Письмо Минфина РФ от 14.12.94 N 05-01-08

"О примерном перечне вопросов, используемых при проведении квалификационных экзаменов по аттестации специалистов инвестиционных институтов и фондовых бирж (фондовых отделов бирж) на право совершения операций на рынке ценных бумаг"
Редакция от 14.12.1994 — Действует

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 декабря 1994 г. N 05-01-08

Департамент ценных бумаг и финансового рынка предлагает для ознакомления всем заинтересованным лицам "Примерный перечень вопросов, используемых при проведении квалификационных экзаменов по аттестации специалистов инвестиционных институтов и фондовых бирж (фондовых отделов бирж) на право совершения операций на рынке ценных бумаг".

Заместитель
Руководителя Департамента
ценных бумаг и финансового рынка
В.А.ГУСАКОВ

Приложение
к письму Минфина РФ
от 14 декабря 1994 г. N 05-01-08

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ВОПРОСОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ ПО АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ И ФОНДОВЫХ БИРЖ (ФОНДОВЫХ ОТДЕЛОВ БИРЖ) НА ПРАВО СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ

Раздел 1

1.109. Размер промежуточного дивиденда по обыкновенным (простым) акциям АО устанавливает:

Ответы: 1. Совет директоров АО. 2. Правление АО. 3. Общее собрание АО. 4. Общее собрание акционеров при выпуске акций.

1.110. В какой форме допускается выделение из существующего акционерного общества предприятий с обособленным балансом, не отвечающего по обязательствам акционерного общества?

Ответы: 1. Не допускается ни в какой форме. 2. В форме филиала акционерного общества. 3. В форме дочернего акционерного общества. 4. Иной вариант ответа.

1.111. АО "Х" приобрело часть акций АО "У" за счет своего уставного капитала. Требуется ли в данном случае регистрация уменьшения уставного капитала АО "Х"?

Ответы: 1. Требуется. 2. Не требуется. 3. Требуется, если на эти цели истрачено свыше 50% уставного капитала.

1.112. Баланс дочернего акционерного общества имеет следующие показатели:

Актив                   Млн. руб.         Пассив     Млн. руб.
---------------------------------         --------------------
Основные средства          250            Уставный         280
                                          фонд
Производственные запасы     30            Прибыль          100
Касса                        5            Расчеты с
                                          учредителями      20
Расчетный счет             115
---------------------------------         --------------------
Баланс                     400            Баланс           400
 

Одному из учредителей (обществу "АВС") принадлежит 70% акций дочернего общества. Определите сумму вклада общества "АВС" в дочернюю компанию.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

1.113. Имеют ли право учредители АО отказать одному из учредителей в праве оплаты акций АО облигациями другого предприятия со сроком погашения через 3 года?

Ответы: 1. Имеют. 2. Не имеют. 3. Имеют в том случае, если облигации неконвертируемые или не обеспечены залогом.

1.114. В учредительном договоре АО закрытого типа указано, что один из акционеров внес в оплату акций право пользования земельным участком сроком на 5 лет. Как будет осуществляться расчет АО с данным акционером при выходе его из АО?

Ответы: 1. Исходя из номинальной стоимости принадлежащих ему акций. 2. Исходя из балансовой стоимости акции. 3. Только путем возврата ему права пользования участком. 4. По согласованной между участниками сделки цене.

1.116. По данным бухгалтерского баланса АО с уставным капиталом 500 тыс. руб. за первое полугодие 1991 г. понесло убытки в 600 тыс. руб., имея при этом валюту баланса 650 тыс. руб. При условии, что пассивная часть баланса характеризовалась наличием только собственных источников средств, а также отказом акционеров покрывать убытки целевыми взносами, дайте ответ на вопрос: могло ли АО во втором полугодии 1991 г. после покрытия убытков, полученных за первое полугодие, прибегать к открытой подписке на акции?

Ответы: 1. Могло. 2. Не могло. 3. Вопрос поставлен некорректно.

1.117. После регистрации фондовой биржи с уставным капиталом 3 млн. руб., распределенным среди трех учредителей, ей было отказано в регистрации выпуска ее акций. Является ли отказ правомочным?

Ответы: 1. Да, является. 2. Нет, не является. 3. Является, если более 50% акций принадлежат одному из учредителей.

1.118. Выпуску ценных бумаг присвоен номер государственной регистрации: 2-03-0-0150--В. Это означает, что:

Ответы: 1. Вид выпускаемых ценных бумаг - акции. 2. Вид выпускаемых ценных бумаг - государственные долговые обязательства. 3. Все предыдущие выпуски ценных бумаг размещены полностью. 4. Эмитентом является банк. 5. Объем выпуска составляет 150 млн. руб.

1.119. Все учредители АО оплатили свои акции простыми векселями (выступив в роли векселедателей) со сроками платежа через 14 месяцев. Спустя две недели после регистрации АО собранием акционеров принимается решение об увеличении уставного капитала путем проведения открытой подписки на акции. Определите решение органа, регистрирующего выпуск ценных бумаг.

Ответы: 1. Регистрация эмиссии акций возможна. 2. Регистрация эмиссии акций невозможна. 3. Регистрация эмиссии акций возможна только через 14 месяцев. 4. Регистрация эмиссии акций возможна только после учета векселей в банке. 5. Вопрос поставлен некорректно.

1.120. Имеет ли право инвестиционная компания выступить в качестве дилера при осуществлении эмиссии ценных бумаг эмитента, предполагающего разместить их среди граждан?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет.

1.121. Может ли коммерческий банк выступать гарантом при выпуске акций АО?

Ответы: 1. Может, если это предусмотрено учредительными документами. 2. Не может. 3. Может только в случае выпуска акций в процессе учреждения АО.

1.122. Может ли инвестиционный фонд выступать гарантом при выпуске акций АО (вновь учреждаемого)?

Ответы: 1. Может. 2. Не может. 3. Может только для АО закрытого типа.

1.123. АО подготовило и зарегистрировало проспект эмиссии акций второго выпуска, предполагая их размещение по номиналу. Однако в связи с изменением ситуации на рынке Советом директоров принимается решение о продаже акций по цене ниже номинала (95%). Оцените законность решения Совета директоров.

Ответы: 1. Законно. 2. Незаконно. 3. Законно при наличии источника средств, позволяющего покрыть разницу между номинальной стоимостью и эмиссионной ценой акции.

1.124. Инвестиционный фонд принимает решение об эмиссии долгосрочных облигаций с целью привлечения средств для расширения своей деятельности. При этом решено, что гарантом выпуска выступит инвестиционная компания, являющаяся дочерним предприятием банка депозитария данного инвестиционного фонда. Решение регистрирующих органов в этом случае:

Ответы: 1. Зарегистрировать выпуск. 2. Не регистрировать выпуск. 3. Вопрос задан некорректно.

1.125. Коммерческий банк или инвестиционная компания могут выступать гарантами (т.е. принимать на себя обязательства перед инвесторами в случае их невыполнения эмитентом) по отношению к эмиссии.

Ответы: 1. Акций АО. 2. Облигаций АО. 3. Акций и облигаций АО.

1.126. АО подготовило и зарегистрировало проспект эмиссии 1000 акций второго выпуска на сумму 1 млн. руб., предполагая их размещение по номиналу. Однако в связи с изменением ситуации на рынке Советом директоров принимается решение о продаже акций по цене ниже номинала (98%). Оцените законность решения Совета директоров при условии, что баланс эмитента характеризуется следующими показателями:

Актив               Тыс. руб.   Пассив              Тыс. руб.
-----------------------------   ------------------------------
Нематериальные активы    1000   Уставный капитал          4000
Долгосрочные финансовые
вложения                 2000   Резервный фонд             200
Расчетный счет           1200   Долгосрочные займы        1000
Расчеты с учредителями   2000   Расчеты с бюджетом        1000
-----------------------------   ------------------------------
Баланс                   6200   Баланс                    6200
 

Ответы: 1. Законно. 2. Незаконно. 3. Вопрос поставлен некорректно.

1.127. С какого момента общество может считаться ликвидированным и прекратившим существование?

Ответы: 1. С момента решения общего собрания акционеров. 2. По истечении срока, на который оно было создано. 3. По решению суда, в случае неплатежеспособности или нарушения обществом действующего законодательства. 4. С момента внесения соответствующей записи в государственный реестр. 5. Во всех перечисленных случаях.

1.128. Означает ли передача выписки из реестра акционеров от одного лица к другому совершение сделки с ценной бумагой и переход права собственности на акции?

Ответы: 1. Означает. 2. Не означает. 3. Означает, если ведение реестра акционеров поручено специализированному регистратору, исключительной деятельностью которого является ведение такого реестра.

1.130. Какова максимальная доля уставного капитала, которую может приобрести коллектив приватизируемого предприятия бесплатно и со скидкой при преобразовании его в АО открытого типа?

Ответы: 1. 25%. 2. 35%. 3. 51%. 4. 60%. 5. Максимальная доля устанавливается по решению Фонда федерального имущества.

1.131. Может ли местная администрация принять решение о выпуске местного облигационного займа?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Может, если эмиссия не превышает 50 млн. руб.

1.132. В очередном выпуске Государственных краткосрочных облигаций РФ было предложено к размещению 500 тыс. облигаций. В период размещения продано 200 тыс. облигаций. Можно ли считать данный выпуск состоявшимся?

Ответы: 1. Можно. 2. Нельзя.

1.133. Выпуск каких ценных бумаг коммерческий банк обязан зарегистрировать?

Ответы: 1. Обыкновенные и привилегированные акции на сумму 100 млн. рублей и более. 2. Обыкновенные и привилегированные акции на сумму 500 млн. руб. и более. 3. Ценные бумаги, размещаемые среди 100 и более инвесторов. 4. Регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг, независимо от величины выпуска и количества инвесторов.

1.134. В каких случаях из нижеприведенных коммерческие банки обязаны регистрировать выпуск ценных бумаг в Центральном банке РФ:

а) выпускаются акции акционерного банка с уставным капиталом 500 млн. руб. и более, а также облигации на такую же сумму;

б) выпускаются акции акционерного банка, имеющего в составе акционеров иностранных инвесторов;

в) выпускаются акции банков с уставным капиталом 1 млрд. руб. и более, облигации банков на такую же сумму, а также акции банков, имеющих в составе учредителей иностранных инвесторов.

Ответы: 1. а). 2. б). 3. в).

1.135. Может ли банк выпускать акции различной номинальной стоимости?

Ответы: 1. Может, если акции не предоставляют право голоса на собраниях акционеров. 2. Не может. 3. Может, если осуществляется повторный выпуск акций.

1.136. Допускается ли эмиссия привилегированных акций при учреждении акционерного банка?

Ответы: 1. Не допускается. 2. Допускается, если создается акционерный банк закрытого типа. 3. Допускается, если это оговорено в уставе акционерного банка. 4. Допускается, если владельцы привилегированных акций имеют право голоса на собрании акционеров банка.

1.137. Банк, созданный в форме закрытого акционерного общества, принял решение об увеличении уставного капитала до 100 млн. руб. Необходима ли в этом случае регистрация проспекта эмиссии банка?

