Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

от 18.06.97 N 61 (утв. приказом ЦБ РФ от 18.06.97 N 02-263) (План счетов, части I - III)
Редакция от 13.03.2002 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 05.12.2002 N 1216-У»
Показать изменения

Утверждены
Приказом Банка России
от 18 июня 1997 г. N 02-263

18 июня 1997 г. N 61

ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.03.98 N 196-У, от 01.06.98 N 245-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 25.12.98 N 452-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000 N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000 N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001 N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001 N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У, от 26.12.2001 N 1077-У, от 13.03.2002 N 1118-У)

Приложения 1 - 7, Приложения 8 - 15 Правил включены в систему отдельными документами.

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

СБ - счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;

РФ - Российская Федерация;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ.

Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова "нерезидент" счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета 1 (2) порядка Наименование разделов и счетов баланса Признак счета А, П Номер счета действующего Плана счетов
1 2 3 4 5
Раздел 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций    
    принадлежащих:    
  10201 Российской Федерации П 010
  10202 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10203 государственным предприятиям и организациям П 010
  10204 негосударственным организациям П 010
  10205 физическим лицам П 010
  10206 нерезидентам П 010
103   Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций    
    принадлежащих:    
  10301 Российской Федерации П 010
  10302 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10303 государственным предприятиям и организациям П 010
  10304 негосударственным организациям П 010
  10305 физическим лицам П 010
  10306 нерезидентам П 010
104   Уставный капитал неакционерных банков    
    Доли, принадлежащие:    
  10401 Российской Федерации П 010
  10402 субъектам Российской Федерации и местным органам власти П 010
  10403 государственным предприятиям и организациям П 010
  10404 негосударственным организациям П 010
  10405 физическим лицам П 010
  10406 нерезидентам П 010
105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком    
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 034
  10502 Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников А новый
106   Добавочный капитал    
  10601 Прирост стоимости имущества при переоценке П 012
  10602 Эмиссионный доход П 012
  10603 Стоимость безвозмездно полученного имущества П новый
  10604 Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) П новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 25.09.98 N 360-У)
107   Фонды    
  10701 Резервный фонд П 011
  10702 Фонды специального назначения П 016
  10703 Фонды накопления П 018
  10704 Другие фонды П 012
Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202   Наличная валюта и платежные документы    
  20202 Касса кредитных организаций А 031, 060
  20203 Платежные документы в иностранной валюте А 060
Счет 20204 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет 20205 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  20206 Касса обменных пунктов А 035, 062
  20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков А 033, 064
  20208 Денежные средства в банкоматах А 036, 063
  20209 Денежные средства в пути А 032, 061
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  20210 Платежные документы в иностранной валюте в пути А 061
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203   Драгоценные металлы    
Счет 20301 - Утратил силу.  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  20302 Золото А 050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  20303 Другие драгоценные металлы (кроме золота) А 049
Счет 20304 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  20305 Драгоценные металлы в пути А новый
Счет 20306 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет 20307 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А 046
  20309 Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах П 048, 066
  20310 Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах П 048, 066
  20311 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков) А 049, 050
  20312 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков) А 049, 050
  20313 Депозитные счета банков в драгоценных металлах П 048, 066
  20314 Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П 048, 066
  20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках А 049, 050
  20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах А 049, 050
  20317 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами А 049, 050
  20318 Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А 049, 050
  20319 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами А 049, 050
  20320 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам А 049, 050
  20321 Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
204   Природные драгоценные камни    
  20401 Природные драгоценные камни А 047
  20402 Природные драгоценные камни, переданные для реализации А 051
  20403 Природные драгоценные камни в пути А новый
Счет 20404 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301   Корреспондентские счета    
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А 161, 164, 165
  30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций А 162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30106 Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России А 163
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов П 168, 081
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах А 167, 080
  30111 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях П 632
  30112 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ П 073
  30113 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией П 087
  30114 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ А 072
  30115 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией А 082
  30116 Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах П 048, 066
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30117 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах П 048, 066
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30118 Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах А 049, 050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30119 Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах А 049, 050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30122 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  30123 Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  30125 Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У)
302   Счета банков по другим операциям    
  30202 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России А 816
  30204 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 681
Счет 30205 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками А 821
  30208 Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций А 655
  30210 Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов А 678
Счет 30211 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30214 Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30215 Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30218 Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)   новый
  30219 Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями   новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30220 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30221 Незавершенные расчеты банка А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30222 Незавершенные расчеты банка П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30223 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30224 Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 405-У)
303   Расчеты с филиалами    
  30301 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации П 089, 890,
  30302 Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации А 089, 890,
  30303 Расчеты с филиалами, расположенными за границей П новый
  30304 Расчеты с филиалами, расположенными за границей А новый
  30305 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам П 893, 089
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  30306 Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам А 893, 089
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
304   Расчеты на организованном рынке ценных бумаг    
  30401 Счета участников РЦ ОРЦБ П 411
  30402 Счета участников РЦ ОРЦБ А 411
  30403 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ П 412
  30404 Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ А 412
  30405 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ П 432
  30406 Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ А 432
  30407 Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ   303
  30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ П новый
  30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ А новый
306   Расчеты по ценным бумагам    
  30601 Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П 812
  30602 Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами А 904
  30603 Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг П 904
  30604 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам П 904
  30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам А 904
  30606 Средства клиентов - нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами П 812
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
312   Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31201 кредиты на 1 день П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31202 кредиты на срок от 2 до 7 дней П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31203 кредиты на срок от 8 до 30 дней П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31204 кредиты на срок от 31 до 90 дней П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31205 кредиты на срок от 91 до 180 дней П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31206 кредиты на срок от 181 дня до 1 года П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31210 кредиты до востребования П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31212 Кредиты, пролонгированные Банком России П 824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У)    
  31213 депозиты и иные привлеченные средства до востребования П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31214 депозиты и иные привлеченные средства на 1 день П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31215 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31216 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31217 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31218 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31219 депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31220 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31221 депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
313   Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций    
  31301 кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") П новый
  31302 на 1 день П 054, 823
  31303 на срок от 2 до 7 дней П 054, 823
  31304 на срок от 8 до 30 дней П 054, 823
  31305 на срок от 31 до 90 дней П 054, 823
  31306 на срок от 91 до 180 дней П 054, 823
  31307 на срок от 181 дня до 1 года П 054, 823
  31308 на срок от 1 года до 3 лет П 054, 823
  31309 на срок свыше 3 лет П 054, 823
  31310 до востребования П 054, 823
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
314   Кредиты, полученные от банков - нерезидентов    
  31401 кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету ("овердрафт") П новый
  31402 на 1 день П 075, 604
  31403 на срок от 2 до 7 дней П 075, 604
  31404 на срок от 8 до 30 дней П 075, 604
  31405 на срок от 31 до 90 дней П 075, 604
  31406 на срок от 91 до 180 дней П 075, 604
  31407 на срок от 181 дня до 1 года П 075, 604
  31408 на срок от 1 года до 3 лет П 075, 604, 751
  31409 на срок свыше 3 лет П 075, 604, 751
  31410 до востребования П 075, 604
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
315   Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31501 до востребования П новый
  31502 на 1 день П новый
  31503 на срок от 2 до 7 дней П новый
  31504 на срок от 8 до 30 дней П новый
  31505 на срок от 31 до 90 дней П новый
  31506 на срок от 91 до 180 дней П новый
  31507 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  31508 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  31509 на срок свыше 3 лет П новый
  31510 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
316   Депозиты и иные привлеченные средства банков - нерезидентов    
  31601 до востребования П новый
  31602 на 1 день П новый
  31603 на срок от 2 до 7 дней П новый
  31604 на срок от 8 до 30 дней П новый
  31605 на срок от 31 до 90 дней П новый
  31606 на срок от 91 до 180 дней П новый
  31607 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  31608 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  31609 на срок свыше 3 лет П новый
  31610 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
317   Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31701 по кредитам, полученным от Банка России П 623
  31702 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31703 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31704 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
318   Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31801 по кредитам, полученным от Банка России П 624
  31802 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31803 по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31804 по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
319   Депозиты и иные размещенные средства в Банке России    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31901 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31902 на 1 день А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31903 на срок от 2 до 7 дней А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31904 на срок от 8 до 30 дней А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31905 на срок от 31 до 90 дней А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31906 на срок от 91 до 180 дней А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31907 на срок от 181 дня до 1 года А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31908 на срок от 1 года до 3 лет А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  31909 на срок свыше 3 лет А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
320   Кредиты, предоставленные кредитным организациям    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32001 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
  32002 на 1 день А 054, 822
  32003 на срок от 2 до 7 дней А 054, 822
  32004 на срок от 8 до 30 дней А 054, 822
  32005 на срок от 31 до 90 дней А 054, 822
  32006 на срок от 91 до 180 дней А 054, 822
  32007 на срок от 181 дня до 1 года А 054, 822
  32008 на срок от 1 года до 3 лет А 054, 822
  32009 на срок свыше 3 лет А 054, 822
  32010 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32015 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
321   Кредиты, предоставленные банкам - нерезидентам    
  32101 кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете ("овердрафт") А новый
  32102 на 1 день А 075, 615
  32103 на срок от 2 до 7 дней А 075, 615
  32104 на срок от 8 до 30 дней А 075, 615
  32105 на срок от 31 до 90 дней А 075, 615
  32106 на срок от 91 до 180 дней А 075, 615
  32107 на срок от 181 дня до 1 года А 075, 615
  32108 на срок от 1 года до 3 лет А 075, 615
  32109 на срок свыше 3 лет А 075, 615
  32110 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32115 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
322   Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях    
  32201 до востребования А новый
  32202 на 1 день А новый
  32203 на срок от 2 до 7 дней А новый
  32204 на срок от 8 до 30 дней А новый
  32205 на срок от 31 до 90 дней А новый
  32206 на срок от 91 до 180 дней А новый
  32207 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  32208 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  32209 на срок свыше 3 лет А новый
  32210 для расчетов с использованием банковских карт А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  32211 Резервы под возможные потери П новый
323   Депозиты и иные размещенные средства в банках - нерезидентах    
  32301 до востребования А новый
  32302 на 1 день А новый
  32303 на срок от 2 до 7 дней А новый
  32304 на срок от 8 до 30 дней А новый
  32305 на срок от 31 до 90 дней А новый
  32306 на срок от 91 до 180 дней А новый
  32307 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  32308 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  32309 на срок свыше 3 лет А новый
  32310 для расчетов с использованием банковских карт А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  32311 Резервы под возможные потери П новый
324   Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32401 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А 056, 627
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32402 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32403 Резервы под возможные потери П 945
325   Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32501 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям А 058, 628
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32502 по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
328   Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32801 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  32802 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
401   Средства федерального бюджета    
  40101 Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации П 090
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У)
  40102 Доходы и иные поступления федерального бюджета П 100
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
  40103 Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета А 100
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
  40104 Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
  40105 Средства федерального бюджета П 120
  40106 Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
  40107 Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 120
  40108 Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе П 145
  40109 Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе А 145
  40110 Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений П 170, 810
  40111 Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России А 180
Счет 40112 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
  40113 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 158
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40114 Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 158
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет 40115 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
402   Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов    
  40201 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации П 131 - 134
  40202 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 131 - 134
  40203 Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130134
  40204 Средства местных бюджетов П 130
  40205 Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130
  40206 Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям П 130
Счет 40207 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
403   Прочие средства бюджетов    
  40301 Суммы по поручениям избирательных комиссий П 141
  40302 Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций П 144
  40306 Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам П 752
  40307 Кредиты, полученные от иностранных государств П 751
  40308 Кредиты, предоставленные иностранным государствам А 790
  40309 Средства Российского фонда федерального имущества П 693
  40310 Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40311 Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40312 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации П 156
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40313 Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации А 156
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40314 Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности П 141, 144
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 27.12.99 N 708-У)
404   Средства государственных внебюджетных фондов    
  40401 Пенсионный фонд Российской Федерации П 807
  40402 Фонд социального страхования Российской Федерации П 726
  40403 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования П 692
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
  40404 Территориальные фонды обязательного медицинского страхования П 692
Счет 40405 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
  40406 Фонды социальной поддержки населения П 694
Счет 40407 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
  40408 Территориальные дорожные фонды П 142
  40409 Экологический федеральный фонд П 541
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40410 Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти П 142, 609, 747, 749, 819
405   Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности    
  40501 Финансовые организации П 070, 345
  40502 Коммерческие предприятия и организации П 070, 345
  40503 Некоммерческие организации П 070, 345
  40504 Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям П 673
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40505 Доходные счета МПС России П 422
406   Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  40601 Финансовые организации П 070, 345
  40602 Коммерческие предприятия и организации П 070, 345
  40603 Некоммерческие организации П 070, 345
407   Счета негосударственных предприятий    
  40701 Финансовые организации П 070, 467
  40702 Коммерческие предприятия и организации П 070, 460, 461, 467, 640, 641, 642
  40703 Некоммерческие организации П 070, 465, 466, 690, 691, 695, 700, 701, 702 - 709
  40704 Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
408   Прочие счета    
  40801 Организации банков П 070, 342
  40802 Физические лица - индивидуальные предприниматели П 070, 468, 640, 641, 642, 643, 644, 715
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40803 Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40804 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т" П 603
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)
  40805 Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И" П 631
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 10.12.98 N 439-У)
  40806 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) П 634
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У)
  40807 Юридические лица - нерезиденты П 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
  40809 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.99 N 521-У)
  40810 Физические лица - средства избирательных фондов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
  40811 Средства для проведения выборов. Избирательный залог П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
  40812 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
  40813 Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф" П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  40814 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
  40815 Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
409   Средства в расчетах    
  40901 Аккредитивы к оплате П 720
  40902 Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами П 720, 078
  40903 Расчетные чеки П 722
Счет 40904 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы П 724
  40906 Инкассированная денежная выручка П 729
  40907 Расчеты клиентов по зачетам П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40908 Расчеты клиентов по зачетам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  40909 Невыплаченные переводы из-за границы П 071
  40910 Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам П 071
  40911 Транзитные счета П новый, включая 900
ДЕПОЗИТЫ
410   Депозиты Минфина России    
  41001 до востребования П новый
  41002 на срок до 30 дней П новый
  41003 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41004 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41007 на срок свыше 3 лет П новый
  41008 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
411   Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  41101 до востребования П новый
  41102 на срок до 30 дней П новый
  41103 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41104 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41105 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41106 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41107 на срок свыше 3 лет П новый
  41108 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
412   Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации    
  41201 до востребования П новый
  41202 на срок до 30 дней П новый
  41203 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41204 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41205 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41206 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41207 на срок свыше 3 лет П новый
  41208 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
413   Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  41301 до востребования П новый
  41302 на срок до 30 дней П новый
  41303 на срок от 31 до 90 дней П новый
  41304 на срок от 91 до 180 дней П новый
  41305 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  41306 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  41307 на срок свыше 3 лет П новый
  41308 для расчетов с использованием банковских карт П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
414   Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41401 до востребования П 070, 713
  41402 на срок до 30 дней П 070, 713
  41403 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
  41404 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41405 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41406 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41407 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41408 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
415   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41501 до востребования П 070, 713
  41502 на срок до 30 дней П 070, 713
  41503 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
  41504 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41505 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41506 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41507 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41508 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
416   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности    
  41601 до востребования П 070, 713
  41602 на срок до 30 дней П 070, 713
  41603 на срок от 31 до 90 дней П 070,
  41604 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41605 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41606 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41607 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41608 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
417   Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  41701 до востребования П 070, 713
  41702 на срок до 30 дней П 070, 713
  41703 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
  41704 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41705 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41706 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41707 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41708 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
418   Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности    
  41801 до востребования П 070, 713
  41802 на срок до 30 дней П 070, 713
  41803 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
  41804 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41805 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41806 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41807 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41808 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
