на срок свыше 3 лет А            
  47208 Резервы под возможные потери П            
  196. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 472              
  197. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47208)   x x   x x x
473   Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам              
  47301 до востребования А            
  47302 на срок до 30 дней А            
  47303 на срок от 31 до 90 дней А            
  47304 на срок от 91 до 180 дней А            
  47305 на срок от 181 дня до 1 года А            
  47306 на срок от 1 года до 3 лет А            
  47307 на срок свыше 3 лет А            
  47308 Резервы под возможные потери П            
  198. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 473              
  199. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 47308)   x x   x x x
  200. ИТОГО ПРЕДОСТАВЛЕНО СРЕДСТВ КЛИЕНТАМ (СЧЕТА N N 441 + 442 + 443 + 444 + 445 + 446 + 447 + 448 + 449 + 450 + 451 + 452 + 453 + 454 + 455 + 456 + 457 + 458 + 459 + 460 + 461 + 462 + 463 + 464 + 465 + 466 + 467 + 468 + 469 + 470 + 471 + 472 + 473)              
    в том числе по срокам:              
  201. кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")              
  201.01 до востребования              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  202. на 1 день              
  203. на срок от 2 до 7 дней              
  204. на срок от 8 до 30 дней              
  204.01 на срок до 30 дней              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  205. на срок от 31 до 90 дней              
  206. на срок от 91 до 180 дней              
  207. на срок от 181 дня до 1 года              
  208. на срок от 1 года до 3 лет              
  209. на срок свыше 3 лет              
  210. не погашенные в срок              
  211. не уплаченные в срок проценты              
  212. резервы под возможные потери              
  213. размещенные средства за минусом резервов под возможные потери (стр. 200 - стр. 212)   x x        
ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
474   Расчеты по отдельным операциям              
  47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям П            
  47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям А            
  47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П            
  47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А            
  47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П            
  47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А            
  47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П            
  47408 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А            
  47409 Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям П            
  47410 Требования по аккредитивам по иностранным операциям А            
  47411 Начисленные проценты по вкладам П            
  47412 Операции по продаже и оплате спецлотерей П            
  47413 Операции по продаже и оплате спецлотерей А            
  47414 Платежи по приобретению и реализации памятных монет П            
  47415 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты А            
  47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения П            
  47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения А            
  47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств П            
  47419 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) П            
  47420 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) А            
  47422 Обязательства банка по прочим операциям П            
  47423 Требования банка по прочим операциям А            
  47425 Резервы под возможные потери по прочим активам П            
  47426 Обязательства банка по уплате процентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
  47427 Требования банка по получению процентов А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
214. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 474              
  215. ИТОГО АКТИВНЫХ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТУ N 474 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ПРОЧИМ АКТИВАМ (СЧЕТ N 47425)   x x        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
475   Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) А            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  215.01. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 475              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
476   Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47601 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47602 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47603 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47605 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47606 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47607 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47608 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47609 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  215.02. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 476              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  216. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4              
Раздел 5
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501   Долговые обязательства Российской Федерации              
  50101 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50102 приобретенные для перепродажи А            
  50103 приобретенные для инвестирования А            
  217. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 501         x x x
502   Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти              
  50201 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50202 приобретенные для перепродажи А            
  50203 приобретенные для инвестирования А            
  50204 Резервы под возможное обесценение П            
  218. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 502              
  219. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50204)   x x   x x x
503   Долговые обязательства банков              
  50301 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50302 приобретенные для перепродажи А            
  50303 приобретенные для инвестирования А            
  50304 Резервы под возможное обесценение П            
  220. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 503              
  221. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50304)   x x   x x x
504   Прочие долговые обязательства              
  50401 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50402 приобретенные для перепродажи А            
  50403 приобретенные для инвестирования А            
  50404 Резервы под возможное обесценение П            
  222. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 504              
  223. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50404)   x x   x x x
505   Долговые обязательства иностранных государств              
  50501 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50502 приобретенные для перепродажи А            
  50503 приобретенные для инвестирования А            
  50504 Резервы под возможное обесценение П            
  224. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 505              
  225. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50504)   x x   x x x
506   Долговые обязательства банков - нерезидентов              
  50601 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50602 приобретенные для перепродажи А            
  50603 приобретенные для инвестирования А            
  50604 Резервы под возможное обесценение П            
226. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 506              
  227. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50604)   x x   x x x
507   Прочие долговые обязательства нерезидентов              
  50701 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50702 приобретенные для перепродажи А            
  50703 приобретенные для инвестирования А            
  50704 Резервы под возможное обесценение П            
  228. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 507              
  229. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50704)   x x   x x x
  230. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (СЧЕТА N N 501 + 502 + 503 + 504 + 505 + 506 + 507)         x x x
  231. РЕЗЕРВЫ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ   х х х      
  232. ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 230 - СТР. 231)   x x   x x x
ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
508   Акции банков              
  50801 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50802 приобретенные для перепродажи А            
  50803 приобретенные для инвестирования А            
  50804 Резервы под возможное обесценение П            
