Положение ЦБ РФ от 02.10.2024 N 844-П

"О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"
Редакция от 02.10.2024 — Действует с 01.01.2025

Зарегистрировано в Минюсте России 7 ноября 2024 г. N 80060

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ
от 2 октября 2024 г. N 844-П

О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" устанавливает формы раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитных компаний, кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов, страховых брокеров, инвестиционных советников, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитных компаний, кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов, страховых брокеров, инвестиционных советников, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств.

1. Настоящее Положение применяется кредитными потребительскими кооперативами, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, общее число членов и ассоциированных членов которых не превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, жилищными накопительными кооперативами (далее при совместном упоминании - кооперативы), микрокредитными компаниями, ломбардами, страховыми брокерами, инвестиционными советниками, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, применяющими Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" <1> (далее при совместном упоминании - организации).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный N 54943), от 14 сентября 2020 года N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120), от 19 июня 2023 года N 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный N 74383), от 2 октября 2024 года N 6893-У (зарегистрировано Минюстом России 7 ноября 2024 года, регистрационный N 80054).

2. Понятия "существенность", "сравнительная информация" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" <2>.

<2> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее соответственно - приказ Минфина России N 217н, приказ Минфина России N 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Минфина России N 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный N 51396) (далее - приказ Минфина России N 125н), приказом Минфина России от 30 октября 2018 года N 220н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 ноября 2018 года, регистрационный N 52703) (далее - приказ Минфина России N 220н), приказом Минфина России от 5 августа 2019 года N 119н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 октября 2019 года, регистрационный N 56149) (далее - приказ Минфина России N 119н), приказом Минфина России от 14 июля 2020 года N 142н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 сентября 2020 года, регистрационный N 59616), приказом Минфина России от 26 ноября 2020 года N 283н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)" и "Поправка к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 28 декабря 2020 года, регистрационный N 61873), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года N 304н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный N 62135), приказом Минфина России от 30 декабря 2021 года N 229н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Раскрытие информации об учетной политике (Поправки к МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" и Практическим рекомендациям N 2 по применению МСФО "Формирование суждений о существенности")" и "Отложенный налог, связанный с активами и обязательствами, которые возникают в результате одной операции (Поправки к МСФО (IAS) 12)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67141), приказом Минфина России от 13 декабря 2023 года N 198н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Долгосрочные обязательства с ковенантами (Поправки к МСФО (IAS) 1)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2024 года, регистрационный N 76917).

3. Понятия "ретроспективное применение", "ретроспективное исправление" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" <3>.

<3> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 220н, приказом Минфина России N 119н, приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 155н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 - Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)", "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")", "Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный N 76077).

4. Понятие "контроль над объектом инвестиций" применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность" <4>.

<4> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н.

5. Понятия "ассоциированная организация", "совместное предприятие", "совместный контроль", "значительное влияние" применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия" <5>.

<5> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с изменениями, внесенными приказом Минфина России N 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года N 117н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный N 47669), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50779), приказом Минфина России N 125н.

6. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться организацией, являющейся коммерческой организацией (далее - коммерческая организация), в следующих формах:

форма 0420901 "Бухгалтерский баланс организации" (приложение 1 к настоящему Положению) (далее - бухгалтерский баланс);

форма 0420902 "Отчет о финансовых результатах организации" (приложение 2 к настоящему Положению) (далее - отчет о финансовых результатах);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

форма 0420903 "Отчет об изменениях капитала коммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению) (далее - отчет об изменениях капитала);

форма 0420904 "Отчет о движении денежных средств организации" (приложение 4 к настоящему Положению) (далее - отчет о движении денежных средств);

пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

7. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться организацией, являющейся некоммерческой организацией (далее - некоммерческая организация), в следующих формах:

бухгалтерский баланс;

форма 0420911 "Отчет о целевом использовании средств некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению) (далее - отчет о целевом использовании средств);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

отчет о финансовых результатах;

отчет о движении денежных средств;

пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.

8. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах или пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств раскрываются организацией в форме примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (приложение 6 к настоящему Положению).

9. В случае если некоммерческая организация принимает решение не составлять отчет о финансовых результатах и (или) отчет о движении денежных средств, информация, подлежащая раскрытию в таких отчетах, включается некоммерческой организацией в пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.

10. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организации (приложение 7 к настоящему Положению).

11. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах организации (приложение 8 к настоящему Положению).

12. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 9 к настоящему Положению).

13. Настоящее Положение не распространяется на квалифицированные бюро кредитных историй, а также на организации, которые обязаны раскрывать бухгалтерскую (финансовую) отчетность (информацию в форме бухгалтерской (финансовой) отчетности) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

14. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 сентября 2024 года N ПСД-28) вступает в силу с 1 января 2025 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

Код территории по ОКАТО <6> Код организации
по ОКПО <7> ОГРН <8> ИНН <9>
         

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОРГАНИЗАЦИИ
на __ __________ ____ г.

(полное и (или) сокращенное (фирменные) наименования)
 
(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД <10> 0420901
Годовая
(тыс. руб.)

Номер показателя Наименование показателя Номер примечания На ____ 20__ г. На ____ 20__ г. На ____ 20__ г.
1 2 3 4 5 6
Раздел I. Активы  
1 Денежные средства        
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        
3 Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости        
4 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него        
5 Нематериальные активы и капитальные вложения в них        
6 Основные средства и капитальные вложения в них        
7 Требования по текущему налогу на прибыль        
8 Отложенные налоговые активы        
9 Прочие финансовые активы        
10 Прочие активы        
11 Итого активов        
Раздел II. Обязательства  
12 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        
13 Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости        
14 Обязательство по текущему налогу на прибыль        
15 Отложенные налоговые обязательства        
16 Резервы - оценочные обязательства        
17 Прочие финансовые обязательства        
18 Прочие обязательства        
19 Паевой фонд кооператива        
20 Итого обязательств        
Раздел III. Капитал  
21 Уставный (складочный) капитал        
22 Поступления от учредителей        
23 Целевые поступления        
24 Добавочный капитал        
25 Прочие фонды        
26 Резервный капитал (фонд)        
27 Собственные акции (доли), принадлежащие обществу        
28 Резервы        
29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)        
30 Итого капитала        
31 Итого капитала и обязательств        
       
(должность)   (подпись)   (фамилия, имя, отчество (при наличии)

___ __________ _____ г.

<6> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<7> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<8> Основной государственный регистрационный номер.

<9> Идентификационный номер налогоплательщика.

<10> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения к заполнению (в бухгалтерский баланс не включаются).

1. В графе 1 бухгалтерского баланса организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 бухгалтерского баланса организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей бухгалтерского баланса.

3. В графе 4 бухгалтерского баланса организацией приводятся значения показателей на 31 декабря отчетного года.

4. В графе 5 бухгалтерского баланса организацией приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.

5. Графа 6 бухгалтерского баланса организацией заполняется при ретроспективном пересчете значений показателей бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 бухгалтерского баланса организацией приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.

В случае если графа 6 бухгалтерского баланса организацией не заполняется, она исключается организацией из бухгалтерского баланса.

6. Некоммерческая организация именует раздел III "Собственные средства".

7. Некоммерческая организация именует строку показателя 30 "Итого собственных средств".

8. Некоммерческая организация именует строку показателя 31 "Итого собственных средств и обязательств".

9. В случае отсутствия у организации остатков активов, обязательств и капитала (собственных средств), для отражения которых в бухгалтерском балансе предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из бухгалтерского баланса.

10. В бухгалтерский баланс организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях бухгалтерского баланса, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях бухгалтерского баланса.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

Код территории по ОКАТО <11> Код организации
по ОКПО <12> ОГРН <13> ИНН <14>
         

ОТЧЕТ
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОРГАНИЗАЦИИ
за ________ г.

(полное и (или) сокращенное (фирменные) наименования)
 
(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД <15> 0420902
Годовая
(тыс. руб.)

Номер показателя Наименование показателя Номер примечания За 20__ г. За 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам
1 Процентные доходы      
2 Процентные расходы      
3 Процентные доходы за вычетом процентных расходов      
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход      
5 Процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам      
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов
6 Выручка от реализации товаров (работ, услуг)      
7 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами      
8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него      
9 Общие и административные расходы      
10 Прочие доходы      
11 Прочие расходы      
12 Итого операционные доходы (расходы)      
13 Прибыль (убыток) до налогообложения      
14 Налог на прибыль      
15 Прибыль (убыток) после налогообложения      
Раздел III. Прочий совокупный доход
16 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка, в том числе:      
17 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:      
18 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов      
19 изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов      
20 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов      
21 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций      
22 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций      
23 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка, в том числе:      
24 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу), подлежащему реклассификации в состав прибыли или убытка      
25 Итого прочего совокупного дохода (расхода)      
26 Итого совокупного дохода (расхода)      
       
(должность)   (подпись)   (фамилия, имя, отчество (при наличии)

___ __________ _____ г.

<11> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<12> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<13> Основной государственный регистрационный номер.

<14> Идентификационный номер налогоплательщика.

<15> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения к заполнению (в отчет о финансовых результатах не включаются).

1. В графе 1 отчета о финансовых результатах (далее в настоящем приложении - отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графе 4 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный год.

4. В графе 5 отчета организацией приводится сравнительная информация за предыдущий отчетный год.

5. В случае отсутствия у организации доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются организацией из отчета.

6. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

Код территории по ОКАТО <16> Код организации
по ОКПО <17> ОГРН <18> ИНН <19>
         

ОТЧЕТ
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ г.

(полное и (или) сокращенное фирменные наименования)
 
(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД <20> 0420903
Годовая
(тыс. руб.)

Номер показателя Наименование показателя Номер примечания Уставный (складочный) капитал Добавочный капитал Резервный капитал (фонд) Собственные акции (доли), принадлежащие обществу Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Прочие резервы Итого резервы
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Остаток на __ __________ 20__ г.                    
2 Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок                    
3 Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике                    
4 Остаток на __ __________ 20__ г., пересмотренный                    
5 Изменения вследствие прочих изменений учетной политики                    
6 Остаток на __ __________ 20__ г.                    
7 Прибыль (убыток) после налогообложения                    
8 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                    
9 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка                    
10 прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка                    
11 Выпуск акций (вклады участников общества)                    
12 Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)                    
13 Дивиденды (распределенная прибыль)                    
14 Прочие взносы акционеров (участников)                    
15 Прочие распределения в пользу участников                    
16 Прочее                    
17 Остаток на __ _________ 20__ г.                    
18 Остаток на __ __________ 20__ г.                    
19 Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок                    
20 Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике                    
21 Остаток на __ __________ 20__ г., пересмотренный                    
22 Изменения вследствие прочих изменений учетной политики                    
23 Остаток на __ __________ 20__ г.                    
24 Прибыль (убыток) после налогообложения                    
25 Прочий совокупный доход (расход), в том числе:                    
26 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка                    
27 прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка                    
28 Выпуск акций (вклады участников общества)                    
29 Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)                    
30 Дивиденды (распределенная прибыль)                    
31 Прочие взносы акционеров (участников)                    
32 Прочие распределения в пользу участников                    
33 Прочее                    
34 Остаток на __ __________ 20__ г.                    
       
(должность)   (подпись)   (фамилия, имя, отчество (при наличии)

___ __________ _____ г.

<16> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<17> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<18> Основной государственный регистрационный номер.

<19> Идентификационный номер налогоплательщика.

<20> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения к заполнению (в отчет об изменениях капитала не включаются).

1. В графе 1 отчета об изменениях капитала (далее в настоящем приложении - отчет) коммерческой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета коммерческой организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческой организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4 - 12 по строкам показателей 24 - 33 отчета коммерческой организацией приводятся значения показателей за отчетный год.

4. В графах 4 - 12 по строкам показателей 7 - 16 отчета коммерческой организацией приводится сравнительная информация за предыдущий отчетный год.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 21 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение по строке показателя 24 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение по строке показателя 26 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение по строке показателя 27 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 11 - значение по строке показателя 29 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8 и 9 по строке показателя 1 отчета коммерческой организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 10 по строке показателя 1 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строке показателя 1 отчета в графах 8 и 9. Значение по строке показателя 1 в графе 10 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 28 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 11 по строке показателя 2 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущие отчетные года.

7. В графах 4 - 11 по строке показателя 3 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 11 по строке показателя 4 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 1 - 3 в графах 4 - 11 отчета.

9. В графах 4 - 11 по строке показателя 5 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4 - 11 по строке показателя 6 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4 - 11 отчета.

11. Графы 4 - 10 по строке показателя 7 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 11 по строке показателя 7 отчета коммерческой организацией указывается значение показателя 15 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год.

12. Графы 4 - 7, 11 по строке показателя 8 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графах 8 - 10 по строке показателя 8 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 9 и 10 в графах 8 - 10 отчета.

13. Графы 4 - 7, 11 по строке показателя 9 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 отчета коммерческой организацией указывается значение показателя 17 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год. В графе 9 по строке показателя 9 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений показателей 21 и 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год. В графе 10 по строке показателя 9 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строке показателя 9 в графах 8 и 9 отчета.

14. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 10 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год. В графе 10 по строке показателя 10 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 10 графы 9 отчета.

15. Графы 6 - 10 по строке показателя 11 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 отчета коммерческой организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного (складочного) капитала в результате выпуска акций (вкладов участников коммерческой организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в коммерческую организацию) за предыдущий отчетный год. В графе 5 по строке показателя 11 отчета коммерческой организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного (складочного) капитала за предыдущий отчетный год.

16. Графы 6, 8 - 10 по строке показателя 12 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 отчета коммерческой организацией указывается сумма со знаком "минус", уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в предыдущем отчетном году.

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается коммерческой организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается коммерческой организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 12 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается коммерческой организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается коммерческой организацией в графе 11 по строке показателя 12 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, в графе 7 по строке показателя 12 отчета коммерческой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 11 - остаток разницы.

17. Графы 4 - 10 по строке показателя 13 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 11 по строке показателя 13 отчета коммерческой организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за предыдущий отчетный год.

18. Графы 4, 6 - 11 по строке показателя 14 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 отчета коммерческой организацией указывается сумма вкладов в имущество коммерческой организации, не увеличивающих уставный (складочный) капитал коммерческой организации, внесенных акционерами (участниками) в предыдущем отчетном году.

