ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
ИНСТРУКЦИЯ
от 30 октября 1986 г. N 28
О РАСЧЕТНЫХ, ТЕКУЩИХ И БЮДЖЕТНЫХ СЧЕТАХ, ОТКРЫВАЕМЫХ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ГОСБАНКА СССР <1>
(в ред. Писем Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009, от 26.08.88 N 150, от 29.09.89 N 235, от 30.05.90 N 301, от 31.08.90 N 320)
<1> Порядок открытия и оформления в Госбанке СССР бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР определяется письмом Госбанка СССР от 31 октября 1986 г. N 890.
Раздел 1. Общие положения
1.1. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются в учреждениях Госбанка СССР предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями, которые в соответствии с действующим законодательством обслуживаются Госбанком СССР. В порядке, установленном настоящей Инструкцией, открываются расчетные, текущие и бюджетные счета в учреждениях специализированных банков СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
При открытии расчетных, текущих и бюджетных счетов учреждения Госбанка СССР осуществляют контроль за соблюдением действующего законодательства при создании, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений.
Операции по расчетным, текущим и бюджетным счетам регулируются законодательством и правилами Госбанка СССР и производятся по расчетно-денежным документам установленных форм.
Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Госбанка СССР об операциях по расчетным, текущим и бюджетным счетам.
1.2. Пункт исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
1.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, действующим на принципах хозяйственного расчета, независимо от форм собственности, а также индивидуальным, арендным коллективам, арендаторам и крестьянским хозяйствам. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий открываются расчетные счета при представлении ходатайства предприятия. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
При открытии расчетного счета кооперативу главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава кооператива делает отметку о том, что кооперативу открыт расчетный счет, с указанием номера счета и заверяет гербовой печатью. (в ред. Письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)
Расчетные счета могут быть открыты также министерствам и ведомствам, агропромышленным комитетам и другим органам управления для осуществления операций, связанных с созданием централизованных фондов и резервов, а также для зачисления средств, поступающих на содержание аппарата управления от подведомственных предприятий и организаций. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
Абзац - Исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
1.4. Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения - магазины, склады, филиалы и т. п. вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
Расчетные субсчета открываются по распоряжению учреждения Госбанка СССР, в котором ведется основной счет хозоргана, подписанному руководителем и главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР и скрепленному оттиском его гербовой печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформлению основных счетов хозорганов.
1.4.1. Структурной единице объединения, состоящей на отдельном балансе, открывается текущий счет, а по ходатайству объединения ей может быть открыт расчетный счет.
В тех случаях, когда структурной единице объединения открыт текущий счет, объединению может быть открыт расчетный субсчет для производства расчетов по месту нахождения этой единицы. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
1.4.2. Кооперативам могут быть открыты расчетные субсчета по месту нахождения их филиалов (отделений) и представительств. Эти счета открываются по ходатайству кооператива. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
1.4.3. В случае выхода структурной единицы по решению ее трудового коллектива из состава объединения, ей открывается расчетный счет в порядке, установленном для открытия счетов самостоятельным предприятиям. (в ред. Письма Госбанка СССР от 29.09.89 N 235)
1.5. Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т. п.). Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.