  233. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 508              
  234. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50804)   x x   x x x
509   Прочие акции              
  50901 приобретенные по операциям РЕПО А            
  50902 приобретенные для перепродажи А            
  50903 приобретенные для инвестирования А            
  50904 Резервы под возможное обесценение П            
  235. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 509              
  236. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 50904)   x x   x x x
510   Акции банков - нерезидентов              
  51001 приобретенные по операциям РЕПО А            
  51002 приобретенные для перепродажи А            
  51003 приобретенные для инвестирования А            
  51004 Резервы под возможное обесценение П            
  237. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 510              
  238. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51004)   x x   x x x
511   Прочие акции нерезидентов              
  51101 приобретенные по операциям РЕПО А            
  51102 приобретенные для перепродажи А            
  51103 приобретенные для инвестирования А            
  51104 Резервы под возможное обесценение П            
  239. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 511              
  240. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51104)   x x   x x x
  241. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В АКЦИИ (СЧЕТА N N 508 + 509 + 510 + 511)         x x x
  242. РЕЗЕРВЫ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ   x x x      
  243. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 241 - СТР. 242)   x x   x x x
  244. ИТОГО ВЛОЖЕНИЙ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И В АКЦИИ (ИТОГ ПО СЧЕТАМ N N 501 - 507 + ИТОГ ПО СЧЕТАМ N N 508 - 511)         x x x
  245. РЕЗЕРВЫ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ (СТР. 231 - СТР. 242)   x x x x x x x x
  246. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 244 - СТР. 245)   x x   x x x
    УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ              
512   Векселя органов федеральной власти и авалированные ими              
  51201 до востребования А            
  51202 со сроком погашения до 30 дней А            
  51203 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51204 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51205 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51206 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51207 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51208 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51209 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51210 Резервы под возможные потери П            
  247. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 512              
  248. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51210)   x x   x x x
513   Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими              
  51301 до востребования А            
  51302 со сроком погашения до 30 дней А            
  51303 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51304 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51307 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51308 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51309 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51310 Резервы под возможные потери П            
  249. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 513              
  250. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51310)   x x   x x x
514   Векселя банков              
  51401 до востребования А            
  51402 со сроком погашения до 30 дней А            
  51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51405 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51406 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51407 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51408 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51409 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51410 Резервы под возможные потери П            
  251. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 514              
  252. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51410)   x x   x x x
515   Прочие векселя              
  51501 до востребования А            
  51502 со сроком погашения до 30 дней А            
  51503 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51504 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51506 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51507 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51508 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51509 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51510 Резервы под возможные потери П            
  253. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 515              
  254. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51510)   x x   x x x
516   Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими              
  51601 до востребования А            
  51602 со сроком погашения до 30 дней А            
  51603 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51604 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51605 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51606 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51607 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51608 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51609 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51610 Резервы под возможные потери П            
  255. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 516              
  256. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51610)   x x   x x x
517   Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими              
  51701 до востребования А            
  51702 со сроком погашения до 30 дней А            
  51703 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51704 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51705 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51706 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51707 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51708 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51709 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51710 Резервы под возможные потери П            
  257. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 517              
  258. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51710)   x x   x x x
518   Векселя банков - нерезидентов              
  51801 до востребования А            
  51802 со сроком погашения до 30 дней А            
  51803 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
  51804 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51805 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51806 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51807 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51808 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51809 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51810 Резервы под возможные потери П            
  259. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 518              
  260. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51810)   x x   x x x
519   Прочие векселя нерезидентов              
  51901 до востребования А            
  51902 со сроком погашения до 30 дней А            
  51903 со сроком погашения от 31 до 90 дней А            
51904 со сроком погашения от 91 до 180 дней А            
  51905 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А            
  51906 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А            
  51907 со сроком погашения свыше 3 лет А            
  51908 не оплаченные в срок и опротестованные А            
  51909 не оплаченные в срок и неопротестованные А            
  51910 Резервы под возможные потери П            
  261. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 519              
  262. ТО ЖЕ ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СЧЕТ N 51910)   x x   x x x
  263. ИТОГО УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ (СЧЕТА N N 512 + 513 + 514 + 515 + 516 + 517 + 518 + 519)         x x x
    в том числе по срокам:         x x x
  264. до востребования         x x x
  265. со сроком погашения до 30 дней         x x x
  266. со сроком погашения от 31 до 90 дней         x x x
  267. со сроком погашения от 91 до 180 дней         x x x
  268. со сроком погашения от 181 дня до 1 года         x x x
  269. со сроком погашения от 1 года до 3 лет         x x x
  270. со сроком погашения свыше 3 лет         x x x
  271. не оплаченные в срок и опротестованные         x x x
  272. не оплаченные в срок и неопротестованные         x x x
  273. резервы под возможные потери   x x x      
  274. ИТОГО ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВОВ (СТР. 263 - СТР. 273)   x x   x x x
ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКАМИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520   Выпущенные облигации              
  52001 со сроком погашения до 30 дней П            
  52002 со сроком погашения от 31 до 90 дней П            
  52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней П            
  52004 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П            
  52005 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П            
  52006 со сроком погашения свыше 3 лет П            
  275. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 520   x x x      
521   Выпущенные депозитные сертификаты              
  52101 со сроком погашения до 30 дней П            
  52102 со сроком погашения от 31 до 90 дней П            
  52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней П            
  52104 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П            
  52105 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П            
  52106 со сроком погашения свыше 3 лет П            
  276. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 521   x x x      
522   Выпущенные сберегательные сертификаты              
  52201 со сроком погашения до 30 дней П            
  52202 со сроком погашения от 31 до 90 дней П            
  52203 со сроком погашения от 91 до 180 дней П            
  52204 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П            
  52205 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П            
  52206 со сроком погашения свыше 3 лет П            
  277. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 522   x x x      
523   Выпущенные векселя и банковские акцепты              
  52301 до востребования П            
  52302 со сроком погашения до 30 дней П            
  52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней П            
  52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней П            
  52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П            
  52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П            
  52307 со сроком погашения свыше 3 лет П            
  278. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 523   x x x      
  279. ИТОГО ВЫПУЩЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ (N N 520 + 521 + 522 + 523)   x x x      
    в том числе по срокам:   x x x      
  280. до востребования   x x x      
  281. со сроком погашения до 30 дней   x x x      
  282. со сроком погашения от 31 до 90 дней   x x x      
  283. со сроком погашения от 91 до 180 дней   x x x      
  284. со сроком погашения от 181 дня до 1 года   x x x      
  285. со сроком погашения от 1 года до 3 лет   x x x      
  286. со сроком погашения свыше 3 лет   x x x      
524   Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению              
  52401 Выпущенные облигации к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52402 Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52403 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52404 Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52405 Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52406 Векселя к исполнению П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
52407 Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям П            
  286.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 524   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
525   Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами              
  52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам П            
  52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам А            
  286.02 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 525              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
  287. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5              
Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
УЧАСТИЕ
601   Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах              
  60101 Акции дочерних и зависимых банков А            
  60102 Акции дочерних и зависимых организаций А            
  60103 Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов А            
  60104 Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов А            
  60105 Резервы под возможное обесценение П            
  288. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 601              
602   Прочее участие              
  60201 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков А            
  60202 Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций А            
  60203 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов А            
  60204 Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов А            
  60205 Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов А            
  60206 Резервы под участие П            
  289. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 602              
  290. ИТОГО УЧАСТИЕ (СЧЕТА N N 601 + 602)         x x x
  290.01 Резервы   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  290.02 Итого участие за минусом резерва (стр. 290 - стр. 290.01)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
603   Расчеты с дебиторами и кредиторами              
  60301 Расчеты с бюджетом по налогам П            
  60302 Расчеты с бюджетом по налогам А            
  60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату П            
  60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату А            
  60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда П            
  60306 Расчеты с работниками банка по оплате труда А            
  60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам П            
  60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам А            
  60309 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам П            
  60310 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям и оказанным услугам А            
  60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями П            
  60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями А            
  60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям П            
  60314 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям А            
  60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям А            
  60316 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков П            
  60317 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам А            
  60318 Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании А            
  60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам А            
  60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам П            
  60321 Затраты производства А            
  60322 Расчеты с прочими кредиторами П            
  60323 Расчеты с прочими дебиторами А            
  60324 Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами П            
  60337 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года А            
  60338 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года П            
  60339 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года А            
  60340 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года П            
60341 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года А            
  60342 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года П            
  60343 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года А            
  60344 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года П            
  291. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 603              
  292. ИТОГО ПО АКТИВУ СЧЕТА N 603 ЗА МИНУСОМ РЕЗЕРВА ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО РАСЧЕТАМ С ДЕБИТОРАМИ (СЧЕТ N 60324)   x x   x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ИМУЩЕСТВО БАНКА
604 - 606   Основные средства банков              
    Категория 1 - Здания и сооружения, находящиеся в:              
  60401 Банке А            
  60501 Организациях банка А            
  293. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60401 + 60501         x x x
  60601 Амортизация основных средств категории 1 в банке П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60607 Амортизация основных средств категории 1, переданных организациям банка П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  293.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60601 + 60607   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  294. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 1 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 293 - стр. 293.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
    Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, находящиеся в:              
  60402 Банке А            
  60502 Организациях банка А            
