ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2021 ГОД
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ПОЛОЖЕНИЯМИ СТАТЬИ 381 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 381 НК РФ | |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 381 НК РФ | |
| Общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Абзац 1 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, - в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Освобождение от налогообложения | Абзац 2 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов в отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Освобождение от налогообложения | Абзац 3 пункта 3 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 381 НК РФ | |
| Организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации. | Пункт 11 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 статьи 381 НК РФ | |
| Имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 статьи 381 НК РФ в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ОЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ, используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | Пункт 17 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" | Освобождение от налогообложения | Для подтверждения права на освобождение от налогообложения указанные организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 20 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | Пункт 21 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 21 статьи 381, применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с даты регистрации организаций в качестве резидента ОЭЗ, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки имущества на учет, но не белее чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ | Пункт 22 статьи 381 НК РФ |
| Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон | Освобождение от налогообложения | В течение десяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | Пункт 23 статьи 381 НК РФ |
| Организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно установленным условиям. | Освобождение от налогообложения | Условия, которым должно соответствовать имущество в целях предоставления льготы: - имущество расположено во внутренних морских водах РФ, в территориальном море РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; - имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. | Пункт 24 статьи 381 НК РФ |
| <*> Льгота, установленная пунктом 24 статьи 381 (в части имущества, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря), применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ. | |||
| Организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника СЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории СЭЗ и расположенного на территории данной СЭЗ, в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 26 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" | Освобождение от налогообложения | Пункт 27 статьи 381 НК РФ | |
| Организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - в отношении имущества, учитываемого на их балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Для подтверждения права на освобождение от налогообложения организации обязаны представить в налоговый орган по месту учета документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта в соответствии с Федеральным законом "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и предусмотренные указанным Федеральным законом, а также данные учета доходов (расходов). | Пункт 28 статьи 381 НК РФ |
РЕГИОНАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 04.08.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Предприятия и организации, реализующие инвестпроекты согласно перечню важнейших строек и объектов, ежегодно утверждаемому в составе республиканского бюджета, в части собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период полной окупаемости вложенных средств, но не более 3-х лет в части собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестпроекта: 1) с момента ввода объекта в эксплуатацию в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта имущества; 2) с момента начала реализации инвестпроекта в отношении модернизации (реконструкции) основных фондов. Для получения льготы необходимо представить 1) технико-экономическое обоснование (бизнес-план) освоения предполагаемых инвестиций; 2) заключение государственной экологической экспертизы, государственной вневедомственной или независимой экспертизы в соответствии с федеральным законодательством; 3) инвестиционное соглашение, заключенное между Главой Республики Адыгея и субъектом инвестиционной деятельности; 4) положительное финансово-экономическое заключение исполнительного органа государственной власти Республики Адыгея в области экономического развития по инвестпроекту. | Часть 2 статьи 4 |
| Организации здравоохранения, учредителями которых являются общественные организации и фонды, в части собственного имущества, используемого ими для нужд здравоохранения | Ставка 0% | Часть 4 статьи 4 | |
| Организации, основным видом деятельности которых является обрабатывающее производство, за исключением производства подакцизных товаров, при наличии специального инвестиционного контракта, сторонами которого являются Республика Адыгея и инвестор, предусматривающего в составе применяемых мер стимулирования в сфере промышленности льготы по уплате налога на имущество организаций в отношении собственного и привлеченного имущества, используемого для реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период полной окупаемости вложенных средств, предусмотренных инвестпроектом, но не более пяти лет. Документы необходимые для получения льготы: 1) бизнес-план инвестпроекта; 2) специальный инвестиционный контракт, сторонами которого являются Республика Адыгея и инвестор. | Часть 7 статьи 4 |
| Автономные учреждения Республики Адыгея в отношении имущества, используемого для бизнес-инкубаторов | Освобождение от налогообложения | Часть 10 статьи 4 | |
| Организации - управляющие компании, определенные Законом Республики Адыгея "Об инвестиционной деятельности в Республике Адыгея" в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению парковой зоной | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на семь лет. | |
| Организации - резиденты, определенные Законом "Об инвестиционной деятельности в Республике Адыгея" в отношении имущества, используемого в рамках инвестпроектов, реализуемых в пределах территорий парковых зон | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на семь лет. Документы необходимые для получения льготы: договор аренды и (или) договор купли-продажи с управляющими компаниями объектов инфраструктуры парковой зоны или их частей и (или) земельного участка, находящегося в границах территории парковой зоны, в целях ведения хозяйственной деятельности | |
| Организации, заключившие соглашения о государственно-частном партнерстве, определенные в статье 7 Федерального закона от 13.07.2015 N 224-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: не более чем на три года | |
| Некоммерческие организации, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Республики Адыгея, за исключением созданных Республикой Адыгея | Освобождение от налогообложения | ||
| Некоммерческие организации, за исключением созданных РФ, Республикой Адыгея и муниципальными образованиями, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной в порядке, установленном законодательством РФ о лицензировании отдельных видов деятельности | Освобождение от налогообложения | ||
| Некоммерческие организации, включенные в реестр общероссийских и аккредитованных региональных спортивных федераций по результатам государственной аккредитации, проведенной исполнительным органом государственной власти Республики Адыгея, осуществляющим государственное управление в области физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения |
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 26.10.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2024 | Пункт 3 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального значения | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2024 | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов, находящихся в госсобственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, предназначенных для телерадиовещания, при условии осуществления эфирного вещания не менее одного обязательного общедоступного телеканала | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2024 Документы необходимые для получения льготы: заключение республиканского органа исполнительной власти, реализующего в пределах своей компетенции государственную политику и регулирование в сфере массовых коммуникаций, издательско-полиграфической деятельности и распространения печатной продукции | Пункт 13 части 1 статьи 3 |
| Госучреждения Республики Башкортостан в отношении имущества, используемого для оздоровления детей и (или) детей с родителями, основной вид экономической деятельности которых относится к подгруппе 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" ОКВЭД | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2024 Документы необходимые для получения льготы: заключение республиканского органа исполнительной власти, осуществляющего государственную политику в сфере здравоохранения на территории Республики Башкортостан | Пункт 16 части 1 статьи 3 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором получено решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. Документом, подтверждающим право на применение льготы, является решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики о соответствии индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота | Пункт 17 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, соответствующих требованиям, установленным Правительством РФ и дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в отношении их собственного недвижимого имущества, расположенного в границах территории индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, используемого в целях осуществления деятельности индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов и потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, в течение 10 налоговых периодов. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: 1) решение республиканского органа исполнительной власти в сфере промышленной политики, подтверждающее факт соответствия индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, резидентом которого она является, дополнительным требованиям, установленным Правительством Республики Башкортостан, представленное с налоговой отчетностью за налоговый период, в котором заявлена налоговая льгота; 2) выписка из реестра резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка, заверенная республиканским органом исполнительной власти в сфере промышленной политики; | Пункт 18 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории Республики Башкортостан, - в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития не бывшего ранее в эксплуатации и учитываемого на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов начиная с года, следующего за годом постановки на учет соответствующего имущества | Пункт 22 части 1 статьи 3 |
| Бюджетные, казенные и автономные учреждения, финансируемые из бюджета Республики Башкортостан и (или) из бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан или из бюджета муниципального образования, расположенного на территории Республики Башкортостан, в отношении имущества, находящегося в государственной собственности Республики Башкортостан или муниципальной собственности, закрепленного за ними на праве оперативного управления и используемого для осуществления возложенных на них функций | Освобождение от налогообложения | Пункт 24 части 1 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2023. Льгота предоставляется при соблюдении одновременно следующих условий: а) обеспечение размера среднемесячной заработной платы работников в налоговом периоде, за который заявлено право на льготу по налогу на имущество организаций, не менее среднемесячной начисленной заработной платы по группировке Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "11.0 Производство напитков"; б) сохранение в течение всего периода действия налоговой льготы средней численности работников не менее 90% от средней численности работников к предшествующему налоговому периоду | Пункт 28 части 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Башкортостан, принадлежащих организации на праве собственности, принятых к бухучету в качестве ОС с 01.01.2021, построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2023 Документами, подтверждающими право на льготу, являются: 1) регистры бухучета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов; 2) выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности организации на объекты газораспределительных сетей; 3) акты приемки законченных строительством объектов приемочными комиссиями; 4) заключение республиканского органа исполнительной власти в сфере строительства, подтверждающее, что объекты газораспределительных сетей построены за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Республике Башкортостан, программы развития газоснабжения и газификации Республики Башкортостан. Заключение должно содержать перечень объектов газораспределительных сетей с указанием идентифицирующих объект сведений. | Пункт 29 части 1 статьи 3 |
| Медицинские организации, включенные в Реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь по профилю "акушерство и гинекология", - в отношении имущества, находящегося на территории Республики Башкортостан, принадлежащего организации на праве собственности, используемого для оказания соответстствующих услуг | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2023 Документом, подтверждающим право на льготу, является заключение уполномоченного органа, об оказании высокотехнологичной медицинской помощи по профилю "акушерство и гинекология", подготовленное в установленном порядке | Пункт 30 части 1 статьи 3 |
| Организации, состоящие на налоговом учете на территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестпроекта и осуществившие капитальные вложения в ОС производственного назначения (приобретение ОС (за исключением приобретения по договору лизинга, у лиц, признаваемых взаимозависимыми), новое строительство, используемые исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам | Освобождение от налогообложения | Период применения льготы: начиная с начала года, следующего за годом, в котором объем капитальных вложений достиг уровня, дающего право на освобождение от налогообложения: 1) от 100 млн. рублей до 1500 млн. рублей включительно - на 3 налоговых периода; 2) свыше 1500 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых периодов; 3) свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов; Документы необходимые для получения льготы: 1) акты о приеме-передаче объектов ОС, оформленные в порядке, установленном законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке); 2) документы, подтверждающие фактическое осуществление инвестором прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации приоритетного инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации (или их копии, заверенные в установленном порядке); 3) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный соответствующим налоговым органом; 4) документ, подтверждающий отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на конец каждого налогового периода, в котором инвестор заявил право на применение льготы, выданный финансовым органом Республики Башкортостан; 5) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности. | Статья 3.1 |
| Организации, зарегистрированные на территории Республики Башкортостан и являющиеся владельцами лицензий на пользование недрами для геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья, расположенными на территории Республики Башкортостан, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, используемого для добычи, первичной подготовки и транспортировки углеводородного сырья, введенного в эксплуатацию на территории Республики Башкортостан, принятого к бухучету в качестве объектов ОС с 01.01.2017 | Освобождение от уплаты налога в размере 50% | Период: по 31.12.2022 Льгота не применяется в отношении имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость Документы необходимые для получения льготы: 1) заявление о применении налоговой льготы с приложением перечня имущества, подлежащего льготному налогообложению; 2) регистры бухучета, подтверждающие стоимость имущества, подлежащего льготному налогообложению, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов Освобождаются от уплаты налога организации, объем инвестиций в основной капитал (ОС) которых на территории Республики Башкортостан начиная с 01.01.2019 составил не менее 10000 млн рублей за каждый налоговый период. Условия предоставления льготы приводятся в пункте 2 статьи 3.2 | Статья 3.2 |
| Организации, заключившие с Правительством Республики Башкортостан соглашение о государственно-частном партнерстве или концессионное соглашение, в отношении имущества, входящего в объект соглашения | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором заключено соглашение, и заканчивается по истечении налогового периода, в течение которого истек срок действия соглашения Документы, необходимые для предоставления льготы: 1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам в бюджеты всех уровней на 31 декабря предшествующего года, выданный соответствующим налоговым органом; 2) заключение республиканского органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере инвестиционной деятельности, подтверждающее наличие соглашения с Правительством Республики Башкортостан либо заключение органа местного самоуправления, подтверждающее наличие соглашения в сфере ЖКХ с органом местного самоуправления; 3) заключение финансового органа Республики Башкортостан, подтверждающее: а) отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед Республикой Башкортостан на 31 декабря предшествующего года в случае заключения с Правительством Республики Башкортостан соглашения о государственно-частном партнерстве или концессионного соглашения, с органом местного самоуправления - соглашения о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионного соглашения в сфере ЖКХ; 4) заключение финансового органа муниципального образования Республики Башкортостан, подтверждающее отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствам перед муниципальным образованием на 31 декабря предшествующего года, в случае заключения с органом местного самоуправления соглашения о муниципально-частном партнерстве в сфере жилищно-коммунального хозяйства или концессионного соглашения в сфере ЖКХ. Условия предоставления льготы приводятся в пункте 2 статьи 3.3 | Статья 3.3 |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 30.04.2021) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестпроект на территории Республики Бурятия и заключившие инвестиционное соглашение с Правительством Республики Бурятия, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и отдельно учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. Срок предоставления льготы не может превышать срок действия инвестиционного соглашения подтверждение уполномоченного органа исполнительной власти Республики Бурятия о действии заключенного инвестором и Правительством Республики Бурятия инвестиционного соглашения и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30 к Закону N 145-III. | Статья 2 |
| Организации - резиденты зоны экономического благоприятствования в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории зоны экономического благоприятствования и расположенного на территории данной зоны экономического благоприятствования | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации, привлеченные для выполнения функций по содержанию и эксплуатации объектов недвижимости, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, относящегося к сети инженерно-технического и коммунального обеспечения, внешнему ограждению, улично-дорожной сети и гидротехническим сооружениям, созданного или приобретенного в соответствии с Перечнем объектов инфраструктуры туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории муниципального образования "Прибайкальский район" Республики Бурятия, подлежащих строительству, реконструкции и капитальному ремонту, учитываемого на балансе в качестве ОС | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации инновационной инфраструктуры, прошедшие в порядке, установленном НПА Правительства Республики Бурятия, госаккредитацию и участвующие в реализации мероприятий республиканской инновационной программы | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | ||
| Организации - управляющие компании технопарков в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение срока, на который присвоен статус технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации - резиденты технопарков в Республике Бурятия в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая и (или) кадастровая стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве ОС, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории технопарка и расположенного на территории данного технопарка | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение срока, на который присвоен статус резидента технопарка, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение 5 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта. Документы необходимые для предоставления льготы: перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.1 к Закону N 145-III | |
| Организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве с Правительством Республики Бурятия, - в отношении имущества, являющегося объектом концессионного соглашения, соглашения государственно-частного партнерства, за исключением имущественных комплексов, предназначенных для производства промышленной продукции и (или) осуществления иной деятельности в сфере промышленности, объектов железнодорожного транспорта, объектов трубопроводного транспорта, объектов по производству, передаче и распределению электрической энергии, подводных и подземных технических сооружений, переходов, линий связи и коммуникации, иных линейных объектов связи и коммуникации, объектов газоснабжения, транспорта общего пользования | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: на 10 календарных лет, начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества, но не больше срок действия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве. Документы необходимые для получения льготы: копия заключенного налогоплательщиком и Правительством Республики Бурятия концессионного соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, подтверждение уполномоченного концедентом, публичным партнером органа исполнительной власти Республики Бурятия, о его действии и перечне имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.2 к Закону N 145-III | |
| Организации - участники национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая или кадастровая стоимость недвижимого имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта, направленного на повышение производительности труда и отдельно учитываемого на балансе в качестве объектов ОС | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: в течение пяти календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. Право на получение льготы предоставляется в отношении имущества, поставленного на учет не ранее первого числа налогового периода, в котором организация стала участником национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" | |
| Организации, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов", 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов". | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Право на освобождение от уплаты налога предоставляется организации при условии, что выручка от осуществления установленных видов экономической деятельности составляет не менее 50% в общем объеме выручки за налоговый период. Право на получение льготы предоставляется в отношении имущества, используемого для утилизации отходов производства и потребления. Для реализации права на освобождение от уплаты налога налогоплательщик должен представить в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций перечень имущества, подлежащего льготному налогообложению, а также расчет доли выручки от осуществления установленных видов экономической деятельности, в общем объеме выручки от реализации за налоговый период по форме согласно приложению 30.3 к Закону N 145-III. | |
| Образовательные организации, реализующие образовательные программы дошкольного образования, начального общего, основного общего и среднего общего образования, в части налога, налоговой базой для исчисления которого является среднегодовая стоимость имущества, отдельно учитываемого на балансе в качестве объекта ОС, созданного, реконструированного или приобретенного с использованием средств федерального, и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, введенного в эксплуатацию после 01.01.2019 и используемого в целях осуществления уставной деятельности образовательных организаций | Освобождение от налогообложения в пределах сумм, зачисляемых в республиканский бюджет | Период: начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка на учет соответствующего имущества. Для получения льготы налогоплательщик представляет в налоговый орган по своему местонахождению одновременно с налоговой декларацией копию заключенного контракта, подтверждающего создание, реконструкцию или приобретение объекта ОС с использованием средств федерального, и (или) республиканского, и (или) местного бюджетов, копию разрешения, выданного на ввод в эксплуатацию объекта капитального строительства после 01.01.2019, и перечень имущества, подлежащего в соответствии с ним льготному налогообложению, по форме согласно приложению 30.4 к Закону N 145-III. |
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 21.11.2003 N 16-1 (ред. от 26.10.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 29.05.2020) "О налоге на имущество организаций"
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 01.06.2021) "О налоге на имущество организаций"
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 30.04.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации в отношении законсервированных ОС | Освобождение от налогообложения | Документы необходимые для получения льготы: 1) заявление организации с указанием причин и срока консервации; 2) заключение органа исполнительной власти Кабардино-Балкарской Республики по управлению госимуществом Кабардино-Балкарской Республики об отсутствии предложений на покупку прав на неиспользуемое подлежащее консервации имущество; 3) заключение отраслевого министерства или ведомства о целесообразности консервации имущества (для государственных унитарных предприятий и государственных учреждений); 4) акт о консервации с перечнем имущества по балансовой и остаточной стоимости; 5) баланс за последний отчетный период текущего года с приложениями по установленной форме; 6) справка налоговых органов о задолженности организации по платежам в бюджеты всех уровней; 7) порядок проведения мероприятий по консервации имущества, утвержденный руководителем организации; 8) выписка из ЕГРН о правах организации на имеющиеся у нее объекты недвижимого имущества, подлежащие консервации 9) копия свидетельства о регистрации транспортного средства (при консервации транспортных средств); 10) расчет сумм налога, недополучаемого республиканским бюджетом Кабардино-Балкарской Республики и местным бюджетом в результате временной консервации части имущества. Условия предоставления льготы установлены статьями 4-1. – 4-3. | Пункт 3 части 1 статьи 4 |
| Организации в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроектов, в том числе имущества, приобретаемого в качестве вклада в уставный капитал, и прироста стоимости модернизированных в соответствии с указанными инвестпроектами основных фондов | Освобождение от налогообложения | Льгота действует до наступления даты окончания периода окупаемости инвестпроекта со дня подписания актов ввода в эксплуатацию имущества, созданного (приобретенного) в рамках инвестпроектов или посредством внедренных инновационных технологий, но не более 5 лет | Пункт 4 части 1 статьи 4 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-1 части 1 статьи 4 | |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка в отношении имущества, расположенного по месту нахождения индустриального (промышленного) парка и предназначенного для создания, ведения или модернизации соответствующего промышленного производства в рамках реализации соответствующего инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Пункт 4-2 части 1 статьи 4 | |
| Организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационного резерва, не используемых в производстве | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 4 |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 16.12.2019) "О налоге на имущество организаций"
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 06.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестпроектов Карачаево-Черкесской Республики, в отношении имущества, образованного в результате реализации приоритетного инвестпроекта, при условии, что указанное имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по налогу на территории Карачаево-Черкесской Республики до начала реализации проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период не более пяти лет с момента возникновения обязанности по уплате налога. | Пункт 2 части 1 статьи 4 |
10 – Республика Карелия
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечень федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 11.10.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 01.03.2021) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 03.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20.02.2006 N 6-З приоритетные инвестпроекты Республики Мордовия, - в отношении ОС, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования | Освобождение от налогообложения | Период: на период окупаемости приоритетного инвестпроекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестпроекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40% в общем объеме доходов от реализации. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство продукции, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50%. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет со дня регистрации общества. | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитывается спортивное сооружение, включающее футбольное поле, окруженное крытыми трибунами для зрителей, введенное в эксплуатацию с 01.01.2017 по 31.12.2018, - в отношении указанного объекта недвижимости. | Освобождение от налогообложения | Подпункт 14 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации-резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территория опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия имущества на учет в качестве ОС, но не ранее даты включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них, находящихся в государственной собственности Республики Мордовия и муниципальной собственности муниципальных образований Республики Мордовия | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации, получившие статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета соответствующего имущества. Обязательным условием предоставления льгот являются: 1) отсутствие по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом, недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет, бюджеты муниципальных образований, а также страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ. При оценке соблюдения налогоплательщиками указанных условий не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля; 2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; 3) размер среднемесячной заработной платы за отчетный (налоговый) период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех МРОТ, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; 4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. | Подпункт 17 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд, - в отношении очистных сооружений, введенных в эксплуатацию после 01.01.2018 | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2023 включительно Льгота предоставляется при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по соответствующему виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов от реализации. | Подпункт 18 пункта 1 статьи 3 |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 24.12.2020) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества аэропортов, включающих в себя аэродромы федерального значения и (или) аэродромы совместного базирования РФ. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022 | Пункт 1 части 5 статьи 3 |
| Организации воздушного и водного транспорта - в отношении имущества, выведенного на консервацию, холодный (зимний) отстой распоряжением Правительства Республики Саха (Якутия) до 1 июля года, предшествующего очередному финансовому году | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022 | Пункт 2 части 5 статьи 3 |
| Объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса организаций, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является забор, очистка и распределение воды (код ОКВЭД2 36.00) | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2025. Льгота предоставляется при условии реализации утвержденных постановлениями или распоряжениями Правительства Республики Саха (Якутия) программ реконструкции объектов водоподготовки городского округа "город Якутск", муниципального образования "Город Нерюнгри" Нерюнгринского района Республики Саха (Якутия). Перечень имущества, относящегося к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, утверждается решением Правительства Республики Саха (Якутия) | Пункт 5 части 5 статьи 3 |
| Организации - в отношении газораспределительных сетей | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022. Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Республики Саха (Якутия). | Пункт 6 части 5 статьи 3 |
| Имущество организаций воздушного транспорта, осуществляющих 50% и более объема внутриулусных (внутрирайонных) социально значимых пассажирских авиационных перевозок. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022. Документ необходимый для получения льгот: справка об объемах осуществленных социально значимых пассажирских авиационных перевозок по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия); | Пункт 9 части 5 статьи 3 |
