КАЗАНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
РЕШЕНИЕ
от 11 ноября 2013 г. N 5-26
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Решений Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38, от 04.03.2015 N 34-41, от 14.12.2016 N 3-12, от 25.02.2017 N 6-13, от 15.11.2017 N 4-21, от 29.10.2018 N 3-29, от 16.10.2019 N 14-36)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, руководствуясь Уставом муниципального образования города Казани, Казанская городская Дума решила:
1. Установить земельный налог на территории муниципального образования города Казани, определив ставки земельного налога в следующих размерах:
1.1. 0,2 процента в отношении земельных участков:
1.1.1. не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.1.2. занятых многоквартирными домами (за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
1.2. 0,25 процента в отношении земельных участков, занятых: (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.2.1. индивидуальными жилыми домами; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.2.2. индивидуальными блоками в блокированных жилых домах (индивидуальными домами блокированной жилой застройки); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.2.3. личным подсобным хозяйством (не используемых в предпринимательской деятельности) (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.3. 0,3 процента в отношении земельных участков:
1.3.1. приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
1.3.2. отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
1.3.3. ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
1.4. 0,33 процента в отношении земельных участков, занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения (дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма);
1.5. 0,4 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.5.1. гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами;
1.5.2. стоянками (эллингами), используемыми для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан;
1.6. 0,8 процента в отношении земельных участков, занятых открытыми (закрытыми) автостоянками (парковками); (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
1.7. 0,13 процента в отношении земельных участков, занятых многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами;
1.8. 1,1 процента в отношении земельных участков, занятых гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания;
1.9. 1,3 процента в отношении земельных участков, занятых:
1.9.1. объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
1.9.2. административными зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства;
1.9.3. производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
1.9.4. электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами;
1.9.5. портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами;
1.9.6. железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог, разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземными сооружениями и инфраструктурой спутниковой связи;
1.10. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
2. Установить, что:
2.1. в случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка;
2.2. в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков;
2.3. в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствует регистрация прав на построенный объект недвижимости, применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков.
Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные объекты недвижимости.
3. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога:
3.1. отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
3.2. подпункт исключен. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
3.3. налогоплательщиками - организациями уплата налога производится авансовыми платежами в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по истечении первого, второго и третьего квартала не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
4. Предоставить налоговые льготы:
4.1. в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности, следующим категориям налогоплательщиков - физических лиц: (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.1.1. Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.1.2. ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Физическим лицам, относящимся к категориям, указанным в подпунктах 4.1.1 и 4.1.2 настоящего решения и имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке" (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.2. в виде частичного освобождения от уплаты земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
4.2.1. органам государственной власти, органам местного самоуправления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.2.2. предприятиям городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,22 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.3. предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,213 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.4. организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,17 процента от кадастровой стоимости земли;
4.2.5. налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в отношении земельных участков, непосредственно используемых для оказания данных услуг на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц, в виде применения пониженной ставки в размере 0,0001 процента от кадастровой стоимости земли;
Подпункт 4.2.5 утрачивает силу с 01.01.2026 (пункт 8.1).
4.2.6. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,01 процента от кадастровой стоимости земли;
Подпункт 4.2.6 утратил силу с 01.01.2017 (пункт 8.2).
4.2.7. подпункт утратил силу. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
4.2.8. учреждениям высшего профессионального образования в отношении земельных участков, занятых дендрологическими парками и ботаническими садами, подлежащих изъятию в установленном порядке и использованию в иных целях, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 04.03.2015 N 34-41)
Подпункт 4.2.8 утратил силу с 01.01.2015 (пункт 8.4).
4.2.9. Государственным образовательным учреждениям высшего образования, участвующим в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решений Казанской городской Думы от 14.12.2016 N 3-12, от 25.02.2017 N 6-13)
4.2.10. Санаторно-курортным учреждениям, осуществляющим санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в виде применения пониженной ставки земельного налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 25.02.2017 N 6-13)
4.2.11. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,001 процента от кадастровой стоимости земли; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21)
Подпункт 4.2.11 утрачивает силу с 01.01.2022 (пункт 8.4).