  295. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60402 + 60502         x x x
  60602 Амортизация основных средств категории 2 в банке П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60608 Амортизация основных средств категории 2 в организациях банка П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  295.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60602 + 60608   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  296. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 2 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 295 - стр. 295.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
    Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1-ю и 2-ю категории, находящиеся в:              
  60403 Банке А            
  60503 Организациях банка А            
  297. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60403 + 60503         x x x
  60603 Амортизация основных средств категории 3 в банке П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60609 Амортизация основных средств категории 3 в организациях банка П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  297.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60603 + 60610   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  298. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ КАТЕГОРИИ 3 ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 297 - стр. 297.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
    Земля, находящаяся в собственности:              
  60404 Банка А            
  60504 Переданная в пользование организациям банка А            
  299. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60404 + 60504         x x x
    Долгосрочно арендуемые основные средства в распоряжении:              
  60405 Банка А            
  60505 Организаций банка А            
  300. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60405 + 60505         x x x
  60604 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60610 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  300.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60604 + 60610   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  301. ДОЛГОСРОЧНО АРЕНДУЕМЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 300 - стр. 300.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
    ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:              
  302. В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60401, 60402, 60403, 60405)         x x x
  303. В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60501, 60502, 60503, 60505)         x x x
  304. ИТОГО (СТР. 302 + СТР. 303)         x x x
  305. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ (СЧЕТА N N 60601, 60602, 60603, 60604) x x x        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  306. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В ОРГАНИЗАЦИЯХ БАНКА (СЧЕТА N N 60607, 60608, 60609, 60610)   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  307. ИТОГО (стр. 305 + стр. 306)   x x x      
  308. СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 304 - стр. 307)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60605 Арендные обязательства П            
  60606 Требования по арендным обязательствам А            
  60611 Амортизация оборудования в резерве П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
308.01 ИТОГО ПО СЧЕТАМ 60605, 60606, 60611              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
607   Капитальные вложения              
  60701 Собственные капитальные вложения А            
  308.02 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 607         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
608   Лизинговые операции              
  60801 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (несданные) в лизинг А            
  60802 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг А            
  309. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 60801 + 60802         x x x
  60803 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  309.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60803   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  310. МАШИНЫ, ОБОРУДОВАНИЕ, ТРАНСПОРТНЫЕ И ДРУГИЕ СРЕДСТВА В ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (стр. 309 - стр. 309.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
609   Нематериальные активы              
  60901 Нематериальные активы А            
  60902 Нематериальные активы в организациях банков А            
  311. ИТОГО НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ (СЧЕТА N N 60901 + 60902)         x x x
  60903 Амортизация нематериальных активов П            
  311.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60903   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  312. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 311 - СТР. 311.01)         x x x
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
610   Хозяйственные материалы              
  61001 Канцелярские принадлежности А            
  61002 Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники А            
  61003 Оборудование А            
  61004 Материалы для социально - бытовых нужд А            
  61005 Материалы для упаковки денег А            
  61006 Другие материалы А            
  61007 Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании А            
  313. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 610         x x x
611   Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы              
  61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А            
  61102 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков А            
  314. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 61101 + 61102         x x x
  61103 Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов П            
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  314.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 61103   x x x      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  315. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ ЗА МИНУСОМ АМОРТИЗАЦИИ (СТР. 314 - СТР. 314.01)              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
612   Реализация (выбытие) имущества банков              
  61201 Реализация (выбытие) имущества банков П            
  61202 Реализация (выбытие) имущества банков А            
  315.01 ИТОГО ПО СЧЕТУ N 612              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
613   Доходы будущих периодов              
  61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям П            
  61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П            
  61303 Доходы будущих периодов по драгоценным металлам П            
  61304 Доходы будущих периодов по другим операциям П            
  61305 Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам П            
  61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы П            
  61307 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П            
  61308 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы П            
  61309 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
  316. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 613   x x x      
614   Расходы будущих периодов              
  61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям А            
  61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам А            
  61403 Расходы будущих периодов по другим операциям А            
  61404 Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам А            
  61405 Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам А            
  61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы А            
  61407 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А            
  61408 Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы А            
61309 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
  317. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 614         x x x
  318. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 6              
Раздел 7
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701   Доходы              
  70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты П            
  70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П            
  70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями П            
  70104 Дивиденды полученные П            
  70105 Доходы по организациям банков П            
  70106 Штрафы, пени, неустойки полученные П            
  70107 Другие доходы П            
  319. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 701   x x x      
702   Расходы              
  70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А            
  70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А            
  70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А            
