МИНИСТЕРСТВО ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 11 ноября 1999 г. N 1506-р
В соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 4 октября 1999 г. N 1116 "Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ":
утвердить Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
УТВЕРЖДЕНЫ
распоряжением
Мингосимущества России
от 11 ноября 1999 г. N 1506-р
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ РУКОВОДИТЕЛЕЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ОРГАНАХ УПРАВЛЕНИЯ ОТКРЫТЫХ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
1. Общие указания
1.1. Методические указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ (далее - Методические указания) разработаны в соответствии с пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 04.10.99 N 1116 "Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ".
1.2. В основу перечня данных, используемых для определения количественных показателей, предусмотренных формами отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ (далее - формы отчетности), положена номенклатура данных бухгалтерской отчетности, определенная Приказом Минфина России от 12.11.96 N 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций" (в редакции Приказов Минфина России от 03.02.97 N 8, от 21.11.97 N 81н, от 20.10.98 N 47н) и Приказом Минфина России от 03.02.97 N 8 "О квартальной бухгалтерской отчетности организаций" (в редакции Приказа Минфина России от 29.07.98 N 34н).
1.3. Предусмотренные формами отчетности количественные показатели, являющиеся относительными величинами и не имеющие размерности, указываются с точностью до 2-х знаков после запятой.
1.4. Отчеты руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ (далее - отчеты) должны полностью соответствовать типовым формам отчетов согласно приложениям N 1 и N 2 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 04.10.99 N 1116 вне зависимости от того, располагает ли руководитель предприятия либо представитель (представители) Российской Федерации данными для заполнения всех строк (граф), предусмотренных указанными формами.
В случае отсутствия необходимых данных для заполнения отдельных строк (граф) отчета в таких строках (графах) следует указывать прочерки.
1.5. Отчеты заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.
1.6. Отчеты представляются в сброшюрованном виде.
2. Указания по заполнению форм отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий
2.1. Общие сведения
Подразделы "О предприятии" и "О руководителе предприятия" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о внесении в реестр федерального имущества, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", трудового договора (контракта), заключенного с руководителем предприятия.
2.2. Основные показатели деятельности предприятия
2.2.1. Данные о прибыли (убытках)
Строка 01 "Прибыль (убыток)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 140 отчета о прибылях и убытках соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 2).
Строка 02 "Сумма прибыли, перечисленная в федеральный бюджет" и строка 03 "Сумма задолженности по прибыли, подлежащей перечислению в федеральный бюджет" заполняются на основе данных аналитического учета.
2.2.2. Данные о кредиторской задолженности
Строка 05 "Кредиторская задолженность" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 620 бухгалтерского баланса соответствующего отчетного периода, включающегося в состав бухгалтерской отчетности (далее - форма N 1).
Строки 06 - 12 подраздела "Данные о кредиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.
Под просроченной кредиторской (дебиторской) задолженностью для заполнения отчета понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии - в течение 3-х месяцев.
2.2.3. Данные о дебиторской задолженности
По строке 13 "Дебиторская задолженность" показывается сумма дебиторской задолженности, равная значению суммы строк 230 и 240 формы N 1.
Строки 14 - 18 подраздела "Данные о дебиторской задолженности" заполняются аналогично строке 13 на основе данных аналитического учета.
2.2.4. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности
Значение показателя по строке 19 "Общая рентабельность" (Ро) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 170 формы N 2) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 20 "Рентабельность собственного капитала" (Рск) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 170 формы N 2) к средней величине собственного капитала (строка 490 за вычетом строк 390, 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
<*> Здесь и далее в числителях (знаменателях) формул для расчета количественных показателей номер формы бухгалтерской отчетности относится ко всем номерам строк, используемым в числителях (знаменателях) соответствующих формул.
Значение показателя по строке 21 "Рентабельность активов" (Ра) определяется как отношение нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода (строка 170 формы N 2) к итогу среднего баланса - нетто (строка 399 за вычетом строк 390, 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 22 "Рентабельность инвестиций" (Ри) определяется как отношение прибыли от финансовых вложений (сумма строк 060 и 080 формы N 2) к сумме долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений (сумма строк 140 и 250 за вычетом строки 252 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 23 "Коэффициент текущей ликвидности" (Ктл) определяется как отношение оборотных активов (строка 290 за вычетом строк 252, 244 и 230 формы N 1) к краткосрочным пассивам (строка 690 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 24 "Коэффициент абсолютной ликвидности" (Кал) определяется как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений (строка 250 формы N 1) и денежных средств (строка 260 формы N 1) к краткосрочным пассивам (строка 690 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
2.2.6. Показатели финансовой устойчивости
Значение показателя по строке 25 "Коэффициент обеспеченности собственными средствами" (Косс) определяется как отношение разности между средней величиной собственного капитала (строка 490 за вычетом строк 390, 252 и 244 формы N 1) и величиной внеоборотных активов (строка 190 формы N 1) к величине оборотных активов (строка 390 за вычетом строк 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 26 "Коэффициент соотношения заемных и собственных средств" (Ксзс) определяется как отношение заемного капитала (сумма строк 590 и 690 формы N 1) к собственному капиталу (строка 490 за вычетом строк 390, 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по формуле:
2.2.7. Показатели деловой активности
Значение показателя по строке 27 "Период оборота текущих активов" (Пота) определяется как отношение произведения средней величины текущих активов (сумма строк 240, 250 и 260 за вычетом строк 244 и 252 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
Значение показателя по строке 28 "Период оборота запасов и затрат" (Позз) определяется как отношение произведения средней величины запасов и затрат (сумма строк 210 и 220 формы N 1) и длительности отчетного периода в днях (Т) к себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 020 формы N 2) и рассчитывается по формуле:
2.2.8. Данные об основных средствах
Значение показателя по строке 29 "Стоимость основных средств" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 120 формы N 1.
