Данный документ вступает в силу (с 29.01.2025) по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2025 года (за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства), за исключением абзацев второго - пятого пункта 3 данного документа и пункта 3 приложения N 4 к данному документу, которые вступают в силу с 01.01.2026 (пункт 4).
Зарегистрировано в Минюсте России 29 ноября 2024 г. N 80397
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 2 октября 2024 г. N ЕД-7-3/830@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ (ПРЕДСТАВЛЕНИЯ) И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, А ТАКЖЕ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЕ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@
В соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3, абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Внести в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2024, регистрационный N 77704) изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
3. Признать утратившими силу:
Абзацы второй - пятый пункта 3 действуют с 01.01.2026 (пункт 4).
приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 "Об утверждении Инструкции по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.04.2002, регистрационный N 3368);
приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 29.11.2002 N БГ-3-23/681 "О внесении изменений и дополнений N 1 в Приказ МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.01.2003, регистрационный N 4095);
приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 "Об утверждении формы Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и внесении изменений и дополнений в Инструкцию по ее заполнению" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.01.2004, регистрационный N 5495).
приказ ФНС России от 18.12.2013 N ММВ-7-3/628@ "О внесении изменений в приказы МНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.03.2014, регистрационный N 31509);
приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.10.2019, регистрационный N 56217);
приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876);
приказ ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65630);
приказ ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.09.2022, регистрационный N 70146).
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2025 года (за первый отчетный период 2026 года для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства), за исключением абзацев второго - пятого пункта 3 настоящего приказа и пункта 3 приложения N 4 к настоящему приказу, которые вступают в силу с 01.01.2026.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
Лист 01
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате
Подраздел 1.1. Налог в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
| Показатели | Код строки | Значение показателей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В федеральный бюджет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к доплате (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В бюджет субъекта Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КПП по месту нахождения организации (обособленного подразделения) | 056 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к доплате (в рублях) | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению (в рублях) | 080 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате
Подраздел 1.2. Ежемесячные авансовые платежи
| Показатели | Код строки | Значение показателей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код) | 001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В федеральный бюджет | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 110 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку (в рублях) | 120 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку (в рублях) | 130 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (в рублях) | 140 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В бюджет субъекта Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КПП по месту нахождения организации (обособленного подразделения) | 206 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 210 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по первому сроку (в рублях) | 220 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по второму сроку (в рублях) | 230 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячного авансового платежа по третьему сроку (в рублях) | 240 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате
Подраздел 1.3. Налог с отдельных видов доходов
| Показатели | Код строки | Значение показателей | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код по ОКТМО | 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид дохода (код) | 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях) | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид дохода (код) | 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях) | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид дохода (код) | 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код бюджетной классификации | 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по первому сроку (в рублях) | 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по второму сроку (в рублях) | 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по третьему сроку (в рублях) | 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях) | 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчет суммы налога
| Признак налогоплательщика (код) | указывается 01, если организация не относится к указанным ниже | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 02 - сельскохозяйственный товаропроизводитель | 14 - оператор по обращению с твердыми коммунальными отходами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 03 - резидент (участник) особой (свободной) экономической зоны | 15 - недропользователь, применяющий налог на дополнительный доход | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 04 - недропользователь новых морских месторождений | 16 - организация по производству СПГ и переработке углеводородов | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 06 - резидент территории опережающего развития | 17 - организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 07 - участник регионального инвестиционного проекта | 18 - резидент Арктической зоны Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 08 - участник специального инвестиционного контракта | 19 - организация радиоэлектронной промышленности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 09 - образовательная организация | 20 - организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 - медицинская организация | 21 - организация по производству аммиака и водорода | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 - образовательная и медицинская организация | 22 - малая технологическая компания | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 - организация, осуществляющая социальное обслуживание граждан | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы от реализации (стр. 040 приложения N 1 к Листу 02) | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные доходы (стр. 100 приложения N 1 к Листу 02) | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (стр. 130 приложения N 2 к Листу 02) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные расходы (стр. 200 + стр. 300 приложения N 2 к Листу 02) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Убытки (стр. 360 приложения N 3 к Листу 02) | 050 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого прибыль (убыток) (стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050) + (стр. 330 - стр. 340) Листа 06 | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы, исключаемые из прибыли | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база (стр. 060 - стр. 070 - стр. 400 приложения N 2 к Листу 02 + стр. 100 Листов 05 + стр. 530 Листа 06 + стр. 050 Листов 08 (или - стр. 050 Листов 08, если показатель указан со знаком "минус") - стр. 010 Листа 04 с кодом вида дохода "37") | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 приложения N 4 к Листу 02) | 110 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая база для исчисления налога (стр. 100 - стр. 110) | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации (в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ставка налога в Федеральный бюджет (%) | 150 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации (%) | 160 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Ставка налога в бюджет субъекта Российской Федерации (%) (в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Кодекса) | 