  70204 Расходы по операциям с ценными бумагами А            
  70205 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями А            
  70206 Расходы на содержание аппарата управления А            
  70207 Расходы по организациям банков А            
  70208 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А            
  70209 Другие расходы А            
  320. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 702         x x x
703   Прибыль              
  70301 Прибыль отчетного года П            
  70302 Прибыль предшествующих лет П            
  321. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 703   x x x      
704   Убытки              
  70401 Убытки отчетного года А            
  70402 Убытки предшествующих лет А            
  322. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 704         x x x
  323. ИТОГО ПО СЧЕТАМ N N 703 и 704              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  323.01 Итого результат деятельности отчетного года (счет N 70301 минус счет N 70401)              
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
705   Использование прибыли              
  70501 Использование прибыли отчетного года А            
  70502 Использование прибыли предшествующих лет А            
  324. ИТОГО ПО СЧЕТУ N 705         x x x
  325. ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 7              
    неиспользованная (нераспределенная) прибыль:              
  326. ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N 70301 МИНУС СЧЕТ N 70501)   x x x      
  327. ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N 70302 МИНУС СЧЕТ N 70502)   x x x      
    непокрытые убытки:              
  328. ОТЧЕТНОГО ГОДА (СЧЕТ N N 70401 + 70501)         x x x
  329. ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ЛЕТ (СЧЕТ N N 70402 + 70502)         x x x
  330. БАЛАНС (стр. 8 + 14 + 68 + 216 + 287 + + 318 + 325)              

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

Номер счета Наименование балансового счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
801 Касса      
80101 Касса      
802 Ценные бумаги в управлении      
80201 Ценные бумаги в управлении      
803 Драгоценные металлы      
80301 Драгоценные металлы      
804 Кредиты предоставленные      
80401 Кредиты предоставленные      
805 Средства, использованные на другие цели      
80501 Средства, использованные на другие цели      
806 Расчеты по доверительному управлению      
80601 Расчеты по доверительному управлению      
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам      
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам      
808 Текущие счета      
80801 Текущие счета      
809 Расходы по доверительному управлению      
80901 Расходы по доверительному управлению      
810 Убыток по доверительному управлению      
81001 Убыток по доверительному управлению      
  ИТОГО (Баланс)      
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
851 Капитал в управлении (учредители)      
85101 Капитал в управлении (учредители)      
852 Расчеты по доверительному управлению      
85201 Расчеты по доверительному управлению      
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам      
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам      
854 Доходы от доверительного управления      
85401 Доходы от доверительного управления      
855 Прибыль по доверительному управлению      
85501 Прибыль по доверительному управлению      
  ИТОГО (БАЛАНС)      
Руководитель   Главный бухгалтер
"__" ________________ г.    

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номера счетов Наименование счетов Признак счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5 6
Раздел 2
НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций        
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка А      
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка А      
  1. Итого по счету N 906        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  2. Итого по разделу 2        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
907 Неразмещенные ценные бумаги        
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А      
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А      
90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет А      
  3. Итого по счету N 907        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
908 Ценные бумаги прочих эмитентов        
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения А      
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А      
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А      
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А      
90805 Билеты спецлотерей А      
  4. Итого по счету N 908        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  5. Итого по разделу 3        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
909 Расчетные операции        
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А      
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А      
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А      
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А      
90905 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей А      
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А      
90907 Выставленные аккредитивы А      
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А      
90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) А      
  6. Итого по счету N 909        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
910 Расчеты по обязательным резервам        
91003 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации П      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91004 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П      
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте А      
91010 Штрафы, не уплаченные за недовзнос в обязательные резервы П      
  7. Итого по счету N 910        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
911 Документы и ценности по иностранным операциям        
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А      
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А      
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А      
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А      
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А      
  8. Итого по счету N 911        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
912 Разные ценности и документы        
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А      
91202 Разные ценности и документы А      
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А      
91204 Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении А      
91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет А      
91206 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А      
91207 Бланки строгой отчетности А      
  9. Итого по счету N 912        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  10. Итого по разделу 4        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
913 Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов П      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов П      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91304 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А      
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А      
91308 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога А      
91309 Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" П      
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У)
  11. Итого по счету N 913        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
914 Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А      
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91404 Гарантии, выданные банком П      
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А      
91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" А      
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У, от 25.12.2000 N 881-У)
  12. Итого по счету N 914        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
915 Арендные и лизинговые операции        
91501 Основные средства, переданные в аренду А      
91502 Другое имущество, переданное в аренду А      
91503 Арендованные основные средства А      
91504 Арендованное другое имущество А      
91505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг А      
  13. Итого по счету N 915        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  14. Итого по разделу 5        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ
916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса        
91603 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91604 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков) А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  15. Итого по счету N 916        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания        