| Организации, основным видом деятельности которых, согласно записи в ЕГРЮЛ, является деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки (код ОКВЭД2 49.20), - в отношении объектов подъездных железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2021 | Пункт 14 части 5 статьи 3 |
| Мостовые переходы, расположенные на технологических автомобильных дорогах и находящиеся на балансе государственных казенных учреждений | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022 | Пункт 15 части 5 статьи 3 |
| Организации, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (код ОКВЭД 68.20), - в отношении жилых помещений, предоставляемых в аренду, при условии, что общая площадь указанных помещений составляет не менее 1000 кв. м. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2022 | Пункт 16 части 5 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие следующие виды деятельности: растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01); рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03); переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции (код ОКВЭД2 10.1); переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков (код ОКВЭД2 10.2); производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД2 10.4); производство молочной продукции (код ОКВЭД2 10.5); производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности (код ОКВЭД2 10.61); производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД2 10.9); выделка и крашение меха (код ОКВЭД2 15.11.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; деятельность ветеринарная (код ОКВЭД2 75), кроме ветеринарных услуг, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. | Освобождение от налогообложения | Период: по 31.12.2023. Налоговая льгота предоставляется организациям при условии, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации при осуществлении установленных видов экономической деятельности, в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 70%. Расчет доли дохода от реализации представляется налогоплательщиками в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией (налоговым расчетом по авансовому платежу) по форме, утвержденной постановлением Правительства Республики Саха (Якутия). | Части 1-2 статьи 5 |
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 29.03.2021) "О налоге на имущество организаций"
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 03.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики, реализующие инвестпроекты в соответствии с Законом Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан" на территории промышленной площадки Елабужского автомобильного завода "Алабуга" | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 3 | |
| Имущество метрополитенов, непосредственно предназначенное для перевозки пассажиров, а также предприятий городского электрического транспорта (трамвайного и троллейбусного) транспорта, используемое для перевозки пассажиров, по перечню согласно приложению N 1 к Закону N 49-ЗРТ | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного значения в установленном законодательством порядке и используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения и социального обеспечения, для осуществления религиозной деятельности, для обслуживания пассажиров на железнодорожных станциях | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 3 | |
| Товарищества собственников жилья, жилищных и жилищно-строительных кооперативов | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения, сбора и переработки мусора в части услуг, оказываемых населению | Освобождение от налогообложения | В случае использования имущества для оказания услуг иным потребителям освобождению от налогообложения подлежит имущество в части, пропорциональной сумме дохода, полученного от оказания услуг населению, в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном) периоде. | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, а также некоммерческие организации, созданные до 01.01.2019 гражданами для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства - в отношении имущества, являющегося имуществом общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2022 | Пункт 9 части 1 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Татарстан, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного или приобретенного не ранее 01.01.2014 и используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 01.01.2017, на срок действия соглашения, но не более чем на 10 лет. | Пункт 17 части 1 статьи 3 |
| Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключивших соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным органом | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии заполненности не более 70% площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения и применяется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором заключено соглашение, на срок действия такого соглашения, но не более чем на 10 лет. | Пункт 18 части 1 статьи 3 |
| Организации, реализующие инвестпроекты по строительству (реконструкции, модернизации) генерирующих объектов, функционирующих на основе использования отходов производства и потребления, отобранные по результатам конкурса, проведенного в соответствии с постановлением Правительства РФ от 27.12.2010 N 1172 "Об утверждении Правил оптового рынка электрической энергии и мощности и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам организации функционирования оптового рынка электрической энергии и мощности", - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, вновь созданного или приобретенного в целях осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта, заключенным согласно Закону Республики Татарстан "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан". | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект введен в эксплуатацию, на срок действия договора о реализации инвестпроекта, но не более чем на 15 лет. Организация в период действия договора о реализации инвестпроекта вправе применить льготу по итогам налогового периода при соблюдении следующих условий: - выполнение условий, предусмотренных бизнес-планом; - уплата в бюджет Республики Татарстан в отчетном году совокупной суммы налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов и суммы соответствующих пеней и штрафов (с исключением влияния изменений сумм недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов) в части налога на прибыль и налога на имущество)) в размере не менее среднеарифметического значения сумм фактической уплаты организацией соответствующих налогов (пеней, штрафов) (в сопоставимых условиях в части применения налоговых льгот) за три года, предшествующих отчетному году (либо за иной период, предшествующий отчетному году, но не более двух лет, с учетом момента создания организации), проиндексированных по итогам каждого года на показатель изменения суммы поступлений налогов в консолидированные бюджеты субъектов РФ в целом по РФ по соответствующей отрасли, определяемый на основании данных отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ по основным видам экономической деятельности за соответствующий год; - представление согласия на предоставление налоговым органом в финорган Республики Татарстан сведений о суммах начисленных и уплаченных организацией налогов, суммах недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и суммах излишне уплаченных или излишне взысканных налогов (пеней, штрафов), суммах полученных налоговых льгот в разрезе льгот. Вновь созданная организация вправе применить льготу без соблюдения условия, установленного дефисом вторым, по итогам первого налогового периода по налогу. | Пункт 19 части 1 статьи 3 |
| Имущество, предназначенное для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.01.2014 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 100 единиц | Ставка 0,01% | Период: до 01.01.2026 Льгота предоставляется при условии, что для оказания услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств используется не менее 70% от общей площади указанных стоянок (парковок). | Часть 1.1 статьи 3 |
| Вновь созданное, приобретенное организацией имущество для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с договором о реализации инвестпроекта | Ставка 0,1% | Условия предоставления льготы приводятся в пункте 1 части 2 статьи 3 | Пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд здравоохранения, физкультуры и спорта | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота не предоставляется организациям, финансируемым из федерального бюджета, регионального и местных бюджетов. | Пункт 8 части 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие создание, строительство, эксплуатацию, реконструкцию, модернизацию гидротехнических сооружений на основании договоров, соглашений, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота предоставляется в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Пункт 11 части 2 статьи 3 |
| Организации в отношении имущества, созданного на земельных участках, предоставленных в соответствии с пп. 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с пп. 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса или в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. | Пункт 12 части 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие за счет собственных и (или) заемных средств строительство и последующую эксплуатацию создаваемых после 01.01.2017 гидротехнических сооружений на земельных участках, предоставленных на основании договоров аренды в соответствии с пп. 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса | Ставка 0,1% | Период: действует до 01.01.2022. Льгота предоставляется в отношении сооружений, подвергающихся воздействию водной среды, предназначенных для использования и охраны водных ресурсов, предотвращения вредного воздействия вод, в том числе загрязненных жидкими отходами, включая плотины, водосбросные, водоспускные и водовыпускные сооружения; насосных станций; судоходных шлюзов; судоподъемников; сооружений, предназначенных для защиты от наводнений, разрушений берегов водохранилищ, берегов и дна русел рек; оградительных сооружений; дамб, берегоукрепительных сооружений, набережных, а также расположенных на них объектов благоустройства и коммерческой инфраструктуры; пирсов; сооружений систем технического водоснабжения | Пункт 13 части 2 статьи 3 |
| Организации-участники специальных инвестиционных контрактов, стороной которых наряду с РФ в лице определенного Правительством федерального органа исполнительной власти в сфере промышленной политики или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, является Республика Татарстан в лице Кабинета Министров Республики Татарстан или уполномоченного им органа исполнительной власти Республики Татарстан, являющихся производителями грузовых автотранспортных средств | Ставка 0,1% | Льгота предоставляется в отношении имущества, вновь созданного или приобретенного для реализации инвестпроекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, принятого на учет не ранее 1 числа календарного года, предшествующего году подписания специального инвестиционного контракта, и не ранее 01.01.2017. Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, но не ранее 1 числа месяца, в котором был заключен специальный инвестиционный контракт, на срок его действия, но не более чем на 10 лет. | Пункт 14 части 2 статьи 3 |
| Производители грузовых автотранспортных средств | Ставка 0,5% | Пункт 1 части 2.1 статьи 3 | |
| Имущество технопарков (индустриальных парков), инновационно-технологических центров, созданных в соответствии с решениями правительства РФ или Республики Татарстан для реализации инновационных проектов, предназначенное для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. | Ставка 0,5% | Период: до 01.01.2024 | Пункт 2 части 2.1 статьи 3 |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 03.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 27.05.2021) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, производящие сельхозпродукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции и (или) выращенной рыбы, составляет не менее 70%. | Пункт 2 части 1 статьи 2 |
| Организации, заключившие в отношении объектов спорта концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ и Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ, в отношении имущества, определенного в этих соглашениях | Освобождение от налогообложения | Пункт 2.1 части 1 статьи 2 | |
| Организации в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестпроекта (в том числе приобретенного до заключения соглашений, указанных в подпункте "а" пункта 3 части 1 статьи 2) | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором имущество, приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта, введено в эксплуатацию, до достижения срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более пяти лет, а в случае реализации инвестиционных проектов в отношении объектов социально-культурного назначения и (или) объектов коммунального назначения - не более десяти лет. Документ необходимый для получения льготы: инвестиционный договор. Условия предоставления льгот в пункте 3 части 1 статьи 2. | Пункт 3 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении автодорог, участков автодорог, мостов, путепроводов, тоннелей, пунктов взимания платы, являющихся объектами концессионных соглашений, в которых Удмуртская Республика является концедентом. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение двадцати лет с даты ввода указанных объектов в эксплуатацию. | Пункт 9 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации регионального инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: с момента постановки на бухгалтерский учет в качестве ОС на срок окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет | Пункт 11 части 1 статьи 2 |
| Резиденты ТОСЭР в отношении имущества, для которого одновременно выполняются установленные условия | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. Условия предоставления льготы в пункте 12 части 1 статьи 2. | Пункт 12 части 1 статьи 2 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании промышленных технопарков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка и используемого для его функционирования | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором управляющая компания включена соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. | Пункт 13 части 1 статьи 2 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, резиденты промышленных технопарков, которые включены в региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента и расположенного соответственно на территории индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения | Период: с начала налогового периода, в котором резидент включен соответственно в региональный реестр резидентов и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков или региональный реестр резидентов и управляющих компаний промышленных технопарков сроком на 5 лет. | Пункт 14 части 1 статьи 2 |
| Участники специальных инвестиционных контрактов, указанные в статье 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения | Период: в течение всего срока действия специального инвестиционного контракта, начиная с начала налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до первого числа отчетного (налогового) периода, в котором специальный инвестиционный контракт расторгнут или срок его действия окончен. Налоговая льгота предоставляется при соблюдении совокупности следующих условий: а) включение сведений о заключении специального инвестиционного контракта в реестр специальных инвестиционных контрактов, предусмотренный частью 20 статьи 18.3 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ; б) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного и (или) используемого в целях реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт; в) представление налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет специального инвестиционного контракта, отчета к специальному инвестиционному контракту, определяющего конкретное имущество (созданное и (или) приобретенное и (или) используемое в течение налогового периода) в целях получения результата инвестиционной деятельности при реализации инвестиционного проекта; г) в случаях и порядке, утвержденных Правительством Удмуртской Республики, заключение налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта соглашения о реализации инвестиционной программы с уполномоченным исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики по форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики; д) в случаях, указанных в подпункте "г" настоящего пункта, представление соглашения о реализации инвестиционной программы, отчета к соглашению о реализации инвестиционной программы, определяющего конкретное имущество (созданное и (или) приобретенное и (или) используемое в течение налогового периода) в целях получения результата инвестиционной деятельности при реализации инвестиционного проекта, по форме, утвержденной исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, определяемым Правительством Удмуртской Республики, в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта на налоговый учет. | Пункт 15 части 1 статьи 2 |
| Организации в отношении объектов газораспределительной системы, введенных в эксплуатацию после 01.01.2020 в рамках реализации правил подключения (технологического присоединения) объектов капитального строительства к сетям газораспределения, утвержденных Правительством РФ, программ газификации Удмуртской Республики, утвержденных Правительством Удмуртской Республики, и (или) приобретенных после 01.01.2020 из государственной либо муниципальной собственности. | Освобождение от налогообложения | В целях настоящего пункта к объектам газораспределительной системы относятся: наружные газопроводы (в том числе: межпоселковые газопроводы, распределительные газопроводы, газопроводы-вводы), расположенные на территории Удмуртской Республики, от выходного отключающего устройства газораспределительной станции или иного источника газа до вводного газопровода к объекту газопотребления, сооружения на газопроводах, средства электрохимической защиты, пункты редуцирования газа, система автоматизированного управления технологическим процессом распределения газа, запорная арматура. | Пункт 16 части 1 статьи 2 |
| Организации, включенные в Единый реестр субъектов МСП, в отношении объектов недвижимого имущества или комплексов недвижимого имущества, специально предназначенных для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий | Освобождение от налогообложения | Период: налоговые периоды 2021, 2022 и 2023 годов. Льгота предоставляется при соблюдении в совокупности следующих условий: а) осуществление в качестве основного одного из следующих видов деятельности, предусмотренных OK 029-2014 (КДЕС Ред. 2): - Деятельность в области спорта 93.1; - Деятельность спортивных объектов 93.11; - Деятельность спортивных клубов 93.12; - Деятельность фитнес-центров 93.13; - Деятельность в области спорта прочая 93.19; - Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04; б) в соответствии со сведениями из ЕГРН назначение, разрешенное использование или наименование объекта предусматривает его использование для проведения физкультурных мероприятий и (или) спортивных мероприятий; в) представление организацией в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления декларации по налогу на имущество организаций, заявления о предоставлении налоговой льготы. | Пункт 19 части 1 статьи 2 |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 28.11.2019) "О налоге на имущество организаций"
20 – Чеченская республика
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечень федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 10.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения в Чувашской Республике, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского значения в установленном законодательством Чувашской Республики порядке | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации - в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения и водоотведения, строительство которых осуществлялось в рамках реализации федеральной целевой программы "Чистая вода" на 2011 - 2017 годы. | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 23 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Ставка 0% | Период: в течение десяти лет с момента постановки объекта ОС на учет. | Пункт 1.1 статьи 23 |
| Для организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 НК РФ статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации специального инвестиционного контракта на территории Чувашской Республики, учитываемого на балансе организации в качестве объектов ОС | Ставка 0,1% | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета соответствующего имущества. | Пункт 1.2 статьи 23 |
| Организации потребительской кооперации, расположенные в сельских населенных пунктах, за исключением районных центров, в отношении имущества, используемого ими для реализации основных задач потребительской кооперации РФ в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" | Ставка 1,5% | Пункт 2 статьи 23 | |
| Объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 18.1 Закона N 38, с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом на праве собственности, заключил допсоглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 году | Сумма налога за налоговый период 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения в течение 2020 года размера арендных платежей за соответствующие объекты, но не более 50% от суммы налога за налоговый период 2020 года, определенной без учета положений данной нормы | Период: с 01.03.2020 до окончания месяца, в котором действие решения о введении режима повышенной готовности отменено. Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: - договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения; - дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 01.03.2020; - собственник объекта аренды - арендодатель на период применения налоговой льготы снизил размер арендной платы по договору аренды за период применения налоговой льготы; - договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или ИП, осуществляющими в качестве основного вид экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством Российской Федерации, и включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года: - договор аренды, дополнительное(ые) соглашение(я) к договору аренды, предусматривающее(ие) снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы; - документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы; - иные документы, позволяющие подтвердить право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия. | Пункт 2.1 статьи 23 |
| Организации, зарегистрированные на территории Чувашской Республики и привлекающие инвестиции на сумму более 50 млн. рублей | Освобождение от уплаты налога в размере 50% от суммы исчисленного налога | Период: в течение всего срока окупаемости инвестпроекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. | Пункт 1 статьи 22 |
| Организации, привлекающие инвестиции на сумму более 5 млрд. рублей и реализующие инвестпроекты на территории Чувашской Республики, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестпроекта | Ставка 0,1% | Период: в течение всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня получения льготы. | Пункт 3 статьи 22 |
22 – Алтайский край
Основание: Закон Алтайского края от 26.12.2017 N 107-ЗС (ред. от 15.10.2020) "Об установлении налоговых льгот для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Алтайского края"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Резиденты ТОСЭР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет в качестве ОС соответствующего имущества. Льгота предоставляется в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: а) имущество принято на учет в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов; б) с даты производства приобретенного имущества, определяемой на основании техпаспортов, прошло не более пяти лет (для движимого имущества); в) отсутствует факт передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми; г) имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, и расположено на данной территории. | Статья 2 |
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 21.04.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части следующего имущества: памятники истории и культуры; автодороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения; объекты размещения отходов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что соответствующее имущество не используется в предпринимательской деятельности | Пункт 7 части 1 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края до 01.07.2016, в части имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не свыше трех лет. | Пункт 1 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты по видам деятельности, указанным в приложении к Закону N 620-КЗ, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, введенного в эксплуатацию после 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения: - в течение первого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение второго налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога; - в течение третьего налогового периода – 50% исчисленного к уплате налога; | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех последовательных налоговых периодов в установленных размерах. Налоговая льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестпроекты: - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 50 млн рублей до 5 млрд рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 1-41 приложения к Закону N 620-КЗ; - объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет от 1 млрд рублей до 5 млрд рублей по видам деятельности, предусмотренным пунктами 42-55 приложения к Закону N 620-КЗ. | Пункт 3 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, одобренные в порядке, установленном высшим, исполнительным органом госвласти Краснодарского края, после 01.07.2016, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, при условии осуществления хозяйственной деятельности на объектах, созданных в рамках инвестпроекта, и выхода на его проектную мощность | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов – 100% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение пятого налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога. | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти последовательных налоговых периодов в установленных размерах | Пункт 4 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, включенные в реестр стратегических инвестпроектов после 01.07.2016, предусмотренный Законом Краснодарского края от 02.07.2004 N 731-КЗ, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала его реализации | Освобождение от налогообложения: - в течение первых четырех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение пятого налогового периода – 77% исчисленного к уплате налога; - в течение шестого налогового периода – 64% исчисленного к уплате налога; - в течение седьмого налогового периода – 50% исчисленного к уплате налога | Период: в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более семи последовательных налоговых периодов в установленных размерах | Пункт 5 части 2 статьи 3 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, относящегося к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка, созданного и (или) приобретенного в целях создания и развития парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до момента заключения соглашения управляющей компанией парка с органом исполнительной власти Краснодарского края, уполномоченным высшим исполнительным органом госвласти Краснодарского края, о реализации проекта по созданию парка | Освобождение от налогообложения: - в течение первых трех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов – 97% исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов – 77% исчисленного к уплате налога | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов с налогового периода, в котором уполномоченным органом в порядке, установленном Правительством РФ, подтверждено соответствие парка и управляющей компании парка требованиям, установленным Правительством РФ, в установленных размерах. Применение налоговой льготы осуществляется при условии соответствия парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ и НПА Краснодарского края в соответствии со ст. 19 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации". | Пункт 6 части 2 статьи 3 |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие хозяйственную деятельность на его территории, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения промышленного производства в границах территории парка и не входящего в состав налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций до дня заключения ими с управляющей компанией парка договора аренды и (или) купли-продажи объектов промышленной инфраструктуры парка или их частей и (или) земельного участка, находящегося, в границах территории парка | Освобождение от налогообложения: в течение первых трех налоговых периодов – 99% исчисленного к уплате налога; - в течение четвертого - седьмого налоговых периодов – 97% процентов исчисленного к уплате налога; - в течение восьмого - десятого налоговых периодов – 77% исчисленного к уплате налога | Период: на срок, начиная с налогового периода, в котором с управляющей компанией парка заключен соответствующий договор: - пять последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составила до 100 млн рублей; - семь последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества составила от 100 млн рублей включительно до 1 млрд рублей; - 10 последовательных налоговых периодов при условии, что сумма капвложений резидента парка на создание и (или) приобретение имущества составила от 1 млрд рублей включительно и более. | Пункт 7 части 2 статьи 3 |
| Организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестпроекты, на основании соглашений, заключенных с высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края, которые предусматривают строительство: - гостиниц и прочих мест для временного проживания с присвоенной после ввода в эксплуатацию категорией не менее 3 звезд; - объектов санаторно-курортного назначения, используемых для оказания санаторно-курортных услуг на основании лицензии на медицинскую деятельность. В части имущества, создаваемого (созданного) и приобретаемого (приобретенного) для реализации инвестпроекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, введенного в эксплуатацию с 01.01.2022 до 31.12.2026. | Освобождение от налогообложения: - в течение первых пяти налоговых периодов - 99% исчисленного к уплате налога; - в течение шестого - восьмого налоговых периодов - 75% исчисленного к уплате налога; - в течение девятого, десятого налоговых периодов - 50% исчисленного к уплате налога. | Период: на срок 10 последовательных налоговых периодов. Льгота предоставляется организациям, реализовавшим и (или) реализующим инвестпроекты, объем осуществленных капитальных вложений по которым составляет более 500 млн рублей. | Пункт 10 части 2 статьи 3 |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-674 (ред. от 23.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы законодательной, исполнительной власти края, органы местного самоуправления, Избирательную комиссию Красноярского края, Счетную палату Красноярского края, Уполномоченного по правам человека в Красноярском крае | Освобождение от налогообложения | Подпункт "а" пункта 3 статьи 2 | |
| Организации народных художественных промыслов - при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенных ими изделий составляет не менее 50% | Освобождение от налогообложения | Подпункт "б" пункта 3 статьи 2 | |
| Организации - в отношении краевых и муниципальных автодорог общего пользования, а также в отношении мостов, путепроводов, эстакад, труб, тоннелей и иных дорожных сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог | Освобождение от налогообложения | Подпункт "в" пункта 3 статьи 2 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт "г" пункта 3 статьи 2 | |
| Некоммерческие организации, получающие субсидии из краевого и (или) местного бюджетов на оказание госуслуг (выполнение работ) в соответствии с госзаданием, - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт "и" пункта 3 статьи 2 | |
| Казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "к" пункта 3 статьи 2 | |
| Некоммерческие организации, финансовое обеспечение деятельности которых (не менее 70% в течение налогового периода) осуществляется за счет средств краевого или местного бюджетов через систему ОМС, - в отношении имущества, закрепленного за ними учредителем, и (или) имущества, приобретенного ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этого имущества | Освобождение от налогообложения | Подпункт "п" пункта 3 статьи 2 | |
