Тарифы страховых взносов

Актуален на 20.01.2019

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.

I. Основной тариф страховых взносов

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы Свыше установленной предельной величины базы В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Свыше установленной предельной величины базы
22% 10 % 2,9% 1,8% 0 % 5,1%

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Год Обязательное пенсионное страхование (ОПС), руб. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), руб. Обязательное медицинское страхование (ОМС) Основание
2019 1 150 000 865 000 Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426
2018 1 021 000 815 000 Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
2017 876 000 755 000 Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255

II. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Категория страхователей Тарифы Основание
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное соцстрахование (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений) В течение 2017 – 2024 – 20,0% В течение 2017 – 2024 – 0% В течение 2017 – 2024 – 0% пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 7 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН В течение 2017 – 2024 – 20,0% В течение 2017 – 2024 – 0% В течение 2017 – 2024 – 0% пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT), разрабатывающие, реализующие программы (базы данных), оказывающие услуги по разработке, установке, тестированию и сопровождению программ (баз данных) В течение 2017 - 2023 – 8,0% В течение 2017 – 2023 – 2,0% В течение 2017 – 2023 – 4,0% пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 5 ст. 427 НК РФ
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) – бюджетных или автономных учреждений 2019 – 20,0%
2018 – 13,0%;
2017 – 8,0%;
2019 – 2,9%
2018 – 2,9%;
2017 – 2,0%;
2019 – 5,1%
2018 – 5,1%;
2017 – 4,0%;
пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 4 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП осуществляющие технико-внедренческую, туристско-рекреационную деятельность в соответствующих особых экономических зонах 2019 – 20,0%
2018 – 13,0%
2017 – 8,0%;
2019 – 2,9%
2018 – 2,9%
2017 – 2,0%;
2019 – 5,1%
2018 – 5,1%;
2017 – 4,0%
пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации – участники проекта "Сколково" 14% 0% 0% пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 9 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе 6,0% 1,5% 0,1% пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития 6,0% 1,5% 0,1% пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток 6,0% 1,5% 0,1% пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области 6,0% 1,5% 0,1% пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 11 ст. 427 НК РФ
Организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной В течение 2018 – 2023 – 8,0 % В течение 2018 – 2023 – 2,0 % В течение 2018 – 2023 – 4,0 % пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ

Тарифы страховых взносов для категорий плательщиков, применявших пониженные тарифы страховых взносы в течение 2017 – 2018

Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД из пп. 5. п. 1 ст. 427 НК РФ 2019 – 22%;
2018 – 20 %
2017 – 20 %
2019 – 2,9%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
2019 – 5,1%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
пп. 5. п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 6 ст. 427 НК РФ
ИП на ПСН, в отношении физлиц, занятых в деятельности по патенту (за исключением указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) 2019 – 22%;
2018 – 20 %
2017 – 20 %
2019 – 2,9%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
2019 – 5,1%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность 2019 – 22%;
2018 – 20 %
2017 – 20 %
2019 – 2,9%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
2019 – 5,1%
2018 – 0 %
2017 – 0 %
пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ

III. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О страховых пенсиях".

Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда.  
Виды работ Дополнительный тариф страховых взносов
в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 9%
в п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 6%

Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента
Оптимальный 1 0,0 процента

IV. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Категория Тариф Основание
Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации 14 % п. 1 ст. 429 НК РФ
Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт.
Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин,
6,7 % п. 2 ст. 429 НК РФ