Приказ Минфина РФ от 23.12.2005 N 153Н

"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка ее заполнения"
Редакция от 23.12.2005 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 29.12.2007 N 162Н»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 января 2006 г. N 7409


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 23 декабря 2005 г. N 153н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711) и в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, ст. 2879, ст. 2886; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, ст. 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, ст. 3527; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 29, ст. 30, ст. 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что с вступлением в силу настоящего Приказа пункты 1, 3 (в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ) и 4 Приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.2004, регистрационный N 5900; "Российская газета", 20.07.2004, N 153; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 26.07.2004, N 30) не применяются в отношении доходов физических лиц, полученных с 1 января 2005 года.

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 23 декабря 2005 г. N 153н

  Штрих-код                                                                        
      ИНН                                                                  
                                                                         
    51020019     Стр. 0 0 1                                                          
                                                                             
          Форма по КНД 1151020    
                                                                             
            НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                                      
          по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)                                    
                                                                             
    Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
                       
                                                                             
    Вид
документа
  /                 Отчетный год                            
                                                     
                                                                             
    Представляется в   Код                
            (наименование налогового органа)                  
                                                                             
      физического лица, получавшего доходы от налоговых агентов   физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя   нотариусом, занимающимся частной практикой     адвокатом, учредившим адвокатский кабинет   иностранным физическим лицом   иным физическим лицом      
                           
                               
      (нужное отметить знаком V)          
  Фамилия                                                                      
                                                                             
  Имя                                                                      
                                                                             
  Отчество                                                                      
                                                                             
  Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)                                    
                                                                             
  Дата рождения                                                                      
                                                                             
  Пол муж.     жен.     (нужное отметить знаком V)                                      
                                                                             
  Гражданство   Код страны        
  Место рождения      
                                                                             
  Вид документа, удостоверяющего личность   Код документа          
  Серия и номер документа, удостоверяющего личность      
  Кем выдан      
                                                           
  Дата выдачи документа                                                        
                                                                             
    Данная декларация составлена на       страницах с приложением подтверждающих документов на       листах    
                                                               
                                                                       
    Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:     Заполняется работником налогового органа    
           
                                      Сведения о представлении налоговой декларации    
    лично     законный представитель       Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)    
    (нужное отметить знаком V)                                        
                                    лично   по почте   уполномоченным
представителем
         
                               
    Подпись                                      
                                    на       страницах    
                                                     
                                    с приложением подтверждающих документов на       листах      
                                                 
    Дата                         Дата представления
декларации
                             
                                                                   
                                                     
                                    Зарегистрирована за N                            
                                                                             
                       
                    Фамилия, И.О.     Подпись      
                                                       
                                                                             
                                                                             
  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020026                               Стр. 0 0 2                                      
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Статус налогоплательщика      
                                                                                       
              физическое лицо - налоговый резидент Российской Федерации   физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации            
            (нужное отметить знаком V)        
                                                                                       
    Место жительства в Российской Федерации:      
                                                                                       
    Почтовый индекс                                                                            
                                                                                       
    Субъект Российской Федерации                                                   Код региона          
    Район                                                                                  
    Город                                                                                  
    Населенный пункт (село, поселок и т.д.)                                                                  
    Улица (проспект, переулок и т.д.)                                                                      
    Номер дома (владения)                               Номер корпуса (строения)                        
    Номер квартиры                                                                              
    Код города и номер контактного телефона: служебный ( )                       домашний ( )              
                                                                                       
    Адрес места пребывания в Российской Федерации:      
                                                                                       
    Почтовый индекс                                                                            
                                                                                       
    Субъект Российской Федерации                                                   Код региона          
    Район                                                                                  
    Город                                                                                  
    Населенный пункт (село, поселок и т.д.)                                                                  
    Улица (проспект, переулок и т.д.)                                                                      
    Номер дома (владения)                               Номер корпуса (строения)                        
    Номер квартиры                                                                              
    Код города и номер контактного телефона: служебный ( )                   домашний ( )          
                                                                                       
    Адрес места жительства за пределами Российской Федерации      
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       
    Код страны, код города и номер контактного телефона:      
    Служебный ( - )                         домашний ( - )                                
                                                                                       
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020033                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00001      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%      
                                                                                       
