Тарифы страховых взносов

Актуален на 01.01.2018

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.

I. Основной тариф страховых взносов

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы Свыше установленной предельной величины базы В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Свыше установленной предельной величины базы
22% 10 % 2,9% 1,8% 0 % 5,1%

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Год Обязательное пенсионное страхование (ОПС), руб. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), руб. Обязательное медицинское страхование
(ОМС)
Основание
2018 1 021 000 815 000 Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
2017 876000 755000 Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255

II. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Категория страхователей Тарифы Основание
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное соцстрахование (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД из пп. 5. п. 1 ст. 427 НК РФ В течение 2017 – 2018 – 20,0% В течение 2017 – 2018 – 0% В течение 2017 – 2018 – 0% пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 6 ст. 427 НК РФ
ИП на ПСН, в отношении физических лиц, занятых в деятельности по патенту (за исключением указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) В течение 2017 – 2018 – 20,0% В течение 2017 – 2018 – 0% В течение 2017 – 2018 – 0% пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность В течение 2017 – 2018 – 20,0% В течение 2017 – 2018 – 0% В течение 2017 – 2018 – 0% пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) В течение 2017 – 2018 – 20,0% В течение 2017 – 2018 – 0% В течение 2017 – 2018 – 0% пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 7 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН В течение 2017 – 2018 – 20,0% В течение 2017 – 2018 – 0% В течение 2017 – 2018 – 0% пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT), разрабатывающие, реализующие программы (базы данных), оказывающие услуги по разработке, установке, тестированию и сопровождению программ (баз данных) В течение 2017 - 2023 – 8,0% В течение 2017 – 2023 – 2,0% В течение 2017 – 2023 – 4,0% пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 5 ст. 427 НК РФ
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) – бюджетных или автономных учреждений 2017 – 8,0%;
2018 – 13,0%;
2019 – 20,0%
2017 – 2,0%;
2018 – 2,9%;
2019 – 2,9%
2017 – 4,0%;
2018 – 5,1%;
2019 – 5,1%
пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 4 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП осуществляющие технико-внедренческую, туристско-рекреационную деятельность в соответствующих особых экономических зонах 2017 – 8,0%;
2018 – 13,0%;
2019 – 20,0%
2017 – 2,0%;
2018 – 2,9%;
2019 – 2,9%
2017 – 4,0%;
2018 – 5,1%;
2019 – 5,1%
пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации – участники проекта "Сколково" 14% 0% 0% пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 9 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе 6,0% 1,5% 0,1% пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития 6,0% 1,5% 0,1% пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток 6,0% 1,5% 0,1% пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области 6,0% 1,5% 0,1% пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 11 ст. 427 НК РФ
Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ

III. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О страховых пенсиях".

Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда. 
Виды работ Дополнительный тариф страховых взносов
в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 9%
в п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 6%

Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента
Оптимальный 1 0,0 процента