Ответы: 1. Нет, если банк после завершения выпуска будет действовать в форме закрытого общества. 2. Нет, если банк после завершения выпуска будет иметь менее 100 инвесторов. 3. Да.

1.138. Имеет ли право банк, принявший решение об увеличении уставного капитала, принимать в оплату акций материальные ценности и нематериальные активы?

Ответы: 1. Не имеет права. 2. Имеет право при условии, что банк действует в форме закрытого акционерного общества. 3. Имеет право.

1.139. Акционерный банк приступает к эмиссии акций первого выпуска. Когда должна быть закончена их реализация?

Ответы: 1. Не позднее чем через 30 дней после выпуска. 2. В течение 6 месяцев после регистрации выпуска. В течение одного года после регистрации.

1.140. Акционеры банка приняли решение о повторном выпуске акций банка на общем собрании 1 марта 1993 года. Когда должна быть закончена их реализация?

Ответы: 1. 1 сентября 1993 г. 2. 1 апреля 1993 г. 3. Через 6 месяцев после регистрации выпуска ценных бумаг. 4. В течение одного пода после регистрации выпуска акций. 5. Иной вариант ответа.

1.141. Акционерный банк зарегистрировал выпуск облигаций банка 1 сентября 1993 года. Когда должна быть закончена их реализация?

Ответы: 1. До 1 октября 1993 года. 2. До 1 сентября 1994 года. 3. В течение трех месяцев после объявленной даты начала реализации облигаций. 4. Не позднее чем через 6 месяцев после регистрации выпуска.

1.142. Правомерны ли действия акционерного банка, продавшего 1300 акций при повторном выпуске, если количество предполагавшихся в выпуску акций было зарегистрировано в количестве 1000 штук?

Ответы: 1. Правомерны. 2. Не правомерны. 3. Правомерны при условии, что реализовывались привилегированные акции.

1.143. Имеет ли право банк-эмитент использовать в своем обороте средства, полученные от инвесторов в качестве оплаты акций, до регистрации итогов их выпуска?

Ответы: 1. Не имеет права. 2. Имеет право при условии, что указанные средства учитываются при расчете экономических нормативов.

1.144. Имеет ли право владелец "Золотой акции" наложить "вето" на решение общего собрания акционеров передать в залог, аренду или продать имущество, принадлежащее приватизированному предприятию?

Ответы: 1. Имеет право в течение 3 лет со дня выпуска "Золотой акции". 2. Не имеет права. 3. Имеет право.

1.145. Дочернее предприятие решило приобрести на рынке ценных бумаг акции своей холдинговой компании. Правомерно ли данное решение?

Ответы: 1. Правомерно при условии, что приобретается менее 25% акций. 2. Не правомерно. 3. Правомерно.

1.146. Дочернее предприятие "А", предоставившее кредит компании "Б", приняло от нее в залог акции своей холдинговой компании "С". Правомерны ли действия дочернего предприятия "А"?

Ответы: 1. Правомерны. 2. Правомерны при условии, что принимается не более 10% акций холдинговой компании. 3. Не правомерны.

1.147. Что понимается под термином "финансовая холдинговая компания"?

Ответы: 1. Компания, более 50% капитала которой составляют ценные бумаги других эмитентов и иные финансовые активы. 2. Компания, более 30% капитала которой составляют ценные бумаги других эмитентов и иные финансовые активы. 3. Компания, которая более 50% принадлежащих ей акций приобрела на организованном рынке ценных бумаг (фондовой бирже).

1.148. В каких случаях из нижеперечисленных не допускается поглощение (покупка контрольного пакета акций) одного предприятия другим?

Ответы: 1. Если поглощаемое предприятие и холдинговая компания реализуют третьим лицам аналогичные или взаимозаменяемые товары (работы, услуги). 2. Если поглощаемое предприятие осуществляет сбыт товара, производимого холдинговой компанией. 3. Если холдинговая компания является потребителем товара, производимого поглощаемым предприятием. 4. Во всех вышеперечисленных случаях.

1.149. Является ли выписка из реестра акционеров ценной бумагой?

Ответы: 1. Не является. 2. Является.

1.150. Означает ли передача выписки из реестра акционеров от одного лица к другому совершение сделки с ценной бумагой и переход права собственности на акции?

Ответы: 1. Означает. 2. Не означает. 3. Означает, если ведение реестра акционеров поручено специализированному регистратору, исключительной деятельностью которого является ведение такого реестра.

1.151. В течение какого срока акционерное общество обязано начать ведение реестра акционеров?

Ответы: 1. В течение пяти рабочих дней после государственной регистрации АО. 2. Не позднее одного месяца с момента государственной регистрации АО. 3. Не позднее трех месяцев со дня регистрации выпуска акций.

1.152. Кому из числа нижеперечисленных лиц не может быть поручено ведение реестра акционеров акционерного общества?

Ответы: 1. Акционерному банку. 2. Инвестиционному институту. 3. Инвестиционному консультанту. 4. Депозитарию. 5. Специализированному регистратору.

1.153. Держатель реестра акционеров акционерного общества с числом акционеров более 1000 человек отказывает во внесении изменений в реестр на основании того, что сделка с ценной бумагой АО осуществлена без участия инвестиционного посредника в простой письменной форме. Правомерны ли действия держателя реестра?

Ответы: 1. Не правомерны. 2. Правомерны.

1.154. В какой срок должна быть рассмотрена заявка на получение лицензии на производство бланков ценных бумаг?

Ответы: 1. 2 месяца со дня ее поступления. 2. 3 месяца со дня ее поступления. 3. 1 месяц со дня ее поступления.

1.155. На какой срок выдается лицензия на производство бланков ценных бумаг?

Ответы: 1. На один год. 2. На три года. 3. На пять лет. 4. Срок действия лицензии не ограничивается. 5. Срок действия лицензии не ограничивается для предприятий, не арендующих полиграфическое оборудование.

1.156. Подлежит ли лицензированию ввоз на территорию РФ бланков ценных бумаг и полуфабрикатов для их изготовления, если заказ сделан в представительстве инофирмы, аккредитованном в РФ?

Ответы: 1. Подлежит. 2. Не подлежит. 3. Подлежит, только в случае ввоза бланков ценных бумаг. 4. Подлежит, только в случае ввоза полуфабрикатов для изготовления бланков ценных бумаг.

1.157. Кому из перечисленных претендентов будет отказано в праве участвовать в конкурсе или покупке акций приватизируемого предприятия?

Ответы: 1. АО закрытого типа, собственниками которого являются общественная и благотворительная организация (доли в уставном капитале - по 50%). 2. АО закрытого типа, собственниками которого являются государственные организации, местный совет (40 и 60% уставного капитала соответственно). 3. АО закрытого типа, собственниками которого являются члены трудового коллектива предприятия.

1.158. Если акционерный коммерческий банк реализует акции за иностранную валюту, то:

Ответы: 1. Такие акции должны иметь только валютный номинал. 2. Акции должны иметь только номинал, выраженный в рублях по фиксированному для каждого выпуска курсу. 3. Акции должны иметь как рублевый, так и валютный номинал. 4. Реализация акций их первым владельцам может осуществляться только за валюту. 5. Последующая купля - продажа акций также может осуществляться только за валюту. 6. Реализация акций может осуществляться как за рубли, так и за валюту.

1.159. Акционерному коммерческому банку, собирающемуся зарегистрировать проспект эмиссии акций, отказано в регистрации по мотивам наличия просроченной задолженности по платежам в бюджет. Эмитент обжалует действия регулирующего органа в суде. Определите решение судебного органа.

Ответы: 1. Действия регулирующего органа будут признаны не соответствующими законодательству. 2. Действия регулирующего органа будут признаны соответствующими законодательству.

1.160. Какова максимальная доля (в процентах от уставного капитала) привилегированных акций типа "А", которая может быть размещена по закрытой подписке при приватизации предприятия?

Ответы: 1. 6%. 2. 10%. 3. 25%. 4. 51%.

1.161. Предприятие приватизируется путем преобразования в акционерное общество открытого типа с уставным капиталом 1000000 руб. С учетом того, что при проведении закрытой подписки используется первый вариант льгот, определить, какова максимальная доля привилегированных акций типа "А" (по номинальной стоимости) подлежит распределению по закрытой подписке?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

1.162. Оцените правильность следующего утверждения: "Акционерное общество вправе расходовать денежные средства, поступившие в оплату собственных акций, на любые цели, независимо от того, какие направления использования денежных средств, мобилизуемых путем выпуска акций, предусматривались проспектом эмиссии".

Ответы: 1. Правильно. 2. Не правильно.

1.163. Количество учредителей акционерного общества равно пяти. На учредительное собрание явилось два учредителя и два представителя учредителей. Будет ли такое учредительное собрание признано действительным?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

1.164. Входят ли ценные бумаги в иностранной валюте в понятие "Валютные ценности"?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

1.165. Имеет ли право юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, без ограничений ввозить на территорию Российской Федерации ценные бумаги в иностранной валюте при соблюдении таможенных правил?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

1.166. Решение общего собрания акционеров АО открытого типа о внесении изменений и дополнений в Устав АО будет правомерным, если за него проголосовало не менее указанного ниже числа акционеров, присутствующих лично или через полномочных представителей.

Ответы: 1. 1/2. 2. 2/3. 3. 3/4.

Раздел 2

2.114. При расчете продажной цены акций инвестиционного фонда основные средства, нематериальные активы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы оцениваются:

Ответы: 1. По балансовой стоимости. 2. По остаточной стоимости. 3. По рыночной стоимости. 4. По восстановительной стоимости.

2.115. К каким из названных ниже видам ценных бумаг применяется коэффициент дисконтирования при расчете стоимости чистых активов инвестиционных фондов?

а) к ценным бумагам, имеющим рыночную котировку; б) к принадлежащим инвестиционному фонду облигациям государственного займа РФ; в) к акциям иностранных эмитентов; г) к ценным бумагам, не имеющим рыночной котировки.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.116. Вправе ли АО закрытого типа устанавливать для акционеров ограничения на использование акций общества в качестве залога?

Ответы: 1. Вправе. 2. Не вправе. 3. Вопрос поставлен некорректно.

2.117. В течение какого времени владелец или его законный правопреемник может требовать выплаты неполученных доходов по акциям акционерного общества?

Ответы: 1. В сроки, установленные для истечения исковой давности. 2. В течение времени действия акционерного общества. 3. В течение срока обращения ценных бумаг. 4. Сроки определяются уставом акционерного общества.

2.118. Уставный капитал инвестиционного фонда в размере 1 млн. руб. разделен на 90 обыкновенных акций и 10 привилегированных. Предполагаемый размер прибыли к распределению между акционерами фонда - 120 тыс. руб. Фиксированный дивиденд по привилегированным акциям составляет 8%. На получение какого дивиденда может рассчитывать в этом случае владелец обыкновенной акции?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.119. Каким образом можно гарантировать выплату дивидендов по привилегированным акциям АО?