419   Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  41901 до востребования П 070, 713
  41902 на срок до 30 дней П 070, 713
  41903 на срок от 31 до 90 дней П 070, 736
  41904 на срок от 91 до 180 дней П 070, 737
  41905 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 737
  41906 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 737
  41907 на срок свыше 3 лет П 070, 737
  41908 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
420   Депозиты негосударственных финансовых организаций    
  42001 до востребования П 070, 714
  42002 на срок до 30 дней П 070, 714
  42003 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
  42004 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
  42005 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
  42006 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
  42007 на срок свыше 3 лет П 070, 739
  42008 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
421   Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций    
  42101 до востребования П 070, 714
  42102 на срок до 30 дней П 070, 714
  42103 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
  42104 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
  42105 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
  42106 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
  42107 на срок свыше 3 лет П 070, 739
  42108 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
422   Депозиты негосударственных некоммерческих организаций    
  42201 до востребования П 070, 714
  42202 на срок до 30 дней П 070, 714
  42203 на срок от 31 до 90 дней П 070, 738
  42204 на срок от 91 до 180 дней П 070, 739
  42205 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 739
  42206 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 739
  42207 на срок свыше 3 лет П 070, 739
  42208 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
423   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42301 Депозиты до востребования П 711, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42302 Депозиты на срок до 30 дней П 711, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П 734, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П 735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П 735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П 735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42307 Депозиты на срок свыше 3 лет П 735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42308 для расчетов с использованием банковских карт П 718, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)    
  42309 Прочие привлеченные средства до востребования П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42310 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42311 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42312 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42313 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42314 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42315 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
425   Депозиты юридических лиц - нерезидентов    
  42501 до востребования П 070, 614
  42502 на срок до 30 дней П 070, 614
  42503 на срок от 31 до 90 дней П 070, 614
  42504 на срок от 91 до 180 дней П 070, 614
  42505 на срок от 181 дня до 1 года П 070, 614
  42506 на срок от 1 года до 3 лет П 070, 614
  42507 на срок свыше 3 лет П 070, 614
  42508 для расчетов с использованием банковских карт П 717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)    
426   Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42601 Депозиты до востребования П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42602 Депозиты на срок до 30 дней П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42605 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42606 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42607 Депозиты на срок свыше 3 лет П 070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42608 для расчетов с использованием банковских карт П 718, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)    
  42609 Прочие привлеченные средства до востребования П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42610 Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42611 Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42612 Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42613 Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42614 Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  42615 Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
427   Привлеченные средства Минфина России    
  42701 до востребования П новый
  42702 на срок до 30 дней П новый
  42703 на срок от 31 до 90 дней П новый
  42704 на срок от 91 до 180 дней П новый
  42705 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  42706 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  42707 на срок свыше 3 лет П новый
428   Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  42801 до востребования П новый
  42802 на срок до 30 дней П новый
  42803 на срок от 31 до 90 дней П новый
  42804 на срок от 91 до 180 дней П новый
  42805 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  42806 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  42807 на срок свыше 3 лет П новый
429   Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации    
  42901 до востребования П новый
  42902 на срок до 30 дней П новый
  42903 на срок от 31 до 90 дней П новый
  42904 на срок от 91 до 180 дней П новый
  42905 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  42906 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  42907 на срок свыше 3 лет П новый
430   Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  43001 до востребования П новый
  43002 на срок до 30 дней П новый
  43003 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43004 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43007 на срок свыше 3 лет П новый
431   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности    
  43101 до востребования П новый
  43102 на срок до 30 дней П новый
  43103 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43104 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43105 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43106 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43107 на срок свыше 3 лет П новый
432   Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности    
  43201 до востребования П новый
  43202 на срок до 30 дней П новый
  43203 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43204 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43205 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43206 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43207 на срок свыше 3 лет П новый
433   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности    
  43301 до востребования П новый
  43302 на срок до 30 дней П новый
  43303 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43304 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43305 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43306 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43307 на срок свыше 3 лет П новый
434   Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  43401 до востребования П новый
  43402 на срок до 30 дней П новый
  43403 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43404 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43405 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43406 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43407 на срок свыше 3 лет П новый
435   Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  43501 до востребования П новый
  43502 на срок до 30 дней П новый
  43503 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43504 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43505 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43506 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43507 на срок свыше 3 лет П новый
436   Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  43601 до востребования П новый
  43602 на срок до 30 дней П новый
  43603 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43604 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43605 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43606 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43607 на срок свыше 3 лет П новый
437   Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций    
  43701 до востребования П новый
  43702 на срок до 30 дней П новый
  43703 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43704 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43705 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43706 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43707 на срок свыше 3 лет П новый
438   Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций    
  43801 до востребования П новый
  43802 на срок до 30 дней П новый
  43803 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43804 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43805 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43806 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43807 на срок свыше 3 лет П новый
439   Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций    
  43901 до востребования П новый
  43902 на срок до 30 дней П новый
  43903 на срок от 31 до 90 дней П новый
  43904 на срок от 91 до 180 дней П новый
  43905 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  43906 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  43907 на срок свыше 3 лет П новый
440   Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов    
  44001 до востребования П новый
  44002 на срок до 30 дней П новый
  44003 на срок от 31 до 90 дней П новый
  44004 на срок от 91 до 180 дней П новый
  44005 на срок от 181 дня до 1 года П новый
  44006 на срок от 1 года до 3 лет П новый
  44007 на срок свыше 3 лет П новый
КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
441   Кредиты, предоставленные Минфину России    
  44101 на 1 день А новый
  44102 на срок от 2 до 7 дней А новый
  44103 на срок от 8 до 30 дней А новый
  44104 на срок от 31 до 90 дней А новый
  44105 на срок от 91 до 180 дней А новый
  44106 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  44107 на срок от 1 года до 3 лет А 805
  44108 на срок свыше 3 лет А 805
  44109 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44115 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
442   Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  44201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44202 на 1 день А 804
  44203 на срок от 2 до 7 дней А 804
  44204 на срок от 8 до 30 дней А 804
  44205 на срок от 31 до 90 дней А 804
  44206 на срок от 91 до 180 дней А 804
  44207 на срок от 181 дня до 1 года А 804
  44208 на срок от 1 года до 3 лет А 804
  44209 на срок свыше 3 лет А 804
  44210 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44215 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
443   Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации    
  44301 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44302 на 1 день А новый, включая 806
  44303 на срок от 2 до 7 дней А новый, включая 806
  44304 на срок от 8 до 30 дней А новый, включая 806
  44305 на срок от 31 до 90 дней А новый, включая 806
  44306 на срок от 91 до 180 дней А новый, включая 806
  44307 на срок от 181 дня до 1 года А новый, включая 806
  44308 на срок от 1 года до 3 лет А новый, включая 806
  44309 на срок свыше 3 лет А новый, включая 806
  44310 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44315 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
444   Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  44401 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44402 на 1 день А новый
  44403 на срок от 2 до 7 дней А новый
  44404 на срок от 8 до 30 дней А новый
  44405 на срок от 31 до 90 дней А новый
  44406 на срок от 91 до 180 дней А новый
  44407 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  44408 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  44409 на срок свыше 3 лет А новый
  44410 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44415 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
445   Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности    
  44501 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44503 на срок до 30 дней А 074, 355
  44504 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  44505 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  44506 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  44507 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
  44508 на срок свыше 3 лет А 074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
  44509 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44515 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
446   Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности    
  44601 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44603 на срок до 30 дней А 074, 355
  44604 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  44605 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  44606 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  44607 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
  44608 на срок свыше 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
  44609 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44615 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
447   Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности    
  44701 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44703 на срок до 30 дней А 074, 355
  44704 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  44705 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  44706 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  44707 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
  44708 на срок свыше 3 лет А 074, 770
  44709 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44715 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
448   Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  44801 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44803 на срок до 30 дней А 074, 355
  44804 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  44805 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  44806 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  44807 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
  44808 на срок свыше 3 лет А 074, 770
  44809 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44815 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
449   Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  44901 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  44903 на срок до 30 дней А 074, 355
  44904 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  44905 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  44906 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  44907 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
  44908 на срок свыше 3 лет А 074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
  44909 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  44915 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
450   Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  45001 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  45003 на срок до 30 дней А 074, 355
  45004 на срок от 31 до 90 дней А 074, 355
  45005 на срок от 91 до 180 дней А 074, 355
  45006 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 355
  45007 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 770
  45008 на срок свыше 3 лет А 074, 770
  45009 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45015 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
451   Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям    
  45101 кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  45103 на срок до 30 дней А 074, 477
  45104 на срок от 31 до 90 дней А 074, 477
  45105 на срок от 91 до 180 дней А 074, 477
  45106 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 477
  45107 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 477
  45108 на срок свыше 3 лет А 074, 477
  45109 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45115 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
452   Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям    
  45201 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  45203 на срок до 30 дней А 074, 470, 471, 477
  45204 на срок от 31 до 90 дней А 074, 470, 471, 477
  45205 на срок от 91 до 180 дней А 074, 470, 471, 477
  45206 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 470, 471, 477
  45207 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
  45208 на срок свыше 3 лет А 074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
  45209 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45215 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
453   Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям    
  45301 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  45303 на срок до 30 дней А 074, 477
  45304 на срок от 31 до 90 дней А 074, 477
  45305 на срок от 91 до 180 дней А 074, 477
  45306 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 477
  45307 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 477
  45308 на срок свыше 3 лет А 074, 477
  45309 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45315 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
454   Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям    
  45401 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
  45403 на срок до 30 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
  45404 на срок от 31 до 90 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
  45405 на срок от 91 до 180 дней А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
  45406 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
  45407 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 767, 768, 772, 777
  45408 на срок свыше 3 лет А 074, 767, 768, 772, 777
  45409 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45415 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
455   Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам    
  45502 на срок до 30 дней А 074, 716
  45503 на срок от 31 до 90 дней А 074, 716
  45504 на срок от 91 до 180 дней А 074, 716
  45505 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 716
  45506 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 716
  45507 на срок свыше 3 лет А 074, 716
  45508 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45515 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
456   Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам    
  45601 на срок до 30 дней А 074, 613
  45602 на срок от 31 до 90 дней А 074, 613
  45603 на срок от 91 до 180 дней А 074, 613
  45604 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 613
  45605 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 613
  45606 на срок свыше 3 лет А 074, 613
  45607 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45608 Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45615 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
457   Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам    
  45701 на срок до 30 дней А 074, 630
  45702 на срок от 31 до 90 дней А 074, 630
  45703 на срок от 91 до 180 дней А 074, 630
  45704 на срок от 181 дня до 1 года А 074, 630
  45705 на срок от 1 года до 3 лет А 074, 630
  45706 на срок свыше 3 лет А 074, 630
  45707 до востребования А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45708 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  45715 Резервы под возможные потери П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
458   Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам    
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У
  45801 Минфину России А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45802 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45803 Государственным внебюджетным фондам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45804 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45805 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45806 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45807 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45808 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45809 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45810 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45811 Негосударственным финансовым организациям А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45812 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45813 Негосударственным некоммерческим организациям А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45814 Физическим лицам - предпринимателям А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45815 Гражданам А 055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45816 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45817 Физическим лицам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45818 Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам П 945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)    
459   Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам    
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У
  45901 Минфину России А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45902 Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45903 Государственным внебюджетным фондам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45904 Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45905 Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45906 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45907 Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45908 Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45909 Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45910 Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45911 Негосударственным финансовым организациям А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45912 Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45913 Негосударственным некоммерческим организациям А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45914 Физическим лицам - предпринимателям А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45915 Гражданам А 057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45916 Юридическим лицам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  45917 Физическим лицам - нерезидентам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Прочие размещенные средства    
460   Средства, предоставленные Минфину России    
  46001 до востребования А новый
  46002 на срок до 30 дней А новый
  46003 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46004 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46005 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46006 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46007 на срок свыше 3 лет А новый
  46008 Резервы под возможные потери П новый
461   Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  46101 до востребования А новый
  46102 на срок до 30 дней А новый
  46103 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46104 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46105 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46106 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46107 на срок свыше 3 лет А новый
  46108 Резервы под возможные потери П новый
462   Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации    
  46201 до востребования А новый
  46202 на срок до 30 дней А новый
  46203 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46204 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46205 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46206 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46207 на срок свыше 3 лет А новый
  46208 Резервы под возможные потери П новый
463   Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти    
  46301 до востребования А новый
  46302 на срок до 30 дней А новый
  46303 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46304 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46305 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46306 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46307 на срок свыше 3 лет А новый
  46308 Резервы под возможные потери П новый
464   Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности    
  46401 до востребования А новый
  46402 на срок до 30 дней А новый
  46403 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46404 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46405 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46406 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46407 на срок свыше 3 лет А новый
  46408 Резервы под возможные потери П новый
465   Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности    
  46501 до востребования А новый
  46502 на срок до 30 дней А новый
  46503 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46504 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46505 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46506 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46507 на срок свыше 3 лет А новый
  46508 Резервы под возможные потери П новый
466   Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности    
  46601 до востребования А новый
  46602 на срок до 30 дней А новый
  46603 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46604 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46605 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46606 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46607 на срок свыше 3 лет А новый
  46608 Резервы под возможные потери П новый
467   Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  46701 до востребования А новый
  46702 на срок до 30 дней А новый
  46703 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46704 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46705 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46706 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46707 на срок свыше 3 лет А новый
  46708 Резервы под возможные потери П новый
468   Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  46801 до востребования А новый
  46802 на срок до 30 дней А новый
  46803 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46804 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46805 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46806 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46807 на срок свыше 3 лет А новый
  46808 Резервы под возможные потери П новый
469   Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности    
  46901 до востребования А новый
  46902 на срок до 30 дней А новый
  46903 на срок от 31 до 90 дней А новый
  46904 на срок от 91 до 180 дней А новый
  46905 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  46906 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  46907 на срок свыше 3 лет А новый
  46908 Резервы под возможные потери П новый
470   Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям    
  47001 до востребования А новый
  47002 на срок до 30 дней А новый
  47003 на срок от 31 до 90 дней А новый
  47004 на срок от 91 до 180 дней А новый
  47005 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  47006 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  47007 на срок свыше 3 лет А новый
  47008 Резервы под возможные потери П новый
471   Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям    
  47101 до востребования А новый
  47102 на срок до 30 дней А новый
  47103 на срок от 31 до 90 дней А новый
  47104 на срок от 91 до 180 дней А новый
  47105 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  47106 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  47107 на срок свыше 3 лет А новый
  47108 Резервы под возможные потери П новый
472   Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям    
  47201 до востребования А новый
  47202 на срок до 30 дней А новый
  47203 на срок от 31 до 90 дней А новый
  47204 на срок от 91 до 180 дней А новый
  47205 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  47206 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  47207 на срок свыше 3 лет А новый
  47208 Резервы под возможные потери П новый