19. Графы 4, 8 - 10 по строке показателя 15 отчета коммерческой организацией не заполняются. При распределении в предыдущем отчетном году долей, принадлежащих коммерческой организации, в графе 7 по строке показателя 15 отчета коммерческой организацией указывается сумма со знаком "плюс", уплаченная за выкуп долей, в графах 5, 6, 11 - со знаком "минус".

20. По строке показателя 16 отчета коммерческой организацией указываются суммы прочих изменений капитала в предыдущем отчетном году.

По строке показателя 16 отчета коммерческой организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов в предыдущем отчетном году.

По строке показателя 16 отчета коммерческой организацией указывается сумма доначисления резервного капитала (фонда) в предыдущем отчетном году, при этом сумма доначисления указывается коммерческой организацией в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 11 со знаком "минус".

По строке показателя 16 отчета коммерческой организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в предыдущем отчетном году.

21. В графах 4 - 11 по строке показателя 17 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 6 - 8, 11 - 16 в графах 4 - 11 отчета.

22. В графе 4 по строке показателя 18 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 21 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение по строке показателя 24 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение по строке показателя 26 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение по строке показателя 27 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 11 - значение по строке показателя 29 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8 и 9 по строке показателя 18 отчета коммерческой организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 10 по строке показателя 18 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строке показателя 18 в графах 8 и 9 отчета. Значение в графе 10 по строке показателя 18 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 28 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

23. В графах 4 - 11 по строке показателя 19 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущие отчетные года.

24. В графах 4 - 11 по строке показателя 20 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

25. В графах 4 - 11 по строке показателя 21 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 18 - 20 в графах 4 - 11 отчета.

26. В графах 4 - 11 по строке показателя 22 отчета коммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 отчета.

27. В графах 4 - 11 по строке показателя 23 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений показателей 21 и 22 в графах 4 - 11 отчета.

28. Графы 4 - 10 по строке показателя 24 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 11 по строке показателя 24 отчета коммерческой организацией указывается значение показателя 15 отчета о финансовых результатах за отчетный год.

29. Графы 4 - 7, 11 по строке показателя 25 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графах 8 - 10 по строке показателя 25 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 26 и 27 в графах 8 - 10 отчета.

30. Графы 4 - 7, 11 по строке показателя 26 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 отчета коммерческой организацией указывается значение показателя 17 отчета о финансовых результатах за отчетный год. В графе 9 по строке показателя 26 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений показателей 21 и 22 отчета о финансовых результатах за отчетный год. В графе 10 по строке показателя 26 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строке показателя 26 в графах 8 и 9 отчета.

31. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 27 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 23 отчета о финансовых результатах за отчетный год. В графе 10 по строке показателя 27 отчета коммерческой организацией указывается значение по строке показателя 27 графы 9 отчета.

32. Графы 6 - 10 по строке показателя 28 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 отчета коммерческой организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного (складочного) капитала в результате выпуска акций (вкладов участников коммерческой организации, вклады третьих лиц, принимаемых в коммерческую организацию) за отчетный год. В графе 5 по строке показателя 28 отчета коммерческой организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного (складочного) капитала, за отчетный год.

33. Графы 6, 8 - 10 по строке показателя 29 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 отчета коммерческой организацией указывается сумма со знаком "минус", уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в отчетном году.

При продаже собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается коммерческой организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается коммерческой организацией со знаком "плюс" в графе 7 по строке показателя 29 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается коммерческой организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком "минус" в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается коммерческой организацией в графе 11 по строке показателя 29 отчета со знаком "минус".

При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих коммерческой организации, в графе 7 по строке показателя 29 отчета коммерческой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) со знаком "плюс", в графе 5 - сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком "минус", в графе 11 - остаток разницы.

34. Графы 4 - 10 по строке показателя 30 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 11 по строке показателя 30 отчета коммерческой организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за отчетный год.

35. Графы 4, 6 - 11 по строке показателя 31 отчета коммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 отчета коммерческой организацией указывается сумма вкладов в имущество коммерческой организации, не увеличивающих уставный (складочный) капитал коммерческой организации, внесенных акционерами (участниками) в отчетном году.

36. Графы 4, 8 - 10 по строке показателя 32 отчета коммерческой организацией не заполняются. При распределении в отчетном году долей, принадлежащих коммерческой организации, в графе 7 по строке показателя 32 отчета коммерческой организацией указывается сумма со знаком "плюс", уплаченная за выкуп долей, в графах 5, 6, 11 - со знаком "минус".

37. По строке показателя 33 отчета коммерческой организацией указываются суммы прочих изменений капитала в отчетном году.

По строке показателя 33 отчета коммерческой организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов в отчетном году.

По строке показателя 33 отчета коммерческой организацией указывается сумма доначисления резервного капитала (фонда) в отчетном году, при этом сумма доначисления указывается коммерческой организацией в графе 6 со знаком "плюс" и в графе 11 со знаком "минус".

По строке показателя 33 отчета коммерческой организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в отчетном году.

38. В графах 4 - 11 по строке показателя 34 отчета коммерческой организацией указываются суммы значений по строкам показателей 23 - 25, 28 - 33 в графах 4 - 11 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 21 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 5 - значению по строке показателя 24 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 6 - значению по строке показателя 26 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 7 - значению по строке показателя 27 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 11 - значению по строке показателя 29 бухгалтерского баланса на конец отчетного года. Значения по строке показателя 34 в графах 8 и 9 отчета должны соответствовать величине резервов бухгалтерского баланса на конец отчетного года. В графе 10 по строке показателя 34 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строке показателя 34 в графах 8 и 9 отчета. Значение в графе 10 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 28 бухгалтерского баланса на конец отчетного года.

39. В графе 12 отчета коммерческой организацией указывается сумма значений по строкам показателей в графах 4 - 7, 10 и 11 отчета.

40. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются коммерческой организацией по показателю отчета, который, по решению такой организации, соответствует их экономическому содержанию, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочее".

41. В случае отсутствия у коммерческой организации операций по изменению капитала, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются коммерческой организацией из отчета.

42. В отчет коммерческой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если коммерческая организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

Код территории по ОКАТО <21> Код организации
по ОКПО <22> ОГРН <23> ИНН <24>
         

ОТЧЕТ
О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
за __________ г.

(полное и (или) сокращенное (фирменные) наименования)
 
(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД <25> 0420904
Годовая
(тыс. руб.)

Номер показателя Наименование показателя Номер примечания За 20__ г. За 20__ г.
1 2 3 4 5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1 Проценты полученные      
2 Проценты уплаченные      
3 Полученные комиссионные вознаграждения      
4 Уплаченные комиссии      
5 Поступление выручки      
6 Поступление штрафов и пени      
7 Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток      
8 Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
9 Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
10 Прочие поступления от операционной деятельности      
11 Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов      
12 Уплаченный налог на прибыль      
13 Прочие платежи по операционной деятельности      
14 Сальдо денежных потоков от операционной деятельности      
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
15 Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов      
16 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него      
17 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств      
18 Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества      
19 Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов      
20 Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов      
21 Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
22 Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости      
23 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду      
24 Прочие поступления от инвестиционной деятельности      
25 Прочие платежи по инвестиционной деятельности      
26 Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности      
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
27 Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости      
28 Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:      
29 платежи в погашение обязательств по договорам аренды      
30 Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов в имущество общества      
31 Поступления от продажи собственных акций (долей), принадлежащих обществу      
32 Платежи акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей)      
33 Выплаченные дивиденды (распределенная прибыль)      
34 Прочие поступления от учредителей      
35 Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов      
36 Поступления дополнительных взносов      
37 Поступления вступительных членских взносов      
38 Поступления паевых взносов      
39 Выплаты паенакоплений      
40 Прочие поступления от финансовой деятельности      
41 Прочие платежи по финансовой деятельности      
42 Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности      
43 Сальдо денежных потоков за отчетный год      
44 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты      
45 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного года      
46 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного года      
       
(должность)   (подпись)   (фамилия, имя, отчество (при наличии)

___ __________ _____ г.

<21> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<22> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<23> Основной государственный регистрационный номер.

<24> Идентификационный номер налогоплательщика.

<25> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения к заполнению (в отчет о движении денежных средств не включаются).

1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении - отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графе 4 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный год.

4. В графе 5 отчета организацией приводится сравнительная информация за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 1 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших процентов.

6. По строке показателя 2 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных процентов.

7. По строке показателя 3 отчета организацией указывается сумма фактически полученных комиссионных вознаграждений.

8. По строке показателя 4 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных комиссий.

9. По строке показателя 5 отчета организацией указывается сумма фактически полученной выручки (кроме процентной).

10. По строке показателя 6 отчета организацией указывается сумма фактически полученных неустоек (штрафов, пени).

11. По строке показателя 7 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов от реализации и погашения финансовых активов, приобретения финансовых активов, размещения финансовых обязательств, погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

12. По строке показателя 8 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанных с основной деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

13. По строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанных с основной деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

14. По строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших прочих денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.

15. По строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных общих и административных расходов, включая суммы авансовых платежей.

16. По строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых налоговых периодов.

17. По строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом уплаченного налога на добавленную стоимость.

18. По строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 13 отчета.

19. По строке показателя 15 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 15 отчета).

20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 16 отчета).

21. По строке показателя 17 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы.

22. По строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы.

23. По строке показателя 19 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения прочих финансовых активов.

24. По строке показателя 20 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов.

25. По строке показателя 21 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанных с основной деятельностью.

26. По строке показателя 22 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанных с основной деятельностью.

27. По строке показателя 23 отчета организацией указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу (суммы полученного от арендаторов налога на добавленную стоимость не включаются в строку показателя 23 отчета).

28. По строке показателя 24 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью.

29. По строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.

30. По строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 15 - 25 отчета.

31. По строке показателя 27 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости.

32. По строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды.

33. По строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды.

34. По строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов учредителями (участниками).

35. По строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи собственных акций (долей), принадлежащих организации.

36. По строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей).

37. По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или распределенной прибыли.

38. По строке показателя 34 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от учредителей.

39. По строке показателя 35 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов.

40. По строке показателя 36 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде дополнительных взносов от членов кооператива.

41. По строке показателя 37 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в виде вступительных взносов.

42. По строке показателя 38 отчета кооперативом указывается сумма поступления денежных средств и их эквивалентов в форме паевых взносов.

43. По строке показателя 39 отчета кооперативом указывается сумма выплаты члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы.

44. По строке показателя 40 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих финансовых операций.

45. По строке показателя 41 отчета организацией указывается сумма фактически перечисленных денежных средств и их эквивалентов по прочим финансовым операциям.

46. По строке показателя 42 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 27 - 28 и 30 - 41 отчета.

47. По строке показателя 43 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 14, 26, 42 отчета.

48. По строке показателя 44 отчета организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.

49. По строке показателя 45 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного года. Значение в графе 4 по строке показателя 45 отчета должно соответствовать значению в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.

50. По строке показателя 46 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного года. Значения по строке показателя 46 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 43 - 45. Значение в графе 4 по строке показателя 46 отчета должно соответствовать значению в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.

51. В случае отсутствия у организации денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки указанных показателей исключаются организацией из отчета.

52. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

Форма

Код территории по ОКАТО <26> Код организации
по ОКПО <27> ОГРН <28> ИНН <29>
         

ОТЧЕТ
О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ____________ г.

(полное и (или) сокращенное (фирменные) наименования)
 
(адрес организации в пределах места нахождения организации)

Код формы по ОКУД <30> 0420911
Годовая
(тыс. руб.)

Номер показателя Наименование показателя Номер примечания Поступления от учредителей Целевые поступления Прочие фонды Резервный фонд Резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого собственных средств Паевой фонд кооператива Итого средств
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
2 Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок                    
3 Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике                    
4 Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный                    
5 Изменения вследствие прочих изменений учетной политики                    
6 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
7 Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе:                    
8 процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам                    
9 операционные доходы за вычетом операционных расходов                    
10 налог на прибыль                    
11 Прочий совокупный доход (расход)                    
12 Поступления (взносы) от учредителей                    
13 Членские взносы, вступительные взносы                    
14 Дополнительные взносы                    
15 Изменение паевого фонда кооператива, в том числе:                    
16 паевые взносы                    
17 начисления на паевые взносы                    
18 прочее изменение паевого фонда кооператива                    
19 Прочее движение средств                    
20 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
21 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
22 Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок                    
23 Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике                    
24 Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный                    
25 Изменения вследствие прочих изменений учетной политики                    
26 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
27 Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе:                    
28 процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам                    
29 операционные доходы за вычетом операционных расходов                    
30 налог на прибыль                    
31 Прочий совокупный доход (расход)                    
32 Поступления (взносы) от учредителей                    
33 Членские взносы, вступительные взносы                    
34 Дополнительные взносы                    
35 Изменение паевого фонда кооператива, в том числе:                    
36 паевые взносы                    
37 начисления на паевые взносы                    
38 прочее изменение паевого фонда кооператива                    
39 Прочее движение средств                    
40 Остаток средств на __ ______ 20__ г.                    
       
(должность)   (подпись)   (фамилия, имя, отчество (при наличии)

___ __________ _____ г.

<26> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<27> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<28> Основной государственный регистрационный номер.

<29> Идентификационный номер налогоплательщика.

<30> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Пояснения к заполнению (в отчет о целевом использовании средств не включаются).

1. В графе 1 отчета некоммерческой организацией приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета некоммерческой организацией указываются номера примечаний к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4 - 12 по строкам показателей 27 - 39 отчета некоммерческой организацией приводятся значения показателей за отчетный год.

4. В графах 4 - 12 по строкам показателей 7 - 19 отчета некоммерческой организацией приводятся значения показателей за предыдущий отчетный год.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 22 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 23 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 25 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 26 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 28 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 9 - значение показателя 29 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 11 - значение показателя 19 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 2 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущие отчетные года.

7. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 3 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 4 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 1 - 3 отчета.

9. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 5 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 6 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 4 и 5 отчета.

11. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 8 - 10 в графе 9 отчета.

12. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 8 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 8 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 5 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год.

13. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 9 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 9 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 12 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год.

14. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 10 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 14 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год.

15. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 11 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 11 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный год.

16. Графы 6 - 9, 11 по строке показателя 12 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4 - 5 по строке показателя 12 отчета указывается сумма поступлений (взносов) от учредителей за предыдущий отчетный год.