Ответы: 1. Наличием резервного фонда. 2. Наличием специальных фондов. 3. Кредитами банка.

2.120. Гражданин Н приобрел у гражданина Л акцию общества "АВ" в декабре 1993 г. Дивиденд по этим акциям выплачивается раз в год в феврале. О состоявшейся сделке "АВ" не было извещено. Кому будет выплачен дивиденд в феврале 1994 г.?

Ответы. 1. Гражданину Н. 2. Гражданину Л. 3. Дивиденд остается в распоряжении "АВ". 4. Дивиденд подлежит перечислению в бюджет.

2.121. Уставный капитал фондовой биржи равный 10 млн. руб. разделен на 100 акций между 100 акционерами, из которых 60 являются членами биржи. На какой капитал по истечении первого финансового года могут быть начислены дивиденды?

Ответы: 1. 10 млн. руб. 2. 6 млн. руб. 3. Дивиденды не начисляются вообще. 4. 4 млн. руб.

2.122. Акционерное общество выплатило за первое полугодие промежуточный дивиденд по обыкновенным акциям. По окончании года оказалось, что общество закончило год с убытками. Общее собрание акционеров большинством голосов приняло решение о возврате обществу каждым акционером полученных дивидендов. Некоторые акционеры, голосовавшие против данного решения, отказались возвращать деньги. Как должно поступить правление общества в этом случае?

Ответы: 1. Собрать дивиденды только с тех, кто сам пожелал вернуть деньги. 2. Учинить принудительное взыскание дивидендов с отказавшихся платить, обратившись в суд. 3. Удержать подлежащие возврату суммы при последующих выплатах дивидендов. 4. Поставить на собрании вопрос об исключении из состава акционеров тех, кто отказался вернуть деньги.

2.123. По каким акциям выплачиваются дивиденды?

Ответы: 1. По акциям, принадлежащим акционерам. 2. По всем акциям, выпущенным и не выпущенным в обращение. 3. По акциям, выпущенным в обращение и находящимся на балансе общества. 4. По акциям, принадлежащим акционерам, не выпущенным в обращение и находящимся на балансе общества.

2.124. Куда направляются невостребованные акционерами дивиденды?

Ответы: 1. На увеличение уставного капитала акционерного общества. 2. На увеличение прибыли акционерного общества. 3. В доход бюджета. 4. В резервный фонд акционерного общества. 5. Вопрос поставлен некорректно.

2.125. Акционерное общество зарегистрировало эмиссию 30 тыс. обыкновенных акций с номинальной стоимостью 1000 руб., из которых 26 тыс. было продано акционерам, а 4 тыс. остались не проданными. Через некоторое время еще 1000 акций была выкуплена обществом у акционеров. По окончании отчетного года собранием акционеров принято решение о распределении в качестве дивидендов 3 млн. руб. их прибыли. Какая сумма дивиденда на каждую акцию может быть выплачена?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.126. АО собирается распределять акции, выпущенные и затем вновь купленные этим АО и в настоящее время находящиеся на балансе общества, среди акционеров данного АО в качестве дивидендов по акциям. Чтобы сделать это, АО должно:

Ответы: 1. Перерегистрировать акции в соответствующем регистрирующем органе. 2. Ничего специального не предпринимать. 3. Получить специальное разрешение на выплату дивидендов акциями в Министерстве финансов Российской Федерации. 4. Обратиться в соответствующий регистрирующий орган за разрешением на повторную эмиссию акций. 5. Вопрос поставлен некорректно.

2.127. Каким из перечисленных ниже способов АО не имеет права выплачивать дивиденды?

Ответы: 1. Наличными деньгами. 2. Продукцией. 3. Перечислением денежных средств на счет акционера. 4. Своими облигациями. 5. Предоставлением права первоочередной покупки акций следующего выпуска.

2.128. Номинальная стоимость акции АО составляет 50 тыс. руб. Определите ориентировочную курсовую стоимость акции на рынке ценных бумаг, если известно, что размер дивиденда ожидается на уровне 25%, а размер банковской ставки составляет 20%?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.129. В текущем году дивиденды по акциям АО находятся на уровне банковской ставки. Не предвидится резких изменений в имущественном положении АО и его производственных планах, Общее состояние рынка оценивается как спокойное. Как можно охарактеризовать ориентировочную взаимосвязь между курсовой и балансовой стоимостью акций АО?

Ответы: 1. Балансовая стоимость равна курсовой. 2. Балансовая стоимость меньше курсовой. 3. Балансовая стоимость больше курсовой. 4. Вопрос поставлен некорректно.

2.130. Чистая прибыль акционерного общества с уставным капиталом 200 млн. руб., занимающегося исключительно производственной деятельностью, составила 10 млн. руб. Общее собрание акционеров решило, что остающаяся после уплаты налогов прибыль распределяется следующим образом: 20% на развитие производства, 80% - на выплату дивидендов. Каков должен быть (ориентировочно) курс акций данного АО, если ставка банковского процента равна 80, а номинал акций - 1000 руб. (без учета налогообложения)?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.131. Облигации АО выпущены 1 января 1993 г. Срок обращения облигаций - два года. Годовой купон - 8,5%. Номинальная стоимость 1000 руб., однако при первичном размещении стоимость облигаций составила 974 руб. Какова должна быть минимальная величина банковской ставки, при которой инвестору, купившему облигацию в ходе первичного размещения (налогообложение не учитывать), было бы более выгодно положить деньги в банк на два года?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.132. За счет какого источника (источников) производится выплата процентов держателям облигаций акционерного общества при убытках?

Ответы: 1. Оборотные средства. 2. Резервный фонд. 3. Банковский кредит. 4. Проценты не выплачиваются.

2.133. При понижении процентных ставок по депозитам в коммерческих банках курс облигаций на вторичном рынке:

Ответы: 1. Повысится. 2. Понизится. 3. Останется без изменения.

2.134. АО "А" приобрело облигации другого АО по какой-то первоначальной цене X. Номинал облигации - 10000 руб. Срок погашения наступает через 10 лет. Доход (10% годовых) выплачивается ежегодно по отрывным купонам. Через 7 лет эта облигация отражается в балансе АО "А" по цене 9670 руб. Определите первоначальную цену Х.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.135. Предприятию "Х" предстоит оплатить переводной и простой вексель. На обоих векселях векселедателем обусловлено, что на вексельную сумму будут начисляться проценты из расчета 100% годовых. По какому векселю предприятие "Х" должно выплатить проценты на вексельную сумму?

Ответы: 1. По простому векселю. 2. По переводному векселю. 3. По переводному и простому векселям. 4. Предприятие "Х" не должно выплачивать проценты на вексельную сумму.

2.136. Могут ли векселя выступать объектом торговли на фондовой бирже?

Ответы: 1. Могут. 2. Не могут.

2.137. Акционерное общество "А" и акционерное общество "В" обменялись векселями на одинаковую сумму под переданную друг другу интеллектуальную собственность. Произошло ли увеличение валюты балансов акционерного общества "А" и акционерного общества "В" в результате этой операции?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Вопрос поставлен некорректно.

2.138. Акционерное общество "А" и акционерное общество "В" обменялись векселями на одинаковую сумму под переданную друг другу интеллектуальную собственность. Оцените решение банка, которому АО "А" и АО "В" предъявят имеющиеся у них векселя для учета.

Ответы: 1. Банк откажет в приеме векселей. 2. Банк примет векселя к учету.

2.139. Производится ли регистрация условий выпуска и обращения депозитных сертификатов (и если да, то укажите каким органом) в Российской Федерации?

Ответы: 1. Регистрация не производится. 2. Регистрация производится Центральным банком Российской Федерации. 3. Регистрация производится территориальным управлением Центрального банка Российской Федерации. 4. Регистрация производится Министерством финансов Российской Федерации.

2.140. Коммерческий банк одновременно эмитировал депозитные и сберегательные сертификаты. Через шесть месяцев банк ликвидируется. В какой очередности будет производиться погашение задолженности по сертификатам?

Ответы: 1. Одновременно. 2. Вначале будет погашаться задолженность перед держателями сберегательных сертификатов. 3. Вначале будет погашаться задолженность перед держателями депозитных сертификатов.

2.141. Распространяется ли действие Закона РФ "О государственном внутреннем долге Российской Федерации" на выпуск и обращение муниципальных займов?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

2.142. Можно ли облигацию, конвертируемую в акцию, квалифицировать как "производную" ценную бумагу?

Ответы: 1. Можно. 2. Нельзя. 3. Определяется уставом общества.

2.143. Номинальная стоимость акций АО - 100 руб. за акцию, текущая рыночная цена - 600 руб. за акцию. Компания выплачивает квартальный дивиденд в размере 20 руб. на акцию. Текущая доходность акций АО в годовом исчислении составляет:

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.144. О чем свидетельствует повышение текущей доходности привилегированной акции, дивиденд по которой носит фиксированный характер?

Ответы: 1. О повышении курсовой стоимости привилегированной акции. 2. О понижении курсовой стоимости привилегированной акции.

2.145. АО с уставным капиталом 2 млн. руб. выпустило еще 10 тыс. обыкновенных акций на 1 млн. руб. и 500 облигаций на 500 тыс. руб. с 20% и годовых. Чистая прибыль общества - 250 тыс. руб. Определить сумму дохода на 1 акцию.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.146. Текущая доходность привилегированной акции, объявленный дивиденд по которой при выпуске 11%, а номинальная стоимость - 1000 руб., в нынешнем году составила 8%. Корректна ли такая ситуация?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

2.147. Банки "А" и "Б" предлагают вкладчикам 50% годовых с начислением дохода один раз в полугодие. При этом банк "А" начисляет доход по простой процентной ставке, банк "Б" - по сложной. Определить, какой из банков предлагает вкладчикам наиболее выгодные условия вложения средств на шесть месяцев.

Ответы: 1. Банк "А". 2. Банк "Б". 3. Выгодность вложений одинакова.

2.148. Правительство решает выпустить краткосрочные долговые обязательства сроком на три месяца, доход по которым выплачивается в виде дисконта. Банковская ставка по депозитам - 80%, ставка по кредитам 100. Обязательства размещаются среди юридических лиц. Определите минимальный размер дисконта, при котором покупка краткосрочных обязательств будет более выгодной.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.149. Вправе ли совет директоров и общее собрание акционеров объявлять и выплачивать дивиденды, если общество неплатежеспособно либо может стать таковым после выплаты дивидендов?

Ответы: 1. Вправе только по привилегированным акциям. 2. Не вправе. 3. Иной вариант ответа.

2.150. В какой сумме выплачиваются дивиденды при неполной оплате акций акционером?

Ответы: 1. Дивиденды не выплачиваются вообще. 2. Пропорционально оплаченной части стоимости акции. 3. Пропорционально оплаченной части стоимости акции, но не более половины суммы дивидендов, начисленных при полной оплате акций. 4. Дивиденды выплачиваются только после полной оплаты акций.

2.151. Какова сумма, выплачиваемая в качестве дивиденда по каждой привилегированной акции типа А и Б?

