Приказ МНС РФ от 01.12.2003 N БГ-3-21/660

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 1 декабря 2003 г. N БГ-3-21/660

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СОСТАВА РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ

В целях совершенствования работы налоговых органов по ведению информационного ресурса объектов налогообложения, принадлежащих юридическим лицам, по транспортному и земельному налогам приказываю:

1. Утвердить состав реквизитов информационного ресурса объектов налогообложения, принадлежащих юридическим лицам, по транспортному и земельному налогам согласно Приложению к настоящему Приказу.

2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Федеральному государственному унитарному предприятию "Главный научно-исследовательский вычислительный центр МНС России" (Ю.П. Калинин), Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников), Управлению ресурсных и имущественных налогов (А.С. Федоров) доработать программное обеспечение в части ведения информационного ресурса объектов налогообложения, принадлежащих юридическим лицам, по транспортному и земельному налогам.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 1 декабря 2003 г. N БГ-3-21/660

СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ

Раздел I. Сведения о налогоплательщике

Состав показателей раздела I рассматриваемого информационного ресурса определяется Перечнями: сведений об организациях, на которые зарегистрированы транспортные средства, утвержденным Приказом МНС России от 10.11.2002 N БГ-3-04/641 "Об утверждении форм сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств", и сведений о юридических лицах, на которые зарегистрированы земельные участки, в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.1995 N 876 "Об упорядочении учета плательщиков земельного налога и арендной платы за землю" (с учетом дополнения к Порядку ведения списка плательщиков земельного налога, утвержденного Госкомземом России 17 октября 1995 г. по согласованию с Госналогслужбой России).

Раздел II. Сведения о транспортных средствах

Состав показателей раздела II определяется Перечнем сведений о транспортных средствах, утвержденным Приказом МНС России от 10.11.2002 N БГ-3-04/641 отдельно для каждой группы транспортных средств:

- для наземных транспортных средств в соответствии с листом "В" приложения к указанному Приказу;

- для водных транспортных средств в соответствии с листом "Д" приложения;

- для воздушных транспортных средств в соответствии с листом "Ж" приложения.

Раздел III. Сведения о земельном участке

Состав показателей раздела III информационного ресурса определяется:

1. Перечнем сведений в списках юридических лиц - налогоплательщиков земельного налога, передаваемых в налоговые органы из районных и городских комитетов по земельным ресурсам и землеустройству в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.1995 N 876 "Об упорядочении учета плательщиков земельного налога и арендной платы за землю" (с учетом дополнения к Порядку ведения списка плательщиков земельного налога, утвержденного Госкомземом России 17 октября 1995 г. по согласованию с Госналогслужбой России), за исключением сведений о юридическом лице (полное название, регистрационный номер, адрес и ИНН).

2. Сведениями о правоустанавливающих документах, предоставляемыми по запросам налоговых органов учреждениями юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним".

Приложение
к Составу реквизитов
информационного ресурса
объектов налогообложения,
принадлежащих юридическим
лицам, по транспортному
и земельному налогам,
утвержденному
Приказом МНС России
от 1 декабря 2003 г. N БГ-3-21/660

ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ

Раздел I. Общие положения

В соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщать о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации имущества.

1. Согласно статье 362 главы 28 "Транспортный налог" Кодекса налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму транспортного налога самостоятельно.

В соответствии с той же статьей Кодекса органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах, принадлежащих юридическим лицам, для контроля за правильностью исчисления организациями налога.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения:

- о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации;

- сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

2. В соответствии с Законом Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (с учетом изменений и дополнений) исчисление земельного налога производится организациями на основании документа, удостоверяющего право собственности, владения, пользования (аренды) земельным участком.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.09.1995 N 876 "Об упорядочении учета плательщиков земельного налога и арендной платы за землю" районные и городские комитеты по земельным ресурсам и землеустройству представляют в налоговые органы списки юридических лиц - плательщиков земельного налога в порядке, установленном письмом Роскомзема от 24.10.1995 N 5-16/2066 "О порядке ведения списка плательщиков земельного налога (с учетом дополнения - письмо Госкомзема РФ от 21.10.1999 N ВА-1090)".

