НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2020 ГОД
СТАВКИ И ПЕРЕЧНИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 04.08.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения | пункт 1 статьи 1.1 |
| 2,0 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения: | пункт 2 статьи 1.1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | статья 1 | |
| 1,0 | в 2020 году объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2 и 4 статьи 1 Закона N 183, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26(2) и 26(3) Налогового кодекса, при условии, что соответствующий объект недвижимости по состоянию на 01.01.2020 находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим. | пункт 3 статьи 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 30.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,0 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания, или если соответствующие здания (строения, сооружения) предназначены для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; | статья 2.1 | |
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 3) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 4) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, площадь каждого из которых свыше 1000 кв. м, принадлежащие одному или нескольким собственникам, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания. |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 24.12.2019 N 1810 (ред. от 11.11.2020) |
| 2019 | Постановление Правительства Республики Башкортостан от 24.12.2018 N 636 (ред. от 14.09.2020) |
| 2018 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 27.12.2017 N 1732 (ред. от 17.11.2020) |
| 2017 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 29.12.2016 N 2007 (ред. от 12.05.2020) |
| 2016 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 11.09.2015 N 1433 (ред. от 28.10.2020) |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 28.09.2020) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговых ставок, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ и если ниже не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 1 |
| налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, установленных пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. | статья 1.4 | |
| В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, исчисленная сумма налога за налоговый период 2020 года (сумма авансовых платежей в отчетном периоде) уменьшается на 50% от суммы снижения арендных платежей арендаторам помещений за период с 13.03.2020 года до 01.10.2020 при выполнении собственниками объектов недвижимого имущества следующих условий: - договор аренды заключен ранее 13.03.2020; - дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендных платежей, заключено с арендатором в период с 13.03.2020 до 01.10.2020. |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 21.11.2003 N 16-1 (ред. от 24.12.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса РФ как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 1 |
| 0,2 | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | пункт 2 статьи 1 |
| 0 | организации - социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере | пункт 3 статьи 1 |
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай | ||
| организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения - в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов регионального значения | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | пункт 5-1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость имущества (см. статья 1.1) | пункт 6 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база которых, определяется как кадастровая стоимость имущества. | пункт 7 статьи 1 |
| Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: | статья 1.1 | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 29.05.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 30.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 30.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | Статья 2 |
| 0 | В 2020 году в отношении недвижимого имущества организаций, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых является один из видов экономической деятельности, указанных в утвержденном Правительством Кабардино-Балкарской Республики перечне сфер деятельности, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Осуществление организациями соответствующей деятельности определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. | Статья 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Статья 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; | Статья 1-2 | |
| 2) здания (строения, сооружения), которые в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ предназначены для использования или фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2019 N 243-ПП (ред. от 29.04.2020) |
| 2019 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 29.12.2018 N 271-ПП |
| 2018 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 18.12.2017 N 728-рп |
| 2017 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2016 N 706-рп (ред. от 25.12.2017) |
| 2016 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2015 N 849-рп (ред. от 11.11.2016) |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 16.12.2019) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 15.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2,2 применяется с коэффициентом 0,5 | поставленное на баланс до 01.03.2020 имущества организаций, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, при условии использования соответствующего имущества для осуществления указанного вида деятельности, а также организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. | часть 1.1 статьи 2 |
| 1,5 | имущество организаций, осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку сельхозпродукции в мясной, молочной и мукомольной отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющих производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию, с последующей ее реализацией | часть 2 статьи 2 |
| 1,1 | имущество организаций, осуществляющих разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации | часть 3 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 6 статьи 2 |
| 2 применяется с учетом коэффициента 0,75 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 4 статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 кв. м, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания | статья 1 | |
| 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений); | ||
| 4) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 5) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по окончании первого налогового периода с даты принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету. | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 кв. м, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) в случае, если организация одновременно удовлетворяет следующим критериям: | ||
| 0,3 применяется с учетом коэффициента 0,75 | - применяет спецрежимы, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ; - общая площадь объекта не превышает 3000 кв. м | часть 4.1 статьи 2 |
| 0,5 применяется с учетом коэффициента 0,75 | - применяет спецрежимы, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ; - общая площадь объекта не превышает 5000 кв. м | часть 4.2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2019 N 774 (ред. от 24.12.2020) |
| 2019 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2018 N 808 (ред. от 24.12.2020) |
| 2018 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2017 N 933 (ред. от 04.06.2019) |
| 2017 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2016 N 594 (ред. от 04.06.2019) |
10 – Республика Карелия
Основание: Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (в ред. от 26.05.2020) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | все налогоплательщики не указанные ниже, в том числе организации, перечисленные в пунктах 1, 3 - 5, 7 - 8, 9.1 статьи 3, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных статьей 21 Закона N 384-ЗРК | пункт 10 статьи 3 |
| 0 | организации, реализующие инвестпроекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта, на срок его окупаемости, но не свыше пяти лет | пункт 1 статьи 3 |
| организации, реализующие приоритетные инвестпроекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестпроекта, на срок его окупаемости, но не свыше семи лет | ||
| организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов РФ, учитываемых на балансе в качестве ОС с 01.01.2016. | ||
| резиденты ТОСЭР - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве ОС | ||
| организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением соответствующей налоговой ставки | ||
| организации - в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение 12 месяцев с даты постановки на кадастровый учет данных объектов | ||
| организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, после 01.01.2020, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения | ||
| организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, в отношении данных объектов. Соответствующая налоговая ставка применяется при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника на общую сумму от 1 млн рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ. | ||
| организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | ||
| 1,2 | организации в отношении имущества, используемое ими при организации питания в образовательных организациях | пункт 8 статьи 3 |
| организации городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | ||
| 0,7 | организации почтовой связи при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет Республики Карелия, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, сохранения в отчетном (налоговом) периоде среднесписочной численности работающих не ниже показателя аналогичного отчетного (налогового) периода предыдущего года, а также при условии заключения соглашений о социально-экономическом сотрудничестве между Правительством Республики Карелия и организациями почтовой связи, предусматривающих обязательства организаций почтовой связи по обеспечению роста перечислений налоговых доходов в консолидированный бюджет Республики Карелия | пункт 7 статьи 3 |
| 1 | организации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений), при условии снижения арендной платы не менее чем на 30% на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно по каждому объекту недвижимого имущества, переданному в аренду организациям и ИП, осуществляющим на территории Республики Карелия деятельность в отраслях экономики, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Республики Карелия. | пункт 7.4 статьи 3 |
| 0,5 | организации, осуществляющие производство электрического и электронного оборудования для автотранспортных средств, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | пункт 5 статьи 3 |
| организации, применяющие УСН, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением указанных в п. 3.1 статьи 3) | ||
| 0,4 | организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов | пункт 4 статьи 3 |
| организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей | ||
| 0,2 | образовательные организации, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования | пункт 3 статьи 3 |
| организации, осуществляющие деятельность воздушного транспорта, вспомогательную деятельность воздушного транспорта, - в отношении имущества авиации | ||
| организации, занимающиеся производством ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Республики Карелия, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, реализации инвестпроектов в соответствии с законодательством Республики | ||
| 0,25 | организации, применяющих УСН, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений), при условии снижения арендной платы не менее чем на 30% на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно по каждому объекту недвижимого имущества, переданному в аренду организациям и ИП, осуществляющим на территории Республики Карелия деятельность в отраслях экономики, пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Республики Карелия. | пункт 3.1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением организаций, указанных в абзацах втором, третьем, пятом, шестом, седьмом, восьмом и десятом пункта 1, пункте 3.1, абзаце седьмом пункта 5 и пункте 7.4 статьи 3 | пункт 9.1 статьи 3 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. м, а также помещения в них; | статья 3.1 | |
| 2) нежилые помещения общей площадью свыше 300 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 26.12.2019 N 236 (ред. от 18.12.2020) |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 27.12.2018 N 245 (ред. от 18.12.2020) |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 25.12.2017 N 51 |
| 2017 | Распоряжение Госкомитета Республики Карелия по управлению государственным имуществом и организации закупок от 26.12.2016 N 753-р |
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 08.05.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается, если иное не предусмотрено частями 2 - 4 статьи 2 Закона N 67-РЗ | часть 1 статьи 2 |
| 1,9 | организации, реализующие инвестпроекты, включенные по состоянию на 01.01.2018 в перечень инвестпроектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, в отношении ОС, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестпроектов | часть 3 статьи 2 |
| 1,1 | организации федеральной почтовой связи | часть 4 статьи 2 |
| организации, зарегистрированные в Республике Коми по месту нахождения юрлица, за исключением организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков, в отношении имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 млн рублей к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы | ||
| в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимости (определены в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ), за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ: | ||
| 2,0 | организации, за исключением объектов недвижимого имущества организаций, указанных ниже | |
| 1,0 | организации, отнесенные к субъектам МСП в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и состоящие на учете в налоговых органах Республики Коми по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. | часть 2 статьи 2, статья 4(1) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 03.08.2020) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 10.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением имущества, указанного в нормах ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов | пункт 3 статьи 2 |
| 2,0 | налоговая ставка устанавливается в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база в отношении которых определяется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2 |
| 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещений в них; | ||
| 2) нежилых помещений общей площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Госкомимущества Республики Мордовия от 29.11.2019 N 98 (ред. от 07.04.2020) |
| 2019 | Приказ Госкомимущества Республики Мордовия от 29.11.2018 N 94 (ред. от 03.07.2020) |
| 2018 | Приказ Госкомимущества Республики Мордовия от 30.11.2017 N 73 (ред. от 03.07.2020) |
| 2017 | Приказ Госкомимущества Республики Мордовия от 29.11.2016 N 91 (ред. от 03.07.2020) |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 23.04.2020) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже | пункт 2 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, с 01.01.2016 | пункт 2.1 статьи 3 |
| 0 | организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Якутия", ТОСЭР "Южная Якутия" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР, в отношении имущества, которое расположено на территории опережающего социально-экономического развития "Якутия" или на территории опережающего социально-экономического развития "Южная Якутия" и принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР | пункт 2.3 статьи 3 |
| 0,5 | системообразующие предприятия Республики Саха (Якутия), включенные по решению Правительства республики в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности, основным видом деятельности которых (согласно записи в ЕГРЮЛ) является производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод (код ОКВЭД 15.98.2 или код ОКВЭД2 11.07.2), при условии, что предприятие реализует инвестиционный проект по производству указанных напитков и осуществляет, начиная со второго налогового периода применения налоговой ставки, их производство в объеме не менее 300 тыс. декалитров в календарном году, предшествующем налоговому периоду применения пониженной налоговой ставки | пункт 2.4 статьи 3 |
| 0,8 | имущество, принятое с 01.01.2017 на учет в качестве объектов ОС организациями, госрегистрация которых осуществлена на территории Республики Саха (Якутия) и основным видом деятельности которых (согласно записи в ЕГРЮЛ) является добыча сырой нефти (код ОКВЭД2 06.10.1) | пункт 2.6 статьи 3 |
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 02.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 14.06.2019) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р (ред. от 27.12.2019) |
| 2019 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2018 N 3972-р (ред. от 06.05.2019) |
| 2018 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2017 N 2718-р (ред. от 14.11.2018) |
| 2017 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2016 N 3066-р (ред. от 29.12.2016) |
| 2016 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2015 N 2847-р (ред. от 20.09.2016) |
| 2015 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 27.11.2014 N 2611-р |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 27.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 30.11.2020) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 1 |
| 1,1 | организации, получившие статус резидентов ТОСЭР, созданные на территории Удмуртской Республики, на срок следующих подряд 5 налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 статьи 2 | часть 4 статьи 1 |
| 0,6 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещения в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенных вне административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) | пункт 1 части 3 статьи 1 |
| 0,1 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещения в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек | пункт 2 части 3 статьи 1 |
| 0,6 | нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенных (находящихся) в многоквартирных домах, общежитиях, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому, общежитию помещениях | пункт 3 части 3 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 4 части 3 статьи 1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении госорганов Удмуртской Республики, государственных учреждений и органов местного самоуправления в Республике и созданных ими муниципальных учреждений) | статья 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 4) жилые дома, квартиры, комнаты, жилые помещения. | ||
