УТВЕРЖДЕН
Решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 5 февраля 2004 года (протокол N 2)
ПОРЯДОК УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
I. Общие положения
1. Порядок уплаты страховых взносов (далее - Порядок) установлен Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) в соответствии с частью 5 статьи 28, статьями 36 и 37 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).
2. Порядок определяет особенности перечисления страховых взносов на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов (далее - счет фонда страхования вкладов), регулирует отношения, связанные с неуплатой, несвоевременной, неполной или излишней уплатой суммы страховых взносов, определяет последствия неисполнения банком обязанностей по уплате страховых взносов.
3. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов банком является календарный квартал года.
4. Первым расчетным периодом для уплаты страховых взносов признается период со дня внесения банка в реестр банков - участников системы страхования вкладов включительно до дня окончания календарного квартала, в котором банк был внесен в указанный реестр.
5. Порядок расчета страховых взносов устанавливается решением Совета директоров Агентства.
II. Уплата страховых взносов
6. Уплата страховых взносов производится банком в валюте Российской Федерации в течение 5 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет фонда страхования вкладов.
7. Реквизиты счета фонда страхования вкладов Агентство сообщает банку при информировании его о включении в реестр банков - участников системы страхования вкладов. В случае изменения реквизитов счета сообщение об этом Агентство направляет в банк в течение 5 дней.
8. Уплата страховых взносов и уплата пени за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов (далее - пени) на счет фонда страхования вкладов осуществляется банком платежными поручениями. Поле платежного поручения "Назначение платежа" заполняется в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.
9. Обязанность банка по уплате страховых взносов и уплате пени считается исполненной с момента списания соответствующих денежных средств с корреспондентского счета банка в Банке России.
Обязанность банка по уплате страховых взносов и уплате пени за расчетный период прекращается полностью или частично также зачетом суммы излишне уплаченного страхового взноса в счет указанного расчетного периода. Зачет осуществляется в соответствии с разделом V настоящего Порядка.
10. Введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка приостанавливает обязанность банка уплачивать страховые взносы на время действия моратория. При этом у банка сохраняется обязанность уплатить страховые взносы за расчетный период, в течение которого введен мораторий, включительно по день, предшествующий введению моратория. Уплата страховых взносов возобновляется банком со дня прекращения действия моратория.
11. Уплата страховых взносов автоматически приостанавливается банками с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном Федеральным законом, превысит 10 процентов общей суммы вкладов в банках. Уплата страховых взносов автоматически возобновляется банками с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств указанного фонда составит менее 10 процентов общей суммы вкладов в банках.
Сообщение по данному вопросу направляется Агентством в банки не позднее 15 дней со дня получения предусмотренной пунктом 13 Порядка отчетности за расчетный период, в течение которого сумма денежных средств фонда превысит или составит менее 10 процентов общей суммы вкладов в банках.
III. Контроль уплаты страховых взносов
12. Агентство осуществляет контроль уплаты сумм страховых взносов в ходе анализа получаемой от Банка России отчетности банков и при проверках банков, проводимых Банком России с участием служащих Агентства.
13. Агентство ежеквартально получает от Банка России и анализирует отчетность банков - участников системы страхования вкладов об остатках средств, размещенных физическими лицами в банковские вклады за расчетный период.
На основании указанной отчетности Агентство по каждому банку осуществляет сверку суммы уплаченного страхового взноса с суммой страхового взноса, подлежащего уплате в соответствующем расчетном периоде, определенной согласно порядку расчета страховых взносов, выявляет факты неуплаты, несвоевременной, неполной или излишней уплаты страховых взносов.
14. Порядок участия служащих Агентства в проверках банков по вопросам, касающимся уплаты страховых взносов, их права и обязанности устанавливаются нормативными актами Банка России по согласованию с Агентством.
15. Агентство вправе на основании мотивированного запроса в письменной форме получать от банков разъяснения, касающиеся информации об уплате страховых взносов. Указанные разъяснения направляются банками в Агентство в течение 15 дней со дня получения соответствующего запроса, если Агентством не определен иной срок их направления.
IV. Регулирование отношений, связанных с неуплатой, несвоевременной или неполной уплатой страховых взносов
16. Если в ходе контроля уплаты страховых взносов выявлены факты неуплаты, несвоевременной или неполной их уплаты (далее - недоплата страховых взносов), Агентство составляет соответствующий акт и не позднее 5 дней со дня его подписания уполномоченным должностным лицом Агентства направляет в банк требование о погашении задолженности и уплате пени. К требованию Агентства прилагается выписка из акта (приложение 2 к Порядку).
