Приказ ФНС РФ от 26.04.2024 N СД-7-14/349@

"Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
Редакция от 26.04.2024 — Действует с 01.07.2024

Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303


ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 26 апреля 2024 г. N СД-7-14/349@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ФОРМАТОВ, СПОСОБА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТОМ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ УВЕДОМЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 2 СТАТЬИ 12 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 10.12.2003 N 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ", А ТАКЖЕ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ЧАСТЬЮ 10 СТАТЬИ 28 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 10.12.2003 N 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"

В соответствии с абзацами первым и седьмым части 2 статьи 12 и абзацем вторым части 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", на основании абзаца первого пункта 1 и подпунктов 5.9.21 и 5.9.22 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в связи с принятием Федерального закона от 25.12.2023 N 647-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", а также в целях обеспечения возможности исполнения резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов о счетах (вкладах), открытых в банках и иных финансовых организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, приказываю:

1. Утвердить:

форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

формат представления в электронной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

формат представления в электронной форме уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в налоговый орган:

лично;

через представителя;

по почте заказным письмом;

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.06.2020, регистрационный N 58591).

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2024 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросу учета юридических и физических лиц.

Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С. САТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@

                          ИНН <1>            
                                                                       
      5200   6012         КПП <2>                         Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1120107

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  00 - первичное                                      
Номер корректировки 01 - 98 - корректирующее             Представляется в налоговый орган (код)      
                    99 - отменяющее                                      
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации
   
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - резидента)
                                                                             
Дата рождения <3> . .       Место рождения <3>                                
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Сведения о документе, удостоверяющем личность <3>:                   Код вида документа <4>  
                                                                             
Серия и номер                                         Дата выдачи . .    
                                                                             
Кем выдан                                                                    
                                                                             
Уведомляет 1 - об открытии счета (вклада)                                                    
        2 - о закрытии счета (вклада)                                                    
                                                                               
Признак уведомления для резидента - физического лица     1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5>        
                                    2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5>        
                                                                               
                                                                               
Данное уведомление составлено на               страницах с приложением копии документа на       листах
                                                                               

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - руководитель юридического лица - резидента                                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента
                                                   
    3 - физическое лицо - резидент           Данное уведомление представлено (код)          
                                             
                                        на       страницах с приложением копии документа          
                                                                                     
                                                                                 
                                                               
                                        на         листах            
                                                                 
(фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя полностью)
    Дата представления уведомления   . .    
                                                                                     
ИНН (при наличии)                                                                  
                                                                       
Номер контактного телефона                                                        
                                                                                     
                                                                                 
                                                                 
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О.     Подпись
                                                                                     

<1> Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Указывается код причины постановки на учет по месту нахождения юридического лица либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Указывается в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.

<4> Указывается в соответствии с таблицей 4.14 приложения N 4 к настоящему приказу.

<5> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

                                                                                   
                                                                                   
                          ИНН            
                                                                       
      5200   6029         КПП                         Стр. 0 0 2

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

    1 - банк                                                                    
      2 - иная организация финансового рынка                                              
                                                                               
Наименование (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
SWIFT код или БИК (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                              
                                                               
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка (при наличии)
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес (цифрами и буквами латинского алфавита)                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                            Код страны <2>      
                                                                             
Номер счета (вклада) (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                      
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Признак личного (совместного) использования счета (вклада)     1 - личное использование                
                                            2 - общее (совместное) использование                
                                                                               
                                                                             
Дата открытия счета (вклада)   . .         Дата закрытия счета (вклада)   . .    
                                                                             
Дата договора         .     .                                                        
                                                                               
Номер договора                                                                      

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  (подпись)   (дата)  
                                                                                   
                                                                                   
                          ИНН            
                                                                       
      5200   6036         КПП                         Стр. 0 0 3

Сведения о юридическом лице - нерезиденте

Наименование (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
Код страны регистрации (инкорпорации) <1>                                                          
                                                                               
Дата регистрации юридического лица - нерезидента     .     .                                              
                                                                               
Регистрационный номер в государстве (на территории) регистрации или их аналоги (при наличии)                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (при наличии)                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
ИНН, присвоенный на территории Российской Федерации (при наличии)                                                

Сведения о юридическом лице - резиденте

    1 - материнская компания международной группы компаний                                          
      2 - уполномоченный участник международной группы компаний                                          
                                                                               
Наименование международной группы компании (цифрами и буквами русского алфавита)                                        
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Наименование международной группы компании (цифрами и буквами латинского алфавита)                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               

<1> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  (подпись)   (дата)  
                                                                                   
                                                                                   

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@

                          ИНН <1>            
                                                                       
      5190   6016         КПП <2>                         Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1120106

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                  00 - первичное                                      
Номер корректировки 01 - 98 - корректирующее             Представляется в налоговый орган (код)      
                    99 - отменяющее                                      
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации
   
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - резидента)
                                                                             
Дата рождения <3> . .       Место рождения <3>                                
                                                                             
                                                                             
                                                                             
Сведения о документе, удостоверяющем личность <3>:                   Код вида документа <4>  
                                                                             
Серия и номер                                         Дата выдачи . .    
                                                                             