| Медицинские организации, оказывающие медицинскую помощь в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания населению Красноярского края бесплатной медицинской помощи | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение условий предоставления налоговой льготы. Условия применения льготы установлены подпунктом р части 3 статьи 2. | Подпункт "р" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие производство первичного алюминия на территории Красноярского края, - в отношении вновь созданного, приобретенного имущества, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2012 | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2025 По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленных условий. Условия применения льготы установлены подпунктом "т" части 3 статьи 2 | Подпункт "т" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных ОС) и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023 Условие для предоставления льготы - в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, составляет не менее 70%. По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение условий предоставления налоговой льготы. | Подпункт "у" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие деятельность в области спорта и услуги по перевозке пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и лыжными подъемниками, не являющимися частью внутригородской, пригородной или городской и пригородной транспортных систем | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023 По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленного условия. Льгота по уплате налога предоставляется при условии осуществления организациями в течение 2016 - 2018 годов капвложений в объекты, необходимые для подготовки и проведения XXIX Всемирной зимней универсиады 2019 года в городе Красноярске. Сумма льготы, исчисленной нарастающим итогом с начала ее применения, не может превышать подтвержденного объема средств. | Подпункт "ц" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие капвложения в расположенные на территориях муниципальных образований края, отнесенных в соответствии с законодательством к сухопутным территориям Арктической зоны, сети и сооружения связи на основе технологий волоконно-оптического кабеля, - в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного, принятого к бухучету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2014 | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2028 По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленного условия | Подпункт "ч" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Железногорск", - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого к бухучету в качестве ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР "Железногорск", расположенного на территории опережающего социально-экономического развития и используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на соответствующей территории | Освобождение от налогообложения | Для подтверждения права на применение льготы организации одновременно с налоговой отчетностью представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение установленных условий. Период: в течение 10 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР "Железногорск". | Подпункт "ш" пункта 3 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие деятельность спортивных объектов, имеющие на балансе крытые спортивные сооружения с ледовыми площадками с искусственным льдом вместимостью не менее 5000 зрительских мест | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023 | Подпункт "щ" пункта 3 статьи 2 |
| Некоммерческие организации - центры спортивной подготовки, обеспечивающие централизованную подготовку спортсменов сборных команд РФ, - в отношении недвижимого имущества, используемого для проведения спортивных и тренировочных мероприятий | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023 | Подпункт "э" пункта 3 статьи 2 |
| Некоммерческие организации, имеющие на балансе спортивно-тренировочные комплексы, включающие одновременно: многофункциональные спортивные комплексы, горнолыжные трассы, трассы для фристайла, хаф-пайп комплексы, трамплины, горнолыжные трассы для тренировок по слалому с системой искусственного снегообразования, подвесной канатной дорогой, судейскими домиками, буксировочные канатные дороги, административно-тренерские блоки и спортивно-тренерские блоки, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества и объектов инженерной и транспортной инфраструктур, обеспечивающих функционирование таких объектов | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2024 | Подпункт "э.1" пункта 3 статьи 2 |
| Некоммерческие организации, имеющие на балансе спортивно-тренировочные комплексы, включающие одновременно: многофункциональные спортивные комплексы с плавательным бассейном, спортивные комплексы с лыжным стадионом, лыжероллерными трассами с системой освещения и снегообразования, спортивно-тренерские блоки, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества и объектов инженерной инфраструктуры, обеспечивающих функционирование таких объектов | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023 | Подпункт "ю" пункта 3 статьи 2 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 12.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов теплоснабжения, работающих на сжиженном углеводородном газе, и очистных сооружений биологической очистки, обеспечивающих функционирование аэропортов | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2020 по 31.12.2021 | Пункт 1 статьи 2.1 |
| Сельскохозяйственные организации в части средств, зачисляемых по итогам налогового периода, в отношении имущества, участвующего в процессе сельхозпроизводства, в сумме средств, направленных в течение периода на капитальное строительство производственных объектов, техническое перевооружение сельхозпроизводства и приобретение племенной животноводческой продукции, но не более суммы налога, подлежащего уплате в течение налогового периода | Освобождение от налогообложения | Период: 2021 год. Льгота предоставляется при условии, что выручка соответствующих организаций от производственной деятельности, переработки и реализации сельхозпродукции составляет не менее 70% | Пункт 2 статьи 2.1 |
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования местного значения и дорожных сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, находящихся в муниципальной собственности. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Ставропольского края. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 2 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты региональных индустриальных парков, региональных агропромышленных парков, региональных туристско-рекреационных парков, региональных технологических парков - в отношении имущества, используемого в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в пределах территорий региональных индустриальных, региональных агропромышленных, региональных туристско-рекреационных, региональных технологических парков, и принятого этими организациями к бухучету в качестве объекта ОС | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с с начала налогового периода, в котором имущество было принято этой организацией к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 |
| Базовые организации региональных технопарков - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам для осуществления деятельности резидентов региональных технопарков | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи резидентам региональных технопарков. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 5 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - субъекта инновационной деятельности в Ставропольском крае, используемого в целях освоения и (или) практического применения в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент в соответствии с законодательством РФ, и расположенного на территории Ставропольского края | Освобождение от налогообложения | Период: в течение первых пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято этой организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 6 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организаций - объектов инновационной инфраструктуры в Ставропольском крае и предоставленного ими по гражданско-правовым сделкам субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае для осуществления деятельности по освоению и (или) практическому применению в производстве изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, на которые выдан патент | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано организацией по акту приема-передачи субъектам инновационной деятельности в Ставропольском крае Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного или приобретенного организацией - инвестором в рамках реализации в Ставропольском крае в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, инвестпроекта с суммарным объемом инвестиций свыше 300 000 тыс. рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет начала налогового периода, в котором имущество было принято этой организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 8 части 1 статьи 2.1 |
| Управляющие организации региональных парков - в отношении имущества, используемого в рамках осуществления деятельности по управлению региональными индустриальными парками, региональными агропромышленными парками, региональными туристско-рекреационными парками, региональными технологическими парками | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2022. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 10 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Ставропольского края, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) и используемого в рамках реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и принятого организациями к бухучету в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОСЭР, при условии отсутствия факта передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 12 части 1 статьи 2.1 |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, за исключением региональных индустриальных парков, соответствующие требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденным Правительством РФ, - в отношении имущества, учитываемого на балансе этих организаций, используемого для функционирования индустриальных (промышленных) парков и находящегося в границах территорий индустриальных (промышленных) парков | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2024. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Пункт 13 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, созданного (приобретенного) и используемого организацией-инвестором в целях реализации на территории Ставропольского края инвестиционного проекта в санаторно-курортной и туристско-рекреационной сферах с объемом капитальных вложений свыше 2000000,00 тыс. рублей в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, и принятого этими организациями к бухгалтерскому учету в качестве объекта ОС | Освобождение от налогообложения | Период: не более пяти лет начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве объекта ОС | Пункт 14 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении имущества, реконструированного и (или) модернизированного организацией-инвестором в рамках реализации на территории Ставропольского края в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, инвестиционного проекта с суммарным объемом инвестиций свыше 300 000,00 тыс. рублей. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в отношении увеличения первоначальной (остаточной) стоимости реконструированного и (или) модернизированного имущества в рамках реализации инвестпроекта на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости, но не более пяти лет с начала налогового периода, в котором увеличена первоначальная (остаточная) стоимость имущества после его реконструкции и (или) модернизации | Пункт 15 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, удовлетворяющие требованиям, установленным статьей 25.16 НК РФ, - в отношении недвижимого имущества, созданного или приобретенного организацией в рамках реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется с начала налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджета, образующихся в связи с применением мер стимулирования, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. В случае расторжения специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) организациями - участниками обязательств по специальному инвестиционному контракту по решению суда или в случае отказа РФ, Ставропольского края, муниципального образования Ставропольского края от исполнения специального инвестиционного контракта в соответствии с частью 9 статьи 18.6 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ сумма налога, не уплаченная в связи с применением льготы, подлежит исчислению и уплате в бюджет Ставропольского края. При применении льготы недвижимое имущество, созданное или приобретенное в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, не учитывается в случае применения организациями - участниками льгот, предусмотренных пунктами 1, 2, 4 и 4.1 статьи 2.1. | Пункт 16 части 1 статьи 2.1 |
| Организация-инвестор в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации на территории Ставропольского края инвестпроекта в соответствии с инвестиционным соглашением, заключенным с Правительством Ставропольского края, с суммарным объемом инвестиций от 50 000 тыс. рублей до 300 000 тыс. рублей. | Налог уплачивается в размер 50% от исчисленной суммы | Период: на срок фактической окупаемости инвестпроекта в пределах расчетного срока окупаемости инвестпроекта, но не более трех лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Часть 2 статьи 2.1 |
| Вновь созданные на территории Ставропольского края дошкольные образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования, в отношении имущества, используемого ими для осуществления указанной образовательной деятельности. | Исчисленная сумма налога снижается на 80% | Период: в течение первых пяти лет с начала налогового периода, в котором имущество было принято организацией к бухучету в качестве ОС. Льгота используется организациями, обратившимися в налоговые органы с заявлением в срок до 31.12.2017 включительно. Льгота предоставляются на основании сведений раздельного учета имущества, подлежащего льготному налогообложению. | Часть 4 статьи 2.1 |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 24.11.2021) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении ОС, законсервированных согласно их решениям, согласованным в установленном порядке с уполномоченными органами | Освобождение от налогообложения | Освобождение от уплаты налога предоставляется при условии: - полного использования сумм начисленной амортизации; - фактического использования в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение, реконструкцию) иных ОС; - отсутствия иных оснований, установленных законодательством, для использования льготы по налогу на имущество организаций. | Пункт 10 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества детских лагерей, используемого во время каникул исключительно для отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Налогоплательщики имеют право на льготу, если в течение налогового (отчетного) периода, за исключением каникул, проводится консервация имущества, освобождаемого от налогообложения. Приостановление функционирования объектов ОС и проведение мероприятий по консервации следует подтвердить документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации. | Пункт 12 статьи 3 |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 08.09.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента" в части имущества, созданного в ходе реализации инвестпроектов | Освобождение от налогообложения | Период: с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости проектов, но не более чем на три года. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные соответствующими инвестпроектами. | Пункт 1 части 6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектами МСП, с общей численностью работающих не менее 35 человек, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 25% от общей численности работающих | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций | Пункт 7 части 6 статьи 4 |
| Организации, имеющие на балансе детские железные дороги, расположенные на территории Амурской области, в части имущества детских железных дорог | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на содержание данных дорог. | Пункт 12 части 6 статьи 4 |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты по строительству объектов спорта, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (бассейн, зал спортивный. горнолыжный комплекс (центр), физкультурно-оздоровительный комплекс) | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве ОС. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание объектов. | Пункт 15 части 6 статьи 4 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности "деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества в виде гостиниц, которым в порядке классификации гостиниц присвоена категория не ниже категории "четыре звезды" | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание соответствующего имущества. Льгота применяется в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе в качестве объектов ОС после 01.01.2019; - имущество создано в ходе реализации на территории области инвестпроектов в рамках государственных программ области и (или) приоритетных инвестпроектов области; | Пункт 16 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении имущества в виде объектов спорта, за исключением организаций, которые ранее воспользовались налоговой льготой, предусмотренной пунктом 15 части 6 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на текущее содержание соответствующих объектов. Льгота применяется в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество введено в эксплуатацию и учтено на балансе в качестве объектов ОС после 01.01.2019; - имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов; - имущество не передано во владение и пользование третьим лицам. | Пункт 17 части 6 статьи 4 |
| Организации в отношении находящегося в частной собственности имущества в виде объектов культурного наследия регионального значения (памятников градостроительства и архитектуры), включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, осуществляющие за счет собственных средств работы по сохранению объектов культурного наследия регионального значения, находящихся в неудовлетворительном состоянии | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на сохранение соответствующих объектов | Пункт 18 части 6 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками недвижимого имущества (их части), в отношении указанного имущества: 1) торговые центры (комплексы) и помещения в них; 3) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 4) административно-деловые центры и помещения в них; | Освобождение от налогообложения на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторов | Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту налогового учета договор аренды (субаренды), а также дополнительное соглашение к договору аренды (субаренды), предусматривающее освобождение арендатора (субарендатора) от уплаты арендной платы или снижение ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды (субаренды). Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление налогоплательщиком, являющимся плательщиком налога на имущество организаций, в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ по состоянию на 28.03.2020, экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 68.20 и 68.32; - освобождение арендаторов и субарендаторов от уплаты арендной платы или понижение ежемесячной арендной платы не менее чем на 50% платы, предусмотренной договором аренды (субаренды); - освобождение арендаторов и субарендаторов от уплаты арендной платы или снижение ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды (субаренды), предоставлено на срок не менее срока приостановления деятельности арендатора (субарендатора) вследствие введенных ограничительных мероприятий в связи с режимом повышенной готовности на территории Амурской области; - дополнительное соглашение к договору аренды (субаренды), предусматривающее освобождение арендатора (субарендатора) от уплаты арендной платы или снижение ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды (субаренды), заключено после 28.03.2020. | Пункт 19 части 6 статьи 4 |
| Организации, целью деятельности которых является организация системы жилищного ипотечного кредитования в Амурской области, в отношении стоящих на их балансе многоквартирных домов, предназначенных для сдачи в аренду | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на проведение текущего ремонта многоквартирных домов и на благоустройство придомовой территории многоквартирных домов | Пункт 20 части 6 статьи 4 |
| Организации потребительской кооперации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в сельских населенных пунктах Амурской области | Уменьшение суммы налога на 50% | Период: в течение трех налоговых периодов. Льгота предоставлется при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы организации. Норма не применяется в отношении недвижимого имущества, переданного в аренду. | Часть 8 статьи 4 |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 28.06.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, осуществившие вложения в ОС, используемые при осуществлении ими следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014: раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство"; группа 08.92 "Добыча и агломерация торфа"; подгруппа 07.29.3 "Добыча и обогащение алюминийсодержащего сырья (бокситов и нефелин-апатитовых руд)"; подкласс 08.1 "Добыча камня, песка и глины"; раздел C "Обрабатывающие производства"; группа 35.11 "Производство электроэнергии"; подгруппа 35.12.1 "Передача электроэнергии"; группа 35.30 "Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха"; класс 36 "Забор, очистка и распределение воды"; класс 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья"; класс 50 "Деятельность водного транспорта"; подкласс 52.1 "Деятельность по складированию и хранению"; группа 52.22 "Деятельность вспомогательная, связанная с водным транспортом"; вид 52.23.11 "Деятельность аэропортовая"; группа 52.24 "Транспортная обработка грузов"; группа 52.29 "Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками"; подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания"; подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания", подкласс 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания"; класс 58 "Деятельность издательская"; группа 79.12 "Деятельность туроператоров"; подкласс 93.1 "Деятельность в области спорта". | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий не более трех налоговых периодов, начиная со дня возникновения такого права. | Статья 2, статья 2.1 |
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ (ред. от 22.06.2021) "О налоге на имущество организаций"
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 05.03.2020) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, в отношении имущества налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания. | Освобождение от налогообложения части имущества 50 кв. м | Пункт 2 статьи 3.1 | |
| Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированных на территории области, налоговая база в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов | Освобождение от налогообложения части имущества: - в отношении квартиры 20 кв. м общей площади квартиры; - в отношении жилого дома 50 кв. м общей площади жилого дома | Пункт 3 статьи 3.1 |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 29.05.2020) "О налоге на имущество организаций"
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 29.09.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, являющиеся получателями господдержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 1 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области", - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в результате реализации одобренного инвестиционного проекта 1 категории | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 2.1 | |
| Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Владимирской области - в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Период: начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ТОСЭР, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет. Право на применение налоговой льготы прекращается с 1 числа того месяца, в котором организация исключена из реестра резидентов ТОСЭР. | Пункт 4 статьи 2.1 |
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, используемого для производства и выпуска СМИ | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические или дачные потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства (юрлица) в отношении имущества общего пользования, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Товарищества собственников недвижимости, ассоциации (союзы), учрежденные гражданами на добровольных началах для содействия их членам в решении общих социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, - в отношении имущества, предназначенного для обеспечения в пределах территории указанных организаций потребностей членов таких организаций в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Организации, указанные в части 1 статьи 3 Федерального закона "О развитии сельского хозяйства", - в отношении имущества, непосредственно используемого ими для производства, переработки сельхозпродукции и функциональное назначение которого напрямую связано с технологией производства и переработки сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Статья 2 | |
| Организации, расположенные на территории Волгоградской области или имеющие на территории Волгоградской области обособленные подразделения, перерабатывающие и (или) использующие в ходе производства сельхозпродукцию, - в отношении имущества, используемого для производства пива | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации продукции, произведенной на территории Волгоградской области, за ее пределами составляет не менее 50% от общего объема выручки от реализации продукции, произведенной на территории области. | Статья 2 |
| Организации, реализующие инвестпроекты на территории области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области", - в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестпроекта, в том числе принятого на бухучет до даты заключения инвестиционного соглашения между Администрацией Волгоградской области и организацией-инвестором. Льгота применяется к полной стоимости имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестиционного проекта, учитываемого на балансе организации. Льгота, предусмотренная настоящей частью, применяется организациями-инвесторами, заключившими инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" после 01.01.2017. В отношении имущества, модернизированного и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестиционного проекта, льгота применяется при условии, если общий объем инвестиций, предусмотренных инвестиционным проектом, составляет не менее 500 млн. рублей, при этом сумма льготы не может превышать объем инвестиций, направленных на модернизацию и (или) реконструкцию, и (или) техническое перевооружение при реализации инвестиционного проекта. | Освобождение от налогообложения в части, зачисляемой в областной бюджет | Период: на срок не более пяти лет в пределах срока окупаемости инвестпроекта, начиная с 1-го числа месяца налогового (отчетного) периода, следующего за месяцем заключения инвестиционного соглашения между Администрацией области и организацией-инвестором. В отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для реализации инвестпроекта и принятого на бухучет после даты заключения инвестиционного соглашения, льгота применяется на срок не более пяти лет в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта, начиная с 1-го числа месяца налогового (отчетного) периода, следующего за месяцем, в котором имущество принято на бухучет. Одно из условий применения льготы – предоставление в налоговый орган следующих документов: - инвестиционное соглашение, заключенное с администрацией области; - для объекта (объектов) недвижимого имущества - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения) или жилого здания (помещения), оформленный в установленном порядке, и документы, подтверждающие право собственности (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объектов ОС и (или) акт о приеме-передаче групп объектов ОС, оформленный в установленном порядке (или их копии, заверенные в установленном порядке); - для организаций-инвесторов, безвозмездно передавших не входящие в инвестпроект построенные и (или) приобретенные ими общественные объекты: - инвестиционное соглашение и (или) допсоглашение к нему, заключенное с Администрацией области в соответствии с Законом Волгоградской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области", объем инвестиций в строительство общественных объектов; - документы, подтверждающие безвозмездную передачу в государственную или муниципальную собственность не входящих в инвестпроект построенных и (или) приобретенных ими общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке); - документы, подтверждающие объем фактически осуществленных собственных капитальных вложений в строительство и (или) приобретение общественных объектов (или их копии, заверенные в установленном порядке) | Статья 2 |
| До 01.01.2022 - организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы - в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории области | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: не более чем на семь последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа налогового периода, в котором у организации возникло право на применение налоговой льготы. Условием предоставления льготы является представление в налоговый орган следующих документов: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их заверенные копии) - акты ввода объектов газораспределительной системы в эксплуатацию и (или) акты о приеме-передаче объектов (или их заверенные копии). | Статья 2 |
| Организации – застройщики - в отношении жилых домов, квартир и комнат, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: в течение 12 календарных месяцев, начиная с месяца, в котором произведена госрегистрация права собственности на соответствующие объекты. Условием предоставления налоговой льготы является наличие разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, выданного организации-застройщику. | Статья 2 |
| Организации, получившие в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидента ТОСЭР, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области, в отношении имущества, созданного, и (или) приобретенного, и (или) модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного для целей ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. В отношении имущества, модернизированного, и (или) реконструированного, и (или) технически перевооруженного, льгота применяется при условии, что увеличение его стоимости составляет более 100% к остаточной стоимости до модернизации, реконструкции и (или) технического перевооружения | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: в течение 10 календарных лет начиная с первого числа налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР. Условия предоставления льготы установлены статьей 2. | Статья 2 |
| Организации, расположенные на территории области или имеющие на территории области обособленные подразделения, видом экономической деятельности которых является 10.4 "Производство растительных и животных масел и жиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и общая стоимость растительных и животных масел и жиров, шротов, жмыхов, лузги, вывезенных ими в таможенной процедуре экспорта в налоговом периоде, в котором предоставляется льгота, составляет не менее 100 млн долларов США (не менее суммы в иной иностранной валюте, эквивалентной 100 млн долларов США), - в отношении имущества, непосредственно используемого для производства, переработки и хранения сырья и готовой продукции, функциональное назначение которого напрямую связано с технологией производства, переработки и хранения растительных и животных масел и жиров, шротов, жмыхов, лузги. | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Условиями применения льготы является представление в налоговый орган одновременно с декларацией заверенных в установленном порядке: - контракта (копии контракта) налогоплательщика на поставку товаров в пункт назначения, находящийся за пределами РФ; - таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из РФ, в графе 2 которой указан код причины постановки на учет в налоговом органе Волгоградской области; - копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров в пункт назначения, находящийся за пределами РФ. | Статья 2 |
| Организации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 49.10 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки" или 49.20 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", - в отношении имущества, непосредственно используемого для дополнительного образования детей | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Условиями применения льготы является представление в налоговый орган одновременно с декларацией заверенных в установленном порядке: - копии лицензии на право осуществления образовательной деятельности в сфере допобразования детей; - перечня имущества, непосредственно используемого для осуществления образовательной деятельности в сфере дополнительного образования детей. | Статья 2 |
| Управляющие компании индустриального (промышленного) парка, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ к таким паркам и управляющим компаниям, и дополнительным требованиям, установленным Администрацией Волгоградской области к таким паркам и управляющим компаниям, в отношении имущества, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за периодом, в котором получено подтверждение соответствия парка и управляющей компании дополнительным требованиям. Условием применения льготы является предоставление в налоговый орган следующих документов: - решения Минпромторга РФ о соответствии парка и управляющей компании требованиям или копии, заверенной руководителем управляющей компании; - решения уполномоченного органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании дополнительным требованиям или копии, заверенной руководителем управляющей компании; - перечня имущества управляющей компании, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем управляющей компании, а также пояснительной записки к мастер-плану парка, включающей перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры парка, заверенной руководителем управляющей компании. | Статья 2.1 |
| Резиденты парка, соответствующего требованиям и дополнительным требованиям, в отношении имущества, находящегося в границах территории парка. | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за периодом, в котором получено подтверждение соответствия парка и управляющей компании дополнительным требованиям. Условиями применения льготы являются ведение резидентом парка раздельного учета имущества в случае осуществления деятельности вне границ территории парка, а также предоставление в налоговый орган следующих документов: - решения Минпромторга РФ о соответствии парка и управляющей компании требованиям или копии, заверенной руководителем управляющей компании; - решения уполномоченного органа исполнительной власти Волгоградской области о соответствии парка и управляющей компании дополнительным требованиям или копии, заверенной руководителем управляющей компании; - выписки из реестра резидентов или потенциальных резидентов парка, заверенной руководителем управляющей компании; - перечня имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории индустриального (промышленного) парка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем резидента парка, а также пояснительной записки к мастер-плану парка, включающей перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры парка, заверенной руководителем управляющей компании. | |