Ответы: 1. Не менее 15% чистой прибыли акционерного общества по итогам последнего финансового года, разделенной на общее количество акций типа А и Б. 2. 10% чистой прибыли акционерного общества по итогам последнего финансового года, разделенной на число акций, которые составляют 25% уставного капитала общества. 3. Сумма утверждается общим собранием акционеров по предложению совета директоров общества, но не ниже суммы, выплачиваемой по обыкновенным акциям.

2.152. Акционерным обществом выпущены облигации на срок 5 лет из расчета 10% годовых с выплатой дохода держателям единовременно при выкупе облигаций. Как производится начисление дохода по облигациям в акционерном обществе?

Ответы: 1. Единовременно при эмиссии облигации. 2. Единовременно при выкупе облигации. 3. Ежегодно в уменьшенном размере с доначислением оставшейся суммы при выкупе облигаций. 4. Ежегодно равными долями.

2.153. Вправе ли плательщик, производя акцепт, вносить изменения в содержание переводного векселя?

Ответы: 1. Плательщик вправе ограничить акцепт частью суммы, а также вносить любые другие изменения в содержание переводного векселя. 2. Плательщик вправе ограничить акцепт частью суммы, не внося других изменений в содержание векселя. 3. Плательщик может внести изменения в содержание векселя, не меняя суммы платежа.

2.154. Может ли чек быть передан другому лицу путем простого вручения?

Ответы: 1. Может, если чек является предъявительским или ордерным с бланковым индоссаментом. 2. Может, если чек является ордерным с оговоркой "приказу". 3. Может, если чек является предъявительским.

2.155. Имеет ли право держатель чека с бланковым индоссаментом передать чек другому лицу?

Ответы: 1. Имеет, превратив бланковую надпись в именную. 2. Имеет право передать чек посредством нового бланкового или именного индоссамента. 3. Имеет право путем простого вручения. 4. Имеет право во всех перечисленных в п. п. 1, 2, 3 случаях.

2.156. К кому чекодержатель может предъявить иск в случае отказа плательщика оплатить чек?

Ответы: 1. Только к чекодателю. 2. Только к плательщику. 3. Ко всем обязанным по чеку лицам.

2.157. Иностранный участник АО оплатил 100 акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая долларами по курсу 1 доллар - 100 руб. АО решило выкупить у иностранного участника принадлежащие ему акции. Рыночная стоимость акций к моменту выкупа осталась на уровне номинала. Курс доллара повысился до 120 руб. Какая сумма будет выплачена иностранному участнику за акции?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.158. Как влияет время покупки сберегательного сертификата банка на ставку процента, причитающегося его владельцу?

Ответы: 1. Ставка процента меняется в зависимости от времени приобретения сертификата. 2. Процент выплачивается по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска.

2.159. При расчете продажной цены акций инвестиционного фонда основные средства, нематериальные активы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы оцениваются:

Ответы: 1. По балансовой стоимости. 2. По остаточной стоимости. 3. По рыночной стоимости. 4. По восстановительной стоимости.

2.160. Организации предъявлено к оплате три переводных векселя и один простой. В первом, в графе "срок платежа" указано: к оплате 12.12.92; во втором: по предъявлении; в третьем: в течение 10 дней от предъявления; на четвертом (простом): срок оплаты не указан. На всех векселях векселедателем обусловлено, что на вексельную сумму будут начисляться проценты по ставке 50%. По какому векселю организация должна выплатить проценты на вексельную сумму?

Ответы: 1. По первому векселю. 2. По второму векселю. 3. По третьему векселю. 4. По четвертому векселю.

2.161. Инвестор приобрел акцию в начале текущего финансового года за 1000 руб. и продает ее по прошествии 4 мес. Определите примерную стоимость, по которой совершается продажа, если ожидаемая прибыль в расчете на акцию по итогам года составляет 120 руб. Ситуация на финансовом рынке и положение компании существенно не изменились с начала года.

Ответы:_________________

2.162. Текущая доходность привилегированной акции, объявленный дивиденд по которой при выпуске 11%, а номинальная стоимость 1000 руб., в нынешнем году составила 8%. Корректна ли такая ситуация?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

2.163. Инвестор приобрел за 900 руб. привилегированную акцию АО номинальной стоимостью 1000 руб. с фиксированным размеров дивиденда 70% годовых. В настоящее время курсовая стоимость акции 1200 руб. Инвестор предполагает продать акцию через 2 года. Определите текущий годовой доход по данной акции (без учета налогов).

Ответы:_________________

2.164. АО "А" приобрело за 2000 руб. облигацию АО "Б" номинальной стоимостью 1000 руб. Выплаты процентов по облигациям производятся раз в квартал. Определить величину купонной ставки по облигациям (в процентах за год), если каждый квартал на расчетный счет АО в виде процентных платежей по облигации поступает 100 руб.

Ответы:

2.165. Имеют ли право инвестиционные фонды иметь в своих активах акции иных инвестиционных фондов?

Ответы: 1. Имеют. 2. Не имеют.

2.166. Что из перечисленного ниже относится в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании к категории "валютных ценностей"?

Ответы: 1. Иностранная валюта. 2. Ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте. 3. Драгоценные материалы. 4. Природные драгоценные камни. 5. Ювелирные изделия.

2.167. АО выпустило 900 простых акций и 100 привилегированных, а также 150 облигаций. Номинал всех ЦБ 1 тыс. руб. Процент по облигациям составляет 12%, дивиденд по привилегированным акциям - 15%. Разместить держателей различных ЦБ в порядке уменьшения их дохода, если прибыль к распределению между акционерами составила 160 тыс. руб.

Ответы: 1. Владелец обыкновенной акции, владелец привилегированной акции, владелец облигации. 2. Владелец привилегированной акции, владелец облигации, владелец обыкновенной акции. 3. Владелец привилегированной акции, владелец обыкновенной акции, владелец облигации.

2.168, Депозитный сертификат был куплен за 6 месяцев до срока его погашения по цене 1000 руб. и продан за 4 месяца до срока погашения по цене 1400 руб. Определить (по простой процентной ставке без учета налогов) доходность этой операции в пересчете на год.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

2.169. Какие из нижеперечисленных обозначений в обязательном порядке должен содержать вексель?

Ответы: 1. Указание срока платежа. 2. Процентная ставка, по которой на вексельную сумму будут начисляться проценты. 3. Наименование того, кому платеж должен быть совершен. 4. Подпись того, кто выдает вексель.

2.170. Имеет ли право векселедатель получить по индоссаменту выданный им же вексель?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет. 3. Имеет только в случае, если вексель переводной. 4. Имеет только в случае, если вексель простой.

2.171. Имеет ли право плательщик получить по индоссаменту вексель, еще не акцептованный им?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет. 3. Имеет только в случае, если вексель переводной. 4. Имеет только в случае, если вексель простой.

2.172. Имеет ли право плательщик получить по индоссаменту уже акцептованный им вексель?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет. 3. Имеет только в случае, если вексель переводной. 4. Имеет только в случае, если вексель простой.

2.173. На какой максимальный срок выдается "Золотая акция"?

Ответы: 1. 1 год. 2. 3 года. 3. 5 лет.

2.174. Векселедатель отвечает:

Ответы: 1. За акцепт. 2. За платеж. 3. За акцепт и за платеж.

Раздел 3

3.102. Кто может установить лимит на количество государственных краткосрочных бескупонных облигаций, указываемых в неконкурентной заявке каждым покупателем?

Ответы: 1. Торговая система. 2. Расчетная система. 3. Банк России.

3.103. Дилер М совершает операции на рынке государственных краткосрочных облигаций от своего имени. В каких документах он должен указывать свой код, зафиксированный в договоре, заключенном между ним и Банком России.

Ответы: 1. В регистрационных документах. 2. В операционных и учетных документах. 3. Во всех операционных, регистрационных и учетных документах.

3.104. Имеет ли право депозитарий выполнять функции дилера или инвестора на рынке государственных краткосрочных облигаций?

Ответы: 1. Имеет. 2. Только функции дилера. 3. Только функции инвестора. 4. Не имеет.

3.105. Банк "R" на основании договора с Банком России выполняет функции расчетной системы. Может ли он выполнять функции дилера или инвестора на рынке Государственных краткосрочных бескупонных облигаций?

Ответы: 1. Может. 2. Не может. 3. Может выполнять функции только инвестора. 4. Может выполнять только функции дилера.

3.106. Инвестиционный институт "F" на основании договора с Банком России и двусторонних договоров с дилерами, выполняет функции торговой системы. Имеет ли он право выполнять функции дилера или инвестора на рынке Государственных краткосрочных бескупонных облигаций?

Ответы: 1. Имеет. 2. Имеет право выполнять только функции инвестора. 3. Имеет право выполнять только функции дилера. 4. Не имеет.

3.107. Дилером была подана торговой системе заявка на покупку Государственных краткосрочных бескупонных облигаций, которая может быть удовлетворена во время торгов лишь частично. Какова дальнейшая судьба этой заявки?

Ответы: 1. Заявка аннулируется полностью. 2. Неиспользованная часть остается в очереди в качестве отдельной заявки. 3. Заявка остается в очереди, если удовлетворено более 50 %.

3.108. Какое количество конкурентных предложений может содержать заявка, подаваемая дилером на покупку Государственных краткосрочных бескупонных облигаций?

Ответы: 1. Неограниченное число. 2. Одно предложение. 3. Не свыше 3 предложений.

3.109. Какие параметры влияют на удовлетворение заявки на покупку или продажу государственных краткосрочных бескупонных облигаций, поданной дилером в торговую систему?

Ответы: 1. Размер заявки. 2. Время подачи. 3. Размер и цена. 4. Цена и время подачи.

3.110. Дилер А проводил операции с Государственными краткосрочными бескупонными облигациями на аукционе на первичном рынке, а дилер Б проводил операции ГКО в день проведения торгов на вторичном рынке. Кто из указанных дилеров должен проводит переоценку облигаций в этот же день?

Ответы: 1. Дилер Б. 2. Дилер А. 3. Оба дилера. 4. Дилеры переоценку не производят.

3.111. На очередных торгах торговой системы участвовали дилеры А, В, С, причем дилер С операций с Государственными краткосрочными бескупонными облигациями не проводил. Кто из указанных дилеров должен осуществить переоценку облигаций?

Ответы. 1. Дилеры А, В и С. 2. Дилеры А и В. 3. Дилер С.

3.112. Дилер Б на очередных торгах Торговой системы продал Государственные краткосрочные бескупонные облигации одного выпуска и в этот же день купил Государственные краткосрочные бескупонные облигации другого выпуска. Мог ли он использовать средства, вырученные от продажи облигаций одного выпуска, в сделке по покупке облигаций другого выпуска?

Ответы: 1. Мог. 2. Не мог. 3. Мог только частично.

3.113. В бланке заявки на приобретение Государственной краткосрочной бескупонной облигации был указан код покупателя МС0000500000. Это значит:

Ответы: 1. Покупатель участвует в торгах второй раз. 2. Заявка подана за счет дилера. 3. Заявка подана за счет инвестора. 4. Иной вариант ответа.