473   Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам    
  47301 до востребования А новый
  47302 на срок до 30 дней А новый
  47303 на срок от 31 до 90 дней А новый
  47304 на срок от 91 до 180 дней А новый
  47305 на срок от 181 дня до 1 года А новый
  47306 на срок от 1 года до 3 лет А новый
  47307 на срок свыше 3 лет А новый
  47308 Резервы под возможные потери П новый
  Прочие активы и пассивы    
474   Расчеты по отдельным операциям    
  47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям П 907
  47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям А 907
  47403 Расчеты с валютными и фондовыми биржами П 076, 904
  47404 Расчеты с валютными и фондовыми биржами А 076, 904
  47405 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты П 076, 904
  47406 Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты А 076, 904
  47407 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям П 918, 686, 688
  47408 Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям А 917, 685, 687
  47409 Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям П 078
  47410 Требования по аккредитивам по иностранным операциям А 077
  47411 Начисленные проценты по вкладам П 946
  47412 Операции по продаже и оплате спецлотерей П 045
  47413 Операции по продаже и оплате спецлотерей А 045
  47414 Платежи по приобретению и реализации памятных монет П 910
  47415 Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты А 910
  47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения П новый
  47417 Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения А новый
  47418 Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств П 915
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  47419 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) П 044
  47420 Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ) А 044
  47422 Обязательства банка по прочим операциям П 076, 079, 904
  47423 Требования банка по прочим операциям А 076, 079, 904
  47425 Резервы под возможные потери по прочим активам П новый
  47426 Обязательства банка по уплате процентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
  47427 Требования банка по получению процентов А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
475   Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47501 Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков) П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47502 Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
476   Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47601 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47602 по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47603 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47605 по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47606 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47607 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47608 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
  47609 по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
Раздел 5
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
    Вложения в долговые обязательства    
501   Долговые обязательства приобретенные для перепродажи и по договорам займа    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50101 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50102 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50103 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50104 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50105 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50106 Долговые обязательства банков А 193,
        083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50107 Прочие долговые обязательства А 193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50108 Долговые обязательства иностранных государств А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50109 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50110 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50111 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50112 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50113 По договорам с обратной продажей А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50114 Резервы на возможные потери П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50115 По договорам займа А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
502   Некотируемые долговые обязательства    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50201 Счет утратил силу.    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50202 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50203 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50204 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50205 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50206 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50207 Долговые обязательства банков А 193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50208 Прочие долговые обязательства А 193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50209 Долговые обязательства иностранных государств А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50210 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50211 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50212 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50213 Резервы на возможные потери П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
503   Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50301 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50302 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50303 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50304 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50305 Долговые обязательства Российской Федерации А 194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50306 Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти А 192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50307 Долговые обязательства банков А 193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50308 Прочие долговые обязательства А 193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50309 Долговые обязательства иностранных государств А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50310 Долговые обязательства банков - нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50311 Прочие долговые обязательства нерезидентов А 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50312 Резервы на возможные потери П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
504   Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50401 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50402 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50403 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50404 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50405 Полученный при реализации или погашении П 949
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50406 Уплаченный при приобретении А 949
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
505   Просроченные долговые обязательства    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50501 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50502 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50503 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50504 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50505 Вложения в просроченные долговые обязательства А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50506 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50507 Резервы на возможные потери П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  Вложения в акции    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
506   Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50601 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50602 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50603 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50604 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50605 Акции банков А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50606 Прочие акции А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50607 Акции банков - нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50608 Прочие акции нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50609 Переоценка ценных бумаг - положительные разницы П 662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50610 Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы А 662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50611 По договорам с обратной продажей А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50612 Резервы на возможные потери П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50613 По договорам займа А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
507   Некотируемые акции    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50701 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50702 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50703 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50704 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50705 Акции банков А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50706 Прочие акции А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50707 Акции банков - нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50708 Прочие акции нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50709 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)  
Наименование подраздела - Утратило силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
508   Котируемые акции, приобретенные для инвестирования    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50801 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50802 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50803 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50804 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50805 Акции банков А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50806 Прочие акции А 191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50807 Акции банков - нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50808 Прочие акции нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  50809 Резервы под обесценение ценных бумаг П 944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
509   Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50901 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50902 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50903 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50904 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)  
  50905 Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 510 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51001 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51002 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51003 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51004 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 511 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51101 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51102 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51103 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)    
Счет 51104 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  Учтенные векселя    
512   Векселя органов федеральной власти и авалированные ими    
  51201 до востребования А 195, 085
  51202 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
  51203 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
  51204 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
  51205 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
  51206 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
  51207 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
  51208 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
  51209 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
  51210 Резервы под возможные потери П новый
513   Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими    
  51301 до востребования А 195, 085
  51302 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
  51303 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
  51304 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
  51305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
  51306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
  51307 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
  51308 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
  51309 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
  51310 Резервы под возможные потери П новый
514   Векселя банков    
  51401 до востребования А 195, 085
  51402 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
  51403 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
  51404 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
  51405 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
  51406 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
  51407 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
  51408 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
  51409 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
  51410 Резервы под возможные потери П новый
515   Прочие векселя    
  51501 до востребования А 195, 085
  51502 со сроком погашения до 30 дней А 195, 085
  51503 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 195, 085
  51504 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 195, 085
  51505 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 195, 085
  51506 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 195, 085
  51507 со сроком погашения свыше 3 лет А 195, 085
  51508 не оплаченные в срок и опротестованные А 197, 086
  51509 не оплаченные в срок и неопротестованные А 197, 086
  51510 Резервы под возможные потери П новый
516   Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими    
  51601 до востребования А 085
  51602 со сроком погашения до 30 дней А 085
  51603 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
  51604 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
  51605 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
  51606 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
  51607 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
  51608 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
  51609 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
  51610 Резервы под возможные потери П новый
517   Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими    
  51701 до востребования А 085
  51702 со сроком погашения до 30 дней А 085
  51703 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
  51704 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
  51705 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
  51706 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
  51707 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
  51708 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
  51709 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
  51710 Резервы под возможные потери П новый
518   Векселя банков - нерезидентов    
  51801 до востребования А 085
  51802 со сроком погашения до 30 дней А 085
  51803 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
  51804 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
  51805 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
  51806 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
  51807 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
  51808 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
  51809 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
  51810 Резервы под возможные потери П новый
519   Прочие векселя нерезидентов    
  51901 до востребования А 085
  51902 со сроком погашения до 30 дней А 085
  51903 со сроком погашения от 31 до 90 дней А 085
  51904 со сроком погашения от 91 до 180 дней А 085
  51905 со сроком погашения от 181 дня до 1 года А 085
  51906 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет А 085
  51907 со сроком погашения свыше 3 лет А 085
  51908 не оплаченные в срок и опротестованные А 086
  51909 не оплаченные в срок и неопротестованные А 086
  51910 Резервы под возможные потери П новый
  Выпущенные банками ценные бумаги    
520   Выпущенные облигации    
  52001 со сроком погашения до 30 дней П 199, 088
  52002 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730, 088
  52003 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731, 088
  52004 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 731, 088
  52005 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731, 088
  52006 со сроком погашения свыше 3 лет П 731, 088
521   Выпущенные депозитные сертификаты    
  52101 со сроком погашения до 30 дней П 199, 088
  52102 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730, 088
  52103 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731, 088
  52104 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 731, 088
  52105 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731, 088
  52106 со сроком погашения свыше 3 лет П 731, 088
522   Выпущенные сберегательные сертификаты    
  52201 со сроком погашения до 30 дней П 199
  52202 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 730
  52203 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 731
  52204 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 731
  52205 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 731
  52206 со сроком погашения свыше 3 лет П 731
523   Выпущенные векселя и банковские акцепты    
  52301 до востребования П 196, 084
  52302 со сроком погашения до 30 дней П 196, 084
  52303 со сроком погашения от 31 до 90 дней П 196, 084
  52304 со сроком погашения от 91 до 180 дней П 196, 084
  52305 со сроком погашения от 181 дня до 1 года П 196, 084
  52306 со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет П 196, 084
  52307 со сроком погашения свыше 3 лет П 196, 084
524   Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению    
  52401 Выпущенные облигации к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52402 Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52403 Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52404 Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52405 Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52406 Векселя к исполнению П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
  52407 Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
525   Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами    
  52501 Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам П новый
  52502 Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
    Участие    
601   Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах    
  60101 Акции дочерних и зависимых банков А 191
  60102 Акции дочерних и зависимых организаций А 191
  60103 Акции дочерних и зависимых банков - нерезидентов А 059
  60104 Акции дочерних и зависимых организаций - нерезидентов А 059
  60105 Резервы под возможное обесценение П 944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
602   Прочее участие    
  60201 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков А 825
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60202 Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций А 825
  60203 Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов А 059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60204 Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм - нерезидентов А 059
  60205 Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов А новый
  60206 Резервы под участие П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
    Расчеты с дебиторами и кредиторами    
603   Расчеты с дебиторами и кредиторами    
  60301 Расчеты с бюджетом по налогам П 904, 076
  60302 Расчеты с бюджетом по налогам А 904, 076
  60303 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату П 904
  60304 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату А 904
  60305 Расчеты с работниками банка по оплате труда П 904, 932
  60306 Расчеты с работниками банка по оплате труда А 904, 932
  60307 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам П 076, 904
  60308 Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам А 076, 904
  60309 Налог на добавленную стоимость, полученный П 904, 076
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У)
  60310 Налог на добавленную стоимость, уплаченный А 904, 076
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У)
  60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями П 076, 904, 932
  60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями А 076, 904, 932
  60313 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям П 076
  60314 Расчеты банков с фирмами - нерезидентами по хозяйственным операциям А 076
  60315 Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям А 728
  60316 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков П 905
  60317 Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам А 905
  60318 Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании А 042, 043
  60319 Расчеты с организациями банков по выделенным средствам А 901
  60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам П новый
  60321 Затраты производства А новый
  60322 Расчеты с прочими кредиторами П 076, 904
  60323 Расчеты с прочими дебиторами А 076, 904
  60324 Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами П новый
  60337 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года А 160
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60338 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года П 160
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60339 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года А 725
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60340 Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года П 725
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60341 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года А 992
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60342 Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года П 992
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60343 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года А 721
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60344 Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года П 721
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
ИМУЩЕСТВО БАНКОВ
604   Основные средства банков    
  60401 Категория 1 - Здания и сооружения А 920
  60402 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных А 921
  60403 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории А 921
  60404 Земля А новый
  60405 Долгосрочно арендуемые основные средства А новый
605   Основные средства, переданные в пользование организациям банков    
  60501 Категория 1 - Здания и сооружения А 922
  60502 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных А 922
  60503 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории А 922
  60504 Земля А новый
  60505 Долгосрочно арендуемые основные средства А новый
606   Амортизация основных средств    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60601 Категория 1 - Здания и сооружения П 015
  60602 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных П 015
  60603 Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории П 015
  60604 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
  60605 Арендные обязательства П новый
  60606 Требования по арендным обязательствам А новый
  60607 Категория 1 - Здания и сооружения, переданные организациям банка П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60608 Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, переданные организациям банка П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60609 Категория 3 - Оборудование, транспорт П новый
    ные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории, переданные организациям банка    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  60610 Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка П новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У)
  60611 Амортизация оборудования в резерве П новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У)
607   Капитальные вложения    
  60701 Собственные капитальные вложения А 930, 923
608   Лизинговые операции    
  60801 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (не сданные) в лизинг А 924
  60802 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг А 924
  60803 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг П 015
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
609   Нематериальные активы    
  60901 Нематериальные активы А 925
  60902 Нематериальные активы в организациях банков А новый
  60903 Амортизация нематериальных активов П новый
610   Хозяйственные материалы    
  61001 Канцелярские принадлежности А 940
  61002 Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники А 940
  61003 Оборудование А 937, 931
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  61004 Материалы для социально - бытовых нужд А 940
  61005 Материалы для упаковки денег А 940
  61006 61007 Другие материалы Хозяйственные материалы в организациях А А 940, 931 новый
    банков, состоящих на сметном финансировании    
611   Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы    
  61101 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А 942
  61102 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков А новый
  61103 Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов П 012
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
612   Реализация (выбытие) имущества банков    
  61201 Реализация (выбытие) имущества банков П новый
  61202 Реализация (выбытие) имущества банков А новый
  61203 Реализация (выбытие) ценных бумаг П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  61204 Реализация (выбытие) ценных бумаг А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
613   Доходы будущих периодов    
  61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям П 682, 943
  61302 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П 682, 947
  61303 Доходы будущих периодов по драгоценным металлам П 065
  61304 Доходы будущих периодов по другим операциям П новый
  61305 Счет утратил силу.    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы П 019
Счет 61307 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  61308 Переоценка драгоценных металлов - положительные разницы П 014
Счет 61309 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)  
614   Расходы будущих периодов    
  61401 Расходы будущих периодов по кредитным операциям А 941, 660
  61402 Расходы будущих периодов по ценным бумагам А 941
  61403 Расходы будущих периодов по другим операциям А новый
  61404 Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам А 948
Счет 61405 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  61406 Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы А 019
Счет 61407 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
  61408 Переоценка драгоценных металлов - отрицательные разницы А 014
Счет 61409 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
Раздел 7
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701   Доходы    
  70101 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам П 960
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
  70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П 960
  70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями П 960
  70104 Дивиденды полученные П 960
  70105 Доходы по организациям банков П новый
  70106 Штрафы, пени, неустойки полученные П 969
  70107 Другие доходы П 960
702   Расходы    
  70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А 970
  70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А 970
  70203 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам А 970
  70204 Расходы по операциям с ценными бумагами А 970
  70205 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями А 970
  70206 Расходы на содержание аппарата управления А 971
  70207 Расходы по организациям банков А новый
  70208 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А 979
  70209 Другие расходы А 970, 971
703   Прибыль    
  70301 Прибыль отчетного года П 980
  70302 Прибыль предшествующих лет П 981
704   Убытки    
  70401 Убытки отчетного года А 980
  70402 Убытки предшествующих лет А 981
705   Использование прибыли    
  70501 70502 Использование прибыли отчетного года Использование прибыли предшествующих А 950
    лет А 951

Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ (8)

Номер счета Наименование балансового счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
  АКТИВНЫЕ СЧЕТА  
801 Касса  
80101 Касса новый
802 Ценные бумаги в управлении  
80201 Ценные бумаги в управлении новый
803 Драгоценные металлы  
80301 Драгоценные металлы новый
804 Кредиты предоставленные  
80401 Кредиты предоставленные новый
805 Средства, использованные на другие цели  
80501 Средства, использованные на другие цели новый
806 Расчеты по доверительному управлению  
80601 Расчеты по доверительному управлению новый
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
808 Текущие счета  
80801 Текущие счета новый
809 Расходы по доверительному управлению  
80901 Расходы по доверительному управлению новый
810 Убыток по доверительному управлению  
81001 Убыток по доверительному управлению новый
  ПАССИВНЫЕ СЧЕТА  
851 Капитал в управлении (учредители)  
85101 Капитал в управлении (учредители) новый
852 Расчеты по доверительному управлению  
85201 Расчеты по доверительному управлению новый
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам  
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам новый
854 Доходы от доверительного управления  
85401 Доходы от доверительного управления новый
855 Прибыль по доверительному управлению  
85501 Прибыль по доверительному управлению новый

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Номер счета Наименование счета Признак счета А, П Номер счета действующего плана счетов
1 2 3 4
Раздел 2
НЕОПЛАЧЕННЫЙ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
906 Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций    
90601 Неоплаченная сумма уставного капитала акционерного банка А 9945
90602 Неоплаченная сумма уставного капитала неакционерного банка А новый
Раздел 3
ЦЕННЫЕ БУМАГИ
907 Неразмещенные ценные бумаги    
90701 Бланки собственных ценных бумаг для распространения А 9959
90702 Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения А 9997
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.99 N 724-У)
90703 Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи А 9978
90704 Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения А новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.99 N 724-У)
90705 Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
908 Ценные бумаги прочих эмитентов    
90801 Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения А 9986
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
90802 Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах А 9986
90803 Ценные бумаги на хранении по договорам хранения А 9987
90804 Облигации государственных займов, проданные предприятиям и организациям А 9996
90805 Билеты спецлотерей А 9999
Раздел 4
РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ
909 Расчетные операции    
90901 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты А 9927
90902 Расчетные документы, не оплаченные в срок А 9929, 9932, 9933
90903 Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9919
90904 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации А 9920
90905 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей А 9951
90906 Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям А 9928
90907 Выставленные аккредитивы А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
90908 Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами А новый
90909 Расчетные документы, ожидающие ДПП (дата перечисления платежа) А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
910 Расчеты по обязательным резервам    
91003 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91004 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте П новый
91007 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91008 Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте А новый
91010 Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы П новый
911 Документы и ценности по иностранным операциям    
91101 Документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в банки - нерезиденты А 9937
91102 Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки - нерезиденты А 9936
91103 Документы и ценности, полученные на инкассо от банков - нерезидентов А 9937
91104 Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, принятые на экспертизу А 9942
91105 Документы и ценности, полученные из банков - нерезидентов на экспертизу А новый
912 Разные ценности и документы    
91201 Марки и другие документы на оплату государственных сборов и пошлин А 9958
91202 Разные ценности и документы А 9960, 9957
91203 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию А 9961
91204 Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении А 9915
91205 Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под отчет А 9916
91206 Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия А 9963
91207 Бланки строгой отчетности А 9959
Раздел 5
КРЕДИТНЫЕ И ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
913 Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91301 Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов П новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91303 Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам А 9987
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет 91304 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
91305 Гарантии, поручительства, полученные банком А новый
91307 Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг А 9922
91308 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога А 9914
91309 Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" П новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У; от 25.12.2000 N 881-У)
914 Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств    
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91401 Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам А 9975
91402 Открытые кредитные линии по получению кредитов А новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)
91403 Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов А новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)
91404 Гарантии, выданные банком П 9925
91405 Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг А новый, 9914
91406 Неиспользованные лимиты по получению межбанковского кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" А новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У; от 25.12.2000 N 881-У)
915 Арендные и лизинговые операции    
91501 Основные средства, переданные в аренду А новый
91502 Другое имущество, переданное в аренду А новый
91503 Арендованные основные средства А новый
91504 Арендованное другое имущество А новый
91505 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг А новый
Раздел 6
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ И ВЫНЕСЕННАЯ ЗА БАЛАНС ИЗ-ЗА НЕВОЗМОЖНОСТИ ВЗЫСКАНИЯ
916 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса    
91603 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91604 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков) А новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
917 Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания    
91703 Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанным с баланса кредитной организации А 9930
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91704 Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанным с баланса кредитной организации А 9930
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91705 Непогашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг П 9972
918 Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания    
91801 Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам, списанная за счет резервов на возможные потери А 9971
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91802 Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме банков), списанная за счет резервов на возможные потери А 9971
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
91803 Долги, списанные в убыток А 9971
Раздел 7 - Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.07.2001 N 998-У)
* * *
99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи А новый
99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи П новый

Примечание. Указанные в колонках 5 по балансовым и 4 по внебалансовым счетам нового Плана счетов бухгалтерского учета балансовые и внебалансовые счета действующего Плана счетов не являются строгими и однозначными и могут дополняться кредитными организациями при переходе на новый План счетов в зависимости от экономического содержания операций с учетом характеристик, приведенных по этим счетам в Правилах ведения бухгалтерского учета.