17. Для погашения недоплаты страхового взноса банк представляет в подразделение расчетной сети Банка России платежные поручения о перечислении суммы недоплаты страхового взноса, а также пени, которая исчисляется за каждый календарный день просрочки платежа в соответствии с частью 2 статьи 37 Федерального закона. Банк направляет в Агентство уведомление о погашении недоплаты и перечислении пени с приложением расчета пени в течение 3 дней со дня проведения платежа. Условный пример исчисления пени указан в приложении 3 к Порядку.
18. Если требование о погашении недоплаты страхового взноса и уплате пени не выполнено банком в течение 10 дней со дня его получения, Агентство вправе взыскать задолженность в судебном порядке.
19. Банк может в любое время добровольно погасить недоплату страхового взноса и уплатить пени.
V. Регулирование отношений, связанных с излишней уплатой суммы страхового взноса
20. В соответствии с частью 13 статьи 36 Федерального закона сумма излишне уплаченного страхового взноса подлежит зачету в счет предстоящих платежей (далее - зачет) или возврату в случае прекращения в соответствии со статьей 35 Федерального закона обязанности банка уплачивать страховые взносы. Указанный зачет проводится непосредственно банком, а в случаях, предусмотренных настоящим разделом, может осуществляться Агентством.
21. Если в результате сверки, проведенной в соответствии с пунктом 13 Порядка, будет выявлена сумма излишне уплаченного страхового взноса, Агентство сообщает об этом банку. В сообщении указываются: расчетный период, за который банк произвел переплату; сумма излишне уплаченного страхового взноса; сумма, подлежащая зачету и (или) возврату; очередной расчетный период и вид предстоящих платежей (страховой взнос и (или) пени), в счет которых должен быть произведен зачет.
22. При зачете сумма страхового взноса за расчетный период уплачивается банком в размере, уменьшенном на сумму излишне уплаченного в предшествующем периоде страхового взноса.
23. Банк, осуществляющий зачет, должен направить Агентству письменное заявление о зачете. В заявлении указываются: расчетный период, за который произведена переплата; сумма излишне уплаченного страхового взноса; расчетный период и вид платежей (страховой взнос и (или) пени), в счет которых произведен зачет; сумма, подлежащая зачету.
24. Если банк не осуществил зачет за очередной расчетный период в соответствии с сообщением, предусмотренным пунктом 21 Порядка, Агентство самостоятельно производит данный зачет и направляет банку письменное заявление о зачете. В заявлении указываются: сумма излишне уплаченного страхового взноса; расчетный период и вид платежей (страховой взнос и (или) пени), в счет которых произведен зачет; зачтенная сумма.
25. Возврат суммы излишне уплаченного страхового взноса банку, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо который исключен из реестра банков, производится Агентством в соответствии с заявлением банка на основании данных сверки, предусмотренной пунктом 13 Порядка, после зачета излишне уплаченной суммы в счет суммы платежей, подлежащих уплате за расчетный период, в котором у банка была отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо в течение которого банк был исключен из реестра банков.
В случае неполучения от банка в течение 15 дней со дня окончания расчетного периода заявления о возврате суммы излишне уплаченного им страхового взноса Агентство вправе осуществить возврат этой суммы по своей инициативе, уведомив об этом банк не позднее 3 дней со дня перечисления средств.
26. Подлежащая возврату сумма излишне уплаченного страхового взноса перечисляется Агентством на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России в течение 3 рабочих дней со дня проведения зачета, указанного в пункте 25 Порядка.
VI. Последствия неисполнения банком обязанности по уплате страховых взносов
27. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банк, допустивший указанное нарушение, уплачивает пени согласно статье 37 Федерального закона.
28. О выявленных фактах недоплаты страховых взносов и (или) пени Агентство вправе направить в Банк России сообщение с предложением о проведении проверки такого банка и (или) применении к нему мер ответственности, предусмотренных федеральными законами.
29. Агентство вправе обратиться в Банк России с предложением об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций в случаях:
1) если в течение одного года к банку неоднократно применялись предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" меры за нарушения банком обязанностей по своевременной и полной уплате страховых взносов;
2) если банк более одного месяца не исполняет обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов.
VII. Заключительные положения
30. В случае изменения настоящего Порядка новый Порядок уплаты страховых взносов доводится Агентством до сведения банков в течение 10 дней со дня принятия соответствующего решения.
31. Новый Порядок уплаты страховых взносов подлежит применению с расчетного периода, следующего за кварталом, в течение которого принят указанный Порядок.
Приложение 1
к Порядку уплаты
страховых взносов
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЯ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ "НАЗНАЧЕНИЕ ПЛАТЕЖА" ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВОГО ВЗНОСА И ПЕНИ
1. Для перечисления страхового взноса на счет фонда страхования вкладов за очередной расчетный период банк оформляет одно платежное поручение. Для перечисления пени оформляется отдельное платежное поручение.