17. Графы 4, 6 - 9, 11 по строке показателя 13 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 13 отчета указывается сумма членских (вступительных) взносов за предыдущий отчетный год.

18. Графы 4, 6 - 9, 11 по строке показателя 14 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 отчета указывается сумма дополнительных (членских) взносов за предыдущий отчетный год.

19. В графе 11 по строке показателя 15 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 16 - 18 в графе 11 отчета.

20. В графе 11 по строке показателя 16 отчета указываются суммы паевых взносов за предыдущий отчетный год.

21. В графе 11 по строке показателя 17 отчета указываются суммы начислений на паевые взносы за предыдущий отчетный год.

22. В графе 11 по строке показателя 18 отчета указываются суммы прочих изменений паевого фонда за предыдущий отчетный год.

23. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 19 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих движений средств за предыдущий отчетный год.

24. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 20 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 6, 7, 11 - 15, 19 отчета в указанных графах отчета.

25. В графе 4 по строке показателя 21 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 22 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 23 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 25 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 26 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 28 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 9 - значение показателя 29 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 11 - значение показателя 19 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

26. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 22 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за предыдущий отчетный год.

27. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 23 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

28. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 24 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 21 - 23 отчета в указанных графах отчета.

29. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 25 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 23 отчета.

30. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 26 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 24 - 25 отчета в указанных графах отчета.

31. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 27 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 28 - 30 в графе 9 отчета.

32. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 28 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 28 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 5 отчета о финансовых результатах за отчетный год.

33. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 12 отчета о финансовых результатах за отчетный год.

34. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 14 отчета о финансовых результатах за отчетный год.

35. Графы 4 - 8, 11 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией показатель определяется аналогично показателю 25 отчета о финансовых результатах за отчетный год.

36. Графы 6 - 9, 11 по строке показателя 32 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4 и 5 по строке показателя 32 отчета указывается сумма поступлений (взносов) от учредителей за отчетный год.

37. Графы 4, 6 - 9, 11 по строке показателя 33 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 33 отчета указывается сумма членских (вступительных) взносов за отчетный год.

38. Графы 4, 6 - 9, 11 по строке показателя 34 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 34 отчета указывается сумма дополнительных (членских) взносов за отчетный год.

39. В графе 11 по строке показателя 35 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 36 - 38 в графе 11 отчета.

40. В графе 11 по строке показателя 36 отчета указываются суммы паевых взносов за отчетный год.

41. В графе 11 по строке показателя 37 отчета указываются суммы начислений на паевые взносы за отчетный год.

42. В графе 11 по строке показателя 38 отчета указываются суммы прочих изменений паевого фонда за отчетный год.

43. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 39 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих движений средств за отчетный год.

44. В графах 4 - 9, 11 по строке показателя 40 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 26, 27, 31 - 35, 39 отчета в указанных графах отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 40 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя 22 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 5 - значению показателя 23 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 6 - значению показателя 25 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 7 - значению показателя 26 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 8 - значению показателя 28 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 9 - значению показателя 29 бухгалтерского баланса на конец отчетного года, в графе 11 - значению показателя 19 бухгалтерского баланса на конец отчетного года.

45. В графе 10 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей в графах 4 - 9.

46. В графе 12 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей в графах 10 и 11.

47. Операции по изменению средств, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются некоммерческой организацией по показателю отчета, который по решению такой организации соответствует их экономическому содержанию.

48. В случае отсутствия у некоммерческой организации операций по изменению средств, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются некоммерческой организацией из отчета.

49. В отчете некоммерческой организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если некоммерческая организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 г. N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

ПРИМЕЧАНИЯ К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Организацией не включаются в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (далее - примечания), поясняющие значения показателей форм, в которых раскрывается годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, равных нулю.

2. Организацией не включаются в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, раскрывающие информацию об операциях, которые организацией не осуществляются.

3. Организацией не включаются в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, которые по решению организации не являются существенными, исходя из характера и сумм показателей раскрываемой в них информации.

4. Организацией заполняется строка показателя "Текстовое пояснение" таблиц настоящего приложения в случаях, если в пояснениях к заполнению таблиц содержится требование о ее заполнении или если организацией принимается решение о раскрытии дополнительной информации.

5. В случае если у организации отсутствуют объекты бухгалтерского учета, для отражения которых в настоящем приложении предусмотрены отдельные таблицы, строки показателей (графы), указанные таблицы, строки показателей (графы) не включаются организацией в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

6. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения существенных активов (обязательств), доходов (расходов), организацией включаются в таблицы настоящего приложения дополнительные строки показателей (графы) для отражения указанных активов (обязательств), доходов (расходов).

7. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения активов (обязательств), доходов (расходов), не являющихся существенными по решению организации, суммы указанных активов (обязательств), доходов (расходов) включаются организацией в строку показателя (графу) "Прочее".

8. Для информации, отраженной в примечаниях на конец отчетного года, организацией раскрывается сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за предыдущий отчетный год.

Примечание 1. Основная деятельность организации

Таблица 1.1

Основная деятельность организации

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, дата включения в реестр  
2 Деятельность, осуществляемая организацией  
3 Организационно-правовая форма организации  
4 Место нахождения организации  
5 Наименование и место нахождения материнской организации. Информация о бенефициарном владельце организации  
6 Количество и место нахождения филиалов организации, открытых на территории Российской Федерации и на территории иностранных государств  
7 Фактическая численность работников организации на начало и конец отчетного года  

Примечание 2. Экономическая среда, в которой организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Экономическая среда, в которой организация осуществляет свою деятельность

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты  
2 Изменения внешних условий, в которых организация осуществляет свою деятельность, действия организации в отношении указанных изменений и их результат  

Примечание 3. Основы составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Основы составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Основы подготовки годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности  
2 Причины реклассификации сравнительных сумм  
3 Описание реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предыдущего отчетного года)  
4 Сумма каждого показателя, который является предметом реклассификации  
5 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок  

Примечание 4. Принципы учетной политики, бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
Раздел I. Влияние бухгалтерских оценок и допущений
1 Суждения (помимо тех, которые связаны с бухгалтерскими оценками), которые были выработаны руководством организации в процессе применения учетной политики и которые оказывают существенное влияние на суммы, отраженные в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности  
2 Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства, показатели годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых бухгалтерские оценки и допущения оказывают существенное влияние  
3 Подходы к оценке финансовых инструментов  
4 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте  
5 Допущение о непрерывности деятельности организации  
6 Информация в отношении пересчета показателей с учетом изменений общей покупательной способности рубля  
Раздел II. Изменения в учетной политике
7 Описание изменений учетной политики, их причин и характера  
8 Причины и характер предстоящих изменений в учетной политике, предполагаемое влияние на годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность или указание того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено  
Раздел III. Принципы учетной политики. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов  
9 Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов  
10 Критерии признания и база оценки средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах  
11 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
12 Порядок признания и последующего учета долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости  
13 Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток  
14 Порядок признания и последующего учета долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости  
15 Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия  
Раздел IV. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества  
16 Применяемая модель учета инвестиционного имущества  
17 Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности  
18 Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим опытом проведения оценки сопоставимых объектов оценки  
Раздел V. Критерии признания и база оценки основных средств
19 Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)  
20 Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль  
21 Применяемые методы амортизации и порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения  
22 Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения  
Раздел VI. Критерии признания и база оценки нематериальных активов  
23 Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)  
24 Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)  
25 Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль  
26 Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения  
27 Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения  
28 Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами  
Раздел VII. Порядок признания и последующего учета договоров аренды  
29 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды  
30 Факт использования организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется  
31 Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды  
32 Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды  
33 Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей  
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки и порядок учета других объектов бухгалтерского учета  
34 Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи  
35 Порядок признания и последующего учета запасов. Порядок учета запасов, предназначенных для управленческих нужд  
36 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, выходных пособий  
37 Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств  
38 Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности  
39 Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства  
40 Порядок признания и оценки уставного, (складочного) капитала, добавочного капитала, собственных средств  
41 Порядок признания и оценки собственных акций (долей), принадлежащих обществу  
42 Порядок признания и оценки резервного капитала (фонда)  
43 Порядок отражения дивидендов  
44 Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета  

Примечание 5. Денежные средства Денежные средства

Таблица 5.1

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Денежные средства в кассе            
2 Цифровые рубли            
3 Денежные средства в пути            
4 Расчетные счета            
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление            
6 Прочее            
7 Итого            
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 5.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 5.1 примечания 5 приложения 9 к настоящему Положению.

3. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

4. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

5. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

6. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений по строкам показателей 1 - 6 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование операционной деятельности организации и на погашение ее инвестиционных обязательств, с указанием ограничений на использование этих средств.

Таблица 5.2

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Номер показателя Наименование показателя __20_ г. __20_ г.
1 2 3 4
1 Денежные средства    
2 Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств    
3 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств    
4 Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)    
5 Резерв под обесценение    
6 Прочее    
7 Итого    
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 5.2

1. В таблице организацией раскрывается информация о компонентах денежных средств и их эквивалентов.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается значение показателя "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, использование которых ограничено.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных организацией в соответствии с принятой организацией учетной политикой как эквиваленты денежных средств.

4. По строке показателя 3 таблицы указываются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных организацией в соответствии с принятой организацией учетной политикой как эквиваленты денежных средств.

5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".

6. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма резерва под обесценение, участвующая в формировании показателя "Денежные средства" таблицы, со знаком "плюс".

7. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6. Данная сумма должна соответствовать значению показателя "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного года" в отчете о движении денежных средств.

8. По строке показателя 8 таблицы раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов в отчетном году.

Таблица 5.3

Анализ изменений резерва под обесценение по денежным средствам

Номер показателя Наименование показателя Расчетные счета Денежные средства, переданные в доверительное управление Прочее Итого
1 2 3 4 5 6
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.        
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение        
3 Списание за счет резерва под обесценение        
4 Прочие изменения        
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.        
6 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение        
7 Списание за счет резерва под обесценение        
8 Прочие изменения        
9 Резерв под обесценение на ____ 20__ г.        
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 5.3

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений резерва под обесценение по денежным средствам за отчетный год и за предыдущий отчетный год.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма резерва под обесценение по денежным средствам со знаком "плюс" по состоянию на начало предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

4. По строке показателя 3 таблицы указывается списание денежных средств за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма резерва под обесценение по денежным средствам по состоянию на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

6. По строке показателя 6 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за отчетный год.

7. По строке показателя 7 таблицы указывается списание денежных средств за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за отчетный год.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма резерва под обесценение денежных средств по состоянию на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 5 - 8 таблицы.

9. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.

Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер показателя Наименование показателя ___ 20__ г. ___ 20__ г.
1 2 3 4
1 Долевые ценные бумаги, в том числе:    
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов    
3 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний    
4 нефинансовых организаций    
5 Долговые ценные бумаги, в том числе:    
6 Правительства Российской Федерации    
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления    
8 иностранных государств    
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов    
10 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний    
11 нефинансовых организаций    
12 Прочие долевые финансовые активы    
13 Производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод    
14 Займы выданные, в том числе:    
15 остаток основного долга    
16 остаток задолженности по процентным доходам    
17 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
18 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
19 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
20 Микрозаймы выданные, в том числе:    
21 остаток основного долга    
22 остаток задолженности по процентным доходам    
23 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов    
24 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость    
25 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость    
26 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах    
27 Цифровые финансовые активы    
28 Прочее    
29 Итого    
30 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 6.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 2 - 4, 6 - 13, 15 - 19, 21 - 28 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 6.1 примечания 6 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма значений показателей 15 - 19 таблицы.

4. По строке показателя 20 таблицы указывается сумма значений показателей 21 - 25 таблицы.

5. По строке показателя 29 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 5, 12 - 14, 20, 26 - 28 таблицы.

Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 7.1

Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах            
2 Займы выданные            
3 Микрозаймы выданные            
4 Долговые ценные бумаги, в том числе:            
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов            
6 кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов            
7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде            
8 Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги            
9 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах            
10 Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах            
11 Итого            
12 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 7.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 3, 5 - 10 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 7.1 примечания 7 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 5 и 6 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 11 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 и 7 - 10 таблицы.

Таблица 7.2

Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя _______ 20__ г. _______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
Остаток основного долга Остаток задолженности по процентным доходам Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость Остаток основного долга Остаток задолженности по процентным доходам Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Займы выданные, в том числе;                        
2 займы, выданные юридическим лицам                        
3 займы, выданные физическим лицам                        
4 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам                        
5 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам                        
6 займы, выданные индивидуальным предпринимателям                        
7 Микрозаймы выданные, в том числе:                        
8 микрозаймы, выданные юридическим лицам                        
9 микрозаймы, выданные физическим лицам                        
10 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам                        
11 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам                        
12 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям                        
13 Итого                        
14 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 7.2

1. В таблице организацией раскрывается состав показателей 2 и 3 таблицы 7.1 настоящего примечания.

2. По строкам показателей 2 - 6 и 8 - 12 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 7.2 примечания 7 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6 таблицы.

4. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 12 таблицы.

5. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 7 таблицы.

Таблица 7.3

Анализ изменений резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Займы выданные Микрозаймы выданные Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по финансовой аренде Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Резерв под обесценение на ____ 20__ года                  
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение                  
3 Списание за счет резерва под обесценение                  
4 Прочие изменения                  
5 Резерв под обесценение на ____ 20__ года                  
6 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение                  
7 Списание за счет резерва под обесценение                  
8 Прочие изменения                  
9 Резерв под обесценение на ____ 20__ года                  
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 7.3

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный год и за предыдущий отчетный год.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, со знаком "плюс" по состоянию на начало предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

4. По строке показателя 3 таблицы указывается списание долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, по состоянию на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

6. По строке показателя 6 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за отчетный год.

7. По строке показателя 7 таблицы указывается списание долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за отчетный год.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма резерва под обесценение долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, по состоянию на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 5 - 8 таблицы.

9. В графе 11 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 10 таблицы.