| 0 | (2019 - 2024 годы) организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участники национального проекта), в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества при соблюдении следующих условий: 1) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики; 2) предоставление участником национального проекта в налоговый орган по месту подачи заявления о применении налоговой ставки, предусмотренной абзацем первым настоящей части, соглашения о реализации национального проекта, а также документов, содержащих перечень впервые вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их первого ввода в эксплуатацию; 3) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, предусмотренного абзацем первым настоящей части, и предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета. | часть 5 статьи 1 |
| 0 | организации, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении объектов недвижимого имущества или комплексов недвижимого имущества, специально предназначенных для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий, при выполнении налогоплательщиком следующих условий: 1) осуществление следующих видов экономической деятельности, предусмотренных ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): - Деятельность в области спорта 93.1; - Деятельность спортивных объектов 93.11; - Деятельность спортивных клубов 93.12; - Деятельность фитнес-центров 93.13; - Деятельность в области спорта прочая 93.19; - Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04. 2) представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, документов, подтверждающих принадлежность соответствующего объекта недвижимости к объектам физической культуры и (или) спорта. | часть 7 статьи 1 |
| 0 | социально ориентированные некоммерческие организации, осуществляющие на территории Удмуртской Республики виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ и статьей 4 Закона Удмуртской Республики от 12.04.2019 N 17-РЗ, за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования. | часть 8 статьи 1 |
| 0 | налогоплательщики, фактически осуществляющие на территории Удмуртской Республики основной или дополнительный вид экономической деятельности 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", предусмотренный ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.01.2020, в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, утвержденный постановлением Правительства Удмуртской Республики от 12.11.2019 N 522 | часть 9 статьи 1 |
| 0 | налогоплательщики, фактически осуществляющие на территории Удмуртской Республики в качестве основных видов экономической деятельности, предусмотренных ОКВЭД, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.01.2020 следующие виды деятельности: 1) Деятельность по бронированию билетов на культурно-развлекательные мероприятия 79.90.31; 2) Деятельность в области исполнительских искусств 90.01; 3) Деятельность учреждений культуры и искусства 90.04; 4) Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс 90.04.1; 5) Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества 90.04.3; 6) Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев 93.29.2. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в Перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, утвержденный постановлением Правительства Удмуртской Республики от 12.11.2019 N 522. | часть 10 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 12.11.2019 N 522 (ред. от 09.11.2020) |
| 2019 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2018 N 507 (ред. от 09.11.2020) |
| 2018 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 502 (ред. от 09.11.2020) |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 28.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже | статья 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 1 | объекты недвижимого имущества общей площадью до 2000 кв. м включительно | |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества общей площадью свыше 2000 до 6000 кв. м включительно | |
| 2 | объекты недвижимого имущества общей площадью свыше 6000 кв. м | |
| 0,1 | организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |
| организации, одновременно осуществляющие виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц, установленные подклассом 55.1 раздела I и подклассом 79.9 раздела N ОКВЭД ОК 029-2014 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
20 – Чеченская республика
Основание: Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 33-РЗ (ред. от 08.10.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| в отношении имущества организаций, состоящих в реестре субъектов МСП и осуществляющих виды деятельности в отраслях, включенных в перечень отраслей экономики Чеченской Республики, пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждаемый Правительством Чеченской Республики, а также социально ориентированных некоммерческих организаций, указанных в пункте 1 Перечня поручений Президента Российской Федерации от 9 мая 2020 года N Пр-791, в 2020 году применяется поправочный коэффициент 0,5 | пункт 6 статьи 2 | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 Налогового кодекса. | пункт 2 статьи 2 |
| налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, определенного в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ | статья 1.1 | |
| в отношении имущества организаций, состоящих в реестре субъектов МСП и осуществляющих виды деятельности в отраслях, включенных в перечень отраслей экономики Чеченской Республики, пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждаемый Правительством Чеченской Республики, а также социально ориентированных некоммерческих организаций, указанных в пункте 1 Перечня поручений Президента Российской Федерации от 9 мая 2020 года N Пр-791, в 2020 году применяется поправочный коэффициент 0,5 | пункт 6 статьи 2 | |
| 0,3 | имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему ОМС на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы ОМС | пункт 3 статьи 2 |
| 1,1 | жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, ТСЖ, товарищества домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организации ЖКХ в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | пункт 3.1 статьи 2 |
| организации, реализующие приоритетные инвестпроекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 N 16-РЗ, в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, в пределах срока окупаемости инвестпроекта, но не свыше 5 лет | пункт 4 статьи 2 | |
| 1 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500 млн. рублей; | |
| 0,5 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500 млн. рублей и не более 1 млрд. рублей; | |
| 0,2 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1 млрд. рублей. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 26.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
22 – Алтайский край
Основание: Закон Алтайского края от 27.11.2003 N 58-ЗС (ред. от 28.11.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1.1 |
| 2 | организации, в отношении объектов недвижимого имущества которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ | пункт 2 статьи 1.1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 21.11.2019 N 43/Пр/110 (ред. от 23.11.2020) |
| 2019 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 23.11.2018 N 121 (ред. от 23.11.2020) |
| 2018 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 28.11.2017 N 141 (ред. от 23.11.2020) |
| 2017 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 25.11.2016 N 142 (ред. от 23.11.2020) |
| 2016 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 24.11.2015 N 134 (ред. от 09.01.2019) |
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 09.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определена как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества: | пункт 1.2 статьи 2 |
| - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
| - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| - жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС, в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 0,7 | организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-I, потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 01.01.2017 соглашения с госорганами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общепита, торговли и бытового обслуживания в отношении: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | подпункт 1 пункт 1.2 статьи 2 |
| 0,3 | общественные организации и их союзы, осуществляющие уставную деятельность за счет взносов от юридических и физических лиц и не использующие указанные объекты в предпринимательской деятельности в отношении: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | подпункт 2 пункта 1.2 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 1.4 статьи 2 |
| 2 | 1) организации в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 N 991, полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с госкорпорациями; 2) организации, являющиеся собственниками объектов Единой системы газоснабжения, в отношении следующих объектов недвижимого имущества, находящихся у них в собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов: - олимпийские спортивные объекты в рамках подпрограммы "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов; - объекты инженерной инфраструктуры в рамках раздела "Инженерная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов. | пункт 6 статьи 2 |
| 0 | - некоммерческие образовательные организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся у них в собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | пункт 7 статьи 2 |
| - организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с госкорпорациями кредитными договорами | ||
| - организации, обладающие (обладавшие) правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | ||
| - организации в отношении олимпийских спортивных объектов, построенных в соответствии с подпрограммой "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями | ||
| 0,01 | для организаций, осуществлявших на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории, в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности | пункт 9 статьи 2 |
| для организаций, являющихся участниками нацпроекта (программы) "Производительность труда и поддержка занятости", в отношении вновь вводимых в эксплуатацию на территории Краснодарского края объектов недвижимого имущества с 01.01.2020. Участие организации в нацпроекте подтверждается одним из документов: гражданско-правовой договор (соглашение), заключенный в целях реализации мероприятий нацпроекта между налогоплательщиком и некоммерческой организацией, учредителем (участником либо одним из учредителей, участников) которой является Российская Федерация или Краснодарский край; гражданско-правовой договор, заключенный между налогоплательщиком и иной организацией, источником финансового обеспечения которого являются средства краевого бюджета, предоставленные налогоплательщику в рамках реализации национального проекта. Налоговая ставка применяется в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, а также в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | ||
| для организаций, заключивших концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает уполномоченный орган, в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. Налоговая ставка применяется с налогового периода, в котором заключено такое соглашение. Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного концессионного соглашения, заверенную концедентом. | ||
| для организаций, заключивших концессионное соглашение в сфере культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. Налоговая ставка применятся с налогового периода, в котором заключено концессионное соглашение. Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного соглашения, заверенную концедентом. | ||
| для организаций, оказывающих услуги по организации отдыха и оздоровления детей, санаторно-курортному лечению, в том числе в амбулаторных условиях, включенных по состоянию на 31.12.2020 в соответствии с пунктом 2 статьи 12.1, статьями 12.2 и 12.3 Федерального закона от 24.07.1998 N 124-ФЗ в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг. Налоговая ставка не применяется в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | ||
| 0,3 | организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов | пункт 10 статьи 2 |
| 0,1 | в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе организаций, в состав которого в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН исходно-разрешительной документации, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 квадратных метров, расположенного на участках с разрешенным видом использования, предусмотренным кодом 4.10 классификатора видов разрешенного использования земельных участков, утвержденного приказом Минэкономразвития РФ от 01.09.2014 N 540. Налоговая ставка не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | пункт 11 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 27.12.2019 N 2837 (ред. от 03.12.2020) |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 26.12.2018 N 3043 (ред. от 03.12.2020) |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 8.11.2007 N 3-674 (ред. от 24.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций | пункт 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие производство нефтепродуктов. Ставка налога применяется при соблюдении условия - ежегодные объемы переработки нефти на территории Красноярского края (на основании форм федерального статнаблюдения) составляют не менее 6 млн. тонн. | подпункт г пункта 1.1 статьи 2 |
| 0,5 | имущество аптечных организаций и учреждений, осуществляющих фармацевтической деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ | подпункт а пункта 2 статьи 2 |
| 0,2 | организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, у которых ежегодные объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края составляют не более 7 млн. тонн, - в отношении недвижимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2015 | пункт 2.1 статьи 2 |
| 0,1 | организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология", обеспечивающего достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных Указом Президента РФ от 07.05.2018 N 204, за исключением организаций, основным видом деятельности которых являются производство электроэнергии тепловыми электростанциями, а также производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха, - в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, относящихся к I категории, утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС начиная с 01.01.2020. | пункт 2.2 статьи 2 |
| 0 | На 2020 год для организаций, включенных в единый реестр субъектов МСП, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности: а) обрабатывающие производства (раздел С), за исключением классов 10, 11, 16, 18, 19, 20, 21, 24, 25, 30; б) торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт (класс 45 раздела G); в) торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 46 раздела G), за исключением подгруппы 46.12.1, группы 46.17, подгруппы 46.18.1, подкласса 46.3, подгрупп 46.44.2, 46.45.2, групп 46.46, 46.71; г) торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах (подгруппа 47.19.1 раздела G); д) деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (подгруппа 47.19.2 раздела G); е) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (подкласс 47.4 раздела G); ж) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (подкласс 47.5 раздела G); з) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (подкласс 47.6 раздела G); и) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (подкласс 47.7 раздела G); к) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках (подкласс 47.8 раздела G); л) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (подкласс 49.3 раздела Н); м) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (подкласс 49.4 раздела Н); н) деятельность пассажирского воздушного транспорта (подкласс 51.1 раздела Н); о) деятельность грузового воздушного транспорта (группа 51.21 раздела Н); п) деятельность автовокзалов и автостанций (подгруппа 52.21.21 раздела Н); р) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом (подгруппа 52.23.1 раздела Н); с) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I); т) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела I); у) деятельность издательская (класс 58 раздела J); ф) деятельность в области демонстрации кинофильмов (группа 59.14 раздела J); х) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60 раздела J); ц) деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (класс 73 раздела М); ч) деятельность профессиональная научная и техническая прочая (класс 74 раздела М); ш) деятельность по трудоустройству и подбору персонала (класс 78 раздела N); щ) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N); ы) деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3 раздела N); э) образование дошкольное (группа 85.11 раздела Р); ю) образование дополнительное детей и взрослых (группа 85.41 раздела Р); я) стоматологическая практика (группа 86.23 раздела Q); я.1) деятельность санаторно-курортных организаций (подгруппа 86.90.4 раздела Q); я.2) деятельность по уходу с обеспечением проживания (класс 87 раздела Q); я.3) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (класс 88 раздела Q); я.4) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (класс 90 раздела R); я.5) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (класс 91 раздела R); я.6) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (класс 93 раздела R); я.7) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (класс 95 раздела S); я.8) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (группа 96.01 раздела S); я.9) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (группа 96.02 раздела S); я.10) деятельность физкультурно-оздоровительная (группа 96.04 раздела S). | пункт 2.3 статьи 2 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 22.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 1.1 статьи 2 |
| 1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 1(2) статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных (муниципальных) учреждений и предприятий); | ||
| 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и торговых объектов либо которые фактически используются для размещения офисов и торговых объектов; | ||
| 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| 1,1 | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов | пункт 2 статьи 2 |
| объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008 - 2019 годы | ||
| имущество организаций, оказывающих услуги в области высшего образования, учредителем которых выступает РФ | ||
| 0,1 | организации, осуществляющие основную деятельность в области физкультуры и спорта, при условии, что их выручка от осуществления данного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности в области физкультуры и спорта, учтенного на балансе в качестве объектов ОС не ранее 01.01.2015. | |