| Управляющие компании промышленных технопарков, соответствующие требованиям, установленным Правительством РФ к промышленному технопарку и управляющей компании технопарка, и дополнительным требованиям, установленным Администрацией Волгоградской области к промышленному технопарку и управляющей компании технопарка, в отношении имущества, находящегося в границах территории промышленного технопарка | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: льгота предоставляется однократно на срок 5 лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получено подтверждение соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку. Условием применения льготы является предоставление в налоговый орган следующих документов: - решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка требованиям к технопарку или копии, заверенной руководителем управляющей компании технопарка; - решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку или копии, заверенной руководителем управляющей компании технопарка; - перечня имущества управляющей компании технопарка, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории технопарка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем управляющей компании технопарка, а также пояснительной записки к мастер-плану технопарка, включающей перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры технопарка, заверенной руководителем управляющей компании технопарка. | Статья 2.2 |
| Резиденты технопарка, соответствующего требованиям к технопарку и дополнительным требованиям к технопарку, в отношении имущества, находящегося в границах территории технопарка | Освобождение от налогообложения в части налога, зачисляемого в областной бюджет | Период: резидентам технопарка, включенным в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка до получения подтверждения соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку, льгота предоставляется однократно на срок 5 лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получено подтверждение соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку. Резидентам технопарка, включенным в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка после получения подтверждения соответствия технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку, льгота предоставляется однократно на срок пять лет, начиная с налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором внесена запись о включении резидента технопарка в реестр резидентов или потенциальных резидентов технопарка. Условиями применения льготы являются ведение резидентом технопарка раздельного учета имущества в случае осуществления деятельности вне границ территории технопарка, а также предоставление в налоговый орган следующих документов: - решения Министерства промышленности и торговли РФ о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка требованиям к технопарку или копии, заверенной руководителем управляющей компании технопарка; - решения органа исполнительной власти Волгоградской области, уполномоченного в сфере промышленной политики в Волгоградской области, о соответствии технопарка и управляющей компании технопарка дополнительным требованиям к технопарку или копии, заверенной руководителем управляющей компании технопарка; выписки из реестра резидентов или потенциальных резидентов технопарка, заверенной руководителем управляющей компании технопарка; - перечня имущества резидента, являющегося объектом налогообложения, находящегося в границах территории технопарка, за налоговый (отчетный) период с указанием инвентарных и (или) кадастровых номеров, остаточной стоимости данных объектов на отчетную дату, заверенного руководителем резидента технопарка, а также пояснительной записки к мастер-плану технопарка, включающей перечень и характеристики объектов промышленной инфраструктуры технопарка, заверенной руководителем управляющей компании технопарка. |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 13.05.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), осуществляющие ее первичную и (или) последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации доля дохода от реализации произведенной и переработанной сельхозпродукции из сырья собственного производства за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, производящие сельхозпродукцию, указанную в Перечне видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции (Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458), и реализующие эту продукцию | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70%. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 |
| Организации воздушного транспорта, зарегистрированные на территории Вологодской области и осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД 51.10.1, 51.10.2 - в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, используемого в сфере оказания авиационных услуг и предназначенного для обеспечения и выполнения полетов согласно составу | Освобождение от налогообложения | Подпункт 22 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов, - в отношении признаваемых объектами налогообложения поставленных на баланс приобретенных и (или) построенных ОС, предусмотренных инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с законом области N 3046-ОЗ | Освобождение от налогообложения /в зависимости от количества лет | Период: 1) на три года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 50 млн. рублей и до 500 млн. рублей включительно; 2) на четыре года - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 500 млн. рублей и до 1 млрд. рублей включительно; 3) на пять лет - в случае, если общая стоимость ОС, предусмотренная инвестиционным соглашением, составляет свыше 1 млрд. рублей. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 27 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлено согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области (подпункт 28 пункта 1 статьи 4) Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 28 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0.9, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа квартала, следующего за кварталом завершения модернизации (реконструкции) находящихся на балансе организации признаваемых объектами налогообложения ОС и (или) постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения инвестиционного соглашения, сроком на 5 лет. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 31 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Вологодской области, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки такого имущества на баланс в качестве ОС организации. | Подпункт 34 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ, - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно инвестиционному соглашению | Освобождение от налогообложения | Период: срок, на который предоставляется льгота зависит от суммы вложений и района области. Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 37 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объектов культурного наследия регионального значения, расположенных на территории области, при одновременном выполнении всех установленных нормой условий. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок 5 лет, начиная с года возникновения права на льготу. При этом сумма налоговой льготы за период ее использования не должна превышать сумму осуществленных организацией вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия. Право на освобождение от уплаты налога предоставляется в отношении объекта культурного наследия организации, осуществившей в течение не более двух любых календарных лет, начиная с 01.01.2018 и позднее, вложения на проведение работ по сохранению указанного объекта на сумму 500 тыс. рублей и более. Право на освобождение от уплаты налога возникает у организации начиная с первого квартала календарного года, следующего за календарным годом, в котором сумма вложений на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия составила 500 тыс. рублей и более. Организации представляют в налоговый орган в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором используется право на освобождение от уплаты налога, копии следующих документов: - договор (договоры) на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия; - акт приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия, выданный региональным органом охраны объектов культурного наследия в соответствии со статьей 45 Федерального закона от 25 июня 2002 года N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации"; - справка о стоимости выполненных работ и затрат в отношении работ, указанных в акте приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия; - платежные документы, подтверждающие оплату проведенных работ по сохранению объекта культурного наследия | Подпункт 38 пункта 1 статьи 4 |
| Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 25.16 НК РФ, в отношении признаваемого объектом налогообложения имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения приобретенных и (или) построенных ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года заключения специального инвестиционного контракта, и до отчетного (налогового) периода, на который приходится дата прекращения действия или расторжения специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов бюджетов всех уровней, осуществленных в целях поддержки указанного инвестиционного проекта, превысил 50% объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. | Подпункт 39 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранные в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключившие с Правительством области соглашение о предоставлении финансовой поддержки в виде налоговых льгот по установленной форме | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при объеме инвестиций в основные средства, предусмотренном соглашением: - до 100 млн. рублей включительно - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция), и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектом налогообложения, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению; - свыше 100 млн. рублей - в отношении ОС, находящихся на балансе организации, по которым осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений не менее 0,9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) ОС более чем на 100 млн. рублей, и (или) приобретенных ОС, и (или) построенных ОС, признаваемых объектами налогообложения, стоимость которых составляет более 100 млн. рублей, модернизация (реконструкция), приобретение, строительство которых осуществлены согласно соглашению. Порядок и сроки предоставления льготы закреплены в подпункте 40 пункта 1 статьи 4 | Подпункт 40 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, являющиеся управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), относящихся к коммунальной и транспортной инфраструктуре парка и находящихся в границах территории парка, а также в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств (зданий, строений и сооружений), ранее не бывших в употреблении (эксплуатации), предназначенных для создания промышленного производства на территории парка и находящихся в границах территории парка. | Освобождение от налогообложения | Период: льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за кварталом постановки на баланс признаваемых объектами налогообложения ОС, в соответствии с бухгалтерской отчетностью организации, но не ранее первого января года, в котором в установленном порядке подтверждено соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством области. Сроки предоставления льготы закреплены в подпункте 41 пункта 1 статьи 4 | Подпункт 41 пункта 1 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных инвестиционных проектов - в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6; - в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.3 до 0.6. - организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранных в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключивших соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения основных средств, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,3 до 0,6, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) ОС не менее чем на 100 млн. рублей. | Ставка 1,5% | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 1 пункта 4 статьи 4 |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень приоритетных: - в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9; - в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 5 закона области N 3046-ОЗ - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно инвестиционному соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0.6 до 0.9. - организации, являющиеся субъектами деятельности в сфере промышленности, использующими объекты промышленной инфраструктуры, находящиеся в составе индустриального (промышленного) парка, отобранных в соответствии с порядком применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, установленным Правительством области, и заключивших соглашение, - в отношении признаваемых объектами налогообложения ОС, находящихся на балансе организации, по которым согласно соглашению осуществлена модернизация (реконструкция) с коэффициентом инвестиционных вложений от 0,6 до 0,9, увеличивающая остаточную стоимость модернизированных (реконструированных) основных средств не менее чем на 100 млн. рублей. | Ставка 1% | Организация должна представить инвестиционное соглашение в налоговый орган по месту учета в срок, установленный НК РФ для представления налоговой декларации по налогу на имущество. | Подпункт 2 пункта 4 статьи 4 |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 18.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
Закон Воронежской области от 10.06.2014 N 91-ОЗ (ред. от 30.11.2021) "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации - в отношении имущества, являющегося объектом налогообложения | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Общественные объединения пожарной охраны, внесенные в реестр общественных объединений пожарной охраны Воронежской области, - в отношении объектов недвижимости, используемых по целевому назначению | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие управление и содержание инфраструктурных объектов, расположенных на территориях индустриальных (промышленных) парков, - в отношении всех видов зданий и сооружений, жилого и нежилого фонда, машин и оборудования, иного движимого и недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении авиационной техники, в том числе самолетов, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет до 31.12.2015 включительно | Освобождение от налогообложения | Часть 2 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие деятельность по управлению закрытыми паевыми инвестиционными фондами, в отношении имущества, переданного им в доверительное управление - жилые помещения и машино-места многоквартирных домов, включенные в состав указанных закрытых ПИФ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в отношении соответствующего имущества, если такое имущество предназначено для использования физлицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. | Часть 3 статьи 2.1 Закона N 62-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства | Ставка 0% | Период: на срок 3 года | Часть 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств | Ставка 0% | Период: на срок 5 лет | Часть 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвест проекты в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленные на создание новых производств, с суммарным объемом инвестиций не менее 7 млрд рублей | Ставка 0% | Период: на срок до 8 лет (с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций) | Часть 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты по производству автомобилей | Ставка 0% | Период: на срок 8 лет | Часть 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
| Организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей | Ставка 0% | Период: на срок 10 лет | Часть 1 статьи 2 Закона N 91-ОЗ |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, предоставляющие услуги по круглогодичному санаторно-оздоровительному отдыху детей с ценой путевки, установленной Правительством области для детей, проживающих в Ивановской области, - в отношении имущества, используемого ими для отдыха или оздоровления детей | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 5 | |
| Организации, производящие пиво и солод | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2009 по 31.12.2021 включительно. Льгота не распространяются на объекты недвижимого имущества, включенные в перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, на текущий налоговый период. | Пункт 4 статьи 5 |
| Организации - участники специальных инвестиционных контрактов в соответствии со статьей 25.16 НК РФ в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специальных инвестиционных контрактов. | Пункт 7 статьи 5 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ивановской области (моногорода), в отношении имущества, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР, используемого для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Период: Налоговая льгота предоставляется в течение десяти налоговых периодов. Право на применение налоговой льготы возникает у налогоплательщика с 1 января года, в котором он был включен в реестр. | Пункт 10 статьи 5 |
| Казенные, бюджетные и автономные муниципальные учреждения, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими подклассами и группами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): - 85.11 "Образование дошкольное"; - 85.14 "Образование среднее общее"; - 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"; - 93.1 "Деятельность в области спорта"; - 93.11 "Деятельность спортивных объектов"; - 93.12 "Деятельность спортивных клубов"; - 93.19 "Деятельность в области спорта прочая", - в отношении объектов недвижимости, закрепленных за учреждением и введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2019 после строительства (реконструкции) или приобретенных, построенных или реконструированных бюджетным или автономным муниципальным учреждением не ранее 01.01.2019 за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение, строительство или реконструкцию такого имущества | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект был введен в эксплуатацию после его строительства (реконструкции), или с 1 января года, в котором объект был приобретен бюджетным или автономным муниципальным учреждением | Пункт 11 статьи 5 |
| Организации - в отношении объектов централизованной системы холодного водоснабжения и (или) водоотведения, построенных, реконструированных или модернизированных в рамках реализации мероприятий госпрограммы "Обеспечение услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Ивановской области" и госпрограммы "Охрана окружающей среды Ивановской области" в 2020 - 2024 годах. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с 1 января года, в котором объект был введен в эксплуатацию после строительства, реконструкции или модернизации | Пункт 12 статьи 5 |
| Арендодатели, снизившие арендатору(-ам) в 2021 году не менее чем на 50% размер арендной платы, независимо от установленного в договоре аренды вида (формы) арендной платы | Уменьшение суммы налога на имущество за налоговый период 2021 года, исчисленной без учета льготы, в отношении предоставленного(-ых) в аренду торгового объекта(-ов) недвижимости или его части в размере совокупного снижения арендной платы, но не более 50% годовой суммы налога | Действие нормы распространяется на арендодателей, имеющих в собственности нежилые здания и (или) помещения (в том числе торгово-развлекательные центры, торгово-развлекательные комплексы, торговые центры, торговые комплексы и иные объекты, имеющие на территории совокупность торговых предприятий и (или) предприятий по оказанию услуг), используемые для размещения торговых предприятий, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания. Арендодатели вправе применить льготу при одновременном выполнении следующих условий: - основным видом экономической деятельности арендодателя согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.11.2021, является деятельность, входящая в код группировки 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); - снижение арендодателем размера арендной платы арендаторам не менее чем на 50% на период с 01.11.2021 до 31.12.2021, за исключением арендаторов, осуществляющих виды деятельности, на которые не распространяются ограничения и (или) требования по допуску в соответствии с введенным на территории области режимом повышенной готовности; - договор аренды заключен не позднее 29.10.2021; - допсоглашение к договору аренды (в случае, если снижение арендной платы не менее чем на 50% оформлено допсоглашением) заключено не ранее 29.10.2021. Документами, подтверждающими право на льготу, являются следующие документы, поданные арендодателем одновременно с декларацией по налогу на имущество за налоговый период 2021 года: - копии договоров аренды; - копия дополнительного(-ых) соглашения(-й) к договору аренды, предусматривающего(-их) снижение размера арендной платы (в случае, если снижение арендной платы не менее чем на 50% оформлено допсоглашением к договору аренды); - документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2021 года. | Статья 5.6 |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 07.06.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти области, органы местного самоуправления муниципальных образований области | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального значения и муниципальных автодорог общего пользования | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2 | |
| Организации - в отношении взлетно-посадочных полос аэродромов федерального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанного объекта, достроенных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных после 01.01.2008, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости | Освобождение от налогообложения | Пункт 4(1) части 1 статьи 2 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 части 1 статьи 2 | |
| ТСЖ - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления предпринимательской деятельности, в случае ведения раздельного учета объектов ОС, используемых для осуществления предпринимательской деятельности, и объектов ОС, не используемых для осуществления предпринимательской деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 части 1 статьи 2 | |
| Учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов, государственные унитарные предприятия Иркутской области, муниципальные унитарные предприятия - в отношении объектов спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 части 1 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), и являющиеся сторонами концессионных соглашений, соглашений о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве, - в отношении учтенных на балансе организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, объектов спорта, являющихся объектами указанных соглашений | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2 | |
| Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, входящие в подклассы 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" класса 50 "Деятельность водного транспорта" ОКВЭД ОК 029-2014 | Ставка 0,2 | Льгота предоставляется при условии отсутствия у организации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку, и если выручка от реализации по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации. | Часть 1.1 статьи 2 |
| Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) в раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Условия предоставления льготы установлена подпунктами 1-6 пункта 1.3 статьи 2 | Часть 1.3 статьи 2 |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет, в отношении принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории области, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы | Ставка 0% | Льгота предоставляется при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку. | Часть 1.4 статьи 2 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории области, с момента получения которыми статуса прошло не более пяти лет, в отношении принадлежащего им на праве собственности и используемого в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, имущества, приобретенного и (или) вновь созданного (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Ставка 0% | Льгота предоставляется при выполнении следующих условий: 1) выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации; 2) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджет, установленный срок уплаты которых истек, на 1 апреля, 1 июля, 1 октября отчетного периода, а также на 1 января налогового периода, следующего за периодом, за который налогоплательщик желает использовать соответствующую ставку; 3) ведение организациями раздельного бухучета объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений, и ОС, используемых при осуществлении иной деятельности | Часть 1.5 статьи 2 |
| Организации, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области согласно приложению 1 к Закону Иркутской области "О налоге на имущество организаций", в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения на территории области, за исключением имущества, включенного в объекты налогообложения в период учета на счете бухучета 08 "Вложения во внеоборотные активы"), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости | Часть 2 статьи 2 | ||
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 10 млн рублей | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 1 части 2 статьи 2 | |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 50 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 2 части 2 статьи 2 | |
| - в течение налогового периода, в котором указанное имущество принято к бухучету в качестве ОС, если стоимость приобретенного и (или) вновь созданного ОС и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного ОС составляет более 100 млн рублей, а также в размере 50% от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов | Налог уплачивается в размере 25% от установленной налоговой ставки | Пункт 3 части 2 статьи 2 | |
| Организации - участники региональных инвестиционных проектов, с момента включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов которых прошло не более десяти лет, в отношении объектов ОС, используемых в деятельности, осуществляемой при реализации региональных инвестиционных проектов | Налог уплачивается в размере: 1) 90% от установленной ставки 2) 80% от установленной ставки 3) 70% от установленной ставки 4) 60% от установленной ставки 5) 50% от установленной ставки | 1) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 50 млн руб. и ввод ОС превысил 10% от общей остаточной стоимости основных средств на конец налогового периода, предшествующего текущему налоговому периоду при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,11х 2) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 250 млн руб. и ввод ОС превысил 12,5% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,25 х 3) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 500 млн руб. и ввод ОС превысил 15% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,43 х 4) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 2 000 млн руб. и ввод ОС превысил 20% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 1,667 х 5) Налог в соответствующем размере уплачивается в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором объем инвестиций в ОС в результате реализации регионального инвестпроекта составил более 4 000 млн руб. и ввод ОС превысил 25% от общей остаточной стоимости ОС на конец отчетного налогового периода, при условии, если отношение исчисленной налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу за базовый налоговый период превысило 2,0 х | Часть 4 статьи 2 |
| Организации - участники регионального инвестиционного проекта, включенные в реестр и осуществившие в течение 10 лет с момента включения организации в реестр инвестиции в строительство многоквартирных жилых домов (в том числе с нежилыми помещениями), учитываемые на балансе организации в качестве объектов ОС | Уменьшение налога (авансового платежа), исчисленного в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, на размер, не превышающий: - 50% от суммы понесенных расходов на строительство жилищных объектов; - 50% от налога (авансового платежа), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2 | Сумма расходов, превышающая в текущем налоговом периоде 50% от налога (авансового платежа ), исчисленного за текущий период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, может быть учтена в течение пяти последующих налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые подана декларация по налогу, предусматривающая уменьшение налога по каждому жилищному объекту, на условиях, указанных в абзаце третьем части 11 статьи 2, в пределах десяти лет с момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов | Часть 11 статьи 2 |
| Организации - участники регионального инвестиционного проекта, включенные в реестр и осуществившая в течение 10 лет с момента включения организации в реестр инвестиции в строительство объектов социально-культурной сферы, к которым относятся объекты здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта, учитываемых на балансе организации в качестве объектов ОС | Уменьшение налога (авансового платежа), исчисленного в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, на размер, не превышающий: - 100% от суммы понесенных расходов на строительство социальных объектов; - 50% от налога (авансового платежа), исчисленного за текущий налоговый период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2 | Сумма расходов, превышающая в текущем налоговом периоде 50% от налога (авансового платежа), исчисленного за текущий период, в том числе с учетом положений части 4 статьи 2, может быть учтена в течение пяти последующих налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором впервые подана декларация по налогу, предусматривающая уменьшение налога по каждому социальному объекту, на условиях, указанных в абзаце третьем части 12 статьи 2, в пределах десяти лет с момента включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов. | Часть 12 статьи 2 |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 07.06.2021) "О налоге на имущество организаций",
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы - в отношении имущества, используемого при осуществлении функций, установленных законодательством Российской Федерации. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Калининградской области. | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 4 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 7 статьи 4 | |
| Организации, являвшиеся застройщиками объектов спорта вместимостью 35000 зрительских мест и более, а также организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются указанные объекты, - в отношении указанного имущества | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 4 |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 30.09.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Калужской области, госорганы Калужской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Калужской области в отношении всего имущества; государственные и муниципальные бюджетные и казенные учреждения Калужской области в отношении всего имущества; автономные учреждения, созданные на базе имущества, находящегося в собственности Калужской области и муниципальных образований Калужской области, в отношении имущества, распоряжение которым осуществляется с согласия собственника. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 |
| Религиозные организации, а также НКО, учредителями которых выступают исключительно религиозные организации, в отношении имущества, используемого ими для осуществления деятельности, не указанной в пункте 2 статьи 381 НК РФ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 |
| Организации по производству и хранению сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации за соответствующий налоговый период (льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности) | Подпункт 3 пункта 1 статьи 3 |
| Товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 4 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов | Подпункт 5 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры регионального и местного (муниципального) значения в установленном порядке | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании подтверждения соответствующим органом исполнительной власти Калужской области | Подпункт 6 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении автодорог общего пользования областного и местного значения | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании выписки из реестра собственности | Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности в соответствии с кодами 73, 74.20.1, 74.20.54, 74.20.55, 74.20.56 ОКВЭД, утвержденного постановлением от 06.11.2001 N 454-ст или с кодами 71.11.1, 71.12.51, 71.12.53, 71.12.55, 72 ОКВЭД, принятого приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от реализации работ по указанным видам деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки. Льгота предоставляется на основании учредительных документов, бухгалтерской отчетности, наличия установленного объема работ и соответствия кодам ОКВЭД ОК 029-2001 или ОКВЭД ОК 029-2014. | Подпункт 8 пункта 1 статьи 3 |
| Организации в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС, находящегося на земельном(ых) участке(ах) с видом разрешенного использования для размещения аэропортов, аэродромов. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, в соответствии с настоящим подпунктом являются: - правоустанавливающие документы на объекты недвижимости; - правоустанавливающие документы на земельный участок; - копия кадастрового паспорта на земельный участок. | Подпункт 9 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, которым в соответствии с законодательством Калужской области присвоен статус уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков | Освобождение от налогообложения | Документом, подтверждающим право на применение льготы является копия приказа Минэкономразвития Калужской области о присвоении статуса уполномоченной организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков. | Подпункт 10 пункта 1 статьи 3 |