По окончании строительства владелец счета представляет в учреждение банка документ о государственной регистрации исполкома местного Совета народных депутатов и устав, на основе чего вместо временного открывается постоянный расчетный счет. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
1.6. Текущие счета открываются:
организациям и учреждениям, не обладающим признаками, указанными в абзаце первом п. 1.3. настоящей Инструкции (в дальнейшем в тексте будут указываться лишь номера пунктов и приложений без слов "настоящей Инструкции");
филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов; (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
учреждениям и организациям, состоящим на Государственном бюджете СССР, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;
предприятиям "Союзпечать" для зачисления выручки по подписке на газеты и журналы;
постоянным уполномоченным Литературного, Художественного, Музыкального, Архитектурного, Журналистского и других фондов;
комитетам защиты мира и отделениям Советского фонда мира союзных и автономных республик, краев, областей и автономных округов;
представительствам иностранного страхования СССР в пунктах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР. На их текущие счета могут зачисляться средства только по переводам Главного управления иностранного страхования СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
С текущего счета представительства осуществляются расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию;
приезжающим на гастроли зрелищным предприятиям - на срок, установленный учреждением Госбанка СССР по месту нахождения основного счета зрелищного предприятия. На текущий счет гастролирующего зрелищного предприятия может зачисляться также выручка при наличии об этом указания в распоряжении учреждения Госбанка СССР, в котором находится основной счет зрелищного предприятия. В этом случае расчетный субсчет для сбора выручки не открывается;
передвижным зрелищным предприятиям (зооцирк, цирк), у которых нет основного счета, открывается временный текущий счет на общих основаниях. При переездах таких зрелищных предприятий дело по оформлению счета передается в учреждение Госбанка СССР по новому месту нахождения передвижного зрелищного предприятия в порядке, предусмотренном в п. 5.3.;
юридическим консультациям, профсоюзным комитетам, кассам взаимопомощи и другим общественным организациям, не занимающимся хозяйственной деятельностью, счета открываются в учреждениях Госбанка СССР в случаях, если сумма оборотов по приходу по каждому счету превышает 12000 рублей в год. При обороте 12000 и менее рублей в год счета таким организациям открываются в сберегательных кассах;
органам территориального общественного самоуправления (советам и комитетам микрорайонов, жилищных комплексов, домовым, уличным, квартальным, поселковым, сельским комитетам и другим органам местного самоуправления). (в ред. Письма Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)
1.6.1. Текущие счета открываются также:
кооперативам по месту нахождения их филиалов и представительств;
хозрасчетным коллективам, создаваемым в соответствии с п. 4 ст. 33 Закона СССР о кооперации в СССР.
Указанные счета открываются при представлении ходатайства кооператива об открытии счета с указанием характера совершаемых по счету операций, подписанного руководителем и главным бухгалтером кооператива и скрепленного оттиском его печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 26.08.88 N 150)
1.7. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет союзного и республиканского (союзной республики) бюджетов для целевого их использования.
1.8. Расчетные, текущие и бюджетные счета открываются, как правило, в учреждении банка по месту нахождения владельца счета. Предприятиям и кооперативам счета открываются в любом банке по месту их регистрации или в другом банке с согласия последнего.
Объединениям счета открываются, как правило, по месту нахождения головной структурной единицы (головного предприятия). В этом случае счет головной структурной единице (головному предприятию) не открывается. Если управление объединением производится обособленным аппаратом управления, расчетный счет объединению может быть открыт по месту нахождения этого аппарата управления. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
1.9. Каждое предприятие, объединение, организация или учреждение может иметь в Госбанке СССР только один расчетный, текущий или бюджетный счет, за исключением случаев, предусмотренных указаниями Правления Госбанка СССР.
1.10. Адресом владельца счета считается адрес, который указан в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Об изменениях в адресе владелец счета обязан заявить в письменной форме учреждению Госбанка СССР, в котором находится его счет.
Раздел 2. Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов
2.1. Для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждения Госбанка СССР представляются следующие документы.
2.1.1. Заявление на открытие счета 0401025 (приложение N 1). Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
По бюджетным счетам распорядителей кредитов по союзному и республиканским бюджетам союзных республик, а также по текущим счетам распорядителей кредитов по республиканским бюджетам автономных республик и местным бюджетам представления заявления на открытие счетов не требуется, за исключением депозитных счетов и текущих счетов по внебюджетным средствам.
2.1.2. Документ о государственной регистрации предприятия, в том числе малого предприятия, и кооператива в исполнительном комитете районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов по месту нахождения предприятия, кооператива, если иное не предусмотрено законодательными актами Союза ССР, союзных и автономных республик.
Решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации и ликвидации организаций и учреждений того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством СССР и союзных республик (постановление Совета Министров СССР от 2 сентября 1982 г. N 816 "О порядке создания, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений" (СП СССР, 1982, N 25, ст. 130), инструкция Министерства финансов СССР, Министерства юстиции СССР, Госплана СССР, Госбанка СССР и ЦСУ СССР от 17 марта 1983 г. N 37 "По применению положения о порядке создания, реорганизации и ликвидации предприятий, объединений, организаций и учреждений" (Инструкция опубликована в Бюллетене нормативных актов министерств и ведомств СССР N 11 за 1983 год) и аналогичные инструкции в союзных республиках).
Если для создания организаций и учреждений необходимо согласование с соответствующими органами, в учреждение банка представляются копии писем министерству, ведомству СССР, Совету Министров союзной республики или другому органу управления союзной республики о согласии на создание этих организаций.
При создании филиалов и других аналогичных подразделений (отделений, агентств и т. п.) организаций и учреждений представляются те же документы, что и при создании соответствующих организаций и учреждений.
Для оформления открытия счета:
структурная единица, входящая в состав объединения, представляет копию приказа объединения о вхождении ее в его состав;
нехозрасчетные звенья структурных единиц, расположенные вне их местонахождения, представляют разрешение генерального директора (директора) производственного объединения;
производства, цеха, отделения, участки, лаборатории и другие подразделения предприятия представляют приказ руководителя предприятия о вхождении их в состав предприятия;
съемочные группы киностудий, находящиеся в киноэкспедициях, представляют: по киностудиям союзного значения - приказ директора киностудии о киноэкспедиции, по киностудиям республиканского подчинения - приказ Госкино союзной республики о киноэкспедиции:
строящиеся предприятия, которые частично введены в эксплуатацию, представляют решение собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия о частичном вводе предприятия в эксплуатацию;
органы территориального общественного самоуправления (советы и комитеты микрорайонов, жилищных комплексов, домовые, уличные, квартальные, поселковые, сельские комитеты и другие органы местного самоуправления) представляют копию решения об их создании (избрании), заверенную исполкомом местного Совета народных депутатов.
2.1.3. Копия надлежаще утвержденного устава (положения). (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
2.1.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати 0401026 (приложение N 2).
Счет открывается по разрешительной надписи управляющего учреждением Госбанка СССР на заявлении клиента.
Документы, перечисленные в настоящем пункте, хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у ответственного исполнителя (контролера).
2.2. Решение о создании или реорганизации предприятий, объединений, организаций и учреждений представляется в учреждение Госбанка СССР в форме копии или выписки, которые должны быть заверены органом, издавшим решение, вышестоящим органом либо нотариально.
Заверка производится подписью должностного лица с указанием его должности и скрепляется оттиском присвоенной печати. Применение факсимиле подписи для заверки не допускается.
Решения о создании и реорганизации, отпечатанные типографским способом, и их фотокопии заверки не требуют, а скрепляются оттиском печати органа, издавшего эти решения, или вышестоящей организации.
2.3. Не требуется представления копий решений о создании и уставов следующих организаций и учреждений:
учреждений и организаций, состоящих на союзном, республиканском и местном бюджете;
министерств, ведомств, их главных управлений, управлений (отделов), состоящих на хозяйственном расчете;
учреждений специализированных банков и органов Госстраха; (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
комитетов КПСС и ВЛКСМ, редакций газет, партийных школ и других учреждений, состоящих на партийном бюджете, а также хозрасчетных предприятий и организаций, подведомственных партийным органам (издательства, подсобные хозяйства), комитетов по телевидению и радиовещанию, редакций радиовещания, организаций Союза журналистов СССР;
советов и комитетов профессиональных союзов, касс взаимопомощи при профкомах;
детско-юношеских спортивных школ, пионерских, оздоровительно-спортивных, оздоровительных, оборонно-спортивных и других лагерей, детских садов и яслей при предприятиях, объединениях, организациях и учреждениях;
общественных организаций союзного и республиканского (союзной республики) масштаба, а также коллегий адвокатов и их юридических консультаций;
гастролирующих зрелищных предприятий;
комитетов защиты мира и отделений Советского фонда мира союзных и автономных республик, краев, областей и автономных округов;
любительских объединений, клубов по интересам, выделенных на самостоятельный баланс.