91703 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91704 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91705 Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг П      
  16. Итого по счету N 917        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания        
91801 Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанная за счет резервов на возможные потери А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91802 Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери А      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91803 Долги, списанные в убыток А      
  17. Итого по счету N 918        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  18. Итого по разделу 6        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 7
ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
919 Источники финансирования капитальных вложений, приобретения нематериальных активов, оборудования для лизинга        
91901 Средства фондов накопления П      
91902 Амортизация основных средств, нематериальных активов, оборудования для лизинга П      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91903 Кредиты, полученные от других банков на капитальные вложения П      
  Итого ресурсов (счет 91901 + 91902 + 91903)        
91904 Затраты на капитальные вложения, приобретение нематериальных активов, оборудования для лизинга, произведенные сверх имеющихся ресурсов А      
19 Итого по счету N 919        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
20 Итого по разделу 7        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
21 Всего по внебалансовым счетам (арифметический итог остатков должен быть равен сумме счетов N N 99998 и 99999)        
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
* * *
99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А   x  
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П   x  
  Итого по счетам N N 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов по строке 21)     x  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Номера счетов Наименования счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
НАЛИЧНЫЕ СДЕЛКИ
930 Требования по поставке денежных средств      
93001 Требования по поставке денежных средств      
93002 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов      
931 Требования по поставке драгоценных металлов      
93101 Требования по поставке драгоценных металлов      
93102 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов      
932 Требования по поставке ценных бумаг      
93201 Требования по поставке ценных бумаг      
93202 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов      
СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
933 Требования по поставке денежных средств      
93301 со сроком исполнения на следующий день      
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
93305 со сроком исполнения более 91 дня      
93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  ИТОГО по счету 933      
934 Требования по поставке драгоценных металлов      
93401 со сроком исполнения на следующий день      
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
93405 со сроком исполнения более 91 дня      
93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  ИТОГО по счету 934      
935 Требования по поставке ценных бумаг      
93501 со сроком исполнения на следующий день      
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
93505 со сроком исполнения более 91 дня      
93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 935      
936 Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО      
93601 со сроком исполнения на следующий день      
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
93605 со сроком исполнения более 91 дня      
93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 936      
937 Требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО      
93701 со сроком исполнения на следующий день      
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
93705 со сроком исполнения более 91 дня      
93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 937      
НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ (отрицательные)
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты      
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты      
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов      
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов      
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг      
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг      
  ИТОГО (Баланс)      
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
НАЛИЧНЫЕ СДЕЛКИ
960 Обязательства по поставке денежных средств      
96001 Обязательства по поставке денежных средств      
96002 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов      
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов      
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов      
96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов      
962 Обязательства по поставке ценных бумаг      
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг      
96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов      
СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
963 Обязательства по поставке денежных средств      
96301 со сроком исполнения на следующий день      
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
96305 со сроком исполнения более 91 дня      
96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  ИТОГО по счету 963      
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов      
96401 со сроком исполнения на следующий день      
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
96405 со сроком исполнения более 91 дня      
96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре      
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  ИТОГО по счету 964      
965 Обязательства по поставке ценных бумаг      
96501 со сроком исполнения на следующий день      
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
96505 со сроком исполнения более 91 дня      
96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 965      
966 Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО      
96601 со сроком исполнения на следующий день      
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
96605 со сроком исполнения более 91 дня      
96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 966      
967 Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО      
96701 со сроком исполнения на следующий день      
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней      
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней      
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней      
96705 со сроком исполнения более 91 дня      
96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов      
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов      
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов      
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов      
96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов      
  ИТОГО по счету 967      
  Нереализованные курсовые разницы (положительные)      
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты      
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты      
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов      
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов      
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг      
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг      
  ИТОГО (Баланс)      

Д. СЧЕТА ДЕПО

Пунктом 11.2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установлено, что учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учета ценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.

Номер счета Наименование счета Сумма
в рублях ин. валюта в рублевом эквиваленте всего
1 2 3 4 5
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии      
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)      
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)      
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении      
98030 Недостача ценных бумаг      
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария      
  ИТОГО (Баланс)      
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
98040 Ценные бумаги владельцев      
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию      
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам      
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении      
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)      
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)      
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами      
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены      
98090 Ценные бумаги вне обращения      
  ИТОГО (Баланс)      
Руководитель   Главный бухгалтер
"__" _________________ г.    

