Тарифы страховых взносов

Актуален на 01.02.2021

ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.

I. Основной тариф страховых взносов

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы Свыше установленной предельной величины базы В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Свыше установленной предельной величины базы
22% 10% 2,9% 1,8% 0% 5,1%

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Год Обязательное пенсионное страхование (ОПС), руб. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), руб. Обязательное медицинское страхование (ОМС) Основание
2021 1 465 000 966 000 Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935
2020 1 292 000 912 000 Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407
2019 1 150 000 865 000 Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426
2018 1 021 000 815 000 Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378
2017 876 000 755 000 Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255

II. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Категория страхователей Тарифы Основание
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное соцстрахование (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных В течение 2017 – 2020 – 8,0%;
с 2021 г. – 6,0%
В течение 2017 – 2020 – 2,0%;
с 2021 г. – 1,5%
В течение 2017 – 2020 – 8,0%;
с 2021 г. – 0,1%
пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 5 ст. 427 НК РФ
Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% В течение 2017 – 2027 – 0,0% пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ
Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социалььного обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) В течение 2017 – 2024 – 20,0% В течение 2017 – 2024 – 0% В течение 2017 – 2024 – 0% пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 7 ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН В течение 2017 – 2024 – 20,0% В течение 2017 – 2024 – 0% В течение 2017 – 2024 – 0% пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации – участники проекта "Сколково" 14% 0% 0% пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 9 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе 6,0% 1,5% 0,1% пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития 6,0% 1,5% 0,1% пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток 6,0% 1,5% 0,1% пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 10 ст. 427 НК РФ
Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области 6,0% 1,5% 0,1% пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 11 ст. 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. В течение 2018 – 2023 – 8,0 % В течение 2018 – 2023 – 2,0 % В течение 2018 – 2023 – 4,0 % пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 12 статьи 427 НК РФ
Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территории Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% пп. 16 п. 1 статьи 427
пп. 7 п. 2 статьи 427 НК РФ
Плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода Начиная с 2021 г.
– 10% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования)
– 10% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования)
Начиная с 2021 г. – 0% Начиная с 2021 г. – 5% пп. 17 п. 1 статьи 427,
пп. 8 п. 2 статьи 427 НК РФ
Российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Начиная с 2021 г. – 6% Начиная с 2021 г. – 1,5% Начиная с 2021 г. – 0,1% пп. 18 п. 1 статьи 427,
п. 2.1 статьи 427 НК РФ
п. 14 статьи 427 НК РФ

Тарифы страховых взносов для категорий плательщиков, применявших пониженные тарифы страховых взносы в течение 2017 – 2019

Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) – бюджетных или автономных учреждений 2019 – 20,0%
2018 – 13,0%
2017 – 8,0%
2019 – 2,9%
2018 – 2,9%
2017 – 2,0%
2019 – 5,1%
2018 – 5,1%
2017 – 4,0%
пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ;
п. 4 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП осуществляющие технико-внедренческую, туристско-рекреационную деятельность в соответствующих особых экономических зонах 2019 – 20,0%
2018 – 13,0%
2017 – 8,0%;
2019 – 2,9%
2018 – 2,9%
2017 – 2,0%;
2019 – 5,1%
2018 – 5,1%
2017 – 4,0%
пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ 2019 – 22%
2018 – 20%
2017 – 20%
2019 – 2,9%
2018 – 0%
2017 – 0%
2019 – 5,1%
2018 – 0%
2017 – 0%
пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
п. 6 ст. 427 НК РФ
ИП на ПСН, в отношении физлиц, занятых в деятельности по патенту (за исключением указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) 2019 – 22%;
2018 – 20%
2017 – 20%
2019 – 2,9%
2018 – 0%
2017 – 0%
2019 – 5,1%
2018 – 0%
2017 – 0%
пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность 2019 – 22%
2018 – 20%
2017 – 20%
2019 – 2,9%
2018 – 0%
2017 – 0%
2019 – 5,1%
2018 – 0%
2017 – 0%
пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ;
пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ

III. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС

Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О страховых пенсиях".

Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда.  
Виды работ Дополнительный тариф страховых взносов
в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 9%
в п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" 6%

Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0%
Вредный 3.4 7,0%
3.3 6,0%
3.2 4,0%
3.1 2,0%
Допустимый 2 0,0%
Оптимальный 1 0,0%

IV. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

Категория Тариф Основание
Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации 14% п. 1 ст. 429 НК РФ
Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт.
Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин,
6,7% п. 2 ст. 429 НК РФ