Зарегистрировано в Минюсте России 20 ноября 2023 г. N 76016
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 17 октября 2023 г. N 6580-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 2 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 487-П
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статьи 3 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 сентября 2023 года N ПС Д-3 9):
1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций" <1> следующие изменения:
<1> Зарегистрировано Минюстом России 9 октября 2015 года, регистрационный N 39282, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 мая 2016 года N 4022-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июня 2016 года, регистрационный N 42473), от 7 ноября 2016 года N 4178-У (зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2016 года, регистрационный N 44832), от 25 сентября 2017 года N 4541-У (зарегистрировано Минюстом России 13 ноября 2017 года, регистрационный N 48865), от 22 марта 2018 года N 4746-У (зарегистрировано Минюстом России 13 апреля 2018 года, регистрационный N 50764), от 21 июня 2021 года N 5823-У (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2021 года, регистрационный N 64338), от 14 сентября 2022 года N 6237-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70620), от 27 июня 2023 года N 6469-У (зарегистрировано Минюстом России 28 июля 2023 года, регистрационный N 74507).
1.1. Абзацы третий и четвертый пункта 2.1 дополнить словами: ", формированию долгосрочных сбережений".
1.2. В приложении 1:
1.2.1. В части 1:
наименование изложить в следующей редакции: "Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
в разделе 1:
наименование изложить в следующей редакции: "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховые взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании и сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 4. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | | |
| 1 | единовременные взносы | 11401 | 71301 |
| 2 | сберегательные взносы вкладчиков | 11402 | 71301 |
| 3 | дополнительные стимулирующие взносы | 11403 | 71301 |
| | 5. Взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | | |
| 1 | единовременные взносы | 11501 | 71301 |
| 2 | сберегательные взносы вкладчиков | 11502 | 71301 |
| 3 | дополнительные стимулирующие взносы | 11503 | 71301 |
";
в разделе 2:
графу 2 строки символа 12203 изложить в следующей редакции: "уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"; дополнить строками следующего содержания:
"
| 5. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | | |
| 1 | уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 12501 | 71304 |
| 2 | уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 12502 | 71304 |
| 3 | уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 12503 | 71304 |
| | 6. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | | |
| 1 | уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 12601 | 71304 |
| 2 | уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 12602 | 71304 |
| 3 | уменьшение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 12603 | 71304 |
";
раздел 3 дополнить строками следующего содержания:
"
| 3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений | | |
| 1 | увеличение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений | 13301 | 71305 |
";
в разделе 4:
подраздел 1 после строки символа 14101 дополнить строками следующего содержания:
"
| 2 | доходы по постоянной части вознаграждения фонда | 14102 | 71307 |
| 3 | доходы от полученного гарантийного возмещения | 14103 | 71307 |
";
в подразделе 2:
наименование дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 2 | доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений | 14202 | 71509 |
| | 3. Доходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений | | |
| 1 | начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость депозитной составляющей | 14301 | 71104 |
| 2 | уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей | 14302 | 71507 |
| | 4. Уменьшение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | | |
| 1 | начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | 14401 | 71104 |
| 2 | уменьшение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | 14402 | 71507 |
".
1.2.2. В части 2:
наименование изложить в следующей редакции: "Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
в разделе 1:
наименование дополнить словами ", договорам долгосрочных сбережений";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 4. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | | |
| 1 | пожизненные периодические выплаты | 21401 | 71302 |
| 2 | срочные периодические выплаты | 21402 | 71302 |
| 3 | единовременные выплаты | 21403 | 71302 |
| 4 | выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику | 21404 | 71302 |
| 5 | выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд | 21405 | 71302 |
| 6 | выкупные суммы в особых жизненных ситуациях | 21406 | 71302 |
| 7 | выплаты правопреемникам | 21407 | 71302 |
| | 5. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | | |
| 1 | пожизненные периодические выплаты | 21501 | 71302 |
| 2 | срочные периодические выплаты | 21502 | 71302 |
| 3 | единовременные выплаты | 21503 | 71302 |
| 4 | выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, выплаченные участнику, вкладчику | 21504 | 71302 |
| 5 | выкупные суммы при расторжении договора долгосрочных сбережений, переведенные в другой фонд | 21505 | 71302 |
| 6 | выкупные суммы в особых жизненных ситуациях | 21506 | 71302 |
| 7 | выплаты правопреемникам | 21507 | 71302 |
";
в разделе 2:
наименование изложить в следующей редакции: "Увеличение обязательств";
графу 2 строки символа 22203 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | | |
| 1 | увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 22501 | 71303 |
| 2 | увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 22502 | 71303 |
| 3 | увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 22503 | 71303 |
| | 6. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | | |
| 1 | увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 22601 | 71303 |
| 2 | увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 22602 | 71303 |
| 3 | увеличение корректировки обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ | 22603 | 71303 |
";
в разделе 3:
наименование подраздела 2 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строки символа 23201 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
графу 2 строки символа 23202 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
графу 2 строки символа 23203 дополнить словами "по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
графу 2 строки символа 23204 дополнить словами "негосударственного пенсионного обеспечения";
после строки символа 23204 дополнить строками следующего содержания:
"
| 5 | комиссионное вознаграждение посредникам по договорам долгосрочных сбережений | 23211 | 71306 |
| 6 | заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов по договорам долгосрочных сбережений | 23212 | 71306 |
| 7 | расходы на рекламу по договорам долгосрочных сбережений | 23213 | 71306 |
| 8 | прочие расходы, связанные с заключением договоров долгосрочных сбережений | 23214 | 71306 |
";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 5. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений | | |
| 1 | уменьшение отложенных аквизиционных расходов по формированию долгосрочных сбережений | 23501 | 71306 |
";
в разделе 4:
наименование подраздела 1 дополнить словами ", договорам долгосрочных сбережений";
графу 2 строки символа 24101 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
после строки символа 24201 дополнить строками следующего содержания:
"
| 2 | расходы по выплате постоянной части вознаграждения | 24202 | 71308 |
| 3 | расходы по уплате гарантийных взносов | 24203 | 71308 |
";
наименование подраздела 3 дополнить словами "и договорам долгосрочных сбережений";
дополнить строками следующего содержания:
"
| 2 | расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам долгосрочных сбережений | 24302 | 71510 |
| | 4. Расходы от переоценки депозитной составляющей по договорам долгосрочных сбережений | | |
| 1 | процентные расходы по депозитным составляющим по договорам долгосрочных сбережений | 24401 | 71101 |
| 2 | начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость депозитной составляющей | 24402 | 71103 |
| 3 | увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей | 24403 | 71508 |
| | 5. Увеличение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | | |
| 1 | процентные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | 24501 | 71101 |
| 2 | начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ | 24502 | 71103 |
| 3 | увеличение справедливой стоимости обязательств по договорам долгосрочных сбережений | 24503 | 71508 |
".
1.2.3. Подраздел 7 раздела 5 части 5 дополнить строкой следующего содержания:
"
| 7 | расходы по уплате гарантийных взносов | 55707 | 71802 |
".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2024 года.
И.о. Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Д.В. ТУЛИН