Положение о порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда

(утв. ЦБ РФ 16.10.2002 N 200-П)
Редакция от 25.06.2004 — Документ утратил силу, см. «Указание ЦБ РФ от 04.05.2005 N 1575-У»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 ноября 2002 г. N 3931


ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 октября 2002 г. N 200-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ МЕЖДУНАРОДНОГО СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА

(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1457-У)

Центральный банк Российской Федерации на основании статей 5 и 6.1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст. 2290; 2003, N 1, ст. 7) на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032) устанавливает следующий порядок открытия юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда, порядок проведения операций по этим счетам, а также порядок предоставления информации об операциях по этим счетам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.06.2004 N 1457-У)

1. Основные понятия, используемые в настоящем Положении

1.1. Договор международного строительного подряда - заключаемый юридическим лицом - резидентом - генеральным подрядчиком, подрядчиком (далее - юридическим лицом - резидентом) с нерезидентами договор строительного подряда (субподряда), в соответствии с которым строительные работы осуществляются за пределами территории Российской Федерации, который может включать элементы иных договоров.

1.2. Сопутствующие договоры - договоры, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами и связанные с одним договором международного строительного подряда, а также договоры об обеспечении исполнения одного договора международного строительного подряда, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами.

1.3. Банки - нерезиденты - организации, являющиеся банками либо иными юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать банковские счета другим лицам и осуществлять расчеты по этим счетам, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории Российской Федерации.

1.4. Иностранная валюта, не являющаяся свободно конвертируемой, - иностранная валюта, указанная в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми, установленном Банком России.

1.5. Счет - банковский счет в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открываемый юридическим лицом - резидентом в банке - нерезиденте в соответствии с настоящим Положением для осуществления расчетов по договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам.

2. Порядок открытия и проведения операций по Счету

2.1. Юридическое лицо - резидент вправе без разрешений Банка России открывать Счета за пределами Российской Федерации в порядке и на условиях, установленных настоящим Положением, в иностранных государствах, указанных Банком России.

Для осуществления расчетов по одному договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам (далее - Договор) юридическое лицо - резидент на основании настоящего Положения вправе открывать один Счет в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.2. Юридическое лицо - резидент в срок не позднее 10 рабочих дней со дня заключения договора об открытии Счета уведомляет об открытии указанного Счета налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения.

2.3. Юридическое лицо - резидент для осуществления расчетов по одному Договору вправе на основании разрешения Банка России открыть один счет за пределами Российской Федерации в иностранной валюте, не указанной в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми.

2.4. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для зачисления следующих поступлений.

2.4.1. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату товаров в связи с Договором.

2.4.2. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.4.3. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в связи с Договором, не указанных в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 настоящего Положения.

2.4.4. Зачисление средств, полученных в результате продажи другой иностранной валюты, находившейся на счете этого же юридического лица - резидента, открытом в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.4.5. Зачисление средств, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.4.6. Зачисление иных средств, не указанных в пункте 2.4.5 настоящего Положения, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, в связи с Договором.

2.4.7. Зачисление процентов за пользование средствами, находящимися на данном Счете.

2.4.8. Зачисление средств, ранее списанных со Счета для осуществления расчетов по Договору и поступивших в качестве возврата.

2.4.9. Зачисление средств, ранее ошибочно списанных со Счета.

2.4.10. Зачисление наличной иностранной валюты, ранее снятой со Счета.

2.5. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для списания (снятия) следующих средств.

2.5.1. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату товаров в связи с Договором.

2.5.2. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.5.3. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату иных расходов, связанных с Договором, не указанных в подпунктах 2.5.1 и 2.5.2 настоящего Положения.

2.5.4. Списание средств для покупки иностранной валюты, переводимой на счет этого юридического лица - резидента, открытый в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.5.5. Списание средств для осуществления перевода в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента, открытые в уполномоченных банках.

2.5.6. Списание средств в оплату расходов банка - нерезидента на совершение операций по Счету.

2.5.7. Списание средств, связанных с выплатами обязательных платежей иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежей за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанных с Договором.

2.5.8. Списание средств, ранее зачисленных на Счет для осуществления расчетов по Договору и подлежащих возврату.

2.5.9. Списание средств, ранее ошибочно зачисленных на Счет.

2.5.10. Списание и снятие в наличной форме средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору.

2.5.11. Списание и снятие в наличной форме средств для оплаты командировочных расходов работников по Договору.