| имущество организаций, вновь созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта: | пункт 3 статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов свободного порта Владивосток, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток, расположенного на территории свободного порта Владивосток и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток: | пункт 4 статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов ТОСЭР, вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, не входящего до включения организаций в реестр резидентов ТОСЭР в состав налоговой базы данных организаций, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | пункт 4(1) статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, принадлежащее на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота: - рыбохозяйственная организация зарегистрирована в качестве юрлица на территории Приморского края; - удельный вес доходов рыбохозяйственной организации от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов по итогам налогового периода составил не менее 70% общей суммы ее доходов от реализации продукции (работ, услуг); - судно, являющееся объектом налогообложения, построено не ранее 01.01.2016 судостроительными организациями, зарегистрированными в качестве юрлиц на территории края | пункт 5 статьи 2 | |
| 0 | на 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено | |
| 0,5 | на 5 последующих налоговых периодов |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2019 N 1022-ри (ред. от 18.11.2020) |
| 2019 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2018 N 281-ри (ред. от 30.10.2020) |
| 2018 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 20.12.2017 N 363-ри (ред. от 19.10.2020) |
| 2017 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 22.12.2016 N 451-ри (ред. от 16.10.2020) |
| 2016 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 23.12.2015 N 673-ри (ред. от 12.04.2019) |
| 2015 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 29.12.2014 N 756-ри (ред. от 10.03.2017) |
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 01.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
| 2 | жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 3 статьи 1 |
| 1,1 | на 2020 год - объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества, для организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434. | пункт 4 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2019 N 1317 (ред. от 17.11.2020) |
| 2019 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 28.12.2018 N 985 (ред. от 17.11.2020) |
| 2018 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2017 N 1122 (ред. от 01.10.2020) |
| 2017 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 26.12.2016 N 1093 (ред. от 06.12.2019) |
| 2016 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25.12.2015 N 1540 (ред. от 16.04.2019) |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 25.11.2020) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено статьей 380 части второй Налогового кодекса РФ и нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестпроектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг. | часть 2 статьи 2 |
| 1,1 | включенные в единый реестр субъекты малого и среднего предпринимательства, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): а) 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" - в отношении имущества, используемого для ведения деятельности по предоставлению мест для временного проживания; б) 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" - в отношении имущества, используемого для ведения деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков. Пониженная налоговая ставка применяется соответствующими организациями при исчислении налога за налоговый период 2020 года. | |
| 0,2 | учитываемые на балансе объекты гидротехнических сооружений, включая объекты ОС, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера | пункт 1 части 3 статьи 2 |
| 0,2 | учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. | пункт 2 части 3 статьи 2 |
| 0,5 | организации, производящие сельхозпродукцию и реализующую данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции при соблюдении установленных условий | часть 4 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 6 статьи 2 |
| - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| - жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| - торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2 000 кв. м и помещений в них, включенные в соответствии со статьей 378.2 части второй Налогового кодекса РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | ||
| организации, получившие статус резидентов ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, - в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития | часть 7 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
| 1,1 | в течение последующих 5 налоговых периодов | |
| организации, получившие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов свободного порта Владивосток; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что организация, получившая статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ, непрерывно в течение указанных далее налоговых периодов применения налоговых ставок одновременно отвечает требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса РФ | часть 8 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток | |
| 0,5 | в течение следующих 5 налоговых периодов |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Минсельхоза Хабаровского края от 19.12.2019 N 264 (ред. от 19.03.2020) |
| 2019 | Приказ Министерства торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2018 N 1173 (ред. от 14.06.2019) |
| 2018 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 21.12.2017 N 2431 (ред. от 21.11.2018) |
| 2017 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2016 N 1184 |
| 2016 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2015 N 612 (ред. от 22.12.2016) |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 30.06.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
| 0 | сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельхозсырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%, за исключением имущества, переданного в аренду | часть 3 статьи 3 |
| организации, реализующие инвестпроекты по созданию на территории Амурской области объектов трансграничной транспортной инфраструктуры в рамках концессионных соглашений в соответствии с международными договорами РФ, в отношении имущества, созданного в ходе реализации таких проектов | ||
| организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Амурской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | ||
| 1 | объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; - административно-деловые центры и помещения в них; - жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | часть 1.1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития. | часть 4 статьи 3 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, не являющиеся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, реализующие в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития проекты стоимостью капитальных вложений не менее 25 млрд. руб. и не воспользовавшиеся правом на применение налоговой ставки, предусмотренной ч. 4 ст. 3 Закона Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ, в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития | часть 4.1 статьи 3 | |
| 0 | в течение 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки налогоплательщиком имущества на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение последующих 5 лет | |
| 1,1 | организации, участвующие в нацпроекте "Повышение производительности труда и поддержка занятости" и реализующие на территории области инвестпроекты, направленные на модернизацию и техническое перевооружение производства. Ставка применяется в течение трех налоговых периодов при условии, что разница между суммой налога, исчисленного с применением размера ставки, указанного в частях 1 и (или) 1.1 статьи 3 Закона N 266-ОЗ, и суммой налога, исчисленного с применением налоговой ставки в размере 1,1, определенная нарастающим итогом за указанные периоды, не превышает 80% совокупного объема осуществленных капитальных вложений, предусмотренных инвестпроектом | часть 5 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 25.12.2019 N 900-ОД (ред. от 18.09.2020) |
| 2019 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 27.12.2018 N 1255-ОД |
| 2018 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 28.12.2017 N 1118-ОД |
| 2017 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 29.12.2016 N 914-ОД (ред. от 20.04.2018) |
| 2016 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 18.12.2015 N 908-ОД (ред. от 09.06.2016) |
| 2015 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 22.12.2014 N 1217-ОД (ред. от 30.12.2015) |
| 2014 | Приказ министерства имущественных отношений Амурской области от 24.12.2013 N 1394-ОД (ред. от 07.11.2014) |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 29.09.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты недвижимого имущества не указанные ниже | статья 2 |
| 0 | объекты недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельхозпродукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельхозпродукции и отвечающих критериям, предусмотренным пунктом 2 и подпунктом 1 пункта 2.1 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ | |
| объекты недвижимого имущества религиозных организаций | ||
| объекты недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | ||
| недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов ТОСЭР, созданных на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) области, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ, в течение первых 5 налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| 0,1 | объекты недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных статьей 2.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, принадлежащие иностранным организациям | |
| на 2020 год в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, принадлежащих: | ||
| 1,2 | организациям, применяющим общий режим налогообложения; | |
| 0,3 | организациям, применяющим спецрежимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащих им административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них, нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, не превышает 900 кв. м, за исключением отдельных объектов; | |
| 1 | организациям, применяющим спецрежимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащих им административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них, нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, превышает 900 квадратных метров, за исключением отдельных объектов; | |
| 1 | организациям, применяющим спецрежимы, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества; | |
| 0,2 | организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду; организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования ими в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40% основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13-15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ (ред. от 07.05.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость, если иное не предусмотрено статьей 2: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 кв. м и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 100 кв. м, назначение, разрешение использования или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | пункт 1.1 статьи 2 |
| 1,2 | имущество организаций, расположенное в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ | пункт 1.2 статьи 2 |
| 0,5 | В 2020 году в отношении имущества организаций, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов МСП. | пункт 1.3 статьи 2 |
| 1,1 | имущество организаций, вновь созданное (введенное в эксплуатацию) либо модернизированное (реконструированное) и используемое для выращивания, производства и (или) переработки сельхозпродукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки организаций в течение 3 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция) | пункт 3 статьи 2 |
| 1,5 | для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД в отношении объектов налогообложения, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, находящихся на территории муниципальных районов Астраханской области, за исключением административных центров муниципальных районов Астраханской области | пункт 3.1 статьи 2 |
| имущество организаций, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 01.01.2017 оказана господдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных частями 6, 7 статьи 2 Закона Астраханской области N 92/2009-ОЗ при осуществлении инвестиций по проекту в объеме | пункт 4 статьи 2 | |
| 1 | свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно) | |
| 0,8 | свыше 300 млн. руб. до 500 млн. руб. (включительно) | |
| 0,6 | свыше 500 млн. руб. до 1.5 млрд. руб. (включительно) | |
| 0,4 | свыше 1.5 млрд. руб. до 2 млрд. руб. (включительно) | |
| 0,2 | свыше 2 млрд. руб. | |
| имущество организаций, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 01.01.2017 оказана господдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" при осуществлении инвестиций по проекту в объеме | пункт 4.1 статьи 2 | |
| 1 | свыше 300 млн. руб. до 500 млн. руб. (включительно) | |
| 0,8 | свыше 500 млн. руб. до 1 млрд. руб. (включительно) | |
| 0,6 | свыше 1 млрд. руб. до 1,5 млрд. руб. (включительно) | |
| 0,4 | свыше 1,5 млрд. руб. до 2 млрд. руб. (включительно) | |
| 0,2 | свыше 2 млрд. руб. | |
| 0,2 | имущество организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных проектов, которым до 01.01.2012 оказана господдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект" | пункт 6 статьи 2 |
| имущество, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 01.01.2017 оказана господдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме | пункт 6.1 статьи 2 | |
| 1,8 | от 300 млн. руб. (включительно) до 5 млрд. руб. (включительно) | |
| 1,6 | свыше 5 млрд. руб. до 10 млрд. руб. (включительно) | |
| 1,1 | свыше 10 млрд. руб. | |
| имущество, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 01.01.2017 оказана господдержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов, при осуществлении инвестиций по проекту в объеме | пункт 7 статьи 2 | |
| 1,8 | свыше 50 млн. руб. до 5 млрд. руб. (включительно) | |
| 1,6 | свыше 5 млрд. руб. до 10 млрд. руб. (включительно) | |
| 1,1 | свыше 10 млрд. руб. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 05.03.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 0 | организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше 3 лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории области | пункт 2 статьи 2 |
| организации - управляющие компании, зарегистрированные в качестве юрлиц не ранее 01.01.2018, и резиденты, зарегистрированные в качестве юрлиц не ранее 01.01.2018, индустриальных (промышленных) парков, созданных с 01.01.2018, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 01.01.2018, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию | ||
| организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, на период окупаемости инвестиционных проектов: 1) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 09.04.2010 N 218, а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.02.2019 N 162 в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе" | пункт 4.2 статьи 2 | |
| 0,1 - 1,3 | с первого года срока окупаемости с постепенным повышением к тринадцатому году срока окупаемости | |
| 2) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей: | ||
| 0,1 - 0,8 | с первого года срока окупаемости с постепенным повышением к восьмому году срока окупаемости | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | пункт 6 статьи 2 |
| 0,3 | жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 215-ФЗ, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, от кадастровой стоимости | пункт 6 статьи 2 |
| организации - резиденты ТОСЭР "Губкин" на территории муниципального образования Губкинский городской округ Белгородской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет организации в качестве объектов ОС после приобретения статуса резидента ТОСЭР; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными организациями и физлицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | пункт 7 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС при условии ведения раздельного учета | пункт 8 статьи 2 | |
| 0,5 | в первый год | |
| 1 | во второй год | |
| 1,5 | в третий год | |
| организации, реализующие инвестпроекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестпроекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС. Соответствующие ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного выше, и иного имущества. | пункт 9 статьи 2 | |
| 0,5 | в первый год | |
| 1 | во второй год | |
| 1,5 | в третий год |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 22.11.2019 N 742-р (ред. от 26.06.2020) |
| 2019 | Распоряжение департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2018 N 500-р (ред. от 26.06.2020) |
| 2018 | Распоряжение департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2017 N 428-р (ред. от 26.06.2020) |
| 2017 | Распоряжение департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2016 N 416-р (ред. от 26.06.2020) |
| 2016 | Постановление Правительства Белгородской области от 23.11.2015 N 416-пп (ред. от 20.05.2019) |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 29.05.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 09.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 26.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | статья 1 |
| 0 | территориальные автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в госсобственности Волгоградской области | пункт 3 части 2 статьи 1 |
| организации - застройщики - в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тысяч | пункт 5 части 2 статьи 1 | |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 4 статьи 1 |
| жилые дома, квартиры и комнаты | часть 5 статьи 1 | |
| 0,5 | жилые помещения, принадлежащие организациям на праве собственности и предоставленные своим работникам или бывшим работникам - пенсионерам по договорам, предусматривающим предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года | часть 7 статьи 1 |
| организации - участники нацпроекта "Производительность труда и поддержка занятости", заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий нацпроекта с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области, за исключением организаций, указанных в частях третьей и четырнадцатой статьи 2 Закона N 888-ОД | часть 10 статьи 1 | |
| 1,1 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, - в течение первого налогового периода, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение о взаимодействии | |
| 0 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, созданное и (или) приобретенное после даты заключения Соглашения о взаимодействии, - со второго по четвертый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено такое Соглашение. |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 29.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2.1 статьи 2 |
| 2 | организации, применяющие ОСН, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | подпункт 1 пункта 3 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | пункт 4 статьи 2 | |
