Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819

"Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"
Редакция от 28.12.2005 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2005 г. N 819

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской Федерации предложения о представлении дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ

УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819

ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:

для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается:

для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.

Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации

ФОРМА
ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                    КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА
ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
          За период с                    
                    (день)   (месяц)   (год)
                                       
                  по                    
                      (день)   (месяц)   (год)
                                         
Представляется в   N        
  (наименование налогового органа по месту учета резидента)                      
                                         
Адрес налогового органа по месту учета резидента  
                                         
  Резидент
Полное наименование резидента (латинскими буквами)  
                                         
Основной государственный
регистрационный номер/
ОГРНИП индивидуального
предпринимателя
                                       
                                       
                                         
Дата внесения записи в
Единый государственный
реестр юридических лиц/
индивидуальных
предпринимателей
                               
(день)   (месяц)               (год)
                                       
                                         
Вид деятельности
(по ОКДП/ОКВЭД)
  /  
                                         
Организационно-правовая форма/форма собственности
(по ОКОПФ/ОКФС)
  /  
                                         
ИНН/КПП                     /                  
                                         
Местонахождение  
 
  (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица (проспект, переулок и т.д.), номер дома (владение), корпус (строение), офис)
                                         
Наименование филиала,
представительства или
иного подразделения
резидента за пределами
территории Российской
Федерации
 
                                         
Место нахождения
филиала,
представительства или
иного подразделения
резидента за пределами
территории Российской
Федерации
 
  (почтовый индекс, государство, регион, населенный пункт, дом (владение), корпус (строение), офис, квартира)
                                         
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет (вклад)
                                         
Наименование
(латинскими буквами)
 
                                         
БИК или CODE (SWIFT)  
 
                                         
Полный адрес
(латинскими буквами)
 
                                         
Страна местонахождения     Код страны <*>      
 
                                         
Счет N                                        
                                         
Код валюты счета <**>                                        
                                         
Дата открытия счета                                        
            (день)       (месяц)       (год)  
                                         
Дата закрытия счета                                        
            (день)       (месяц)       (год)  
                                         
Договор банковского счета                                
      (день)   (месяц)   (год)     (номер)  
N п/п Код вида операции <***> Наименование операции Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
1 2 3 4
1. X Остаток средств на счете на начало отчетного периода  
2. X Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций:  
2.1.      
.... ........    
3. X Списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций:  
3.1.      
.... ........    
4. X Остаток средств на счете на конец отчетного периода  

СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России

                  N                                
(день
выдачи
разрешения)
  (месяц)   (год)                                  
              :                                  
                                                     
Приложение: подтверждающие банковские             на   л.
                          (квартал)   (год)          
                                                     
         
    (подпись)  
                          (ф.и.о.)
                                                     
         
    (подпись)  
                          (ф.и.о.)
                                                     
Телефон                                          
                          (день)   (месяц)   (год)

<*> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

<**> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).

<***> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.