170 | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Закон субъекта Российской Федерации, которым установлена налоговая ставка | 171 | / | / | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма исчисленного налога - всего | 180 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет (стр. 120 х стр. 150 : 100) | 190 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 120 - стр. 130) х стр. 160 : 100 + (стр. 130 х стр. 170 : 100) | 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Признак налогоплательщика (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего | 210 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 220 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 230 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 Кодекса | 240 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 250 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 260 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, исчисленная с начала налогового периода | 265 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период | 266 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период | 267 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налоговых вычетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 268 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 269 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к доплате | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет (стр. 190 - стр. 220 - стр. 250 - стр. 268) | 270 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 200 - стр. 230 - стр. 260 - стр. 267 - стр. 269) | 271 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма налога к уменьшению | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268 - стр. 190) | 280 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации (стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269 - стр. 200) | 281 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом | 290 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 310 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода | 320 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в федеральный бюджет | 330 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 340 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| По налогоплательщикам - участникам региональных инвестиционных проектов: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| объем капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта | 350 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| разница между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок | 351 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Состав доходов налогоплательщика
| Признак налогоплательщика (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации - всего | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 011 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| выручка от реализации покупных товаров | 012 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в приложении N 3 к Листу 02 | 013 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| выручка от реализации прочего имущества | 014 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, ниже: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| минимальной (расчетной) цены по обращающимся ценным бумагам | 021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| минимальной (расчетной) цены по необращающимся ценным бумагам | 022 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации (выбытия, погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных, бумаг - всего | 023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе сумма отклонения от минимальной (расчетной) цены | 024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса | 027 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 (стр. 340 приложения N 3 к Листу 02) | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого сумма доходов от реализации (стр. 010 + стр. 020 + стр. 023 + стр. 027 + стр. 030) | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные доходы - всего | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде | 101 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | 102 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Кодекса), а также имущества, выявленного в результате инвентаризации | 103 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба | 104 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса | 105 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | 106 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходы в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе | 107 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида | 108 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| доходы в виде положительной курсовой разницы (пункт 11 статьи 250 Кодекса) | 109 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Состав расходов налогоплательщика
| Признак налогоплательщика (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Косвенные расходы - всего | 040 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| суммы налогов и сборов (страховых взносов), за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса | 041 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| не более 10% | 042 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| не более 30% | 043 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с применением повышающего коэффициента в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи 264 Кодекса | 045 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы, понесенные иностранной организацией, относящиеся к деятельности постоянного представительства (отделения) | 047 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (далее - НИОКР) | 052 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе не давшие положительного результата | 053 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| из суммы по стр. 052 расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с применением повышающего коэффициента (пункт 7 статьи 262 Кодекса) | 054 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе не давшие положительного результата | 055 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в приложении N 3 к Листу 02) | 059 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией | 060 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс | 061 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 2
к Листу 02 (продолжение)
| Признак налогоплательщика (код) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | / | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Показатели | Код строки | Сумма в рублях | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг | 070 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены | 071 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | 072 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены | 073 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы по операциям, отраженным в приложении N 3 к Листу 02 | 080 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 090 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 120 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059 - 070, 072, 080 - 120) | 130 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| линейным методом | 131 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе по нематериальным активам | 132 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| нелинейным методом | 133 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе по нематериальным активам | 134 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике (код) | 135 | 1 - линейный | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 - нелинейный | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Внереализационные расходы - всего | 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе по ценным бумагам, эмитированным налогоплательщиком | 201 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| из них: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма процентов по задолженности, признаваемой контролируемой | 202 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы | 204 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, суммы возмещения причиненного ущерба | 205 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | 206 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе | 207 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы в виде отрицательной курсовой разницы (подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Кодекса) | 208 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 2
к Листу 02 (продолжение)