В соответствии с Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (с учетом изменений и дополнений) учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним предоставляют по запросам налоговых органов в пределах территорий, находящихся под их юрисдикцией, сведения о содержании правоустанавливающих документов, за исключением сведений об ограничениях (обременениях), обобщенные сведения о правах отдельного лица на имеющиеся у него объекты недвижимости, а также выписки, содержащие сведения о переходе прав на объект недвижимости.

3. Полученные от сторонних организаций сведения об объектах недвижимости (земельных участках) и о транспортных средствах, а также о юридических лицах, на которых они зарегистрированы, заносятся в информационный ресурс объектов налогообложения, принадлежащих юридическим лицам, по транспортному и земельному налогам (далее - ИРИЮЛ). ИРИЮЛ ведется в автоматизированном режиме.

Сведения о земельных участках и транспортных средствах используются на этапе камеральной налоговой проверки при контроле за правильностью исчисления транспортного и земельного налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

После загрузки информации в ИРИЮЛ в налоговых органах, получивших сведения от регистрирующих органов, программными средствами ведения ИРИЮЛ осуществляется отбор сведений о земельных участках, транспортных средствах (и организациях, на которые они зарегистрированы), по месту своего нахождения относящихся к компетенции других налоговых органов. Отобранная информация через управления МНС России по субъектам Российской Федерации рассылается в соответствующие налоговые органы.

Раздел II. Порядок заполнения ИРИЮЛ

5. Заполнение раздела I "Сведения о налогоплательщике".

В графе 1 "Дата записи операции" проставляется текущая дата, когда осуществляется внесение информации по конкретному юридическому лицу.

В графах 2, 3 и 4 указываются полное (без сокращений) наименование организации в соответствии с учредительными документами, десятизначный идентификационный номер налогоплательщика - организации (ИНН) и девятизначный код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

В графе 5 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (ф. Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (ф. Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению".

В графах 6 - 10 отражается адрес (место нахождения) юридического лица. При заполнении адреса указываются: индекс, наименование и код субъекта Российской Федерации, наименования района (города) и населенного пункта, улицы, а также номера соответственно дома, корпуса и квартиры.

Справочник субъектов Российской Федерации приводится в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

Пример N 1.

Адрес - г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, кор. 1, кв. 10 - отражается в информационном ресурсе ИРИЮЛ следующим образом:

индекс - 110515; субъект Российской Федерации - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; номера дома - 4А, корпуса - 1, квартиры - 10.

Пример N 2.

Адрес - Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, стр. 1, кв. 50 - отражается следующим образом:

индекс - 143360; субъект Российской Федерации - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н и Г. АПРЕЛЕВКА; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; номера дома - 14, корпуса - стр. 1, квартиры - 50.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в Приложении N 2 к настоящему Порядку.

При внесении в ИРИЮЛ адресов организаций в Москве и Санкт-Петербурге следует иметь в виду, что города Москва и Санкт-Петербург являются субъектами Российской Федерации, поэтому элементы адреса - район и город - в этом случае не заполняются.

Графа 11 - свободное поле.

6. Заполнение раздела II "Сведения о транспортных средствах"

Графы 12 - 24 заполняются для всех видов транспортных средств, графы 25 - 36 - в зависимости от принадлежности транспортного средства к группе наземных, водных или воздушных транспортных средств.

В графе 12 указывается код транспортного средства в соответствии со Справочником видов недвижимости и транспортных средств, приведенным в Приложении N 3 к настоящему Порядку.

В графе 13 отражается код ОКАТО.

В графе 14 указывается: для наземного транспорта - идентификационный номер (VIN)/заводской номер машины (рамы), для водного транспорта - идентификационный номер судна, для воздушного транспорта - идентификационный номер (регистрационный знак).

В графе 15 указывается год изготовления транспортного средства (год выпуска, ввода (постройки) для водных и воздушных транспортных средств). Год изготовления транспортного средства указывается в годах целым числом и только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. В графе 16 отражается срок полезного использования транспортного средства (в годах).

