Письмо Сбербанка РФ от 15.11.94 N 01-2513

"О порядке открытия и ведения бюджетных счетов"
Редакция от 15.11.1994 — Действует

СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 ноября 1994 г. N 01-2513

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВ

В связи с поступающими запросами Сберегательный банк Российской Федерации разъясняет, что бюджетные счета открываются организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования. Бюджетные счета открываются на основании платежных поручений распорядителей бюджетных средств, как правило, в учреждении банка по месту нахождения владельца счета. При этом в платежном поручении указывается соответствующее назначение и порядок выдачи бюджетных средств. Каждое учреждение или организация может иметь только один бюджетный счет. Порядок открытия бюджетного счета аналогичен порядку открытия расчетных (текущих) счетов юридических лиц.

При списании средств с бюджетных счетов в расчетно-денежных документах, представляемых юридическим лицом в банк, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию. Кроме того, при перечислении средств с бюджетных счетов на счета хозяйственных организаций в платежных поручениях должны быть указаны номера и даты оплачиваемых товаротранспортных документов за материальные ценности или оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.

С бюджетных счетов могут выдаваться в установленном Центральным банком России порядке наличные деньги на выдачу заработной платы, хозяйственно-операционные и командировочные расходы.

Остатки неиспользованных бюджетных средств учреждений и организаций, финансируемых из Федерального бюджета, а в части финансирования капитальных вложений - из бюджетов субъектов Федерации закрываются учреждениями банков 31 декабря. Другие остатки бюджетных средств учреждений и организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Федерации, по завершении года не закрываются, переходят на следующий год и засчитываются в счет текущего финансирования.

Сэкономленные против установленных норм ассигнования по смете расходов (бюджетному расписанию) и перечисленные не позднее 31 декабря на текущий счет остаются в распоряжении бюджетного учреждения и направляются им на социальные и производственные нужды при условии выполнения показателей деятельности в установленном порядке.

Расходование бюджетных средств по капиталовложениям производится в порядке, предусмотренном инструкцией о финансировании капитальных вложений с расчетных, бюджетных и текущих счетов.

Основные нормативные документы для работы с бюджетными счетами юридических лиц:

Инструкция по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР N 27 от 26.11.84;

Инструкция о расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР N 28 от 30.10.86;

Письмо Министерства финансов Российской Федерации N 12 от 15.01.93 "О порядке составления годовой, квартальной и месячной бухгалтерской отчетности учреждениями и организациями, состоящими на бюджете"

Бюджетная классификация Министерства финансов от 14.08.92.

Правила открытия и ведения в учреждениях Сберегательного банка Российской Федерации счетов юридических лиц N 2-р от 30.06.92.

Вице-Президент
Сбербанка РФ
В.А.МИТИЧКИН