Указанные объединения и клубы при открытии счета представляют в учреждение Госбанка СССР ходатайство организации-учредителя об открытии счета, а также справки об их регистрации в отделе культуры исполкома местного Совета народных депутатов и в вышестоящем органе организации-учредителя.
Совместные предприятия, международные объединения и организации представляют в учреждение банка нотариально заверенную справку о регистрации, выданную Министерством финансов СССР. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
2.4. При открытии счетов кассам взаимопомощи колхозов, молодежным жилым комплексам, животноводческим, пчеловодческим и другим товариществам рабочих и служащих копия решения об их создании в учреждение банка не представляется. Счета этим организациям открываются при представлении копии устава, зарегистрированного в исполкоме районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов. (в ред. Писем Госбанка СССР от 26.08.88 N 150, от 31.08.90 N 320)
Абзац - Исключен. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
2.5. Предприятия, объединения и организации при открытии счета представляют в учреждение Госбанка СССР копию надлежаще утвержденного вышестоящим органом устава (положения), структурные единицы объединения представляют копию положения, утвержденного объединением. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
Предприятия и организации, действующие на основании общего положения о предприятиях, организациях данного вида, представляют копию этого общего положения.
Предприятия и организации, для которых установлен типовой (примерный) устав (положение), представляют копию не типового устава (положения), а устава (положения), утвержденного для данного конкретного предприятия (организации).
2.6. Копия устава (положения), представляемая в учреждение Госбанка СССР, может быть заверена органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), вышестоящим органом, органом, зарегистрировавшим устав (положение), либо нотариально. Копия устава совместного предприятия, международного объединения и организации, утвержденного сторонами учредительных документов, заверяется нотариально. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
Заверка производится в порядке, изложенном в п. 2.2.
Уставы (положения), утвержденные Советом Министров СССР или Советами Министров союзных республик и отпечатанные типографским способом, заверки не требуют.
Если в учреждение Госбанка СССР представляется подлинный экземпляр устава (положения), то он заверки не требует.
Раздел 3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати
3.1. Карточки с образцами подписей и оттиска печати представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения, которым открываются счета.
3.2. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, объединения, организации и учреждения, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным на то им лицам.
На предприятиях, в организациях и учреждениях, где должность главного бухгалтера не предусмотрена, старшие бухгалтеры пользуются правами главных бухгалтеров. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
Если на предприятии, в объединении, организации или учреждении предусмотрена вместо должности главного бухгалтера должность с иным наименованием (начальник финансового отдела, финансово-бухгалтерского управления и т. д.), владелец счета об этом делает отметку в карточке с образцами подписей и оттиска печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
3.3. Лица, имеющие право первой и второй подписи, указываются в карточке с образцами подписей и оттиска печати при ее составлении. Образец подписи руководителя включается в карточку обязательно, за исключением образца подписи руководителей министерств, ведомств, секретарей комитетов КПСС и ВЛКСМ, председателей обл(край) исполкомов Советов народных депутатов.
Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.
Право первой подписи по счету колхоза принадлежит председателю колхоза, который может передоверить распоряжение счетом своему заместителю.
По счетам министерств и ведомств право первой подписи может быть предоставлено заместителям министра, заместителям руководителей ведомств, а также начальникам управлений и самостоятельных отделов министерств и ведомств СССР и союзных республик. В исполкомах Советов народных депутатов, кроме исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов, такое право может быть предоставлено заместителю председателя или секретарю исполкома. По текущим счетам исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов право первой подписи принадлежит только председателю исполкома.
По текущим счетам исполкомов сельских (поселковых) и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии при этих исполкомах, а при их отсутствии - секретарю исполкома Совета народных депутатов.
По счетам предприятий, организаций и учреждений,обслуживаемых централизованными бухгалтериями, право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии и лицам, им уполномоченным.
По счетам предприятий, организаций, учреждений и их нехозрасчетных подразделений, в которых не установлено должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате счетных должностей работников руководитель предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. В этом случае в карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка о том, что в штате отсутствует счетный работник.
