АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА СУРГУТА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 6 ноября 2019 г. N 8188
ОБ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД СУРГУТ НА 2020 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 - 2022 ГОДОВ
В соответствии со статьями 172, 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Думы города от 28.03.2008 N 358-IV ДГ "О Положении о бюджетном процессе в городском округе город Сургут", распоряжением Администрации города от 05.06.2019 N 991 "Об утверждении сроков составления проекта бюджета городского округа город Сургут на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов":
1. Одобрить основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа город Сургут на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов согласно приложению.
2. Главным распорядителям бюджетных средств при подготовке проекта бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 - 2022 годов руководствоваться основными направлениями бюджетной и налоговой политики городского округа город Сургут на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов.
3. Управлению документационного и информационного обеспечения разместить настоящее постановление на официальном портале Администрации города.
4. Муниципальному казенному учреждению "Наш город" опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
5. Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя Главы города Шерстневу А.Ю.
Приложение
к постановлению
Администрации города
от 06.11.2019 N 8188
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД СУРГУТ НА 2020 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 - 2022 ГОДОВ
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа город Сургут на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов (далее - основные направления) подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 8 Положения о бюджетном процессе в городском округе город Сургут.
Согласованность бюджетной политики муниципального образования и органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры достигается посредством учета в Основных направлениях положений Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", основных направлений бюджетной и налоговой политики Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов.
Основные направления определяют цели и задачи бюджетной и налоговой политики на очередной бюджетный цикл, содержат описание условий, принимаемых для составления проекта бюджета на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов, основных подходов к его формированию.
Ориентиром бюджетной и налоговой политики муниципального образования в 2020 - 2022 годах остается обеспечение стабильности и сбалансированности бюджета города в условиях необходимости решения ключевых задач, поставленных Президентом Российской Федерации в качестве национальных целей развития страны.
Раздел II. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В 2018 ГОДУ И ПЕРВОМ ПОЛУГОДИИ 2019 ГОДА
Бюджетная деятельность в 2018 году и первом полугодии 2019 года осуществлялась в условиях сохранения средних темпов социально-экономического развития.
Это позволило исполнить бюджетные назначения по доходам в плановом объеме (в 2018 году - 99,0%, в первом полугодии текущего года - 100,5%).
В качестве положительного фактора по итогам 2018 года можно отметить стабильное поступление основного налогового источника - налога на доходы физических лиц.
Существенным шагом в реализации задачи наращивания доходного потенциала города в 2018 году стало принятие решений по поэтапному увеличению ставок местных налогов до ставок, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, и уточнению перечней льготных категорий налогоплательщиков по принципу адресности и нуждаемости.
В продолжение деятельности по сохранению бюджетной устойчивости и обеспечению сбалансированности бюджета продолжалась политика ограничения предоставления новых налоговых льгот.
Вместе с тем для реализации государственных задач по достижению национальных целей развития в муниципальных правовых актах о местных налогах в 2018 году была закреплена возможность установления налоговых льгот налогоплательщикам, деятельность которых этому способствует.
В частности, решением Думы города от 29.11.2018 N 357-VI ДГ управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков было предусмотрено предоставление налогового вычета в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу в рамках реализации государственной политики по формированию высокотехнологичной, конкурентоспособной отечественной промышленности.
Данной льготой воспользовался налогоплательщик - ООО "УК "Индустриальный парк - Югра", деятельность которого направлена на создание первого в округе частного индустриального парка.
Продолжалась работа по реализации плана мероприятий по повышению роли имущественных налогов. Сформированы предложения о включении 32 объектов недвижимости в Перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Специально созданной рабочей группой проведено 5 обследований фактического использования объектов недвижимости для целей налогообложения. Более чем по 160 тысячам помещений (квартир) уточнены (внесены) данные в Федеральной информационной адресной системе. Присвоено 330 адресов объектам недвижимости (земельным участкам), в отношении 112 земельных участков направлены сведения о категории земель в Управление Росреестра по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре. Проанализировано 72 объекта незавершенного строительства, в адрес 16-и собственников направлены уведомления о необходимости постановки на кадастровый учет и регистрации права собственности.