2.5.12. Списание и снятие в наличной форме средств для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.6. Для проведения операций по Счету, не указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, юридическому лицу - резиденту требуется получение разрешений Банка России.

2.7. Юридическое лицо - резидент вправе переводить из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту на Счет на цели, указанные в настоящем Положении, при представлении в уполномоченный банк копии уведомления с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения. При этом в распоряжении юридического лица - резидента при осуществлении им указанного в настоящем пункте перевода иностранной валюты делается ссылка на настоящее Положение.

2.8. Юридическое лицо - резидент обязано обеспечить зачисление в Российскую Федерацию на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки, поступающей от нерезидентов по Договору, за исключением средств, списанных со Счета в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения, в сроки, не превышающие пяти лет с даты заключения Договора.

Юридическое лицо - резидент вправе проводить операции по Счету по истечении пяти лет с даты заключения Договора на основании разрешения Банка России.

3. Порядок предоставления информации о Счете

3.1. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации об открытии Счета в течение 10 рабочих дней со дня заключения с банком - нерезидентом договора об открытии Счета. Форма уведомления об открытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

3.2. Налоговые органы по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации возвращают юридическому лицу - резиденту копию уведомления об открытии Счета с отметкой о его приеме либо направляют заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 15 рабочих дней со дня его получения налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации.

3.3. Юридическое лицо - резидент ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении средств по Счету (далее - Отчет) с приложением банковских выписок по Счету. При наличии счета в иностранной валюте, открытого за пределами Российской Федерации для расчетов по Договору в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, в Отчете юридическое лицо - резидент указывает также сведения об указанном счете и об операциях по этому счету. Форма Отчета приведена в Приложении 2 к настоящему Положению.

Для каждого Счета представляется отдельный Отчет в 2 экземплярах. На одном из экземпляров Отчета налоговый орган по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации делает отметку о его приеме и возвращает этот экземпляр юридическому лицу - резиденту.

3.4. Юридическое лицо - резидент направляет в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении экземпляр Отчета с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации о его приеме без приложения выписок по счету не позднее 10 рабочих дней с даты проставления налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации отметки о приеме Отчета.

3.5. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о закрытии Счета в течение 10 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия Счета. Форма уведомления о закрытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

4. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения

4.1. За нарушение требований настоящего Положения юридические лица - резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с требованиями федерального законодательства.

5. Заключительные положения

5.1. Юридическое лицо - резидент при использовании счетов за пределами Российской Федерации, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, вправе осуществлять операции, предусмотренные настоящим Положением, а также иные операции, предусмотренные соответствующими разрешениями (лицензиями).

5.2. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

5.3. Юридическое лицо - резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения.

5.4. Настоящее Положение согласовано с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

5.5. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение 1
к Положению Банка России
"О порядке открытия
и ведения юридическими
лицами - резидентами счетов
в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для расчетов
по договорам международного
строительного подряда"
от 16 октября 2002 г. N 200-П

Код формы документа по ОКУД

(указывается территориальный орган МНС России по месту нахождения юридического лица - резидента)

УВЕДОМЛЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СЧЕТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ СВОБОДНО КОНВЕРТИРУЕМОЙ, ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ МЕЖДУНАРОДНОГО СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА

1. Отметка налогового органа о получении уведомления
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" Ф.И.О. ______________________________
Дата ________ Подпись ________________
2. Сведения о юридическом лице - резиденте
2.1. Наименование  
2.2. Наименование (буквами латинского алфавита)  
2.3. Место нахождения  
2.4. Дата государственной регистрации  
2.5. Код ОКПО  
2.6. ИНН / КПП  
2.7. Контактный телефон  
Настоящим уведомляем о  открытии счета в иностранном банке Нужное отметить "Х"
 закрытии счета в иностранном банке
Основание: договор международного строительного подряда
    
номер  дата подписания
Наименование заказчика (контрагента) по договору_____________________
______________________________________________________________
3. Сведения об иностранном банке, в котором открыт счет
3.1.    
 Наименование (буквами латинского алфавита) BIC S.W.I.F.T.
3.2.  
 Полный адрес (буквами латинского алфавита)
3.3.  
 Наименование страны местонахождения банка (филиала) Код страны <*>
4. Сведения о счете в иностранном банке
4.1. Номер счета  
4.2. Дата открытия счета  
4.3. Номер и дата выдачи разрешения Банка России <**> ________________ "__" _________ ____ г.
5. Иные данные
5.1. Настоящим сообщаем о том, что нам известно об ответственности за непредставление информации по счетам за пределами Российской Федерации.
5.2. Руководитель (ответственное лицо) юридического лица - резидента 5.3. Дата направления уведомления в налоговый орган  
     
(подпись)  (Ф.И.О.)   
 М.П.    