В графах 17, 18 и 19 указываются, соответственно, тип транспортного средства (например, "седан" и др.), назначение (категория) и мощность (кВт, л.с.). В поле назначение (категория) транспортного средства указывается категория "А", "В", "С" и т.д. В случае замены двигателя значение мощности должно соответствовать новому двигателю. При установке в транспортном средстве нескольких двигателей в графе 19 показывается общая мощность двигателей.

Если транспортное средство находится в угоне, то в графе 20 указываются сведения об угоне: дата начала розыска транспортного средства и дата возврата его владельцу. Указанные сведения заполняются один раз в год по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года.

В графах 21 - 24 указываются, соответственно, сведения о документе регистрации транспортного средства (код документа государственной регистрации и учета транспортных средств), регистрационный знак (серия, номер), даты регистрации и снятия с регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию транспортного средства. Код документа государственной регистрации и учета транспортных средств указывается в соответствии со справочником кодов видов документов регистрации, приведенным в приложении N 5 <*> к настоящему Порядку.

<*> Не приводится.

В графе 25 указывается доля собственника (при наличии).

Для наземных транспортных средств дополнительно вносятся:

- в графу 26 - марка, модель и модификация транспортного средства, которые заполняются в соответствии с документом о его государственной регистрации (например, ВАЗ-21-93);

- в графы 27, 28 и 29, соответственно, рабочий объем двигателя в куб. см, номер двигателя и, в случае его замены, дата замены двигателя.

Для водных транспортных средств указываются дополнительно:

- в графе 30 - тип и число двигателей;

- в графах 31 - 34, соответственно, - название и класс судна, его валовая вместимость в регистровых тоннах и количество пассажирских мест.

Для воздушных транспортных средств указываются дополнительно:

- в графе 35 - тип и число двигателей;

- в графах 36 и 37 - опознавательный знак и место базирования.

Приведенные в Приложениях N 1, N 2 и N 3 к настоящему Порядку справочники полностью идентичны аналогичным справочникам, включенным в Приказ МНС России от 10.11.2002 N БГ-3-04/641.

7. Сведения о земельном участке

В графе 38 указывается код категории земли по целям использования, который заполняется в соответствии со Справочником категорий земель, приведенным в Приложении N 4 к настоящему Порядку.

В графах 39 и 40 указываются адрес (место нахождения) земельного участка и код ОКАТО.

В графе 41 отражается номер (код) оценочной зоны или зоны градостроительной ценности города (поселка), если земельный участок находится в городе, где проведено такое зонирование с целью дифференциации общегородских ставок земельного налога по месту расположения участка. Указанные номера (коды) берутся из материалов решений местных органов самоуправления.

В графах 42 и 43 указываются кадастровый номер земельного участка и его площадь в гектарах или квадратных метрах.

В графе 44 отражается норма отвода, заполняемая на основании решений местных органов самоуправления.

В графах 45 - 47 указываются, соответственно, вид права пользования, размер доли в праве и дата регистрации права.

В графе 48 указывается код правоустанавливающего документа, на основании которого осуществляется государственная регистрация права. Выписка из справочника кодов видов документов регистрации, на основании которых осуществляется государственная регистрация прав на недвижимость и транспортные средства в учреждениях юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, приведена в приложении N 5 к настоящему Порядку.

Приложение N 1
к Порядку ведения
информационного ресурса
объектов налогообложения,
принадлежащих юридическим
лицам, по транспортному
и земельному налогам

СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Приложение N 2
к Порядку ведения
информационного ресурса
объектов налогообложения,
принадлежащих юридическим
лицам, по транспортному
и земельному налогам

ПЕРЕЧЕНЬ
СОКРАЩЕННЫХ НАИМЕНОВАНИЙ ТИПОВ ЭЛЕМЕНТОВ АДРЕСА

Приложение N 3
к Порядку ведения
информационного ресурса
объектов налогообложения,
принадлежащих юридическим
лицам, по транспортному
и земельному налогам

СПРАВОЧНИК ВИДОВ НЕДВИЖИМОСТИ И ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

(Выписка)

Приложение N 4
к Порядку ведения
информационного ресурса
объектов налогообложения,
принадлежащих юридическим
лицам, по транспортному
и земельному налогам

СПРАВОЧНИК КАТЕГОРИЙ ЗЕМЕЛЬ