В первом полугодии 2019 года в рамках взаимодействия с представителями предпринимательского сообщества по вопросам налогообложения объектов недвижимости Администрацией города проведена работа по информированию налогоплательщиков о возможности самостоятельно оптимизировать свою налоговую нагрузку: был организован "круглый стол" с представителями налогового органа и предпринимательского сообщества, на котором рассмотрены вопросы применения льготных ставок по налогу на имущество организаций и оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, а также распространены памятки по порядку действия налогоплательщика в случае некорректно определенной кадастровой стоимости.
Решение задачи обеспечения рационального и эффективного использования муниципального имущества обеспечивалось путем:
- утверждения новой Методики расчета арендной платы за пользование муниципальным имуществом, предусматривающей ежегодную актуализацию базовых ставок арендной платы;
- внесения изменений в муниципальный правовой акт об установлении размеров платы за наем жилых помещений муниципального жилищного фонда, предусматривающих изменение размера платы за коммерческий наем;
- установления норматива отчисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размере 5% для предприятий, ранее освобождавшихся от данных перечислений.
В отчетном периоде продолжили свою деятельность:
- комиссия по мобилизации доходов в местный бюджет: проведено девять заседаний с приглашением более 200 плательщиков, имеющих задолженность по налоговым и арендным платежам в бюджет. Экономический эффект в форме дополнительных поступлений в бюджет города составил порядка 90 млн. рублей;
- рабочая группа по снижению неформальной занятости, ликвидации задолженности по заработной плате, обеспечению соблюдения трудовых прав работников предпенсионного возраста в городе Сургуте: проведено семь заседаний, легализована трудовая деятельность порядка полутора тысяч человек;
- рабочие группы по контролю за поступлением арендных платежей: проведено 49 заседаний, приглашено более 600 арендаторов для заслушивания по фактам имеющейся задолженности. Дополнительные поступления неналоговых доходов составили порядка 100 млн. рублей.
В 2018 году и первом полугодии текущего года сбалансированность бюджета была обеспечена привлечением таких источников финансирования дефицита бюджета, как средства кредитов кредитных организаций и кредитов из бюджета автономного округа, средства от возврата ранее предоставленных бюджетных кредитов, остатки средств на счетах по учету средств бюджета.
Долговая политика была направлена на оптимизацию размера муниципального долга с учетом требований бюджетного законодательства и минимизацию расходов на обслуживание долговых обязательств.
Предусмотренное планом привлечение коммерческого кредита на возможное исполнение обязательств по муниципальной гарантии городом не производилось. В июне текущего года муниципальная гарантия была возвращена бенефициаром в связи с полным исполнением принципалом своих обязательств.
В целях обеспечения инвестиционной составляющей бюджета города, в том числе на создание объекта дополнительного образования детей естественнонаучной и технической направленности "Детский технопарк "Кванториум" в г. Сургуте", привлечены кредитные средства по заключенным контрактам.
Системно велась работа по управлению муниципальным долгом. Обслуживание и погашение долговых обязательств города осуществлялось в безусловном порядке. В 2018 году было заключено шесть дополнительных соглашений к муниципальным контрактам о снижении процентной ставки за пользование кредитами. В первом полугодии 2019 года данная работа была продолжена.
В первом полугодии 2019 года в целях повышения операционной эффективности кредитных ресурсов и недопущения возникновения кассовых разрывов в процессе исполнения бюджета города был апробирован механизм привлечения заемных средств в форме возобновляемой кредитной линии.
Планомерная работа по бюджетной консолидации и применению механизмов управления ликвидностью счета бюджета позволили досрочно осуществить возвраты коммерческого кредита, привлеченного в 2011 году, бюджетных кредитов, привлеченных в 2017 и 2018 годах, а также сохранить в активах города высоколиквидные акции публичного акционерного общества "Сургутнефтегаз".
Бюджетная деятельность в сфере расходов в 2018 году и первом полугодии 2019 года была направлена на последовательное решение поставленных перед городом задач и создание условий для достижения запланированных показателей.
На системном уровне проводились мероприятия по повышению эффективности использования бюджетных средств и оптимизации расходов. Полученный эффект от их реализации составил в отчетном году более 240 млн. рублей.