| Казенные предприятия Калужской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов. | Подпункт 11 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, являющиеся собственниками газораспределительной системы, в отношении объектов газораспределительной системы, находящихся на территории Калужской области, право собственности на которые возникло до 01.01.2013 и которые переданы в эксплуатацию газораспределительным организациям с 01.01.2009 | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - правоустанавливающие документы на объекты газораспределительной системы (или их копии, заверенные в установленном порядке). Документы представляются при заявлении налоговой льготы; - документы, подтверждающие передачу объектов газораспределительной системы в эксплуатацию газораспределительной организации (или их заверенные копии). Документы предоставляются при заявлении налоговой льготы; - справка за подписью руководителя организации, подтверждающая наличие нахождения объектов газораспределительной системы в эксплуатации у газораспределительной организации на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Документ прилагается к налоговой декларации за каждый налоговый период. | Подпункт 13 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие регулируемые в соответствии с законодательством виды экономической деятельности в сфере водоснабжения и водоотведения. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области. Документ представляется при заявлении налоговой льготы; - НПА уполномоченного органа на осуществление функций по государственному регулированию цен (тарифов), плат и надбавок на товары, работы, услуги, в том числе в коммунальном комплексе, устанавливающий тарифы по водоснабжению и (или) водоотведению на соответствующий год. Копия документа прилагается к налоговой декларации по налогу за каждый налоговый период. | Подпункт 15 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, доля участия Калужской области в уставном капитале которых составляет не менее 80% | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании учредительных документов и бухгалтерской отчетности. | Подпункт 16 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, в отношении жилых помещений | Освобождение от налогообложения | Период: в течение одного календарного года со дня возникновения права собственности или права хозяйственного ведения на соответствующее имущество. Льгота предоставляется на основании учредительных документов и выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающих осуществление деятельности в соответствии с кодом 41.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. | Подпункт 18 пункта 1 статьи 3 |
| Государственные предприятия Калужской области, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 35.22 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и имеющие в хозяйственном ведении газораспределительные сети. | Освобождение от налогообложения | Документами, подтверждающими право на применение льготы являются: - учредительные документы и выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие статус государственного предприятия Калужской области и основной вид деятельности; - выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект (объекты) недвижимости. Документы представляются при заявлении налоговой льготы | Подпункт 19.1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - концессионеры в отношении следующих объектов концессионного соглашения, реализуемого на территории Калужской области: - объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения; - объектов образования, предназначенных для реализации образовательных программ начального общего, основного общего и среднего общего образования | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется на основании концессионного соглашения и правоустанавливающих документов на объекты недвижимости, являющиеся объектом концессионного соглашения. Данные документы прилагаются к налоговой декларации. | Подпункт 20 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, которые по итогам налогового периода по налогу, за который заявляется освобождение от налогообложения, отвечают одновременно установленным требованиям | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2022 Льгота предоставляется в случае одновременного соответствия следующим требованиям: - доля уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет области, составила 5% и более от общего объема поступления налогов в бюджет в соответствующем налоговом периоде; - увеличение суммы уплаченных в налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в консолидированный бюджет области, не менее чем на 5% по отношению к сумме уплаченных в предшествующем налоговом периоде налогов, подлежащих зачислению в бюджет. Документом, подтверждающим право на применение льготы является справка за подписью руководителя организации с указанием: - уплаченных организацией в налоговом периоде и в налоговом периоде предшествующего календарного года сумм налогов, подлежащих зачислению в бюджет; - доли уплаченных организацией налогов, подлежащих зачислению в бюджет, в налоговом периоде в общем объеме поступления налогов в бюджет в налоговом периоде. Вышеуказанная доля определяется организацией как отношение сумм уплаченных налогов в течение налогового периода, подлежащих зачислению в бюджет, и общего объема поступления налогов в бюджет в соответствующем налоговом периоде, определяемого на основании данных отчетности налоговых органов, размещаемых на официальном сайте www.nalog.ru (строка 1020 графы 3 раздела I отчета о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ по форме N 1-НМ). | Подпункт 21 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющих по согласованию с органами местного самоуправления городских округов, городских и сельских поселений Калужской области плановые мероприятия по озеленению территории городских округов, городских и сельских поселений Калужской области | Сумма налога уменьшается на сумму расходов, связанных с озеленением (без учета средств бюджетов) | При применении данной льготы не учитываются расходы организаций на озеленение, производимые в соответствии с НПА РФ и Калужской области (в соответствии с действующими государственными санитарно-эпидемиологическими правилами и нормативами). Уменьшение налога производится на основании документов, подтверждающих прямые расходы на озеленение, а также заключения уполномоченного органа в сфере природных ресурсов и экологии о соответствии объема мероприятий по озеленению соответствующих территорий размеру заявленных налоговых льгот. | Пункт 2 статьи 3 |
| Организации в отношении: 1) имущества, используемого для переработки сельхозпродукции; 2) имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур в соответствии с кодом 01.41.1 ОКВЭД ОК 029-2001 или с кодом 01.61 ОКВЭД ОК 029-2014 | Исчисленная сумма налога уменьшается на 50% | Пункт 3 статьи 3 | |
| Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения ЕНВД или УСН, состоящие на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению | Освобождение от налогообложения в части имущества 150 кв. м в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика | Пункт 4 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие на территории Калужской области виды деятельности в соответствии с кодом 35.22 ОКВЭД ОК 029-2014 и соответствующих одновременно следующим требованиям: - регистрация юрлица на территории Калужской области; - наличие действующих договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области. | Уменьшение исчисленной суммы налога по итогам периода производится на сумму равную размеру уплаченной арендной платы по договорам аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области, за тот же период, но не более суммы исчисленного налога за тот же период | Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, предусмотренное настоящим пунктом, являются: - копии договоров аренды газораспределительных сетей и технологического оборудования на них, находящихся в собственности Калужской области; - справка-расчет представляется в каждый налоговый орган по месту подачи налоговой декларации по налогу на имущество. Данная справка представляется в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии всех налоговых деклараций по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода, представляемых налогоплательщиком во все налоговые органы по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения по налогу на имущество организаций на территории Калужской области. Данные декларации представляются в случае, если налогоплательщик представляет декларацию по налогу на имущество организаций в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества на территории Калужской области; - копии платежных документов, подтверждающих оплату по договору аренды арендной платы. Налогоплательщик, представляющий декларацию по налогу в несколько налоговых органов по месту нахождения принадлежащих ему объектов налогообложения на территории области, уменьшает исчисленную сумму налога по каждому коду ОКТМО, на сумму арендной платы в процентном соотношении суммы налога за налоговый период по каждому коду ОКТМО к общей сумме исчисленного налога на имущество за налоговый период, но не более суммы исчисленного налога. Налогоплательщики, соответствующие требованиям, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | Пункт 6 статьи 3 |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, при осуществлении в течение первых трех лет начиная с даты начала срока реализации инвестиционного проекта капитальных вложений в определенных объемах | Освобождение от налогообложения | Период, на который налогоплательщик освобождается от налогообложения зависит от суммарного объема фактически осуществленных капитальных вложений. | Пункт 1.1 статьи 4 |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, производящих товары с кодом вида экономической деятельности 24.4 ОКВЭД ОК 029-2001 или 21 ОКВЭД ОК 029-2014 | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.2 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, отвечающих одновременно нескольким условиям | Освобождение от налогообложения | Пункт 1.3 статьи 4 | |
| Инвесторы, включенные в реестр инвестпроектов, инвестпроектам которых присвоен статус стратегического инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: 36 месяцев и начинается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором льгота была заявлена налогоплательщиком. Льгота применяется организациями, заявившими налоговую льготу до 31.12.2016 включительно. | Пункт 1.4 статьи 4 |
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 22.11.2007 N 688 (ред. от 06.10.2020) О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры краевого или местного значения в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и законодательством Камчатского края | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 2 статьи 6 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для производства продукции животноводства и растениеводства, созданного при реализации особо значимого инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок окупаемости инвестпроекта, но не более пяти лет со дня постановки на учет такого имущества. | Пункт 13 части 2 статьи 6 |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, либо статус резидента свободного порта Владивосток, отвечающие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет. | Пункт 15 части 2 статьи 6 | |
| Организации, применяющие специальный налоговый режим, - по их выбору в отношении: а) одного объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, площадь которого не превышает 50 кв. метров; б) 50 кв. метров из общей площади одного объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, площадь которого превышает 50 кв. метров. | Освобождение от налогообложения | Пункт 16 части 2 статьи 6 | |
| Специализированные организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами в Камчатском крае, определяемые в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 N 129. | Освобождение от налогообложения | Пункт 17 части 2 статьи 6 | |
| Организации, осуществляющие добычу пара и горячей воды (тепловой энергии) месторождений парогидротерм, а также передачу и распределение пара и горячей воды организациям ЖКХ и (или) населению, - в отношении имущества, предназначенного для добычи, передачи и распределения пара и горячей воды организациям ЖКХ и (или) населению. | Освобождение от налогообложения | Пункт 18 части 2 статьи 6 |
42 – Кемеровская область
Основание: Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 28.12.2020) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, базовым организациям технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, участникам зон экономического благоприятствования и резидентам территорий опережающего социально-экономического развития";
Закон Кемеровской области от 28.01.2010 N 5-ОЗ (ред. от 14.05.2021) "О налоговых льготах субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области";
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 N 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019) "О налоговых льготах организациям, осуществляющим деятельность по переработке отходов на территории Кемеровской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестпроекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 1 N 101-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, направленные на строительство логистических центров поставок и включенные в Перечень инвестиционных проектов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестиционный проект включен в Перечень инвестиционных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестиционный проект исключен из Перечня инвестиционных проектов. Условия предоставления льготы установлены пунктом 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ. | Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 101-ОЗ |
| Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от уплаты налога | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инновационный проект включен в Перечень инновационных проектов, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инновационный проект исключен из Перечня. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 101-ОЗ |
| Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Закона N 101-ОЗ | |
| Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором технопарк включен в реестр технопарков в Кемеровской области, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором технопарк исключен из реестра. | Подпункт 2 пункта 1.1 статья 3 Закона N 101-ОЗ |
| Управляющие компании зон экономического благоприятствования, включенные в реестр зон экономического благоприятствования, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, используемых исключительно для осуществления ими основных функций, установленных пунктом 2 статьи 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования", составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 5-1 Закона N 101-ОЗ | |
| Участники зоны экономического благоприятствования, включенные в реестр участников ЗЭБ, у которых средняя (среднегодовая) остаточная стоимость ОС, созданных и (или) приобретенных после включения участника ЗЭБ в реестр, используемых исключительно для ведения экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором участником ЗЭБ заключено соглашение о ведении экономической деятельности в ЗЭБ, до конца налогового периода, предшествующего году, в котором данное соглашение было расторгнуто. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 5-2 Закона N 101-ОЗ |
| Резиденты ТОСЭР, включенные в реестр резидентов ТОСЭР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР. В течение налоговых периодов, следующих за периодами, указанными выше, применяется налоговая ставка 1,1% | Подпункт 3 пункта 1 статьи 5-3 Закона N 101-ОЗ |
| Организации, осуществляющие: - производство прочих изделий из бумаги и картона - производство химических волокон - производство прочих резиновых изделий - производство огнеупорных изделий - обработка и утилизация отходов - демонтаж техники, не подлежащей восстановлению - обработка вторичного неметаллического сырья - предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов | Освобождение от налогообложения | Средняя (среднегодовая) стоимость ОС, используемых исключительно для производства товаров (работ, услуг), созданных (оказанных) в результате осуществления указанных видов деятельности, составляет не менее 70% от средней (среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный (налоговый) период | Пункт 2 статьи 3 Закона N 64-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие деятельность по добыче природного газа из угольных месторождений на территории области, инвестпроекты которых включены в Перечень инвестиционных проектов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного и инновационного проекта | Ставка 0% | Период: с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором инвестпроект включен в Перечень инвестиционных проектов, и до конца налогового периода, предшествующего году, в котором инвестпроект исключен из Перечня. Льгота применяется при условии осуществления капитальных вложений в ОС, используемые для добычи природного газа (метана) из угольных месторождений на территории области. Субъект вправе применять ставку в размере 0% при условии, что доходы от деятельности, осуществляемой при реализации инвестиционного или инновационного проекта, составляют не менее 70% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. | Пункт 2 статьи 3 Закона N 5-ОЗ |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 16.07.2021) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители в части имущества, не переданного в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление, владение, пользование или распоряжение | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются: - соглашение о предоставлении льготы, заключенное между сельскохозяйственным товаропроизводителем и уполномоченным органом; - данные годовой отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса по форме, утверждаемой Министерством сельского хозяйства РФ; - справка о размере среднемесячной заработной платы в организации по форме, установленной Правительством Кировской области; - справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по форме, установленной Правительством Кировской области; | Подпункт 1 пункта 1 статьи 6 |
| Организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | Освобождение от налогообложения | Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования регионального и межмуниципального значения, утверждается Правительством Кировской области. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам местного значения, утверждается уполномоченным органом местного самоуправления. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид деятельности которых относится к деятельности почтовой связи общего пользования, при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения зданий, сооружений и помещений, в которых размещаются отделения почтовой связи (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 3 пункта 1 статьи 6 |
| Организации, основной вид деятельности которых относится к вспомогательной деятельности воздушного транспорта, при условии направления в полном объеме средств, высвободившихся в связи с предоставлением налоговой льготы, на выполнение работ (оказание услуг), связанных с ремонтом, реставрацией, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов инфраструктуры аэропортов (гражданских аэродромов) | Освобождение от налогообложения | Основанием для предоставления льготы являются копии свидетельства о госрегистрации аэропорта и (или) гражданского аэродрома, а также документы, подтверждающие расходы на проведение ремонта, реставрации, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов инфраструктуры аэропорта (гражданского аэродрома) (договоры на выполнение работ (оказание услуг), акты выполненных работ (предоставленных услуг), сметы расходов на ремонт, платежные документы) | Подпункт 4 пункта 1 статьи 6 |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 07.07.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 (ред. от 12.05.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 14.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 08.06.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", за исключением организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2 | Освобождение от налогообложения | Период: на период применения режима господдержки. | Подпункт "б-1" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации, применяющие меры стимулирования деятельности в сфере промышленности в соответствии с областным законом от 29.12.2017 N 93-оз "Об отдельных мерах стимулирования в сфере промышленности Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в ходе реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта. | Подпункт "б-2" пункта 1 статьи 3.1 |
| Участники региональных инвестиционных проектов, которым предоставляются меры стимулирования в соответствии с областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области", - в отношении объектов основных средств, созданных, приобретенных посредством осуществления капитальных вложений, и (или) в отношении увеличения первоначальной стоимости объектов ОС в случае их реконструкции посредством осуществления капитальных вложений в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: налоговый период, установленный областным законом "О мерах стимулирования при реализации региональных инвестиционных проектов на территории Ленинградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Подпункт "б-3" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт "в" пункта 1 статьи 3.1 |
| ЖК, ЖСК, ТСН, ТСЖ - в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома | Освобождение от налогообложения | Подпункт "г" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт "д" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации, осуществившие не ранее 01.01.2013 вложения в приобретение, создание, реконструкцию ОС, расположенных на территории земельных участков, включенных в туристско-рекреационные зоны регионального значения, предусмотренные НПА области о территориальном планировании, в размере не менее 300 млн рублей - в отношении имущества, предназначенного для оказания услуг в сфере туризма, спорта, отдыха и развлечений, занятий физической культурой и спортом | Освобождение от налогообложения | Период: на пять налоговых периодов Условия предоставления льготы закреплены подпунктом "е.1" пункта 1 статьи 3.1 | Подпункт "е.1" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации - в отношении объектов спорта, включенных во Всероссийский реестр объектов спорта и принятых к учету в качестве объектов ОС не ранее 01.01.2019 | Освобождение от налогообложения | Период: на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором объект спорта принят в эксплуатацию | Подпункт "е.2" пункта 1 статьи 3.1 |
| Организации, указанные в пункте "е.1", в случае осуществления в текущем налоговом периоде начиная с пятого налогового периода применения налоговой льготы, предусмотренной пунктом "е.1", вложений в размере, превышающем 2,2% среднегодовой стоимости имущества за предшествующий налоговый период | Освобождение от налогообложения | Период: на один налоговый период, следующий за налоговым периодом, в котором осуществлены вложения | Подпункт "е.3" пункта 1 статьи 3.1 |
| Религиозные организации - в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и так далее) | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ж" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам | Освобождение от налогообложения | Подпункт "з" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации поддержки субъектов малого предпринимательства | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований в уставном капитале этой организации - более 50% и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; - оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации. | Подпункт "и" пункта 1 статьи 3.1 |
| Газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт "к" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "л" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и(или) местных бюджетов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "н" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия сланцедобывающей промышленности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "о" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия потребительской кооперации, производственные кооперативы | Освобождение от налогообложения | Подпункт "п" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "р" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "с" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Подпункт "т" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность | Освобождение от налогообложения | Подпункт "у" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Товарищества собственников недвижимости, созданные для ведения садоводства или огородничества, НКО, созданные до 01.01.2019 для ведения садоводства, огородничества или дачного хозяйства, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, созданные путем реорганизации таких некоммерческих организаций, - в отношении имущества, находящегося в их собственности | Освобождение от налогообложения | Подпункт "х" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков - в отношении объектов промышленной инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков на период, установленный областным законом "О создании и развитии индустриальных (промышленных) парков в Ленинградской области" | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ч" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные дошкольные образовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ш" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные образовательные организации дополнительного образования детей - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "щ" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Частные общеобразовательные организации - в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса | Освобождение от налогообложения | Подпункт "э" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с Ленинградской областью в соответствии с Федеральным законом "О концессионных соглашениях", - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений на период действия концессионных соглашений | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ю" пункта 1 статьи 3.1 | |
| Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Подпункт "б" пункта 2 статьи 3.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации | Подпункт "г" пункта 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие деятельность по кодам ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 46.71 и 47.3 и организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 19.2, применяющие режим господдержки в соответствии с областным законом "О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области" | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Период: на период применения такого режима | Подпункт "е" пункта 2 статьи 3.1 |
| Организации, осуществляющие вид деятельности по коду ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2) 29.10.2 | Налог уплачивается в размере 50% от установленной ставки (2,2%) | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% от общей суммы выручки от реализации | Подпункт "ж" пункта 2 статьи 3.1 |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 16.02.2021) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Садоводческие товарищества | Освобождение от налогообложения | Пункт 6 статьи 4 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что в объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) изделия народных художественных промыслов, по данным статнаблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50%. | Пункт 9 статьи 4 |
| Организации - победители конкурса инвестпроектов в соответствии с Законом Липецкой области "О поддержке инвестиций в экономику Липецкой области" - в отношении имущества, являющегося объектом реконструкции, расширения или технического перевооружения производства, а также созданного или приобретенного в результате осуществления указанных инвестиционных проектов на территории Липецкой области | Освобождение от налогообложения | Период: на фактический срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более восьми лет в сельском хозяйстве и пяти лет в иных отраслях экономики. Льгота предоставляется при условии фактического выполнения не менее чем на 90% по каждому из годовых финансово-экономических показателей бизнес-плана инвестиционного проекта: по инвестициям, вложенным в проект, выручке от реализации продукции (работ, услуг), налогооблагаемой прибыли, количеству созданных рабочих мест. | Пункт 12 статьи 4 |
| Участники ОЭЗ регионального уровня - в отношении имущества, учитываемого на балансе Организации, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории данной ОЭЗ, а также используемого и расположенного на территории данной ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: 7 лет с даты постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 19 статьи 4 |
| Организации - в отношении объектов федеральной собственности аэродромной инфраструктуры | Освобождение от налогообложения | Пункт 21 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие инвестиции в строительство объектов инфраструктуры особых экономических зон (водоснабжения, водоотведения, очистных сооружений), в соответствии с Законом Липецкой области "Об особых экономических зонах регионального уровня" - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования ОЭЗ, находящегося в границах ОЭЗ и на прилегающей к ней территории | Освобождение от налогообложения | Период: семь лет с даты постановки на учет соответствующего имущества. | Пункт 25 статьи 4 |
| Организации, реализующие инновационные проекты в соответствии с Законом Липецкой области "Об инновационной деятельности в Липецкой области", в отношении имущества, учитываемого на балансе организации, используемого для реализации инновационного проекта, включенного в областной реестр инновационных проектов, инновационного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: пять лет с даты начала реализации. | Пункт 29 статьи 4 |
| Сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие (за исключением кредитных), снабженческие, заготовительные, животноводческие), созданные в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации | Освобождение от налогообложения | Пункт 33 статьи 4 | |
| Резиденты индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, в отношении имущества, учитываемого на балансе резидента индустриального (промышленного) парка, используемого и расположенного на территории индустриального (промышленного) парка | Освобождение от налогообложения | Период: семь лет с даты внесения сведений о резиденте в реестр резидентов или потенциальных резидентов индустриального (промышленного) парка. | Пункт 34 статьи 4 |
| Организации - в отношении вновь вводимых генерирующих объектов, вырабатывающих электроэнергию полностью или частично для собственных производственных нужд организации, использующих в качестве топлива или его компонентов отходы промышленного производства, в том числе вторичные топливные газы и отходящее тепло технологических агрегатов, а также в отношении вновь вводимых объектов системы сбора, хранения и передачи топлива этого генерирующего объекта и вновь вводимых объектов электросетевого хозяйства организации, непосредственно используемых в процессе передачи электроэнергии от указанного генерирующего объекта, учитываемых на балансе организации | Освобождение от налогообложения | Период: пять лет с даты постановки на учет указанного имущества. | Пункт 36 статьи 4 |
| Объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | освобождение от налогообложения части имущества 150 кв. м | Статья 4.1 | |
| Объекты недвижимости (налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие налогоплательщикам, применяющим специальные налоговые режимы), используемые для розничной торговли и расположенного в населенных пунктах с численностью до 500 человек: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | освобождение от налогообложения части имущества 150 кв. м |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 27.11.2020) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ (ред. от 30.06.2021) "О льготном налогообложении в Московской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Освобождение от налогообложения в размере расходов организации на оплату труда инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости, за отчетный (налоговый) период | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на соцзащиту инвалидов, обеспечение их занятости, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них в соответствии с пунктом 10 и пунктом 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 9 |
| Религиозные организации в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 13 | |
| Организации народных художественных промыслов, в выручке от реализации продукции которых выручка от реализации народных художественных промыслов (кроме подакцизных) составляет не менее 50%. | Налог уменьшается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций и на соцзащиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 2 пункта 2 статьи 19 |