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)      
    I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%      
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б + пп. 3.1 Листа В) 010        
  2 Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению (пп. 1.7 Листа Г) 020        
  3 Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению (Вычтите строку 020 из строки 010) 030        
    II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу      
  4 Общая сумма расходов и налоговых вычетов (пп. 3.2 Листа В + пп. 2.2 Листа Д + пп. 2.2 Листа Е + пп. 1.9 Листа Ж + пп. 2.3 Листа Ж + пп. 4.3 Листа З + пп. 4.3 Листа И + пп. 2.8 Листа К + пп. 3.6 Листа К + пп. 2.5 Листа Л + пп. 2.6 Листа Л + пп. 2.8 Листа Л + пп. 2.9 Листа Л) 040        
    III. Расчет налоговой базы      
  5 Налоговая база (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился отрицательным, то по данной строке ставится прочерк) 050        
    IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату      
  6 Сумма налога, исчисленного к уплате (Умножьте значение строки 050 на 0,13) 060        
  7 Общая сумма налога, уплаченного у источника выплаты и уплаченного в виде авансовых платежей (пп. 2.4 Листа А + пп. 3.4 Листа В) 070        
  8 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченного налогоплательщиком самостоятельно 080        
  9 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 090        
  10 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 060 из суммы строк 070 и 080. Если значение строки 060 больше или равно сумме строк 070 и 080, то в строке 100 ставится прочерк) 100        
  11 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 070, 080 и 090 из строки 060. Если значение строки 060 меньше суммы строк 070, 080 и 090, то в строке 110 ставится прочерк) 100        
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020040                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00002      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%      
                                                                                       
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)      
    I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 30%      
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А) 010        
  2 Сумма дохода, не подлежащего налогообложению (пп. 1.7 Листа Г + пп. 2.1 Листа Г) 020        
  3 Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению (Вычтите строку 020 из строки 010) 030        
    II. Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу      
  4 Общая сумма расходов (пп. 4.3 Листа З + пп. 4.3 Листа И) 040        
    III. Расчет налоговой базы      
  5 Налоговая база (Вычтите строку 040 из строки 030. Если результат получился отрицательным, то в данной строке ставится прочерк) 050        
    IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату      
  6 Сумма налога, исчисленного к уплате (пп. 2.3 Листа А) 060        
  7 Сумма налога, уплаченного у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 070        
  8 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченного налогоплательщиком самостоятельно 080        
  9 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 060 из суммы строк 070 и 080. Если значение строки 060 больше или равно сумме строк 070 и 080, то в строке 090 ставится прочерк) 090        
  10 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 070 и 080 из строки 060. Если значение строки 060 меньше суммы строк 070 и 080, то в строке 100 ставится прочерк) 100        
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020057                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00003      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%      
                                                                                       
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)      
    I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 35%      
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 010        
    II. Общая сумма дохода, не подлежащего налогообложению      
  2 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа Г) 020        
    III. Расчет налоговой базы      
  3 Налоговая база (Вычтите строку 020 из строки 010. Если результат получился отрицательным, то в данной строке ставится прочерк) 030        
    IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату      
  4 Сумма налога, исчисленного к уплате (пп. 2.3 Листа А + пп. 2.3 Листа Б) 040        
  5 Сумма налога, уплаченного у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 050        
  6 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченного налогоплательщиком самостоятельно 060        
  7 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 070        
  8 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 040 из суммы строк 050 и 060. Если значение строки 040 больше или равно сумме строк 050 и 060, то в строке 080 ставится прочерк) 080        
  9 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 050, 060 и 070 из строки 040. Если значение строки 040 меньше суммы строк 050, 060 и 070, то в строке 090 ставится прочерк) 090        
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020064                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00004      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%      
                                                                                       
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб., коп.)      
    I. Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 9%      
  1 Общая сумма дохода (пп. 2.1 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 010        
    II. Расчет налоговой базы      
  2 Налоговая база (пп. 2.2 Листа А + пп. 2.1 Листа Б) 020        
    III. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату      
  3 Сумма налога, исчисленного к уплате (Умножьте значение строки 020 на 0,09) 030        
  4 Сумма налога, уплаченного у источника выплаты (пп. 2.4 Листа А) 040        
  5 Общая сумма налога, уплаченного на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, а также уплаченного налогоплательщиком самостоятельно 050        
  6 Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (пп. 2.4 Листа Б) 060        
  7 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 030 из суммы строк 040 и 050. Если значение строки 030 больше суммы строк 040 и 050, то в строке 070 ставится прочерк.) 070        
  8 Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите сумму строк 040, 050 и 060 из строки 030. Если значение строки 030 меньше или равно сумме строк 040, 050 и 060, то в строке 080 ставится прочерк.) 080        
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020071                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00005      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 5. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов      
                                                                                       