2. В платежном поручении в поле "Назначение платежа" указываются следующие показатели:
1) расчетный период, за который осуществляется платеж;
2) тип платежа.
Под типом платежа в целях настоящего Порядка понимается уплата или доплата страхового взноса за расчетный период либо уплата или доплата пени.
3. Показатель "Расчетный период, за который осуществляется платеж" должен иметь шесть символов, из которых:
первый символ обозначает номер календарного квартала ("1" - первый квартал; "2" - второй квартал; "3" - третий квартал; "4" - четвертый квартал);
второй символ ("-" тире) отделяет номер календарного квартала от года квартала;
четыре последних символа обозначают год квартала ("2004", "2005" и т.д.).
4. Показатель "Тип платежа" должен иметь один символ, соответствующий определенному типу платежа:
"1" - страховой взнос;
"2" - доплата страхового взноса;
"3" - пени;
"4" - доплата пени.
5. Показатель "Расчетный период" отделяется от показателя "Тип платежа" запятой.
6. Пример заполнения поля: "3 - 2004, 2", где:
символ "3" - платеж за третий квартал;
символ "2004" - год расчетного календарного квартала;
символ "2" - доплата страхового взноса.
7. Если платеж осуществляется банком в соответствии с требованием Агентства, предусмотренного пунктом 16 Порядка уплаты страховых взносов, то, помимо указанных показателей (расчетный период и тип платежа), в поле "Назначение платежа" также указывается номер акта о выявленной недоплате страхового взноса, выписка из которого направляется банку. Данный показатель отделяется от предшествующего ему показателя запятой.
8. Пример заполнения поля: "3 - 2004, 2, 148", где:
символ "3" - платеж за третий квартал;
символ "2004" - год расчетного календарного квартала;
символ "2" - доплата страхового взноса;
символ "148" - номер акта о выявленной недоплате страхового взноса.
Приложение 2
к Порядку уплаты
страховых взносов
ВЫПИСКА ИЗ АКТА
В выписке из акта, которая направляется банку при выявлении фактов недоплаты страховых взносов, указываются следующие сведения:
1) наименование акта;
2) дата составления и номер акта;
3) наименование банка, его номер по реестру банков - участников системы страхования вкладов;
4) выявленное нарушение или несоответствие (с указанием подтверждающих документов);
5) расчетный период, за который уплачивается страховой взнос;
6) сумма страхового взноса, подлежащая уплате за расчетный период;
7) сумма страхового взноса, уплаченная за расчетный период;
8) сумма недоплаты в фонд обязательного страхования вкладов;
9) сумма, подлежащая возврату банку, с учетом зачета встречных требований по недоплате в фонд обязательного страхования вкладов;
10) фамилия, имя, отчество, должность служащего Агентства, заверившего выписку.
Приложение 3
к Порядку уплаты
страховых взносов
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР ИСЧИСЛЕНИЯ ПЕНИ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ИЛИ НЕПОЛНУЮ УПЛАТУ СТРАХОВОГО ВЗНОСА
Сумма несвоевременной и неполной уплаты страхового взноса банка (далее - недоплата страхового взноса) в фонд обязательного страхования вкладов за I квартал 2005 года составляет 135 356 руб. 50 коп.
Срок перечисления банком страхового взноса за I квартал 2005 года - в течение пяти дней со дня окончания расчетного периода (по 5 апреля 2005 года включительно).
Начало исчисления пени за недоплату страховых взносов - шестой день со дня окончания расчетного периода (с 6 апреля 2005 года).
Фактическое перечисление суммы недоплаты в фонд обязательного страхования вкладов - 10 мая 2005 года.
Таким образом, количество календарных дней недоплаты страхового взноса за I квартал 2005 года составляет 35 дней (с 6 апреля 2005 года по 10 мая 2005 года включительно).
Ставка рефинансирования Банка России с 19 апреля 2005 года изменилась с 14 до 12 процентов годовых.
Размер пени за недоплату страхового взноса за I квартал 2005 года составит:
а) за первые 13 календарных дней, в период с 6 апреля 2005 года по 18 апреля 2005 года включительно (по ставке рефинансирования 14 процентов):
б) за оставшиеся 22 календарных дня, в период с 19 апреля 2005 года по 10 мая 2005 года включительно (по ставке рефинансирования 12 процентов):
Всего сумма пени, начисленная за недоплату страхового взноса за I квартал 2005 года, составит 1676 руб. 91 коп. (684 руб. 30 коп. + 992 руб. 61 коп.).