По итогам 2018 года бюджет по расходам исполнен на 97,5%. Исполнение бюджета в 2018 году и первом полугодии 2019 года характеризуется следующими показателями:
Обеспечена стабильная деятельность сети муниципальных учреждений и оказание ими муниципальных услуг населению. Достигнуты значения заработной платы отдельных категорий работников, установленные во исполнение Указов Президента.
Приобретен в муниципальную собственность детский сад в микрорайоне 20А и технопарк "Кванториум". В рамках программы "Сотрудничество" до конца 2019 года планируется приобретение школы-детского сада в 38 микрорайоне и детского сада в 42 микрорайоне.
Начато строительство школ в 32 и 33 микрорайонах. Заключено первое концессионное соглашение по созданию социального объекта - школы в 39 микрорайоне. Срок реализации проекта - 8 лет, из них 3 года - создание объекта, 5 лет - эксплуатация и техническое обслуживание концессионером.
Благодаря активному сотрудничеству с органами государственной власти городом решена проблема "балков", произошли существенные сдвиги в вопросах расселения жителей из аварийного фонда. Так, за 2018 - 2019 годы переселено более 200 семей, произведено более 100 социальных выплат и субсидий на приобретение жилья, предоставлены 37 жилых помещений для обеспечения жильем в льготном порядке, в том числе лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
На решение жилищных вопросов в общей сложности в 2018 и 2019 годах направлены средства в объеме более 1,7 млрд. рублей ежегодно.
3. В сфере дорожного хозяйства и благоустройства общественных территорий основной акцент поставлен на реализацию проектов, направленных на повышение качества жизни населения, создание мест массового отдыха горожан, условий для развития в городе культуры, досуга и массового спорта, формирование туристической привлекательности Сургута.
Началась реализация концессионных соглашений по созданию общественных пространств города - парка в 45 микрорайоне и парка культуры и отдыха в районе речного вокзала. Ориентировочный объем частных инвестиций составит порядка 400 млн. рублей (полностью за счет средств инвесторов), планируется создание более 550 рабочих мест.
В рамках проекта "Формирование современной городской среды" благоустроено 18 дворовых территорий многоквартирных домов, завершено благоустройство сквера в 31 микрорайоне. Начаты работы по формированию "ядра" города и реновации рекреационных территорий общественных пространств в западном жилом районе (парк "Кедровый лог"), обустройству парка в 40 микрорайоне и сквера в 23А микрорайоне.
Завершены работы по строительству участка улицы Киртбая: от улицы 1 "З" до улицы 3 "З", введены в эксплуатацию тротуары по улицам Саянской, Индустриальной, Производственной, выполнены проектно-изыскательские работы по созданию дополнительных автопарковок вблизи четырех медицинских учреждений.
В рамках федерального проекта "Безопасные и качественные дороги" заключены муниципальные контракты на строительство улиц 5 "З": от Нефтеюганского шоссе до улицы 39 "З", Маяковского: от улицы 30 лет Победы до улицы Университетской, а также съезда на улицу Геологическую с объездной автомобильной дороги.
Участие города в реализации девяти региональных портфелей проектов, основанных на национальных и федеральных проектах, потребовало интеграции муниципальной составляющей проектов в систему муниципальных программ. Этот процесс был синхронизирован по срокам с масштабным совершенствованием документов стратегического планирования.
Впервые утверждены: долгосрочный прогноз города Сургута, характеризующий три сценария развития города на период до 2030 года, и бюджетный прогноз на аналогичный период, устанавливающий основные характеристики бюджета города с учетом выбранного сценария, а также показатели (предельные расходы) финансового обеспечения реализации муниципальных программ города и непрограммных направлений деятельности.
В декабре 2018 года внесены изменения в Стратегию Социально-экономического развития города на период до 2030 года (далее - Стратегия). Новая редакция Стратегии соответствует приоритетам развития города, региона и Российской Федерации, в ней учтены закрепленные Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 стратегические задачи, а также сформированы 11 флагманских проектов, которые должны в перспективе вывести город на новый уровень развития. Обеспечена преемственность документов стратегического планирования муниципалитета, их мероприятия синхронизированы по срокам и методам реализации.