Примечание 8. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Таблица 8.1

Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него

Номер показателя Наименование показателя Инвестиционное имущество в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу Капитальные вложения в объекты инвестиционного имущества Итого
1 2 3 4 5 6
1 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:        
2 первоначальная (переоцененная) стоимость        
3 накопленная амортизация        
4 накопленное обесценение        
5 Поступление, в том числе:        
6 в результате приобретения        
7 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости        
8 Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество        
9 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи        
10 Выбытие, в том числе:        
11 первоначальная (переоцененная) стоимость        
12 накопленная амортизация        
13 накопленное обесценение        
14 Амортизация        
15 Обесценение        
16 Восстановление обесценения        
17 Переклассификация в основные средства и обратно        
18 Переклассификация в прочие активы        
19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки        
20 Прочее        
21 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:        
22 первоначальная (переоцененная) стоимость        
23 накопленная амортизация        
24 накопленное обесценение        
25 Поступление, в том числе:        
26 в результате приобретения        
27 в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости        
28 Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество        
29 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи        
30 Выбытие, в том числе:        
31 первоначальная (переоцененная) стоимость        
32 накопленная амортизация        
33 накопленное обесценение        
34 Амортизация        
35 Обесценение        
36 Восстановление обесценения        
37 Переклассификация в основные средства и обратно        
38 Переклассификация в прочие активы        
39 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки        
40 Прочее        
41 Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:        
42 первоначальная (переоцененная) стоимость        
43 накопленная амортизация        
44 накопленное обесценение        
45 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 8.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" бухгалтерского баланса.

2. Значения показателей 3, 4, 9 - 11, 14, 15, 18, 23, 24, 29 - 31, 34, 35, 38, 43 и 44 таблицы отражаются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. В графе 3 по строке показателя 5 таблицы указывается сумма поступления объектов инвестиционного имущества в собственности в предыдущем отчетном году. В графе 4 по строке показателя 5 таблицы указывается сумма поступления активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, в предыдущем отчетном году. В графе 5 по строке показателя 5 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, признанных и не переведенных в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году. Значения показателей 6 и 7 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 5 таблицы.

5. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году. Значения показателя 8 таблицы в графах 3 и 4 указываются со знаком "плюс", значение показателя 8 таблицы в графе 5 указывается со знаком "минус", значение показателя 8 таблицы в графе 6 должно быть равно нулю.

6. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.

7. По строке показателя 10 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 11 - 13 таблицы.

8. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма амортизации объектов инвестиционного имущества, начисленной за предыдущий отчетный год.

9. По строке показателя 15 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.

10. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.

11. По строке показателя 17 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в предыдущем отчетном году.

12. По строке показателя 18 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в предыдущем отчетном году.

13. По строке показателя 19 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов инвестиционного имущества в результате переоценки в предыдущем отчетном году.

14. По строке показателя 21 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5, 8 - 10, 14 - 20 таблицы. Значения показателей 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 21 таблицы.

15. В графе 3 по строке показателя 25 таблицы указывается сумма поступления объектов инвестиционного имущества в собственности в отчетном году. В графе 4 по строке показателя 25 таблицы указывается сумма поступления активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, в отчетном году. В графе 5 по строке показателя 25 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, признанных и не переведенных в инвестиционное имущество в отчетном году. Значения показателей 26 и 27 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 25 таблицы.

16. По строке показателя 28 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном году. Значения показателя 28 таблицы в графах 3 и 4 указываются со знаком "плюс", значение показателя 28 таблицы в графе 5 указывается со знаком "минус", значение показателя 28 таблицы в графе 6 должно быть равно нулю.

17. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.

18. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 31 - 33 таблицы.

19. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма амортизации объектов инвестиционного имущества, начисленной за отчетный год.

20. По строке показателя 35 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества в отчетном году.

21. По строке показателя 36 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества в отчетном году.

22. По строке показателя 37 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном году.

23. По строке показателя 38 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном году.

24. По строке показателя 39 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов инвестиционного имущества в результате переоценки в отчетном году.

25. По строке показателя 41 таблицы указывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в объекты инвестиционного имущества на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 21, 25, 28, 29, 30, 34 - 40 таблицы. Значения показателей 42 - 44 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 41 таблицы.

26. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.

27. По строке показателя 45 таблицы организацией раскрываются:

описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых такие объекты не учитываются по справедливой стоимости, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков;

наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договорам на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества;

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного года, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости;

балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных организацией в залог, на конец отчетного года.

Таблица 8.2

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду    
2 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход    
3 Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход    
4 Прочее    
5 Итого    
6 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 8.2

1. В таблице организацией раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.

2. Таблица составляется организацией на основании данных аналитического учета.

3. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

Примечание 9. Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Таблица 9.1

Нематериальные активы и капитальные вложения в них

Номер показателя Наименование показателя Нематериальные активы, приобретенные Нематериальные активы, созданные самостоятельно Капитальные вложения в объекты нематериальных активов Итого
программное обеспечение лицензии и франшизы прочее программное обеспечение лицензии и франшизы прочее
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:                
2 первоначальная (переоцененная) стоимость                
3 накопленная амортизация                
4 накопленное обесценение                
5 Поступление                
6 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы                
7 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи                
8 Выбытие, в том числе:                
9 первоначальная (переоцененная) стоимость                
10 накопленная амортизация                
11 накопленное обесценение                
12 Амортизация                
13 Обесценение, в том числе:                
14 отраженное в составе прибыли или убытка                
15 отраженное в прочем совокупном доходе                
16 Восстановление обесценения, в том числе:                
17 отраженное в составе прибыли или убытка                
18 отраженное в прочем совокупном доходе                
19 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                
20 отраженное в составе прибыли или убытка                
21 отраженное в прочем совокупном доходе                
22 Прочее                
23 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:                
24 первоначальная (переоцененная) стоимость                
25 накопленная амортизация                
26 накопленное обесценение                
27 Поступление                
28 Перевод капитальных вложений в нематериальные активы                
29 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи                
30 Выбытие, в том числе:                
31 первоначальная (переоцененная) стоимость                
32 накопленная амортизация                
33 накопленное обесценение                
34 Амортизация                
35 Обесценение, в том числе:                
36 отраженное в составе прибыли или убытка                
37 отраженное в прочем совокупном доходе                
38 Восстановление обесценения, в том числе:                
39 отраженное в составе прибыли или убытка                
40 отраженное в прочем совокупном доходе                
41 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                
42 отраженное в составе прибыли или убытка                
43 отраженное в прочем совокупном доходе                
44 Прочее                
45 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:                
46 первоначальная (переоцененная) стоимость                
47 накопленная амортизация                
48 накопленное обесценение                
49 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 9.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Нематериальные активы и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.

2. Значения показателей 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29 - 31, 34 - 37, 47 и 48 таблицы указываются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 8 по строке показателя 5 таблицы указываются суммы поступления объектов нематериальных активов в предыдущем отчетном году. В графе 9 по строке показателя 5 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году. Значения показателя 6 таблицы в графах 3 - 8 указываются со знаком "плюс", значение показателя 6 таблицы в графе 9 указывается со знаком "минус", значение показателя 6 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.

6. По строке показателя 7 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 9 - 11 таблицы.

8. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за предыдущий отчетный год.

9. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 14 и 15 таблицы.

10. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 17 и 18 таблицы.

11. По строке показателя 19 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений показателей 20 и 21 таблицы.

12. По строке показателя 23 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения показателей 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 23 таблицы.

13. В графах 3 - 8 по строке показателя 27 таблицы указываются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном году. В графе 9 по строке показателя 27 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном году.

14. По строке показателя 28 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном году. Значения показателя 28 таблицы в графах 3 - 8 указываются со знаком "плюс", значение показателя 28 таблицы в графе 9 указывается со знаком "минус", значение показателя 28 таблицы в графе 10 должно быть равно нулю.

15. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.

16. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 31 - 33 таблицы.

17. По строке показателя 34 таблицы указывается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный год.

18. По строке показателя 35 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 36 и 37 таблицы.

19. По строке показателя 38 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 39 и 40 таблицы.

20. По строке показателя 41 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам показателей 42 и 43 таблицы.

21. По строке показателя 45 таблицы указывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 23, 27 - 30, 34, 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения показателей 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке показателя 45 таблицы.

22. В графе 10 таблицы указывается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.

23. По строке показателя 49 таблицы организацией раскрываются:

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного года, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных организацией самостоятельно, на конец отчетного года;

причины невозможности надежного определения срока полезного использования неамортизируемых объектов нематериальных активов на конец отчетного года;

балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных организацией в залог, на конец отчетного года;

балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые организацией самостоятельно, на конец отчетного года;

описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов;

сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на конец отчетного года;

в отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 10. Основные средства и капитальные вложения в них

Таблица 10.1

Основные средства и капитальные вложения в них

Номер показателя Наименование показателя Основные средства в собственности Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам Капитальные вложения в объекты основных средств Итого
земля, здания и сооружения офисное и компьютерное оборудование транспортные средства прочее земля, здания и сооружения офисное и компьютерное оборудование транспортные средства прочее
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:                    
2 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
3 накопленная амортизация                    
4 накопленное обесценение                    
5 Поступление                    
6 Перевод капитальных вложений в основные средства                    
7 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи                    
8 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно                    
9 Выбытие, в том числе:                    
10 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
11 накопленная амортизация                    
12 накопленное обесценение                    
13 Амортизация                    
14 Обесценение, в том числе:                    
15 отраженное в составе прибыли или убытка                    
16 отраженное в прочем совокупном доходе                    
17 Восстановление обесценения, в том числе:                    
18 отраженное в составе прибыли или убытка                    
19 отраженное в прочем совокупном доходе                    
20 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                    
21 отраженное в составе прибыли или убытка                    
22 отраженное в прочем совокупном доходе                    
23 Прочее                    
24 Балансовая стоимость на ________ 20__ года,
в том числе:		                    
25 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
26 накопленная амортизация                    
27 накопленное обесценение                    
28 Поступление                    
29 Перевод капитальных вложений в основные средства                    
30 Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи                    
31 Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно                    
32 Выбытие, в том числе:                    
33 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
34 накопленная амортизация                    
35 накопленное обесценение                    
36 Амортизация                    
37 Обесценение, в том числе:                    
38 отраженное в составе прибыли или убытка                    
39 отраженное в прочем совокупном доходе                    
40 Восстановление обесценения, в том числе:                    
41 отраженное в составе прибыли или убытка                    
42 отраженное в прочем совокупном доходе                    
43 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:                    
44 отраженное в составе прибыли или убытка                    
45 отраженное в прочем совокупном доходе                    
46 Прочее                    
47 Балансовая стоимость на ________ 20__ года,
в том числе:		                    
48 первоначальная (переоцененная) стоимость                    
49 накопленная амортизация                    
50 накопленное обесценение                    
51 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 10.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.

2. Значения показателей 3, 4, 7, 9, 10, 13 - 16, 26, 27, 30, 32, 33, 36 - 39, 49 и 50 таблицы указываются со знаком "минус".

3. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

4. В графах 3 - 10 по строке показателя 5 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности и активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, в предыдущем отчетном году. В графе 11 по строке показателя 5 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты основных средств, признанных и не переведенных в основные средства в предыдущем отчетном году.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в предыдущем отчетном году. Значения показателя 6 таблицы в графах 3 - 10 указываются со знаком "плюс", значение показателя 6 таблицы в графе 11 указывается со знаком "минус", значение показателя 6 таблицы в графе 12 должно быть равно нулю.

6. По строке показателя 7 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.

7. По строке показателя 8 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 10 - 12 таблицы.

9. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма амортизации объектов основных средств, начисленной за предыдущий отчетный год.

10. По строке показателя 14 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 15 и 16 таблицы.

11. По строке показателя 17 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 18 и 19 таблицы.

12. По строке показателя 20 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов основных средств в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений показателей 21 и 22 таблицы.

13. По строке показателя 24 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 5 - 9, 13, 14, 17, 20 и 23 таблицы. Значения показателей 25 - 27 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 24 таблицы.

14. В графах 3 - 10 по строке показателя 28 таблицы указываются суммы поступления объектов основных средств в собственности и активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, в отчетном году. В графе 11 по строке показателя 28 таблицы указывается сумма капитальных вложений в объекты основных средств, признанных и не переведенных в основные средства в отчетном году.

15. По строке показателя 29 таблицы указывается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном году. Значения показателя 29 таблицы в графах 3 - 10 указываются со знаком "плюс", значение показателя 29 таблицы в графе 11 указывается со знаком "минус", значение показателя 29 таблицы в графе 12 должно быть равно нулю.

16. По строке показателя 30 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.

17. По строке показателя 31 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном году.

18. По строке показателя 32 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 33 - 35 таблицы.

19. По строке показателя 36 таблицы указывается сумма амортизации объектов основных средств, начисленной за отчетный год.

20. По строке показателя 37 таблицы указывается сумма признанного обесценения объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 38 и 39 таблицы.

21. По строке показателя 40 таблицы указывается сумма восстановления обесценения объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств в отчетном году, рассчитанная как сумма значений показателей 41 и 42 таблицы.

22. По строке показателя 43 таблицы указывается увеличение (уменьшение) стоимости объектов основных средств в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений показателей 44 и 45 таблицы.

23. По строке показателя 47 таблицы указывается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в объекты основных средств на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 24, 28 - 32, 36, 37, 40, 43 и 46 таблицы. Значения показателей 48 - 50 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 47 таблицы.

24. В графе 12 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.

25. По строке показателя 51 таблицы организацией раскрываются:

сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного года, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам;

балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на конец отчетного года;

балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на конец отчетного года;

балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных организацией за плату во временное пользование, на конец отчетного года;

балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных организацией в залог, на конец отчетного года;

сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на конец отчетного года;

в отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, информация о дате проведения последней переоценки, о привлечении независимого оценщика к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости, и балансовая стоимость объектов основных средств, которая сформируется, если указанные основные средства отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 11. Прочие финансовые активы

Таблица 11.1

Прочие финансовые активы

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Инвестиции в дочерние организации            
2 Инвестиции в ассоциированные организации            
3 Инвестиции в совместные предприятия            
4 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия, в том числе:            
5 кредитных организаций            
6 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний            
7 нефинансовых организаций            
8 Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия            
9 Краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги            
10 Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками            
11 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами            
12 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям            
13 Прочее            
14 Итого            
15 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 11.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие финансовые активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 3, 5 - 13 указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 11.1 примечания 11 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 4 указывается сумма значений показателей 5 - 7 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 14 указывается сумма значений показателей 1 - 4, 8 - 13 таблицы.