3.114. В бланке заявки на приобретение Государственной краткосрочной бескупонной облигации был указан код покупателя МС0000500022. Это значит:

Ответы: 1. Заявка подана за счет дилера. 2. Заявка подана за счет инвестора. 3. Покупатель участвует в торгах впервые.

3.115. В какие сроки Банк России должен объявить о величине лимита на количество Государственных краткосрочных бескупонных облигаций, указываемых в неконкурентной заявке покупателя?

Ответ: 1. За 3 дня до аукциона. 2. За 7 дней за аукцион. 3. За 10 дней до аукциона.

3.116. Кто присваивает индивидуальный регистрационный код дилеру, осуществляющему операции с Государственными краткосрочными облигациями?

Ответы: 1. Торговая система. 2. Расчетная система. 3. Депозитарий. 4. Банк России.

3.117. Кто присваивает индивидуальный регистрационный код инвестору, осуществляющему операции с Государственными краткосрочными бескупонными облигациями?

Ответы: 1. Торговая система. 2. Банк России. 3. Расчетная система. 4. Дилер.

3.118. Какие из нижеперечисленных ценных бумаг может вывезти из России гражданин РФ?

Ответы: 1. Ценные бумаги в иностранной валюте. 2. Ценные бумаги в иностранной валюте, ранее ввезенные гражданином в Россию. 3. Ценные бумаги в иностранной валюте и в валюте РФ.

3.119. Периодичность проведения оценки чистых активов инвестиционного фонда сообщается акционерам:

Ответы: 1. До момента покупки ими акций. 2. По специальному запросу акционера. 3. Не сообщается акционерам, так как является коммерческой тайной фонда.

3.120. Если стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию инвестиционного фонда изменились на 10 и более процентов со времени последней оценки, то:

Ответы: 1. Совет директоров обязан расторгнуть договор с управляющим фонда. 2. Управляющий фонда осуществляет дополнительную оценку стоимости чистых активов. 3. Управляющий совместно с директором фонда обязан созвать общее собрание акционеров. 4. Управляющий должен назначить независимую проверку депозитария фонда.

3.121. Со дня последней оценки стоимость чистых активов инвестиционного фонда в расчете на одну акцию снизилась на 51%. В этом случае:

Ответы: 1. Назначается комиссия по ликвидации фонда. 2. Совет директоров фонда должен потребовать от управляющего проведения дополнительной оценки стоимости чистых активов. 3. Ничего специального предпринимать не надо. 4. Управляющий должен провести дополнительную оценку стоимости чистых активов. 5. Управляющий совместно с директорами фонда обязан созвать общее собрание акционеров.

3.122. При расчете чистых активов инвестиционного фонда в целях выкупа фондом акций у своих акционеров в состав оцениваемого имущества включены:

а) основные средства по первоначальной стоимости;

б) нематериальные активы по остаточной стоимости;

в) ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, по их рыночной стоимости;

г) казначейские обязательства по их номиналу. Указать пункты, в которых допущены нарушения при оценке имущества инвестиционного фонда.

Ответы: 1. а, г. 2. в. 3. б, г. 4. Во всех перечисленных пунктах. 5. Ни в одном из перечисленных пунктов.

3.123. Существуют ли ограничения на величину расходов по организации инвестиционного фонда и оплату услуг управляющего?

Ответы: 1. Таких ограничений не существует. 2. Такие ограничения могут быть установлены в учредительных документах конкретного инвестиционного фонда. 3. Такие ограничения существуют только для чекового инвестиционного фонда. 4. Существуют.

3.124. Какие существуют ограничения на величину расходов по организации инвестиционного фонда и оплату услуг управляющего?

Ответы: 1. Данные расходы должны составлять не более 5% от величины среднегодовой стоимости активов фонда. 2. Данные расходы должны составлять не более 10% от величины среднегодовой стоимости активов фонда. 3. Данные расходы должны составлять не более 5%, а в чековом инвестиционном фонде - не более 10% от величины среднегодовой стоимости активов фонда. 4. Данные ограничения устанавливаются только для чековых инвестиционных фондов и составляют 5% от величины среднегодовой стоимости активов фонда.

3.125. Какой орган осуществляет лицензирование деятельности инвестиционных фондов с иностранным участием?

Ответы: 1. Минфин РФ. 2. Финансовые органы на местах. 3. Министерства финансов республик в составе РФ, финансовые управления администраций краев, областей, автономных образований. 4. Госкомимущество РФ.

3.126. Какой орган осуществляет лицензирование деятельности инвестиционных фондов, являющихся иностранными юридическими лицами?

Ответы: 1. Минфин РФ. 2. Финансовые органы на местах. 3. Министерства финансов республик в составе РФ, финансовые управления администраций краев, областей, автономных образований. 4. Госкомимущество РФ.

3.127. Юридическое лицо, имеющее лицензию на право осуществления деятельности в качестве финансового брокера, представило документы для получения лицензии на право осуществления деятельности в качестве управляющего инвестиционным фондом. Есть ли в этом необходимость?

Ответы: 1. Да, поскольку любому юридическому лицу для осуществления деятельности в качестве управляющего инвестиционным фондом необходимо получить лицензию. 2. В данном случае лицензирование деятельности управляющего инвестиционным фондом не требуется. 3. Только для тех юридических лиц, которые получили лицензии на право осуществления деятельности в качестве финансового брокера до 01.01.93.

3.128. Есть ли потенциальная возможность выхода на вторичный рынок акций банка - эмитента одного выпуска до окончания открытой подписки на них?

Ответы: 1. Есть. 2. Нет.

3.129. Портфель инвестиций АО имеет следующую структуру: облигации государственного займа - 20%, простые акции крупных нефтяных компаний - 15%, привилегированные акции банков, страховых компаний - 15%, депозитные сертификаты коммерческих банков - 15%, облигации крупных промышленных предприятий - 30%. Определите тип портфеля:

Ответы: 1. Консервативный, то есть ориентированный в большей степени на надежность, нежели на доходность вложений. 2. Агрессивный, то есть ориентированный в большей степени на доходность, нежели на надежность вложений.

3.130. Имеет ли право инвестиционный консультант осуществлять регистрацию сделок с ценными бумагами на внебиржевом рынке?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет.

3.131. Инвестиционный фонд решает приобрести 2% обыкновенных акций нефтяной компании по номинальной стоимости. Депозитарию и управляющему инвестиционного фонда принадлежат соответственно 2% и 6% акций этой корпорации. Является ли такое решение правомерным?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Да, если на это будет получено согласие ГКАП РФ.

3.132. Рыночная стоимость чистых активов инвестиционного фонда по итогам 1993 финансового года составила 55% их балансовой стоимости. В этом случае депозитарий инвестиционного фонда:

Ответы: 1. Ничего специального предпринимать не обязан. 2. Обязан известить совет директоров. 3. Обязан требовать созыва внеочередного собрания акционеров.

3.133. Может ли инвестиционный фонд осуществлять сделки с ценными бумагами со своим управляющим?

Ответы: 1. Может. 2. Может, если договором с управляющим об управлении инвестиционным фондом не предусмотрено иное. 3. Нет, не может. 4. Может, если по этой сделке акции инвестиционного фонда передаются в трастовое управление управляющему. 5. Может, кроме сделок с опционами и фьючерсами.

3.134. Что обязан сделать брокер, если у него нет уверенности в том, что клиент может оплатить сделку купли - продажи ценных бумаг?

Ответы: 1. Совершить сделку. 2. Не принимать поручение от клиента. 3. Потребовать от клиента гарантии оплаты.

3.135. Инвестиционный фонд, имеющий 5% акций АО "А", приобрел 10% долговых обязательств того же акционерного общества. Законны ли действия инвестиционного фонда?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

3.136. Инвестиционная компания, выполняя поручение частного инвестора, на комиссионной основе приобрела на внебиржевом рынке пакет акций компании "А" по курсовой цене 900 руб. при номинальной стоимости 1000 руб. на общую сумму 9000 руб. Оцените законность действий инвестиционной компании?

Ответы: 1. Законны. 2. Незаконны.

3.137. Инвестиционный институт, обратившийся за получением лицензии в январе 1993 г., получил отказ в связи с наличием убытков по балансу по состоянию на 1 января 1993 г. Оцените решение лицензирующего органа.

Ответы: 1. Законное. 2. Незаконное.

3.138. Может ли клиент получить кредит на покупку ценных бумаг у обслуживающего его финансового брокера?

Ответы: 1. Может. 2. Не может.

3.139. Имеет ли право фондовая биржа запретить своим членам совершение операций с ценными бумагами, зарегистрированными (прошедшими листинг) на фондовой бирже, на внебиржевом рынке?

Ответы: 1. Имеет. 2. Не имеет.

3.140. Является ли фондовая биржа агентом государства по взиманию налога на операции с ценными бумагами по сделкам с ценными бумагами, совершенными на бирже?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

3.141. При ликвидации предприятия как неплатежеспособного на основе конкурса имеет ли право требовать удовлетворения своих претензий вне конкурса владелец облигаций, обеспеченных залогом?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

3.142. Баланс АО содержит следующие показатели, млн. руб.

             Актив                            Пассив
Основные средства        500      Уставный капитал         800
Нематериальные активы    100      Резервный фонд           100
Готовая продукция        300      Прибыль                  100
Расчетный счет           100
______________________________________________________________
Баланс                  1000      Баланс                  1000
 

Какая максимальная сумма может быть израсходована АО для выплаты дивидендов по привилегированным акциям, если доля привилегированных акций в уставном капитале составляет 10% и при их выпуске установлен фиксированный дивиденд?

Ответы:

3.143. Акционерным обществом приобретена на рынке ценных бумаг за 500 руб. облигация другого АО номинальной стоимостью 1000 руб. Срок погашения облигации наступает через 5 лет, купон 8% годовых. По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 3 года?

Ответы:

3.144. Расположить в порядке убывания надежности акции акционерных обществ "А", "Б", "В", если при условии равенства всех остальных показателей ликвидные активы составляют: "А" - 440 тыс. руб., "Б" - 300 тыс. руб., "В" - 280 тыс. руб., а текущие обязательства соответственно 190, 130 и 120 тыс. руб.

Ответы: 1. "А", "Б", "В". 2. "В", "Б", "А". 3. "Б", "В", "А". 4. "Б", "А", "В". 5."А", "В", "Б". 6. "В", "А", "Б".

3.145. А) Специалист инвестиционной компании совершил сделку от своего имени и за свой счет на фондовой бирже. Б) Специалист инвестиционной компании совершил сделку за счет и по поручению клиента на внебиржевом рынке.

Какое из указанных утверждений не противоречит законодательству?

Ответы: 1. А). 2. Б). 3. А) и Б). 4. Оба утверждения противоречат действующему законодательству.

3.146. Кем устанавливаются правила совершения нерезидентами в Российской Федерации операций с ценными бумагами в валюте Российской Федерации?