В качестве практического инструмента решения задач, определенных Стратегией и инвестиционным посланием Главы города Сургута, утвержден и реализуется план мероприятий по улучшению инвестиционного климата на территории города Сургута на 2019 - 2020 годы.
В целом бюджетная деятельность в отчетном периоде характеризуется взвешенной финансовой политикой и системным внедрением в бюджетный процесс новационных инструментов управления.
Последовательное решение городом задач, поставленных на данный период различными уровнями власти, отмечено Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и внешними экспертами.
Город улучшил позицию в рейтинге муниципальных образований автономного округа по обеспечению условий благоприятного инвестиционного климата и содействию развитию конкуренции за 2018 год (третье место), а также занял лидирующую позицию в проводимом автономным округом рейтинге по развитию практик инициативного бюджетирования.
Сургут признан победителем в федеральном конкурсе "Лучшая муниципальная практика", а также по итогам проведенного журналом "Бюджет" конкурса получил статус лучшего муниципального образования России в номинациях "Открытость и прозрачность управления финансами", "За лучшее управление муниципальным долгом".
Раздел III. ЦЕЛИ И ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ БЮДЖЕТНОЙ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И ПРОЕКТИРУЕМЫЕ ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТА ГОРОДА НА 2020 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 - 2022 ГОДОВ
Бюджетная политика в предстоящем бюджетном цикле будет направлена на обеспечение устойчивого социально-экономического развития города с учетом приоритетных направлений майского Указа Президента Российской Федерации и реализации мер, предусмотренных Концепцией повышения эффективности бюджетных расходов в 2019 - 2024 годах.
Собственные доходы бюджета являются основным ресурсом для реализации закрепленных расходных полномочий. В этой связи необходимо продолжать работу по сохранению и наращиванию собственной доходной базы, обеспечить преемственность целей и задач, определенных в предыдущем бюджетном цикле.
В сфере доходов бюджета приоритетными направлениями остаются:
- обеспечение надежности параметров, положенных в основу формирования доходной базы бюджета;
- повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное планирование и выполнение плановых назначений по доходам;
- обеспечение рационального и эффективного использования муниципального имущества;
- урегулирование и снижение задолженности по обязательным платежам.
В связи с этим необходимо продолжить:
- мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств, как меры, способствующей повышению качества администрирования доходов;
- реализацию плана мероприятий по повышению роли имущественных налогов в бюджете города;
- координацию деятельности Администрации города и федеральных фискальных, контролирующих органов по информационному взаимодействию с налогоплательщиками, выявлению налоговых правонарушений, взысканию задолженности по платежам в бюджет города, в том числе посредством деятельности комиссии по мобилизации дополнительных доходов в местный бюджет;
- выполнение работы по снижению неформальной занятости, легализации заработной платы, повышению собираемости страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе посредством деятельности соответствующей рабочей группы.
Новым направлением деятельности станет внедрение системы управления налоговыми расходами, призванной обеспечить более эффективное и рациональное использование инструментов налогового стимулирования, повысить качество управления муниципальными финансами.
- разработать и утвердить порядки формирования перечня налоговых расходов муниципального образования и оценки налоговых расходов;
- сформировать перечень налоговых расходов в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам;
- ежегодно осуществлять оценку налоговых расходов и учитывать ее результаты оценки при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики и при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ.
Актуальной остается работа по проведению оценки налоговой базы, анализа поступлений местных налогов.
Поскольку выпадающие доходы бюджетов, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам бюджетным законодательством, трактуются как налоговые расходы к предоставлению льгот, будет продолжено применение взвешенного подхода с учетом результатов оценки эффективности их предоставления (оценки налоговых расходов), соответствия национальным целям развития.
Особое внимание необходимо уделять вопросу увеличения поступлений доходов от использования муниципального имущества.
В условиях ежегодного снижения неналоговых доходов (за счет снижения количества объектов муниципальной собственности в связи с реализацией (выкупом) муниципального имущества) необходимо активизировать работу Администрации города:
- по проведению инвентаризации имущества, выявлению неиспользованного (бесхозного) имущества и принятия мер по перепрофилированию, продаже или предоставлению в аренду, проведению муниципального земельного контроля;
- по снижению дебиторской задолженности по неналоговым доходам.