4.2.12. организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации, и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли"; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21)
Официальный источник электронного документа содержит неточность: имеется в виду Федеральный закон от 21.07.2005 N 115-ФЗ.
Подпункт 4.2.12 утрачивает силу с 01.01.2022 (пункт 8.5).
4.2.13. налогоплательщикам в отношении земельных участков, занятых отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций, действующих на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,39 процента от кадастровой стоимости земли. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Налоговая льгота предоставляется в части земельного участка, размер которой определяется исходя из расчета 40 кв. м на одно место; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Изменения, внесенные Решением Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2018 (пункт 2 Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29).
4.2.14. организациям - индустриальным (промышленным) паркам, аккредитованным в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан, площадью свыше 12 га в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,33 процента от кадастровой стоимости земли (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
Подпункт 4.2.14 утрачивает силу с 01.01.2021 (пункт 8.7).
Изменения, внесенные Решением Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29, распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2018 (пункт 2 Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29).
4.3. в виде освобождения от уплаты земельного налога в размере 100% следующим категориям налогоплательщиков:
4.3.1. казенным и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального образования г. Казани, - в отношении земельных участков общего пользования, которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц;
4.3.2. организациям - в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями;
4.3.3. технопаркам (индустриальным паркам), созданным в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов;
Подпункт 4.3.3 утратил силу с 01.01.2018 (пункт 8.3).
4.3.4. гаражно-строительным (гаражным) кооперативам, садоводческим и дачным объединениям - в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных подпунктами 4.1.1 - 4.1.2 настоящего решения (в ред. Решения Казанской городской Думы от 16.10.2019 N 14-36)
4.3.5. физическим лицам, имеющим на иждивении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающим (зарегистрированным по месту жительства в установленном порядке) в индивидуальных жилых домах. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
5. Установить, что налоговые льготы, установленные настоящим решением, не распространяются на земельные участки (части, доли), передаваемые налогоплательщиком в аренду (пользование). (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
6. Установить, что документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Установить, что налогоплательщики - организации представляют документы, подтверждающие право на льготу, одновременно с представлением налоговой декларации по земельному налогу в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
В случае непредставления налогоплательщиком-организацией в установленные сроки документов, подтверждающих право на льготу, предоставляемую в соответствии с настоящим решением, земельный налог за истекший налоговый период исчисляется в полном объеме. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 N 2-38)
8.1. действие подпункта 4.2.5 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2026;
8.2. действие подпункта 4.2.6 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2017;
8.3. действие подпункта 4.3.3 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2018;
8.4. действие подпункта 4.2.8 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2014 по 31.12.2014 и утрачивает силу с 01.01.2015. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 04.03.2015 N 34-41)
8.4. действие подпункта 4.2.11 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2021; (в ред. Решения Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21)
В электронном документе нумерация подпунктов соответствует внесенным изменениям.
8.5. действие подпункта 4.2.12 настоящего решения распространяется на период с 01.01.2017 по 31.12.2021. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 15.11.2017 N 4-21)
8.7. действие подпункта 4.2.14 настоящего решения утрачивает силу с 01.01.2021. (в ред. Решения Казанской городской Думы от 29.10.2018 N 3-29)
В электронном документе нумерация подпунктов соответствует внесенным изменениям.
9. Признать утратившими силу решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", решения Казанской городской Думы от 26.09.2007 N 4-21 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 08.10.2010 N 8-54 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани от 29.11.2005 N 2-3 "О земельном налоге", от 03.03.2011 N 14-4 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 24.10.2011 N 12-8 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 28.11.2011 N 3-9 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 19.04.2012 N 5-13 "О внесении изменений в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге", от 29.05.2013 N 6-23 "О внесении изменения в решение Представительного органа муниципального образования города Казани "О земельном налоге"; пункт 1 решения Казанской городской Думы от 27.04.2011 N 5-5 "О внесении изменений в отдельные решения Представительного органа муниципального образования города Казани по вопросам налогообложения", пункты 1 - 2 решения Казанской городской Думы от 28.11.2012 N 2-18 "О внесении изменений в отдельные решения о налогах".
10. Установить, что настоящее решение вступает в силу с 01.01.2014, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.
11. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя Главы муниципального образования города Казани О.В. Прокопьева.
Мэр города
И.Р. МЕТШИН