<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. N 529-ст.

<**> Заполняется в случае представления Уведомления об открытии счета в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытого за пределами Российской Федерации на основании разрешения (лицензии) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданного до вступления в силу Положения Банка России от 16 октября 2002 г. N 200-П.

Приложение 2
к Положению Банка России
"О порядке открытия
и ведения юридическими
лицами - резидентами счетов
в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для расчетов
по договорам международного
строительного подряда"
от 16 октября 2002 г. N 200-П

Код формы документа по ОКУД 0406001
 Месячная
(указывается территориальный орган МНС России по месту
нахождения юридического лица - резидента)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ
СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ МЕЖДУНАРОДНОГО СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА
за ___________ 200_ г.

Организация  КОД юридического лица - резидента
 (полное  по ОКАТО  
  по ОКПО  
наименование организации)  по ОКДП / ОКВЭД   
Вид деятельности   по ОКОПФ / ОКФС   
Организационно - правовая
форма / форма собственности
  
   ИНН / КПП   
Местонахождение
строительной площадки
  
 Код страны юридический адрес
Реквизиты договора международного строительного подряда
 /  
номер  дата

Банк - нерезидент (наименование, почтовый адрес) Номер счета и наименование валюты счета, открытого для расчетов по Договору в банке - нерезиденте
 1.   
 2.   

в тысячах единиц соответствующей валюты

N п/п Наименование показателя Операции по Счету (в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой) Операции по счету в свободно конвертируемой валюте, открытому на основании разрешения Банка России
1 2 3 4
 Код валюты:   
1. Остаток средств на счете на начало отчетного периода   
2. Зачислено средств за отчетный период, всего в том числе:   
2.1 средства, поступившие от нерезидентов в связи с Договором, всего в том числе:  Х
2.1.1 оплата товаров  Х
2.1.2 оплата работ, услуг  Х
2.1.3 иные поступления  Х
2.2 средства, полученные от продажи иностранной валюты, находившейся на счете в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытом для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России  Х
2.3 средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках для обслуживания деятельности представительства, созданного данным юридическим лицом - резидентом в связи с Договором  Х
2.4 иные средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках  Х
2.5 проценты за пользование средствами, находящимися на счете  Х
2.6 средства, ранее списанные со счета для осуществления расчетов по Договору и поступившие в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно списанные со счета  Х
2.7 наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета  Х
2.8 средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России  Х
3. Списано средств за отчетный период, всего в том числе:   
3.1 платежи в пользу нерезидентов в связи с Договором, всего в том числе:  Х
3.1.1 оплата товаров  Х
3.1.2 оплата работ, услуг  Х
3.1.3 иные расходы  Х
3.2 средства для покупки иностранной валюты, переводимой на счет в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытый для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России  Х
3.3 средства, переведенные в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента в уполномоченных банках  Х
3.4 Оплата расходов банка - нерезидента на совершение операций по счету  Х
3.5 Обязательные платежи иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежи за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанные с Договором  Х
3.6 Средства, ранее полученные по Договору и списываемые в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно зачисленные на счет  Х
3.7 Средства, списанные (снятые в наличной форме) для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору   
3.8 Средства, списанные (снятые в наличной форме) для оплаты командировочных расходов работников по Договору  Х
3.9 Средства, списанные (снятые в наличной форме) для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором  Х
3.10 Средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России  Х
4. Остаток средств на счете на конец отчетного периода   
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в иностранной валюте в соответствии с пунктом 2.3 Положения Банка России от 16 октября 2002 г. N 200-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного
строительного подряда"    
 (дата разрешения)  (номер разрешения)
Приложение: выписки по счетам за ________________ 200_ г. на ___ л.
 (месяц)   

Руководитель юридического лица - резидента (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.  
Исполнитель (Ф.И.О.)
телефон:  
"__" ____________ ____ г.  

Примечание. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. N 529-ст.

Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (в редакции изменений 1/2001 ОКВ, 2/2001 ОКВ, утвержденных Госстандартом России).