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
  Наличные сделки  
930 Требования по поставке денежных средств  
93001 Требования по поставке денежных средств 99156, 99157
93002 Требования по поставке денежных средств от нерезидентов 99156, 99157
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
931 Требования по поставке драгоценных металлов  
93101 Требования по поставке драгоценных металлов 99158
93102 Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 99158
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
932 Требования по поставке ценных бумаг  
93201 Требования по поставке ценных бумаг 99159, 99160
93202 Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов 99159, 99160
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Срочные сделки  
933 Требования по поставке денежных средств  
93301 со сроком исполнения на следующий день 99164, 99167
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99166, 99167
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99166, 99167
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99166, 99167
93305 со сроком исполнения более 91 дня 99166, 99167
93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99166, 99167
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99166, 99167
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99166, 99167
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99166, 99167
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99166, 99167
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
934 Требования по поставке драгоценных металлов  
93401 со сроком исполнения на следующий день 99168
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99168
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99168
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99168
93405 со сроком исполнения более 91 дня 99168
93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99168
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99168
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99168
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99168
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99168
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
935 Требования по поставке ценных бумаг  
93501 со сроком исполнения на следующий день 99169, 99170
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99169, 99170
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99169, 99170
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99169, 99170
93505 со сроком исполнения более 91 дня 99169, 99170
93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99169, 99170
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99169, 99170
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99169, 99170
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99169, 99170
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99169, 99170
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
936 Требования по обратному выкупу ценных бумаг  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
93601 со сроком исполнения на следующий день новый
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня новый
93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
937 Требования по обратной продаже ценных бумаг  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
93701 со сроком исполнения на следующий день новый
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93705 со сроком исполнения более 91 дня новый
93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)  
938 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 99171
939 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
93901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 99172
940 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
94001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг 99173, 99174
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
  Наличные сделки  
960 Обязательства по поставке денежных средств  
96001 Обязательства по поставке денежных средств 99151, 99152
96002 Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов 99151, 99152
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
961 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96101 Обязательства по поставке драгоценных металлов 99153
96102 Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов 99153
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
962 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг 99154, 99155
96202 Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов 99154, 99155
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Срочные сделки  
963 Обязательства по поставке денежных средств  
96301 со сроком исполнения на следующий день 99161, 99162
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99161, 99162
96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99161, 99162
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99161, 99162
96305 со сроком исполнения более 91 дня 99161, 99162
96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99161, 99162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99161, 99162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99161, 99162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99161, 99162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99161, 99162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
964 Обязательства по поставке драгоценных металлов  
96401 со сроком исполнения на следующий день 99163
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99163
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99163
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99163
96405 со сроком исполнения более 91 дня 99163
96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99163
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99163
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99163
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99163
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99163
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
965 Обязательства по поставке ценных бумаг  
96501 со сроком исполнения на следующий день 99164, 99165
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 99164, 99165
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 99164, 99165
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 99164, 99165
96505 со сроком исполнения более 91 дня 99164, 99165
96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов 99164, 99165
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов 99164, 99165
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов 99164, 99165
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов 99164, 99165
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов 99164, 99165
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
966 Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
96601 со сроком исполнения на следующий день новый
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96605 со сроком исполнения более 91 дня новый
96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
967 Обязательства по обратной продаже ценных бумаг  
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
96701 со сроком исполнения на следующий день новый
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96705 со сроком исполнения более 91 дня новый
96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
  Нереализованные курсовые разницы (положительные)  
968 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты  
96801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты 99171
969 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов  
96901 Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов 99172
970 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг  
97001 Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг 99173, 99174

Д. СЧЕТА ДЕПО

Номер счета Наименование счета Номер счета действующего плана счетов
1 2 3
АКТИВНЫЕ СЧЕТА
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98000
98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98010
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98015
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении 98020
98030 Недостача ценных бумаг 98030
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария 98035
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
98040 Ценные бумаги владельцев 98040
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98050
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам 98053
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98055
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98060
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) 98065
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами 98070
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены 98080
98090 Ценные бумаги вне обращения 98090

Главный бухгалтер -
Директор Департамента
бухгалтерского учета
и отчетности Банка России
Л.И.ГУДЕНКО

Часть I
ОБЩАЯ ЧАСТЬ

1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральными законами Российской Федерации "О Центральном банке РСФСР (Банке России)", "О бухгалтерском учете", иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

1.2. Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;

ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности;

использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

1.3. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах Центрального банка Российской Федерации.

Подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации:

рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, ее филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов;

формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Госкомстата типовые формы первичных учетных документов;

порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями);

порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам Банка России;

порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;

правила документооборота и технология обработки учетной информации;

порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам;

другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У, от 26.12.2001 N 1077-У)

1.4. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

1.5. Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций кредитных организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.

1.6. Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособленно от материальных ценностей, являющихся ее собственностью.

1.7. Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

1.8. Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

1.9. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

1.10. В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету собственных капитальных вложений учитываются раздельно.

1.11. Соблюдение настоящих Правил должно обеспечить:

быстрое и четкое обслуживание клиентов;

своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций;

предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств, материальных ценностей;

сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

надлежащее оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

1.12. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета и Правил его применения учтены следующие принципы бухгалтерского учета:

1.12.1. Непрерывность деятельности.

Этот принцип предполагает, что кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

1.12.2. Постоянство правил бухгалтерского учета.

Кредитная организация должна постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода.

1.12.3. Осторожность.

Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению кредитной организации риски на следующие периоды.

1.12.4. Отражение доходов и расходов по кассовому методу.

Принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных в настоящих Правилах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)

1.12.5. День отражения операций.

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

1.12.6. Раздельное отражение активов и пассивов.

В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

1.12.7. Преемственность входящего баланса.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

1.12.8. Приоритет содержания над формой.

Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

1.12.9. Единица измерения.

Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Однако активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни должны переоцениваться по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

1.12.10. Открытость.

Отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

1.12.11. Кредитная организация должна составлять сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации. Используемые в работе кредитной организации ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

1.12.12. Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных настоящими Правилами и нормативными актами Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

1.13. План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций разработан с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах. При этом имеется в виду, что бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

1.14. Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.

В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных "Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное", приведенным в Приложении 1 к Правилам, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера должно быть перенесено на соответствующий парный лицевой счет по учету средств.

Если по каким-либо причинам образовались сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, то необходимо в конце рабочего дня перечислить бухгалтерской проводкой на основании мемориального ордера меньшее сальдо на счет с большим сальдо, имея в виду, что на конец рабочего дня должно быть только одно сальдо: либо дебетовое, либо кредитовое на одном из парных лицевых счетов. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)

1.15. Образование в конце дня в учете дебетового сальдо (овердрафта) по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

Если, в установленных законодательством случаях, кредитная организация принимает документы от клиентов для списания средств с их расчетных (текущих) счетов сверх имеющихся на них средств, то документы оплачиваются с этих счетов. Поскольку в этом случае возникает кредитная операция, то образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с расчетных (текущих) счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это предусматривается в договоре банковского счета.

1.16. При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.

Исходя из этого, а также с учетом кодов валют, защитного ключа, придания счету наглядности определена схема обозначения счетов и их нумерации (Приложение N 1).

Нумерация счетов позволяет в случае необходимости вводить в установленном порядке дополнительные лицевые счета.

Кредитные организации имеют право открывать клиентам (под клиентами в настоящих Правилах понимаются юридические и физические лица) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам могут открываться, в установленном порядке, отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться действующая очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.

Если на капитальные вложения выделяются бюджетные средства, то эти операции совершаются в порядке, изложенном по ведению операций с бюджетными средствами.

В Плане счетов бухгалтерского учета для проведения определенных операций (прием платежей от клиентов для последующего перечисления непосредственным получателям) предусмотрен транзитный счет. Средства с этого счета должны перечисляться в порядке и сроки, определенные договором с получателями средств. При этом дебетовое сальдо по транзитному счету в целом и каждому счету аналитического учета не допускается.

В Плане счетов выделены счета прочие (иные) привлеченные / размещенные средства. Указанные счета предназначены для учета денежных средств и ценных бумаг, привлекаемых / размещаемых кредитными организациями на возвратной основе по договорам, отличным от договора банковского вклада (депозита) и кредитного договора (например, по договорам на условиях займа). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1.17. В Плане счетов бухгалтерского учета использован счет "Денежные средства в пути" для учета средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы кредитной организации, которые еще не приняты (не зачислены в кассу) получателем. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

1.18. Специального раздела в Плане счетов бухгалтерского учета по учету иностранных операций не выделено.

Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации - в рублях (далее по тексту - "российский рубль"), с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте определяется кредитной организацией самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.

В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный код валюты или драгоценного металла в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, с учетом последующих изменений и дополнений, Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют") от 28.07.97 N Р-212, с учетом последующих изменений и дополнений и нормативными актами Банка России.

Счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись по решению кредитной организации в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации и в иностранной валюте или только в иностранной валюте.

При ведении счетов только в иностранной валюте при выдаче из ЭВМ на печать остатков лицевых счетов в иностранной валюте итог по всем иностранным валютам счета второго порядка должен показываться также в рублях по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации. Эти данные должны использоваться для сверки аналитического учета с синтетическим.

Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях. Для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте кредитным организациям разрешается разрабатывать специальные программы и учетные регистры.

В Плане счетов бухгалтерского учета выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова "нерезидент", то счет относится к резиденту. Понятия "резидент", "нерезидент" приведены в Приложении N 3. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 04.12.2000 N 861-У)

1.19. В разделе "Операции с ценными бумагами" выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги.

Счета первого порядка открыты: по вложениям кредитных организаций в ценные бумаги - по укрупненным учетным категориям (портфелям), по учтенным векселям - по группам субъектов, выдавших или авалировавших векселя, по выпущенным кредитными организациями ценным бумагам - по видам ценных бумаг.

Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по группам субъектов - эмитентов ценных бумаг.

Учтенные векселя, а также выпущенные кредитными организациями ценные бумаги разделены по срокам их погашения.

Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.

По требованиям и обязательствам, возникающим при совершении срочных операций с ценными бумагами, открыты новые внебалансовые счета по срокам исполнения.

Учет операций с ценными бумагами ведется в соответствии с настоящими Правилами и нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по этим вопросам. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 20.11.2001 N 1054-У)

1.20. В активе и пассиве баланса выделены счета, где это требуется, по срокам:

- по балансовым счетам:

до востребования;

сроком до 30 дней

сроком от 31 до 90 дней

сроком от 91 до 180 дней

сроком от 181 дня до 1 года

сроком свыше 1 года до 3 лет

сроком свыше 3 лет

- по внебалансовым счетам раздела "Г. Срочные операции"

сроком исполнения на следующий день

сроком исполнения от 2 до 7 дней

сроком исполнения от 8 до 30 дней

сроком исполнения от 31 до 90 дней

сроком исполнения более 91 дня

По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.

Суммы на соответствующие счета по срокам относятся в момент совершения операций. Сроки определяются с момента совершения операций (независимо от того, какая дата указана в документе, ценной бумаге). Группировка счетов по срокам до их окончания должна производиться программным путем.

На счетах "до востребования" помимо средств, подлежащих возврату (получению) по первому требованию (на условиях "до востребования"), учитываются также средства, подлежащие возврату (получению) при наступлении предусмотренного договором условия (события), конкретная дата которого неизвестна (на условиях "до наступления условия (события)").

