Приказ ФНС РФ от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@

"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, Порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
Редакция от 26.09.2023 — Действует с 01.01.2024

Зарегистрировано в Минюсте России 30 октября 2023 г. N 75776

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 26 сентября 2023 г. N ЕД-7-3/675@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 4 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу приказы ФНС России:

от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2016, регистрационный N 41604);

от 19.12.2019 N ММВ-7-3/639@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2020, регистрационный N 57302).

3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7017       КПП                   Стр.      

Форма по КНД 1151056

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ СУММ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, И СУММ УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ

Номер корректировки               Отчетный (налоговый) период (код)                 Отчетный год        
                                                                             
Представляется в налоговый орган (код)                                       по месту нахождения (учета) (код)      
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(налоговый агент)
                                                                               
Форма реорганизации         ИНН / КПП реорганизованной                       /                  
(ликвидация) (код)         организации                                          
                                                                             
Номер контактного телефона                                                                
                                                                             
На         страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на       листах                        

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем налоговом расчете, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налогового расчета
                                                                                   
  1 - налоговый агент;                       Настоящий налоговый расчет представлен (код)                
    2 - представитель налогового агента                                                        
                                          на         страницах          
                                                                               
                                            с приложением подтверждающих документов        
                                                                               
                                            или их копии на         листах          
                                                                               
(фамилия, имя, отчество <1> полностью)     Дата представления     .     .              
                                                                                   
Подпись       Дата     .     .                                                    
                                                                                 
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента                                          
                                                                               
                                          Фамилия, И.О. <1>     Подпись  
                                                                               
                                                                                   

<1> Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).
                                                                                   
                                                                                 

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7024       КПП                   Стр.      

Раздел 1. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                                   
Код по ОКТМО   010                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Код бюджетной классификации   020                                          
                                                                                 
Сумма налога по первому сроку (в рублях)   030                                          
                                                                                 
Сумма налога по второму сроку (в рублях)   040                                          
                                                                                 
Сумма налога по третьему сроку (в рублях)   050                                          
                                                                                 
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
                                  (подпись)                     (дата)              
                                                                                 
                          ИНН                
                                                                     
    0160   7031       КПП                   Стр.      

Раздел 2. Сумма налога с выплаченных сумм доходов

Подраздел 2.1. Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                       
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                       
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                         
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                       
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                       
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
Код дохода   010                                
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   020                                
                                                                             
Сумма уплаченного налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   030                                
                                       
Сумма налога, уплаченная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   040                                
                                       
                                                                             
                                                                             

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7048       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 2

Подраздел 2.2. Сумма исчисленного налога с начала налогового периода

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
Всего:                                          
                                                                             
Сумма налога с начала налогового периода (в рублях)   050                                
                                                                             
Сумма налога с доходов, выплаченных в предыдущих отчетных периодах (в рублях)   060                                
                                                                             
Сумма налога с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (в рублях)   070                                
                                         
                                                                             
                                                                             

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7055       КПП                   Стр.      

Раздел 3. Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              

Подраздел 3.1. Сведения об иностранной организации - получателе дохода

Признак получателя дохода   010       1 - иностранный банк
                                        2 - иностранная организация, доходы которой облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации
                                        3 - иностранная организация - банк, доходы которого облагаются в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса Российской Федерации
                                        4 - иные иностранные организации
                                                                               
Полное наименование   020                                              
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(в русской транскрипции)
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
Код страны регистрации (инкорпорации)   030                                              
                                                                               
Адрес в стране регистрации (инкорпорации)   040                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) / СВИФТ код   050                                              
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве получателя дохода
                                                                             
Дата документа   060       .     .                                
                                                                             
Номер документа   070                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Код страны   080                                              
                                                                             
                                                                             

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7062       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 3

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              

Подраздел 3.2. Сведения о доходах и расчет суммы налога

Порядковый номер дохода   010                                              
                                                                             
Признак наличия ведомости банковского контроля   014     0 - нет                                    
                                      1 - да                                    
                                                                             
Номер ведомости банковского контроля   016                   /         /         /   /  
                                                                             
Код дохода   020                                              
                                                                             
Символ дохода   030                                              
                                                                             
Сумма дохода в валюте выплаты   040                                 .            
                                                                             
Код валюты выплаты дохода   050                                              
                                                                             
Дата выплаты дохода   060       .     .                                
                                                                             