Ответы: 1. Министерством финансов Российской Федерации. 2. Правительством Российской Федерации. 3. Центральным банком Российской Федерации.

3. 147. Каким органом устанавливаются правила допуска ценных бумаг к торговле на фондовой бирже (листинг), а также привила исключения ценных бумаг из торговли на фондовой бирже (делистинг).

Ответы: 1. Фондовой биржей самостоятельно. 2. Фондовой биржей по согласованию с Министерством финансов России. 3. Фондовой биржей по согласованию с Госкомитетом РФ по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур. 4. Министерством финансов России.

3.148. Оцените законность сделки, заключенной на внебиржевом рынке: Компания "А" через своего брокера совершает 10 октября 1992 г. сделку на покупку акций закрытого инвестиционного фонда (неспециализированного) с оплатой купленных акций 20 января 1993 г.

Ответы: 1. Сделка законна. 2. Сделка незаконна.

3.149. Для приобретения 10 акций корпорации "А" общей стоимостью 200 тыс. руб. корпорация "В" использует собственные и кредитные средства в соотношении 1:1. Является ли такая сделка правомерной с точки зрения действующего законодательства?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Вопрос поставлен некорректно.

3.150. При учреждении фондовая биржа выпустила 100 обыкновенных именных акций. Укажите правильный порядок распределения этих акций.

Ответы: 1. 50 акций будут распределены среди учредителей биржи, а сумма, вырученная от свободной продажи 50 акций, будет направлена в резервный фонд. 2. Все 100 акций будут распределены среди учредителей биржи. 3. Сумма, вырученная от свободной продажи не менее чем 10 акций биржи, будет направлена в резервный фонд, а остальные акции будут распределены среди учредителей.

3.151. Как правильно называется инвестиционный фонд, эмитирующий ценные бумаги без обязательства их выкупа эмитентом?

Ответы: 1. Закрытый инвестиционный фонд. 2. Инвестиционный фонд, зарегистрированный как акционерное общество открытого типа. 3. Открытый инвестиционный фонд. 4. Инвестиционный фонд, зарегистрированный как АО закрытого типа.

3.152. Может ли управляющий инвестиционным фондом действовать одновременно в качестве инвестиционного консультанта?

Ответы: 1. Может, если по договору управляющий подтверждает свое согласие на оказание данных видов услуг. 2. Может только при заключении специального отдельного договора с управляющим. 3. Нет, не может. 4. Может, если управляющий является юридическим лицом. 5. Может, если управляющий не является банком, в уставном капитале которого доля фонда превышает 15%.

3.153. Открытый инвестиционный фонд решает привлечь заемные средства для удовлетворения краткосрочной потребности в денежных средствах, необходимых для выкупа своих акций у акционеров, и обращается к своему депозитарию с просьбой предоставить ему кредит. Депозитарий фонда:

Ответы: 1. Согласится предоставить кредит, если объем задолженности не превысит 10% рыночной стоимости чистых активов фонда. 2. Должен отказать в предоставлении кредита, так как для выкупа акций фонда нельзя пользоваться заемными средствами. 3. Должен отказать в предоставлении кредита, так как депозитарий не имеет права быть кредитором фонда. 4. Должен отказать в предоставлении кредита, так как выкупать свои акции у акционеров может только закрытый инвестиционный фонд.

3.154. АО приобрело облигации другого АО по какой-то первоначальной цене Х. Номинал облигации 10000 руб. Срок погашения наступает через 10 лет. Доход (10% годовых) выплачивается ежегодно по отрывным купонам. Через 7 лет эта облигация отражается в балансе АО "А" по цене 9670 руб. Определите первоначальную цену Х.

Ответы:

3.155. Определите цену размещения коммерческим банком своих векселей при условии: вексель выписывается на сумму 100000 руб. со сроком платежа 240 дней, банковская ставка процента - 100% годовых.

Ответы:

3.156. Если Центральный банк покупает государственные облигации, свободно обращающиеся на вторичном рынке, что происходит с ценами и текущей доходностью этих облигаций?

Ответы: 1. Цена увеличивается, доходность снижается. 2. Цена снижается, доходность увеличивается. 3. Цена и доходность увеличиваются. 4. Цена и доходность снижаются.

3.157. Учреждается инвестиционный фонд с уставным капиталом 1 млн. руб. Учредители рассматривают возможность внесения в уставный капитал вкладов ценными бумагами (400 тыс. руб.), денежными средствами (250 тыс. руб.), зданием (250 тыс. руб.), правом пользования помещением (100 тыс. руб.).

Ответы: 1. Намерения учредителей соответствуют действующему законодательству. 2. Учредителям необходимо исключить вклад ценными бумагами и соответственно уменьшить уставный капитал. 3. Учредителям необходимо исключить вклад правом пользования и соответственно уменьшить уставный капитал. 4. Учредителям необходимо исключить вклад правом пользования и внести на 100 тыс. руб. либо недвижимое имущество, либо ценные бумаги, либо денежные средства. 5. Учредителям необходимо исключить вклад правом пользования и внести на 100 тыс. руб. либо ценные бумаги, либо денежные средства.

3.158. Является ли, в соответствии с действующим законодательством номинальный держатель акций зарегистрированным в реестре акционеров лицом?

Ответы: 1. Не является. 2. Является. 3. Является только в отношении привилегированных акций. 4. Правильных ответов среди перечисленных нет.

3.159. Оцените корректность следующей формулировки: "Одно лицо одновременно является собственником акций акционерного общества и номинальным держателем акций этого акционерного общества".

Ответы: 1. Формулировка корректна. 2. Формулировка некорректна. 3. Формулировка корректна только в отношении акций акционерного общества закрытого типа. 4. Правильных ответов среди перечисленных нет.

3.160. Может ли физическое лицо выступить в качестве держателя реестра акционеров?

Ответы: 1. Может, если официально зарегистрирует этот вид деятельности. 2. Не может. 3. Может в любом случае. 4. Правильных ответов среди перечисленных нет.

3.161. Укажите, какие из перечисленных формулировок являются корректными:

Ответы: 1. Любой держатель реестра акционеров является специализированным регистратором. 2. Любой специализированный регистратор является держателем реестра акционеров. 3. Специализированный регистратор и держатель реестра акционеров всегда одно и то же лицо.

3.162. Может ли физическое лицо выступать в качестве специализированного регистратора?

Ответы: 1. Может, если официально зарегистрирует этот вид предпринимательской деятельности. 2. Не может. 3. Может в любом случае. 4. Правильных ответов среди перечисленных нет.

3.163. Реестр акционеров должен содержать данные:

Ответы: 1. О номинальной стоимости акций. 2. О цене покупки (продажи) акций. 3. О выплате дивидендов. 4. Об акциях общества выкупленных им за счет собственных средств. 5. О консолидации акций.

3.164. Акционер приобретает 22% акций второго выпуска, который по своей общей номинальной стоимости в два раза превышает номинальный объем первого выпуска. Акции обоих выпусков имеют одинаковый номинал. Все акции размещены полностью. Должен ли акционер уведомлять кого-либо о состоявшейся сделке?

Ответы: 1. Не должен. 2. Должен уведомить Министерство финансов. 3. Должен уведомить Государственный комитет по антимонопольной политике.

Раздел 4

4.109. Ведение бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда и составление бухгалтерской отчетности осуществляют:

Ответы: 1. Управляющий инвестиционного фонда. 2. Бухгалтерия инвестиционного фонда. 3. Депозитарий. 4. Любая из вышеназванных организаций.

4.110. Выкупная стоимость акций инвестиционного фонда определяется на основе:

Ответы: 1. Объявленного уставного капитала. 2. Добавочного уставного капитала. 3. Стоимости чистых активов. 4. Прибыли. 5. Чистой прибыли. 6. Стоимости активов. 7. Стоимости пассивов.

4.111. Балансовый счет "Расчеты с учредителями" используется в учете инвестиционного фонда при:

Ответы: 1. Формировании и оплате уставного капитала. 2. Начислении дивидендов по акциям. 3. Начислении процентов по облигациям.

4.112. Инвестиционный фонд приобрел государственные облигации по стоимости, включающей часть процента, начисленного с момента его последней выплаты и причитающегося к уплате продавцу. По дебету какого счета в инвестиционном фонде учитывается причитающаяся продавцу сумма дохода?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. 4. Прибыль и убытки. 5. Расчеты с учредителями.

4.113. По какой стоимости отражаются в учете инвестиционного фонда продаваемые им ценные бумаги других эмитентов?

Ответы: 1. По рыночной стоимости. 2. По покупной стоимости. 3. По стоимости, определяемой Комиссией по ценным бумагам и фондовым биржам при Президенте РФ.

4.114. Из нижеперечисленных видов расходов укажите те, которые включаются в состав нематериальных активов инвестиционного фонда: а) плата за открытие счетов для инвестиционного фонда; б) единовременная оплата услуг депозитария по открытию специальных счетов акционерам фонда; в) налог на операции с ценными бумагами при эмиссии акций; г) расходы по изготовлению акций при их выпуске; д) пошлина за регистрацию фонда; е) затраты на рекламу.

Ответы: 1. а. 2. а, в. 3. а, в, е. 4. б, г, д. 5. в, е.

4.115. Следует ли относить к финансовым результатам деятельности инвестиционного фонда курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте?

Ответы: 1. Не следует. 2. Следует относить только курсовые разницы по валютным счетам. 3. Следует. 4. Следует относить только курсовые разницы по операциям в иностранной валюте.

4.116. Уплачивает ли налог на операции с ценными бумагами инвестиционная компания при продаже акций эмитента, выкупленных предварительно за свой счет?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Налог уплачивается, если сумма сделки превышает 100 млн. руб.

4.117. АО выплачивает акционерам дивиденды акциями общества, находящимися на балансе общества (на бухгалтерском учете "Денежные документы"). Будет ли в данном случае производиться уплата налога на операции с ценными бумагами?

Ответы: 1. Да. 2. Нет. 3. Нет, если это АО закрытого типа.

4.118. В каком размере будет уплачен налог на операции с ценными бумагами финансовым брокером, если он продал по поручению клиента акций на сумму 800 тыс. руб.?

Ответы: 1. 800 руб. 2. В данном случае финансовый брокер не является плательщиком налога. 3. 2400 руб.

4.119. Финансовый брокер заключил с клиентом договор на хранение его ценных бумаг. Какие налоги должны быть уплачены при этой операции?

Ответы: 1. Налог на операции с ценными бумагами. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Налог на прибыль.

4.120. В каком размере уплачивают налог на операции с ценными бумагами юридические и физические лица, приобретающие акции, впервые эмитируемые АО с момента его государственной регистрации?

Ответы: 1. Налог не взимается. 2. В размере одного рубля с каждой тысячи рублей. 3. В размере 0,5% номинальной стоимости приобретаемых акций.

4.121. В каких случаях налог взимается только с покупателей ценных бумаг в виде платы с каждой сделки?

Ответы: 1. При осуществлении эмиссии ценных бумаг и по операциям с государственными ценными бумагами. 2. При приобретении акций, впервые эмитируемых АО с момента его государственной регистрации. 3. При осуществлении в установленном порядке посреднических операций с ценными бумагами за счет и по поручению клиента. 4. По операциям с государственными ценными бумагами.