Кроме того, в случае законодательного установления на федеральном уровне требования о том, что государственные (муниципальные) унитарные предприятия должны быть ликвидированы или преобразованы в другие правовые формы, в плановом периоде также предстоит рассмотреть предложения о приватизации муниципальных унитарных предприятий.
Бюджетная политика в сфере расходов в предстоящем цикле будет направлена на решение приоритетных вопросов, стоящих перед муниципалитетом при условии сохранения социальной ориентированности бюджета.
Участие города в реализации региональных портфелей проектов, основанных на национальных и федеральных проектах, должно существенно улучшить качество жизни населения.
На реализацию проектной составляющей выделены значительные ресурсы из федерального и регионального бюджетов, поэтому первостепенной задачей на предстоящий период будет являться обеспечение их рационального освоения.
Достижение установленных для города показателей и обеспечение реализации текущих (процессных) мероприятий потребует совершенствования подходов к осуществлению бюджетных процедур, в том числе направленных на повышение оперативности принятия решений и снижение административных барьеров при их осуществлении.
В частности, необходимо пересмотреть подходы к внесению изменений в муниципальные программы, расширить перечень оснований для их корректировки и исключить необходимость "механического" уточнения параметров муниципальных программ при внесении изменений в решение Думы города о бюджете.
Требует пересмотра структура и состав муниципальных программ.
Переход к модельной муниципальной программе в городе осуществлен в 2019 году, но в структуре муниципальных программ сохранены особенности действующей системы программ, в том числе увязка показателей муниципальных программ с мероприятиями. Необходимо оценить сведения, содержащиеся в муниципальных программах, на предмет избыточности и неинформативности, упростить структуру программ и пересмотреть систему показателей их реализации. Последние должны носить комплексный характер, их число должно быть минимально, но достаточно для оценки достижения цели муниципальной программы.
По ряду муниципальных программ задачи и мероприятия направлены на решение одних и тех же отраслевых вопросов, но с учетом распределения функций между структурными подразделениями Администрации города, сформированы в составе различных муниципальных программ. Объединение их по отраслевому принципу обеспечит целостный подход и ориентированность на достижение общей цели.
В условиях роста на протяжении последних лет расходов бюджета темпами, опережающими темп роста собственных доходов, в том числе в связи с вводом в эксплуатацию новых объектов муниципальной собственности и реализацией Указа Президента в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников, ключевым ориентиром на среднесрочную перспективу является повышение эффективности бюджетных расходов и совершенствование управленческих технологий.
По-прежнему актуальна задача оптимизации деятельности муниципальных учреждений. В целях ее решения на системной основе необходимо разработать план мероприятий (дорожную карту) и обеспечить его исполнение.
С учетом планируемого на федеральном уровне изменения механизмов привлечения негосударственных организаций к оказанию муниципальных услуг в среднесрочной перспективе потребуется адаптация сложившейся в городе конкурентной модели оказания услуг к новым требованиям.
Следует продолжить активное взаимодействие с потенциальными инвесторами и создать условия для привлечения частных инвестиций в экономику города, в том числе посредством формирования земельных участков и обеспечения их необходимой инфраструктурой.
Необходимо продолжить практику решения стоящих перед городом капиталоемких задач посредством заключения концессионных соглашений. С использованием этих инструментов уже к 2022 году возможно создать образовательные объекты в 39, 30 А, 5А, 34 и 38 микрорайонах города.
С учетом растущего интереса со стороны бизнеса к муниципально-частному партнерству и концессии в сфере жилищно-коммунального хозяйства, предстоит оценить эффективность данного инструмента для обеспечения инвесторов доступной энергетической инфраструктурой и определить оптимальную финансовую модель.
Наряду с уже зарекомендовавшими себя инструментами проектного управления и инициативного бюджетирования, также должны быть использованы новационные инструменты, внедряемые на вышестоящих уровнях власти:
- внедрение практики проведения обзоров расходов бюджета города. Под обзорами понимается систематический анализ текущих расходов бюджета, определение и сравнение различных вариантов экономии бюджетных средств, выбор и практическая реализация наиболее приемлемого из них;
- разработка методики оценки эффективности использования имущества, учитываемого в реестре муниципального имущества. Ее целью будет выявление неиспользуемого или используемого не по назначению имущества и обеспечение возможности для негосударственных организаций использовать муниципальные имущественные комплексы в целях оказания муниципальных услуг.