8. По строке показателя 15 таблицы организацией раскрываются:

информация о наиболее существенных инвестициях в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия, включающая размер доли участия в уставном капитале и принадлежащий организации процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей), наименование организации (предприятия), наименование страны регистрации организации (предприятия), полную балансовую стоимость, резерв под обесценение и балансовую стоимость инвестиции;

информация об изменении доли участия и доли прав голоса организации в объекте инвестиций, приводящем к установлению (утрате) контроля над объектом инвестиций, совместного контроля и приобретению (утрате) значительного влияния.

Таблица 11.2

Анализ изменений резерва под обесценение прочих финансовых активов

Номер показателя Наименование показателя Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиции в совместные предприятия Инвестиции в дочерние организации Краткосрочная дебиторская задолженность Долевые ценные бумаги Прочие долевые финансовые активы Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Резерв под обесценение на ________ 20__ года                
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение                
3 Списание за счет резерва под обесценение                
4 Прочие изменения                
5 Резерв под обесценение на ________ 20__ года                
6 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение                
7 Списание за счет резерва под обесценение                
8 Прочие изменения                
9 Резерв под обесценение на ________ 20__ года                
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 11.2

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих финансовых активов, за отчетный год и за предыдущий отчетный год.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих финансовых активов со знаком "плюс" по состоянию на начало предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

4. По строке показателя 3 таблицы указывается списание прочего финансового актива за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих финансовых активов по состоянию на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

6. По строке показателя 6 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за отчетный год.

7. По строке показателя 7 таблицы указывается списание прочих финансовых активов за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за отчетный год.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих финансовых активов по состоянию на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 5 - 8 таблицы.

9. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.

Примечание 12. Прочие активы

Таблица 12.1

Прочие активы

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Расчеты с саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка            
2 Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня            
3 Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов            
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль            
5 Расчеты по социальному страхованию            
6 Расчеты с персоналом            
7 Налог на добавленную стоимость, уплаченный            
8 Расчеты с поставщиками и подрядчиками            
9 Запасы            
10 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи            
11 Прочее            
12 Итого            
13 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 12.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 11 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 12.1 примечания 12 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 11 таблицы.

4. В графах 4 и 7 таблицы указывается сумма резерва под обесценение со знаком "минус".

5. В графе 5 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 13 таблицы организацией раскрываются:

суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам;

суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные организацией в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.

Таблица 12.2

Анализ изменений запасов

Номер показателя Наименование показателя Виды запасов Итого
запасные части материалы инвентарь и принадлежности вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни прочее
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:            
2 стоимость (или оценка)            
3 резерв под обесценение            
4 Поступление (создание)            
5 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки            
6 Перевод в другие активы и обратно            
7 Выбытие            
8 Признание в составе расходов            
9 Создание резерва под обесценение            
10 Восстановление резерва под обесценение            
11 Прочее            
12 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:            
13 стоимость (или оценка)            
14 резерв под обесценение            
15 Поступление (создание)            
16 Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки            
17 Перевод в другие активы и обратно            
18 Выбытие            
19 Признание в составе расходов            
20 Создание резерва под обесценение            
21 Восстановление резерва под обесценение            
22 Прочее            
23 Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе:            
24 стоимость (или оценка)            
25 резерв под обесценение            
26 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 12.2

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный год и за предыдущий отчетный год.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 2 и 3 таблицы.

3. По строкам показателей 3, 14 и 25 таблицы указывается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

4. По строкам показателей 9 и 20 таблицы указывается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".

5. По строкам показателей 10 и 21 таблицы указывается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".

6. По строке показателя 12 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1, 4 - 11 таблицы. Значения показателей 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 12 таблицы.

7. По строке показателя 23 таблицы указывается балансовая стоимость запасов на конец отчетного года как сумма значений показателей 12, 15 - 22 таблицы. Значения показателей 24 и 25 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 23 таблицы.

8. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.

9. По строке показателя 26 таблицы организацией раскрываются:

стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов;

причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов, в случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов.

Таблица 12.3

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Номер показателя Наименование показателя Расчеты с саморегулируемой организацией Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным потребительским кооперативом последующего уровня Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Расчеты с поставщиками и подрядчиками Запасы Прочее Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Резерв под обесценение на ________ 20__ г.              
2 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение              
3 Списание за счет резерва под обесценение              
4 Прочие изменения              
5 Резерв под обесценение на ________ 20__ г.              
6 Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение              
7 Списание за счет резерва под обесценение              
8 Прочие изменения              
9 Резерв под обесценение на ________ 20__ г.              
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 12.3

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов отчетный год и за предыдущий отчетный год.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих активов со знаком "плюс" по состоянию на начало предыдущего отчетного года.

3. По строке показателя 2 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

4. По строке показателя 3 таблицы указывается списание прочих активов за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за предыдущий отчетный год.

5. По строке показателя 5 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих активов по состоянию на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 4 таблицы.

6. По строке показателя 6 таблицы указываются отчисления в резерв под обесценение со знаком "плюс", восстановление резерва под обесценение - со знаком "минус" за отчетный год.

7. По строке показателя 7 таблицы указывается списание прочих активов за счет резерва под обесценение со знаком "минус" за отчетный год.

8. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма резерва под обесценение прочих активов по состоянию на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 5 - 8 таблицы.

Примечание 13. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 13.1

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод    
2 Выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы    
3 Прочее    
4 Итого    
5 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 13.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 13.1 примечания 13 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы.

Примечание 14. Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 14.1

Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Привлеченные средства, в том числе:    
2 средства, привлеченные от кредитных организаций    
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций    
4 средства, привлеченные от физических лиц    
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей    
6 Выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы    
7 Обязательства по аренде    
8 Прочее    
9 Итого    
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 14.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 2 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 14.1 примечания 14 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 6 - 8 таблицы.

Таблица 14.2

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Процентные ставки Сроки погашения Процентные ставки Сроки погашения
1 2 3 4 5 6
1 Привлеченные средства, в том числе:        
2 средства, привлеченные от кредитных организаций        
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций        
4 средства, привлеченные от физических лиц        
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей        
6 Выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы        
7 Обязательства по аренде        
8 Прочее        
9 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 14.2

В таблице раскрывается диапазон процентных ставок и сроков погашения по долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

Примечание 15. Прочие финансовые обязательства

Таблица 15.1

Прочие финансовые обязательства

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги    
2 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями    
3 Прочее    
4 Итого    
5 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 15.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие финансовые обязательства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 15.1 примечания 15 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 4 таблицы отражается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы.

Примечание 16. Прочие обязательства

Таблица 16.1

Прочие обязательства

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
1 2 3 4
1 Расчеты с персоналом    
2 Расчеты по социальному страхованию    
3 Налог на добавленную стоимость, полученный    
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль    
5 Авансы (предоплаты) полученные    
6 Прочее    
7 Итого    
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 16.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам показателей 1 - 6 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с таблицей 16.1 примечания 16 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6 таблицы.

Примечание 17. Капитал и управление капиталом

Таблица 17.1

Уставный капитал акционерного общества

Номер показателя Наименование показателя Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) Номинальная стоимость обыкновенных акций Количество привилегированных акций (шт.) Номинальная стоимость привилегированных акций Корректировка на инфляцию Итого
1 2 3 4 5 6 7 8
1 На 1 января 20__ года            
2 Эмиссия            
3 Прочее            
4 На ________ 20__ года            
5 Эмиссия            
6 Прочее            
7 На ________ 20__ года            
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 17.1

1. В таблице организацией раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях.

2. Таблица составляется на основе бухгалтерских регистров, протоколов решений общего собрания акционеров.

3. По строке показателя 1 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на начало предыдущего отчетного года.

4. По строке показателя 4 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 1 - 3 таблицы.

5. По строке показателя 7 таблицы раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных собственных акциях на конец отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей 4 - 6 таблицы.

6. В графе 8 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 4, 6 и 7 таблицы.

7. По строке показателя 8 таблицы организацией раскрываются:

информация о зарегистрированных в отчетном году выпусках собственных акций, собственных акциях, переданных в залог, об операциях или опционах на собственные акции;

описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного года, суммы корректировок балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.

Таблица 17.2

Уставный (складочный) капитал общества с ограниченной ответственностью или хозяйственного товарищества

Номер показателя Требования к раскрытию информации Текстовое пояснение
1 2 3
1 Информация о структуре долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и на конец предыдущего отчетного года  
2 Информация об изменениях за отчетный год структуры долей в капитале  
3 Информация о корректировке капитала на инфляцию  
4 Информация о распределении прибыли  
5 Информация о дополнительных правах, предусмотренных для участников на конец отчетного года и на конец предыдущего отчетного года  

Таблица 17.3

Управление капиталом

Номер показателя Требования к раскрытию информации Текстовое пояснение
1 2 3
1 Описание применяемых организацией процедур по соблюдению требований к величине капитала, установленных Банком России  
2 Перечень нарушений организацией требований к величине капитала, установленных Банком России, описание причин и последствий указанных нарушений  
3 Виды прочих резервов организации, назначение каждого из них  

Примечание 18. Процентные доходы

Таблица 18.1

Процентные доходы

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:    
2 по долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам    
3 по займам выданным    
4 по микрозаймам выданным    
5 по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах    
6 По долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:    
7 по долговым ценным бумагам    
8 по займам выданным    
9 по микрозаймам выданным    
10 по депозитам и расчетным счетам в кредитных организациях и банках-нерезидентах    
11 по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности    
12 Прочее    
13 Итого    
14 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 18.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 2 - 5, 7 - 12 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 18.1 примечания 18 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 5 таблицы.

4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 11 таблицы.

5. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 6 и 12 таблицы.

Примечание 19. Процентные расходы

Таблица 19.1

Процентные расходы

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:    
2 по средствам, привлеченным от кредитных организаций    
3 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций    
4 по средствам, привлеченным от физических лиц    
5 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей    
6 по выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам    
7 по обязательствам по аренде    
8 по прочим финансовым обязательствам    
9 По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:    
10 по выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам    
11 по прочим финансовым обязательствам    
12 Прочее    
13 Итого    
14 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 19.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 2 - 8, 10 - 12 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 19.1 примечания 19 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 8 таблицы.

4. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 10 и 11 таблицы.

5. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 9 и 12 таблицы.

Примечание 20. Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

Таблица 20.1

Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Выручка от реализации товаров (работ, услуг)    
2 Прочее    
3 Итого    
4 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 20.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Выручка от реализации товаров (работ, услуг)" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 1 и 2 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 20.1 примечания 20 приложения 9 к настоящему Положению.

Примечание 21. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами

Таблица 21.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Финансовые активы, в том числе:    
2 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:    
3 долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы    
4 долевые ценные бумаги    
5 прочие долевые финансовые активы    
6 производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод    
7 займы выданные    
8 микрозаймы выданные    
9 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах    
10 долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:    
11 долговые ценные бумаги    
12 займы выданные    
13 микрозаймы выданные    
14 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах    
15 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность    
16 прочие финансовые активы, в том числе:    
17 инвестиции в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия    
18 долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение    
19 прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение    
20 краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги    
21 прочее    
22 Финансовые обязательства, в том числе:    
23 финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:    
24 производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод    
25 выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы    
26 прочее    
27 долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:    
28 привлеченные средства    
29 выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы    
30 обязательства по аренде    
31 прочее    
32 прочие финансовые обязательства, в том числе:    
33 кредиторская задолженность за товары, работы и услуги    
34 прочее    
35 Доходы (расходы) от переоценки остатков, выраженных в иностранной валюте, и операций с иностранной валютой    
36 Итого    
37 Текстовое пояснение    

Пояснения к заполнению таблицы 21.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 3 - 9, 11 - 15, 17 - 21, 24 - 26, 28 - 31, 33 - 35 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 21.1 примечания 21 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2, 10 и 16 таблицы.

4. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 - 9 таблицы.

5. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 11 - 15 таблицы.

6. По строке показателя 16 таблицы указывается сумма значений показателей 17 - 21 таблицы.

7. По строке показателя 22 таблицы указывается сумма значений показателей 23, 27 и 32 таблицы.

8. По строке показателя 23 таблицы указывается сумма значений показателей 24 - 26 таблицы.

9. По строке показателя 27 таблицы указывается сумма значений показателей 28 - 31 таблицы.

10. По строке показателя 32 таблицы указывается сумма значений показателей 33 и 34 таблицы.

11. По строке показателя 36 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 22 и 35 таблицы.

Примечание 22. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

Таблица 22.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду    
2 Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости    
3 Расходы на ремонт    
4 Доходы (расходы) от выбытия (реализации)    
5 Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)    
6 Расходы на содержание    
7 Амортизация    
8 Прочее    
9 Итого    
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 22.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 1 - 8 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 22.1 примечания 22 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 8 таблицы.

4. По строке показателя 10 таблицы организацией раскрываются:

состав показателя "Доходы от сдачи имущества в аренду";

сумма расхода, относящегося к переменным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.

Примечание 23. Общие и административные расходы

Таблица 23.1

Общие и административные расходы

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы на персонал    
2 Представительские расходы    
3 Амортизация основных средств    
4 Амортизация нематериальных активов    
5 Расходы по аренде    
6 Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов    
7 Прочие хозяйственные расходы    
8 Расходы по страхованию    
9 Расходы на рекламу и маркетинг    
10 Расходы по прочим налогам, за исключением налога на прибыль    
11 Судебные и арбитражные расходы    
12 Расходы на создание резервов - оценочных обязательств    
13 Расходы на служебные командировки    
14 Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов    
15 Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит    
16 Неустойки (штрафы, пени)    
17 Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня    
18 Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации    
19 Прочее    
20 Итого    
21 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 23.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 1 - 19 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 23.1 примечания 23 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 20 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 19 таблицы.

4. По строке показателя 21 таблицы организацией раскрываются:

суммы расходов, относящихся к переменным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде;

суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по строке показателя "Общие и административные расходы", поскольку являлись расходами по инвестиционному имуществу;

по отдельности информация о суммах расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год;

информация о затратах на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанных на расходы за отчетный год;

информация о величине существенных затрат на создание собственными силами организации средств индивидуализации юридического лица, товаров, работ, услуг и предприятий, списанных на расходы за отчетный год.

Примечание 24. Прочие доходы и расходы

Таблица 24.1

Прочие доходы

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества    
2 Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам    
3 Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков    
4 Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов    
5 Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств    
6 Поступившие целевые средства, признанные в составе прочих доходов    
7 Прочее    
8 Итого    
9 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 24.1

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 1 - 7 таблицы указываются остатки на счетах бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 24.1 примечания 24 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 8 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 7 таблицы.