| 1 | организации, применяющие УСН и (или) ЕНВД, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания Соответствующая налоговая ставка, установленная на 2020, применяется организациями, включенными по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими основной вид деятельности в соответствии с кодом ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, с коэффициентом 0,5. | подпункт 2 пункта 3 статьи 2 |
| 0,4 | организации, применяющие УСН и (или) ЕНВД, в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания Соответствующая налоговая ставка, установленная на 2020, применяется организациями, включенными по состоянию на 01.03.2020 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими основной вид деятельности в соответствии с кодом ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, с коэффициентом 0,5. | подпункт 3 пункта 3 статьи 2 |
| 0 | организации, осуществляющие розничную торговлю, в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | подпункт 4 пункта 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 15.11.2019 N 87-н (ред. от 16.11.2020) |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 20.11.2018 N 67-н (ред. от 16.11.2020) |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 22.11.2017 N 63-н (ред. от 16.03.2020) |
| 2017 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 24.11.2016 N 83-н (ред. от 15.11.2019) |
| 2016 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Вологодской области от 23.12.2015 N 2066-р (от 15.11.2019) |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 18.12.2020) "О налоге на имущество организаций", Закон Воронежской области от 10.06.2014 N 91-ОЗ (ред. от 26.03.2020) "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если иное не установлено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 1,1 | организации, - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | пункт 5 части 2 статьи 1 |
| организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, не участвующих в лизинговых операциях и находящихся на хранении, при условии реализации организацией совместно с правительством области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли | пункт 7 части 2 статьи 1 | |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | часть 3 статьи 1 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью до 2000 кв. м; 2) нежилые помещения общей площадью до 2000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение торговых объектов, либо фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | часть 7 статьи 1 | |
| 0,3 | организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу самолетов и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет с 01.01.2016, при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли | часть 4 статьи 1 |
| 1,7 | организации, осуществляющие производство сельхозпродукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | часть 5 статьи 1 |
| 1,5 | организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, в 2019 году и последующие годы: 1) торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью до 2000 кв. м; 2) нежилые помещения общей площадью до 2000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение торговых объектов, либо фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | часть 7 статьи 1 |
| 0,4 | медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи | часть 8 статьи 1 |
| организации, получившие статус резидентов ТОСЭР "Павловск", в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет организаций-резидентов в качестве объектов ОС после заключения соглашения; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными организациями и физлицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | часть 9 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом, на срок действия специальных инвестиционных контрактов | часть 10 статьи 1 |
| 0 | организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 3 года | статья 2 Закона Воронежской области N 91-ОЗ |
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 5 лет | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, направленные на создание новых производств с общим объемом инвестиций не менее 7 млрд. рублей, - на срок до 8 лет (с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций) | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты по производству автомобилей, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 8 лет | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 10 лет |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 23.12.2019 N 70-06/163 (ред. от 25.03.2020) |
| 2019 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 29.12.2018 N 70-06/159 (ред. от 03.09.2020) |
| 2018 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 25.12.2017 N 70-06/196 (ред. от 03.09.2020) |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 29.10.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,2 | организации, реализующие инвестпроекты, включенные в государственный реестр инвестпроектов Ивановской области с формой господдержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более 5 лет, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 2 |
| 0,1 | организации, основным видом деятельности которых является аэропортовая деятельность | пункт 4 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 6 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на текущий налоговый период | пункт 7 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | пункт 10 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2019 N 66-п |
| 2019 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2018 N 92-п |
| 2018 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 21.12.2017 N 74-п (ред. от 20.04.2018) |
| 2017 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2016 N 78-п |
| 2016 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 23.12.2015 N 81-п |
| 2015 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2014 N 1763-П (ред. от 18.05.2015) |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 11.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 2 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные подпунктом 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 2 статьи 1 |
| 0,5 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 1) для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД | пункт 1 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 2) для организаций, осуществляющих на территории области виды экономической деятельности, включенные в группу 56.29 подкласса 56.2 класса 56 раздела I ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | пункт 2 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 3) для организаций потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности | пункт 3 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 4) для организаций - сельхозпроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) | пункт 4 части 3 статьи 1 |
| 2 | 5) для иных организаций | пункт 5 части 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 11.12.2019 N 990-рп (ред. от 24.03.2020) |
| 2019 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 19.12.2018 N 988-рп (ред. от 11.12.2019) |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 11.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилых домов, квартир, комнат, машино-мест. | пункт 2 статьи 2 |
| Сумма налога, исчисленная за налоговый период 2020 года уменьшается на сумму, рассчитанную по утвержденной формуле | объекты (части объектов) недвижимого имущества, предоставленные в аренду при одновременном соблюдении утвержденных соответствующей нормой условий. | статья 4.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2019 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 27.12.2018 N 198 (ред. от 09.11.2020) |
| 2018 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 N 161 (ред. от 09.11.2020) |
| 2017 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 N 86 (ред. от 09.11.2020) |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 09.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка по налогу устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них: - площадью до 500 кв. м включительно - начиная с 01.01.2020; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания: - площадью до 500 кв. м включительно - начиная с 01.01.2020; 3) жилые помещения. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
| 0,45 | объекты недвижимого имущества, соответствующие требованиям статьи 4 (налоговые льготы для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Калужской области) Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ, переданные частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ | пункт 3 статьи 2, пункт 10 статьи 4 |
| объекты имущества, включенные в программу обновления и модернизации ОС предприятия, включенную в Реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий, в течение следующих последовательных налоговых периодов и при достижении объемов фактически осуществленных капвложений на приобретение и (или) создание, реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование в соответствии с Программой в течение трех последовательных лет начиная с даты включения ее в Реестр программ обновления и модернизации ОС предприятий: один налоговый период при суммарном объеме от 5 до 100 млн. руб. включительно, два - при суммарном объеме свыше 100 до 300 млн. руб. включительно, три - свыше 300 млн. руб., для налогоплательщиков, включенных в Реестр программ, в случае, если они отвечают одновременно следующим требованиям: - налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, при этом объем выручки от указанной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже трехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, предшествующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку "0", "0,5", "1,1"; - выполнение налогоплательщиком общих условий для применения налоговых льгот, установленных Законом Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ | пункт 4 статьи 2, пункт 5 статьи 3 | |
| объекты ОС, включенные в группировку "Здания (кроме жилых)" ОКОФ ОК 2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, технического перевооружения, модернизации, достройки и/или дооборудования в остаточной стоимости объекта ОС на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором эти объекты были приняты на учет в качестве ОС: | пункт 5 статьи 3 | |
| 0 | свыше 76% | |
| 0,5 | от 51% до 75% включительно | |
| 1,1 | от 25% до 50% включительно | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданные на территории Калужской области, в отношении имущества, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, созданного или приобретенного для деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Калужской области в соответствии с законодательством, в течение 10 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые была заявлена льгота: | пункт 5 статьи 2, пункт 1 статьи 4.1 | |
| 0 | в течение первых 5 налоговых периодов | |
| 1,1 | в течение шестого и седьмого налоговых периодов | |
| 1,5 | с восьмого по десятый налоговый период |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 22.11.2007 N 688 (ред. от 06.10.2020) "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка определена в соответствующем размере, за исключением организаций, указанных в положениях ниже | пункт 1 статьи 3 |
| 1,5 | организации, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельхозпродукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | пункт 3 статьи 3 |
| организации, реализующие инвестпроекты, которым в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 N 129 присвоен статус особо значимых инвестпроектов, целью которых является производство продукции (товаров) и (или) оказание услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча сырой нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") ОКВЭД, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта (за исключением организаций, указанных в пункте 4.1 статьи 3 Закона Камчатского края от 22.11.2007 N 688) | пункт 4 статьи 3 | |
| 0 | в первом налоговом периоде, в котором объект учитывается на балансе организации | |
| 0,6 | во втором налоговом периоде, в котором объект учитывается на балансе организации | |
| 1,1 | в третьем налоговом периоде, в котором объект учитывается на балансе организации | |
| 1,5 | в четвертом налоговом периоде, в котором объект учитывается на балансе организации | |
| 2,2 | в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект учитывается на балансе организации | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, в 2019 году и последующие годы: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенный исполнительным органом государственной власти Камчатского края; 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, включенные на соответствующий налоговый период в указанный перечень; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | пункт 5 статьи 3 |
| 1,7 | организации - в отношении плавучих доков, эксплуатируемых на территории Камчатского края | пункт 6 статьи 3 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ, отвечающие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ, не более 5 налоговых периодов подряд, начиная с налогового периода по выбору организации,- в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов ОС до даты получения организациями статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток, удовлетворяющего в течение соответствующего налогового периода одновременно следующим условиям: 1) имущество находится на территории опережающего социально-экономического развития, на территории свободного порта Владивосток либо в акватории морского порта Петропавловск-Камчатский и используется для исполнения соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток; 2) достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение объектов ОС производится в отношении имущества, относящегося к инфраструктуре морского порта, портовым гидротехническим сооружениям, и (или) имущества, используемого для осуществления деятельности в одной из следующих областей: аквакультуры (рыбоводства), ремонта и строительства судов, деятельности театров, кинотеатров, концертных организаций и коллективов, цирков, библиотек, музеев, домов и дворцов культуры, планетариев, парков культуры и отдыха, организации выставок; 3) общий объем капитальных вложений, предусмотренный соглашением об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение соответствующих объектов основных средств составляет не менее: а) 50 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток; б) 500 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток | пункт 8 статьи 3 | |
| 0 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов ОС, учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 Закона Камчатского края от 22.11.2007 N 688, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более | |
| 0,05 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов ОС, учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 Закона Камчатского края от 22.11.2007 N 688, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз | |
| 0,3 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов ОС, учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в пункте 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 Закона Камчатского края от 22.11.2007 N 688, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз | |
| 0 | в 2020 году для организаций, в отношении которых по состоянию на 01.03.2020 года в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности указан один из следующих: 1) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 2) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. | пункт 10 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
42 – Кемеровская область
Основание: Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ (ред. от 03.07.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже и иными законами Кемеровской области | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 4 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений); 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 0,5 | жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната, объект незавершенного строительства, гараж, машино-место | |
| 1,5 | жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | |
| 0,9 | имущество региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | пункт 3 статьи 2 |
| 0 | имущество, используемое органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций | пункт 4 статьи 2 |
| 1,1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к Закону Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ. | пункт 5 статьи 2 |
| 1 | виды недвижимого имущества, указанного в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к указанному Закону. | пункт 6 статьи 2 |
| сумма налога в 2020 году уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 - 2 пункта 1 статьи 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ, с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом недвижимости на праве собственности, заключил допсоглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) договор аренды заключен до 01.03.2020 и был зарегистрирован в установленном порядке; 2) дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 01.03.2020; 3) в отношении указанных зданий и помещений осуществлена госрегистрация права собственности; 4) основным видом экономической деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к указанному Закону, а также виды экономической деятельности, относящиеся к разделу G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Сумма налога, определенная с учетом положений настоящего пункта, не может быть меньше 50% суммы налога, определенной без учета положений настоящего пункта. | пункт 7 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2019 | Распоряжение Администрации Кемеровской области от 21.12.2018 N 3-р (ред. от 28.01.2020) |
| 2018 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 21.12.2017 N 651 (ред. от 29.04.2019) |
| 2017 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 16.12.2016 N 509 (ред. от 29.04.2019) |
| 2016 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 28.12.2015 N 745-р (ред. от 19.04.2016) |
| 2015 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 29.12.2014 N 868-р (ред. от 07.04.2016) |
| 2014 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.12.2013 N 1004-р |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 04.06.2020) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 4 |
| 1,2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), включая помещения в них, за исключением зданий (строений, сооружений) и помещений, находящихся в оперативном управлении органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Кировской области, органов местного самоуправления Кировской области, областных и муниципальных учреждений; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. | часть 2 статьи 4 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | часть 2 статьи 4 |
| 0 | организации, которые имеют по сведениям ЕГРЮЛ основной вид деятельности, относящийся согласно ОКВЭД к производству мяса и мясопродуктов или производству молочных продуктов, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельхозпроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельхозпроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в том же налоговом периоде сельхозпроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0% | часть 3 статьи 4 |