По счетам юридических лиц, в штате которых отсутствуют лица, кому может быть предоставлено право второй подписи, в учреждение банка представляется нотариально заверенная карточка с образцом подписи только владельца счета. Такая карточка принимается банком без печати. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
При открытии текущего счета на имя руководителя бюджетной организации, у которой в штате нет счетного или другого работника, на которого можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиска печати включается только образец подписи руководителя. В этом случае вышестоящая организация при заверке карточки делает отметку в графе, отведенной для указания должностей, фамилий, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи. Если карточка заверяется нотариально, то учреждению Госбанка СССР представляется отдельная справка от вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
3.4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия, объединения, организации или учреждения, которому открывается счет. Если в штате предприятия, объединения, организации или учреждения нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
3.5. В карточку с образцами подписей и оттиска печати обязательно включается образец оттиска присвоенной предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям или их нехозрасчетным подразделениям печати (гербовой или негербовой). Применение печатей, предназначенных для специальных целей, например "для пакетов", "для пропусков", не допускается.
При временном отсутствии печати у вновь созданной организации, предприятия или учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель учреждения Госбанка СССР предоставляет владельцу счета необходимый срок для изготовления печати. Одновременно он определяет порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати, разрешая в зависимости от обстоятельств скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.
В этих случаях руководителем или главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР делается соответствующая отметка в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Комитеты первичных организаций ДОСААФ и других добровольных обществ, которым печать не присвоена, могут пользоваться печатью вышестоящих организаций либо печатью тех организаций, при которых они находятся. В связи с этим в карточке с образцами подписей и оттиска печати в графе "Образец оттиска печати" должен быть проставлен образец печати, которой будет пользоваться комитет ДОСААФа или другого добровольного общества.
3.6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена. Она заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - сельским, поселковым, районным, городским Советом народных депутатов.
По счетам, открытым на имя министерств и ведомств, комитетов КПСС и ВЛКСМ, центральных профсоюзных комитетов, советов профсоюзов, исполкомов местных Советов народных депутатов, всесоюзных и республиканских (союзных республик) центров общественных организаций и кооперативных систем, карточки с образцами подписей и оттиска печати не заверяются. (в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
По счетам совместных предприятий, международных объединений и организаций карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяется нотариально. (в ред. письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
3.7. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету представляется новая карточка с образцами подписей на всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Если карточка заверена иногородней вышестоящей организацией, то при смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) предприятия, объединения, организации, учреждения, которому открыт счет, вышестоящая организация может телеграфно сообщить об этом учреждению Госбанка СССР, причем подпись руководителя вышестоящей организации или его заместителя заверяется телеграфом. В этом случае новая карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в течение 30 дней.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия, объединения, организации, учреждения остаются прежние, то дополнительной заверки такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. Старая карточка хранится в деле по оформлению счета.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией либо нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалтером соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительной заверки не требует.
3.8. Карточка с образцами подписей и оттиска печати представляется в учреждение Госбанка СССР в двух экземплярах. Дополнительные экземпляры могут быть истребованы от владельцев счетов, имеющих в данном учреждении Госбанка СССР более одного счета, если это необходимо по условиям размещения операционных частей учреждений Госбанка СССР. При этом дополнительные экземпляры заверяются главным бухгалтером учреждения Госбанка СССР или его заместителем после сличения с основным экземпляром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек заверки не требуют.
В карточках с образцами подписей и оттиска печати указывается номер счета.
Раздел 3.1. Счета арендаторов и крестьянских хозяйств (в ред. Письма Госбанка СССР от 30.05.90 N 301)
3.1.1. Для открытия расчетного счета арендному предприятию в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), справка о государственной регистрации, выданная исполкомом районного, городского, районного в городе Совета народных депутатов по месту нахождения арендного предприятия (или нотариально заверенная копия справки), копия устава, утвержденного общим собранием (конференцией) его трудового коллектива, карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026).
Об открытии счета главный бухгалтер учреждения банка на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью.
Копия устава и карточка с образцами подписей и оттиска печати заверяются нотариально или арендодателем.