4. По строке показателя 9 таблицы организацией раскрываются:

состав показателя "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";

отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год;

отдельно суммы доходов от предоставленного организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный год;

суммы доходов, относящихся к переменным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.

Таблица 24.2

Прочие расходы

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам    
2 Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера    
3 Прочее    
4 Итого    
5 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 24.2

1. В таблице организацией раскрывается состав показателя "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам показателей 1 - 3 таблицы указываются остатки по счетам бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с таблицей 24.2 примечания 24 приложения 9 к настоящему Положению.

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы.

Примечание 25. Аренда

Таблица 25.1

Информация по договорам аренды, по условиям которых организация является арендатором

Номер показателя Требования к раскрытию информации Текстовое пояснение
1 2 3
1 Характер деятельности арендатора, связанной с договорами аренды  
2 Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды  
3 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды  
4 Сумма обязательств по краткосрочным договорам аренды, если перечень краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть обязательства на конец отчетного года, отличается от перечня краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход за отчетный год по краткосрочным договорам аренды  
5 Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации  
6 Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях  
7 Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде  

Таблица 25.2

Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых организация является арендатором

Номер показателя Наименование показателя бухгалтерского баланса Номер примечания _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4 5
1 Основные средства и капитальные вложения в них      
2 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него      
3 Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости      
4 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 25.2

1. В таблице организацией раскрывается балансовая стоимость активов и обязательств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых организация является арендатором, по показателям бухгалтерского баланса.

2. В графе 3 таблицы указываются номера примечаний, поясняющих значения показателей бухгалтерского баланса.

Таблица 25.3

Денежные потоки по договорам аренды, в соответствии с условиями которых организация является арендатором

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:    
2 проценты уплаченные    
3 платежи по договорам аренды, в отношении которых арендатор не признает активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды    
4 переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде    
5 Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:    
6 платежи в погашение обязательств по договорам аренды    
7 Итого    
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 25.3

1. В таблице организацией раскрывается общая сумма денежных потоков по договорам аренды, в соответствии с условиями которых организация является арендатором, отраженная по строкам показателей "Проценты уплаченные", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" и по строке показателя "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о движении денежных средств организации.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 4 таблицы.

3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 5 таблицы.

Таблица 25.4

Информация по договорам аренды, по условиям которых организация является арендодателем

Номер показателя Требования к раскрытию информации Текстовое пояснение
1 2 3
1 Характер деятельности арендодателя, связанной с договорами аренды  
2 Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами на предмет аренды, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски  
3 Качественная и количественная информация, объясняющая существенные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду  
4 Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды  
5 Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации  
6 Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды  

Таблица 25.5

Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду

Номер показателя Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:    
2 менее 1 года    
3 от 1 года до 2 лет    
4 от 2 лет до 3 лет    
5 от 3 лет до 4 лет    
6 от 4 лет до 5 лет    
7 более 5 лет    
8 Незаработанный финансовый доход    
9 Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость    
10 Чистая инвестиция в аренду    
11 Резерв под обесценение    
12 Дебиторская задолженность по финансовой аренде    
13 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 25.5

1. В таблице организацией раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 7 таблицы.

3. По строке показателя 10 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 8 и 9 таблицы.

4. По строкам показателей 8 и 11 таблицы указываются значения со знаком "минус".

5. По строке показателя 12 таблицы указывается сумма значений показателей 10 и 11 таблицы.

6. По строке показателя 13 таблицы организацией раскрывается информация о порядке расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды.

Таблица 25.6

Анализ арендных платежей по срокам погашения, получаемых по операционной аренде, в случаях, когда организация является арендодателем

Номер показателя Наименование показателя _____ 20__ г. _____ 20__ г.
1 2 3 4
1 Менее 1 года    
2 От 1 года до 2 лет    
3 От 2 лет до 3 лет    
4 От 3 лет до 4 лет    
5 От 4 лет до 5 лет    
6 Более 5 лет    
7 Итого    
8 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 25.6

1. В таблице организацией раскрываются суммы недисконтированных арендных платежей по операционной аренде в случаях, когда организация является арендодателем.

2. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 6 таблицы.

Примечание 26. Налог на прибыль

Таблица 26.1

Налог на прибыль в разрезе компонентов

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Расход (доход) по текущему налогу на прибыль    
2 Изменение отложенного налогового обязательства (актива)    
3 Прочее    
4 Итого налог на прибыль, в том числе:    
5 налог на прибыль, отраженный в составе капитала    
6 налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка    
7 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 26.1

1. В таблице организацией раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.

2. Расходы указываются организацией в таблице со знаком "плюс", а доходы - со знаком "минус".

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы. Значения показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение по строке показателя 14 отчета о финансовых результатах.

6. По строке показателя 7 таблицы организацией раскрывается величина расхода (дохода) по налогу на прибыль, относящаяся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенная в состав прочего совокупного дохода.

Таблица 26.2

Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Прибыль (убыток) до налогообложения    
2 Условный расход (доход) по налогу на прибыль    
3 Корректировки на сумму доходов или расходов, не принимаемых к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:    
4 доходы, не принимаемые к налогообложению    
5 расходы, не принимаемые к налогообложению    
6 Корректировки на сумму доходов или расходов, принимаемых к налогообложению по ставкам, отличным от применимой организацией налоговой ставки по налогу на прибыль    
7 Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды    
8 Корректировки на сумму перенесенных (использованных) непризнанных налоговых убытков    
9 Корректировки, связанные с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль    
10 Прочее    
11 Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка    
12 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 26.2

1. В таблице организацией раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается значение показателя 13 отчета о финансовых результатах. По строке показателя 1 таблицы прибыль указывается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".

3. По строкам показателей 2 - 11 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

4. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, определяемое как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую организацией ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 5 таблицы.

6. По строке показателя 11 таблицы указывается значение показателя 6 таблицы 26.1. Значения показателей 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 11 таблицы.

Таблица 26.3

Анализ изменений отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств

Номер показателя Наименование показателя __ 20__ г. Отражено в составе прибыли или убытка Отражено в составе капитала __ 20__ г.
1 2 3 4 5 6
Раздел I. Временные разницы, уменьшающие налогооблагаемую базу, и отложенный налоговый убыток
1 ...        
... ...        
  Прочее        
  Общая сумма отложенного налогового актива        
  Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды        
  Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами        
Раздел II. Временные разницы, увеличивающие налогооблагаемую базу
  ...        
  ...        
  Прочее        
  Общая сумма отложенного налогового обязательства        
  Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)        
  Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)        
  Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 26.3

1. В таблице организацией раскрывается анализ изменений отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. Активы указываются в таблице со знаком "плюс", обязательства - со знаком "минус".

4. По показателю "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" таблицы указывается сумма значений показателей "Общая сумма отложенного налогового актива" и "Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды" таблицы.

5. По показателю "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы указывается сумма значений показателей "Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами" и "Общая сумма отложенного налогового обязательства" таблицы.

6. По показателю "Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы указывается значение показателя "Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)" таблицы за вычетом непризнанного отложенного налогового актива.

Примечание 27. Дивиденды

Таблица 27.1

Дивиденды

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
По обыкновенным акциям По привилегированным акциям По обыкновенным акциям По привилегированным акциям
1 2 3 4 5 6
1 Дивиденды к выплате на начало отчетного года        
2 Дивиденды, объявленные в течение отчетного года        
3 Дивиденды, выплаченные в течение отчетного года        
4 Дивиденды к выплате на конец отчетного года        
5 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 27.1

1. В таблице организацией в форме акционерного общества раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных организацией в течение отчетного года.

2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях организации по начислению и выплате дивидендов.

3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, указываются в составе процентных расходов.

4. Объявленные дивиденды и дивиденды к выплате указываются в таблице со знаком "плюс", выплаченные дивиденды - со знаком "минус".

5. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 3 таблицы.

6. По строке показателя 5 таблицы организацией раскрывается информация о сумме дивидендов в расчете на акцию.

Примечание 28. Условные обязательства и активы

Таблица 28.1

Условные обязательства и активы

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Характер и оценочные значения или диапазоны оценочных значений условных обязательств  
2 Характер и оценочные значения или диапазоны оценочных значений условных активов  

Таблица 28.2

Информация об активах, переданных в залог в качестве обеспечения

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Активы, переданные в залог Связанное обязательство Активы, переданные в залог Связанное обязательство
1 2 3 4 5 6
1 Денежные средства        
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток        
3 Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости        
4 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него        
5 Нематериальные активы и капитальные вложения в них        
6 Основные средства и капитальные вложения в них        
7 Прочие финансовые активы        
8 Прочие активы        
9 Итого        
10 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 28.2

1. В таблице организацией раскрывается информация об активах, переданных в залог в качестве обеспечения, и о связанных с ними обязательствах.

2. Таблица составляется на основании данных регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов.

3. По строке показателя 9 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 8 таблицы.

4. По строке показателя 10 таблицы организацией раскрывается информация о сроках и условиях договора залога.

Таблица 28.3

Информация о полученном обеспечении

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
Стоимость полученного обеспечения Сумма выданного займа, микрозайма Стоимость полученного обеспечения Сумма выданного займа, микрозайма
1 2 3 4 5 6
1 ...        
... ...        
  Итого        
  Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 28.3

1. В таблице организацией раскрывается информация о полученном обеспечении.

2. В графе 2 таблицы организацией указывается описание полученного обеспечения.

3. В графе 3 таблицы организацией раскрывается стоимость полученного обеспечения.

4. В графе 4 таблицы организацией указывается сумма обеспеченного займа, микрозайма.

Примечание 29. Производные инструменты

Таблица 29.1

Балансовая стоимость производных инструментов

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ г. ________ 20__ г.
актив обязательство актив обязательство
1 2 3 4 5 6
1 Производные инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе:        
2 фьючерсные договоры        
3 форвардные договоры        
4 опционные договоры        
5 своп-договоры        
6 прочие производные инструменты        
7 Производные инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:        
8 фьючерсные договоры        
9 форвардные договоры        
10 опционные договоры        
11 своп-договоры        
12 прочие производные инструменты        
13 Производные инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе:        
14 фьючерсные договоры        
15 форвардные договоры        
16 опционные договоры        
17 своп-договоры        
18 прочие производные инструменты        
19 Производные инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:        
20 фьючерсные договоры        
21 форвардные договоры        
22 опционные договоры        
23 своп-договоры        
24 прочие производные инструменты        
25 Производные инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе:        
26 фьючерсные договоры        
27 форвардные договоры        
28 опционные договоры        
29 своп-договоры        
30 прочие производные инструменты        
31 Итого        
32 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 29.1

1. В таблице организацией раскрывается балансовая стоимость производных инструментов.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2 - 6 таблицы.

3. По строке показателя 7 таблицы указывается сумма значений показателей 8 - 12 таблицы.

4. По строке показателя 13 таблицы указывается сумма значений показателей 14 - 18 таблицы.

5. По строке показателя 19 таблицы указывается сумма значений показателей 20 - 24 таблицы.

6. По строке показателя 25 таблицы указывается сумма значений показателей 26 - 30 таблицы.

7. По строке показателя 31 таблицы указывается сумма значений показателей 1, 7, 13, 19, 25 таблицы.

Примечание 30. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Таблица 30.1

Методы определения справедливой стоимости

Номер показателя Наименование показателя ________ 20__ года ________ 20__ года
Метод оценки справедливой стоимости Итого справедливая стоимость Метод оценки справедливой стоимости Итого справедливая стоимость
рыночные котировки модель оценки рыночные котировки модель оценки
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:            
2 долевые ценные бумаги, в том числе:            
3 кредитных организаций и банков-нерезидентов            
4 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний            
5 нефинансовых организаций            
6 долговые ценные бумаги, в том числе:            
7 Правительства Российской Федерации            
8 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления            
9 иностранных государств            
10 кредитных организаций и банков-нерезидентов            
11 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний            
12 нефинансовых организаций            
13 прочие долевые финансовые активы            
14 производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод            
15 займы выданные            
16 микрозаймы выданные            
17 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах            
18 цифровые финансовые активы            
19 прочее            
20 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:            
21 производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод            
22 прочее            
23 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 30.1

1. В таблице организацией раскрывается информация о методах оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.

2. По строке показателя 1 таблицы указывается сумма значений показателей 2, 6, 13 - 19 таблицы.

3. По строке показателя 2 таблицы указывается сумма значений показателей 3 - 5 таблицы.

4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 7 - 12 таблицы.

5. По строке показателя 20 таблицы указывается сумма значений показателей 21 и 22 таблицы.

6. По строке показателя 23 таблицы организацией раскрываются:

суммы переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного года и оцениваемых по справедливой стоимости, с метода оценки справедливой стоимости на основе рыночных котировок на метод оценки справедливой стоимости на основе моделей оценки справедливой стоимости и обратно;

описание применяемых методов оценки справедливой стоимости.

Примечание 31. Операции со связанными сторонами

Таблица 31.1

Остатки по операциям со связанными сторонами
на __________ 20__ года

Номер показателя Наименование показателя Материнская организация Дочерние организации Совместные предприятия Ассоциированные организации Ключевой управленческий персонал Организации под общим контролем Прочие связанные стороны Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Денежные средства                
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток                
3 Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости                
4 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него                
5 Нематериальные активы и капитальные вложения в них                
6 Основные средства и капитальные вложения в них                
7 Прочие финансовые активы                
8 Прочие активы                
9 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток                
10 Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости                
11 Прочие финансовые обязательства                
12 Прочие обязательства                
13 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 31.1

1. В таблице организацией раскрывается информация об остатках на счетах бухгалтерского учета по операциям со связанными сторонами.

2. Таблица составляется на конец отчетного года и на конец предыдущего отчетного года.

3. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.

4. По строке показателя 13 таблицы организацией раскрываются:

информация об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения, отдельно для каждой категории связанных сторон;

суммы обеспечений исполнения обязательств, предоставленных (полученных) организацией;

сумма договорных обязательств организации по будущим операциям со связанными сторонами.