В сфере финансирования дефицита бюджета ставятся задачи:
- обеспечения соблюдения норм бюджетного законодательства по объему заимствований, размеру муниципального долга, годовой сумме платежей по погашению и обслуживанию муниципального долга и объему расходов на его обслуживание;
- безусловного обеспечения принятых городом долговых обязательств;
- планирования оптимальных сроков осуществления муниципальных заимствований в зависимости от текущей ситуации на финансовом рынке;
- использования различных механизмов управления ликвидностью счета бюджета;
- обеспечения равномерного распределения долговой нагрузки на бюджет города по годам.
Политика муниципальных заимствований в планируемом периоде будет ориентирована на необходимость финансового обеспечения стоящих перед городом задач (в том числе инвестиционной составляющей) при условии сохранения показателей долговой устойчивости в диапазоне, позволяющем в соответствии с положениями бюджетного законодательства отнести муниципалитет к группе заемщиков с высоким уровнем долговой устойчивости.
Раздел IV. ОЦЕНКА ПРОЕКТИРУЕМЫХ ПАРАМЕТРОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА НА 2020 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2021 - 2022 ГОДОВ
Прогнозирование доходной части бюджета осуществлялось исходя из действующих норм бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, автономного округа и городского округа город Сургут с применением базового варианта прогноза социально-экономического развития города, характеризующегося сохранением основных тенденций изменения показателей развития.
Основными источниками формирования налоговых доходов бюджета города, как и в предыдущие периоды, остаются налог на доходы физических лиц и налоги на совокупный доход.
В связи с прогнозируемой положительной динамикой поступления НДФЛ в планируемом периоде продолжится практика замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от НДФЛ.
Следует отметить, что согласно новым нормам Бюджетного кодекса Российской Федерации с 2020 года городские округа исключены из перечня получателей дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений. В связи с этим, в целях нивелирования влияния данных изменений, на уровне окружного законодательства уточнены подходы к выравниванию бюджетной обеспеченности городских округов. Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнена еще одной частью, распределяемой по всем муниципальным районам (городским округам), исходя из численности жителей в расчете на одного жителя.
Данный подход обеспечил доведение до города дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в объеме, превышающем объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности текущего периода, позволив тем самым сохранить устойчивость доходной части бюджета города.
Налоги на совокупный доход прогнозируются с ростом к ожидаемым поступлениям текущего года (102,7%). Положительную динамику их поступления позволяют прогнозировать результаты реализации принимаемых на всех уровнях власти мер, направленных на развитие малого и среднего бизнеса, выражающиеся в росте объема данного сектора.
В прогнозных параметрах учтена отмена с 01.01.2021 специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход. При этом значительных потерь в бюджете не ожидается в связи с предполагаемым переходом налогоплательщиков на другие режимы налогообложения.
Поступления имущественных налогов спрогнозированы с учетом решения, принятого на региональном уровне о передаче в местные бюджеты 20% поступлений от транспортного налога в целях увеличения собственной доходной базы местных бюджетов.
Поступления от транспортного налога будут учтены в составе источников формирования муниципального дорожного фонда. При этом отмечается снижение доведенного округом объема субсидии на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог, являющейся основным источником муниципального дорожного фонда.
Местные налоги: налог на имущество физических лиц и земельный налог прогнозируются с учетом повышения ставок налога, предусмотренных решениями Думы города.
Однако планируемый бюджетный эффект от увеличения ставок по налогу на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц ограничен до 10% в год в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
На проектируемый объем неналоговых доходов повлияли решения, принятые на федеральном и региональном уровнях.
Согласно изменениям, внесенным в Бюджетный кодекс Российской Федерации, с 2020 года изменен принцип зачисления штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (из какого бюджета финансируется деятельность органа, должностные лица которого налагают штраф, в тот бюджет штраф и подлежит зачислению), а также увеличен на пять процентов норматив зачисления поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (с 55 процентов до 60 процентов).