Кем выдан                                                                    
                                                                               
Уведомляет об изменении:   1 - сведений о счете (вкладе), 2 - сведений о банке или иной организации финансового рынка,
3 - сведений о банке или иной организации финансового рынка и счете (вкладе)
               
                               
                                                                               
Признак уведомления для резидента - физического лица     1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5>        
                                    2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5>        
                                                                               
                                                                               
Данное уведомление составлено на               страницах с приложением копии документа на       листах
                                                                               
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении уведомления
                                                                                     
    1 - руководитель юридического лица - резидента                                                          
  2 - уполномоченный представитель резидента
                                                   
    3 - физическое лицо - резидент           Данное уведомление представлено (код)          
                                             
                                        на       страницах с приложением копии документа      
                                                                                     
                                                                                 
                                                               
                                        на         листах            
                                                                 
(фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации либо представителя полностью)
    Дата представления уведомления   . .    
                                                                                     
ИНН (при наличии)                                                                  
                                                                       
Номер контактного телефона                                                        
                                                                                     
                                                                                 
                                                                 
Подпись       Дата     .     .                                                      
                                                                                     
Наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
                                             
                                                                                     
                                                                                 
                                                                                     
                                        Фамилия, И.О.     Подпись
                                                                                     

<1> Указывается идентификационный номер налогоплательщика.

<2> Указывается код причины постановки на учет по месту нахождения юридического лица либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

<3> Указывается в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.

<4> Указывается в соответствии с таблицей 4.18 приложения N 5 к настоящему приказу.

<5> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

                                                                                   
                                                                                   
                          ИНН            
                                                                       
      5190   6023         КПП                         Стр. 0 0 2

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

    1 - банк                                                                    
      2 - иная организация финансового рынка                                              
                                                                               
Наименование (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
SWIFT код или БИК (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                              
                                                               
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка (при наличии)
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес (цифрами и буквами латинского алфавита)                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                            Код страны <2>      

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Номер счета (вклада) (цифрами и буквами латинского алфавита)                                            
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Признак личного (совместного) использования счета (вклада)       1 - личное использование                        
                                          2 - общее (совместное) использование                        
                                                                               
Дата открытия счета (вклада)     .     .                                                  
                                                                               
Дата договора       .     .                                                  
                                                                               
Номер договора                                                              

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  (подпись)   (дата)  
                                                                                   
                                                                                   
                          ИНН            
                                                                       
      5190   6030         КПП                         Стр. 0 0 3

Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____

Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения их реквизитов <2>

    1 - банк                                                                    
      2 - иная организация финансового рынка                                              
                                                                               
Наименование (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
SWIFT код или БИК (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                              
                                                               
                                                                               
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка (при наличии)
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Полный адрес (цифрами и буквами латинского алфавита)                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                            Код страны <3>      
                                                                               
Дата изменения сведений о банке или иной организации финансового рынка     .     .                                      

Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения его реквизитов <2>

Номер счета (вклада) (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Признак личного (совместного) использования счета (вклада)           1 - личное использование                              
                                  2 - общее (совместное) использование                              
                                                                               
Дата открытия счета (вклада)       .     .           Дата изменения номера счета (вклада)       .     .        
                                                                               
Дата договора                 .     .                                                
                                                                               
Номер договора                                                                
                                                                               
ИНН юридического лица - резидента до изменения его реквизитов <4>                                                  

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается в случае изменения.

<3> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

<4> Указывается в случае передачи счета (вклада) в результате реорганизации юридического лица - резидента.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  (подпись)   (дата)  
                                                                                   
                                                                                   
                          ИНН            
                                                                       
      5190   6047         КПП                         Стр. 0 0 4

Сведения о юридическом лице - нерезиденте

Наименование (цифрами и буквами латинского алфавита)                                                    
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Код страны регистрации (инкорпорации) <1>                                            
                                                                               
Дата регистрации юридического лица - нерезидента     .     .                                
                                                                               
Регистрационный номер в государстве (на территории) регистрации или их аналоги (при наличии)                          
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (при наличии)                                  
                                                                               
                                                                             
                                                                               
                                                                             
                                                                               
ИНН, присвоенный на территории Российской Федерации (при наличии)                                                    

Сведения о юридическом лице - резиденте

    1 - материнская компания международной группы компаний                                        
      2 - уполномоченный участник международной группы компаний                                        
                                                                               
Наименование международной группы компании (цифрами и буквами русского алфавита)                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
Наименование международной группы компании (цифрами и буквами латинского алфавита)                                          
                                                                               
                                                                             
                                                                             
                                                                             
                                                                               
                                                                             

<1> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

  (подпись)   (дата)  
                                                                                   
                                                                                   

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@

                          ИНН <1>            
                                                                       
      5180   6019         КПП <2>                         Стр. 0 0 1

Форма по КНД 1120105

УВЕДОМЛЕНИЕ О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОТКРЫТОГО В СООТВЕТСТВИИ С РАЗРЕШЕНИЕМ, ДЕЙСТВИЕ КОТОРОГО ПРЕКРАТИЛОСЬ

                  00 - первичное                                      
Номер корректировки 01 - 98 - корректирующее             Представляется в налоговый орган (код)      
                    99 - отменяющее                                      
                                                                               
  1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации