Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263
18 июня 1997 г. N 61
ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)
Приложения 1 - 7, Приложения 8 - 15 Правил включены в систему отдельными документами.
ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обозначения:
А - активный счет;
П - пассивный счет;
СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;
РФ - Российская Федерация;
ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.
Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Номер счета 1 (2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета А, П | Номер счета действующего Плана счетов | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел 1 | ||||
КАПИТАЛ И ФОНДЫ | ||||
102 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций | |||
принадлежащих: | ||||
10201 | Российской Федерации | П | 010 | |
10202 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | |
10203 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | |
10204 | негосударственным организациям | П | 010 | |
10205 | физическим лицам | П | 010 | |
10206 | нерезидентам | П | 010 | |
103 | Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций | |||
принадлежащих: | ||||
10301 | Российской Федерации | П | 010 | |
10302 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | |
10303 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | |
10304 | негосударственным организациям | П | 010 | |
10305 | физическим лицам | П | 010 | |
10306 | нерезидентам | П | 010 | |
104 | Уставный капитал неакционерных банков | |||
Доли, принадлежащие: | ||||
10401 | Российской Федерации | П | 010 | |
10402 | субъектам Российской Федерации и местным органам власти | П | 010 | |
10403 | государственным предприятиям и организациям | П | 010 | |
10404 | негосударственным организациям | П | 010 | |
10405 | физическим лицам | П | 010 | |
10406 | нерезидентам | П | 010 | |
105 | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком | |||
10501 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | 034 | |
10502 | Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников | А | новый | |
106 | Добавочный капитал | |||
10601 | Прирост стоимости имущества при переоценке | П | 012 | |
10602 | Эмиссионный доход | П | 012 | |
10603 | Стоимость безвозмездно полученного имущества | П | новый | |
10604 | Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) | П | новый | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 25.09.98 N 360-У) | ||||
107 | Фонды | |||
10701 | Резервный фонд | П | 011 | |
10702 | Фонды специального назначения | П | 016 | |
10703 | Фонды накопления | П | 018 | |
10704 | Другие фонды | П | 012 |
Раздел 2 | ||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ | ||||
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||||
202 | Наличная валюта и платежные документы | |||
20202 | Касса кредитных организаций | А | 031, 060 | |
20203 | Платежные документы в иностранной валюте | А | 060 | |
Счет 20204 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
Счет 20205 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
20206 | Касса обменных пунктов | А | 035, 062 | |
20207 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков | А | 033, 064 | |
20208 | Денежные средства в банкоматах | А | 036, 063 | |
20209 | Денежные средства в пути | А | 032, 061 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
20210 | Платежные документы в иностранной валюте в пути | А | 061 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ | ||||
203 | Драгоценные металлы | |||
Счет 20301 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
20302 | Золото | А | 050 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
20303 | Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | 049 | |
Счет 20304 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
20305 | Драгоценные металлы в пути | А | новый | |
Счет 20306 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
Счет 20307 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
20308 | Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | 046 | |
20309 | Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
20310 | Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
20311 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) | А | 049, 050 | |
20312 | Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) | А | 049, 050 | |
20313 | Депозитные счета банков в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
20314 | Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
20315 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках | А | 049, 050 | |
20316 | Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах | А | 049, 050 | |
20317 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | 049, 050 | |
20318 | Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | 049, 050 | |
20319 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | 049, 050 | |
20320 | Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | 049, 050 | |
20321 | Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | ||||
204 | Природные драгоценные камни | |||
20401 | Природные драгоценные камни | А | 047 | |
20402 | Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | 051 | |
20403 | Природные драгоценные камни в пути | А | новый | |
Счет 20404 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) |
Раздел 3 | ||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ | ||||
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ | ||||
301 | Корреспондентские счета | |||
30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 161, 164, 165 | |
30104 | Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций | А | 162 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30106 | Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России | А | 163 | |
30109 | Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов | П | 168, 081 | |
30110 | Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | А | 167, 080 | |
30111 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях | П | 632 | |
30112 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ | П | 073 | |
30113 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | П | 087 | |
30114 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ | А | 072 | |
30115 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией | А | 082 | |
30116 | Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30117 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах | П | 048, 066 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30118 | Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах | А | 049, 050 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30119 | Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах | А | 049, 050 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30122 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | ||||
30123 | Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | ||||
30125 | Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У) | ||||
302 | Счета банков по другим операциям | |||
30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | А | 816 | |
30204 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | А | 681 | |
Счет 30205 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30206 | Средства банков, внесенные для расчетов чеками | А | 821 | |
30208 | Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций | А | 655 | |
30210 | Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов | А | 678 | |
Счет 30211 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30213 | Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30214 | Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30215 | Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30218 | Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) | новый | ||
30219 | Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями | новый | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30220 | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30221 | Незавершенные расчеты банка | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30222 | Незавершенные расчеты банка | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30223 | Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30224 | Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 405-У) | ||||
303 | Расчеты с филиалами | |||
30301 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | 089, 890, | |
30302 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | 089, 890, | |
30303 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | новый | |
30304 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | новый | |
30305 | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам | П | 893, 089 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
30306 | Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам | А | 893, 089 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
304 | Расчеты на организованном рынке ценных бумаг | |||
30401 | Счета участников РЦ ОРЦБ | П | 411 | |
30402 | Счета участников РЦ ОРЦБ | А | 411 | |
30403 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | П | 412 | |
30404 | Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ | А | 412 | |
30405 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | П | 432 | |
30406 | Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ | А | 432 | |
30407 | Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ | 303 | ||
30408 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | П | новый | |
30409 | Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ | А | новый | |
306 | Расчеты по ценным бумагам | |||
30601 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | 812 | |
30602 | Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | А | 904 | |
30603 | Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг | П | 904 | |
30604 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | П | 904 | |
30605 | Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам | А | 904 | |
30606 | Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | П | 812 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) |
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ | ||||
312 | Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31201 | кредиты на 1 день | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31202 | кредиты на срок от 2 до 7 дней | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31203 | кредиты на срок от 8 до 30 дней | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31204 | кредиты на срок от 31 до 90 дней | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31205 | кредиты на срок от 91 до 180 дней | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31206 | кредиты на срок от 181 дня до 1 года | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31210 | кредиты до востребования | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31212 | Кредиты, пролонгированные Банком России | П | 824 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У) | ||||
31213 | депозиты и иные привлеченные средства до востребования | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31214 | депозиты и иные привлеченные средства на 1 день | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31215 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31216 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31217 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31218 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31219 | депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31220 | депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31221 | депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | |||
31301 | кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | П | новый | |
31302 | на 1 день | П | 054, 823 | |
31303 | на срок от 2 до 7 дней | П | 054, 823 | |
31304 | на срок от 8 до 30 дней | П | 054, 823 | |
31305 | на срок от 31 до 90 дней | П | 054, 823 | |
31306 | на срок от 91 до 180 дней | П | 054, 823 | |
31307 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 054, 823 | |
31308 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 054, 823 | |
31309 | на срок свыше 3 лет | П | 054, 823 | |
31310 | до востребования | П | 054, 823 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
314 | Кредиты, полученные от банков - нерезидентов | |||
31401 | кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") | П | новый | |
31402 | на 1 день | П | 075, 604 | |
31403 | на срок от 2 до 7 дней | П | 075, 604 | |
31404 | на срок от 8 до 30 дней | П | 075, 604 | |
31405 | на срок от 31 до 90 дней | П | 075, 604 | |
31406 | на срок от 91 до 180 дней | П | 075, 604 | |
31407 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 075, 604 | |
31408 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 075, 604, 751 | |
31409 | на срок свыше 3 лет | П | 075, 604, 751 | |
31410 | до востребования | П | 075, 604 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
315 | Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31501 | до востребования | П | новый | |
31502 | на 1 день | П | новый | |
31503 | на срок от 2 до 7 дней | П | новый | |
31504 | на срок от 8 до 30 дней | П | новый | |
31505 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
31506 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
31507 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
31508 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
31509 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
31510 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов | |||
31601 | до востребования | П | новый | |
31602 | на 1 день | П | новый | |
31603 | на срок от 2 до 7 дней | П | новый | |
31604 | на срок от 8 до 30 дней | П | новый | |
31605 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
31606 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
31607 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
31608 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
31609 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
31610 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
317 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31701 | по кредитам, полученным от Банка России | П | 623 | |
31702 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31703 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31704 | по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
318 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31801 | по кредитам, полученным от Банка России | П | 624 | |
31802 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31803 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31804 | по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
319 | Депозиты и иные размещенные средства в Банке России | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31901 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31902 | на 1 день | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31903 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31904 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31905 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31906 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31907 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31908 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
31909 | на срок свыше 3 лет | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
320 | Кредиты, предоставленные кредитным организациям | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32001 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | новый | |
32002 | на 1 день | А | 054, 822 | |
32003 | на срок от 2 до 7 дней | А | 054, 822 | |
32004 | на срок от 8 до 30 дней | А | 054, 822 | |
32005 | на срок от 31 до 90 дней | А | 054, 822 | |
32006 | на срок от 91 до 180 дней | А | 054, 822 | |
32007 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 054, 822 | |
32008 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 054, 822 | |
32009 | на срок свыше 3 лет | А | 054, 822 | |
32010 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32015 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
321 | Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам | |||
32101 | кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") | А | новый | |
32102 | на 1 день | А | 075, 615 | |
32103 | на срок от 2 до 7 дней | А | 075, 615 | |
32104 | на срок от 8 до 30 дней | А | 075, 615 | |
32105 | на срок от 31 до 90 дней | А | 075, 615 | |
32106 | на срок от 91 до 180 дней | А | 075, 615 | |
32107 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 075, 615 | |
32108 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 075, 615 | |
32109 | на срок свыше 3 лет | А | 075, 615 | |
32110 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32115 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
322 | Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях | |||
32201 | до востребования | А | новый | |
32202 | на 1 день | А | новый | |
32203 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый | |
32204 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый | |
32205 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый | |
32206 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый | |
32207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый | |
32208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый | |
32209 | на срок свыше 3 лет | А | новый | |
32210 | для расчетов с использованием банковских карт | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
32211 | Резервы под возможные потери | П | новый | |
323 | Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах | |||
32301 | до востребования | А | новый | |
32302 | на 1 день | А | новый | |
32303 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый | |
32304 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый | |
32305 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый | |
32306 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый | |
32307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый | |
32308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый | |
32309 | на срок свыше 3 лет | А | новый | |
32310 | для расчетов с использованием банковских карт | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
32311 | Резервы под возможные потери | П | новый | |
324 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32401 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | 056, 627 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32402 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32403 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
325 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32501 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям | А | 058, 628 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32502 | по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
328 | Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32801 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
32802 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
Раздел 4 | ||||
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ | ||||
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ | ||||
401 | Средства федерального бюджета | |||
40101 | Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации | П | 090 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У) | ||||
40102 | Доходы и иные поступления федерального бюджета | П | 100 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | ||||
40103 | Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета | А | 100 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | ||||
40104 | Счет утратил силу. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | ||||
40105 | Средства федерального бюджета | П | 120 | |
40106 | Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 120 | |
40107 | Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 120 | |
40108 | Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | П | 145 | |
40109 | Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе | А | 145 | |
40110 | Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений | П | 170, 810 | |
40111 | Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России | А | 180 | |
Счет 40112 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | ||||
40113 | Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 158 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40114 | Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 158 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
Счет 40115 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У) | ||||
402 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | |||
40201 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | П | 131 - 134 | |
40202 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 131 - 134 | |
40203 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 130134 | |
40204 | Средства местных бюджетов | П | 130 | |
40205 | Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 130 | |
40206 | Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям | П | 130 | |
Счет 40207 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
403 | Прочие средства бюджетов | |||
40301 | Суммы по поручениям избирательных комиссий | П | 141 | |
40302 | Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций | П | 144 | |
40306 | Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам | П | 752 | |
40307 | Кредиты, полученные от иностранных государств | П | 751 | |
40308 | Кредиты, предоставленные иностранным государствам | А | 790 | |
40309 | Средства Российского фонда федерального имущества | П | 693 | |
40310 | Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40311 | Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40312 | Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации | П | 156 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40313 | Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации | А | 156 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40314 | Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности | П | 141, 144 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 27.12.99 N 708-У) | ||||
404 | Средства государственных внебюджетных фондов | |||
40401 | Пенсионный фонд Российской Федерации | П | 807 | |
40402 | Фонд социального страхования Российской Федерации | П | 726 | |
40403 | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | П | 692 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | ||||
40404 | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования | П | 692 | |
Счет 40405 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | ||||
40406 | Фонды социальной поддержки населения | П | 694 | |
Счет 40407 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | ||||
40408 | Территориальные дорожные фонды | П | 142 | |
40409 | Экологический федеральный фонд | П | 541 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40410 | Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти | П | 142, 609, 747, 749, 819 | |
405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | |||
40501 | Финансовые организации | П | 070, 345 | |
40502 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, 345 | |
40503 | Некоммерческие организации | П | 070, 345 | |
40504 | Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям | П | 673 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40505 | Доходные счета МПС России | П | 422 |
406 | Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
40601 | Финансовые организации | П | 070, 345 | |
40602 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, 345 | |
40603 | Некоммерческие организации | П | 070, 345 | |
407 | Счета негосударственных предприятий | |||
40701 | Финансовые организации | П | 070, 467 | |
40702 | Коммерческие предприятия и организации | П | 070, 460, 461, 467, 640, 641, 642 | |
40703 | Некоммерческие организации | П | 070, 465, 466, 690, 691, 695, 700, 701, 702 - 709 | |
40704 | Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | ||||
408 | Прочие счета | |||
40801 | Организации банков | П | 070, 342 | |
40802 | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | 070, 468, 640, 641, 642, 643, 644, 715 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | ||||
40803 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | ||||
40804 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" | П | 603 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У) | ||||
40805 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" | П | 631 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 10.12.98 N 439-У) | ||||
40806 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) | П | 634 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У) | ||||
40807 | Юридические лица - нерезиденты | П | 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У) | ||||
40809 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.99 N 521-У) | ||||
40810 | Физические лица - средства избирательных фондов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | ||||
40811 | Средства для проведения выборов. Избирательный залог | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У) | ||||
40812 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У) | ||||
40813 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | ||||
40814 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | ||||
40815 | Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У) | ||||
409 | Средства в расчетах | |||
40901 | Аккредитивы к оплате | П | 720 | |
40902 | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | 720, 078 | |
40903 | Расчетные чеки | П | 722 | |
Счет 40904 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40905 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | П | 724 | |
40906 | Инкассированная денежная выручка | П | 729 | |
40907 | Расчеты клиентов по зачетам | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40908 | Расчеты клиентов по зачетам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
40909 | Невыплаченные переводы из-за границы | П | 071 | |
40910 | Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам | П | 071 | |
40911 | Транзитные счета | П | новый, включая 900 |
ДЕПОЗИТЫ | ||||
410 | Депозиты Минфина России | |||
41001 | до востребования | П | новый | |
41002 | на срок до 30 дней | П | новый | |
41003 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
41004 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
41005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
41006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
41007 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
41008 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
411 | Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | |||
41101 | до востребования | П | новый | |
41102 | на срок до 30 дней | П | новый | |
41103 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
41104 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
41105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
41106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
41107 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
41108 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
412 | Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | |||
41201 | до востребования | П | новый | |
41202 | на срок до 30 дней | П | новый | |
41203 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
41204 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
41205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
41206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
41207 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
41208 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
413 | Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти | |||
41301 | до востребования | П | новый | |
41302 | на срок до 30 дней | П | новый | |
41303 | на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
41304 | на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
41305 | на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
41306 | на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
41307 | на срок свыше 3 лет | П | новый | |
41308 | для расчетов с использованием банковских карт | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
41401 | до востребования | П | 070, 713 | |
41402 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41403 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 736 | |
41404 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41405 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41406 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41407 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41408 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
415 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
41501 | до востребования | П | 070, 713 | |
41502 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41503 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 736 | |
41504 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41507 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41508 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
41601 | до востребования | П | 070, 713 | |
41602 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41603 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, | |
41604 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41605 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41606 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41607 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41608 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
41701 | до востребования | П | 070, 713 | |
41702 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41703 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 736 | |
41704 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41707 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41708 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) |
418 | Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности | |||
41801 | до востребования | П | 070, 713 | |
41802 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41803 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 736 | |
41804 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41807 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41808 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
41901 | до востребования | П | 070, 713 | |
41902 | на срок до 30 дней | П | 070, 713 | |
41903 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 736 | |
41904 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 737 | |
41905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 737 | |
41906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 737 | |
41907 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 737 | |
41908 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций | |||
42001 | до востребования | П | 070, 714 | |
42002 | на срок до 30 дней | П | 070, 714 | |
42003 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 738 | |
42004 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 739 | |
42005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 739 | |
42006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 739 | |
42007 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 739 | |
42008 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
421 | Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций | |||
42101 | до востребования | П | 070, 714 | |
42102 | на срок до 30 дней | П | 070, 714 | |
42103 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 738 | |
42104 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 739 | |
42105 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 739 | |
42106 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 739 | |
42107 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 739 | |
42108 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | |||
42201 | до востребования | П | 070, 714 | |
42202 | на срок до 30 дней | П | 070, 714 | |
42203 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 738 | |
42204 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 739 | |
42205 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 739 | |
42206 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 739 | |
42207 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 739 | |
42208 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42301 | Депозиты до востребования | П | 711, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42302 | Депозиты на срок до 30 дней | П | 711, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42303 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | 734, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42304 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | 735, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42305 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | 735, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42306 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | 735, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42307 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | 735, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42308 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 718, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
42309 | Прочие привлеченные средства до востребования | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42310 | Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42311 | Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42312 | Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42313 | Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42314 | Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42315 | Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
425 | Депозиты юридических лиц - нерезидентов | |||
42501 | до востребования | П | 070, 614 | |
42502 | на срок до 30 дней | П | 070, 614 | |
42503 | на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 614 | |
42504 | на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 614 | |
42505 | на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 614 | |
42506 | на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 614 | |
42507 | на срок свыше 3 лет | П | 070, 614 | |
42508 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 717, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42601 | Депозиты до востребования | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42602 | Депозиты на срок до 30 дней | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42603 | Депозиты на срок от 31 до 90 дней | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42604 | Депозиты на срок от 91 до 180 дней | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42605 | Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42606 | Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42607 | Депозиты на срок свыше 3 лет | П | 070, 605 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42608 | для расчетов с использованием банковских карт | П | 718, 070 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
42609 | Прочие привлеченные средства до востребования | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42610 | Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42611 | Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42612 | Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42613 | Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42614 | Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
42615 | Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ | ||||
441 | Кредиты, предоставленные Минфину России | |||
44101 | на 1 день | А | новый | |
44102 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый | |
44103 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый | |
44104 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый | |
44105 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый | |
44106 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый | |
44107 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 805 | |
44108 | на срок свыше 3 лет | А | 805 | |
44109 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44115 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
442 | Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | |||
44201 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44202 | на 1 день | А | 804 | |
44203 | на срок от 2 до 7 дней | А | 804 | |
44204 | на срок от 8 до 30 дней | А | 804 | |
44205 | на срок от 31 до 90 дней | А | 804 | |
44206 | на срок от 91 до 180 дней | А | 804 | |
44207 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 804 | |
44208 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 804 | |
44209 | на срок свыше 3 лет | А | 804 | |
44210 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44215 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
443 | Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации | |||
44301 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44302 | на 1 день | А | новый, включая 806 | |
44303 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый, включая 806 | |
44304 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый, включая 806 | |
44305 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый, включая 806 | |
44306 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый, включая 806 | |
44307 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый, включая 806 | |
44308 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый, включая 806 | |
44309 | на срок свыше 3 лет | А | новый, включая 806 | |
44310 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44315 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
444 | Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | |||
44401 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44402 | на 1 день | А | новый | |
44403 | на срок от 2 до 7 дней | А | новый | |
44404 | на срок от 8 до 30 дней | А | новый | |
44405 | на срок от 31 до 90 дней | А | новый | |
44406 | на срок от 91 до 180 дней | А | новый | |
44407 | на срок от 181 дня до 1 года | А | новый | |
44408 | на срок от 1 года до 3 лет | А | новый | |
44409 | на срок свыше 3 лет | А | новый | |
44410 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44415 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
445 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
44501 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44503 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
44504 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
44505 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
44506 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
44507 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778 | |
44508 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778 | |
44509 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44515 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
446 | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
44601 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44603 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
44604 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
44605 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
44606 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
44607 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778 | |
44608 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778 | |
44609 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44615 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
447 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
44701 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44703 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
44704 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
44705 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
44706 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
44707 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 770 | |
44708 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 770 | |
44709 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44715 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
448 | Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
44801 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44803 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
44804 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
44805 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
44806 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
44807 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 770 | |
44808 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 770 | |
44809 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44815 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
449 | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
44901 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
44903 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
44904 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
44905 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
44906 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
44907 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778 | |
44908 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778 | |
44909 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
44915 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
450 | Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
45001 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
45003 | на срок до 30 дней | А | 074, 355 | |
45004 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 355 | |
45005 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 355 | |
45006 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 355 | |
45007 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 770 | |
45008 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 770 | |
45009 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45015 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
451 | Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям | |||
45101 | кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
45103 | на срок до 30 дней | А | 074, 477 | |
45104 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 477 | |
45105 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 477 | |
45106 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 477 | |
45107 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 477 | |
45108 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 477 | |
45109 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45115 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | |||
45201 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
45203 | на срок до 30 дней | А | 074, 470, 471, 477 | |
45204 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 470, 471, 477 | |
45205 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 470, 471, 477 | |
45206 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 470, 471, 477 | |
45207 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776 | |
45208 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776 | |
45209 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45215 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
453 | Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | |||
45301 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
45303 | на срок до 30 дней | А | 074, 477 | |
45304 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 477 | |
45305 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 477 | |
45306 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 477 | |
45307 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 477 | |
45308 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 477 | |
45309 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45315 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
454 | Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям | |||
45401 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
45403 | на срок до 30 дней | А | 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712 | |
45404 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712 | |
45405 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712 | |
45406 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712 | |
45407 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 767, 768, 772, 777 | |
45408 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 767, 768, 772, 777 | |
45409 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45415 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
455 | Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам | |||
45502 | на срок до 30 дней | А | 074, 716 | |
45503 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 716 | |
45504 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 716 | |
45505 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 716 | |
45506 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 716 | |
45507 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 716 | |
45508 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45509 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45515 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам | |||
45601 | на срок до 30 дней | А | 074, 613 | |
45602 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 613 | |
45603 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 613 | |
45604 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 613 | |
45605 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 613 | |
45606 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 613 | |
45607 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45608 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45615 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
457 | Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам | |||
45701 | на срок до 30 дней | А | 074, 630 | |
45702 | на срок от 31 до 90 дней | А | 074, 630 | |
45703 | на срок от 91 до 180 дней | А | 074, 630 | |
45704 | на срок от 181 дня до 1 года | А | 074, 630 | |
45705 | на срок от 1 года до 3 лет | А | 074, 630 | |
45706 | на срок свыше 3 лет | А | 074, 630 | |
45707 | до востребования | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45708 | Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
45715 | Резервы под возможные потери | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
458 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | |||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У | ||||
45801 | Минфину России | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45802 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45803 | Государственным внебюджетным фондам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45804 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45805 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45806 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45807 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45808 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45809 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45810 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45811 | Негосударственным финансовым организациям | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45812 | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45813 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45814 | Физическим лицам - предпринимателям | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45815 | Гражданам | А | 055, 620, 780 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45816 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45817 | Физическим лицам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45818 | Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам | П | 945 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
459 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | |||
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У | ||||
45901 | Минфину России | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45902 | Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45903 | Государственным внебюджетным фондам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45904 | Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45905 | Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45906 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45907 | Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45908 | Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45909 | Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45910 | Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45911 | Негосударственным финансовым организациям | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45912 | Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45913 | Негосударственным некоммерческим организациям | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45914 | Физическим лицам - предпринимателям | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45915 | Гражданам | А | 057, 626, 781 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45916 | Юридическим лицам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
45917 | Физическим лицам - нерезидентам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) |
Прочие активы и пассивы | ||||
474 | Расчеты по отдельным операциям | |||
47401 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | П | 907 | |
47402 | Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | 907 | |
47403 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П | 076, 904 | |
47404 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | 076, 904 | |
47405 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П | 076, 904 | |
47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | 076, 904 | |
47407 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | П | 918, 686, 688 | |
47408 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | А | 917, 685, 687 | |
47409 | Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям | П | 078 | |
47410 | Требования по аккредитивам по иностранным операциям | А | 077 | |
47411 | Начисленные проценты по вкладам | П | 946 | |
47412 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | П | 045 | |
47413 | Операции по продаже и оплате спецлотерей | А | 045 | |
47414 | Платежи по приобретению и реализации памятных монет | П | 910 | |
47415 | Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты | А | 910 | |
47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | П | новый | |
47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | А | новый | |
47418 | Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств | П | 915 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
47419 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | П | 044 | |
47420 | Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) | А | 044 | |
47422 | Обязательства банка по прочим операциям | П | 076, 079, 904 | |
47423 | Требования банка по прочим операциям | А | 076, 079, 904 | |
47425 | Резервы под возможные потери по прочим активам | П | новый | |
47426 | Обязательства банка по уплате процентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | ||||
47427 | Требования банка по получению процентов | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | ||||
475 | Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47501 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47502 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
476 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47601 | по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47602 | по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47603 | по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47605 | по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47606 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47607 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47608 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | ||||
47609 | по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) |
Раздел 5 | ||||
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ | ||||
Вложения в долговые обязательства | ||||
501 | Долговые обязательства приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50101 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50102 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50103 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50104 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | 194, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50105 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | 192 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50106 | Долговые обязательства банков | А | 193, | |
083 | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50107 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50108 | Долговые обязательства иностранных государств | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50109 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50110 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50111 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П | 662 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50112 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | 662 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50113 | По договорам с обратной продажей | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50114 | Резервы на возможные потери | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50115 | По договорам займа | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
502 | Некотируемые долговые обязательства | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50201 | Счет утратил силу. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50202 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50203 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50204 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50205 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | 194, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50206 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | 192 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50207 | Долговые обязательства банков | А | 193, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50208 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50209 | Долговые обязательства иностранных государств | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50210 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50211 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50212 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | 944 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50213 | Резервы на возможные потери | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
503 | Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50301 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50302 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50303 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50304 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50305 | Долговые обязательства Российской Федерации | А | 194, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50306 | Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти | А | 192 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50307 | Долговые обязательства банков | А | 193, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50308 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50309 | Долговые обязательства иностранных государств | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50310 | Долговые обязательства банков - нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50311 | Прочие долговые обязательства нерезидентов | А | 083 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50312 | Резервы на возможные потери | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
504 | Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50401 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50402 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50403 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50404 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50405 | Полученный при реализации или погашении | П | 949 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50406 | Уплаченный при приобретении | А | 949 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
505 | Просроченные долговые обязательства | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50501 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50502 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50503 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50504 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50505 | Вложения в просроченные долговые обязательства | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50506 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | 944 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50507 | Резервы на возможные потери | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) |
Вложения в акции | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
506 | Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50601 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50602 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50603 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50604 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50605 | Акции банков | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50606 | Прочие акции | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50607 | Акции банков - нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50608 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50609 | Переоценка ценных бумаг - положительные разницы | П | 662 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50610 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | А | 662 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50611 | По договорам с обратной продажей | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50612 | Резервы на возможные потери | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50613 | По договорам займа | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
507 | Некотируемые акции | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50701 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50702 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50703 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50704 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50705 | Акции банков | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50706 | Прочие акции | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50707 | Акции банков - нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50708 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50709 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | 944 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Наименование подраздела - Утратило силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
508 | Котируемые акции, приобретенные для инвестирования | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50801 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50802 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50803 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50804 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50805 | Акции банков | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50806 | Прочие акции | А | 191 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50807 | Акции банков - нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50808 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50809 | Резервы под обесценение ценных бумаг | П | 944 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
509 | Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50901 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50902 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50903 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 50904 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
50905 | Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 510 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51001 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51002 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51003 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51004 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 511 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51101 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51102 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51103 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
Счет 51104 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) |
Выпущенные банками ценные бумаги | ||||
520 | Выпущенные облигации | |||
52001 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199, 088 | |
52002 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730, 088 | |
52003 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731, 088 | |
52004 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731, 088 | |
52005 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731, 088 | |
52006 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731, 088 | |
521 | Выпущенные депозитные сертификаты | |||
52101 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199, 088 | |
52102 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730, 088 | |
52103 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731, 088 | |
52104 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731, 088 | |
52105 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731, 088 | |
52106 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731, 088 | |
522 | Выпущенные сберегательные сертификаты | |||
52201 | со сроком погашения до 30 дней | П | 199 | |
52202 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 730 | |
52203 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 731 | |
52204 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 731 | |
52205 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 731 | |
52206 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 731 | |
523 | Выпущенные векселя и банковские акцепты | |||
52301 | до востребования | П | 196, 084 | |
52302 | со сроком погашения до 30 дней | П | 196, 084 | |
52303 | со сроком погашения от 31 до 90 дней | П | 196, 084 | |
52304 | со сроком погашения от 91 до 180 дней | П | 196, 084 | |
52305 | со сроком погашения от 181 дня до 1 года | П | 196, 084 | |
52306 | со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | П | 196, 084 | |
52307 | со сроком погашения свыше 3 лет | П | 196, 084 | |
524 | Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению | |||
52401 | Выпущенные облигации к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52402 | Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52403 | Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52404 | Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52405 | Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52406 | Векселя к исполнению | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У) | ||||
52407 | Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) | ||||
525 | Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | |||
52501 | Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | П | новый | |
52502 | Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У) |
Раздел 6 | ||||
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО | ||||
Участие | ||||
601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах | |||
60101 | Акции дочерних и зависимых банков | А | 191 | |
60102 | Акции дочерних и зависимых организаций | А | 191 | |
60103 | Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов | А | 059 | |
60104 | Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов | А | 059 | |
60105 | Резервы под возможное обесценение | П | 944 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
602 | Прочее участие | |||
60201 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков | А | 825 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60202 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций | А | 825 | |
60203 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов | А | 059 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60204 | Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов | А | 059 | |
60205 | Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов | А | новый | |
60206 | Резервы под участие | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||||
603 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
60301 | Расчеты с бюджетом по налогам | П | 904, 076 | |
60302 | Расчеты с бюджетом по налогам | А | 904, 076 | |
60303 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | П | 904 | |
60304 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | А | 904 | |
60305 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | П | 904, 932 | |
60306 | Расчеты с работниками банка по оплате труда | А | 904, 932 | |
60307 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | П | 076, 904 | |
60308 | Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам | А | 076, 904 | |
60309 | Налог на добавленную стоимость, полученный | П | 904, 076 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У) | ||||
60310 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | А | 904, 076 | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У) | ||||
60311 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | П | 076, 904, 932 | |
60312 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | А | 076, 904, 932 | |
60313 | Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям | П | 076 | |
60314 | Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям | А | 076 | |
60315 | Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям | А | 728 | |
60316 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков | П | 905 | |
60317 | Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам | А | 905 | |
60318 | Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании | А | 042, 043 | |
60319 | Расчеты с организациями банков по выделенным средствам | А | 901 | |
60320 | Расчеты с участниками банка по дивидендам | П | новый | |
60321 | Затраты производства | А | новый | |
60322 | Расчеты с прочими кредиторами | П | 076, 904 | |
60323 | Расчеты с прочими дебиторами | А | 076, 904 | |
60324 | Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами | П | новый | |
60337 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | 160 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60338 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | 160 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60339 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | А | 725 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60340 | Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года | П | 725 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60341 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | А | 992 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60342 | Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года | П | 992 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60343 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | А | 721 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60344 | Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года | П | 721 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) |
ИМУЩЕСТВО БАНКОВ | ||||
604 | Основные средства банков | |||
60401 | Категория 1 - Здания и сооружения | А | 920 | |
60402 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | А | 921 | |
60403 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | А | 921 | |
60404 | Земля | А | новый | |
60405 | Долгосрочно арендуемые основные средства | А | новый | |
605 | Основные средства, переданные в пользование организациям банков | |||
60501 | Категория 1 - Здания и сооружения | А | 922 | |
60502 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | А | 922 | |
60503 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | А | 922 | |
60504 | Земля | А | новый | |
60505 | Долгосрочно арендуемые основные средства | А | новый | |
606 | Амортизация основных средств | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
60601 | Категория 1 - Здания и сооружения | П | 015 | |
60602 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных | П | 015 | |
60603 | Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории | П | 015 | |
60604 | Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
60605 | Арендные обязательства | П | новый | |
60606 | Требования по арендным обязательствам | А | новый | |
60607 | Категория 1 - Здания и сооружения, переданные организациям банка | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60608 | Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, переданные организациям банка | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60609 | Категория 3 - Оборудование, транспорт | П | новый | |
ные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории, переданные организациям банка | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
60610 | Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка | П | новый | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У) | ||||
60611 | Амортизация оборудования в резерве | П | новый | |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У) | ||||
607 | Капитальные вложения | |||
60701 | Собственные капитальные вложения | А | 930, 923 | |
608 | Лизинговые операции | |||
60801 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (не сданные) в лизинг | А | 924 | |
60802 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг | А | 924 | |
60803 | Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг | П | 015 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
609 | Нематериальные активы | |||
60901 | Нематериальные активы | А | 925 | |
60902 | Нематериальные активы в организациях банков | А | новый | |
60903 | Амортизация нематериальных активов | П | новый | |
610 | Хозяйственные материалы | |||
61001 | Канцелярские принадлежности | А | 940 | |
61002 | Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники | А | 940 | |
61003 | Оборудование | А | 937, 931 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||||
61004 | Материалы для социально - бытовых нужд | А | 940 | |
61005 | Материалы для упаковки денег | А | 940 | |
61006 61007 | Другие материалы Хозяйственные материалы в организациях | А А | 940, 931 новый | |
банков, состоящих на сметном финансировании | ||||
611 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||
61101 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | А | 942 | |
61102 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков | А | новый | |
61103 | Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов | П | 012 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||||
612 | Реализация (выбытие) имущества банков | |||
61201 | Реализация (выбытие) имущества банков | П | новый | |
61202 | Реализация (выбытие) имущества банков | А | новый | |
61203 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | П | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
61204 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | А | новый | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) |
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ | ||||
613 | Доходы будущих периодов | |||
61301 | Доходы будущих периодов по кредитным операциям | П | 682, 943 | |
61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | П | 682, 947 | |
61303 | Доходы будущих периодов по драгоценным металлам | П | 065 | |
61304 | Доходы будущих периодов по другим операциям | П | новый | |
61305 | Счет утратил силу. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
61306 | Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | П | 019 | |
Счет 61307 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
61308 | Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы | П | 014 | |
Счет 61309 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) | ||||
614 | Расходы будущих периодов | |||
61401 | Расходы будущих периодов по кредитным операциям | А | 941, 660 | |
61402 | Расходы будущих периодов по ценным бумагам | А | 941 | |
61403 | Расходы будущих периодов по другим операциям | А | новый | |
61404 | Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам | А | 948 | |
Счет 61405 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
61406 | Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы | А | 019 | |
Счет 61407 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||||
61408 | Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы | А | 014 | |
Счет 61409 - Утратил силу. | ||||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У) |
Раздел 7 | ||||
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||||
701 | Доходы | |||
70101 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | П | 960 | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У) | ||||
70102 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | П | 960 | |
70103 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями | П | 960 | |
70104 | Дивиденды полученные | П | 960 | |
70105 | Доходы по организациям банков | П | новый | |
70106 | Штрафы, пени, неустойки полученные | П | 969 | |
70107 | Другие доходы | П | 960 | |
702 | Расходы | |||
70201 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | А | 970 | |
70202 | Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | А | 970 | |
70203 | Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам | А | 970 | |
70204 | Расходы по операциям с ценными бумагами | А | 970 | |
70205 | Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями | А | 970 | |
70206 | Расходы на содержание аппарата управления | А | 971 | |
70207 | Расходы по организациям банков | А | новый | |
70208 | Штрафы, пени, неустойки уплаченные | А | 979 | |
70209 | Другие расходы | А | 970, 971 | |
703 | Прибыль | |||
70301 | Прибыль отчетного года | П | 980 | |
70302 | Прибыль предшествующих лет | П | 981 | |
704 | Убытки | |||
70401 | Убытки отчетного года | А | 980 | |
70402 | Убытки предшествующих лет | А | 981 | |
705 | Использование прибыли | |||
70501 70502 | Использование прибыли отчетного года Использование прибыли предшествующих | А | 950 | |
лет | А | 951 |
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 3 | |||
ЦЕННЫЕ БУМАГИ | |||
907 | Неразмещенные ценные бумаги | ||
90701 | Бланки собственных ценных бумаг для распространения | А | 9959 |
90702 | Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения | А | 9997 |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.99 N 724-У) | |||
90703 | Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи | А | 9978 |
90704 | Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | А | новый |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.99 N 724-У) | |||
90705 | Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
908 | Ценные бумаги прочих эмитентов | ||
90801 | Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения | А | 9986 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
90802 | Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах | А | 9986 |
90803 | Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | А | 9987 |
90804 | Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям | А | 9996 |
90805 | Билеты спецлотерей | А | 9999 |
Раздел 4 | |||
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ | |||
909 | Расчетные операции | ||
90901 | Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | А | 9927 |
90902 | Расчетные документы, не оплаченные в срок | А | 9929, 9932, 9933 |
90903 | Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | 9919 |
90904 | Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации | А | 9920 |
90905 | Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей | А | 9951 |
90906 | Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям | А | 9928 |
90907 | Выставленные аккредитивы | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
90908 | Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами | А | новый |
90909 | Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | |||
910 | Расчеты по обязательным резервам | ||
91003 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | П | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
91004 | Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | П | новый |
91007 | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
91008 | Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | А | новый |
91010 | Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы | П | новый |
911 | Документы и ценности по иностранным операциям | ||
91101 | Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты | А | 9937 |
91102 | Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты | А | 9936 |
91103 | Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов | А | 9937 |
91104 | Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу | А | 9942 |
91105 | Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу | А | новый |
912 | Разные ценности и документы | ||
91201 | Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин | А | 9958 |
91202 | Разные ценности и документы | А | 9960, 9957 |
91203 | Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию | А | 9961 |
91204 | Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении | А | 9915 |
91205 | Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет | А | 9916 |
91206 | Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия | А | 9963 |
91207 | Бланки строгой отчетности | А | 9959 |
Раздел 5 | |||
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ | |||
913 | Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91301 | Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов | П | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91302 | Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | П | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91303 | Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам | А | 9987 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
Счет 91304 - Утратил силу. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | |||
91305 | Гарантии, поручительства, полученные банком | А | новый |
91307 | Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг | А | 9922 |
91308 | Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога | А | 9914 |
91309 | Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | П | новый |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У; от 25.12.2000 N 881-У) | |||
914 | Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств | ||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91401 | Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам | А | 9975 |
91402 | Открытые кредитные линии по получению кредитов | А | новый |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91403 | Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов | А | новый |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91404 | Гарантии, выданные банком | П | 9925 |
91405 | Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг | А | новый, 9914 |
91406 | Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | А | новый |
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У; от 25.12.2000 N 881-У) | |||
915 | Арендные и лизинговые операции | ||
91501 | Основные средства, переданные в аренду | А | новый |
91502 | Другое имущество, переданное в аренду | А | новый |
91503 | Арендованные основные средства | А | новый |
91504 | Арендованное другое имущество | А | новый |
91505 | Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг | А | новый |
Раздел 6 | |||
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ | |||
916 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | ||
91603 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91604 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков) | А | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
917 | Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | ||
91703 | Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации | А | 9930 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91704 | Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации | А | 9930 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91705 | Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг | П | 9972 |
918 | Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | ||
91801 | Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанная за счет резервов на возможные потери | А | 9971 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91802 | Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери | А | 9971 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У) | |||
91803 | Долги, списанные в убыток | А | 9971 |
Раздел 7 - Утратил силу. | |||
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У) | |||
* * * | |||
99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | А | новый |
99999 | Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | П | новый |
Примечание. Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются строгими и однозначными и могут дополняться кредитными организациями при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического содержания операций с учетом характеристик, приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета.
Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Номер счета | Наименование счета | Номер счета действующего плана счетов |
1 | 2 | 3 |
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||
Наличные сделки | ||
930 | Требования по поставке денежных средств | |
93001 | Требования по поставке денежных средств | 99156, 99157 |
93002 | Требования по поставке денежных средств от нерезидентов | 99156, 99157 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
931 | Требования по поставке драгоценных металлов | |
93101 | Требования по поставке драгоценных металлов | 99158 |
93102 | Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | 99158 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
932 | Требования по поставке ценных бумаг | |
93201 | Требования по поставке ценных бумаг | 99159, 99160 |
93202 | Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов | 99159, 99160 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
Срочные сделки | ||
933 | Требования по поставке денежных средств | |
93301 | со сроком исполнения на следующий день | 99164, 99167 |
93302 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99166, 99167 |
93303 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99166, 99167 |
93304 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99166, 99167 |
93305 | со сроком исполнения более 91 дня | 99166, 99167 |
93306 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99166, 99167 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99166, 99167 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99166, 99167 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99166, 99167 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93310 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99166, 99167 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93311 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||
934 | Требования по поставке драгоценных металлов | |
93401 | со сроком исполнения на следующий день | 99168 |
93402 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99168 |
93403 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99168 |
93404 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99168 |
93405 | со сроком исполнения более 91 дня | 99168 |
93406 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99168 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99168 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99168 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99168 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93410 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99168 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93411 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||
935 | Требования по поставке ценных бумаг | |
93501 | со сроком исполнения на следующий день | 99169, 99170 |
93502 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99169, 99170 |
93503 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99169, 99170 |
93504 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99169, 99170 |
93505 | со сроком исполнения более 91 дня | 99169, 99170 |
93506 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99169, 99170 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99169, 99170 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99169, 99170 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99169, 99170 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93510 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99169, 99170 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
936 | Требования по обратному выкупу ценных бумаг | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||
93601 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
93602 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
93603 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
93604 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
93605 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
93606 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93610 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
937 | Требования по обратной продаже ценных бумаг | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||
93701 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
93702 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
93703 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
93704 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
93705 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
93706 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
93710 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) | ||
938 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |
93801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | 99171 |
939 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |
93901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | 99172 |
940 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |
94001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | 99173, 99174 |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||
Наличные сделки | ||
960 | Обязательства по поставке денежных средств | |
96001 | Обязательства по поставке денежных средств | 99151, 99152 |
96002 | Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов | 99151, 99152 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
961 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |
96101 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | 99153 |
96102 | Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов | 99153 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
962 | Обязательства по поставке ценных бумаг | |
96201 | Обязательства по поставке ценных бумаг | 99154, 99155 |
96202 | Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов | 99154, 99155 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
Срочные сделки | ||
963 | Обязательства по поставке денежных средств | |
96301 | со сроком исполнения на следующий день | 99161, 99162 |
96302 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99161, 99162 |
96303 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99161, 99162 |
96304 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99161, 99162 |
96305 | со сроком исполнения более 91 дня | 99161, 99162 |
96306 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99161, 99162 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96307 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99161, 99162 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96308 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99161, 99162 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96309 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99161, 99162 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96310 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99161, 99162 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96311 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||
964 | Обязательства по поставке драгоценных металлов | |
96401 | со сроком исполнения на следующий день | 99163 |
96402 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99163 |
96403 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99163 |
96404 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99163 |
96405 | со сроком исполнения более 91 дня | 99163 |
96406 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99163 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96407 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99163 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96408 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99163 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96409 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99163 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96410 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99163 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96411 | со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У) | ||
965 | Обязательства по поставке ценных бумаг | |
96501 | со сроком исполнения на следующий день | 99164, 99165 |
96502 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | 99164, 99165 |
96503 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | 99164, 99165 |
96504 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | 99164, 99165 |
96505 | со сроком исполнения более 91 дня | 99164, 99165 |
96506 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | 99164, 99165 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96507 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | 99164, 99165 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96508 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | 99164, 99165 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96509 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | 99164, 99165 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96510 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | 99164, 99165 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
966 | Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||
96601 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
96602 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
96603 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
96604 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
96605 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
96606 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96607 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96608 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96609 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96610 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
967 | Обязательства по обратной продаже ценных бумаг | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У) | ||
96701 | со сроком исполнения на следующий день | новый |
96702 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней | новый |
96703 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней | новый |
96704 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней | новый |
96705 | со сроком исполнения более 91 дня | новый |
96706 | со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96707 | со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96708 | со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96709 | со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
96710 | со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов | новый |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
Нереализованные курсовые разницы (положительные) | ||
968 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | |
96801 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты | 99171 |
969 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | |
96901 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов | 99172 |
970 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | |
97001 | Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг | 99173, 99174 |
Д. СЧЕТА ДЕПО
Номер счета | Наименование счета | Номер счета действующего плана счетов |
1 | 2 | 3 |
АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ||
98000 | Ценные бумаги на хранении в депозитарии | 98000 |
98010 | Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) | 98010 |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У) | ||
98015 | Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) | 98015 |
98020 | Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении | 98020 |
98030 | Недостача ценных бумаг | 98030 |
98035 | Ценные бумаги, изъятые из депозитария | 98035 |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ||
98040 | Ценные бумаги владельцев | 98040 |
98050 | Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию | 98050 |
98053 | Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам | 98053 |
98055 | Ценные бумаги в доверительном управлении | 98055 |
98060 | Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) | 98060 |
98065 | Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) | 98065 |
98070 | Ценные бумаги, обремененные обязательствами | 98070 |
98080 | Ценные бумаги, владельцы которых не установлены | 98080 |
98090 | Ценные бумаги вне обращения | 98090 |
Главный бухгалтер -
Директор Департамента
бухгалтерского учета
и отчетности Банка России
Л.И.ГУДЕНКО
Часть I
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)", "О бухгалтерском учете", иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются:
формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;
выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;
использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.
1.3. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах Центрального банка Российской Федерации.
Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:
рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, ее филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов;
формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Госкомстата типовые формы первичных учетных документов;
порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями);
порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам Банка России;
порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
правила документооборота и технология обработки учетной информации;
порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;
порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам;
другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 26.12.2001 N 1077-У)
1.4. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.
За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.
Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
1.5. Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
1.6. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся ее собственностью.
1.7. Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
1.8. Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.
Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
1.9. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
1.10. В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету собственных капитальных вложений учитываются раздельно.
1.11. Соблюдение настоящих Правил должно обеспечить:
быстрое и четкое обслуживание клиентов;
своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций;
предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств, материальных ценностей;
сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;
надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.
1.12. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета и Правил его применения учтены следующие принципы бухгалтерского учета:
1.12.1. Непрерывность деятельности.
Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.
1.12.2. Постоянство правил бухгалтерского учета.
Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода.
1.12.3. Осторожность.
Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.
1.12.4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.
Принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных в настоящих Правилах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
1.12.5. День отражения операций.
Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.
1.12.6. Раздельное отражение активов и пассивов.
В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.
1.12.7. Преемственность входящего баланса.
Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.
1.12.8. Приоритет содержания над формой.
Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.
1.12.9. Единица измерения.
Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1.12.10. Открытость.
Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.
1.12.11. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.
1.12.12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами и нормативными актами Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1.13. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. При этом имеется в виду, что бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.
1.14. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в Приложении 1 к Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.
Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)
1.15. Образование в конце дня в учете дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.
Если, в установленных законодательством случаях, кредитная организация принимает документы от клиентов для списания средств с их расчетных (текущих) счетов сверх имеющихся на них средств, то документы оплачиваются с этих счетов. Поскольку в этом случае возникает кредитная операция, то образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с расчетных (текущих) счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это предусматривается в договоре банковского счета.
1.16. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена схема обозначения счетов и их нумерации (Приложение N 1).
Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.
Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.
На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам могут открываться, в установленном порядке, отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться действующая очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.
Если на капитальные вложения выделяются бюджетные средства, то эти операции совершаются в порядке, изложенном по ведению операций с бюджетными средствами.
В Плане счетов бухгалтерского учета для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателями средств. При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и каждому счету аналитического учета не допускается.
В Плане счетов выделены счета прочие (иные) привлеченные / размещенные средства. Указанные счета предназначены для учета денежных средств и ценных бумаг, привлекаемых / размещаемых кредитными организациями на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита) и кредитного договора (например, по договорам на условиях займа). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)
1.17. В Плане счетов бухгалтерского учета использован счет "Денежные средства в пути" для учета средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
1.18. Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций не выделено.
Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации - в рублях (далее по тексту - "российский рубль"), с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.
Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется кредитной организацией самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.
В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный код валюты или драгоценного металла в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, с учетом последующих изменений и дополнений, Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют") от 28.07.97 N Р-212, с учетом последующих изменений и дополнений и нормативными актами Банка России.
Счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись по решению кредитной организации в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации и в иностранной валюте или только в иностранной валюте.
При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из ЭВМ на печать остатков лицевых счетов в иностранной валюте итог по всем иностранным валютам счета второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.
Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте кредитным организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры.
В Плане счетов бухгалтерского учета выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова "нерезидент", то счет относится к резиденту. Понятия "резидент", "нерезидент" приведены в Приложении N 3. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 04.12.2000 N 861-У)
1.19. В разделе "Операции с ценными бумагами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.
Счета первого порядка открыты: по вложениям кредитных организаций в ценные бумаги - по укрупненным учетным категориям (портфелям), по учтенным векселям - по группам субъектов, выдавших или авалировавших векселя, по выпущенным кредитными организациями ценным бумагам - по видам ценных бумаг.
Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.
Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения.
Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.
По требованиям и обязательствам, возникающим при совершении срочных операций с ценными бумагами, открыты новые внебалансовые счета по срокам исполнения.
Учет операций с ценными бумагами ведется в соответствии с настоящими Правилами и нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по этим вопросам. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 20.11.2001 N 1054-У)
1.20. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:
- по балансовым счетам:
до востребования;
сроком до 30 дней
сроком от 31 до 90 дней
сроком от 91 до 180 дней
сроком от 181 дня до 1 года
сроком свыше 1 года до 3 лет
сроком свыше 3 лет
- по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"
сроком исполнения на следующий день
сроком исполнения от 2 до 7 дней
сроком исполнения от 8 до 30 дней
сроком исполнения от 31 до 90 дней
сроком исполнения более 91 дня
По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.
Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге). Группировка счетов по срокам до их окончания должна производиться программным путем.
На счетах "до востребования" помимо средств, подлежащих возврату (получению) по первому требованию (на условиях "до востребования"), учитываются также средства, подлежащие возврату (получению) при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого неизвестна (на условиях "до наступления условия (события)").
При выдаче из ЭВМ указанной информации, кроме баланса, распечатываются ведомости по срокам, исчисленным от даты совершения операции, и срокам, оставшимся до истечения срока. Эти показатели по итогам счетов должны быть равны. Ведомость прилагается к балансу. Она также используется для сверки аналитического учета с синтетическим. Периодичность распечаток ведомостей устанавливает кредитная организация, но на отчетные даты эти показатели распечатываются в обязательном порядке.
В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.
Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)
1.21. Порядок учета операций по формированию уставного капитала кредитных организаций изложен в нормативных документах Банка России.
1.22. Порядок образования и использования фондов и резервов в кредитных организациях регулируется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, их учредительными документами, а также положениями о фондах, утвержденными в порядке, предусмотренном уставами кредитных организаций.
1.23. Порядок расчетов между кредитными организациями, их филиалами и дополнительными офисами определяют сами кредитные организации с обязательным соблюдением основных принципов и условий, определенных Банком России. При определении внутрибанковских расчетов кредитные организации исходят из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов.
Установленные кредитной организацией правила расчетов между головным офисом и филиалами в иностранной валюте должны определять следующее:
документы, которыми оформляются расчеты между кредитной организацией и филиалом, формы этих документов;
порядок направления документов из кредитной организации в филиал и из филиала в кредитную организацию;
порядок документооборота и внутрибанковского контроля по принятым к проводу документам в кредитной организации и филиале;
порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;
порядок проведения выверки расчетов между кредитной организацией и филиалом;
порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам N N 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирования;
порядок включения операций в иностранной валюте в баланс филиала, кредитной организации и составление необходимой отчетности по ним;
организационные и другие вопросы.
Рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета в одногородних отделениях (дополнительных офисах) кредитных организаций (впредь по тексту "отделения") приведены в Приложении N 5.
Также самостоятельно кредитная организация определяет порядок расчетов со своими подведомственными организациями. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У)
1.24. В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета имущества и внутрибанковских операций кредитных организаций.
1.24.1. Основные средства в учете сгруппированы по категориям с одной нормой амортизации. Учет амортизации основных средств также строится по категориям. Счета по учету амортизации определены там же, где учитываются основные средства. По этому же принципу учитываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, имущество для лизинговых операций, нематериальные активы.
Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия ведется в порядке, приведенном в Приложении N 6. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
1.24.2. В Плане счетов бухгалтерского учета выделены счета второго порядка для учета хозяйственных материалов по целям использования. Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях приведены в Приложении N 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
1.24.3. Для осуществления контроля за реализацией (выбытием) имущества кредитной организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета специально выделены счета для их учета.
1.24.4. В целях создания условий для наблюдения за движением средств кредитных организаций в расчетах, а также материальных ценностей не допускается отнесение сумм на расходы (затраты), вытекающие из совершаемых расчетных операций и движения материальных ценностей, минуя счета расчетов с дебиторами, кредиторами, а также счета по учету материальных ценностей.
1.25. В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли. Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет. Схема его применения вместе с формой отчета о прибылях и убытках приведена в Приложении N 8.
1.26. В условиях функционирования кредитных организаций повышается ответственность каждого бухгалтерского работника за совершение учетных операций. Порядок совершения операций отдельными работниками определяет руководство кредитной организации. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении N 9.
1.27. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:
составляется по счетам второго порядка;
по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:
- по счетам в рублях;
- по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;
- итого по счету;
по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;
по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;
баланс должен быть читаемый; в заголовке указываются текстом: название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс, единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу должна называться - баланс;
в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.
Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)
Часть II
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядков.
Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по совершению банковских операций, а также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности кредитных организаций, изложенными в приложениях к настоящим Правилам.
Переоценка счетов в иностранной валюте, стоимости драгоценных металлов, природных драгоценных камней, ценных бумаг и отражение этих операций в учете производятся в соответствии с нормативными документами Банка России.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Раздел 1. КАПИТАЛ И ФОНДЫ
Счета N 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций"
N 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций"
N 104 "Уставный капитал неакционерных банков"
1.1. На счетах N N 102, 103, 104 учитывается уставный капитал кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций). Счета пассивные.
По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (текущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц, счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и, в установленных случаях, другими счетами.
По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством случаях:
при возвращении средств уставного капитала неакционерного банка выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;
при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом учета выкупленных банком собственных долей уставного капитала (акций).
Могут совершаться операции внутри этих счетов при изменении состава акционеров (участников), между указанными счетами - при изменении типа акций, изменении организационно - правовой формы кредитной организации.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам). (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком"
1.2. На счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком" ведутся два счета второго порядка: в акционерных банках - по учету выкупленных акций, в неакционерных банках - по учету выкупленных долей. Счета активные.
По дебету счета проводятся суммы выкупленных акций, долей участников без изменения величины уставного капитала - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (по физическим лицам).
По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже банком выкупленных акций, долей другим акционерам, участникам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (физическим лицам).
В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 106 "Добавочный капитал"
1.3. Для учета добавочного капитала (счет N 106) ведутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета пассивные.
На счете N 10601 учитывается прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Банка России, издаваемыми по этому вопросу. Кредитуется счет в корреспонденции со счетами по учету переоцениваемого имущества.
На счете N 10602 учитывается эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
На счете N 10603 учитывается стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц. Стоимость такого имущества отражается по кредиту счета N 10603 в корреспонденции со счетами по учету имущества. При этом если безвозмездно получены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, то одновременно делается проводка по начислению 100 процентов их амортизации (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов).
На счете N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" учитываются суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала, в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).
По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов по учету уставного капитала после регистрации его уменьшения, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала.
По дебету счета проводятся суммы, направленные по решению общего собрания акционеров (участников) кредитной организации: на погашение убытков предшествующих лет; на увеличение уставного капитала в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного капитала, как правило, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих случаях:
погашение за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету предмета;
списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;
направление средств со счета N 10603 на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим организациям и физическим лицам, по лицевому счету предмета, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества;
направление в установленных случаях и порядке средств, учтенных на счетах N N 10601, 10602 и 10604, на увеличение уставного капитала, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым счетам акционеров, участников;
погашение по решению общего собрания учредителей, участников кредитной организации со счета N 10603 убытка, выявленного по результатам работы кредитной организации за отчетный год, в корреспонденции со счетом учета убытков предшествующих лет.
Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала ведется:
по счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" на лицевых счетах, открываемых на каждый предмет переоцениваемого имущества;
по счету N 10602 "Эмиссионный доход" на одном лицевом счете;
по счету N 10603 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" на одном лицевом счете;
по счету N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" на одном лицевом счете.
Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 09.11.2001 N 1047-У)
Счет N 107 "Фонды"
1.4. Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.
Порядок образования фондов и их использования определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, настоящими Правилами и другими нормативными документами Банка России. Использование средств со счетов фондов производится в пределах наличия сумм на этих счетах. Счета по учету фондов пассивные.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонды из прибыли и других источников, предусмотренных положениями о фондах, в корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денежных средств, корреспондентскими и другими счетами.
По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов в соответствии с положениями о фондах в корреспонденции с соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами клиентов, учета кредитов и другими счетами).
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.
Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы"
2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и платежные документы" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счета активные.
Операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте могут осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.
Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли - продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.
Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.
В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.
Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"
2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в кассах кредитных организаций.
По дебету счета отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие счета и физическими лицами на депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации; при погашении физическими лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других кредитных организаций; при приеме денежных средств от физических лиц для перевода в кредитные организации (филиалы).
Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов, со счетами по учету ценных бумаг, доходов банка, по учету уставного капитала неакционерного банка при оплате физическим лицом доли его уставного капитала и счетами учета других операций.
По кредиту счета отражается списание денежной наличности при выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для выплаты заработной платы, вкладов (депозитов), выдачи кредитов, стипендий, пособий, пенсий, командировочных, хозяйственных и других расходов, предусмотренных законодательством, при возврате физическим лицам взносов в уставный капитал неакционерного банка и выкупе кредитной организацией у физических лиц собственных долей уставного капитала (акций), при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, а также денежной наличности, отосланной в учреждения Банка России, кредитные организации или филиалы своего банка и переданной для подкрепления касс обменных пунктов и операционных касс данной кредитной организации.
Списание денежной наличности производится в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов, счетами физических лиц по учету потребительских кредитов, счетами банка по учету уставного капитала неакционерного банка, по учету выкупленных собственных долей уставного капитала (акций), по учету ценных бумаг, расчетов с подотчетными лицами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам валют и при необходимости по одногородним дополнительным офисам (отделениям) кредитной организации. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.09.99 N 645-У, от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте"
2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации дорожных чеков и других платежных документов в иностранной валюте.
По дебету счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов в иностранной валюте, купленных кредитной организацией (в том числе и у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, расчетными счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.
По кредиту счета отражается номинальная стоимость платежных документов в иностранной валюте, дорожных чеков, проданных кредитной организацией, в корреспонденции с расчетными счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных платежных документов и другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам платежных документов и видам иностранных валют.
2.4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"
2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.
Совершение обменных операций и отражение их в учете производится в порядке, установленном Банком России специальными нормативными документами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков"
2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений банка.
Порядок совершения операций операционными кассами изложен в соответствующих нормативных указаниях Банка России.
По дебету счета отражаются наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами соответственно - в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления - в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счета отражается списание денежных средств в национальной и иностранной валютах при осуществлении операций по выдаче юридическим и физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании операционного дня денежной наличности и других ценностей, в корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету потребительских кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств, отправленных в другие банки, учреждения своего банка, сданных в РКЦ.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения банка, и по видам валют.
Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"
2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации.
По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов пластиковыми карточками, со счетом учета кассы при разгрузке банкомата и в установленных случаях с другими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.
Счет N 20209 "Денежные средства в пути"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2.9. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из операционной кассы кредитной организации другим кредитным организациям, банкам, филиалам своего банка и операционным кассам, находящимся вне помещения банка, а также сданных в РКЦ Центрального банка Российской Федерации до зачисления их на корреспондентский счет.
По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и непересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.
По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет банка.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому учреждению, которому отосланы денежные средства, и по видам валют. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
2.10. Назначение счета: счет предназначен для учета платежных документов в иностранной валюте, оплаченных дорожных чеков, отосланных другим банкам или учреждениям своего банка.
Счет ведется в банке - отправителе платежных документов.
По дебету счета проводятся суммы платежных документов, отосланных в другие банки, включая иностранные, или учреждения своего банка для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета платежных документов в иностранной валюте.
По кредиту счета производится списание сумм отосланных платежных документов после получения документов, подтверждающих их получение банком - получателем, а также в случае непринятия документов иностранным банком к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных платежных документов или чеков, в корреспонденции со счетами банков - корреспондентов или филиалов своего банка.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы платежные документы (или чеки) в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
Счет N 203 "Драгоценные металлы"
2.11. На счете N 203 учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета N N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.
Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.11.98 N 428-У)
Счета N 20302 "Золото"
N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"
2.11.1. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие банки.
По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"
2.11.2. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути (счет N 20209). (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"
2.11.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании специальных указаний Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах"
N 20310 "Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах"
N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков)"
N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков)"
N 20313 "Депозитные счета банков в драгоценных металлах"
N 20314 "Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах"
N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках"
N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах"
N 20317 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами"
N 20318 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"
N 20319 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами"
N 20320 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"
N 20321 "Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами"
2.11.4. Назначение счетов: учет операций по счетам N N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
Счет N 204 "Природные драгоценные камни"
2.12. Счет предназначен для учета наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих операций устанавливается Банком России.
Операции с природными драгоценными камнями могут совершать кредитные организации, имеющие Генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии - Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями.
Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерезидентами кредитные организации совершают только в случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации.
Совершаемые кредитной организацией операции с природными драгоценными камнями отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе на балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене приобретения, при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы.
Счета активные. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"
2.13. Назначение счета: счет предназначен для учета запасов природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная организация. Счет не может использоваться для учета природных драгоценных камней, которые находятся в хранилищах по поручению третьих лиц, а также ювелирных изделий из природных драгоценных камней.
По дебету счета отражается наличие, покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли - продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение в другие кредитные организации, в корреспонденции со счетами по расчетам с поставщиками, корреспондентским счетом, счетом кассы - при оплате приобретенных природных драгоценных камней за наличные средства, а также со счетами по пересылке природных драгоценных камней.
По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых на реализацию согласно заключенным договорам и отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по учету природных драгоценных камней, переданных для реализации и отосланных в другие хранилища.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету природных драгоценных камней по видам, а также находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в другие кредитные организации.
Счет N 20402 "Природные драгоценные камни, переданные для реализации"
2.14. Назначение счета: счет предназначен для учета природных драгоценных камней, передаваемых для реализации в соответствии с заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по конкретным заказам.
По дебету счета отражается балансовая стоимость природных драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно договорам, в корреспонденции со счетом по учету природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
По кредиту счета отражается стоимость реализованных природных драгоценных камней после получения подтверждающих документов о зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в корреспонденции со счетом по расчетам с покупателями.
Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"
2.15. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути (счет N 20209). (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Раздел 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 301 "Корреспондентские счета"
3. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.
Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
3.1. Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.
По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других банков; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по другим финансово - хозяйственным операциям.
По кредиту счета: списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по другим финансово - хозяйственным операциям.
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.2. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет активный.
Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту - расчетная НКО).
По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово - хозяйственным операциям.
По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим финансово - хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.
Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.
Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный субсчет "Средства, используемые в целях поддержания ликвидности расчетной НКО".
Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
3.3. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств участников РЦ на корреспондентском счете, открытом в расчетном подразделении Банка России для расчетов по операциям на основании договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России и расчетным центром ОРЦБ. Счет активный.
По дебету счета проводятся средства:
поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ - в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";
поступившие из расчетного подразделения Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) - в корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ.
По кредиту счета списываются средства:
перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров ОРЦБ в корреспонденции со счетами участников РЦ;
перечисленные в расчетное подразделение Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на соответствующих секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;
перечисленные с корреспондентского счета РЦ ОРЦБ в Банке России в кредитную организацию - корреспондент в качестве комиссионного вознаграждения расчетного центра ОРЦБ - в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в кредитной организации - корреспонденте. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2001 N 1020-У)
Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
3.4. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет пассивный.
Корреспондентский счет, открытый в банке - корреспонденте банку - респонденту, является счетом "ЛОРО".
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности и межфилиальных расчетов банка при осуществлении платежей в адрес банка - респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа, со счетами "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", со счетом кассы кредитных организаций при внесении банком - респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - корреспондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств банку - респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку - респонденту.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - респонденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет активный.
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка - респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке - корреспонденте, является счетом "Ностро".
По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком - респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке - корреспонденте.
По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности, со счетами незавершенных расчетов банка при осуществлении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке - корреспонденте.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка - корреспондента. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях"
3.6. Назначение счета: на счете учитываются средства в рублях, принадлежащие иностранным банкам и числящиеся на счетах, открытых в банках России (счета "Лоро"); средства, помещенные в установленном порядке в срочные вклады (депозиты), в рублях с правом конверсии в иностранную валюту. Кроме этого, на этом счете подлежат учету средства, привлеченные банком от иностранных банков для рефинансирования досрочно погашенных иностранных кредитов. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы иностранных банков, включая суммы, поступающие во вклады (депозиты).
По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов (юридических и физических лиц); суммы комиссии и расходов, причитающиеся банку за выполнение поручений владельцев счетов, суммы процентов за "овердрафт". По указанию иностранных банков со счетов "Лоро" производятся платежи в пользу предприятий и граждан, находящихся в России. По дебету проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их владельцев (юридических и физических лиц); суммы, использованные банком для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов.
Операции по счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - корреспонденту.
В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И корреспондентский счет N 30111 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 3.6.1. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 22.02.2001 N 922-У)
3.6.1. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
Счета N 30112 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ"
N 30113 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией"
N 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ"
N 30115 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией"
3.7. Назначение счетов: учет средств в иностранных валютах банков - нерезидентов в кредитных организациях, а также средств в иностранных валютах в банках - нерезидентах. Счета N N 30112, 30113 - пассивные, счета N N 30114, 30115 - активные.
Операции по счетам совершаются в соответствии с указаниями Банка России в пределах средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку - нерезиденту, виду валюты, а также целевому назначению, если это предусмотрено в договорах с банками - нерезидентами.
Счета N 30116 "Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах"
N 30117 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах"
N 30118 "Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах"
N 30119 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах"
3.7.1. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счета N N 30116, 30117 - пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные.
По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.
Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским счетам в банках.
Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.
В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку - корреспонденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счета N 30122 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)"
N 30123 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)"
3.7.2. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации, Инструкцией Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И и другими нормативными актами Банка России. Счета пассивные.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции"
3.7.3. Назначение счета: учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитно - кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет активный.
Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, Положением Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П и другими нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются суммы:
- поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;
- поступившие от продажи иностранной валюты;
- прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;
- поступившие от иных операций по финансово - хозяйственной деятельности.
По кредиту счета списываются суммы:
- вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;
- направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;
- направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;
- перечисляемые по иным финансово - хозяйственным операциям.
Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У)
Счет N 302 "Счета банков по другим операциям"
Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"
N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
3.8. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счета активные.
Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентских счетов кредитной организации, открытых в расчетно - кассовом центре Банка России и других кредитных организациях, - в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентских счетах отдельным платежным поручением с отметкой "Формирование обязательных резервов", выписанным в установленном порядке. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
По дебету счетов проводятся: перечисления обязательных резервов Банку России; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; возврат средств кредитной организацией в учреждение Банка России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счетов проводятся: возврат излишне перечисленных сумм обязательных резервов; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; перевод средств Банком России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов; перечисление средств обязательных резервов на корреспондентские счета ликвидационных комиссий, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.
3.9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30206 "Средства банков, внесенные для расчетов чеками"
3.10. Назначение счета: учет депонированных средств кредитных организаций для осуществления расчетов чеками. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в учреждениях Банка России в качестве гарантии при расчетах чеками с грифом "Россия".
По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также суммы возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
3.11. Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.
Накопительный счет открывается банку - эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в учреждении Банка России.
На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.
По дебету счета проводятся поступающие в оплату акций суммы денежных средств:
в безналичном порядке на накопительный счет - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;
в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по поручению клиентов с их расчетных или корреспондентских счетов, открытых в данном банке, - в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.
По кредиту счета списываются суммы средств:
после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих средств на корреспондентский счет банка - эмитента в Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал акционерного банка - в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;
в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжения договора купли - продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет в валюте Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов"
3.12. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных касс филиалов. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со счетом учета расчетов с филиалами.
По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в корреспонденции со счетом кассы.
В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.13. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.14. Назначение счета: учет средств, депонированных кредитными организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет ведется у участника расчетов - кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы средств, перечисленные участником расчетов в расчетную НКО для проведения расчетов; зачисленные участнику по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах; при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов.
По кредиту счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.
Дебетовый остаток по счету N 30213 в балансе участника расчетов должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этого участника на счете N 30214 в расчетной НКО.
В аналитическом учете лицевые счета ведутся в разрезе расчетных НКО, участником которых является кредитная организация. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30214 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.15. Назначение счета: учет средств, депонированных участниками расчетов в расчетной НКО для расчетов по клирингу, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.
Счет N 30214 открывается на балансе расчетной НКО и ведется в разрезе лицевых счетов участников расчетов на основании соглашения о порядке проведения клиринга.
Кредитовый остаток по лицевому счету кредитной организации - участника расчетов на счете N 30214 в расчетной НКО должен быть равен дебетовому остатку по счету N 30213 в балансе кредитной организации - участника расчетов.
По дебету счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника: по итогам клирингового цикла в размере чистой дебетовой позиции, валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.
По кредиту счета проводятся суммы средств, перечисленные участником в расчетную НКО для завершения расчетов по клирингу, зачисленные участнику: по итогам клирингового цикла в размере чистой кредитовой позиции, при валовых расчетах, при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30215 "Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.16. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.
Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента.
По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников клиринга.
По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников клиринга.
Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны оборотам по кредиту.
В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)"
3.17. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные организации и другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.
По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим.
По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства получены одним участником расчетов от других участников.
Счет ежедневно закрывается.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому участнику взаимозачета в расчетной НКО.
При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями"
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
3.18. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого расчетными НКО по платежам кредитных организаций - участников расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации - участника взаимозачета.
По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по собственным операциям.
По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим кредитным организациям и обслуживаемым ими клиентам.
Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм, полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой расчетной НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании выписок из соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского счета, открытого в РКЦ, или с его счета в расчетной НКО в соответствии с порядком, предусмотренным в Соглашении о клиринге, для погашения дебетового сальдо или перечисления кредитового сальдо на тот же счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
3.18.1. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков - корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной организации в связи с ненаступлением ДПП.
По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами межфилиальных расчетов.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счета N 30221 "Незавершенные расчеты банка"
N 30222 "Незавершенные расчеты банка"
3.18.2. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам банка. Счет N 30221 - активный, счет N 30222 - пассивный.
По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей банка по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; а также возврат банком - корреспондентом средств со счета банка - респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.
По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка - респондента, открытого в банке - корреспонденте, в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а также отражаются суммы возврата банком - корреспондентом средств банка - респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.
По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей банка по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; перечисляемые банком - отправителем платежа в банке, осуществляющем транзитный платеж, в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком - корреспондентом банку - респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Банка России.
По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком - корреспондентом, поступивших средств от банка - респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также возврат банком - корреспондентом банку - респонденту средств в корреспонденции со счетом N 30110.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"
3.18.3. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через расчетную сеть Банка России.
По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:
по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;
по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения при осуществлении расчетов через подразделение Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России"
3.18.4. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в Банке России Уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.
Депонирование денежных средств Уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России в корреспонденции с корреспондентским счетом.
По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования в корреспонденции с корреспондентским счетом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 405-У)
Счет N 303 "Расчеты с филиалами"
Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
3.19. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.
По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия платежного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.
По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.
На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей - N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня, по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.
В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.
В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.
В плане счетов предусмотрены счета N N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У)
Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам"
3.19.1. Назначение счета: учет полученных ресурсов, перераспределяемых между подразделениями кредитной организации. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются ресурсы, полученные в порядке перераспределения подразделениями кредитной организации в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом), счетами учета незавершенных расчетов банка.
По дебету счета отражаются суммы возвращаемы