| управляющая компания парковой зоны в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития, в течение первых 5 последовательных налоговых периодов функционирования парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого был подписан договор о парковой зоне | часть 5 статьи 4 | |
| резиденты ТОСЭР, отвечающие одновременно следующим требованиям: - отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже полутора минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, созданных на территории монопрофильных муниципальных образований; - имущество используется для осуществления видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение десяти лет ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | часть 7.1 статьи 4 | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие одновременно следующим требованиям: - отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, в течение срока действия специального инвестиционного контракта, но не более пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 7.2 статьи 4 | |
| частные инвесторы, реализующие инвестпроекты на территории Кировской области, в отношении предназначенных для реализации инвестпроекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня начала финансирования инвестиционного проекта до начала текущего налогового периода объектов ОС, при объеме основных средств: | часть 4 статьи 4 | |
| 1,3 | от 40 до 90 млн. руб. включительно | |
| 0,7 | свыше 90 и до 180 млн. руб. включительно | |
| 0,2 | свыше 180 млн. руб. | |
| резиденты парковой зоны | часть 6 статьи 4 | |
| 0 | в течение первых 3 лет ведения деятельности на территории парковой зоны в отношении имущества, используемого резидентом парковой зоны для ведения деятельности на территории парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого было подписано соглашение о ведении деятельности в парковой зоне | |
| 1,1 | в течение последующих 3 лет |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 20.12.2019 N 1542 (от 02.11.2020) |
| 2019 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2018 N 04-1758 (ред. от 02.11.2020) |
| 2018 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 25.12.2017 N 04-1380 (ред. от 18.05.2020) |
| 2017 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 23.12.2016 N 06-1338 (ред. от 17.10.2019) |
| 2016 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 30.11.2015 N 06-1557 (ред. от 21.11.2019) |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 07.07.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | имущество, не указанное в нормах ниже, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ | пункт 3 статьи 3 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: - торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1500 кв. м и помещения в них | подпункт а пункта 2.1 статьи 3 | |
| 2 | - для организаций, применяющих общий режим налогообложения, с 2017 года | |
| 2 | - для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД | |
| - торговые центры (комплексы) общей площадью до 1500 кв. м (включительно) и помещения в них, административно-деловые центры и помещения в них, а также нежилые помещения | подпункт б пункта 2.1 статьи 3 | |
| 2 | - для организаций, применяющих общий режим налогообложения | |
| 1,5 | - для организаций, УСН и (или) ЕНВД |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 (ред. от 27.11.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 18.09.2020) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 16.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ и нормами ниже | пункт 1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | пункт 2 статьи 1 |
| 1,6 | государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в отношении имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | пункт 3 статьи 1 |
| 2,2 | научные организации, заключившие госконтракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях | пункт 4 статьи 1 |
| налогоплательщики - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, при соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов: | пункт 5 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П (ред. от 02.07.2020) |
| 2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п (ред. от 16.09.2020) |
| 2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п (ред. от 17.08.2018) |
| 2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п (ред. от 15.03.2017) |
| 2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п (ред. от 19.09.2018) |
| 2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 (ред. от 20.06.2019) |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 27.12.2019) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 346.2 НК РФ, занимающиеся молочным скотоводством и имеющие поголовье дойного стада не менее 300 голов | пункт 2 статьи 2 |
| организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 346.2 НК РФ, занимающиеся мясным скотоводством и имеющие поголовье маточного стада не менее 300 голов | ||
| управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, сроком на 5 лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 3 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | пункт 4 статьи 2 |
| 0,3 | торговые объекты, используемые для розничной торговли и расположенных в населенных пунктах с численностью населения до 500 человек, за исключением объектов, сдаваемых в аренду |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 25.11.2019 N 135 (ред. от 15.10.2020) |
| 2019 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 13.12.2018 N 134 (ред. от 27.10.2020) |
| 2018 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 23.11.2017 N 79 (ред. от 29.01.2020) |
| 2017 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 30.11.2016 N 84 (ред. от 29.01.2020) |
| 2016 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 27.11.2015 N 1600-з (ред. от 25.12.2018) |
| 2015 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 28.11.2014 N 4845 (ред. от 14.08.2015) |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 27.11.2020) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 21.11.2003 N 150/2003-ОЗ (ред. от 22.10.2019) "О налоге на имущество организаций в Московской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже | статья 1 |
| 1,7 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 кв. м и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету; 4) расположенные в многоквартирных домах нежилых помещений площадью от 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.1 НК РФ | статья 1, статья 1.1 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | статья 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 28.11.2019 N 15ВР-1947 (ред. от 27.10.2020) |
| 2019 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2018 N 15ВР-1632 (ред. от 27.10.2020) |
| 2018 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2017 N 13ВР-1746 (ред. от 31.07.2020) |
| 2017 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2016 N 13ВР-1800 (ред. от 31.07.2020) |
| 2016 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2015 N 13ВР-1999 (ред. от 18.07.2019) |
| 2015 | Распоряжение Министерство имущественных отношений Московской области от 19.12.2014 N 12ВР-1559 (ред. от 18.07.2019) |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 02.04.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением организаций, указанных ниже | пункт 1 статьи 1 |
| 0,3 | градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области | подпункт 1 пункта 2 статьи 1 |
| 1 | санаторно-курортные организации, основным видом деятельности которых является санаторно-курортная деятельность, связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных мероприятий, и оказывающих услуги по оздоровлению и отдыху детей в возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных контрактов | пункт 3.1 статьи 1 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, созданные на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, при выполнении организацией следующих условий: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории Мурманской области | пункт 4.1 статьи 1 | |
| 0 | на срок, составляющий 5 лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество | |
| 1,1 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| 0 | для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, созданной на территории Мурманской области, за исключением территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств имущество, созданное, приобретенное в собственность. Ставка применяется при выполнении организацией установленных условий | пункт 4.2 статьи 1 |
| 0,9 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестпроекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 0,9%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестпроекта составляет не менее 150% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | пункт 5 статьи 1 |
| 1,1 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,1%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта, составляет не менее 100% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключены соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | подпункт 1 пункта 6 статьи 1 |
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвпроекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,1%, в отношении имущества, создание, приобретение, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестпроекта области, и которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, и которое используется в целях реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта области | подпункт 2 пункта 6 статьи 1 | |
| 1,5 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,5%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта составляет не менее 50% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | пункт 7 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 9 статьи 1 |
| объекты недвижимого имущества, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 500 кв. м и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 500 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) административно-деловые центры и помещения в них; 4) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов либо которые фактически используются для размещения офисов | пункт 10 статьи 1 | |
| 1,5 | налогоплательщики на ЕНВД и (или) УСН в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в случае, если налогоплательщик в течение налогового периода не применяет ОСН или иные специальные налоговые режим | |
| 1 | объекты недвижимого имущества, включенные в перечень объектов недвижимого имущества: не предоставляемые в аренду в течение 2020 года, - для организаций, признаваемых субъектами МСП и осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Мурманской области; предоставляемые в аренду в 2020 году при условии невзимания арендной платы за период с 01.04.2020 по 30.04.2020 с арендаторов площадей таких объектов, признаваемых субъектами МСП и осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Мурманской области, и снижения размера арендной платы за период с 01.05.2020 по 30.06.2020 не менее чем на 30% по сравнению с размером арендной платы, установленным в договорах аренды, заключенных до 01.04.2020, для арендаторов площадей таких объектов, признаваемых субъектами МСП и осуществляющих деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Мурманской области. | пункт 10.1 статьи 1 |
| 2 | жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | пункт 11 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Минимущества Мурманской области от 26.12.2019 N 423 (ред. от 05.11.2020) |
| 2019 | Приказ Минимущества Мурманской области от 25.12.2018 N 380 (ред. от 05.11.2020) |
| 2018 | Приказ Минимущества Мурманской области от 25.12.2017 N 370 (ред. от 26.12.2019) |
| 2017 | Приказ Минимущества Мурманской области от 26.12.2016 N 451 (ред. от 11.12.2017) |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 28.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) объекты незавершенного строительства. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 25.11.2019 N 326-13-369863/19 |
| 2019 | Приказ Минимущества Нижегородской области от 12.11.2018 N Сл-326-25615/18 |
| 2018 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 14.09.2017 N 326-13-463/17 |
| 2017 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 30.09.2016 N 326-13-303/16 |
| 2016 | Приказ Министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области от 22.06.2015 N 311-05-11-111/15 (ред. от 29.09.2015) |
53 – Новгородская область
Основание: Закон Новгородской области от 30.09.2008 N 384-ОЗ (ред. от 26.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных ниже | часть 1 статьи 3 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 2 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, указанных в части 15 статьи 3): 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые дома, квартиры, комнаты и иные жилые помещения. | часть 3 статьи 3 |
| имущество организаций, получивших статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | часть 6 статьи 3 | |
| 0 | на срок, составляющий 5 лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности | |
| 1,1 | в течение последующих 5 лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности | |
| 0 | имущество организаций, реализующих инвестпроекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с Законом Новгородской области от 28.03.2016 N 945-ОЗ, при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 указанного Закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот | часть 4 статьи 3 |
| имущество управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов | часть 7 статьи 3 | |
| имущество резидентов бизнес-инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах | часть 8 статьи 3 | |
| имущество управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | часть 9 статьи 3 | |
| имущество резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков | часть 10 статьи 3 | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории области | часть 12 статьи 3 | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного на территории РФ и ранее не находившегося в эксплуатации, а также в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного не на территории РФ, с даты изготовления которого на дату заключения специального инвестиционного контракта прошло не более одного года | часть 13 статьи 3 | |
| 0,2 | объекты, указанные в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | часть 15 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 23.12.2019 N 32 (ред. от 13.05.2020) |
| 2019 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 21.12.2018 N 12 (ред. от 22.04.2020) |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области от 28.12.2017 N 3402 (ред. от 13.07.2020) |
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 28.11.2019) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 4.2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 кв. м и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 кв. м или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 кв. м; - жилые дома, квартиры, комнаты. | пункт 2 статьи 4.2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 3 статьи 4.2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 20.12.2019 N 5183 (ред. от 29.09.2020) |
| 2019 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 19.12.2018 N 5375 (ред. от 21.11.2020) |
| 2018 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 27.12.2017 N 5872 (ред. от 29.09.2020) |
| 2017 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2016 N 3643 (ред. от 29.09.2020) |
| 2016 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 14.12.2015 N 2699 (ред. от 27.11.2019) |
| 2015 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 25.12.2014 N 2886 (ред. от 15.07.2019) |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ (ред. от 26.11.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | пункт 1 статьи 2 |
| налоговая ставка в отношении имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость: | ||
| 0,01 | организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов | подпункт 1 пункт 2 статьи 2 |
| организации, осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов | подпункт 2 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. руб.; - обеспечение в текущем году, но не ранее 01.01.2012, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год; - осуществление на территории области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в ОС, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. руб.; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год | подпункт 4 пункт 2 статьи 2 | |
| образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 01.01.2013, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста | подпункт 7 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, созданные не ранее 01.01.2013 (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, при одновременном соблюдении следующих условий: - доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов организации за указанный период; - среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период составляет не менее 50 человек; - неосуществление деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | подпункт 8 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в ОС, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. руб. | подпункт 9 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 350 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом; - обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 100 номеров. | подпункт 10 пункт 2 статьи 2 | |
| организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом; | подпункт 11 пункт 2 статьи 2 | |
| организации - в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2015: наружных газопроводов, подводных газопроводов, подземных газопроводов, надземных газопроводов, устройств электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительных станций, пунктов редуцирования газа, газорегуляторных пунктов, блочных газорегуляторных пунктов, шкафных пунктов редуцирования газа (шкафных газорегуляторных пунктов), газорегуляторных установок | подпункт 12 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, созданные не ранее 01.01.2016 и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории области в течение не более 5 календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год | подпункт 13 пункт 2 статьи 2 | |
| 0,03 | организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год | пункт 2.1 статьи 2 |
| 0 | организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности с Министерством промышленности и торговли РФ в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 191, реализующих Корпоративную программу и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, при одновременном выполнении следующих условий: 1) осуществление на территории Омской области не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, и не более трех календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, на общую сумму не менее 300 млн. рублей. 2) обеспечение не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества, предназначенного для основных и вспомогательных технологических процессов производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы. | пункт 2.4 статьи 2 |