4.122. АО, владеющее облигациями предприятия, получило по ним доход в виде процентов на сумму 300 тыс. руб. Кто и в каком размере перечисляет в бюджет налог на указанный доход?

Ответы: 1. Предприятие в размере 45 тыс. руб. 2. АО в размере 45 тыс. руб. 3. АО в размере 4500 руб. 4. В данном случае налог не взимается.

4.123. Дивиденды по обыкновенным акциям ежегодно выплачиваются по поручению общества банком-агентом. Кто должен перечислять в бюджет налоги с выплачиваемых дивидендов?

Ответы: 1. Каждый акционер самостоятельно. 2. Банк-агент. 3. Само акционерное общество.

4.124. Баланс АО содержит следующие показатели, тыс. руб.:

           Актив                             Пассив
Основные средства        1000     Уставный капитал         2000
Нематериальные активы     500
Расчеты с учредителями    200
Расчетный счет            300
_________________________________________________________________
Баланс                   2000     Баланс                   2000
 

Может ли АО выплатить дивиденды акционерам акциями общества, находящимися на балансе?

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

4.125. Баланс дочернего акционерного общества имеет следующие показатели, тыс. руб.:

           Актив                             Пассив
Основные средства         250     Уставный капитал          180
Производственные запасы    30     Прибыль                   100
Касса                       5     Расчеты с учредителями     20
Расчетный счет             15
__________________________________________________________________
Баланс                    300     Баланс                    300
 

Одному из учредителей (обществу "АВС") принадлежит 60% акций дочернего общества. Определите сумму вклада общества "АВС" в дочернюю компанию.

Ответ:

4.126. Баланс АО содержит следующие показатели, тыс. руб.

           Актив                              Пассив
Основные средства          50      Уставный капитал          100
Нематериальные активы      10
Производственные запасы    22
Касса                       2
Расчетный счет             36
Расчеты с учредителями     30      Прибыль                    50
__________________________________________________________________
Баланс                    150      Баланс                    150
 

Определите процент оплаты уставного капитала АО.

Ответ:

4.127. Зарегистрировано создание акционерного общества с уставным капиталом 450 тыс. руб. В течение месяца было собрано от акционеров 300 тыс. руб. в оплату акций. Какая сумма должна быть отражена в балансе по счету "Уставный капитал"?

Ответы: 1. 300 тыс. руб. 2. 450 тыс. руб. 3. 150 тыс. руб.

4.128. АО с начала своего образования получало убытки и не могло образовать резервный фонд. За счет какого источника могут быть списаны убытки с баланса общества?

Ответы: 1. За счет уменьшения уставного фонда общества. 2. За счет целевых взносов акционеров. 3. За счет уменьшения уставного фонда и целевых взносов акционеров. 4. За счет выпуска дополнительных акций. 5. За счет долгосрочного займа. 6. За счет любого из названных в п. п. 1 - 5 источников. 7. Вопрос поставлен некорректно.

4.129. АО отпустило товар покупателю в кредит и получило взамен вексель со сроком погашения 0,5 года. На каком балансовом счете должна быть учтена образовавшаяся задолжность у АО?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Реализация продукции. 4. Расчеты с покупателями и заказчиками. 5. Доходы будущих периодов.

4.130. Известно, что уставный капитал АО закрытого типа оплачен не полностью. При этом счет "Расчеты с учредителями" показан только в пассиве баланса. Возможна ли такая ситуация?

Ответы: 1. Невозможна. 2. Возможна.

4.131. Зарегистрировано создание АО с уставным капиталом 100 тыс. руб. В течение месяца было собрано от акционеров 60 тыс. руб. в оплату акций. Какая сумма должна быть отражена в активной части баланса по счету "Расчеты с учредителями"?

Ответы: 1. 60 тыс. руб. 2. 40 тыс. руб. 3. 100 тыс. руб.

4.132. Акционерным обществом выпущены облигации на срок три года с уплатой 20% годовых. На каком счете должна быть отражена эмиссия данных облигаций?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Долгосрочные займы. 4. Краткосрочные займы. 5. Целевые финансирование и поступления.

4.133. Акционерным обществом выпущены облигации на срок три месяца с выплатой дохода в размере 15%. На каком счете баланса должна быть отражена эмиссия данных облигаций?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Долгосрочные займы. 4. Краткосрочные займы. 5. Целевые финансирование и поступления. 6. Вопрос поставлен некорректно.

4.134. Акционерное общество осуществляет продажу своих акций, ранее выкупленных за счет собственных источников по цене, превышающей номинальную стоимость. Справедливо ли утверждение, что разница между номинальной стоимостью и продажной ценой акций относится на счет 86 "Резервный фонд".

Ответы: 1. Да. 2. Нет.

4.135. Предприятием учтены в банке векселя со сроками оплаты через три месяца на общую сумму 650 тыс. руб. По какому счету в пассиве баланса должна быть отражена эта сумма, полученная от банка?

Ответы: 1. Расчеты по авансам полученным. 2. Доходы будущих периодов. 3. Краткосрочные кредиты банков. 4. Краткосрочные займы.

4.136. Акцептован переводной вексель поставщика на сумму 180 тыс. руб. со сроком оплаты через 2 месяца. Проценты по векселю предусмотрены в размере 20 тыс. руб. Какая сумма должна быть отражена на субсчете "Векселя выданные"?

Ответы: 1. 180 тыс. руб. 2. 160 тыс. руб. 3. 20 тыс. руб. 4. 200 тыс. руб.

4.137. АО "АВС" имело следующий баланс, тыс. руб.:

           Актив                              Пассив
Основные средства          1500  Уставный фонд                2000
Производственные материалы 1000  Краткосрочные кредиты банков 1000
Денежные средства          1500  Расчеты с поставщиками и
Дебиторы                    200  подрядчиками                 1200
__________________________________________________________________
Баланс                     4200  Баланс                       4200
 

АО "АВС" создано дочернее товарищество с ограниченной ответственностью со 100-процентным участием в капитале последнего. Вклад сделан в форме основный средств на сумму 500 тыс. руб. Как отразится на балансе АО "АВС" создание дочернего товарищества?

Ответы: 1. Уменьшится уставный фонд и сумма основных средств на 500 тыс. руб. 2. Уменьшится сумма основных средств и увеличится сумма по статье "Расчеты с дочерними предприятиями" на сумму 500 тыс. руб. 3. Уменьшится сумма основных средств и увеличится по статье "Долгосрочные финансовые вложения" на 500 тыс. руб. 4. Уменьшится сумма денежных средств и увеличится сумма по статье "Долгосрочные арендуемые основные средства".

4.138. Какие источники средств используются для покрытия убытка, образовавшегося в отчетном году, при отсутствии нераспределенной прибыли прошлых лет?

Ответы: 1. Целевые взносы учредителей. 2. Резервный фонд. 3. Фонды специального назначения. 4. Целевые взносы учредителей и резервный фонд. 5. Фонды специального назначения, целевые взносы учредителей и резервный фонд.

4.139. Какие источники используются для списания непокрытого убытка прошлых лет?

Ответы: 1. Прибыль отчетного года. 2. Целевые взносы учредителей. 3. Фонды специального назначения. 4. Резервный фонд. 5. Все названные в ответах источники.

4.140. Участники акционерного общества обязались при создании общества приобрести 80 акций по 100 тыс. руб. каждая. Через три месяца после создания общества акционерами внесено в уплату за акции 6 млн. руб. Какая сумма будет числиться на балансе акционерного общества по счету "Расчеты с учредителями"?

Ответы: 1. 2 млн. руб. 2. 6 млн. руб. 3. 8 млн. руб. 4. На этом счете не будет никакой суммы.

4.141. При учреждении АО один из учредителей в качестве вклада в уставный капитал внес право пользования производственными помещениями. По какой статье актива баланса АО будет отражен данный взнос?

Ответы: 1. Капитальные вложения и авансы. 2. Здания и сооружения. 3. Долгосрочные финансовые вложения. 4. Нематериальные активы. 5. Уставный капитал.

4.142. Акционерным обществом приобретена на рынке ценных бумаг за 9100 руб. облигация другого АО номинальной стоимостью 10000 руб. Срок погашения облигации наступает через 5 лет. Доход (10% годовых) выплачивается ежегодно по купонам. По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 2 года?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.143. Эмитент представил в регистрирующий орган проспект эмиссии, в текстовой части которого содержалось утверждение о том, что уставный капитал общества полностью оплачен. При этом по данным баланса, подтвержденного аудиторской проверкой, можно видеть, что по счету "Расчеты с учредителями" имеется дебетовое сальдо и счет находится в активе баланса. Оцените данную ситуацию.

Ответы: 1. Проспект эмиссии будет зарегистрирован. 2. Проспект эмиссии не будет зарегистрирован из-за несоответствия текстовой части проспекта эмиссии данным баланса.

4.144. Укажите субсчета, которые имеет право открывать АО закрытого типа по счету 85 "Уставный фонд":

Ответы: 1. Облигации. 2. Привилегированные акции. 3. Простые акции. 4. Векселя. 5. Добавочный капитал. 6. Оплаченный капитал.

4.145. Как в бухгалтерском учете эмитента (акционерного общества закрытого типа) отражается начисление процентов держателям облигаций - юридическим лицам?

Ответы: 1. Д-т счета "Использование прибыли" К-т счета "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". 2. Д-т счета "Фонды специального назначения" К-т счета "Расчеты с учредителями". 3. Д-т счета "Использование прибыли" К-т счета "Расчеты по оплате туда".

4.146. В январе АО (не являющееся инвестиционным фондом) объявило об увеличении уставного капитала до 1 млрд. руб. Условиями подписки на акции была предусмотрена их первоначальная оплата в размере 30% стоимости с окончательной оплатой в течение полугода. В июле при подведении итогов подписки выяснилось: подписка на акции составила 700 млн. руб., фактически потупило в оплату 650 млн. руб. Какая сумма будет отражена на счете "Уставный фонд" АО после подведения итогов подписки?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.147. Предприятие произвело переоценку основных фондов на 1 января 1994 г. в соответствии с постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 25.11.93 N 1233. По кредиту какого счета могут быть отнесены результаты произведенной переоценки?

Ответы: 1. Уставный фонд. 2. Фонды специального назначения. 3. Целевые финансирование и поступления. 4. Нераспределенная прибыль прошлых лет. 5. Расчеты с учредителями. 6. Резервный фонд.