3.1.2. Для открытия счета арендному предприятию, заключившему договор аренды с общественной организацией, в учреждение банка представляются: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора аренды и устава, утвержденного в порядке, предусмотренном общественной организацией, заверенные нотариально или арендодателем, справка о регистрации (в случае, если общественная организация предусмотрит регистрацию предприятий и подразделений, передаваемых на аренду), карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или арендодателем.
3.1.3. Для открытия расчетного счета арендному коллективу при внутрихозяйственном арендном подряде в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора арендного подряда, копия решения предприятия о предоставлении арендному коллективу права заключать хозяйственные договоры от имени предприятия, либо копия договора с совхозом, колхозом или другим сельскохозяйственным предприятием, которым арендному коллективу предоставлено право самостоятельной реализации продукции (работ, услуг) и использования полученных доходов, а также карточка с образцами подписей (ф. 0401026). Указанные копии документов и карточка с образцами подписей заверяются нотариально или арендодателем.
3.1.4. Для открытия счета арендатору (гражданину или группе граждан) в учреждение банка представляется: заявление на открытие счета (ф. 0401025), копия договора аренды, заверенная арендодателем или нотариально, карточка с с образцом его подписи, заверенная арендодателем или нотариально (ф. 0401026).
Заявление на открытие счета и карточка с образцом подписи принимаются банком без печати.
По доверенности арендатора, оформленной нотариально, счетом арендатора могут распоряжаться другие лица.
3.1.5. Крестьянским хозяйствам расчетные счета в банках открываются при представлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен документ на землю, заявления на открытие счета (ф. 0401025), копии документа на право пользования землей (государственного акта на право пользования землей), карточки с образцом подписи (ф. 0401026), подлинность которой должна быть засвидетельствована нотариально.
Владелец счета может предоставить право распоряжения счетом любому члену крестьянского хозяйства. Доверенность на распоряжения счетом должна быть удостоверена нотариально. В этом случае в учреждение банка предоставляется временная карточка с образцом подписи этого лица, подписанная владельцем счета, с указанием даты, реестрового номера доверенности и срока ее действия. Нотариально эта карточка не заверяется.
Заявление на открытие счета и карточка с образцами подписей могут приниматься банком без печати.
На подлинном экземпляре документа на право пользования землей главным бухгалтером отделения банка делается отметка об открытии расчетного счета, после чего он возвращается крестьянскому хозяйству. Копия указанного документа остается в учреждении банка.
Раздел 3.2. Счета акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
3.2.1. Учредителям акционерного общества открывается временный расчетный счет для зачисления первоначальных взносов учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции.
Для открытия такого счета в учреждение банка представляются заявление учредителей об открытии счета и копия договора учредителей, определяющего порядок осуществления ими совместной деятельности по созданию акционерного общества.
3.2.2. После государственной регистрации исполкомом местного Совета народных депутатов по месту нахождения акционерного общества ему открывается расчетный счет.
Для открытия расчетного счета акционерному обществу в учреждение банка представляются:
заявление об открытии расчетного счета;
документ о государственной регистрации акционерного общества;
нотариально заверенные копия устава акционерного общества и карточка с образцами подписей и оттиска печати.
3.2.3. Участникам общества с ограниченной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества открывается временный расчетный счет.
Для открытия такого счета в учреждение банка представляются заявление участников общества об открытии счета и нотариально заверенные копии учредительного договора и устава.
3.2.4. После государственной регистрации исполкомом местного Совета народных депутатов по месту нахождения общества с ограниченной ответственностью ему открывается в учреждении банка расчетный счет.
Для открытия расчетного счета обществу с ограниченной ответственностью в учреждение банка представляются следующие документы:
заявление об открытии расчетного счета;
документ о государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью;
нотариально заверенные копия устава общества с ограниченной ответственностью карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Раздел 4. Счета религиозных организаций
4.1. При открытии текущих счетов религиозным организациям (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в установленном порядке религиозные общества) в учреждение Госбанка СССР представляется заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Карточки должны быть подписаны: по счету религиозного центра - руководителем центра или его заместителем, по счетам духовных управлений - руководителем управления. Карточки заверяются печатью религиозного центра, духовного управления и в дальнейшей заверке не нуждаются.