| 0 | 1) организации, признаваемые управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов ОС, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков, который ведет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти; - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом территории опережающего социально- экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. 2) организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов ОС, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом ТОСЭР, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. | пункт 2.5 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 01.01.2013, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию | пункт 3 статьи 2 |
| организации - участники региональных инвестпроектов (соответствующих требованиям, установленным подпунктами 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ) в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестпроекта, в течение первых 5 лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестпроекта, но не позднее 31.12.2028 | подпункт 1 пункта 3.1 статьи 2 | |
| организации, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта | подпункт 2 пункта 3.1 статьи 2 | |
| 1,1 | До 31.12.2020 включительно в отношении недвижимого имущества организаций, у которых по итогам налогового периода 2020 года в сумме всех доходов не менее 70% составили доходы от осуществления на территории Омской области вида экономической деятельности, который содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020 и является основным видом экономической деятельности организации. Виды экономической деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и недвижимое имущество, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 1,1%, определены в приложении к Закону N 478-ОЗ. | пункт 3.2 статьи 2 |
| 1,3 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 4 статьи 2 |
| 0,5 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и (или) УСН | пункт 5 статьи 2 |
| 0,5 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемые для размещения административно-управленческого персонала, не переданные в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70% в сумме всех доходов за указанный период | пункт 6 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 7 статьи 2 | |
| 0,1 | в отношении квартир, частей квартир, комнат; | |
| 0,3 | жилые дома, части жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 8 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 28.11.2019 N 75-п (ред. от 09.11.2020) |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 30.11.2018 N 58-п (ред. от 16.10.2020) |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 01.12.2017 N 47-п (ред. от 29.08.2019) |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.09.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | статья 9 |
| объекты недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1 000 кв. м, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1 000 кв. м, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тысяч человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 2 | для организаций, применяющих общий режим налогообложения | |
| 0,5 | для организаций, применяющих специальные режимы налогообложения | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, указанные в пункте 3, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | |
| 0,7 | имущество организаций, используемое непосредственно для производства, переработки и хранения сельхозпродукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), за исключением имущества организаций, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров | |
| 0,7 | имущество некоммерческих организаций, учредителем которых является РФ, при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий: - осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс "Образование профессиональное" класса "Образование" раздела P "Образование" ОКВЭД; - нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) области | |
| организации - резиденты ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах ТОСЭР: | статья 9.1 | |
| 0 | в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития | |
| 1,1 | в течение следующих пяти лет |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 30.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом РФ, и нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 1.1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие производство строительной керамики. Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы. | часть 2 статьи 2 |
| организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2015 по 31.12.2015 | часть 6 статьи 2 | |
| организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | часть 8 статьи 2 | |
| 1,6% от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения | для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ, занятых в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434, если иные ставки налога не установлены настоящим Законом. | часть 10 статьи 2 |
58 – Пензенская область
Основание: Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО (ред. от 15.06.2020) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | организации - налогоплательщики, не указанные в нормах ниже | пункт 4 статьи 2-4 |
| 0 | вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестпроекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 N 1755-ЗПО, - в отношении имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестпроекта, при условии ведения раздельного учета имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестпроекта, и иного имущества | пункт 1 статьи 2-4 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2-1 статьи 2-4 |
| 1,6 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 части второй НК РФ | пункт 3 статьи 2-4 |
| 1,4 | организации, являющиеся сельхозпроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестпроекты или стратегически значимые инвестпроекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 N 1755-ЗПО, не подпадающие под установленные указанным Законом признаки вновь созданных предприятий | пункт 3-1 статьи 2-4 |
| 0,4 | организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) или стратегически значимые инвестпроекты в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 N 1755-ЗПО, - в отношении имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестпроекта, при условии ведения раздельного учета имущества, созданного (реконструированного) или приобретенного в ходе реализации инвестпроекта, и иного имущества | пункт 3-2 статьи 2-4 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | пункт 3-3 статьи 2-4 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 22.06.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 06.11.2019) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 13.11.2017 N 148-ПК "Об установлении налоговой ставки налога на имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные соглашения, предметом которых является реализация "Приоритетного инвестиционного проекта" на территории Пермского края", Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| организации, непосредственно осуществляющие следующие виды экономической деятельности: - сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; - рыболовство, рыбоводство; - добыча полезных ископаемых; - обрабатывающие производства; - производство и распределение электроэнергии, газа и воды; - строительство; - транспорт и связь, а также для организаций, предоставляющих ОС за плату во временное владение и пользование или во временное пользование иным организациям и (или) ИП для осуществления перечисленных видов экономической деятельности | пункт 2 статьи 3 Закона N 141-ПК | |
| 0,6 | в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию ОС; | |
| 1,1 | в течение второго и третьего годов эксплуатации ОС | |
| организации, в том числе имеющие обособленные подразделения на территории Пермского края (имеющие отдельный баланс), основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров, грузов и багажа воздушным транспортом, - в отношении воздушных транспортных средств с реактивными двигателями, полученных по договору лизинга и учитываемых на балансе лизингополучателя | пункт 3 статьи 3 Закона N 141-ПК | |
| 0 | в течение первого, второго и третьего годов эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 0,6 | с четвертого по шестой год эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 1,1 | с седьмого года эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 1,1 | нефтедобывающие организации в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее при условии направления суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти | пункт 4 статьи 3 Закона N 141-ПК, статья 4 Закона N 197-ПК |
| налогоплательщики - резиденты индустриальных (промышленных) парков в отношении объектов ОС, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенных для осуществления промышленного производства промышленной продукции | ||
| налогоплательщики - резиденты технопарков в отношении объектов ОС, расположенных в границах территории технопарка в сфере высоких технологий и предназначенных для оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг | ||
| 0 | организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автомобильных дорог общего пользования местного значения | пункт 5 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| объекты имущественного комплекса, предназначенного для производства промышленной продукции (объектов ОС), созданные (построенных, приобретенных за плату) и освоенные (введенные в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестпроекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства | статья 3 Закона N 549-ПК | |
| объекты ОС, предназначенных для производства промышленной продукции, созданные (построенные, приобретенные за плату) и освоенные (введенные в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен такой контракт | статья 3.1 Закона N 549-ПК | |
| объекты ОС - здания (строения, сооружения), объекты коммунальной, транспортной инфраструктуры, расположенные в границах территории индустриального (промышленного) парка и используемые (эксплуатируемые) управляющими компаниями парка в целях обеспечения промышленного производства резидентами парка, при условии соответствия индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний парков требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Пермского края в соответствии с Законом Пермского края "О промышленной политике в Пермском крае" | статья 3 Закона N 197-ПК | |
| налогоплательщики-собственники в отношении объектов ОС - зданий (строений, сооружений), помещений, оборудования, объектов коммунальной, технологической и транспортной инфраструктуры, используемых управляющими компаниями технопарков для целей оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг | ||
| 1,6 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 300 кв. метров и помещений в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления в Пермском крае, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в здании превышает 300 кв. метров; 3) жилых домов, квартир, комнат по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены указанные квартиры, комнаты. | пункт 6 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| объекты ОС, созданные (построенные, приобретенные за плату) и освоенные (введенные в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестиционного соглашения: - объекты газоснабжения; - объекты железнодорожного транспорта; - объекты здравоохранения, в том числе объекты, предназначенные для санаторно-курортного лечения и иной деятельности в сфере здравоохранения; - объекты образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения; - объекты, на которых осуществляются обработка, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов; - объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии; - объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем; - подводные и подземные технологические сооружения, переходы, линии связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации; - частные автомобильные дороги или участки частных автомобильных дорог, мосты, защитные дорожные сооружения, искусственные дорожные сооружения, производственные объекты (объекты, используемые при капитальном ремонте, ремонте и содержании автомобильных дорог), элементы обустройства автомобильных дорог, объекты, предназначенные для взимания платы (в том числе пункты взимания платы), объекты дорожного сервиса, при условии, если ежегодное превышение исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, над средней исчисленной за год суммой налога на прибыль за пятилетний период, предшествующий вводу в эксплуатацию объектов основных средств, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) в результате реализации инвестиционного соглашения, в течение 5 отчетных (налоговых) периодов после ввода в эксплуатацию объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного соглашения, не меньше разницы между суммой исчисленного налога на имущество организаций за отчетный (налоговый) период, рассчитанной исходя из налоговой ставки по налогу в размере 2,2%, и суммой налога на имущество организаций за отчетный (налоговый) период, исчисленного с применением налоговых ставок "0,01", "1,1" | пункты 1-3 статьи 2 Закона N 148-ПК | |
| 0,01 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором инвестиционное соглашение вступило в силу, но не ранее налогового периода, в котором вступает в силу Закон Пермского края от 13.11.2017 N 148-ПК | |
| 1,1 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором инвестиционное соглашение вступило в силу, но не ранее налогового периода, в котором вступает в силу Закон Пермского края от 13.11.2017 N 148-ПК |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Постановление Правительства Пермского края от 28.11.2019 N 874-п (ред. от 25.11.2020) |
| 2019 | Постановление Правительства Пермского края от 29.11.2018 N 756-п (ред. от 05.11.2020) |
| 2018 | Постановление Правительства Пермского края от 25.11.2017 N 944-п (ред. от 05.11.2020) |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 29.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом и нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,9 | 1) «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (раздел А Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 2) «Добыча полезных ископаемых» (раздел B ОКВЭД2); 3) «Обрабатывающие производства» (раздел С ОКВЭД2); 4) «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» (раздел D ОКВЭД2); 5) «Образование» (раздел P ОКВЭД2); 6) «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (раздел Q ОКВЭД2); 7) «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (раздел R ОКВЭД2). | пункт 2 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением случаев, установленных пунктом 5 статьи 2 (указаны в строке ниже): 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 4) жилые помещения; 5) гаражи, машино-места. | пункт 4 статьи 2 |
| 0,3 | помещения, расположенные в 1) административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещениях в них, 2) нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, при одновременном соблюдении следующих условий: - помещения находятся в собственности налогоплательщика и не передавались в течение налогового периода третьим лицам во временное владение, пользование, доверительное управление и не вносились в совместную деятельность; - 70% общей площади помещений объекта недвижимого имущества фактически используется налогоплательщиком для осуществления деятельности, предусмотренной разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2, что подтверждается заключением о виде фактического использования объекта недвижимого имущества, составленным уполномоченным органом исполнительной власти области в порядке, установленном актом Администрации области | пункт 5 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2019 N 1241 (ред. от 12.08.2020) |
| 2019 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2018 N 1404 (ред. от 27.05.2020) |
| 2018 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 28.12.2017 N 1431 (ред. от 29.01.2020) |
| 2017 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 26.12.2016 N 1317 (ред. от 29.01.2020) |
| 2016 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 24.12.2015 N 1262 (ред. от 29.05.2019) |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 30.11.2020) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестпроекта имущество организаций на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 Закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование | подпункт 1 части 2 статьи 2 |
| вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестпроекта имущество организаций, предназначенное для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных подпунктом "г" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 Закона Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС | подпункт 2 части 2 статьи 2 | |
| имущество организаций - собственников торговых центров (комплексов) и (или) помещений в них, предоставляющих имущество в аренду | подпункт 3 части 2 статьи 2 | |
| имущество организаций - собственников гостиниц | подпункт 4 части 2 статьи 2 | |
| имущество организаций, осуществляющих деятельность по выращиванию овощей защищенного грунта (тепличных хозяйств) | подпункт 5 части 2 статьи 2 | |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 5.1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | подпункт 2 части 6 статьи 2 |
| 0 | завершенные строительством и предназначенные для подготовки и проведения спортивных соревнований объекты спорта, включенные в Программу подготовки к проведению в 2018 году в РФ чемпионата мира по футболу | часть 7 статьи 2 |
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ (ред. от 16.11.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 20.07.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, а также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; 5) садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 2, пункт 3 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 07.10.2019 N 2201 (ред. от 29.04.2020) |
| 2019 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 29.10.2018 N 1608 (ред. от 28.07.2020) |
| 2018 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 18.10.2017 N 1647 (ред. от 18.05.2020) |
| 2017 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 14.11.2016 N 1907 (ред. от 28.07.2020) |
| 2016 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 30.11.2015 N 3033 (ред. от 05.08.2019) |
| 2015 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 28.11.2014 N 3258 (ред. от 11.03.2019) |
64 – Саратовская область
Основание: Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО (ред. от 27.07.2020) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 0,1 | имущество, созданное (приобретенного) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области ОС в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. руб., а в строительстве в размере не менее 2 млрд. руб., - в течение 5 налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика. Определен перечень приоритетных направлений развития экономики. | подпункт а) пункта 2 статьи 2 |
