Письмо ЦБ РФ от 02.06.94 N 14-5/107

"О проверке достоверности сведений, представляемых хозорганами в банк при получении средств на потребление"
Редакция от 02.06.1994 — Действует

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО
от 2 июня 1994 г. N 14-5/107

О ПРОВЕРКЕ ДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ХОЗОРГАНАМИ В БАНК ПРИ ПОЛУЧЕНИИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ

Центральный банк Российской Федерации просит организовать проверку всеми коммерческими банками достоверности сведений, представляемых предприятиями (организациями) при получении средств, направляемых на потребление. Предложите коммерческим банкам провести проверку на трех - пяти предприятиях (организациях), имеющих расчетный (текущий) счет в данном банке, по результатам работы за I полугодие 1994 года.

Обобщенный материал по территории Главным управлениям (национальным банкам) необходимо представить в Центральный банк Российской Федерации (Департамент регулирования денежного обращения) к 20 августа 1994 года.

Примерная программа проверки и таблицы прилагаются.

Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ

Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 2 июня 1994 г. N 14-5/107

ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА
ПРОВЕРКИ ДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ПРЕДПРИЯТИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ В БАНКИ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ

Целью указанной проверки является выявление фактов представления предприятиями и организациями в банки недостоверных сведений о наличии средств, которые могут быть направлены на потребление, по результатам работы за I полугодие 1994 года. По результатам проверки заполняются таблицы N N 1, 2 и 3.

1. Достоверность суммы фонда потребления, образованного за счет прибыли или суммы нераспределенной прибыли, которая может быть направлена на потребление, сумма убытков, снижающая размер заработанных средств, проверяются на основе данных Главной книги при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета на предприятии (организации) или Оборотной ведомости - при журнально-ордерной форме учета, в которой отражаются остатки средств на начало отчетного периода, обороты за отчетный период и сальдо на конец отчетного периода, а также - Баланса предприятия и формы N 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании" со штампом налогового органа, свидетельствующего о проверке достоверности указанной бухгалтерской отчетности.

В случае, когда использование прибыли (счет 81) превышает сумму полученной прибыли (счет 80), то сумма превышения отражается в Балансе предприятия по строке 350 "Убытки отчетного года". В справке о наличии средств, направляемых на потребление, по форме N 1 Приложения к письму Центрального банка Российской Федерации от 28 марта 1994 года сумма убытков текущего года, которая учитывается при подсчете заработанных средств, отражается по строке 04.

При осуществлении указанной проверки банки могут сравнить сумму фактически полученной прибыли с Расчетом налога от фактической прибыли по форме N 1 Приложения к Инструкции Государственной налоговой службы N 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций", представляемого предприятиями (организациями) в налоговые органы.

2. Правильность отнесения хозорганами (кроме малых и совместных предприятий) затрат по оплате труда на себестоимость продукции (работ, услуг) проверяется на основании соответствующей отраслевой статистической отчетности по форме N 5-з "Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)". У малых предприятий этот показатель сверяется с отчетностью N 1-МП, у совместных - с отчетом по форме N 1-ВЭС (раздел V "Труд").

Достоверность сведений по данному показателю может быть проверена также на основании Расчета определения расходов на оплату труда, принимаемых при исчислении облагаемой налогом прибыли, по форме N 4 Приложения к Инструкции Государственной налоговой службы N 4.

3. Средства специального назначения и целевые поступления, отраженные по строке 06 справки о наличии средств, направляемых на потребление, должны соответствовать платежным поручениям по их перечислению.

4. Сумма начисленных предприятиями и организациями средств на потребление должна соответствовать показателю "Средства, направленные на потребление" в статистической отчетности N N 1-т, 1-МП, 1-ВЭС.

5. Переводы и перечисления сверяются с копиями платежных поручений, переводов.

6. Выдача наличных денег из банка для направления их на потребление сверяется с чеком предприятия, а их использование по целевому назначению с Кассовой книгой предприятия (организации).

7. Расходование предприятиями (организациями) средств на потребление из выручки фиксируется ими в Кассовой книге.

8. Направление свободных остатков резервного фонда и фонда накопления на покрытие превышения начисленных средств на потребление над заработанными производится на основании решения трудового коллектива.