4.148. В январе 1993 г. производится ликвидация АО, просуществовавшего 10 месяцев. На момент принятия решения о ликвидации общества его бухгалтерский баланс характеризовался следующими показателями, тыс. руб.:

               Актив                             Пассив
Нематериальные активы      1000   Уставный капитал           2000
Основные средства          2000   Резервный фонд             1000
Незавершенное производство 2000   Фонды специального
Расчеты с учредителями     1000   назначения                 1000
Производственные запасы    1000   Нераспределенная прибыль
Расчетный счет             1000   отчетного года             1000
   Расчеты с бюджетом         1000   Долгосрочные кредиты       2000
Прочие оборотные активы    1000   Расчеты по оплате труда    1000
                               Краткосрочные кредиты      2000
_________________________________________________________________
Баланс                    10000   Баланс                    10000
 

Определите сумму выплат, приходящихся на одну обыкновенную акцию общества при условии, что обществом было выпущено 2000 акций номиналом 1000 руб., из которых половина акций бала оплачена на 25 %, четверть - полностью и четверть - наполовину.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.149. АО существует 5 лет. Первоначальный уставный капитал общества - 1 млн. руб. - разделен на 1000 акций. Общество объявило о выпуске облигационного займа на сумму 3 млн. руб. Можно ли считать выпускаемые облигации обеспеченными собственным имуществом АО, если баланс общества характеризуется следующими данными, тыс. руб.:

            Актив                                Пассив
Нематериальные активы      1000   Уставный капитал           1000
Основные средства          2500   Резервный фонд             1000
Расчетный счет             1000   Фонды специального
Расчеты с бюджетом         1000   назначения                 1000
Прочие оборотные активы    1000   Долгосрочные кредиты       3000
                               Краткосрочные кредиты
                                     банков                      500
__________________________________________________________________
Баланс                     6500   Баланс                     6500
 

Ответы: 1. Можно. 2. Нельзя.

4.150. В соответствии с Временным положением о бухгалтерском учете и отчетности при составлении баланса инвестиционного фонда учитывается по строке "Уставный капитал":

Ответы: 1. Уставный капитал, объявленный в учредительных документах. 2. Фактически оплаченный уставный капитал на дату составления баланса.

4.151. Гражданин А приобретает 10 привилегированных акций банка номинальной стоимостью 900 руб. каждая по цене 1000 руб. за штуку. В каком размере он должен уплатить налог на операции с ценными бумагами?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.152. Акционерный банк с уставным капиталом 100 млн. руб. осуществляет эмиссию облигаций на сумму 100 млн. руб. Число покупателей ограничено и составляет 50 человек. Уплачивает ли в этом случае банк налог на операции с ценными бумагами? Если да, то какова сумма налога?

Ответы: 1. Уплачивает в размере 500 тыс. руб. 2. Налог в этом случае не уплачивается. 3. Уплачивает в размере 300 тыс. руб.

4.153. Ведение бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда и составление бухгалтерской отчетности осуществляют:

Ответы: 1. Управляющий инвестиционного фонда. 2. Бухгалтерия инвестиционного фонда. 3. Депозитарий. 4. Любая из вышеназванных организаций.

4.154. При формировании уставного капитала инвестиционного фонда учредителями внесены 500 тыс. руб. Эта операция отразится по кредиту счета:

Ответы: 1. Расчеты с учредителями. 2. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. 3. Долгосрочные финансовые вложения. 4. Уставный капитал.

4.155. При продаже акций инвестиционного фонда по цене, превышающей их номинальную стоимость, разница между продажной и номинальной стоимостью учитывается как:

Ответы: 1. Прибыль инвестиционного фонда. 2. Добавочный уставный капитал. 3. Эмиссионный доход. 4. Оплаченный уставный капитал.

4.156. Выкупная стоимость акций инвестиционного фонда определяется на основе:

Ответы: 1. Объявленного уставного капитала. 2. Добавочного уставного капитала. 3. Стоимости чистых активов. 4. Прибыли. 5. Чистой прибыли. 6. Стоимости активов. 7. Стоимости пассивов.

4.157. По дебету какого счета отразится операция по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у своих акционеров:

Ответы: 1. Объявленный уставный капитал. 2. Оплаченный уставный капитал. 3. Финансовые результаты. 4. Долгосрочные финансовые вложения. 5. Краткосрочные финансовые вложения.

4.158. Общим собранием акционеров инвестиционного фонда принято решение о снижении номинальной стоимости акций. По кредиту какого счета эта операция отразится в учете?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Прибыль. 3. Краткосрочные финансовые вложения. 4. Уставный капитал. 6. Расчеты с учредителями.

4.159. Инвестиционный фонд приобрел государственные облигации по стоимости, включающей часть процента, начисленного с момента его последней выплаты и причитающегося к уплате продавцу. По дебету какого счета в инвестиционном фонде учитывается причитающаяся продавцу сумма дохода?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. 4. Прибыль и убытки. 5. Расчеты с учредителями.

4.160. По какой стоимости отражаются в учете инвестиционного фонда приобретаемые им акции других эмитентов?

Ответы: 1. По рыночной стоимости. 2. По покупной стоимости. 3. По стоимости, определяемой Комиссией по ценным бумагам и фондовым биржам при Президенте РФ.

4.161. Стоимость чистых активов инвестиционного фонда на одну выпущенную акцию рассчитывается для определения:

а) продажной цены акций; б) выкупной цены при покупке фондом акций у своих акционеров; в) результатов деятельности управляющего фондом; г) размера вознаграждения управляющего фондом.

Ответы: 1. а, б. 2. б, в. 3. а, г. 4. в, г. 5. а, б, в, г. 6. а, в, г.

4.162. Расходы на оплату текущих услуг депозитария инвестиционного фонда (кроме расходов, отнесенных на организационные расходы согласно депозитарному договору) относятся:

Ответы: 1. На уменьшение чистой прибыли. 2. На издержки инвестиционного фонда. 3. На уменьшение балансовой прибыли.

4.163. На каких счетах отражается начисление дивидендов работникам, если они являются акционерами данного АО?

Ответы: 1. По дебету счета 50 "Касса" и кредиту счета 51 "Расчетный счет". 2. По дебету счета 81 "Использование прибыли" и кредиту счета 70 "Расчеты по оплате труда". 3. По дебету счета 58 "Долгосрочные финансовые вложения" и кредиту счета "Расчетный счет".

4.164. На каком счете в бухгалтерском учете покупателя отразится приобретение ценной бумаги - права на покупку 100 акций компании Х по цене 1100 руб. за акцию в течение 3 месяцев?

Ответы: 1. Долгосрочные финансовые вложения. 2. Краткосрочные финансовые вложения. 3. Доходы будущих периодов. 4. Нематериальные активы. 5. Денежные документы.

4.165. Номинальная стоимость акции составляет 1000 руб. Цена первичного размещения составила 2000 руб. Устав общества предусматривает, что выплата дивидендов производится пропорционально общей номинальной стоимости принадлежащих акционеру акций, независимо от их оплаты. Годовое собрание акционеров приняло решение о начислении дивиденда в размере 20% на одну акцию. Курсовая стоимость акции на момент принятия решения о выплате дивиденда составляет 3000 руб. Акционер внес в счет оплаты акции 500 руб. Оцените размер причитающихся ему выплат.

4.166. Что происходит со ставкой по централизованным кредитам, если Центральный банк стремится сократить денежную массу?

Ответы: 1. Ставка не изменяется. 2. Ставка увеличивается. 3. Ставка уменьшается.

4.167. АО ликвидируется как неплатежеспособное на основе конкурсного производства. Бухгалтерский баланс, составленный на момент ликвидации, характеризуется следующими данными, тыс. руб.:

     Актив                            Пассив
Основные средства          2000   Уставный фонд             1000
Убытки                     3000   Долгосрочные займы
                               (облигационный заем)      1000
                               Расчеты с кредиторами
                               за товары и услуги        1000
                               Расчеты по оплате труда   1000
                               Расчеты по бюджетам       1000
__________________________________________________________________
Баланс                     5000   Баланс                    5000
 

В соответствии с Законом РФ "О банкротстве" определите сумму выплат, приходящихся на одну облигацию общества при условии, что обществом было выпущено и размещено 1000 облигаций.

4.168. АО с целью долгосрочного инвестирования средств приобретена на рынке ценных бумаг за 700 руб. привилегированная акция другого АО номинальной стоимостью 1000 руб. Дивиденд по акции составляет 11%. По какой цене будет отражена в балансе АО купленная акция через 7 лет в соответствии с новым Планом счетов?

Ответ:

4.169. Баланс АО содержит следующие показатели, тыс. руб.:

         Актив                                Пассив
Основные средства            500   Уставный фонд            800
Нематериальные активы        100   Резервный фонд            80
Готовая продукция            300   Расчеты с кредиторами    170
Убытки                        50
__________________________________________________________________
Баланс                      1050   Баланс                  1050
 

Какая максимальная сумма может быть израсходована руководством АО для выплаты процентов держателям их облигаций?

Ответы:

4.170. Что отражает наличие в активе бухгалтерского баланса счета "Расчеты с бюджетом?"

Ответы: 1. Задолженность предприятия по уплате налогов в бюджет. 2. Сумма налогов, излишне внесенная предприятием в бюджет. 3. Суммы налогов, по уплате которых предприятию предоставлена отсрочка.

4.171. Акционерным обществом "ХХХ" учреждено дочернее акционерное общество с 70-процентным участием в капитале последнего. Взнос в уставный капитал дочернего общества сделан государственными ценными бумагами со сроком обращения 6 месяцев на сумму 100000 руб. Как отразится на балансе АО "ХХХ" создание дочернего общества?

Ответы: 1. Уменьшатся уставный фонд и краткосрочные финансовые вложения. 2. Уменьшится сумма краткосрочных финансовых вложений и увеличится сумма по статье "Расчеты с дочерними предприятиями". 3. Уменьшится сумма долгосрочных финансовых вложений и увеличится сумма по статье "Расчеты с дочерними предприятиями". 4. Уменьшится сумма краткосрочных финансовых вложений и увеличится сумма по статье "Долгосрочные финансовые вложения". 5. Изменений в статье не произойдет.

4.172. Банк обязуется выплатить вкладчикам 360% годовых с учетом ежемесячного реинвестирования вклада по сложному проценту. Какова ставка ежемесячного реинвестирования?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.173. Инвестор "А" обеспечил себе доходность, равную 739% на вложенный капитал за 164 дня. Инвестор "Б" обеспечил себе доходность, равную 971% на вложенный капитал за 212 дней. Определить, у кого из инвесторов выше конечная доходность в пересчете на год?

Ответы: 1. У инвестора "А". 2. У инвестора "Б". 3. У обоих инвесторов одинакова.

4.174. Бескупонная облигация номиналом 100000 руб., со сроком обращения 4 года приобретается за 2 года до погашения по цене 12500 руб. Какова должна быть минимальная величина банковской полугодовой ставки, при которой инвестору, купившему облигацию, было бы более выгодно положить деньги в банк на два года? Банк начисляет сложные проценты каждые полгода.

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________

4.175. Компания "Б" выкупила у компании "А" вексель, выданный компанией "С", по которому последняя обещала уплатить 5 млн. руб. 1 июня 1994 г. Компания "Б" уплатила компании "А" при покупке векселя 700 тыс. руб. Какова совокупная стоимость налога на операции с ценными бумагами, уплаченная компаниями "А" и "Б" при совершении сделки?

Ответ вписывается самостоятельно _____________________________