При выдаче из ЭВМ указанной информации, кроме баланса, распечатываются ведомости по срокам, исчисленным от даты совершения операции, и срокам, оставшимся до истечения срока. Эти показатели по итогам счетов должны быть равны. Ведомость прилагается к балансу. Она также используется для сверки аналитического учета с синтетическим. Периодичность распечаток ведомостей устанавливает кредитная организация, но на отчетные даты эти показатели распечатываются в обязательном порядке.

В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен / уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.

Учет кредитных операций (активных и пассивных) предусматривается вести, кроме сроков, по собственникам, коммерческим, некоммерческим организациям. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)

1.21. Порядок учета операций по формированию уставного капитала кредитных организаций изложен в нормативных документах Банка России.

1.22. Порядок образования и использования фондов и резервов в кредитных организациях регулируется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, их учредительными документами, а также положениями о фондах, утвержденными в порядке, предусмотренном уставами кредитных организаций.

1.23. Порядок расчетов между кредитными организациями, их филиалами и дополнительными офисами определяют сами кредитные организации с обязательным соблюдением основных принципов и условий, определенных Банком России. При определении внутрибанковских расчетов кредитные организации исходят из того, что они несут ответственность за риск и правильную организацию этих расчетов.

Установленные кредитной организацией правила расчетов между головным офисом и филиалами в иностранной валюте должны определять следующее:

документы, которыми оформляются расчеты между кредитной организацией и филиалом, формы этих документов;

порядок направления документов из кредитной организации в филиал и из филиала в кредитную организацию;

порядок документооборота и внутрибанковского контроля по принятым к проводу документам в кредитной организации и филиале;

порядок обслуживания клиентов по операциям в иностранной валюте;

порядок проведения выверки расчетов между кредитной организацией и филиалом;

порядок и периодичность урегулирования взаимной задолженности по счетам N N 30301, 30302, 30305, 30306 и ее лимитирования;

порядок включения операций в иностранной валюте в баланс филиала, кредитной организации и составление необходимой отчетности по ним;

организационные и другие вопросы.

Рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета в одногородних отделениях (дополнительных офисах) кредитных организаций (впредь по тексту "отделения") приведены в Приложении N 5.

Также самостоятельно кредитная организация определяет порядок расчетов со своими подведомственными организациями. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У)

1.24. В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета учета имущества и внутрибанковских операций кредитных организаций.

1.24.1. Основные средства в учете сгруппированы по категориям с одной нормой амортизации. Учет амортизации основных средств также строится по категориям. Счета по учету амортизации определены там же, где учитываются основные средства. По этому же принципу учитываются малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, имущество для лизинговых операций, нематериальные активы.

Учет основных средств, нематериальных активов, их воспроизводства, амортизации и выбытия ведется в порядке, приведенном в Приложении N 6. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

1.24.2. В Плане счетов бухгалтерского учета выделены счета второго порядка для учета хозяйственных материалов по целям использования. Рекомендации по учету материальных ценностей в кредитных организациях приведены в Приложении N 7. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

1.24.3. Для осуществления контроля за реализацией (выбытием) имущества кредитной организации и выведения результатов этих операций в Плане счетов бухгалтерского учета специально выделены счета для их учета.

1.24.4. В целях создания условий для наблюдения за движением средств кредитных организаций в расчетах, а также материальных ценностей не допускается отнесение сумм на расходы (затраты), вытекающие из совершаемых расчетных операций и движения материальных ценностей, минуя счета расчетов с дебиторами, кредиторами, а также счета по учету материальных ценностей.

1.25. В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли. Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет. Схема его применения вместе с формой отчета о прибылях и убытках приведена в Приложении N 8.

1.26. В условиях функционирования кредитных организаций повышается ответственность каждого бухгалтерского работника за совершение учетных операций. Порядок совершения операций отдельными работниками определяет руководство кредитной организации. В то же время отдельные операции не могут совершаться единолично учетным работником, а должны проводиться по учету с дополнительной подписью контролирующего работника. Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, приведен в Приложении N 9.

1.27. Все совершенные за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (ее филиала). Баланс должен отвечать следующим основным требованиям:

составляется по счетам второго порядка;

по каждому счету второго порядка суммы показываются отдельно в колонках:

- по счетам в рублях;

- по счетам в иностранной валюте, выраженной в рублевом эквиваленте, и в драгоценных металлах по их балансовой стоимости;

- итого по счету;

по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам выводятся итоги;

по ряду счетов в балансе показываются суммы по контрсчетам и выводится итог за минусом сумм по контрсчетам;

баланс должен быть читаемый; в заголовке указываются текстом: название кредитной организации, дата, на которую составлен баланс, единица измерения; номера и названия разделов, групп счетов первого порядка, счетов первого, второго порядка, по каким счетам выведены промежуточные итоги; итоговая сумма по балансу должна называться - баланс;

в одну строчку должны показываться остатки по дебету и кредиту.

Первичные балансы (кредитной организации без филиалов, каждого филиала) составляются в рублях и копейках, сводные (консолидированные) - в единицах, указанных для составления и представления отчетности. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У)

Часть II
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ

В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядков.

Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по совершению банковских операций, а также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности кредитных организаций, изложенными в приложениях к настоящим Правилам.

Переоценка счетов в иностранной валюте, стоимости драгоценных металлов, природных драгоценных камней, ценных бумаг и отражение этих операций в учете производятся в соответствии с нормативными документами Банка России.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

Раздел 1. КАПИТАЛ И ФОНДЫ

Счета N 102 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций"

N 103 "Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций"

N 104 "Уставный капитал неакционерных банков"

1.1. На счетах N N 102, 103, 104 учитывается уставный капитал кредитных организаций с разбивкой по собственникам долей (акций). Счета пассивные.

По кредиту соответствующих счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал в корреспонденции с корреспондентскими, расчетными (текущими) счетами клиентов, депозитными счетами физических лиц, счетами по учету имущества, кассы (вклады физических лиц), счетами по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций и, в установленных случаях, другими счетами.

По дебету соответствующих счетов отражаются суммы уменьшения уставного капитала в установленных законодательством случаях:

при возвращении средств уставного капитала неакционерного банка выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом учета кассы (физическим лицам), учета депозитов (вкладов) физических лиц, расчетными (текущими) счетами клиентов, корреспондентскими счетами при перечислении средств в другие банки;

при аннулировании выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом учета выкупленных банком собственных долей уставного капитала (акций).

Могут совершаться операции внутри этих счетов при изменении состава акционеров (участников), между указанными счетами - при изменении типа акций, изменении организационно - правовой формы кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по акционерам (участникам). (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком"

1.2. На счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком" ведутся два счета второго порядка: в акционерных банках - по учету выкупленных акций, в неакционерных банках - по учету выкупленных долей. Счета активные.

По дебету счета проводятся суммы выкупленных акций, долей участников без изменения величины уставного капитала - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (по физическим лицам).

По кредиту счета отражаются суммы: при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала; при продаже банком выкупленных акций, долей другим акционерам, участникам - в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентов, учета кассы (физическим лицам).

В аналитическом учете в акционерных банках ведутся лицевые счета по типам акций, в неакционерных банках - один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 106 "Добавочный капитал"

1.3. Для учета добавочного капитала (счет N 106) ведутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счета пассивные.

На счете N 10601 учитывается прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Банка России, издаваемыми по этому вопросу. Кредитуется счет в корреспонденции со счетами по учету переоцениваемого имущества.

На счете N 10602 учитывается эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.

На счете N 10603 учитывается стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц. Стоимость такого имущества отражается по кредиту счета N 10603 в корреспонденции со счетами по учету имущества. При этом если безвозмездно получены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, то одновременно делается проводка по начислению 100 процентов их амортизации (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов).

На счете N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" учитываются суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала, в случае изменения номинальной стоимости акций (долей).

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов по учету уставного капитала после регистрации его уменьшения, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала.

По дебету счета проводятся суммы, направленные по решению общего собрания акционеров (участников) кредитной организации: на погашение убытков предшествующих лет; на увеличение уставного капитала в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного капитала, как правило, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих случаях:

погашение за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету предмета;

списание учитываемых на счете N 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета;

направление средств со счета N 10603 на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим организациям и физическим лицам, по лицевому счету предмета, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества;

направление в установленных случаях и порядке средств, учтенных на счетах N N 10601, 10602 и 10604, на увеличение уставного капитала, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым счетам акционеров, участников;

погашение по решению общего собрания учредителей, участников кредитной организации со счета N 10603 убытка, выявленного по результатам работы кредитной организации за отчетный год, в корреспонденции со счетом учета убытков предшествующих лет.

Аналитический учет по счетам учета добавочного капитала ведется:

по счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" на лицевых счетах, открываемых на каждый предмет переоцениваемого имущества;

по счету N 10602 "Эмиссионный доход" на одном лицевом счете;

по счету N 10603 "Стоимость безвозмездно полученного имущества" на одном лицевом счете;

по счету N 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" на одном лицевом счете.

Аналитический учет по дебету счетов учета добавочного капитала организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.09.98 N 360-У, от 09.11.2001 N 1047-У)

Счет N 107 "Фонды"

1.4. Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.

Порядок образования фондов и их использования определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также, в необходимых случаях, настоящими Правилами и другими нормативными документами Банка России. Использование средств со счетов фондов производится в пределах наличия сумм на этих счетах. Счета по учету фондов пассивные.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в фонды из прибыли и других источников, предусмотренных положениями о фондах, в корреспонденции со счетами учета использования прибыли, денежных средств, корреспондентскими и другими счетами.

По дебету счета проводятся суммы использования средств фондов в соответствии с положениями о фондах в корреспонденции с соответствующими счетами (корреспондентскими, кассы, счетами клиентов, учета кредитов и другими счетами).

В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.

Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

Счет N 202 "Наличная валюта и платежные документы"

2.1. Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и платежные документы" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах и платежных документов в иностранной валюте. Счета активные.

Операции с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте могут осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Кредитные организации совершают операции с денежной наличностью и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли - продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.

Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.

В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"

2.2. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в кассах кредитных организаций.

По дебету счета отражается поступление: денежной наличности, вносимой юридическими лицами для зачисления на свои расчетные, текущие счета и физическими лицами на депозитные счета, а также на счета по учету доходов бюджетов; при взносах физическими лицами средств в уставный капитал кредитной организации; при погашении физическими лицами кредитов, приобретении ценных бумаг и по другим разрешенным операциям; денежной наличности из учреждений Банка России, других кредитных организаций; при приеме денежных средств от физических лиц для перевода в кредитные организации (филиалы).

Зачисление денежной наличности на счет учета кассы производится в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными, депозитными счетами клиентов, со счетами по учету ценных бумаг, доходов банка, по учету уставного капитала неакционерного банка при оплате физическим лицом доли его уставного капитала и счетами учета других операций.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности при выплате денежных средств со счетов юридических и физических лиц для выплаты заработной платы, вкладов (депозитов), выдачи кредитов, стипендий, пособий, пенсий, командировочных, хозяйственных и других расходов, предусмотренных законодательством, при возврате физическим лицам взносов в уставный капитал неакционерного банка и выкупе кредитной организацией у физических лиц собственных долей уставного капитала (акций), при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, а также денежной наличности, отосланной в учреждения Банка России, кредитные организации или филиалы своего банка и переданной для подкрепления касс обменных пунктов и операционных касс данной кредитной организации.

Списание денежной наличности производится в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов, счетами физических лиц по учету потребительских кредитов, счетами банка по учету уставного капитала неакционерного банка, по учету выкупленных собственных долей уставного капитала (акций), по учету ценных бумаг, расчетов с подотчетными лицами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам валют и при необходимости по одногородним дополнительным офисам (отделениям) кредитной организации. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.09.99 N 645-У, от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 20203 "Платежные документы в иностранной валюте"

2.3. Назначение счета: счет предназначен для учета принадлежащих кредитной организации дорожных чеков и других платежных документов в иностранной валюте.

По дебету счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов в иностранной валюте, купленных кредитной организацией (в том числе и у физических лиц), в корреспонденции с корреспондентскими счетами кредитной организации, расчетными счетами клиентов, счетом кассы и другими счетами.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость платежных документов в иностранной валюте, дорожных чеков, проданных кредитной организацией, в корреспонденции с расчетными счетами юридических и физических лиц, корреспондентскими счетами кредитной организации, счетом кассы, счетом отосланных платежных документов и другими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам платежных документов и видам иностранных валют.

2.4. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

2.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"

2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах и платежных документов в иностранной валюте, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данной кредитной организации.