| - в отношении объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры (указанных в п. 2 статьи 26.7): 1. Образовательных организаций, созданных в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительному профессиональному образованию специалистов, имеющих высшее образование, по программе профпереподготовки с присвоением квалификации "Мастер делового администрирования - Master of Business Administration (MBA)", а также по иным дополнительным профпрограммам - программам повышения квалификации и программам профпереподготовки, включающим международные модули обучения, в том числе дистанционные, и (или) предусматривающим участие преподавателей из иностранных государств, в том числе дистанционное, продолжительностью не менее 160 академических часов (для руководителей организаций, руководителей структурных подразделений в организациях), в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг которых выручка от реализации услуг по обучению по указанным программам в совокупности составляет не менее 50%; 2. Образовательных организаций, созданных в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций, основной вид экономической деятельности которых относится к группе 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", получившие международную аккредитацию EQIUS EFMD и (или) международную аккредитацию AACSB International; 3. Оганизаций, в выручке от использования объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры которых выручка от деятельности по обеспечению функционирования образовательных организаций составляет не менее 50%. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие образовательных организаций, а также содержание объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры, определенных в п. 2 статьи 26.7, в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 настоящего Закона N 151/2004-ОЗ. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 26.7 |
| Дошкольные образовательные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности дошкольных образовательных организаций, реализующих образовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих дошкольных образовательных организаций. | Статья 26.9 |
| Общеобразовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по имеющие государственную аккредитацию по основным общеобразовательным программам, созданные в соответствии с законодательством РФ физлицом или физлицами и (или) юрлицом, юрлицами или их объединениями, за исключением иностранных религиозных организаций | Ставка налога снижается на 50% | Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие соответствующих организаций. | Статья 26.14 |
| Организации, состоящие на учете в налоговых органах Московской области, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок с общей выставочной площадью не менее 200 000 кв. метров, - в отношении имущества, используемого для проведения выставок, в случае, если площади, сдаваемые в аренду под иные виды деятельности, составляют менее 10% от общей площади объекта недвижимого имущества | Ставка налога снижается на 50% | Период: до 01.01.2023. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации. | Статья 26.16 |
| Организации в отношении ОС, принятого на бухгалтерский учет: - осуществившие капитальные вложения во вновь построенные и введенные в эксплуатацию объекты ОС стоимостью не менее 50 млн рублей, которые впервые введены в эксплуатацию; - осуществившее капитальные вложения стоимостью не менее 50 млн рублей в новое строительство административно-делового центра и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, определенных в статье 26.27 Закона N 151/2004-ОЗ | Освобождение от налогообложения | Льгота не распространяется на объекты ОС, которые предназначены для оптовой и розничной торговли. Период: срок применения льготы заканчивается налоговым периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной без учета льготы, и суммой налога, исчисленной с учетом применения льготы, определенная нарастающим итогом за период применения льготы, составила величину, равную стоимости ОС, но не может превышать четырех последовательных налоговых периодов. | Статья 26.18 |
| - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта: 1. Участников специального инвестиционного контракта (см. п. 1 статьи 26.20); 2. Привлеченных лиц (см. п. 1 статьи 26.20). | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем постановки на учет соответствующего имущества. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций | Статья 26.20 |
| Организации, получившие статус участника регионального инвестиционного проекта (инвестпроект, реализуемый в сфере обрабатывающих производств, разработки компьютерного ПО, ИТ, сельского хозяйства и рыбоводства, целью которого является производство товаров | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех последовательных налоговых периодов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта. Установление пониженной ставки налога в размере 1,1% в период с пятого по седьмой налоговые периоды в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструированного в рамках реализации регионального инвестпроекта, при условии осуществления капитальных вложений по региональному инвестпроекту в объеме не менее 500 млн рублей. | Статья 26.21 |
| Организации, заключившие концессионные соглашения с РФ о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов, включенного в комплекс сооружений аэропортов, пассажиропоток которых составляет 10 млн и более человек в год в отношении зданий, сооружений и оборудования, предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов, созданных, реконструируемых и (или) принятых на бухгалтерский учет во исполнение обязательств по концессионному соглашению | Освобождение от налогообложения | Право на льготу утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статьей концессионное соглашение прекратило действие. | Статья 26.22 |
| Организации, на балансе которых учтены автодороги общего пользования регионального, межмуниципального, местного значения, частные автодороги общего пользования в отношении автодорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2023. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организаций. | Статья 26.24 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является производство пива. | Освобождение от налогообложения | Период: за налоговый период 2018 - 2022 годов. В целях предоставления льготы организации должны отвечать одновременно следующим требованиям: - удельный вес доходов от осуществления производства пива составляет в общей сумме доходов не менее 70%; - среднесписочная численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, составляет более 100 человек за налоговый период; - сумма уплаченного в бюджет Московской области акциза на пиво за каждый налоговый период применения льготы превышает сумму акциза, уплаченного в предшествующем году; - размер среднемесячной заработной платы работников организации, осуществляющих трудовую деятельность на территории Московской области, превышает среднемесячную заработную плату в Московской области. Льгота предоставляется при условии направления высвобожденных средств на развитие организации, а также на покрытие затрат, связанных с реализацией произведенных товаров. | Пункт 2 статьи 26.25 |
| Организации, являющиеся первыми приобретателями административно-деловых центров и (или) помещений, являющихся частью одного административно-делового центра, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 26.27 Закона N 151/2004-ОЗ, которые осуществили капитальные вложения в их приобретение в собственность у застройщиков или которые приобрели их в собственность у застройщиков в отношении соответствующих объектов | Освобождение от налогообложения | Период: срок применения льготы не может превышать четырех последовательных налоговых периодов. Условия предоставления льготы закреплены пунктом 7 статьи 26.27. | Статья 26.27 |
| Организации, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления в отношении недвижимого имущества комплекса | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 лет с первого числа месяца, следующего за месяцем его постановки на учет в качестве ОС. В целях предоставления льготы комплексы должны соответствовать одновременно следующим требованиям: 1) комплекс введен в эксплуатацию не позднее 01.03.2020; 2) производственная (проектная) мощность комплекса составляет не менее 300 тыс. тонн в год; 3) имущество комплекса и его производственные характеристики соответствуют критериям, определенным в приложении 6 к Закону N 151/2004-ОЗ. Льгота предоставляется при наличии заключенного между организацией и центральным исполнительным органом госвласти Московской области специальной компетенции, осуществляющим исполнительно-распорядительную деятельность на территории области в сфере жилищно-коммунального хозяйства, соглашения об условиях эксплуатации комплекса. | Статья 26.28 |
| Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.06.2020 N 906 "О реестре некоммерческих организаций", осуществляющие деятельность на территории области, направленную на решение социальных проблем, развитие гражданского общества, а также осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период действия: с 01.01.2020 по 31.12.2022. Условием использования налоговой льготы является направление высвобожденных средств на соцзащиту работников организации в соответствии с п. 11 статьи 4 Закона, а также на цели, предусмотренные учредительными документами организации. | Статья 26.30 |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 02.04.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт "е" статьи 4 | |
| Имущество органов местного самоуправления Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт "ж" статьи 4 | |
| Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), относящиеся к образовательным организациям, медицинским организациям, организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (за исключением государственных областных или муниципальных учреждений), оказывающие социальные услуги | Освобождение от налогообложения | Подпункт "м" статьи 4 | |
| Организации в части имущества, полученного за счет технической помощи, предоставляемой РФ на безвозмездной основе иностранным государством | Освобождение от налогообложения | Налоговая льгота утрачивает силу с момента передачи права собственности на имущество, полученное (созданное) за счет технической помощи (содействия) и (или) с момента прекращения действия международного договора (соглашения), в рамках которого оказывается техническая помощь (содействие), выхода из него или окончания срока его действия. Для подтверждения права на льготу получатель безвозмездной технической помощи (содействия) должен представить в налоговый орган: - удостоверение (нотариально заверенную копию удостоверения), выданное в установленном порядке и подтверждающее принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к безвозмездной технической помощи (содействию); - контракт (копию контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной технической помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной технической помощи (содействия). | Статья 4-1 |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: на пять лет с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, при условии заключения до 01.01.2018 соглашений о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено предоставление господдержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Период: на срок, составляющий три года, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4-2 | |
| Организации, реализующие стратегические инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестиционных проектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение пяти лет. | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие приоритетные инвестпроекты Мурманской области, за исключением инвестпроектов, направленных на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области | Освобождение от налогообложения | Период: налоговая льгота применяется в течение трех лет. | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, реализующие стратегические инвестиционные проекты Мурманской области, объем капитальных вложений в которые на территории области составляет 150 миллиардов рублей и более (без учета НДС), при условии заключения соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено предоставление государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории Мурманской области в форме льготы по налогу на имущество организаций. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий 10 лет, с 1 -го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное, приобретенное имущество. Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного, приобретенного и учтенного на балансе организации в качестве объектов ОС в период действия соглашения (дополнительного соглашения) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительного соглашения к нему), в том числе учтенного на счете бухгалтерского учета ОС в период от начала реализации стратегического инвестиционного проекта Мурманской области до заключения указанного соглашения (дополнительного соглашения). | Подпункт 5 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, заключившие после 01.01.2020 концессионные соглашения, соглашения о государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве на территории Мурманской области в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 N 115-ФЗ, от 13.07.2015 N 224-ФЗ. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета ОС созданное и (или) реконструированное имущество. Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного в рамках реализации соглашения, которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета ОС. | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4-2 |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 01.03.2020 является вид экономической деятельности, указанный в перечнях отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Правительством РФ, Правительством Мурманской области. | Уменьшение на 50% суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате | Период: 2020 - 2021 годы Льгота не распространяется на организации, применившие ставку налога, установленную пунктом 10.1 статьи 1 Закона N 446-01-ЗМО, а также на организации, являющиеся получателями бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ). | Статья 4-3 |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 31.03.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Нижегородской области, госорганы Нижегородской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Нижегородской области (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 части 1 статьи 2.1 | |
| Профсоюзные организации (за исключением профсоюзных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность); | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации городского наземного и подземного электрического транспорта, организации, осуществляющие пассажирские перевозки фуникулерами и канатными дорогами (за исключением имущества, переданного в аренду) | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся субъектами инвестиционной деятельности, реализующими приоритетный инвестпроект Нижегородской области, - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого для реализации приоритетного инвестпроекта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инвестиционной политики. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы по налогу определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 31.12.2004 N 180-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Нижегородской области" | Пункт 6 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, являющиеся субъектами инновационной деятельности, реализующими приоритетный инновационный проект Нижегородской области, - в отношении имущества, используемого для реализации приоритетного инновационного проекта Нижегородской области, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере инновационной политики, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации. | Освобождение от налогообложения | Основания, порядок и условия применения льготы определяются в соответствии с Законом Нижегородской области от 14.02.2006 N 4-З "О государственной поддержке инновационной деятельности в Нижегородской области". | Пункт 7 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ регионального и (или) местного (муниципального) значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации почтовой связи - в отношении имущества, используемого в оказании услуг почтовой связи и доставки пенсий | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки. | Пункт 9 части 1 статьи 2.1 |
| Организации народных художественных промыслов Нижегородской области - в отношении имущества, используемого для осуществления своей уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 10 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для охраны природы, по перечню объектов ОС природоохранного назначения, ежегодно согласовываемому уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления в текущем налоговом периоде средств, высвобождающихся в результате использования льготы, на приобретение или создание объектов ОС природоохранного назначения. Льгота предоставляется организациям, обозначенным в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) следующими кодами: Раздел C. Обрабатывающие производства; Раздел D. Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; Раздел H. Транспортировка и хранение: 52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки; Раздел E. Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; 37.00 Сбор и обработка сточных вод; 38.2 Обработка и утилизация отходов. Льгота предоставляется при условии отсутствия у налогоплательщика недоимки по платежам в консолидированный бюджет области. | Пункт 13 части 1 статьи 2.1 |
| ТСЖ - в отношении имущества, находящегося в собственности ТСЖ и используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Пункт 15 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | Освобождение от налогообложения | Пункт 16 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, заключившие в 2014, 2017 годах двусторонние концессионные соглашения с Нижегородской областью. | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания действия концессионного соглашения. | Пункт 17 части 1 статьи 2.1 |
| Организации, осуществляющие производство напитков на территории Нижегородской области, обозначенные в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодом 11.0 Производство напитков раздела С Обрабатывающие производства | Освобождение от налогообложения | По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы следующие документы: формы федерального государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета, декларацию об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции. Льгота предоставляется при условии достижения объема производства напитков на территории области: в 2019 и последующие годы - не менее 27 500 тысяч декалитров ежегодно. | Пункт 18 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении автодорог общего пользования регионального или межмуниципального значения и автомобильных дорог местного значения | Освобождение от налогообложения | Пункт 19 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов - в отношении имущества, создаваемого, приобретаемого, модернизируемого, реконструируемого для реализации специального инвестиционного контракта, по ежеквартальному перечню, утвержденному уполномоченным Правительством Нижегородской области органом исполнительной власти Нижегородской области в сфере промышленности, за исключением имущества организации, одновременно используемого для хозяйственной деятельности организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 20 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации - в отношении объектов спорта, построенных для проведения Чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, которые включены в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Российской Федерации от 20.06.2013 N 518, и (или) в Программу подготовки к проведению в 2018 году чемпионата мира по футболу, утвержденную постановлением Правительства Нижегородской области от 19.11.2013 N 859 | Освобождение от налогообложения | Пункт 21 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР "Саров", или ТОСЭР "Володарск", или ТОСЭР "Решетиха", созданной по решению Правительства РФ, - в отношении имущества, которое расположено в границах соответствующей ТОСЭР и принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов соответствующей ТОСЭР | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР. | Пункт 25 части 1 статьи 2.1 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, составляющих инфраструктуру высокоскоростного железнодорожного транспорта, расположенных полностью или частично в границах Нижегородской области и созданных после 01.01.2018 | Освобождение от налогообложения | Пункт 26 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации, осуществляющие эксплуатацию стадиона "Нижний Новгород" - в отношении имущества, составляющего инфраструктуру стадиона и являющегося его неотъемлемой частью | Освобождение от налогообложения | Пункт 27 части 1 статьи 2.1 | |
| Организации обрабатывающих производств, научно-исследовательские институты и конструкторские бюро, обозначенные в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности следующими кодами: В связи с утратой силы ОК 029-2001, следует руководствоваться принятым взамен ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2). Раздел D. Обрабатывающие производства. В разделе К. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: 73. Научные исследования и разработки. - в отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных средств (новых, реконструированных и модернизированных) | 1) в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию - 0%; 2) в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию - 0,55%; 3) в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию - 1,1%. | Льгота предоставляется при условии, что организацией получена прибыль за период, подлежащий льготированию, и отсутствуют убытки за предыдущий налоговый период, размер средней заработной платы - не ниже среднеобластного уровня прошлого года по данному виду экономической деятельности и темп роста заработной платы будет не менее среднеобластного размера, фактически сложившегося на территории Нижегородской области по данным Территориального органа Росстата. Льгота предоставляется при условии выполнения налогоплательщиком текущих обязательств по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды и отсутствия у него просроченной задолженности по итогам налогового периода. | Часть 1.1 статьи 2.1 |
| Организации в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях) | Налоговая ставка 1% | Период: с 01.01.2020 по 31.12.2021 Льгота предоставляется при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения | Часть 1.9 статьи 2.1 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | Сумма налога снижается на % роста кадастровой стоимости объекта в результате проведения в 2020 году государственной кадастровой оценки, к кадастровой стоимости объекта, принимавшейся при исчислении налога по объекту за предыдущий налоговый период | Период: 2021 | Часть 3 статьи 2.1 |
53 – Новгородская область
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечень федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 05.10.2021) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Инвесторы, осуществляющие деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестпроекта, в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта - в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: на период срока окупаемости, предусмотренного инвестпроектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций. | Пункт 1 статьи 6.2 |
| Инвесторы, заключившие специальный инвестиционный контракт с Новосибирской областью, в отношении имущества, используемого для реализации специального инвестиционного контракта. | Освобождение от налогообложения | Период: на период действия контракта. | Пункт 1 статьи 6.2.1 |
| Промышленные предприятия предоставляется льгота по налогу в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года. | Сумма налога уменьшается на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года | Льгота предоставляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Право применения налоговых льгот возникает у промышленного предприятия не ранее чем со второго календарного года его деятельности. Условия предоставления льготы установлены пунктом 3 статьи 7.1.2. | Пункт 2 статьи 7.1.2 |
| Жилищно-строительные, гаражные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие или огороднические некоммерческие товарищества, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду | Освобождение от налогообложения | Пункт 1 статьи 8.11 | |
| Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% - в отношении имущества используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду. | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 8.11 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, относящегося к объектам электросетевого хозяйства, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой частью. | Освобождение от налогообложения | Перечень соответствующего имущества утверждается Правительством Новосибирской области. | Пункт 7 статьи 8.11 |
| Организации, осуществляющие содержание, разведение, экспонирование, изучение животных в искусственных условиях (зоологические парки), - в отношении имущества, используемого ими в соответствующей деятельности. | Пункт 8 статьи 8.11 | ||
| Организации, являющиеся собственниками жилых помещений, - в отношении жилых помещений совокупной общей площадью не менее 2300 кв. м, расположенных в одном многоквартирном доме, предоставленных на протяжении всего отчетного (налогового) периода по договорам найма жилых помещений. | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 8.11 | |
| Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | Освобождение от налогообложения | Пункт 12 статьи 8.11 | |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 1 статьи 4.5 Закона Новосибирской области "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", используемых ими для осуществления своей уставной деятельности. | Освобождение от налогообложения | Пункт 13 статьи 8.11 |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ (ред. от 25.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность на территории Омской области, при условии привлечения в текущем налоговом периоде такой организации в качестве поставщика (исполнителя, подрядчика) для осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения госнужд при реализации госпрограмм (подпрограмм) Омской области, обеспечивающих условия для создания субъектов МСП, и для оказания им поддержки. | Освобождение от налогообложения | Норма не распространяется на субъекты естественных монополий, организации, осуществляющие регулируемые виды деятельности, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации, а также организации, созданные с участием таких организаций. | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 3 |
| Организации - в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3.2 пункта 1 статьи 3 | |
| Организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки на учет соответствующего имущества. | Подпункт 3.3 пункта 1 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие на территории Омской области в соответствующем налоговом периоде производство пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, у которых доля доходов от осуществления указанной деятельности по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70% в сумме всех доходов за период | Освобождение от налогообложения | Период: 2021 год Льгота предоставляется в случае обеспечения по итогам 2021 года прироста суммы акциза, уплаченной в связи с реализацией произведенных на территории Омской области пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, по сравнению с 2020 годом. | Пункт 1.9 статьи 3 |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие инвестпроекты, включенные в реестр приоритетных инвестпроектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры господдержки, - в отношении вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации инвестпроекта, принятого к бухгалтерскому учету в качестве ОС после заключения инвестиционного договора о реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения | Период: однократно на срок не более трех лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестпроекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления налоговой льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухучету в качестве ОС, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать пяти лет. При реализации инвестпроектов, предусматривающих получение господдержки в 2020 году в рамках инвестиционных договоров, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых определяется Правительством РФ, а также инвестпроектов в рамках инвестиционных договоров, заключаемых начиная с 01.07.2020, льгота предоставляется однократно на срок не более пяти лет в отношении каждого вновь созданного и (или) приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации одного инвестпроекта начиная с первого числа месяца, следующего за датой подписания инвестиционного договора, при этом максимальный срок предоставления льготы в отношении каждого объекта имущества исчисляется начиная с первого числа месяца, следующего за датой принятия такого имущества к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, а общий срок предоставления налоговой льготы в рамках инвестиционного договора не должен превышать семи лет | Пункт 3 части 1 статьи 10 |
| Организации, выступающие управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков, в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности и заключивших соглашение об оказании мер господдержки деятельности индустриального (промышленного) парка с Правительством Оренбургской области. | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия Соглашения, но не более чем на пять лет. | Пункт 4 части 1 статьи 10 |
| Онкологические диспансеры, перинатальные центры, многопрофильные больницы, в структуру которых входят онкологические диспансеры и (или) перинатальные центры, - в отношении имущества, принятого на учет с 01.01.2015 и используемого для оказания медицинской помощи по онкологии, акушерству и гинекологии | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2024 | Пункт 5 части 1 статьи 10 |
| Негосударственные и немуниципальные некоммерческие организации - в отношении имущества среднегодовой стоимостью свыше 100 млн рублей, принятого на учет с 01.01.2019 и используемого для нужд культуры, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется, если удельный вес доходов организаций от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%. | Пункт 6 части 1 статьи 10 |
| Негосударственные и немуниципальные организации - в отношении вновь созданного имущества, принятого на учет с 1 января 2021 года и используемого для нужд физической культуры и спорта, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу 93.11 "Деятельность спортивных объектов" подкласса 93.1 "Деятельность в области спорта" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. | Освобождение от налогообложения | Период: до 01.01.2026. | Пункт 8 части 1 статьи 10 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс 01.4 "Животноводство" класса 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельхозпродукции | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении организацией в течение налогового периода следующих условий: - выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% в общей сумме выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг); - среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника составляет не менее двукратной величины МРОТ, установленного федеральным законодательством, с применением к нему районного коэффициента; - сохранение поголовья сельскохозяйственных животных и птицы. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: - форма, утвержденная приказом Росстата от 18.07.2019 N 412, N 24-СХ "Сведения о состоянии животноводства" - для юрлиц, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность (кроме субъектов малого предпринимательства и КФХ); - форма, утвержденная приказом Росстата от 20.07.2020 N 399, N 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - для юрлиц - микропредприятий, осуществляющих сельскохозяйственную деятельность, КФХ. | Пункт 9 части 1 статьи 10 |
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 04.03.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации, реализующие на территории области инвестпроекты, включенные в реестр, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестпроекта за исключением переданного в аренду, лизинг. | Освобождение от налогообложения | Сроки применения льготы зависят от общей суммы фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестпроекта в реестр. Освобождение от налогообложения применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестпроекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестпроекта в реестр, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода. | Пункт 10 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию | Освобождение от налогообложения | Право на льготу возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Доля дохода от реализации продукции по соответствующим видам деятельности должна составлять не менее 70% в общем доходе от реализации за соответствующий период. Условия и период предоставления льготы закреплены пунктом 10.1 статьи 3. | Пункт 10.1 статьи 3 |
| Организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры. | Пункт 14 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2015 | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2021 включительно. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 15 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.01.2016 | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2021 включительно. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода | Пункт 16 статьи 3 |
| Организации, зарегистрированные на территории области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве ОС с 01.09.2017, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей. | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2022 включительно. Документами, подтверждающими право на применение льготы, являются: а) документы первичного бухучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 17 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента ТОСЭР "Мценск", созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соответствующего соглашения и расположенного на территории опережающего развития | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2023 включительно. Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра. Документами, подтверждающими право на применение льготы являются: а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве ОС; б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода. | Пункт 19 статьи 3 |
58 – Пензенская область
В данном субъекте не установлены региональные льготы по налогу на имущество. Перечень федеральных льгот закреплен в статье 381 НК РФ. Перейти к перечню федеральных льгот.