9. Выдача средств на потребление за счет прибыли вышестоящей организации, учредителей, местного бюджета и авансов заказчиков производится на основании соответствующих документов об их перечислении на расчетный счет предприятия (организации).

При установлении расхождения данных, проставленных в справке о наличии средств, направляемых на потребление, с данными, установленными проверкой, приведшими к переполучению средств на потребление, банк должен приостановить выдачу средств на указанные цели до возмещения переполученной суммы за счет изыскания источников, предусмотренных п. 13 письма Центрального банка Российской Федерации от 6 апреля 1993 г. N 14-5/82.

По проверяемому предприятию (организации) дайте краткую производственную характеристику, укажите вид собственности, отраслевую принадлежность, если имеется вышестоящая организация, то и его ведомственную подчиненность.

Таблица N 1

ПРОВЕРКА ДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ О НАЛИЧИИ СРЕДСТВ, КОТОРЫЕ МОГУТ БЫТЬ НАПРАВЛЕНЫ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
__________________________________________________
(наименование предприятия, организации)

(тыс. руб.)
 

NN п/п Наименование показателей По данным проверки По данным справки, представленной в банк Отклонение (+, -) (тыс. руб.)
1 2 3 4 5
1. Остаток фонда потребления на конец предыдущего года (строка 01 справки)    
2. а) Фонд потребления, образованный за счет прибыли текущего года (строка 02 справки)    
 б) Нераспределенная прибыль т.г., остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, произведенных расходов на производственное и социальное развитие и другие цели (кроме выплат, входящих в фонд потребления) (строка 02 справки)    
3. а) Нераспределенная прибыль прошлых лет (строка 03 справки) б) Сумма непокрытого убытка прошлых лет (строка 03 справки)    
4. Сумма убытков текущего года (строка 04 справки)    
5. Затраты на оплату труда в составе издержек производства продукции (работ, услуг) (строка 05 справки)    
6. Средства специального назначения и целевые поступления (строка 06 справки)    
7. Сумма заработанных средств (строка 07 справки)    
8. Сумма начисленных средств на потребление в прошлом году, не выданных из-за отсутствия источников (строка 08 справки)    
9. Начислено средств на потребление с начала текущего года (строка 09 справки)    
10. Сумма превышения (строка 08 + строка 09 - строка 07 таблицы)    
11. Направлено на возмещение превышения начисленных средств на потребление над заработанными (строка 11 справки)    
 Подпись работника банка Подпись главного бухгалтера предприятия (организации)

Таблица N 2

ПРОВЕРКА ДОСТОВЕРНОСТИ ДАННЫХ О РАСХОДОВАНИИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ _______________________
___________________________________________________
(наименование предприятия, организации)

(тыс. руб.)
 

NN строк Наименование показателей По данным справки, представленной в банк По данным проверки Отклонение (+, -) (графа 4 - графа 3)
1 2 3 4 5
1. Получено наличными в банке (строка 14а + строка 15а справки)    
2. Израсходовано наличными деньгами из выручки    
3. Удержания, переводы, перечисления средств на потребление (строка 14в + строка 15б)    
4. Внутренние удержания из средств на потребление    
5. Стоимость бесплатно предоставленных работникам услуг, трудовых и социальных льгот, выданных предметов и других расходов на потребление, отраженных по счетам бухучета внутренними проводками, минуя счет в банке    
6. Итого израсходовано средств на потребление    
 Подпись работника банка Подпись главного бухгалтера предприятия (организации)

Таблица N 3

СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕННЫХ ПРОВЕРОК ДОСТОВЕРНОСТИ ДАННЫХ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В БАНКИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ (ОРГАНИЗАЦИЯМИ) ПРИ ПОЛУЧЕНИИ СРЕДСТВ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ

Показатели  
1. Количество проверенных предприятий (организаций)  
2. Из них представили недостоверные сведения  
3. Сумма завышения заработанных средств (тыс. руб.)  
4. Количество предприятий, переполучивших в связи с этим средства на потребление  
5. Сумма переполученных средств на потребление (тыс. руб.)  
6. Количество коммерческих банков, представивших материалы проверок <*>  

<*> Строка 6 коммерческими банками не заполняется.