Совершение обменных операций и отражение их в учете производится в порядке, установленном Банком России специальными нормативными документами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому обменному пункту и виду валют. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков"

2.7. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся в операционных кассах, которые расположены вне помещений банка.

Порядок совершения операций операционными кассами изложен в соответствующих нормативных указаниях Банка России.

По дебету счета отражаются наличные денежные средства в национальной и иностранной валютах, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами соответственно - в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления - в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счета отражается списание денежных средств в национальной и иностранной валютах при осуществлении операций по выдаче юридическим и физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании операционного дня денежной наличности и других ценностей, в корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету потребительских кредитов физических лиц, ценных бумаг, кассы, денежных средств, отправленных в другие банки, учреждения своего банка, сданных в РКЦ.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой операционной кассе, находящейся вне помещения банка, и по видам валют.

Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"

2.8. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, находящихся (загруженных) в банкоматах, которые принадлежат кредитной организации.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании карточек наличные денежные средства в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов пластиковыми карточками, со счетом учета кассы при разгрузке банкомата и в установленных случаях с другими счетами.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему кредитной организации, и видам валют.

Счет N 20209 "Денежные средства в пути"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

2.9. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валютах, отосланных из операционной кассы кредитной организации другим кредитным организациям, банкам, филиалам своего банка и операционным кассам, находящимся вне помещения банка, а также сданных в РКЦ Центрального банка Российской Федерации до зачисления их на корреспондентский счет.

По дебету счета проводятся суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом учета кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и непересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет банка.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому учреждению, которому отосланы денежные средства, и по видам валют. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Счет N 20210 "Платежные документы в иностранной валюте в пути"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

2.10. Назначение счета: счет предназначен для учета платежных документов в иностранной валюте, оплаченных дорожных чеков, отосланных другим банкам или учреждениям своего банка.

Счет ведется в банке - отправителе платежных документов.

По дебету счета проводятся суммы платежных документов, отосланных в другие банки, включая иностранные, или учреждения своего банка для оплаты или на комиссию, в корреспонденции со счетом учета платежных документов в иностранной валюте.

По кредиту счета производится списание сумм отосланных платежных документов после получения документов, подтверждающих их получение банком - получателем, а также в случае непринятия документов иностранным банком к оплате, на основании его сообщения с приложением возвращенных, неоплаченных платежных документов или чеков, в корреспонденции со счетами банков - корреспондентов или филиалов своего банка.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку, филиалу кредитной организации, которым отосланы платежные документы (или чеки) в иностранной валюте, и по видам иностранных валют.

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ

Счет N 203 "Драгоценные металлы"

2.11. На счете N 203 учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета N N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.

Операции с драгоценными металлами в физической форме могут совершать кредитные организации, имеющие лицензию или разрешение Банка России на осуществление операций с ними.

Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла, либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы). (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 30.11.98 N 428-У)

Счета N 20302 "Золото"

N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"

2.11.1. Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие банки.

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от переоценки драгоценных металлов.

В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"

2.11.2. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути (счет N 20209). (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"

2.11.3. Назначение счета: учет драгоценных металлов в монетах и памятных медалях.

Операции по учету драгоценных металлов в монетах и памятных медалях совершаются на основании специальных указаний Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах"

N 20310 "Счета клиентов - нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах"

N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков)"

N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам - нерезидентам (кроме банков)"

N 20313 "Депозитные счета банков в драгоценных металлах"

N 20314 "Депозитные счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах"

N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках"

N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках - нерезидентах"

N 20317 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами"

N 20318 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"

N 20319 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами"

N 20320 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"

N 20321 "Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами"

2.11.4. Назначение счетов: учет операций по счетам N N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)

Счет N 204 "Природные драгоценные камни"

2.12. Счет предназначен для учета наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.

Порядок совершения и виды операций с природными драгоценными камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета этих операций устанавливается Банком России.

Операции с природными драгоценными камнями могут совершать кредитные организации, имеющие Генеральную лицензию Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии - Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями.

Операции и сделки с природными драгоценными камнями с нерезидентами кредитные организации совершают только в случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации.

Совершаемые кредитной организацией операции с природными драгоценными камнями отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе на балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене приобретения, при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные металлы.

Счета активные. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"

2.13. Назначение счета: счет предназначен для учета запасов природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная организация. Счет не может использоваться для учета природных драгоценных камней, которые находятся в хранилищах по поручению третьих лиц, а также ювелирных изделий из природных драгоценных камней.

По дебету счета отражается наличие, покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли - продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение в другие кредитные организации, в корреспонденции со счетами по расчетам с поставщиками, корреспондентским счетом, счетом кассы - при оплате приобретенных природных драгоценных камней за наличные средства, а также со счетами по пересылке природных драгоценных камней.

По кредиту счета отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых на реализацию согласно заключенным договорам и отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по учету природных драгоценных камней, переданных для реализации и отосланных в другие хранилища.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по учету природных драгоценных камней по видам, а также находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в другие кредитные организации.

Счет N 20402 "Природные драгоценные камни, переданные для реализации"

2.14. Назначение счета: счет предназначен для учета природных драгоценных камней, передаваемых для реализации в соответствии с заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по конкретным заказам.

По дебету счета отражается балансовая стоимость природных драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно договорам, в корреспонденции со счетом по учету природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.

По кредиту счета отражается стоимость реализованных природных драгоценных камней после получения подтверждающих документов о зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в корреспонденции со счетом по расчетам с покупателями.

Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"

2.15. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется так же, как и учет денежных средств в пути (счет N 20209). (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)

Раздел 3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

Счет N 301 "Корреспондентские счета"

3. Учет корреспондентских отношений ведется на счете первого порядка N 301 с выделением счетов второго порядка для учета операций по конкретным корреспондентским счетам.

Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

3.1. Назначение счета: учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет является активным. Расчеты кредитных организаций по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются: учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на расчетные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других банков; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по другим финансово - хозяйственным операциям.

По кредиту счета: списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по другим финансово - хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.2. Назначение счета: учет средств расчетных небанковских кредитных организаций и расчетных операций, производимых в пределах этих средств в установленном порядке. Счет N 30104 может использоваться для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу. Счет активный.

Счет открывается на балансе расчетной небанковской кредитной организации (далее по тексту - расчетная НКО).

По дебету счета проводятся суммы средств: поступившие от участников расчетов при депонировании ими средств в расчетной НКО; поступившие от участников расчетов при формировании или увеличении объединенного фонда поддержания ликвидности расчетной НКО; поступившие от участников при погашении ими кредита и выплате процентов расчетной НКО; поступившие от участников при оплате услуг расчетной НКО; поступившие по другим финансово - хозяйственным операциям.

По кредиту счета проводятся суммы средств: перечисленные участникам расчетов при отзыве ими средств из расчетной НКО; перечисленные участникам по операциям с объединенным фондом поддержания ликвидности расчетной НКО; перечисленные по другим финансово - хозяйственным операциям; выданные наличными расчетной НКО на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы и другие текущие хозяйственные нужды в соответствии с действующим законодательством и пополнение операционной кассы в случае, если кассовое обслуживание клиентов разрешено расчетной НКО лицензией Банка России.

Дебетовый остаток по балансовому счету N 30104 в балансе расчетной НКО должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этой расчетной НКО на балансовом счете N 30103 в балансе Банка России.

Для учета средств объединенного фонда поддержания ликвидности, созданного в целях гарантирования завершения расчетов по клирингу, на балансовом счете N 30104 в балансе расчетной НКО открывается отдельный субсчет "Средства, используемые в целях поддержания ликвидности расчетной НКО".

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"

3.3. Назначение счета: учет в расчетном центре ОРЦБ средств участников РЦ на корреспондентском счете, открытом в расчетном подразделении Банка России для расчетов по операциям на основании договора, заключенного между расчетным подразделением Банка России и расчетным центром ОРЦБ. Счет активный.

По дебету счета проводятся средства:

поступившие участникам РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ - в корреспонденции со счетом "Счета участников РЦ ОРЦБ";

поступившие из расчетного подразделения Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (дебетовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) - в корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ.

По кредиту счета списываются средства:

перечисленные по поручениям участников РЦ из расчетных центров ОРЦБ в корреспонденции со счетами участников РЦ;

перечисленные в расчетное подразделение Банка России по итогам зачета обязательств и требований всех участников РЦ на соответствующих секторах ОРЦБ, для которых установлен порядок расчетов по зачету обязательств и требований учреждений Банка России по отношению к расчетным центрам ОРЦБ (кредитовое сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения), в корреспонденции со счетом учета расчетов по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ;

перечисленные с корреспондентского счета РЦ ОРЦБ в Банке России в кредитную организацию - корреспондент в качестве комиссионного вознаграждения расчетного центра ОРЦБ - в корреспонденции с корреспондентским счетом расчетного центра ОРЦБ в кредитной организации - корреспонденте. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2001 N 1020-У)

Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"

3.4. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет пассивный.

Корреспондентский счет, открытый в банке - корреспонденте банку - респонденту, является счетом "ЛОРО".

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности и межфилиальных расчетов банка при осуществлении платежей в адрес банка - респондента, с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации при пополнении счета "ЛОРО" и осуществлении платежей в адрес клиентов банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа, со счетами "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России", со счетом кассы кредитных организаций при внесении банком - респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета "ЛОРО".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - корреспондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств банку - респонденту, со счетом кассы кредитных организаций при выдаче денежной наличности банку - респонденту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - респонденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"

3.5. Назначение счета: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счет активный.

Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка - респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке - корреспонденте, является счетом "Ностро".

По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при зачислении им средств, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности банка при поступлении средств в адрес банка - респондента, со счетами незавершенных расчетов банка при совершении транзитного платежа и при подкреплении банком - респондентом своего счета "ЛОРО", а также в корреспонденции со счетом кассы кредитных организаций при внесении денежной наличности на счет "ЛОРО" в банке - корреспонденте.

По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании средств с их счетов, со счетом по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям, со счетами по хозяйственно - финансовой деятельности, со счетами незавершенных расчетов банка при осуществлении транзитного платежа и возврате банком - корреспондентом средств со счета "ЛОРО", со счетом кассы кредитных организаций при получении денежной наличности со счета "ЛОРО" в банке - корреспонденте.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка - корреспондента. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в рублях"

3.6. Назначение счета: на счете учитываются средства в рублях, принадлежащие иностранным банкам и числящиеся на счетах, открытых в банках России (счета "Лоро"); средства, помещенные в установленном порядке в срочные вклады (депозиты), в рублях с правом конверсии в иностранную валюту. Кроме этого, на этом счете подлежат учету средства, привлеченные банком от иностранных банков для рефинансирования досрочно погашенных иностранных кредитов. Счет пассивный.

По кредиту счета проводятся суммы иностранных банков, включая суммы, поступающие во вклады (депозиты).

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручениям владельцев счетов (юридических и физических лиц); суммы комиссии и расходов, причитающиеся банку за выполнение поручений владельцев счетов, суммы процентов за "овердрафт". По указанию иностранных банков со счетов "Лоро" производятся платежи в пользу предприятий и граждан, находящихся в России. По дебету проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их владельцев (юридических и физических лиц); суммы, использованные банком для рефинансирования досрочно погашенных иностранных банковских кредитов.

Операции по счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку - корреспонденту.

В связи с введением в действие Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И корреспондентский счет N 30111 в вышеизложенном режиме работает до 8 июня 2001 года, после указанного срока операции по счету выполняются в порядке согласно пункту 3.6.1. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 22.02.2001 N 922-У)

3.6.1. Назначение счета: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счету совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке переоформления уполномоченными банками рублевых счетов нерезидентов в связи с принятием Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г." от 12.10.2000 N 126-П. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)

Счета N 30112 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в СКВ"

N 30113 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией"

N 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ"

N 30115 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией"

3.7. Назначение счетов: учет средств в иностранных валютах банков - нерезидентов в кредитных организациях, а также средств в иностранных валютах в банках - нерезидентах. Счета N N 30112, 30113 - пассивные, счета N N 30114, 30115 - активные.

Операции по счетам совершаются в соответствии с указаниями Банка России в пределах средств на счетах.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку - нерезиденту, виду валюты, а также целевому назначению, если это предусмотрено в договорах с банками - нерезидентами.