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 27.11.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае";
Закон Пермского края от 03.07.2017 N 108-ПК (ред. от 10.11.2017) "Об установлении налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и об освобождении от уплаты налога на имущество организаций в отношении резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов)"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Нефтегазодобывающие организации в отношении законсервированных буровых скважин на месторождениях без лицензий на право пользования недрами | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, осуществляющие: - производство сельхозпродукции и выращивание рыбы; - хранение сельхозпродукции; - переработку сельхозпродукции, а именно: производство мяса и мясопродуктов, переработку и консервирование рыбопродуктов, переработку и консервирование картофеля, фруктов и овощей, производство молочных продуктов, производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов, производство готовых кормов для животных. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от производства, хранения и переработки сельхозпродукции и рыбы составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации | Подпункт 2 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, являющегося запасами, созданными в соответствии с решениями органов государственной власти Пермского края и органов местного самоуправления Пермского края | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Жилищные и жилищно-строительные кооперативы, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для научно-исследовательских, конструкторских, опытных и опытно-экспериментальных работ | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от выполнения соответствующих работ составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. | Подпункт 5 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК |
| Организации - в отношении имущества, предназначенного в соответствии с федеральным законодательством для решения задач по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации - в отношении имущества, используемого для охраны природы в соответствии с Перечнем основных фондов природоохранного назначения, утвержденным постановлением Госкомстата, и (или) заключением органа, осуществляющего управление, государственный (муниципальный) экологический контроль (надзор) в области охраны окружающей среды | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования - в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организации - собственники воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов; | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы - в отношении объектов жилищного фонда, введенных в эксплуатацию по результатам получения этими кооперативами от признанного банкротом застройщика объекта незавершенного строительства для погашения требований участников строительства | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8.1 пункта 1 статьи 4 Закона N 141-ПК | |
| Организации в отношении (если иное не предусмотрено статьей 5 Закона N 141-ПК) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость при условии, что общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена госрегистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания, и в случае если кадастровая стоимость одного квадратного метра здания (помещения в здании) по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 30 000 рублей | 1) Налог уплачивается в размере 80% исчисленной суммы в случае, если общая площадь здания (помещения в здании) свыше 10 000 кв. м; 2) Налог уплачивается в размере 90% исчисленной суммы в случае, если общая площадь здания (помещения в здании) от 5 000 кв. м до 10 000 кв. м. включительно | Часть 1 статьи 5 Закона N 141-ПК | |
| Жилые дома и жилые помещения, не учитываемых на балансе в качестве ОС | Налог уплачивается в размере 50% исчисленной суммы | Период: по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены соответствующие жилые помещения, и до истечения двух лет с указанного дня. | Часть 2 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Организации, являющиеся субъектом малого предпринимательства, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения в части имущества - 100 кв. м в отношении одного объекта по выбору плательщика | Льгота предоставляется при одновременном выполнении следующих условий: - налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем 3 календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; - средняя численность работников за предшествующий налоговый период составляет не менее 5 человек; - выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика за предшествующий налоговый период составляет не менее 3 млн. рублей. | Часть 3 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. метров и помещений в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления в Пермском крае, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что менее 20% общей площади здания (строения, сооружения) используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепита, и (или) объектов бытового обслуживания; 2) у налогоплательщика на момент подачи декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ; 3) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена госрегистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания (строения, сооружения). Право на применение льготы прекращается с налогового периода, в котором в отношении здания (строения, сооружения) проведено мероприятие по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, по результатам которого установлено, что более 20% общей площади объекта используется для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры и (или) торговых объектов, и (или) объектов общепитания, и (или) объектов бытового обслуживания. | Часть 4 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. метров и помещений в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления в Пермском крае, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края | Налог уплачивается в размере 25% исчисленной суммы | Льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) нежилое здание (строение, сооружение) расположено на участке (участках), вид разрешенного использования которого (которых) предусматривает размещение только объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 2) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения установлено, что: - не менее 50% общей площади здания (строения, сооружения) используется налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; - на земельном участке (участках), на котором (которых) расположено здание (строение, сооружение), или на смежных земельных участках расположены объекты промышленности и (или) производства. 3) у налогоплательщика на момент подачи налоговой декларации отсутствует задолженность по налогам и сборам перед бюджетами всех уровней бюджетной системы РФ; 4) общая площадь помещений, в отношении которых осуществлена государственная регистрация права собственности, составляет не менее 99% общей площади здания (строения, сооружения). | Часть 5 статьи 5 Закона N 141-ПК |
| Организации, получившие статус резидентов территорий опережающего развития, - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития. | Освобождение от налогообложения | Период: с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия соответствующего имущества, на учет и прекращается с начала того квартала, в котором в реестр резидентов ТОСЭР, внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента территории опережающего развития. Для применения льготы налогоплательщик обязан обеспечить раздельный учет объектов налогообложения, в отношении которых применяется льгота. Если налогоплательщиком в течение первого года после его включения в Реестр, не выполнены требования к минимальному объему капитальных вложений или к минимальному количеству новых постоянных рабочих мест, установленные соответствующим постановлением Правительства РФ о создании территории опережающего развития, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней. | Статья 2 Закона N 108-ПК |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 29.12.2020) "О налоге на имущество организаций"
Закон Псковской области от 12.10.2005 N 473-оз (ред. от 03.02.2021) "О налоговых льготах и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской области"
Закон Псковской области от 30.11.2020 N 2123-ОЗ (от 25.06.2021) "О льготах по налогу на имущество организаций и транспортному налогу на территории Псковской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Налогоплательщики на специальных налоговых режимах в отношении одного объекта по выбору | Освобождение от налогообложения в части имущества - 100 кв. м | Льгота применяется в отношении следующих объектов: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2000 кв. метров и помещения в них; - нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения соответствующих объектов. | Пункт 2 статьи 1.1 Закона N 316-оз |
| Инвесторы, реализующие инвестпроекты, утвержденные Администрацией области | Ставка 0.01% | Период: 1) 5 лет 2) 7 лет - инвестпроекты, признанные стратегическими и реализуемые в целях производства товаров (работ, услуг) по видам экономической деятельности, предусмотренным классами 26, 27, 28 раздела C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2. Условия предоставления льготы установлены пунктами 3-8 статьи 6 Закона N 473-ОЗ. | Пункт 1 статьи 6 Закона N 473-ОЗ |
| Организации в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт "а" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации народных художественных промыслов в отношении имущества, используемого для производства и реализации изделий народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "б" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации в отношении объектов внешнего благоустройства населенных пунктов | Освобождение от налогообложения | Подпункт "в" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, осуществляющие образовательную деятельность, являющиеся некоммерческими организациями и расположенные на территории Псковской области, за исключением бюджетных и казенных учреждений | Освобождение от налогообложения | Подпункт "г" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Медицинские организации, включенные в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, и оказывающие первичную медико-санитарную помощь | Освобождение от налогообложения | Подпункт "д" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Псковской области, органами местного самоуправления муниципальных образований Псковской области, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | Освобождение от налогообложения | Подпункт "е" пункта 1 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации потребительской кооперации | Сумма налога уменьшается на 50% | Подпункт "а" пункта 2 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ | |
| Организации почтовой связи, оказывающие услуги почтовой связи общего пользования в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах области, при условии, что разница между суммой налога за налоговый период, исчисленной без учета применения льготы, и суммой налога за налоговый период, исчисленной с учетом применения льготы, не превышает сумму финансовых средств, направленных в налоговом периоде на финансирование работ по текущему или капремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению объектов почтовой связи, расположенных в малонаселенных и отдаленных населенных пунктах области | Сумма налога уменьшается на 50% | Подпункт "б" пункта 2 статьи 2 Закона N 2123-ОЗ |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 29.07.2021) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 29.04.1998 (ред. от 30.11.2021) "О налоговых льготах"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Сельскохозяйственные организации | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от соответствующих видов деятельности за предшествующий налоговый период составит более 70% в общей сумме выручки. Организация может быть признана сельскохозяйственной при условии обязательного осуществления деятельности по производству сельхозпродукции наряду с переработкой и хранением сельхозпродукции. | Пункт 2 статьи 13.1 |
| Получатели господдержки, реализующие инвестпроекты на условиях инвестиционных соглашений, заключенных до 01.01.2009 в соответствии с законом Рязанской области, регулирующим вопросы господдержки инвестиционной деятельности, действующим на момент заключения указанных соглашений, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Освобождение от налогообложения | Пункт 9 статьи 13.1 | |
| Некоммерческие физкультурно-спортивные организации, занимающиеся проведением занятий физкультурой и спортом с несовершеннолетними детьми без взимания платы в отношении имущества, используемого для нужд физкультуры и спорта | Освобождение от налогообложения | Пункт 11 статьи 13.1 | |
| Получатели господдержки, осуществляющие реализацию особо значимых инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением, заключаемым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" | Освобождение от налогообложения | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Пункт 15 статьи 13.1 |
| Организации, являющиеся собственниками объектов недвижимого имущества, входящих в состав расположенных на территории области усадеб или усадебных комплексов, отнесенных к объектам культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения - в отношении указанных объектов недвижимого имущества | Освобождение от налогообложения | Период: в течение 10 налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором выдано разрешение на проведение работ по сохранению объектов культурного наследия, в отношении соответствующих объектов недвижимости. | Пункт 16 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус управляющих компаний инвестиционных парков, - в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором присвоен статус инвестиционного парка. | Пункт 17 статьи 13.1 |
| Организации, которым присвоен статус резидентов инвестиционных парков, в отношении имущества, введенного ими в эксплуатацию в результате реализации инвестиционного проекта на территории инвестиционного парка | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, следующих за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию первый объект, предусмотренный инвестиционным проектом. | Пункт 18 статьи 13.1 |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОСЭР и отвечающие требованиям пункта 1 статьи 284.4 части второй НК РФ, в отношении имущества, принятого с 01.01.2017 на учет в качестве ОС | Освобождение от налогообложения | Период: на 5 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | Пункт 19 статьи 13.1 |
| Организации, указанные в статье 25.16 части первой НК РФ | Освобождение от налогообложения | Период: до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно. Льгота предоставляется при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации специального инвестиционного контракта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 части второй НК РФ | Пункт 20 статьи 13.1 |
| Организации, указанные в статье 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного или приобретенного в рамках реализации специального инвестиционного контракта | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия специального инвестиционного контракта | Пункт 20.1 статьи 13.1 |
| Организации, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в отношении имущества, приобретенного или созданного на территории индустриального (промышленного) парка и не являвшегося объектом налогообложения на дату первого включения УК в реестр | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества. | Пункт 21 статьи 13.1 |
| Социально ориентированные НКО, включенные в реестр поставщиков социальных услуг Рязанской области (за исключением государственных учреждений, муниципальных учреждений). | Освобождение от налогообложения | Пункт 22 статьи 13.1 | |
| Организации - частные партнеры, заключившие после 01.01.2018 соглашения о партнерстве | Освобождение от налогообложения | Период: на пять последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено соглашение. | Пункт 23 статьи 13.1 |
| Организации - концессионеры, заключившие после 01.01.2018 концессионное соглашение с Рязанской областью, муниципальными образованиями Рязанской области, объектами которого являются создаваемые и (или) реконструируемые на территории области объекты, определенные пунктами 1, 11, 13, 14, 17, 18, 19 части 1 статьи 4 Федерального закона N 115-ФЗ | Освобождение от налогообложения | Период: на срок действия соответствующего соглашения | Пункт 24 статьи 13.1 |
| Организации, которым в соответствии с Законом Рязанской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" присвоен статус специализированной организации по привлечению инвестиций и работе с инвесторами. | Освобождение от налогообложения | Пункт 25 статьи 13.1 | |
| Организации, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 части первой НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | Освобождение от налогообложения | Период: - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет соответствующего имущества, если объем капитальных вложений составил от 50 до 500 млн рублей, - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем принятия на учет указанного имущества, если объем капитальных вложений составил не менее 500 млн рублей. | Пункт 26 статьи 13.1 |
| Организации, являющиеся получателями господдержки, осуществляющих реализацию приоритетных инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Ставка налога снижается на 1,6 пункта (%) | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Статья 13.5 |
| Организации, являющиеся получателями господдержки, осуществляющие реализацию основных инвестпроектов, в отношении имущества, которое определено инвестиционным соглашением | Ставка налога снижается на 1,1 пункта (%) | Период: на срок, установленный инвестиционным соглашением. | Статья 13.6 |
| Организации, имеющие статус резидентов ТОСЭР и отвечающих требованиям пункта 1 статьи 284.4 части второй НК РФ | Ставка налога расчета авансовых платежей и суммы налога и по итогам налогового периода снижается на 1,7 пункта (%) | Период: на 5 налоговых периодов, следующих за периодами, указанными в пункте 19 статьи 13.1 Закона | Статья 13.6.1 |
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 22.09.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций, участников региональных инвестпроектов и организаций, получающих 70% и более дохода от сдачи в аренду ОС, создаваемых в ходе реализации инвестпроектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории области по приоритетным видам экономической деятельности, указанным в приложении 3 к Закону, - в отношении являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество организаций имущества, созданного, реконструированного, модернизированного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестпроекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется в случае включения инвестпроекта в перечень инвестпроектов, имеющих право на получение господдержки в форме льготного налогообложения, в установленном порядке | Подпункт 3 пункта 1 статьи 4 |
| Организации - собственники арендных жилых домов, созданных в результате строительства (реконструкции) или приобретенных для использования в качестве арендных жилых домов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 4 | |
| Благотворительные организации, имеющие статус "благотворительная организация в Самарской области" | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 1 статьи 4 | |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 1 статьи 4 | |
| Казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования | Освобождение от налогообложения | Подпункт 17 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, осуществляющие перевозки пассажиров метрополитеном, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций | Освобождение от налогообложения | Подпункт 24 пункта 1 статьи 4 | |
| Управляющие компании агропромышленных парков, имеющих статус агропромышленных парков Самарской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования агропромышленного парка, имеющего статус агропромышленного парка Самарской области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 25 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Самарской области (моногорода) | Освобождение от налогообложения | Подпункт 26 пункта 1 статьи 4 | |
| Организации, на балансе которых в качестве ОС учитываются стадионы для проведения в 2018 году в РФ чемпионата мира по футболу вместимостью не менее 44 000 зрительских мест, - в отношении указанных объектов недвижимости | Освобождение от налогообложения | Период: до 31.12.2022. | Подпункт 28 пункта 1 статьи 4 |
| Общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в целях налогообложения уменьшается на величину кадастровой стоимости площади: | - 50 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 2 человек за предыдущий налоговый период; - 100 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 4 человек за предыдущий налоговый период; - 250 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 5 человек за предыдущий налоговый период. | Налоговые льготы предоставляются при одновременном соблюдении следующих условий: 1) за предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухучета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2; 2) средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области и рассчитываемого путем суммирования величин прожиточного минимума за четыре квартала предыдущего налогового периода и делением полученной суммы на четыре; 3) в текущем налоговом периоде 80% доходов организации от всех доходов, определенных по данным бухучета, являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с ОКВЭД2. | Пункт 1 статьи 4.1 |
64 – Саратовская область
Основание: Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО (ред. от 27.10.2021) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Религиозные организации | Освобождение от налогообложения | Пункт 2 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления следующих видов экономической деятельности согласно ОКВЭД: - деятельность по предоставлению мест для временного проживания; - деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | Освобождение от налогообложения | Пункт 3 статьи 3 | |
| Организации-застройщики - в отношении нежилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, правообладателем которых является застройщик после ввода объекта в эксплуатацию до даты их реализации (даты прекращения права собственности). | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности: деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; деятельность физкультурно-оздоровительная; деятельность санаторно-курортных организаций; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; образование дополнительное детей и взрослых; предоставление услуг по дневному уходу за детьми; деятельность по организации конференций и выставок; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; деятельность в области демонстрации кинофильмов; торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах; торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах; торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах; торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах; торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, за исключением торговли розничной лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках); | Освобождение от налогообложения | Пункт 5 статьи 3 | |
| Организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. | Освобождение от налогообложения | Основанием для использования льготы является одновременное соблюдение следующих условий: - осуществление налогоплательщиком основного вида деятельности: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом - по состоянию на 01.01.2020; - объект аренды не является жилым помещением; - площадь имущества, предоставляемого налогоплательщиком в аренду хозяйствующим субъектам, осуществляющим виды экономической деятельности, указанные в пунктах 3 и 5 статьи 3, составляет не менее 40% площади всех помещений здания (его части), принадлежащего (принадлежащей) налогоплательщику, за исключением площади помещений общего пользования и площади помещений, занимаемых гипермаркетами, супермаркетами и гастрономами; - площадь помещений здания (части здания), принадлежащего (принадлежащей) налогоплательщику, занимаемых гипермаркетами, супермаркетами и гастрономами, не должна превышать 40% площади всех помещений здания (его части), принадлежащего (принадлежащей) налогоплательщику, за исключением площади помещений общего пользования; - снижение размера арендной платы в среднем не менее чем на 25% на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 (включительно) относительно размера арендной платы, предусмотренного в договорах аренды, действовавших на дату вступления в силу Указа Президента РФ от 25.03.2020 N 206, для арендаторов, указанных в абзаце пятом пункта 6 части 2 статьи 3. | Пункт 6 статьи 3 |
| Организации - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование государственным общеобразовательным организациям области | Освобождение от налогообложения | Для применения льготы налогоплательщику необходимо представить следующие документы: - копию учредительных документов; - договор передачи имущества в безвозмездное пользование общеобразовательной организации. | Пункт 7 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2): 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта; 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам; 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания; 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов; 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок; 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций; 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений; 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная. | Освобождение от налогообложения | Период: с 01.01.2021 по 31.12.2021 Основанием для использования льготы является одновременное соблюдение следующих условий: - организация включена по состоянию на 01.01.2021 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства; - среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется льгота, составляет не менее 80% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в предоставляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, но не менее двух человек; - среднемесячная заработная плата работников за налоговый период, в расчете на одного работника, составляет не менее 1,5 МРОТ, установленных федеральным законом с 01.01.2021, и не менее среднемесячной заработной платы за предшествующий налоговый период. Действие установленных условий не распространяется на вид экономической деятельности 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. | Пункт 8 статьи 3 |
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 12.05.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Имущество используемое (предназначенное) для целей производства электрической и (или) тепловой энергии, входящее в состав объектов единичной установленной мощностью не менее 45 МВт в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Сахалинской области, вводимых в эксплуатацию после 01.01.2012 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня постановки соответствующего имущества на налоговый учет. | Пункт 5 части 1 статьи 3 |