При открытии текущих счетов религиозным обществам их исполнительный орган должен представить справку уполномоченного Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области о том, что данное религиозное общество и его исполнительный орган зарегистрированы.
По счетам религиозных обществ карточки с образцами подписей подписываются членами выборных органов обществ и заверяются уполномоченным Совета по делам религий при Совете Министров СССР по республике, краю, области или же райисполкомом Совета народных депутатов с приложением печати.
Текущие счета религиозным обществам, расположенным в населенных пунктах, где нет учреждений Госбанка СССР, могут открываться в сберегательных кассах первого разряда.
Раздел 5. Переоформление и закрытие счетов
5.1. При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение) представляются такие же документы, как и при создании предприятий, объединений, организаций и учреждений.
При изменении наименования, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчиненности в учреждение Госбанка СССР представляются заявление владельца счета, уведомляющее учреждение Госбанка СССР об изменениях, и копия решения соответствующего органа.
При изменении характера деятельности владельца счета представляется копия нового устава (положения).
Указанные документы должны быть представлены учреждению Госбанка СССР в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.
При изменении наименования и подчиненности владелец счета представляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати.
Руководителям учреждений Госбанка СССР предоставляется право освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законов СССР и союзных республик, а также из решений Совета Министров СССР и Советов Министров союзных республик и общеизвестно.
5.2. При переоформлении счета на имя ликвидкома представляются: решение о ликвидации предприятия, объединения, организации и учреждения с указанием в нем срока действия ликвидкома и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидкома, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидком.
5.3. При передаче счета в другое учреждение банка одновременно передаются по описи все документы по оформлению счета. (в ред. Письма Госбанка СССР от 11.08.87 N 1009)
5.4. Расчетные и текущие счета предприятий, объединений, организаций и учреждений закрываются в учреждениях Госбанка СССР:
а) по заявлению владельца счета;
б) при изменении характера деятельности, связанной с утратой хотя бы одного из признаков, предусмотренных в п. 1.3;
в) по решению органа, создавшего предприятие, объединение, организацию или учреждение;
г) при ликвидации. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
В случаях, предусмотренных в подпункте "б" и настоящего пункта, учреждение Госбанка СССР обязано за 10 дней письменно предупреждать о закрытии счета владельца счета и его вышестоящую организацию. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
Счета колхозов независимо от остатка средств на счете могут закрываться без письменного распоряжения правления колхоза.
Порядок закрытия бюджетных счетов определяется инструкцией Госбанка СССР по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР.
5.5. Операции по расчетным (текущим) счетам в учреждениях банков могут быть приостановлены по решению государственных налоговых инспекций. (в ред. Письма Госбанка СССР от 31.08.90 N 320)
***
С изданием настоящей Инструкции утрачивают силу:
Раздел 1 и п. 72 раздела 3 главы 1 Инструкции Госбанка СССР от 31 мая 1979 г. N 2 и приложения N N 4, 5, 6, 56, 61 к этой Инструкции.
Председатель Правления
Государственного банка СССР
В.В.ДЕМЕНЦЕВ
Просим открыть _______________________________________________ (расчетный, текущий, бюджетный и др. счета) счет на основании инструкций Госбанка СССР, нам известных и имеющих обязательную для нас силу. Руководитель (должность) (подпись) М. П. Главный бухгалтер (подпись) "___" ________________ 19 __ г. _______________________________________________________________ Отметки банка Открыть _____________________________________ счет (расч., текущ., бюджетн. и др. счета) Документы на Разрешаю оформление открытия счета и совершение операций Управляющий (подпись) по счету проверил "___" _____________ 19 __ г. Главный бухгалтер (подпись)
Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи "__" ________________ г. Руководитель ________________________ Главный бухгалтер ___________________ Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю _________________ ________________ (должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации) Удостоверительная подпись нотариуса <*>
<*> Требуется по счетам организаций, если полномочия и подписи не заверены вышестоящей организацией.