КОЭФФИЦИЕНТЫ-ДЕФЛЯТОРЫ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
Коэффициент-дефлятор (ст. 11 НК РФ) - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном год.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В целях главы 26.2 НК РФ коэффициент-дефлятор применяется для исчисления предельной величины дохода (лимита), при которой:
- допустим переход на УСН с другой системы налогообложения (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- сохраняется право налогоплательщика на применение УСН (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).
Коэффициенты-дефляторы и индексируемые величины доходов (УСН)
| Период | Коэффициент-дефлятор | Индексируемая величина дохода, ограничивающая право перехода на УСН (руб.) | Индексируемая величина дохода, ограничивающая право на применение УСН (руб.) | Основание |
| 2024 | 1,329 | 112 500 000 | 200 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 N 730 |
| 2023 | 1,257 | 112 500 000 | 200 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 19.10.2022 N 573 |
| 2022 | 1,096 | 112 500 000 | 200 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 28.10.2021 N 654 |
| 2021 | 1,032 | 112 500 000 | 200 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 N 720 |
| 2020 | 1 | 112 500 000 | 150 000 000 | Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ |
| 2019 | 1,518 <*> | 112 500 000 | 150 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,481 <*> | 112 500 000 | 150 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579 |
| 2017 | 1,425 <*> | 112 500 000 | 150 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698 |
| 2016 | 1,329 | 45 000 000 | 60 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772 |
| 2015 | 1,147 | 45 000 000 | 60 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685 |
| 2014 | 1,067 | 45 000 000 | 60 000 000 | Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652 |
<*> В соответствии с пунктом 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 14.11.2017) с 2017 по 2020 годы в целях применения главы 26.2 НК РФ установлен коэффициент-дефлятор равный 1.
Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В целях применения главы 26.5 НК РФ коэффициент-дефлятор используется для индексации потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
| Период | Коэффициент-дефлятор | Основание |
| 2024 | 1,058 | Приказ Минэкономразвития РФ от 23.10.2023 N 730 |
| 2021 | 1,637 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 N 720 |
| 2020 | 1,589 | Приказ Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 N 684 (в ред. от 10.12.2019 N 793) |
| 2019 | 1,518 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,481 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579 |
| 2017 | 1,425 | Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698 |
| 2016 | 1,329 | Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772 |
| 2015 | 1,147 | Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685 |
| 2014 | 1,067 | Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652 |
Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 01.01.2021 не применяется.
В целях главы 26.3 НК РФ коэффициент-дефлятор (К1) применяется при расчете налоговой базы по ЕНВД.
Коэффициенты-дефляторы К1 (ЕНВД)
| Период | Коэффициент-дефлятор (К1) | Основание |
| 2020 | 2,005 | Приказ Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 N 684 (в ред. от 10.12.2019 N 793) |
| 2019 | 1,915 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,868 | Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 N 579 |
| 2017 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698 |
| 2016 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772 |
| 2015 | 1,798 | Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685 |
| 2014 | 1,672 | Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652 |
Данные по коэффициентам-дефляторам за периоды до 2014 можно посмотреть в справочном материале.