Строки 30 и 32 заполняются на основе данных аналитического учета.
Значение показателя по строке 31 "Доля основных средств в активах" (Дос) определяется как отношение стоимости основных средств (строка 120 формы N 1) к итогу среднего баланса - нетто (строка 399 за вычетом строк 390, 252 и 244 формы N 1) и рассчитывается по следующей формуле:
2.2.9. Данные о стоимости чистых активов предприятия
Значение показателя по строке 33 "Стоимость чистых активов" определяется в каждом отчетном периоде в соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 05.08.96 N 71/149.
2.2.10. Данные о доле расчетов в неденежной форме
Показатель по строке 34 "Уровень взаимозачетов" определяется как отношение величины расчетов, произведенных с использованием натуроплаты, вексельной формы, других видов расчетов в неденежной форме (по данным аналитического учета), к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг (строка 010 формы N 2).
2.3. Сведения об использовании прибыли
Показатели строк 01 - 05 заполняются на основании данных аналитического учета.
2.4. Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях
Раздел IV "Сведения о недвижимом имуществе предприятия, не используемом в производственных целях" заполняется на основании данных аналитического учета в разрезе объектов недвижимого имущества (учетных объектов основных средств).
По строкам 01, 04, 07 и 09 "Балансовая стоимость" указывается остаточная стоимость объекта недвижимого имущества (за исключением объектов, по которым в соответствии с установленным порядком погашение стоимости не проводится).
Показатель по строке 08 "Коэффициент износа недвижимого имущества" определяется как отношение износа объекта недвижимого имущества к его первоначальной стоимости.
2.5. Сведения о наличии признаков банкротства Показатель по строке 01 "Наличие признаков банкротства" определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом указывается значение показателя "имеются" в случае наличия установленных законодательством Российской Федерации оснований для возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве.
По строкам 02 и 03 указывается просроченная свыше трех месяцев задолженность по денежным обязательствам и обязательным платежам в минимальных размерах оплаты труда на дату составления отчетности.
3. Указания по заполнению форм отчетности представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ
3.1. Общие сведения
Подразделы "Об акционерном обществе" и "О представителях Российской Федерации" заполняются на основании устава, зарегистрированного в установленном порядке, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о внесении в реестр федерального имущества, информационного письма органа государственной статистики "О включении предприятия (организации) в Единый государственный регистр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО)", актов о назначении представителем (для государственных служащих), договоров, заключенных с представителями (для физических лиц, не являющихся государственными служащими).
3.2. Показатели для анализа деятельности представителей Российской Федерации в открытом акционерном обществе за отчетный период
3.2.1. Данные о прибыли (убытках) акционерного общества
Строка 01 "Прибыль (убытки)" заполняется на основе данных, содержащихся в строке 140 формы N 2.
3.2.2. Данные о выплате дивидендов акционерным обществом, данные о кредиторской и дебиторской задолженностях
Строки 02 - 20 подразделов "Данные о выплате акционерным обществом дивидендов", "Данные о кредиторской задолженности", "Данные о дебиторской задолженности" заполняются на основе данных аналитического учета.
3.2.3. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности акционерного общества, показатели ликвидности, показатели финансовой устойчивости, показатели деловой активности, данные о стоимости чистых активов и доле расчетов в неденежной форме
Показатели строк 21 - 30, 33, 34 определяются в соответствии с подпунктами 2.2.4 - 2.2.7, 2.2.9 и 2.2.10 настоящих Методических указаний.
3.2.4. Данные о стоимости акций
Значение показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций по строкам 31 и 32 заполняются при наличии котировок этих акций в системах организации торговли на рынке ценных бумаг либо при условии проведения оценки рыночной стоимости указанных акций.
При этом значения показателей средней рыночной стоимости обыкновенных и привилегированных акций приводятся с указанием организаторов торговли указанными ценными бумагами либо с указанием организации, проводившей оценку рыночной стоимости акций, и даты проведения оценки.
3.3. Сведения об использовании прибыли
Показатели строк 01 - 05 "Сведения об использовании прибыли" заполняются на основании данных аналитического учета.
3.4. Сведения о деятельности представителя Российской Федерации в органах управления открытого акционерного общества
В указанном разделе последовательно приводятся сведения о деятельности каждого представителя Российской Федерации в органах управления открытого акционерного общества.
3.5. Сведения о наличии признаков банкротства
Строки 01 - 03 раздела заполняются аналогично подпункту 2.5 настоящих Методических указаний.