| Закрепленное на праве оперативного управления за областными государственными, муниципальными учреждениями, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере физкультуры и спорта. | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором имущество учтено на балансе в качестве ОС. Применение льготы осуществляется при условии, что имущество вновь создано, введено в эксплуатацию не ранее 01.01.2018 и его балансовая стоимость составляет более трех миллиардов руб. | Пункт 10 части 1 статьи 3 |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 17.06.2021) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Период, на который предоставляется льгота | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Органы государственной власти Свердловской области, органы местного самоуправления муниципальных образований, расположенных на территории области | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 2-1 статьи 3 Закона N 35-ОЗ, объем капитальных вложений в строительство каждого из таких объектов составил более 170 млн руб. и введенных в эксплуатацию после 31.12.2012 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за периодом, в котором объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию. Действие льготы распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2015 - 2020 | Подпункт 2 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельхозпродукции, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 4 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации народных художественных промыслов | Освобождение от налогообложения | Подпункт 5 пункта 2 статьи 3 | |
| Жилищно-строительные кооперативы и товарищества собственников жилья | Освобождение от налогообложения | Подпункт 6 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, осуществляющие перевозку пассажиров метрополитеном | Освобождение от налогообложения | Подпункт 7 пункта 2 статьи 3 | |
| Научные организации (за исключением научных организаций Российской академии наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств), удельный вес доходов которых от осуществления научной и (или) научно-технической деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 8 пункта 2 статьи 3 | |
| Религиозные организации в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности | Освобождение от налогообложения | Подпункт 9 пункта 2 статьи 3 | |
| Федеральные госучреждения, предприятия культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Освобождение от налогообложения | Подпункт 10 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с предоставлением органами госвласти Свердловской области господдержки субъектам инвестиционной деятельности, в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестпроекта Свердловской области по новому строительству | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 11 пункта 2 статьи 3 |
| Организации - резиденты ТОСЭР, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве ОС, недвижимого имущества, расположенного на территориях опережающего социально-экономического развития, резидентами которых они являются, приобретенного после получения такими организациями указанного статуса и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с месяца, в котором недвижимое имущество, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, поставлено на баланс в качестве объекта ОС. | Подпункт 12 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 300 человек и объем инвестиций в которых на приобретение железнодорожного подвижного состава в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера, на который в соответствии с настоящей нормой уменьшается сумма налога на имущество организаций, исчисленного в этом же налоговом периоде, в отношении железнодорожных грузовых вагонов, введенных такими организациями в эксплуатацию в 2011 и 2012 годах | Освобождение от налогообложения | Период: в течение четырех последовательных налоговых периодов, считая с 2015 года. | Подпункт 13 пункта 2 статьи 3 |
| Организации - резиденты ОЭЗ, созданных на территории Свердловской области, в отношении учитываемого на балансе таких организаций имущества, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории ОЭЗ | Освобождение от налогообложения | Период: в течение десяти последовательных лет, считая с месяца, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 14 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие производство пива, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 100 человек в налоговом периоде, за который уплачивается налог, и в которых объем производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество, составил не менее объема производства пива в натуральном выражении в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается налог | Освобождение от налогообложения | Подпункт 16 пункта 2 статьи 3 | |
| Организации в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек | Освобождение от налогообложения | Норма распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2012 - 2021 | Подпункт 17 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и у которых объем капитальных вложений в ОС в течение четырех лет подряд составил более одного миллиарда рублей | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем капитальных вложений превысил один миллиард рублей. | Подпункт 18 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, являющиеся сторонами специальных инвестиционных контрактов, указанных в пункте 2-2 статьи 3 Закона N 35-ОЗ, в отношении учитываемого на балансе таких организаций в качестве ОС в порядке, установленном для ведения бухучета, недвижимого имущества, приобретенного после заключения таких специальных инвестиционных контрактов и находящегося в собственности таких организаций, за исключением недвижимого имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и недвижимого имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. | Подпункт 19 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, имеющие статус лечебно-профилактических организаций, осуществляющие деятельность санаторно-курортных организаций, удельный вес доходов которых от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% и у которых объем капитальных вложений в ОС в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера, на который уменьшается сумма налога, исчисленного в этом же налоговом периоде | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые использовали данную налоговую льготу. Норма распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2018 - 2020 с учетом отдельных особенностей: к отношениям, связанным с предоставлением льготы, возникшим и не завершенным на 01.01.2021, применяются положения пп. 20 пункта 2 и части двадцатой пункта 3 статьи 3 (п. 4 статьи 2 Закона Свердловской области от 07.12.2017 N 124-ОЗ (ред. от 17.10.2018)). | Подпункт 20 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких установленных видов деятельности, составляет в общей сумме не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвест проекта в сфере туризма | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС. Льгота не применяется в отношении имущества организаций, приобретенного в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям. | Подпункт 22 пункта 2 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого из которых после 31.12.2017 в течение трех лет подряд составил более 100 млн руб. и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев", удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме не менее 70%, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капитальных вложений превысил 100 миллионов рублей | Освобождение от налогообложения | Льгота распространяется на отношения по взиманию налога за 2019 -2029 годы | Подпункт 23 пункта 2 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов недвижимого имущества, объем капитальных вложений в строительство каждого из которых с 01.01.2019 составил более 1 млрд руб. и переданных в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подгруппу "Деятельность концертных залов, театров, оперных зданий, мюзик-холлов, включая услуги билетных касс", удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме не менее 70%, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем указанных капвложений превысил 1 млрд руб. | Освобождение от налогообложения | Льгота распространяется на отношения по взиманию налога за 2020 -2029 годы. | Подпункт 24 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, перешедшие на применение специальных налоговых режимов не позднее 01.11.2019 и применявшие такие режимы в течение всего налогового периода, за который уплачивается налог на имущество, в отношении объектов недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащих таким организациям на праве собственности или хозяйственного ведения по состоянию на 01.11.2019 | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется организациям, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее размера, указанного в пункте 2-4 статьи 3. Норма распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 | Подпункт 25 пункта 2 статьи 3 |
| Организации в отношении объектов недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и введенных в эксплуатацию после 31.12.2019 | Освобождение от налогообложения | Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором объект недвижимого имущества введен в эксплуатацию. Льгота предоставляется организациям, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество, составил не менее размера, указанного в пункте 2-5 статьи 3 | Подпункт 26 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу "Деятельность музеев", осуществляющие хранение одного или нескольких документов, включенных в Государственный реестр уникальных документов Архивного фонда Российской Федерации, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется организациям, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 30%. Норма распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022 | Подпункт 27 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в подклассы "Образование общее", "Образование профессиональное", "Обучение профессиональное", "Деятельность больничных организаций" и (или) классы "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется организациям, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов не менее 70%. Норма распространяется на отношения по взиманию налога на имущество организаций за 2020 - 2022. | Подпункт 28 пункта 2 статьи 3 |
| Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестпроекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, которых увеличилась в налоговом периоде, за который представляется декларация, по сравнению с предыдущими налоговыми периодами, за исключением случаев, когда такое увеличение произошло в результате реорганизации в форме присоединения. | Освобождение от налогообложения | Организации, впервые использующие льготу по налогу вправе уменьшить сумму, исчисленную в периоде, за который представляется декларация, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога, исчисленной в периоде, за который представляется декларация, и суммой налога, исчисленной за предыдущий налоговый период. Организации, повторно использующие налоговую льготу, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в периоде, за который представляется декларация по налогу, на величину, составляющую 100% разности между суммой налога на имущество, исчисленной в периоде, за который представляется декларация по этому налогу, и суммой налога на имущество организаций, исчисленной за период, предшествующий налоговому периоду, в котором эти организации впервые использовали налоговую льготу. Период: в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором организации впервые использовали такую льготу. | Пункт 1 статьи 3-2 |
| Организации, передавшие в пользование организациям, соответствующим условиям, указанным в пункте 4 статьи 3-1, объекты недвижимости общей площадью более 3000 кв. м, объем капитальных вложений в строительство которых в течение трех лет подряд составил более 1 млрд рублей, введенные в эксплуатацию после 31.12.2012. | Сумма налога, исчисленная в периоде, за который представляется декларация, уменьшается на величину, составляющую 90% произведения среднегодовой стоимости объектов, и ставки налога, установленной в отношении этого имущества | Период: действует до 31.12.2023. Налоговая льгота предоставляется на основании: 1) письменного заявления о предоставлении льготы; 2) расчета величины, на которую организация уменьшила сумму налога на имущество организаций; 3) )копий документов, подтверждающих объем и период осуществления капитальных вложений в строительство объектов; 4) копий документов, подтверждающих, что объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию после 31.12.2012; 5) копий документов, подтверждающих, что объекты были переданы в пользование организации, соответствующей установленным условиям, в течение всего налогового периода, за который предоставляется льгота; 6) документа, подтверждающего, что организация, которой были переданы в пользование объекты, в периоде, за который предоставляется льгота, соответствовала установленным условиям. | Пункт 3 статьи 3-1 |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з (ред. от 29.09.2021) "О налоговых льготах"
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 17.12.2020) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации - в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет | Освобождение от налогообложения | Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 | |
| Инвесторы, резиденты технопарков, индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестпроекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Тамбовской области, и заключившие с администрацией области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестпроектов и прироста стоимости модернизированных в соответствии с инвестиционными проектами ОС | Освобождение от налогообложения | Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 | |
| Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, реализующие на территории Тамбовской области приоритетные инвестпроекты и заключившие с администрацией Тамбовской области инвестиционное соглашение, - в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого для реализации инвестпроектов по реконструкции и (или) строительству инфраструктуры в границах парка для обеспечения деятельности и предоставления условий для работы резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков | Освобождение от налогообложения | Подпункт 3 пункта 1 статьи 3 | |
| Объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, принадлежащих профсоюзам, их объединениям (ассоциациям) | Уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, не переданной по договору аренды или договору найма жилого помещения третьим лицам и используемой налогоплательщиком для выполнения своих уставных задач | Пункт 3 статьи 3 | |
| Объекты недвижимого имущества, являющиеся предметом договора аренды, по которым заключены допсоглашения о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы | Сумма налога по соответствующему объекту уменьшается на размер арендной платы, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) размер сниженной арендной платы | Льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) договор аренды заключен не позднее 01.04.2020; 2) наличие допсоглашения к договору аренды о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы и содержащего положения, установленные пунктом 3 Требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества, утвержденных постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 439; 3) объектом аренды не является жилое помещение; 4) фактическая оплата по договору аренды за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы. 5) основным видом деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020, является один из видов деятельности, согласно утвержденному перечню. Для подтверждения права на льготу налогоплательщик предоставляет в налоговый орган по месту налогового учета одновременно с отчетностью за налоговый период, в котором использовано право на уменьшение суммы налога на размер арендной платы, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) на размер сниженной арендной платы, следующие документы: - договор аренды, заключенный не позднее 01.04.2020; - допсоглашение к договору аренды о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы и (или) снижении размера арендной платы за период применения налоговой льготы; - документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы, а именно: кассовый чек, товарный чек, бланк строгой отчетности или платежное поручение. | Статья 3.1 |
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 29.03.2021) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 05.04.2021) "О налоге на имущество организаций";
Закон Томской области от 18.03.2003 N 30-ОЗ (ред. от 13.07.2021) "О предоставлении дополнительных налоговых льгот организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Томской области"
| Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота | Описание льготы | Особенности предоставления льготы | Законодательные нормы, устанавливающие льготу |
| Организации по производству, переработке и хранению сельхозпродукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации. Порядок применения льготы устанавливается в приложении 2 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 3 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан, зарегистрированные в качестве юридического лица на территории Томской области до дня вступления в силу Федерального закона "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества, зарегистрированные в качестве юрлица в Томской области | Освобождение от налогообложения | Пункт 4 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке, - в отношении имущества, не относящегося к имуществу, используемому ими для осуществления религиозной деятельности, и учитываемого на балансе в качестве объектов ОС указанных организаций в соответствии с установленным порядком ведения бухучета | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии направления высвобождаемых средств на: содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; осуществление благотворительной деятельности; издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения. Организации, осуществляющие наряду с указанной деятельностью, иную деятельность, обязаны вести раздельный учет. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения устанавливается в приложении 3 к Закону N 148-ОЗ. | Пункт 5 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, - в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории ОЭЗ технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением | Освобождение от налогообложения | Период: на 10 лет с момента учета на балансе соответствующего имущества в качестве ОС. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается недвижимое имущество по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем, в котором имущество учтено на балансе резидента, но не ранее даты регистрации налогоплательщика в качестве резидента ОЭЗ. Льгота предоставляется резидентам ОЭЗ технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 НК РФ. | Пункт 6 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска | Освобождение от налогообложения | Период: на 10 лет с момента учета на балансе соответствующего имущества в качестве ОС. | Пункт 7 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется госрегулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. | Освобождение от налогообложения | Пункт 8 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации - в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект распределения газа построен в рамках реализации государственных программ: "Развитие газоснабжения и газификации Томской области на 2013 - 2018 годы", "Повышение энергоэффективности в Томской области"; - объект введен в эксплуатацию после 01.01.2014; - срок полезного использования объекта для расчета амортизационных отчислений в целях налогообложения устанавливается без применения норм ускоренной амортизации, предусмотренных статьей 259.3 Налогового кодекса | Освобождение от налогообложения | Организации освобождаются от налогообложения после ввода объекта распределения газа в эксплуатацию независимо от действия, изменения или отмены действия госпрограммы, в рамках реализации которой объект распределения газа был построен и введен в эксплуатацию. | Пункт 12 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации, являющиеся специализированными обществами проектного финансирования, уполномоченные выступать таковыми в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О некоторых вопросах реализации программы "Жилье для российской семьи" в отношении имущества, соответствующего одновременно следующим критериям: - объект инженерно-технического обеспечения построен в рамках реализации программы "Жилье для российской семьи" в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.05.2014 N 404 - объект инженерно-технического обеспечения является предметом договора купли-продажи и аренды, заключенного Администрацией Томской области в рамках реализации соглашений об обеспечении строительства жилья экономического класса в рамках программы "Жилье для российской семьи" объектами инженерно-технического обеспечения, заключенных между Министерством строительства и ЖКХ РФ, Администрацией Томской области и Акционерным обществом "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" | Освобождение от налогообложения | Пункт 14 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации - в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов предусмотрено определение классов их энергетической эффективности | Освобождение от налогообложения | Период: в течение трех лет со дня введения в эксплуатацию указанного имуществ. | Пункт 17 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации, основным видом экономической деятельности которых является деятельность почтовой связи общего пользования, и оказывающие услуги по приему от физлиц денежных средств в счет уплаты налогов и сборов, в отношении недвижимости, расположенной на территории городских и сельских поселений Томской области и используемой в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению. | Освобождение от налогообложения | Льгота предоставляется при условии обеспечения 100% охвата населенных пунктов городских и сельских поселений области, на территории которых организация, претендующая на льготу, осуществляла предоставление услуг почтовой связи. | Пункт 18 части 1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Профсоюзы, их объединения (ассоциации) в отношении зданий (строений, сооружений), помещений в них, при условии определения налоговой базы по таким объектам от их кадастровой стоимости | Налог уплачивается в размере 50% | Часть 1.1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, осуществляющие на территории Томской области добычу сырой нефти, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, принятого на учет в качестве объектов ОС с 01.01.2019 | Ставка 0,2% | Часть 1.2 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации, являющиеся резидентами ТОСЭР "Северск", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск" | Ставка 0% | Период: в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество поставлено на учет в качестве ОС. | Часть 1.3 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Ставка 1,1% | Период: в течение следующих 5 налоговых периодов. Налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество расположено в границах ТОСЭР "Северск"; - имущество принято на учет в качестве ОС после получения организацией статуса резидента ТОСЭР; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве ОС иными организациями и физлицами; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением. | ||
| Организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" в отношении зданий (строений, сооружений), помещений в них при условии определения налоговой базы по таким объектам от их кадастровой стоимости | Ставка 0,5% | Часть 1.4 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Организации при исчислении налога в отношении объектов недвижимости площадью менее 2000 кв. м, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 статьи 378.2 НК РФ, на 2019 год | Применение коэффициентов, ограничивающих диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении соответствующих объектов за налоговый период 2019 года: применительно к налоговому периоду 2021 года - 0,2; применительно к налоговому периоду 2022 года - 0,4; применительно к налоговому периоду 2023 года - 0,6. | В случае, если исчисленное значение суммы налога за 2021 год не превышает исчисленное значение суммы налога за 2019 год, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком за 2021 год и последующие периоды, исчисляется без учета указанных коэффициентов. | Часть 1.5 статьи 4 Закона N 148-ОЗ |
| Организации при исчислении налога в отношении объектов недвижимости площадью менее 2000 кв. м, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 статьи 378.2 НК РФ, на 2020 и последующие периоды | 1) применительно к первому налоговому периоду налогообложения соответствующих объектов в соответствии со ст. 378.2 НК РФ применить налоговую ставку, равную 1,5%; 2) начиная со второго налогового периода налогообложения указанных объектов в соответствии со ст. 378.2 НК РФ применять коэффициенты, ограничивающие диапазон увеличения суммы налога, исчисленного в отношении этих объектов за предыдущий налоговый период: применительно ко второму налоговому периоду - 0,2; применительно к третьему налоговому периоду - 0,4; применительно к четвертому налоговому периоду - 0,6. | Часть 1.5.1 статьи 4 Закона N 148-ОЗ | |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом (кроме субъектов инвестиционной деятельности, реализующих инвестпроекты в сфере добычи углеводородного сырья) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестпроекта | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Подпункт 1 пункта 3 статьи 2 N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в сфере разработки технологий поиска и разведки потенциально продуктивных объектов в отложениях доюрского комплекса Томской области | Налог уплачивается в размере 75% от исчисленного по ставке 2,2% | Сумма высвобождающихся от уплаты налога средств за период реализации инвестпроекта не может превышать 90% средств, вложенных в проведение научно-исследовательской работы (либо отдельные этапы работы) в рамках соответствующего проекта, но не более 220 млн. рублей за период его реализации. | Пункт 3-1 статьи 2 N 30-ОЗ |
| Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестпроектом и являющиеся резидентами промышленного парка в Томской области в отношении имущества созданного и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестпроектов на территории промышленного парка | Освобождение от налогообложения в размере 50% | Период: на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта ОС. | Пункт 3-2 статьи 2 N 30-ОЗ |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 01.06.2020) "О налоге на имущество организаций",
Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО (ред. от 25.02.2021) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов",
Закон Тульской области от 06.02.2010 N 1390-ЗТО (ред. от 01.06.2020) "О льготном налогообложении при осуществлении инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 18.12.2017 N 103-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Тульской области",
Закон Тульской области от 29.10.2020 N 86-ЗТО "О льготном налогообложении в 2021 году"