Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Актуален на 27.02.2018

Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

 

Код вида операции Наименование вида операции Комментарий
01 Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 ст. 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 ст. 154, в подпункте 1 пункта 3 ст. 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, заисключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры Основной КВО;
используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 Авансирование;
используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
06 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 НК РФ, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной ст. НК РФ Используется налоговым агентом в книге покупок и книге продаж
10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе Используется только в книге продаж
13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) Используется при строительстве;
используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
14 Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 - 4 ст. 155 НК РФ Используется только в книге продаж
15 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
16 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога надобавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика,связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 ст. 171 НК РФ, за исключением операций, перечисленных по коду 17 Используется только в книге покупок
17 Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 ст. 171 НК РФ Используется только в книге покупок
18 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
19 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза Импорт из стран-государств Евразийского экономического союза.
Используется в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
20 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории Импорт (кроме стран-государств Евразийского экономического союза). Используется в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
21 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 ст. 145, пункте 3 ст. 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 ст. 170), статье 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость Используется только в книге продаж
22 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 ст. 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 ст. 172 НК РФ Используется только в книге покупок
23 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 НК РФ Используется только в книге покупок
24 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 ст. 165 и п. 10 ст. 171 НК РФ Используется только в книге покупок
25 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ Используется только вкниге покупок
26 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, иналогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 ст. 172 НК РФ Используется в книге покупок и книге продаж
27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
28 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 НК РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
29 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 ст. 105.3 НК РФ (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6) Используется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
30 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 ст. 151 НК РФ Используется в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур
31 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 ст. 151 НК РФ Используется только в книге продаж
32 Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ Используется только в книге покупок
33 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)
34 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При отгрузке сырых шкур и лома, в том числе в счет оплаты (частичной оплаты), а также при изменении стоимости отгрузок Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)
35 Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж Используется в книге покупок, книге продаж.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 09.01.2018 N СД-4-3/10@)
36 Вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных налогоплательщиками - организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных п. 4.1 ст. 171 НК РФ Используется в книге покупок, книге продаж.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 09.01.2018 N СД-4-3/10@)
37 Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/532@)
38 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/532@)
39 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 процентов в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/532@)
40 Реализация работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 ст. 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с п. 7 ст. 164 НК РФ Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/532@)
41 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При применении вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты)/при исчислении НДС с оплаты (частичной оплаты) Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)
42 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При применении вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке/при изменении стоимости отгрузок или при исчислении НДС с отгрузки и в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения
Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)
43 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При применении вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки/при восстановлении НДС в случае перечисления покупателем оплаты (частичной оплаты) Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)
44 Реализация (приобретение) сырых шкур и лома комиссионерами (агентами) по договору комиссии (агентскому договору). При применении вычетов сумм НДС/при восстановлении НДС в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения Используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Рекомендуемый код вида (см. письмо ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@)