Таблица 31.2

Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
за 20__ год

Номер показателя Наименование показателя Материнская организация Дочерние организации Совместные предприятия Ассоциированные организации Ключевой управленческий персонал Организации под общим контролем Прочие связанные стороны Итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Процентные доходы                
2 Процентные расходы                
3 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)                
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход                
5 Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам                
6 Выручка от реализации товаров (работ, услуг)                
7 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами                
8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него                
9 Общие и административные расходы                
10 Прочие доходы                
11 Прочие расходы                
12 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 31.2

1. В таблице организацией раскрывается информация о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами.

2. Таблица составляется за отчетный год и за предыдущий отчетный год.

3. Доходы указываются в таблице со знаком "плюс", расходы - со знаком "минус".

4. В графе 10 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.

Таблица 31.3

Информация о расходах на вознаграждение ключевому управленческому персоналу

Номер показателя Наименование показателя 20__ г. 20__ г.
1 2 3 4
1 Краткосрочные вознаграждения работникам    
2 Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности    
3 Прочие долгосрочные вознаграждения работникам    
4 Выходные пособия    
5 Выплаты на основе долевых инструментов    
6 Итого    
7 Текстовое пояснение  

Пояснения к заполнению таблицы 31.3

1. В таблице организацией раскрывается информация о расходах на вознаграждение ключевому управленческому персоналу.

2. По строке показателя 1 таблицы указываются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного года.

3. По строке показателя 3 таблицы указываются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного года.

4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1 - 5 таблицы.

Примечание 32. События после окончания отчетного года

Таблица 32.1

События после окончания отчетного года

Номер показателя Наименование показателя Текстовое пояснение
1 2 3
1 Характер всех событий, произошедших после окончания отчетного года, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности  
2 Расчетная оценка всех событий, произошедших после окончания отчетного года, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, или заявление о невозможности такой оценки  

Приложение 7
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 года N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения значения показателя (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
Раздел I. Активы
1 Денежные средства 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + 20701 + часть 20806 + часть 47911
2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + 48511 - 48512 + 48611 - 48612 + 48911 - 48912 + 49311 - 49312 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + 49511 - 49512 + 49011 - 49012 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + 49411 - 49412 + 49211 - 49212 + 49111 - 49112 + 48811 - 48812 + 48711 - 48712 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118
3 Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - 20605 - 20606 + 20607 + 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - 20321 + 30611 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - 48505 + 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - 48605 + 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - 48905 + 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - 49005 + 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - 49305 + 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - 49505 + 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - 47322 - 45517 - 45717-46017 - 46117-46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 30602 + часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 - часть 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - 48805 + 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - 49105 + 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - 49205 + 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - 49405 + 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + часть 47901 - часть 47904 + часть 60332 + часть 47911 + 533 (А - П)
4 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 + часть 60807 - часть 60808 - 61913
5 Нематериальные активы и капитальные вложения в них 609 (А - П)
6 Основные средства и капитальные вложения в них 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 - 60406 + часть 60807 - часть 60808
7 Требования по текущему налогу на прибыль 60329 + часть 60302
8 Отложенные налоговые активы 61702 + 61703
9 Прочие финансовые активы 60101 + 60102 + 60103 + 60104 + 60106 - 60111 - 60112 - 60113 - 60114 - 60115 + 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + 60210 + 60211 - 60220 + 60221 + 50640 + 50641 + 50642 + 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + 50709 - 50736 + часть 60332 + часть 60323 + 60330 - часть 60324 + 47471 + часть 47423 - часть 47425 + часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 - часть 50908 + 60347 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116
10 Прочие активы 61015 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 60323 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 52019 + часть 52319 + часть 53721 + 620 + 624
11 Итого активов строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10
Раздел II. Обязательства
12 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52702 + если больше нуля по отдельному производному инструменту:
(52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 - часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + 536 (П - А)
13 Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721
14 Обязательство по текущему налогу на прибыль 60328 + часть 60301
15 Отложенные налоговые обязательства 61701
16 Резервы - оценочные обязательства 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473
17 Прочие финансовые обязательства 47407 + часть 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 47903 + 60320 + часть 60311 + часть 60313
18 Прочие обязательства 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 60349 + 47416 + часть 60331 + 625
19 Паевой фонд кооператива 62201 + 62202 + 62203 + 62204
20 Итого обязательств строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19
Раздел III. Капитал
21 Уставный (складочный) капитал 10207 + 10208 + 10212 + часть 11201
22 Поступления от учредителей 10209 + часть 11001
23 Целевые поступления часть 11001
24 Добавочный капитал 10602 + часть 10609 - часть 10610 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001
25 Прочие фонды + часть 10703
26 Резервный капитал (фонд) 10701 + часть 10703
27 Собственные акции (доли), принадлежащие обществу - 10501
28 Резервы 10601 + часть 10609 - часть 10610 + 10611 + 10612 - 10613 + 10619 - 10620 + 10624 - 10625 + часть 10703
29 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10801 - 10901 - часть 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
30 Итого капитала строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29
31 Итого капитала и обязательств строка 20 + строка 30

Пояснение.

В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса остатки указанного счета бухгалтерского учета отражаются организацией по показателю бухгалтерского баланса, который по решению такой организации соответствует экономическому содержанию операции, отраженной на этом счете бухгалтерского учета, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие активы" или "Прочие обязательства".

Приложение 8
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 года N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ДАННЫМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
Раздел I. Процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам
1 Процентные доходы 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316)
2 Процентные расходы - 72101 (441) - 72102 (442) + 72104 (443) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505)
3 Процентные доходы за вычетом процентных расходов строка 1 + строка 2
4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход 72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 + 482 + 483 + 484 + 485)
5 Процентные доходы за вычетом процентных расходов после создания резерва под обесценение по финансовым активам строка 3 + строка 4
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов
6 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) 72601 (512 + часть 514) + 72602 (111) + 72602 (121 + 131 + 141) + 72602 (513) + 72602 (528)
7 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами 72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354 + 355 + 356 + 357 + 358) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 (382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453 + 454 + 455 + 456 + 457 + 458) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203) + 72701 (52302 + 52303) - 72702 (53804)
8 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805)
9 Общие и административные расходы - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904) - если больше нуля: (72702 [часть 53805] - 72701 [часть 52304])
10 Прочие доходы если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) + если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) - 72702 (часть 53805) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72513 (373 + 374)
11 Прочие расходы - если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522]) - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (53602 + 53603 + часть 53805 + 53806 + 53701 + 53702 + 53703) - 72514 (473 + 474) + 72701 (часть 52304)
12 Итого операционные доходы (расходы) строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
13 Прибыль (убыток) до налогообложения строка 5 + строка 12
14 Налог на прибыль - 72901 (611) + 72903 (61202) - 72902 (61201)
15 Прибыль (убыток) после налогообложения строка 13 + строка 14
Раздел III. Прочий совокупный доход
16 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка, в том числе: строка 17 + строка 21 + строка 22
17 чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: строка 18 + строка 19 + строка 20
18 изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов - 10601 (82302)
19 изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов 10601 (81301 - 82301)
20 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов 10609 (81501 - 82501)
21 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций  
22 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций  
23 Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка, в том числе:  
24 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу), подлежащему реклассификации в состав прибыли или убытка  
25 Итого прочего совокупного дохода (расхода) строка 16 + строка 23
26 Итого совокупного дохода (расхода) строка 15 + строка 25

Пояснение.

В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в настоящем приложении, для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах остатки по отсутствующему символу отчета о финансовых результатах отражаются организацией по показателю отчета о финансовых результатах, который по решению такой организации соответствует экономическому содержанию операции, отраженной по отсутствующему символу отчета о финансовых результатах, а при отсутствии указанного показателя - по показателю "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

Приложение 9
к Положению Банка России
от 2 октября 2024 года N 844-П
"О формах раскрытия информации в годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности
отдельных некредитных финансовых
организаций, бюро кредитных историй,
кредитных рейтинговых агентств и порядке
группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями годовой
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Примечание 5. Денежные средства

Таблица 5.1

Денежные средства

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Денежные средства в кассе 20202 + 20203   графа 3 + графа 4
2 Цифровые рубли 20701   графа 3 + графа 4
3 Денежные средства в пути 20209   графа 3 + графа 4
4 Расчетные счета 20501 + 20502 + 20507 + 20508 - 20505 - 20506 графа 3 + графа 4
5 Денежные средства, переданные в доверительное управление часть 47901 + часть 47911 - часть 47904 графа 3 + графа 4
6 Прочее 20801 + 20802 + часть 20803 + часть 20806 - часть 20805 графа 3 + графа 4
7 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Долевые ценные бумаги, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4
2 кредитных организаций и банков-нерезидентов 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
3 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
4 нефинансовых организаций часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
5 Долговые ценные бумаги, в том числе: строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6 Правительства Российской Федерации 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
7 субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
8 иностранных государств 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
9 кредитных организаций и банков-нерезидентов 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
10 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
11 нефинансовых организаций часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
12 Прочие долевые финансовые активы часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221
13 Производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод если больше нуля по отдельному производному инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701
14 Займы выданные, в том числе: строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19
15 остаток основного долга часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501
16 остаток задолженности по процентным доходам часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509
17 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов часть 48503 - часть 48504 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48903 - часть 48904 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49503 - часть 49504
18 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508
19 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 48511 - 48512 + 48611 - 48612 + 48911 - 48912 + 49011 - 49012 + 49311 - 49312 + 49511 - 49512
20 Микрозаймы выданные, в том числе: строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25
21 остаток основного долга часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
22 остаток задолженности по процентным доходам часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409
23 остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов часть 48703 - часть 48704 + часть 48803 - часть 48804 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49403 - часть 49404
24 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408
25 сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость 48711 - 48712 + 48811 - 48812 + 49111 - 49112 + 49211 - 49212 + 49411 - 49412
26 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620
27 Цифровые финансовые активы 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118
28 Прочее  
29 Итого строка 1 + строка 5 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 20 + строка 26 + строка 27 + строка 28

Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 7.1

Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - 20605 - 20606 + 20607 + 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20803 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 - 20321 - 20615 - 20616 - часть 20805 - часть 47904 графа 3 + графа 4
2 Займы выданные часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - 48505 + 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - 48605 + 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - 48905 + 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - 49005 + 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - 49305 + 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - 49505 + 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 - 48510 - 49510 - 48610 - 49010 - 49310 - 48910 графа 3 + графа 4
3 Микрозаймы выданные часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - 49405 + 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - 49205 + 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - 49105 + 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 - 48710 - 48810 - 49210 - 49110 - 49410 графа 3 + графа 4
4 Долговые ценные бумаги, в том числе: строка 5 + строка 6 строка 5 + строка 6 строка 5 + строка 6
5 кредитных организаций и банков-нерезидентов 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 графа 3 + графа 4
6 кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 графа 3 + графа 4
7 Дебиторская задолженность по финансовой аренде 47701 - 47702 графа 3 + графа 4
8 Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги часть 60332 + часть 60323 - часть 60324 графа 3 + графа 4
9 Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20806 + 30424 + 30425 + 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 - 46422 - 46722 - 47022 - 47322 + 30611 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 20805 - часть 47425 - 30410 - 30607 - часть 53319 графа 3 + графа 4
10 Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах часть 47423 + 47902 + часть 60323 + часть 45510 + часть 45511 - 45518 + 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - 45718 + 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - 46018 + 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - 46118 + 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - 46218 + 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - 46318 + 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - 46518 + 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - 46618 + 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - 46818 + 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - 47118 + 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - 47218 + 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47408 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 - часть 47425 - 47905 - часть 60324 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - часть 46417 - 46517 - 46617 - часть 46717 - 46817 - 46917 - часть 47017 - 47117 - 47217 - часть 47317 - часть 50908 - часть 53319 графа 3 + графа 4
11 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

Таблица 7.2

Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
Остаток основного долга Остаток задолженности по процентным доходам Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Займы выданные, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
2 займы, выданные юридическим лицам часть 48501 часть 48502 - часть 48509 часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 часть 48507 + часть 48508 48510 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
3 займы, выданные физическим лицам часть 48601 часть 48602 - часть 48609 часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 часть 48607 - часть 48608 48610 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
4 займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам часть 48901 часть 48902 - часть 48909 часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 часть 48907 - часть 48908 48910 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
5 займы, выданные физическим лицам - нерезидентам часть 49001 часть 49002 - часть 49009 часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 часть 49007 - часть 49008 49010 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
6 займы, выданные индивидуальным предпринимателям часть 49301 часть 49302 - часть 49309 часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 часть 49307 - часть 49308 49310 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
7 Микрозаймы выданные, в том числе: строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12
8 микрозаймы, выданные юридическим лицам часть 48701 часть 48702 - часть 48709 часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 часть 48707 - часть 48708 48710 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
9 микрозаймы, выданные физическим лицам часть 48801 часть 48802 - часть 48809 часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 часть 48807 - часть 48808 48810 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
10 микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам часть 49201 часть 49202 - часть 49209 часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 часть 49207 - часть 49208 49210 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
11 микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам часть 49101 часть 49102 - часть 49109 часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 часть 49107 - часть 49108 49110 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
12 микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям часть 49401 часть 49402 - часть 49409 часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 - часть 49406 часть 49407 - часть 49408 49410 графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7
13 Итого строка 1 + строка 7 строка 1 + строка 7 строка 1 + строка 7 строка 1 + строка 7 строка 1 + строка 7 строка 1 + строка 7

Примечание 11. Прочие финансовые активы

Таблица 11.1

Прочие финансовые активы

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Инвестиции в дочерние организации часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 + часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50709 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 - часть 50736 графа 3 + графа 4
2 Инвестиции в ассоциированные организации часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 + часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50709 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 - часть 60206 - часть 50736 графа 3 + графа 4
3 Инвестиции в совместные предприятия часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211 - часть 60220 + часть 60221 + часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 50709 + часть 53102 + часть 53103 - часть 53115 + часть 53116 - часть 60206 - часть 60115 - часть 50736 графа 3 + графа 4
4 Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия, в том числе: строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 5 + строка 6 + строка 7
5 кредитных организаций часть 50709 - часть 50736 графа 3 + графа 4
6 некредитных финансовых организаций и лизинговых компаний часть 50709 - часть 50736 графа 3 + графа 4
7 нефинансовых организаций часть 50709 - часть 50736 графа 3 + графа 4
8 Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 графа 3 + графа 4
9 Краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги часть 60332 + часть 60323 - часть 60324 графа 3 + графа 4
10 Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками 60330   графа 3 + графа 4
11 Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907 + часть 47423 - часть 50908 - часть 47425 графа 3 + графа 4
12 Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям 60347 - часть 60324 графа 3 + графа 4
13 Прочее 47471 + часть 47423 + часть 60323 - часть 47425 - часть 60324 графа 3 + графа 4
14 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13