Ставка налога, в %   070       .                                      
                                                                             
Дата исчисления (удержания) налога   080       .     .                                
                                                                             
Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода между датами исполнения первой и второй частей РЕПО   090                                 .            
                                                     
                                                     
Сумма налога в валюте выплаты дохода   100                                 .            
                                                                             
Срок уплаты налога в бюджет   110       .     .                                
                                                                             
Официальный курс рубля на дату выплаты дохода   120               .                              
                                                                             
Сумма дохода (в рублях)   130                                              
                                                                             
Сумма налога в рублях   140                                              
                                                                             
Код фактического права на доход   150                                              
                                                                             
Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога   160                                              
                                                       
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             

                          ИНН                
                                                                     
    0160   7079       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 3

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              
                                                                               
Наименование организации, выпустившей ценную бумагу, цифровой финансовый актив   170                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
ИНН организации   180                                              
                                                                               
Регистрационный номер ценной бумаги / номер решения о выпуске цифрового финансового актива   190                                              
                                                       
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                          ИНН                
                                                                     
    0160   7086       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 3

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              

Подраздел 3.3. Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход

Порядковый номер дохода   010                                              
                                                                             
Код признака лица   020       1 - юридическое лицо - резидент Российской Федерации
                                        2 - физическое лицо - резидент Российской Федерации
                                        3 - юридическое лицо - нерезидент Российской Федерации
                                        4 - физическое лицо - нерезидент Российской Федерации
                                        5 - иностранная структура без образования юридического лица
                                                                               
Сообщение о налогообложении доходов (их части), направленное налоговым агентом в налоговый орган
                                                                             
Дата сообщения   030       .     .                                
                                                                             
Номер сообщения   040                       -                      
                                                                             
Документ, подтверждающий постоянное местонахождение (резидентство) в иностранном государстве
                                                                             
Дата документа   050       .     .                                
                                                                             
Номер документа   060                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Код страны   070                                              
                                                                             
Сведения о юридическом лице или иностранной структуре без образования юридического лица
                                                                             
Наименование   080                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Код страны регистрации (инкорпорации)   090                                              
                                                                             
ИНН организации   100                                              
                                                                             
КПП организации   110                                              
                                                                             
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) / СВИФТ код   120                                              
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Адрес в стране регистрации (инкорпорации)   130                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Номер контактного телефона   140                                              
                                                                             
                                                                             
                          ИНН                
                                                                     
    0160   7093       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 3

Уникальный номер 001                                                              
                                                                                 
Сведения о физическом лице
                                                                                 
Фамилия 150                                                                    
                                                                               
Имя 160                                                                    
                                                                               
Отчество 170                                                                      
                                                                               
Пол 180     1 - мужской; Дата рождения 190     .     .           Гражданство 200        
            2 - женский.                                 (код страны)            
                                                                                 
Место рождения           210                                            
                                                                                 
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
Код налогоплательщика за пределами Российской Федерации   220                                            
                                                                                 
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
ИНН   230                                            
                                                                               
Сведения о документе, удостоверяющем личность                                          
                                                                               
Код вида документа 240       Серия и номер документа 250                                          
                                                                               
Дата выдачи документа 260     .     .                                                      
                                                                                 
Адрес места жительства (места пребывания) за пределами Российской Федерации 270                 Код страны 280      
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
                                                                               
Номер контактного телефона 290                                                        
                                                                               
                                                                               
                          ИНН                
                                                                     
    0160   7109       КПП                   Стр.      

Раздел 4. Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              

Подраздел 4.1. Сведения об иностранной организации - получателе дохода

Полное наименование   010                                              
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(в русской транскрипции)
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(в латинской транскрипции)
                                                                               
Код страны регистрации (инкорпорации)   020                                              
                                                                               
Адрес в стране регистрации (инкорпорации)   030                                              
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) / СВИФТ код   040                                              
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                          ИНН                
                                                                     
    0160   7116       КПП                   Стр.      

Продолжение Раздела 4

Показатели   Код строки   Значения показателей
1   2   3
                                                                               
Уникальный номер   001                                              

Подраздел 4.2. Сведения о доходах

Порядковый номер дохода   010                                              
                                                                             
Признак наличия ведомости банковского контроля   014     0 - нет                                    
                                      1 - да