Коэффициент-дефлятор специальных налоговых режимов

Актуален на 01.01.2017

КОЭФФИЦИЕНТ-ДЕФЛЯТОР СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ

Коэффициент-дефлятор — это ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде. Коэффициент-дефлятор на следующий год определяется и подлежит официальному опубликованию в "Российской газете" не позднее 20 ноября (Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2002 N 1834-р)

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В рамках главы 26.2 ч. II НК РФ "Упрощенная система налогообложения" коэффициент-дефлятор подлежит применению в случае применения либо перехода организации на упрощенную систему налогообложения.

ВНИМАНИЕ! Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. рублей. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти наУСН, подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Для целей применения главы 26.2 НК РФ величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, применяется с 01.10.2012 г. по 31.12.2013 г. включительно в размере, который с учетом индексации действовал в 2009 году, величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, применяется с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г. включительно в размере, который с учетом индексации действовал в 2009 году (статья 3 Федерального закона от 19.07.2009 N 204-ФЗ).

Переход на УСН Применение УСН
Период Размер Индексируемая величина дохода (руб.) Основание  Период Размер Индексируемая величина дохода (руб.) Основание
c 01.01.20171,425112 500 000Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698 c 01.01.20171,425150 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
с 01.01.20161,32945 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772 с 01.01.20161,32960 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
с 01.01.20151,14745 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685 с 01.01.20151,14760 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
с 01.01.20141,06745 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652 с 01.01.20141,06760 000 000Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652
c 01.01.2013145 000 000Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ с 01.01.2013160 000 000Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ
с 01.10.2012 по 31.12.2013 Не установлен 45 000 000Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ с 01.01.2010 по 31.12.2012 Не установлен 60 000 000 применяется без учета индексации Федеральный закон от 19.07.2009 N 204-ФЗ
с 22.07.2009 по 30.09.2012 Не установлен 45 000 000 применяется без учета индексации Федеральный закон от 19.07.2009 N 204-ФЗ  
с 01.01.2009 по 21.07.2009 1,538 15 000 000 Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395; Федеральный закон от 19.07.2009 N 204-ФЗ  2009 год 1,538 20 000 000 Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 395
ПериодРазмер коэффициента-дефлятора Индексируемая величина дохода (руб.) при переходе на УСНИндексируемая величина дохода (руб.) при применении на УСНОснование
2008 год 1,34 15 000 000 20 000 000 Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 N 357
2007 год 1,241 15 000 000 20 000 000 Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 360
2006 год 1,132 15 000 000 20 000 000 Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2005 N 284

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Период, на который установлен коэффициент - дефлятор Размер Основание
на 2017 год1,425Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
на 2016 год1,329Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
на 2015 год1,147Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
на 2014 год1,067Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652
на 2013 год1Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

В рамках Главы 26.3 ч. II НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" применяется коэффициент-дефлятор (К1), ежегодно устанавливаемый и рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

ВНИМАНИЕ! Размер коэффициента-дефлятора К1 на 2011 г. рассчитан как произведение размера коэффициента-дефлятора, применявшегося в 2010 г. (1,295), и размера коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в 2010 г. (1,0594). Поэтому налогоплательщикам при исчислении единого налога на вмененный доход за налоговые периоды 2011 г. коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год", и коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год", перемножать не следует (Письмо Минфина РФ от 11.02.2011 N 03-11-09/6)

Период, на который установлен коэффициент - дефлятор Размер Основание
на 2017 год1,798Приказ Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 N 698
на 2016 год1,798Приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772
на 2015 год1,798Приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 N 685
на 2014 год1,672Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 N 652
на 2013 год1,569Приказ Минэкономразвития РФ от 31.10.2012 N 707
на 2012 год1,4942Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612
на 2011 год1,372Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519
на 2010 год1,295Приказ Минэкономразвития России от 13.11.2009 N 465
на 2009 год1,148Приказ Минэкономразвития России от 12.11.2008 N 392
на 2008 год1,081Приказ Минэкономразвития России от 19.11.2007 N 401
на 2007 год1,096Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 359
на 2006 год1,132Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2005 N 277
на 2005 год1,104Приказ Минэкономразвития России от 09.11.2004 N 298
на 2004 год1,133Приказ Минэкономразвития России от 11.11.2003 N 337
на 2003 год1Федеральный закон от 31.12.2002 N 191-ФЗ