| недвижимое имущество, расположенное на территории области, относящееся к объектам ОС, в которое в результате реализации инвестпроекта по реконструкции объекта ОС организацией-инвестором были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. руб., а в строительстве в размере не менее 2 млрд рублей, - в течение 1 налогового периода с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика | подпункт а) пункта 2 статьи 2 | |
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента технопарка в реестр резидентов технопарков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории технопарка ОС в размере не менее 3 млн. руб., - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - резидента технопарка, но не ранее чем с 01.01.2016 | подпункт в) пункта 2 статьи 2 | |
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области в реестр технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, технопарка, управляющая компания которого осуществила капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 млн. руб., - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - управляющей компании технопарка, но не ранее чем с 01.01.2016 | подпункт г) пункта 2 статьи 2 | |
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта в рамках специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ, Законом Саратовской области от 01.08.2016 N 97-ЗСО, организацией-инвестором, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика | подпункт д) пункта 2 статьи 2 | |
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента частного промышленного парка в реестр резидентов частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка ОС в размере не менее 3 млн. руб., - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика, но не ранее чем с 01.01.2019 | подпункт е) пункта 2 статьи 2 | |
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - управляющей компании частного промышленного парка в реестр частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка ОС в размере не менее 20 млн. руб., - в течение 3 налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика, но не ранее чем с 01.01.2019 | подпункт ж) пункта 2 статьи 2 | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них; | подпункт 3) пункта 5 статьи 2, статья 1_1 |
| 2) нежилые помещения общей площадью свыше 200 кв. м, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| 0 | недвижимое имущество организации - резидента ТОСЭР, созданное (приобретенное) в процессе реализации им инвестпроекта, - в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка такого имущества на бухучет, но не более чем в течение срока существования ТОСЭР. | пункт 6 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 06.07.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, включенные в порядке, установленном Правительством Сахалинской области, в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области, предусмотренным Законом Сахалинской области от 31.03.2010 N 16-ЗО, - в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестпроектов имущества на срок окупаемости инвестпроектов, но не более чем на 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе организации в качестве объектов ОС | пункт 2 статьи 2 |
| автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, закрепленные за организациями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения | пункт 4 статьи 2 | |
| 2,2 | имущество, закрепленное на праве оперативного управления за органами госвласти Сахалинской области, государственными органами Сахалинской области, органами местного самоуправления, областными и муниципальными бюджетными учреждениями | пункт 3 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | ||
| 0,5 | 1) административно-деловые центры общей площадью свыше 1000 кв. м (за исключением объектов, находящихся в оперативном управлении органов госвласти Сахалинской области, госорганов области, органов местного самоуправления, областных (муниципальных) автономных, бюджетных и казенных учреждений), торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ; | пункт 5 статьи 2 |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | ||
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ, в отношении имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | пункт 6 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | организации, осуществляющие деятельность в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс) в течение 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов ОС, если: - имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов; - имущество не передано во владение и пользование третьим лицам | пункт 8 статьи 2 |
| 0 | социально ориентированные некоммерческие организации, оказывающие социальные услуги населению, при осуществлении следующих видов экономической деятельности: 1) образование дополнительное детей и взрослых; 2) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам; 3) предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенных в другие группировки; 4) предоставление услуг по дневному уходу за детьми. | пункт 9 статьи 2 |
| 0,1 | для организаций, зарегистрированных на территории области, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, в отношении многоквартирных домов (квартир), учитываемых на балансе в качестве объектов ОС и предназначенных для сдачи внаем, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и выдачу займов под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога. Ставка применяется с 01.01.2020 по 31.12.2022. | пункт 10 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 23.12.2019 N 13-П (ред. от 25.09.2020) |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 12.12.2018 N 15-п (ред. от 17.07.2020) |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2017 N 22-п (ред. от 13.08.2018) |
| 2017 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 25.11.2016 N 15-п (ред. от 22.06.2017) |
| 2016 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 27.11.2015 N 15-п (ред. от 22.06.2017) |
| 2015 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2014 N 19-п |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 23.07.2020) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | категории налогоплательщиков налога на имущество организаций, не указанные ниже | Пункт 5 части 1 статьи 2 |
| 0,9 | для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50% | Пункт 1 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации потребительской кооперации | Пункт 2 части 1 статьи 2 |
| организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестпроекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС | Пункт 4-4 части 1 статьи 2 | |
| 1,4 | организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Пункт 3 части 1 статьи 2 |
| 2 | организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Пункт 4 части 1 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением организаций, указанных в подпунктах 4-6 и 4-7 части 1 статьи 2): | Пункт 4-2 части 1 статьи 2, статья 1-1 | |
| 1) административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 5000 кв. м, и помещения в них; | ||
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | Пункт 4-3 части 1 статьи 2 |
| 0,5 | организации в отношении гостиниц, введенных в эксплуатацию после 31.12.2015, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более 1 млрд. руб., в течение 5 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили налоговую ставку | Пункт 4-5 части 1 статьи 2 |
| 1 | Организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее указанного в части третьей статьи 2 размера, в отношении введенных в эксплуатацию до 31.12.2016 включительно объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Пункт 4-6 части 1 статьи 2 |
| 0,5 | Организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее указанного в части четвертой статьи 2 размера, в отношении введенных в эксплуатацию после 31.12.2016 года и до 31.12.2019 включительно объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Пункт 4-7 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | Организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31.12.2019 объектов, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога, предусмотренную данной нормой | Пункт 4-8 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | для организаций, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части пятой статьи 2, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, размер доходов которых в 2019 году составил не более двух миллиардов рублей, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в периоде, за который уплачивается налог, составил не менее 40% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике области за 2019 год, в которых среднесписочная численность работников, осуществлявших трудовую деятельность на территории области в 2019 году, составила не более 250 человек и в которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачивается налог, составила не менее 90% среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории области в 2019 году | Пункт 4-9 части 1 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2019 N 760-ПП (ред. от 29.10.2020) |
| 2019 | Постановление Правительства Свердловской области от 22.11.2018 N 820-ПП (ред. от 29.10.2020) |
| 2018 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.11.2017 N 880-ПП (ред. от 27.09.2019) |
| 2017 | Постановление Правительства Свердловской области от 29.12.2016 N 927-ПП (ред. от 21.03.2019) |
| 2016 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП (ред. от 21.03.2019) Комментарий: действие перечня продлено на 2016 год постановлением Правительства Свердловской области от 28.12.2015 N 1217-ПП |
| 2015 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП (ред. от 21.03.2019) |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з (ред. от 14.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 06.11.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них площадью свыше 1000 кв. м (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
| 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
| 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (за исключением жилых домов и жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), по истечении 2 лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету | ||
| 0,75 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие организациям, применяющим специальные налоговые режимы | пункт 2 статьи 2 |
| 0 | организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ статус резидентов ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области, - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР, при условии, что имущество принято на учет резидентом в качестве объектов ОС после даты включения организации в Реестр и используется для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 29.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 08.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | пункт 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 3 статьи 3, пункт 1 статьи 4-1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) с 2020 года общей площадью свыше 100 кв. м и помещения в них; | ||
| нежилые помещения с 2020 года общей площадью свыше 100 кв. м, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 3) жилые дома и квартиры, находящиеся в собственности более одного года, за исключением объектов, находящихся в собственности Томской области и муниципальных образований Томской области. |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 27.11.2019 N 99-о (ред. от 27.10.2020) |
| 2019 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2018 N 105-о (ред. от 17.09.2020) |
| 2018 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2017 N 85-о (ред. от 17.09.2020) |
| 2017 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 28.11.2016 N 96-о (ред. от 07.05.2020) |
| 2016 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 30.11.2015 N 102-о (ред. от 07.05.2020) |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 01.06.2020) "О налоге на имущество организаций", Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО (ред. от 13.12.2019) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
72 – Тюменская область
Основание: Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 (ред. от 10.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | соответствующая ставка налога устанавливается, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 1 |
| 2 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 5000 кв. м и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 01.01.2013, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. Налоговая база в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 кв. м площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. | часть 2 статьи 1 |
| 2 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 8000 кв. м и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 01.01.2012. Налоговая база в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 кв. м площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. | часть 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 27.11.2019 N 1573-рп (ред. от 07.08.2020) |
| 2019 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 03.12.2018 N 1500-рп (ред. от 19.06.2020) |
| 2018 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 08.11.2017 N 1342-рп (ред. от 19.03.2020) |
| 2017 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 19.12.2016 N 1486-рп |
| 2016 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 30.12.2015 N 2014-рп |
73 – Ульяновская область
Основание: Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО (ред. от 02.11.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них при условии, что площадь указанных центров и помещений в них составляет 150 и более кв. м; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных нежилых помещений составляет 150 и более кв. м; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухучета. | часть 1.1 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 Закона N 99-ЗО (см. перечень строкой выше), которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах поддержки собственников отдельных объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного торгово-инфраструктурного объекта, в 2020 году: | ||
| 0 | 1) если такому объекту недвижимого имущества присвоен статус категории А | |
| 0,5 | 2) если такому объекту недвижимого имущества присвоен статус категории Б | |
| 1 | 3) если такому объекту недвижимого имущества присвоен статус категории В | |
| 0 | организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области, - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на 5 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестпроекту присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области | пункт 1 части 2 статьи 2 |
| организации, реализовавшие инвестпроекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО присвоен статус особо значимого инвестпроекта Ульяновской области, - сроком на 10 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестпроекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области | пункт 2 части 2 статьи 2 | |
| организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 N 23-ЗО присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организации, зарегистрированные на территории иных субъектов РФ, создавших на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 N 23-ЗО присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на 5 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | пункт 3 части 2 статьи 2 | |
| организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение 5 лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент особой экономической зоны прекратила использовать право на освобождение от налогообложения в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса в отношении поставленного на учет указанного имущества | пункт 4 части 2 статьи 2 | |
| организации, признаваемые управляющими компаниями портовой особой экономической зоны и учитывающие на балансе в качестве объектов ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, - со дня, следующего за днем прекращения использования указанными организациями налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса | пункт 5 части 2 статьи 2 | |
| организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 10 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус | пункт 7 части 2 статьи 2 | |
| организации, реализующие инвестпроекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" до 31.12.2009 присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области, при условии, что срок использования такими организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0% истек, - сроком на 3 года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором истек срок использования права на применение налоговой ставки налога в размере 0% | пункт 8 части 2 статьи 2 | |
| организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения, - с 1-го числа налогового периода, в котором указанное соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено | пункт 10 части 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие деятельность по разведению молочного крупного рогатого скота и (или) производству сырого молока (за исключением переработки молока), при условии, что в доходе таких организаций от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации молочного крупного рогатого скота и (или) сырого молока собственного производства по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% | пункт 11 части 2 статьи 2 | |
| организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 N 794, в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии следующих условий: 1) муниципальное образование, в границах территории которого расположен индустриальный (промышленный) парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства РФ от 29 июля 2014 года N 1398-р, и относится к категории 1; 2) отсутствие у организации, которая является управляющей компанией индустриального (промышленного) парка, по состоянию на начало соответствующего налогового периода недоимки по налогам и сборам и задолженности по уплате пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы РФ, возникших в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика | пункт 12 части 2 статьи 2 | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР, - в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | пункт 13 части 2 статьи 2 | |
| организации резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27.10.2017 N 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр резидентов технопарков, в течение 3 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков | пункт 14 части 2 статьи 2 | |
| организации управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, в течение 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о таком технопарке внесены в реестр технопарков | пункт 15 части 2 статьи 2 | |