Примечание 12. Прочие активы

Таблица 12.1

Прочие активы

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость
1 2 3 4 5
1 Расчеты с саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка часть 60312 + часть 60323 - часть 60324 графа 3 + графа 4
2 Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня часть 60312 + часть 60323 - часть 60324 графа 3 + графа 4
3 Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов часть 60312 + часть 60323 - часть 60324 графа 3 + графа 4
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль часть 60302   графа 3 + графа 4
5 Расчеты по социальному страхованию 60336 + часть 60302   графа 3 + графа 4
6 Расчеты с персоналом 60306 + 60308 - часть 60324 графа 3 + графа 4
7 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310   графа 3 + графа 4
8 Расчеты с поставщиками и подрядчиками часть 60312 + 60314 + 31001 - часть 60324 - 31003 графа 3 + графа 4
9 Запасы 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 61015 - 61016 графа 3 + графа 4
10 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи 620   графа 3 + графа 4
11 Прочее 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 - часть 20805 - часть 47425 - 62419 графа 3 + графа 4
12 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

Примечание 13. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 13.1

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод если больше нуля по отдельному производному инструменту: (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + 52702
2 Выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + 536 (П - А)
3 Прочее часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + 43723 - 43724 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475
4 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 14. Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 14.1

Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Привлеченные средства, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2 средства, привлеченные от кредитных организаций часть 20503 + часть 20504 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 - 43722
3 средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций часть 42708 + часть 42709 + 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - часть 43822 - 43922 - 44022
4 средства, привлеченные от физических лиц часть 42316 + часть 42317 + 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 - 42322 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 - 42622
5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43822
6 Выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721
7 Обязательства по аренде 60806
8 Прочее часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002
9 Итого строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 15. Прочие финансовые обязательства

Таблица 15.1

Прочие финансовые обязательства

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги часть 60322 + часть 60311 + часть 60313 + часть 60331 + 47903
2 Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями 60320
3 Прочее часть 47422 + 47407
4 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 16. Прочие обязательства

Таблица 16.1

Прочие обязательства

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1 2 3
1 Расчеты с персоналом 60305 + 60307 + 60349
2 Расчеты по социальному страхованию 60335 + часть 60301
3 Налог на добавленную стоимость, полученный 60309
4 Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль часть 60301
5 Авансы (предоплаты) полученные часть 60331
6 Прочее 47416 + 625
7 Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 18. Процентные доходы

Таблица 18.1

Процентные доходы

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета Символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2 по долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам 72001, 72004, 72005, 72006 31135 + 31136 + 31137 + 31138 + 31139 + 31140 + 31141 + 31149 + 31150 + 31151 + 31152 + 31153 + 31154 + 31155 - 31418 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31424 + 31533 + 31534 + 31535 + 31536 + 31537 + 31538 + 31539 - 31432 - 31433 - 31434 - 31435 - 31436 - 31437 - 31438 + 31547 + 31548 + 31549 + 31550 + 31551 + 31552 + 31553 - 31633 - 31634 - 31635 - 31636 - 31637 - 31638 - 31639 - 31647 - 31648 - 31649 - 31650 - 31651 - 31652 - 31653 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 + 31559 + 31560 + 31163 - 31446 + 31561 - 31661
3 по займам выданным 72001, 72002, 72005, 72006 часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623
4 по микрозаймам выданным 72001, 72002, 72005, 72006 часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628
5 по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 72001, 72002, 72005, 72006 часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632
6 По долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
7 по долговым ценным бумагам 72001, 72003, 72004, 72005, 72006 31142 + 31143 + 31144 + 31145 + 31146 + 31147 + 31148 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 + 31161 + 31162 - 31335 - 31336 - 31337 - 31338 - 31339 - 31340 - 31341 - 31342 - 31343 - 31344 - 31345 - 31346 - 31347 - 31348 - 31425 - 31426 - 31427 - 31428 - 31429 - 31430 - 31431 - 31439 - 31440 - 31441 - 31442 - 31443 - 31444 - 31445 + 31540 + 31541 + 31542 + 31543 + 31544 + 31545 + 31546 - 31640 - 31641 - 31642 - 31643 - 31644 - 31645 - 31646 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658 - 31659 - 31660
8 по займам выданным 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623
9 по микрозаймам выданным 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628
10 по депозитам и расчетным счетам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31333 - часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632
11 по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности 72001, 72002, 72003, 72004, 72005, 72006 31101 + 31102 + 31103 + 31104 + 31105 + 31106 + 31107 + 31108 + 31109 + 31110 + 31111 + 31112 + 31113 + 31114 + 31115 + 31116 + 31117 + 31201 + 31202 + 31203 + 31204 + 31205 + 31206 + 31207 + 31208 + 31209 + 31210 + 31211 + 31212 + 31213 + 31214 + 31215 + 31216 + 31217 - 31301 - 31302 - 31303 - 31304 - 31305 - 31306 - 31307 - 31308 - 31309 - 31310 - 31311 - 31312 - 31313 - 31314 - 31315 - 31316 - 31317 - 31401 - 31402 - 31403 - 31404 - 31405 - 31406 - 31407 - 31408 - 31409 - 31410 - 31411 - 31412 - 31413 - 31414 - 31415 - 31416 - 31417 + 31501 + 31502 + 31503 + 31504 + 31505 + 31506 + 31507 + 31508 + 31509 + 31510 + 31511 + 31512 + 31513 + 31514 + 31515 + 31516 + 31517 - 31601 - 31602 - 31603 - 31604 - 31605 - 31606 - 31607 - 3160 - 31609 - 31610 - 31611 - 31612 - 31613 - 31614 - 31615 - 31616 - 31617 + 31164 - 31349 - 31447 + 31562 - 31662
12 Прочее    
13 Итого строка 1 + строка 6 + строка 12 строка 1 + строка 6 + строка 12

Примечание 19. Процентные расходы

Таблица 19.1

Процентные расходы

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета Символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
2 по средствам, привлеченным от кредитных организаций 72101, 72102, 72103, 72104 44101 + 44102 + часть 44116 + часть 44117 + 44201 + 44202 + 44216 + 44217 + 44401 + 44402 + 44416 + 44417 - 44501 - 44502 - 44516 - 44517
3 по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций 72101, 72102, 72103, 72104 часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44208 + 44209 + 44210 + 44211 + 44212 + 44213 + 44214 + 44215 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44408 + 44409 + 44410 + 44411 + 44412 + 44413 + 44414 + 44415 - 44503 - 44504 - 44505 - 44506 - 44507 - 44508 - 44509 - 44510 - 44511 - 44512 - 44513 - 44514 - 44515
4 по средствам, привлеченным от физических лиц 72101, 72102, 72103, 72104 44118 + 44119 + 44218 + 44219 + 44418 + 44419 - 44518 - 44519
5 по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей 72101, 72102, 72103, 72104 44123 + 44223 + 44423 - 44523
6 по выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам 72101, 72102, 72103, 72104 часть 44120 + часть 44220 - часть 44301 + часть 44420 - часть 44520 + часть 44121 + часть 44221 - часть 44302 + часть 44421 - часть 44521 + часть 44122 + часть 44222 - часть 44303 + часть 44422 - часть 44522 + часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524
7 по обязательствам по аренде 72101 часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117
часть 44118 + часть 44119
8 по прочим финансовым обязательствам    
9 По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: строка 10 + строка 11 строка 10 + строка 11
10 по выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам 72101, 72103, 72104 часть 44120 - часть 44301 + часть 44420 - часть 44520 + часть 44121 - часть 44302 + часть 44421 - часть 44521 + часть 44122 - часть 44303 + часть 44422 - часть 44522 + часть 44124 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524
11 по прочим финансовым обязательствам    
12 Прочее 72802 55505
13 Итого строка 1 + строка 9 + строка 12 строка 1 + строка 9 + строка 12

Примечание 20. Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

Таблица 20.1

Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета Символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Выручка от реализации товаров (работ, услуг) 72601, 72602 11101 + 11102 + 11103 + 11104 + 11105 + 11106 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + 12101 + 12102 + 13101 + 14101 + 52801 + 52802 + 52803 + 52804
2 Прочее 72601 часть 51401 + часть 51402 + часть 51403 + часть 51404
3 Итого строка 1 + строка 2 строка 1 + строка 2

Примечание 21. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами

Таблица 21.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами

Номер показателя Наименование показателя Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета Символ отчета о финансовых результатах
1 2 3 4
1 Финансовые активы, в том числе: строка 2 + строка 10 + строка 16 строка 2 + строка 10 + строка 16
2 финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
3 долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы 72503, 72504 33101 + 33102 + 33103 + 33104 + 33105 + 33106 + 33107 + 33108 + 33109 + 33110 + 33111 + 33112 + 33113 + 33114 + 33201 + 33202 + 33203 + 33204 + 33205 + 33206 + 33207 + 33208 + 33209 + 33210 + 33211 + 33212 + 33213 + 33214 + 33401 + 33402 + 33403 + 33404 + 33405 + 33406 + 33407 + 33415 + 33416 + 33417 + 33418 + 33419 + 33420 + 33421 - 42101 - 42102 - 42103 - 42104 - 42105 - 42106 - 42107 - 42108 - 42109 - 42110 - 42111 - 42112 - 42113 - 42114 - 42201 - 42202 - 42203 - 42204 - 42205 - 42206 - 42207 - 42208 - 42209 - 42210 - 42211 - 42212 - 42213 - 42214 - 42401 - 42402 - 42403 - 42404 - 42405 - 42406 - 42407 - 42415 - 42416 - 42417 - 42418 - 42419 - 42420 - 42421 + 33115 + 33215 + 33429 - 42115 - 42215 - 42429
4 долевые ценные бумаги 72505, 72506 34101 + 34102 + 34103 + 34104 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 - 43101 - 43102 - 43103 - 43104 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 - 43401 - 43402 - 43403 - 43404
5 прочие долевые финансовые активы 72505, 72506 часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 + 34105 + 34205 + 34809 - 43105 - 43205 - 43409
6 производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод 72509, 72510 часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
7 займы выданные 72501, 72502 32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32501 + 32502 + 32503 + 32504 + 32505 + 32506 + 32616 + 32617 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 - 41412 - 41413 - 41414 - 41415 - 41416 - 41417 - 41501 - 41502 - 41503 - 41504 - 41505 - 41506 - 41616 - 41617 - 41618 - 41619 - 41620 - 41621
8 микрозаймы выданные 72501, 72502 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 32507 + 32508 + 32509 + 32510 + 32511 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 - 41418 - 41419 - 41420 - 41421 - 41422 - 41507 - 41508 - 41509 - 41510 - 41511 - 41622 - 41623 - 41624 - 41625 - 41626
9 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 72501, 72502 32103 + 32104 + 32701 + 32702 + 32603 + 32604 - 41103 - 41104 - 41603 - 41604 - 41701 - 41702
10 долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15
11 долговые ценные бумаги 72503, 72504 33301 + 33302 + 33303 + 33304 + 33305 + 33306 + 33307 + 33308 + 33309 + 33310 + 33311 + 33312 + 33313 + 33314 + 33408 + 33409 + 33410 + 33411 + 33412 + 33413 + 33414 + 33422 + 33423 + 33424 + 33425 + 33426 + 33427 + 33428 - 42301 - 42302 - 42303 - 42304 - 42305 - 42306 - 42307 - 42308 - 42309 - 42310 - 42311 - 42312 - 42313 - 42314 - 42408 - 42409 - 42410 - 42411 - 42412 - 42413 - 42414 - 42422 - 42423 - 42424 - 42425 - 42426 - 42427 - 42428
12 займы выданные 72501, 72502 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32605 + 32606 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 - 41401 - 41402 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41605 - 41606 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610
13 микрозаймы выданные 72501, 72502 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 - 41407 - 41408 - 41409 - 41410 - 41411 - 41611 - 41612 - 41613 - 41614 - 41615
14 депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах 72501, 72502 32101 + 32102 + 32601 + 32602 - 41101 - 41102 - 41601 - 41602
15 прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность 72701, 72702, 72501, 72502, 72503, 72504, 72201 часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302 + 33315 + 33430 + 38408 - 42315 - 42430 + 52302 - 53804
16 прочие финансовые активы, в том числе: строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21
17 инвестиции в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия 72505, 72506 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 39201 + 39202 + 39203 + 39204 - 43501 - 43502 - 43503 - 43504 - 43601 - 43602 - 43603 - 43604 - 49201 - 49202 - 49203 - 49204 + 34509 - 43505
18 долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение 72505, 72506 34301 + 34302 + 34303 + 34304 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 + 39101 + 39102 + 39103 + 39104 + 39301 + 39302 + 39303 + 39304 - 43405 - 43406 - 43407 - 43408 - 49101 - 49102 - 49103 - 49104 - 43301 - 43302 - 43303 - 43304
19 прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение 72505, 72506 часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - 49301 - 49302 - 49303 - 49304 + 34305 + 34810 + 39105 - 43305 - 43410 - 49105
20 краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги 72501, 72502 часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302
21 прочее    
22 Финансовые обязательства, в том числе: строка 23 + строка 27 + строка 32 строка 23 + строка 27 + строка 32
23 финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: строка 24 + строка 25 + строка 26 строка 24 + строка 25 + строка 26
24 производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод 72509, 72510 часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
25 выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы 72507, 72508 часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 + часть 35404 + 35801 + 35802 + 35803 + 35804 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 - часть 45404 - 45801 - 45802 - 45803 - 45804
26 прочее 72701, 72702, 72507, 72508 35501 + 35502 + 35503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 + 35703 - 45501 - 45502 - 45503 - 45601 - 45602 - 45603 - 45604 - 45605 - 45606 - 45607 - 45608 - 45609 - 45610 - 45611 - 45612 - 45613 - 45614 - 45615 - 45701 - 45702 - 45703 + 52101 + 52104 - 53201 - 53203
27 долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31
28 привлеченные средства 72507, 72508 35101 + 35102 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + 35301 + 35302 + 35303 - 45101 - 45102 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - 45301 - 45302 - 45303
29 выпущенные долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы 72507, 72508 часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 + часть 35404 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403 - часть 45404
30 обязательства по аренде 72701 52303