СХЕМА
ПЕРЕЛОЖЕНИЯ БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, У КОТОРОЙ ОТОЗВАНА ЛИЦЕНЗИЯ НА СОВЕРШЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, НА НОВЫЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Номер счета Плана счетов, действовавшего до 01.01.98 Признак счета А, П Номер счета 2 порядка Примечание
1 2 3 4
Балансовые счета
010 П 10204 для акционерных банков (условно)
010 П 10404 для неакционерных банков (условно)
011 П 10701  
012 П 61103 в сумме по счету N 942 (условно)
012 П 10704 в сумме, превышающей остаток по счету N 942 (условно)
015 П 60602 условно
014 А 61408  
014 П 61308  
016 П 10702  
018 П 10703  
019 А 61406  
019 П 61306  
031 А 20202  
032 А 20209  
033 А 20207  
034 А 10501  
035 А 20206  
036 А 20208  
042 А 60318  
043 А 60318  
044 А 47420  
044 П 47419  
045 А 47413  
045 П 47412  
046 А 20308  
047 А 20401  
048 П 20309 условно
049 А 20303  
050 А 20302 условно
051 А 20402 условно
065 П 61303  
066 П 20313 условно
054 А 32005 условно
054 П 31305 условно
055 А 45812 условно
056 А 32401  
057 А 45912 условно
058 А 32501  
059 А 51003 условно
060 А 20202  
061 А 20209  
062 А 20206  
063 А 20208  
064 А 20207  
070 П 40702 условно
071 П 40909  
072 А 30114  
073 П 30112  
074 А 45206 условно
075 А 32105 условно
075 П 31405 условно
076 А 60323 условно
076 П 60322 условно
077 А 47410  
078 П 47409  
079 А 47423  
079 П 47422  
080 А 30110  
081 П 30109  
082 А 30115  
083 А 50302 условно
084 П 52303 условно
085 А 51405 условно
086 А 51408 условно
087 П 30113  
088 П 52103 условно
089 А 30302  
089 П 30301  
682 П 61301 условно
685 А 47408  
686 П 47407  
090 П 40101  
100 А 40104 условно
100 П 40102  
120 П 40105 условно
130 П 40204 условно
131 П 40201 условно
132 П 40201 условно
133 П 40201 условно
134 П 40201 условно
141 П 40503 условно
142 П 40603 условно
144 П 40302 условно
145 А 40109  
145 П 40108  
158 П 40112 условно
161 А 30102  
162 А 30104  
162 П 30214  
163 А 30106  
164 А 30102  
165 А 30102  
167 А 30110  
168 П 30109  
632 П 30111  
821 А 30206  
170 П 40110  
172 П 40602 {(сч. 172 минус сч. 182) > 0} условно
173 П 40204 {(сч. 173 + [(сч. 172 - сч. 182) < 0]} условно
180 А 40111  
182 А   остатка быть не должно
191 А 50803 условно
192 А 50202 условно
193 А 50302 условно
194 А 50102 условно
195 А 51405 условно
196 П 52303 условно
197 А 51408 условно
199 П 52101 условно
730 П 52102 условно
731 П 52103 условно
200 - 208 П 40702 условно
210 - 218 А 45206 условно
220 - 222 П 40702 условно
230 - 232 А 45206 условно
240 - 248 П 40702 условно
250 - 258 А 45206 условно
260 - 269 П 40702 условно
270 - 279 А 45206 условно
280 - 289 П 40702 условно
290 - 299 А 45206 условно
300 - 301 П 40702 условно
320 - 324 П 40702 условно
330 - 334 А 45206 условно
340, 341 П 40702 условно
342 П 40801  
345 П 40602 условно
350, 351, 352 А 45206 условно
355 А 44906 условно
360 - 367 П 40702 условно
370 - 377 А 45206 условно
381 - 389 П 40702 условно
391 - 399 А 45206 условно
400 - 409 П 40702 условно
410 А 45206 условно
411 А 30402  
411 П 30401  
412 А 30404  
412 П 30403  
432 А 30406  
432 П 30405  
413 - 419 А 45206 условно
420, 421, 423 - 429 П 40702 условно
422 П 40505  
430, 431, 434 - 439 А 45206 условно
440 - 446 П 40702 условно
450 - 456 А 45206 условно
460, 461, 467, 468 П 40702 условно
465 - 466 П 40703 условно
470 - 478 А 45206 условно
480 - 483 П 40702 условно
490 - 493 А 45206 условно
500 - 509 П 40702 условно
510 - 519 А 45206 условно
520 - 526 П 40702 условно
530 - 536 А 45206 условно
540, 542 П 40702 условно
541 П 40409  
550 - 552 А 45206 условно
560 - 569 П 40702 условно
570 - 579 А 45206 условно
580 - 587 П 40702 условно
590 - 597 А 45206 условно
600 - 602 П 40702 условно