N п/п Показатели Код строки Значение показателей (руб.)      
    I. Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам      
  1 Общая сумма налога к возврату (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4) 010        
  2 Общая сумма налога к уплате (доплате) (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4) 020        
    II. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей к уплате (доплате)/возврату      
  3 Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (Вычтите строку 020 из строки 010. Если значение строки 020 больше или равно значению строки 010, то в строке 030 ставится прочерк.) 030        
  4 Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет (Вычтите строку 010 из строки 020. Если значение строки 020 меньше значения строки 010, то в строке 040 ставится прочерк.) 040        
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020088                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00006      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета      
                                                                                       
  (Код строки 010)                                                                              
  (отметить знаком V)   уплата (доплата) в бюджет   возврат из бюджета                                  
                                                                                       
  Показатели Код
строки
Значение показателей              
                                                                                       
  Код бюджетной классификации 020                                                    
                                                                                       
  Код по ОКАТО 030                                                    
                                                                                       
  Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 040                                                    
                                                                                       
  Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета 050                                                    
                                                                                       
                                                                                       
  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:              
                                                                                       
  Подпись                     Дата                                        
                                                 
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020095                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00007      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) ______%      
                                                                                       
1. Расчет сумм доходов и налога      
ИНН источника выплаты дохода (010) ........ / КПП (020) ....... / Код по ОКАТО (021) ...      
Наименование источника выплаты дохода (030) ...........................................................................
......................................................................................................................................................
     
Сумма дохода (040) .......... руб. .... коп. Сумма облагаемого дохода (050) ........... руб. ..... коп.      
Сумма налога к уплате (060) .......................... руб. Сумма налога уплаченная (070) ............... руб.      
.......................................................................................................................................................................      
ИНН источника выплаты дохода (010) ........ / КПП (020) ....... / Код по ОКАТО (021) ...      
Наименование источника выплаты дохода (030) ...........................................................................
......................................................................................................................................................
     
Сумма дохода (040) .......... руб. .... коп. Сумма облагаемого дохода (050) ........... руб. ..... коп.      
Сумма налога к уплате (060) .......................... руб. Сумма налога уплаченная (070) ............... руб.      
.......................................................................................................................................................................      
ИНН источника выплаты дохода (010) ........ / КПП (020) ....... / Код по ОКАТО (021) ...      
Наименование источника выплаты дохода (030) ...........................................................................
......................................................................................................................................................
     
Сумма дохода (040) .......... руб. .... коп. Сумма облагаемого дохода (050) ........... руб. ..... коп.      
Сумма налога к уплате (060) .......................... руб. Сумма налога уплаченная (070) ............... руб.      
.......................................................................................................................................................................      
ИНН источника выплаты дохода (010) ........ / КПП (020) ....... / Код по ОКАТО (021) ...      
Наименование источника выплаты дохода (030) ...........................................................................
......................................................................................................................................................
     
Сумма дохода (040) .......... руб. .... коп. Сумма облагаемого дохода (050) ........... руб. ..... коп.      
Сумма налога к уплате (060) .......................... руб. Сумма налога уплаченная (070) ............... руб.      
.......................................................................................................................................................................      
2. Итоговые результаты      
2.1. Общая сумма дохода (080) ................ руб. .... коп. 2.2. Общая сумма облагаемого дохода (090) ........... руб. ..... коп.      
2.3. Сумма налога к уплате (100) ........................ руб. 2.4. Сумма налога уплаченная (110) ............... руб.      
.......................................................................................................................................................................      
         
                                                                                     
    Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:      
                                                                                       
    Подпись                 Дата                                                          
                                                                                       
                                                                                       
                                                                                       

  Штрих-код                                                                                  
        ИНН                                                                            
                                                                                     
    51020101                               Стр.                                            
                                                  Форма по КНД 1151020      
                                                  Раздел 00008      
                                                                                       
    Фамилия                                                               И.   О.        
                                                                                       
    Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) ______%      
                                                                                       
    1. Расчет сумм доходов и налога                                  
                                                                                       
    Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010)                                              
                                                                                       
    Наименование источника выплаты дохода (020) ............................................      
                                                                                       
    Наименование валюты (030) ........................... Код валюты (040) .................