Положительным моментом является предоставление с 2020 года субъектам Российской Федерации права передачи с регионального на местные уровни как части налоговых доходов, так и неналоговых доходов.
С учетом данных положений в целях увеличения собственной доходной базы местных бюджетов автономным округом принято решение о передаче с регионального на местные уровни следующих видов неналоговых доходов:
- 40 процентов поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (с учетом норматива, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, поступления от данного вида доходов в полном объеме подлежат зачислению в бюджеты городских округов и муниципальных районов автономного округа);
- денежных взысканий (штрафов), предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (за исключением штрафов, установленных главой 12 КоАП РФ за административные правонарушения в области дорожного движения и главой 15 КоАП РФ за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов), Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.06.2010 N 102-оз "Об административных правонарушениях".
С учетом изложенного, прогнозный объем поступлений в бюджет города собственных доходов на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов оценивается в следующих размерах:
Примечание: <*> нормативы отчислений НДФЛ применены в размерах: 44,02% на 2020 год; 40,78% на 2021 год, 40,85% на 2022 год (согласно решению Думы города от 25.09.2019 N 470-VI ДГ "О согласовании полной замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов").
В целом собственные доходы бюджета города на 2020 год спрогнозированы с увеличением к утвержденному бюджету 2019 - 2021 годов за счет уточнения прогнозных показателей по поступлениям:
- налога на доходы физических лиц за счет увеличения дополнительного норматива отчислений налога в бюджет города с 7,02% до 8,52% согласно решению Думы города от 25.09.2019 N 470-VI ДГ "О согласовании полной замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов";
- имущественных налогов в связи с зачислением транспортного налога в бюджет города.
Прогнозный объем источников финансирования дефицита бюджета представлен в таблице:
Изменений в структуре источников финансирования дефицита бюджета города в следующем бюджетном цикле не прогнозируется.
На финансирование дефицита будут направлены заемные средства поступления от продажи акций (публичного акционерного общества "Сургутнефтегаз" и публичного акционерного общества Сбербанк) и возврата бюджетных кредитов, ранее предоставленных из бюджета города.
Привлечение кредитных ресурсов будет осуществляться с учетом складывающейся на рынке конъюнктуры на конкурентной основе по итогам проведения электронных аукционов в основном в форме возобновляемых кредитных линий, что позволит оперативно привлекать и погашать кредитные средства и обеспечить экономию бюджетных средств на обслуживании муниципального долга. Также будет учитываться необходимость соблюдения равномерности графика платежей с целью исключения пиковых нагрузок на городской бюджет.
В целях диверсификации кредитного портфеля города будет рассмотрена возможность привлечения краткосрочных бюджетных кредитов, предоставляемых Управлением Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.
Общие параметры бюджета по расходам определены с учетом прогнозируемого объема собственных доходов, доведенных межбюджетных трансфертов и источников финансирования дефицита бюджета и составят:
В составе общего объема расходов обеспечены расходы главных распорядителей бюджетных средств в объеме, утвержденном действующей редакцией решения о бюджете на 2020 и 2021 годы, а также:
- обязательства, возникающие в связи с изменением городской инфраструктуры;
- расходы на повышение в соответствии с рекомендациями автономного округа на 3,8% с 1 января 2020 года заработной платы работников, не подпадающих под действие Указов Президента Российской Федерации;
- обязательства по обеспечению доли софинансирования за счет средств местного бюджета с учетом объема поступивших межбюджетных трансфертов;
- расходы на строительство на условиях софинансирования автономным округом организаций для отдыха и оздоровления детей и организаций, реализующих образовательно-молодежные проекты (спортивно-оздоровительный лагерь "Олимпия" и военно-спортивный лагерь "Барсова гора");
- расходы на реализацию полномочий в жилищной сфере в объеме, эквивалентном увеличению объема соответствующей субсидии из бюджета автономного округа.
К моменту внесения проекта бюджета в Думу города параметры бюджета могут быть скорректированы в случае уточнения объема межбюджетных трансфертов, прогнозных значений поступлений в бюджет главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита бюджета.
Программный формат бюджета будет представлен 22 муниципальными программами.