Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 26 апреля 2024 г. N СД-7-14/349@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ФОРМАТОВ, СПОСОБА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТОМ НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ УВЕДОМЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 2 СТАТЬИ 12 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 10.12.2003 N 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ", А ТАКЖЕ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ЧАСТЬЮ 10 СТАТЬИ 28 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 10.12.2003 N 173-ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"
В соответствии с абзацами первым и седьмым части 2 статьи 12 и абзацем вторым части 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", на основании абзаца первого пункта 1 и подпунктов 5.9.21 и 5.9.22 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в связи с принятием Федерального закона от 25.12.2023 N 647-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле", а также в целях обеспечения возможности исполнения резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов о счетах (вкладах), открытых в банках и иных финансовых организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации, приказываю:
1. Утвердить:
форму уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось, согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
формат представления в электронной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
формат представления в электронной форме уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Установить, что уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в налоговый орган:
лично;
через представителя;
по почте заказным письмом;
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.
3. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.06.2020, регистрационный N 58591).
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 июля 2024 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросу учета юридических и физических лиц.
Исполняющий обязанности руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С. САТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
Форма по КНД 1120107
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
00 - первичное | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки | 01 - 98 - корректирующее | Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 - отменяющее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - резидента) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата рождения <3> | . | . | Место рождения <3> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность <3>: | Код вида документа <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серия и номер | Дата выдачи | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кем выдан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уведомляет | 1 - об открытии счета (вклада) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - о закрытии счета (вклада) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак уведомления для резидента - физического лица | 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данное уведомление составлено на | страницах с приложением копии документа на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Указывается идентификационный номер налогоплательщика.
<2> Указывается код причины постановки на учет по месту нахождения юридического лица либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<3> Указывается в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<4> Указывается в соответствии с таблицей 4.14 приложения N 4 к настоящему приказу.
<5> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Сведения о юридическом лице - нерезиденте
Сведения о юридическом лице - резиденте
<1> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
Форма по КНД 1120106
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО РЫНКА, РАСПОЛОЖЕННЫХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
00 - первичное | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер корректировки | 01 - 98 - корректирующее | Представляется в налоговый орган (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 - отменяющее | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель, 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом/фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - резидента) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата рождения <3> | . | . | Место рождения <3> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения о документе, удостоверяющем личность <3>: | Код вида документа <4> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серия и номер | Дата выдачи | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кем выдан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уведомляет об изменении: | 1 - сведений о счете (вкладе), 2 - сведений о банке или иной организации финансового рынка, 3 - сведений о банке или иной организации финансового рынка и счете (вкладе) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Признак уведомления для резидента - физического лица | 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5> | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ <5> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Данное уведомление составлено на | страницах с приложением копии документа на | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> Указывается идентификационный номер налогоплательщика.
<2> Указывается код причины постановки на учет по месту нахождения юридического лица либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<3> Указывается в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.
<4> Указывается в соответствии с таблицей 4.18 приложения N 5 к настоящему приказу.
<5> Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Фамилия _________________________________________ И. _____ О. <1> _____
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения их реквизитов <2>
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, до изменения его реквизитов <2>
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Указывается в случае изменения.
<3> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
<4> Указывается в случае передачи счета (вклада) в результате реорганизации юридического лица - резидента.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Сведения о юридическом лице - нерезиденте
Сведения о юридическом лице - резиденте
<1> Указывается цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
Форма по КНД 1120105