| организации - участники региональных инвестпроектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестпроекта. | пункт 16 части 2 статьи 2 | |
| 1,1 | организации, реализовавшие особо значимый инвестпроект, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0% | пункт 1 части 3.1 статьи 2 |
| организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0% | пункт 2 части 3.1 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
74 – Челябинская область
Основание: Закон Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО (ред. от 29.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
| организации - резиденты ТОСЭР, созданные в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах ТОСЭР: | часть 2 статьи 3 | |
| 0 | в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия РФ в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки | часть 3 статьи 3 |
| организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с РФ и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 4 статьи 3 | |
| организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве, в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве | часть 5 статьи 3 | |
| организации - участники региональных инвестпроектов, включенных в порядке, установленном статьей 25.11 НК РФ, в реестр участников региональных инвестпроектов и удовлетворяющие требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 и пункта 1 статьи 284.3 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестпроектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестпроектами, в течение 3 последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 млн. до 500 млн. руб., либо в течение 5 последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 млн. руб. | часть 6 статьи 3 | |
| организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений, в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", в пределах срока действия концессионного соглашения | часть 7 статьи 3 | |
| организации в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений | часть 8 статьи 3 | |
| организации в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 01.01.2017, первоначальной стоимостью не менее 8 млн. руб. и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц), в течение одного налогового периода, в котором организация обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", но не позднее 3 лет, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объектов ОС | часть 9 статьи 3 | |
| организации - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков, в течение 6 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 10 статьи 3 | |
| организации - управляющие компании инновационных технопарков, включенные в реестр инновационных технопарков и управляющие компаний инновационных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | часть 11.2 статьи 3 | |
| организации - резиденты инновационного технопарка, включенные в реестр резидентов инновационного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | часть 11.3 статьи 3 | |
| организации в отношении имущества гостиниц при наличии в налоговом периоде, по итогам которого организация обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством Российской Федерации категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" | часть 11.4 статьи 3 | |
| 1,1 | для организаций, осуществляющих следующие виды деятельности: 1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; 2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; 3) деятельность пассажирского воздушного транспорта; 4) деятельность грузового воздушного транспорта; 5) деятельность автовокзалов и автостанций; 6) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом; 7) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 8) деятельность в области демонстрации кинофильмов; 9) деятельность музеев; 10) деятельность зоопарков; 11) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 12) деятельность физкультурно-оздоровительная; 13) деятельность санаторно-курортных организаций; 14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 15) деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 16) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; 17) образование дополнительное детей и взрослых; 18) предоставление услуг по дневному уходу за детьми; 19) деятельность по организации конференций и выставок; 20) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; 21) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; 22) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; 23) стоматологическая практика; 24) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах; 25) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая; 26) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах; 27) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая; 28) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; 29) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах; 30) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая; 31) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах; 32) пункт утратил силу; 33) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах; 34) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах; 35) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах; 36) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах; 37) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью; 38) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами; 39) деятельность по осуществлению торговли через автоматы; 40) производство изделий народных художественных промыслов; 41) деятельность в области телевизионного и радиовещания; 42) деятельность сетевых изданий; 43) деятельность информационных агентств; 44) печатание газет; 45) издание книг; 46) издание газет; 47) издание журналов и периодических изданий. | часть 11.5 статьи 3 |
| 0 | для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости. | часть 11.6 статьи 3 |
| 0 | для организаций - участников национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в отношении вновь вводимых со дня заключения соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий нацпроекта объектов недвижимости на срок действия такого соглашения начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки «0» Действие ставки распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Действует по 31.12.2024. | часть 11.7 статьи 3 |
| 0 | для организаций - управляющих компаний промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории такого технопарка. | часть 11.8 статьи 3 |
| 0 | для организаций - резидентов промышленного технопарка, включенных в реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории такого технопарка. | часть 11.9 статьи 3 |
| 0 | садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | часть 12 статьи 3 |
| 0 | организации, реализующие инвестпроекты с 01.01.2016, включенные в перечень приоритетных инвестпроектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов ОС, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестпроектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | часть 11 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | часть 13 статьи 3 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 кв. м и более и помещений в них площадью 1500 кв. м и более; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания площадью 1500 кв. м и более |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 26.12.2019 N 231-П (ред. от 10.08.2020) |
| 2019 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 24.12.2018 N 237-П (ред. от 05.11.2019) |
| 2018 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2017 N 288-П (ред. от 05.06.2019) |
| 2016-2017 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2015 N 302-П (ред. от 27.07.2018) |
| 2015 | Приказ Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области от 30.12.2014 N 303-П |
75 – Забайкальский край
Основание: Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК (ред. от 30.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 1,65 | инвесторы, реализующие инвестпроекты краевого значения, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта и предназначенного для его реализации | часть 2 статьи 1 |
| субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестпроекты края, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта и предназначенного для его реализации | часть 4 статьи 1 | |
| участники региональных инвестпроектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестпроектов, указанных в части 5(1) статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения организации в реестр участников региональных инвестпроектов края, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестпроектов края | часть 5 статьи 1 | |
| 1,1 | участники региональных инвестпроектов края, реализующие указанные инвестпроекты с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение 5 лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестпроекта края), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения организации в реестр участников региональных инвестпроектов края, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестпроектов | часть 5(1) статьи 1 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", за исключением организаций - резидентов ТОСЭР, указанных в части 8 статьи 1 и в п. 12 статьи 4 Закона N 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОСЭР Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | часть 7 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих пяти налоговых периодов. | |
| организации - резиденты ТОСЭР, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов ТОСЭР, указанных в п. 12 статьи 4 Закона N 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОСЭР Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | часть 8 статьи 1 | |
| 0,3 | в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств | |
| 1,3 | в течение следующих пяти налоговых периодов | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 НК РФ определяется как кадастровая стоимость | часть 6 статьи 1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | пункт 1 статьи 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2019 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2018 N 5311/р (ред. от 25.11.2020) |
| 2018 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2017 N 5912/р (ред. от 28.04.2018) |
| 2017 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 26.12.2016 N 6914/р (ред. от 25.04.2019) |
| 2016 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 03.12.2015 N 7443/р (ред. от 08.05.2019) |
| 2015 | Приказ Министерства экономического развития Забайкальского края от 30.12.2014 N 105-од |
76 – Ярославская область
Основание: Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з (ред. от 23.09.2020) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
77 – Москва
Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 20.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,7 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположенных на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, принадлежащие одному или нескольким собственникам, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв. м; 4) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 5) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету; 6) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64, если указанные здания (строения, сооружения) предназначены для использования в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости и (или) фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 7) нежилые помещения, находящиеся в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64, если назначение таких помещений в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания. В отношении расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения города Москвы и к улицам с интенсивным пешеходным движением, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы, нежилых помещений, фактически используемых для размещения объектов общепита, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1. Налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям: 1) расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; 2) используются для размещения объектов общепита, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физлиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов. 3) расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2015-2020 | Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП (ред. от 17.11.2020) |
78 – Санкт-Петербург
Основание: Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 29.07.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 0,3 | объекты недвижимого имущества, находящиеся на балансе гаражно-строительных кооперативов | пункт 2.1 статьи 2 |
| 1,25 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания площадью свыше 1000 кв. м; 4) жилые помещения. | пункт 6 статьи 2, статья 1.1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | пункт 7 статьи 2 |
| 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного за 2020 год | организации, основными видами экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания"), кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. В соответствующем размере налог уплачивается при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его. | пункт 8 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П (ред. от 02.07.2020) |
| 2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п (ред. от 16.09.2020) |
| 2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п (ред. от 17.08.2018) |
| 2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п (ред. от 15.03.2017) |
| 2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п (ред. от 19.09.2018) |
| 2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 (ред. от 20.06.2019) |
79 – Еврейская автономная область
Основание: Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N 737-ОЗ (ред. от 23.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | на 2020 год для организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, указанных в Перечне отраслей экономики (видов экономической деятельности), оказавшихся в зоне риска в связи с распространением на территории Еврейской автономной области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), утвержденном губернатором области. | часть 1.1 статьи 2 |
| 1,5 | организации, реализующие на территории области инвестпроекты, отобранные в порядке, установленном законодательством области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации на территории области инвестпроекта | часть 3 статьи 2 |
| 0 | организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет | часть 5 статьи 2 |
| 0,1 | организации здравоохранения, расположенные на территории области, в отношении вновь введенных в эксплуатацию ОС в течение семи лет с момента ввода в эксплуатацию | часть 6 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) площадью свыше 300 кв. м и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) административно-деловые центры и помещения в них; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | часть 7 статьи 2 статья 1.1 |
| 0 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пунктах 1, 3 статьи 1.1 Закона N 737-ОЗ (см. выше), впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019. Льготная ставка предоставляется на период двух налоговых периодов | |
| 1 | на 2020 год в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в пунктах 1, 3 статьи 1.1 Закона N 737-ОЗ | часть 7.1 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | часть 8 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
83 – Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 452-ОЗ (ред. от 25.11.2016) "О налоге на имущество организаций"
86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Основание: Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2010 N 190-оз (ред. от 01.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 3 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые дома, квартиры и комнаты, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | ||
| 0,7 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | пункт 2.1 статьи 3 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 4 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 21-нп (ред. от 30.03.2020) |
| 2019 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.11.2018 N 18-нп (ред. от 30.03.2020) |
| 2018 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 10.11.2017 N 27-нп (ред. от 02.07.2019) |
| 2017 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.11.2016 N 133-о (ред. от 02.07.2019) |
| 2016 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 19.11.2015 N 197-О (ред. от 25.04.2019) |
| 2015 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22.10.2014 N 26-нп (ред. от 30.12.2014) |
87 – Чукотский автономный округ
Основание: Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 17.02.2021) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 2 статьи 3 |
| имущество организаций, получивших статус резидента ТОСЭР "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ: | пункт 2.1 статьи 3 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно ТОСЭР либо свободного порта Владивосток | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов |
89 – Ямало-Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 56-ЗАО (ред. от 29.06.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 10 000 кв. м, и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2019 N 4-о |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.11.2018 N 4-о |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2017 N 597-а |
91 – Республика Крым
Основание: Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 (ред. от 24.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 1,5 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 4 |
| сумма авансовых платежей за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 исчисляется: | Для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434. Вид экономической деятельности налогоплательщика определяется по коду основного вида экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.03.2020. | часть 4 статьи 4 |
| в размере 0,75 | для объектов недвижимого имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость имущества | |
| в размере 0,5 | для объектов недвижимого имущества, определенных в статье 2.1. | |
| 1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 4 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | статья 2.1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2020 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 24.12.2019 N 1674-р |
92 – Севастополь
Основание: Закон города Севастополя от 26.11.2014 N 80-ЗС (ред. от 30.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 1 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 0,1 | имущество садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан, а также имущество садоводческих, огороднических, дачных и гаражно-строительных кооперативов | часть 2 статьи 2 |
| 0,5 | организации, занимающиеся производством сельхозпродукции, за исключением выбравших систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), сельскохозяйственные производственные кооперативы, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | часть 3 статьи 2 |
| 1 | железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | часть 4 статьи 2 |