603 П 40804  
606 - 609 П 40702 условно
610 - 612 А 45206 условно
613 А 45605 условно
614 П 42505 условно
616 - 619 А 45206 условно
620 А 45812 условно
623 П 31701  
624 П 31801  
626 А 45912 условно
627 А 32401  
628 А 32501  
631 П 40805  
634 П 40806  
640 - 644 П 40702 условно
650 - 652 А 45406 условно
653 - 654 А 45406 условно
720 П 40901  
722 П 40903  
724 П 40905  
728 А 60315  
729 П 40906  
812 П 30601  
673 П 40504  
678 А 30210  
690, 691 П 40703  
692 П 40403 условно
693 П 40309  
694 П 40406  
695 П 40703  
699 П 40405  
700 - 709 П 40703  
726 П 40402  
605 П 42603 условно
630 А 45705 условно
711 П 42301 условно
712 А 45406 условно
713 П 41901 условно
714 П 42101 условно
715 П 40802  
716 А 45505 условно
717 П 42108 условно
718 П 42308 условно
732 П 42303  
733 П 42304  
734 П 42303  
735 П 42305 условно
736 П 41803 условно
737 П 41805 условно
738 П 42103 условно
739 П 42105 условно
747 П 40410  
748 П 40503  
749 П 40410  
750 П 40407  
760 А 44907 условно
761 А 45207 условно
762 А 44907 условно
763 А 44907 условно
764 А 45207 условно
765 А 45207 условно
766 А 44907 условно
767 А 45207 условно
768 А 45207 условно
770 А 44907 условно
771 А 45207 условно
772 А 45207 условно
773 А 45207 условно
778 А 44907 условно
780 А 45812 условно
781 А 45912 условно
751 П 40307  
752 П 40306  
790 А 40308  
604 П 31407 условно
615 А 32107 условно
655 А 30208  
681 А 30204  
810 П 40110  
816 А 30202  
819 П 40410 условно
822 А 32005 условно
823 П 31305 условно
824 П 31204 условно
825 А 60201 условно
807 П 40401  
890 П 30301  
890 А 30302  
893 П 30305  
893 А 30306  
900 П 40911  
901 А 60319  
904 П 60322 условно
904 А 60323 условно
905 А 60317  
905 П 60316  
907 А 47402  
907 П 47401  
910 А 47415  
910 П 47414  
915 П 47418  
917 А 47408  
918 П 47407  
660 А 61401  
662 П 61307  
662 А 61407  
920 А 60401  
921 А 60402 условно
922 А 60502 условно
923 А 60701  
924 А 60801 условно
925 А 60901  
930 А 60701  
931 А 61003 условно
932 А 60312 условно
932 П 60311 условно
933 А 60701 условно
937 А 61003  
940 А 61002 условно
941 А 61401 условно
942 А 61101  
943 П 61301  
944 П 50304 условно
945 П 45209 условно
947 П 61302  
948 А 61404  
949 П 61305  
949 А 61405  
950 А 70501  
951 А 70502  
960 П 70101 условно
969 П 70106  
970 А 70201 условно
971 А 70206  
979 А 70208  
980 П 70301  
980 А 70401  
981 П 70302  
981 А 70402  
725 П 60340  
725 А 60339  
160 А 60337  
160 П 60338  
992 А 60341  
992 П 60342  
721 А 60343  
721 П 60344  
Внебалансовые счета
9914 А 91308  
9922 А 91307  
9919 А 90903  
9920 А 90904  
9925 П 91404  
9927 А 90901  
9928 А 90906  
9929 А 90902  
9930 А 91704 условно
9932 А 90902  
9933 А 90902  
9936 А 91102  
9937 А 91101 условно
9942 А 91104  
9945 А 90601  
9951 А 90905  
9915 А 91204  
9916 А 91205  
9958 А 91201  
9959 А 91207 условно
9960 А 91202  
9961 А 91203  
9963 А 91206  
9971 А 91801 условно
9972 П 91705  
9975 А 91401  
9978 А 90703  
9986 А 90802  
9987 А 90803 условно
9994 А 90705  
9996 А 90804  
9997 А 90702  
9999 А 90805  
9917 А 93403 условно
9918 П 96403 условно
9953 П 96303 условно
9954 А 93303 условно
9955 П 96304 условно
9956 А 93304 условно
Срочные операции
99151 П 96001 условно
99152 П 96001 условно
99154 П 96201 условно
99155 П 96201 условно
99156 А 93001 условно
99157 А 93001 условно
99159 А 93201 условно
99160 А 93201 условно
99161 П 96301 условно
99162 П 96301 условно
99163 П 96401 условно
99164 П 96501 условно
99165 П 96501 условно
99166 А 93301 условно
99167 А 93301 условно
99168 А 93401 условно
99169 А 93501 условно
99170 А 93501 условно
99171 А 93801  
99171 П 96801  
99172 А 93901  
99172 П 96901  
99173 А 94001  
99173 П 97001  
99174 А 94001  
99174 П 97001