Счета N 30116 "Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах"

N 30117 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в драгоценных металлах"

N 30118 "Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах"

N 30119 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в драгоценных металлах"

3.7.1. Назначение счетов: учет операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций друг с другом. Счета N N 30116, 30117 - пассивные, счета N N 30118, 30119 - активные.

По дебету счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных банком, зачисленных на счета клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, отправленных в физической форме в целях подкрепления корреспондентского счета, полученные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счетов N N 30118, 30119 отражается стоимость драгоценных металлов, проданных банком, списанных со счетов клиентов без физической поставки, стоимость драгоценных металлов, полученных в физической форме при списании средств с корреспондентского счета, выплаченные в драгоценных металлах проценты, форвардные премии, премии по свопам в корреспонденции с соответствующими счетами.

Операции по счетам N N 30116, 30117 отражаются в порядке, противоположном учету операций, совершаемым по корреспондентским счетам в банках.

Учет операций по счетам ведется в соответствии с нормативными актами Банка России. Операции совершаются в пределах остатка средств на счетах.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому банку - корреспонденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счета N 30122 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)"

N 30123 "Корреспондентские счета банков - нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)"

3.7.2. Назначение счетов: учет денежных средств, принадлежащих банкам - нерезидентам и числящихся на счетах, открытых в банках России в валюте Российской Федерации. Операции по счетам совершаются в соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации, Инструкцией Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12.10.2000 N 93-И и другими нормативными актами Банка России. Счета пассивные.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в валюте Российской Федерации по каждому банку - нерезиденту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)

Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно - кредитные операции"

3.7.3. Назначение счета: учет денежных средств, операций и сделок небанковской кредитной организацией, осуществляющей депозитно - кредитные операции (далее по тексту - НДКО). Счет активный.

Операции по счету совершаются в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, в рамках деятельности, определенной лицензией Банка России на осуществление банковских операций, Положением Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П и другими нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы:

- поступившие от юридических лиц во вклады, в погашение кредитов и процентов по предоставленным кредитам и другим сделкам;

- поступившие от продажи иностранной валюты;

- прочих привлеченных средств по сделкам, разрешенным лицензией;

- поступившие от иных операций по финансово - хозяйственной деятельности.

По кредиту счета списываются суммы:

- вкладов, процентов по ним и прочих средств, возвращаемых юридическим лицам;

- направляемые НДКО на погашение полученных кредитов и возврат прочих привлеченных средств;

- направляемые на приобретение ценных бумаг, покупку иностранной валюты и осуществление сделок, разрешенных лицензией;

- перечисляемые по иным финансово - хозяйственным операциям.

Операции, проведенные по корреспондентскому счету НДКО в подразделении расчетной сети Банка России, отражаются по корреспондентскому счету в НДКО на основании выписки из корреспондентского счета НДКО в Банке России и той же календарной датой. Остаток средств на корреспондентском счете в НДКО должен быть равен остатку, указанному в выписке из корреспондентского счета НДКО в Банке России.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У)

Счет N 302 "Счета банков по другим операциям"

Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"

N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"

3.8. Назначение счетов: учет движения обязательных резервов кредитной организации, перечисленных в Банк России. Счета активные.

Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентских счетов кредитной организации, открытых в расчетно - кассовом центре Банка России и других кредитных организациях, - в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентских счетах отдельным платежным поручением с отметкой "Формирование обязательных резервов", выписанным в установленном порядке. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

По дебету счетов проводятся: перечисления обязательных резервов Банку России; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; возврат средств кредитной организацией в учреждение Банка России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счетов проводятся: возврат излишне перечисленных сумм обязательных резервов; суммы по зачету между причитающимися платежами по результатам регулирования по указанным счетам; перевод средств Банком России, связанный с внутримесячным снижением нормативов обязательных резервов; перечисление средств обязательных резервов на корреспондентские счета ликвидационных комиссий, в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете по каждому счету ведется один лицевой счет.

3.9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30206 "Средства банков, внесенные для расчетов чеками"

3.10. Назначение счета: учет депонированных средств кредитных организаций для осуществления расчетов чеками. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы, депонируемые в учреждениях Банка России в качестве гарантии при расчетах чеками с грифом "Россия".

По кредиту счета отражаются суммы оплаченных чеков, а также суммы возвращаемых средств в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

В аналитическом учете ведется лицевой счет кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"

3.11. Назначение счета: учет средств, поступающих в оплату выпускаемых кредитной организацией акций. Счет активный.

Накопительный счет открывается банку - эмитенту после регистрации выпуска акций (проспекта эмиссии) по месту ведения корреспондентского счета в учреждении Банка России.

На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.

По дебету счета проводятся поступающие в оплату акций суммы денежных средств:

в безналичном порядке на накопительный счет - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций;

в случае оплаты акций наличными деньгами, средствами начисленных, но не выплаченных дивидендов в случае их капитализации, средствами, списанными по поручению клиентов с их расчетных или корреспондентских счетов, открытых в данном банке, - в корреспонденции с корреспондентским счетом кредитной организации в Банке России.

По кредиту счета списываются суммы средств:

после регистрации отчета об итогах выпуска при зачислении этих средств на корреспондентский счет банка - эмитента в Банке России одновременно с их оприходованием в уставный капитал акционерного банка - в корреспонденции с этим корреспондентским счетом;

в случае признания выпуска ценных бумаг несостоявшимся или расторжения договора купли - продажи акций в период проведения подписки при возврате денежных средств лицам, которые их внесли в процессе размещения акций, - в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет в валюте Российской Федерации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов"

3.12. Назначение счета: учет средств, полученных филиалами кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ Банка России, от кредитных организаций для подкрепления операционных касс филиалов. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы, возмещаемые филиалом кредитной организации за полученные наличные деньги в корреспонденции со счетом учета расчетов с филиалами.

По кредиту счета отражаются суммы полученных наличных денег в корреспонденции со счетом кассы.

В аналитическом учете ведется лицевой счет филиала. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.13. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.14. Назначение счета: учет средств, депонированных кредитными организациями для расчетов в расчетной НКО, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет ведется у участника расчетов - кредитной организации. Счет активный.

По дебету счета проводятся суммы средств, перечисленные участником расчетов в расчетную НКО для проведения расчетов; зачисленные участнику по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах; при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов.

По кредиту счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника по итогам клирингового цикла, при валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.

Дебетовый остаток по счету N 30213 в балансе участника расчетов должен быть равен кредитовому остатку по лицевому счету этого участника на счете N 30214 в расчетной НКО.

В аналитическом учете лицевые счета ведутся в разрезе расчетных НКО, участником которых является кредитная организация. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30214 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.15. Назначение счета: учет средств, депонированных участниками расчетов в расчетной НКО для расчетов по клирингу, отражение результатов клиринга и валовых расчетов. Счет пассивный.

Счет N 30214 открывается на балансе расчетной НКО и ведется в разрезе лицевых счетов участников расчетов на основании соглашения о порядке проведения клиринга.

Кредитовый остаток по лицевому счету кредитной организации - участника расчетов на счете N 30214 в расчетной НКО должен быть равен дебетовому остатку по счету N 30213 в балансе кредитной организации - участника расчетов.

По дебету счета проводятся суммы средств, отозванные участником из расчетной НКО, списанные с участника: по итогам клирингового цикла в размере чистой дебетовой позиции, валовых расчетах, при погашении кредита и выплате процентов расчетной НКО.

По кредиту счета проводятся суммы средств, перечисленные участником в расчетную НКО для завершения расчетов по клирингу, зачисленные участнику: по итогам клирингового цикла в размере чистой кредитовой позиции, при валовых расчетах, при предоставлении расчетной НКО кредита на завершение расчетов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30215 "Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.16. Назначение счета: закрытие позиций лицевых счетов участников расчетов в расчетной НКО, работающей без предварительного депонирования средств на счетах участников расчетов. Счет активный.

Закрытие счетов производится в расчетной НКО на основании подтверждения от учреждения Банка России (расчетного агента) об отражении чистых позиций участников клиринга на их счетах, открытых у расчетного агента.

По дебету счета проводятся суммы кредитовых позиций участников клиринга.

По кредиту счета проводятся суммы дебетовых позиций участников клиринга.

Счет ежедневно закрывается. Обороты по дебету счета равны оборотам по кредиту.

В аналитическом учете ведется лицевой счет расчетной НКО. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)"

3.17. Назначение счета: проведение взаимозачета платежей между участниками расчетов в расчетной НКО, имеющей соответствующую лицензию Банка России. Участниками расчетов могут быть кредитные организации и другие юридические лица по соглашению с расчетной НКО.

По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим.

По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, по которым средства получены одним участником расчетов от других участников.

Счет ежедневно закрывается.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому участнику взаимозачета в расчетной НКО.

При проведении взаимозачета лицевые счета участников клиринга корреспондируют друг с другом. В результате взаимозачета на каждом лицевом счете выводится чистая позиция: дебетовое или кредитовое сальдо. В тот же операционный день дебетовое сальдо должно быть погашено со счета участника взаимозачета, указанного в договоре между участником расчетов и расчетной НКО, кредитовое сальдо должно быть перечислено на этот счет. По окончании дня каждому участнику расчетов направляется ведомость списанных и зачисленных сумм по его лицевому счету, открытому в расчетной НКО. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями"

(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

3.18. Назначение счета: учет средств взаимозачета, проводимого расчетными НКО по платежам кредитных организаций - участников расчетов. Счет открывается на балансе кредитной организации - участника взаимозачета.

По дебету счета отражаются поступившие средства для зачисления на счета клиентов кредитной организации, а также на ее счета по собственным операциям.

По кредиту счета отражаются средства, списываемые со счетов кредитной организации и ее клиентов и направляемые другим кредитным организациям и обслуживаемым ими клиентам.

Зачисление и списание средств по вышеуказанным операциям производятся на основании ведомостей списанных и зачисленных сумм, полученных кредитной организацией от расчетной НКО. Операции отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой расчетной НКО. Лицевые счета закрываются ежедневно на основании выписок из соответствующих счетов путем перечисления средств с корреспондентского счета, открытого в РКЦ, или с его счета в расчетной НКО в соответствии с порядком, предусмотренным в Соглашении о клиринге, для погашения дебетового сальдо или перечисления кредитового сальдо на тот же счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"

3.18.1. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей со счетов клиентов и не перечисленных по назначению в тот же день: через счета банков - корреспондентов или счета межфилиальных расчетов кредитной организации в связи с ненаступлением ДПП.

По дебету счета отражаются суммы, списанные в день наступления ДПП, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами межфилиальных расчетов.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета в разрезе установленных ДПП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счета N 30221 "Незавершенные расчеты банка"

N 30222 "Незавершенные расчеты банка"

3.18.2. Назначение счета: учет незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам банка. Счет N 30221 - активный, счет N 30222 - пассивный.

По дебету счета N 30221 отражаются: суммы платежей банка по выдаче и возврату ресурсов в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); суммы перечисляемых средств для подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем списания их с корреспондентского счета (субсчета) подразделения кредитной организации, при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; а также возврат банком - корреспондентом средств со счета банка - респондента в корреспонденции с корреспондентскими счетами.

По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка - респондента, открытого в банке - корреспонденте, в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а также отражаются суммы возврата банком - корреспондентом средств банка - респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.

По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей банка по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка - респондента в банке - корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России; перечисляемые банком - отправителем платежа в банке, осуществляющем транзитный платеж, в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком - корреспондентом банку - респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в учреждении Банка России.

По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и учета расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами учета расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком - корреспондентом, поступивших средств от банка - респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также возврат банком - корреспондентом банку - респонденту средств в корреспонденции со счетом N 30110.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"

3.18.3. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации, и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и суммы зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через расчетную сеть Банка России.

По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через расчетную сеть Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации;

по платежам в адрес клиентов данного кредитного учреждения при осуществлении расчетов через подразделение Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Счет 30224 "Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России"

3.18.4. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в Банке России Уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.

Депонирование денежных средств Уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования в корреспонденции с корреспондентским счетом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 405-У)

Счет N 303 "Расчеты с филиалами"

Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

3.19. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.

По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия платежного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово - хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово - хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей - N 30301; для учета поступивших платежей - N 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня, по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.

В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.

В сводном ежедневном балансе кредитной ор