НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2022 ГОД
СТАВКИ И ПЕРЕЧНИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 08.08.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 30.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие объекты, за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания, или если соответствующие объекты предназначены для использования в указанных целях; | статья 2.1 | |
| 2) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 3) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 4) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, площадь каждого из которых свыше 1000 кв. м, принадлежащие одному или нескольким собственникам, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания. |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 15.12.2021 N 2603 |
| 2021 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 15.12.2020 N 1907 |
| 2020 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 24.12.2019 N 1810 |
| 2019 | Постановление Правительства Республики Башкортостан от 24.12.2018 N 636 |
| 2018 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 27.12.2017 N 1732 |
| 2017 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 29.12.2016 N 2007 |
| 2016 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 11.09.2015 N 1433 |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 28.04.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговых ставок, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 380 Налогового кодекса РФ и если ниже не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 1 |
| налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, установленных пунктом 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 21.11.2003 N 16-1 (ред. от 07.11.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса РФ как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 1 |
| 0,2 | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | пункт 2 статьи 1 |
| 0 | организации - социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере | пункт 3 статьи 1 |
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай | ||
| организации, инвестпроектам которых придан статус регионального значения - в отношении имущества, используемого для реализации таких инвестпроектов | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 5.1 статьи 1 |
| 0,7 | объекты газораспределительных сетей, признаваемые объектами налогообложения, находящиеся на территории Республики Алтай, принадлежащие организации на праве собственности, принятые к бухгалтерскому учету в качестве ОС с 01.01.2022 | пункт 5.3 статьи 1 |
| 1,1 | объекты связи, центры обработки данных, признаваемых объектами налогообложения, учитываемых на балансе российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, при соблюдении установленных условий | пункт 5.4 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость имущества (см. статья 1.1 ниже) | пункт 6 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база которых, определяется как кадастровая стоимость имущества. | пункт 7 статьи 1 |
| Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: | статья 1.1 | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 30.04.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 13.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 20.10.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | Статья 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Статья 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; | Статья 1-2 | |
| 2) здания (строения, сооружения), которые в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ предназначены для использования или фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 29.12.2021 N 273-ПП |
| 2021 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 25.12.2020 N 301-ПП |
| 2020 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2019 N 243-ПП |
| 2019 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 29.12.2018 N 271-ПП |
| 2018 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 18.12.2017 N 728-рп |
| 2017 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2016 N 706-рп |
| 2016 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2015 N 849-рп |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 10.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | часть 1 статьи 1 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 2 статьи 1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1.2 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | ||
| 1,1 | организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2) "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (61 код ОКВЭД 2), информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.01.2022, в отношении объектов связи и центров обработки данных | часть 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 06.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,8 | имущество организаций, осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку сельхозпродукции в мясной, молочной и мукомольной отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющих производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию, с последующей ее реализацией | часть 2 статьи 2 |
| 1,1 | имущество организаций, осуществляющих разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | часть 3 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 4 статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 кв. м, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания | статья 1 | |
| 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
| 3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений); | ||
| 4) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 5) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 кв. м, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения общей площадью свыше 550 кв. м, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) в случае, если организация одновременно удовлетворяет следующим критериям: | ||
| 0,3 | - применяет спецрежимы, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ; - общая площадь объекта не превышает 3000 кв. м | часть 4.1 статьи 2 |
| 0,5 | - применяет спецрежимы, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ; - общая площадь объекта не превышает 5000 кв. м | часть 4.2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2021 N 785 |
| 2021 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2020 N 848 |
| 2020 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2019 N 774 |
| 2019 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2018 N 808 |
| 2018 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2017 N 933 |
| 2017 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2016 N 594 |
10 – Республика Карелия
Основание: Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (в ред. от 24.03.2022) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | все налогоплательщики не указанные ниже, в том числе организации, перечисленные в пунктах 1, 3 - 4, абзаце втором пункта 5.1, пунктах 7.5 и 8 статьи 3, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных статьей 21 Закона N 384-ЗРК | пункт 10 статьи 3 |
| 0 | организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет; | пункт 1 статьи 3 |
| организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет; | ||
| организаций - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 01.01.2016. Указанные организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств; | ||
| резидентов территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства; | ||
| организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки; | ||
| организаций - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, указанных в пункте 4 статьи 3.1 настоящего Закона, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет; | ||
| организаций, вновь созданных и поставленных на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, с 01.01.2020 по 31.12.2021 включительно, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения; Ставка применяется при условии, что соответствующее имущество не учитывается на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | ||
| организаций, являющихся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов, при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения; | ||
| организаций - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества; | ||
| резидентов Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства; | ||
| организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет; | ||
| организаций, являющихся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства; | ||
| организаций - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства. | ||
| 0,2 | организаций, занимающихся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и реализации инвестпроектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. | пункт 3 статьи 3 |
| 0,5 | организаций, применяющих УСН, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 5.1 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно; | ||
| организаций потребительской кооперации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общепита и осуществлении торговой деятельности; | ||
| 0,6 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно; | пункт 5.2 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно; | ||
| 0,7 | организаций, применяющих УСН, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 5.3 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно; | ||
| организаций почтовой связи - при условии увеличения по результатам периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения льготы, объема инвестиций в размере не менее 100% от суммы полученных налоговых льгот. | ||
| 0,8 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно; | пункт 5.4 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2025 года по 31.12.2025 включительно; | ||
| 0,9 | организаций, применяющих УСН, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 5.5 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2026 по 31.12.2026 включительно; | ||
| 1 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2027 по 31.12.2027 включительно; | пункт 7.4-1 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2027 по 31.12.2027 включительно; | ||
| 1,1 | организаций, применяющих УСН, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 7.5 статьи 3 |
| резидентов Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце одиннадцатом пункта 1 статьи 3; | ||
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2028 по 31.12.2028 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2028 по 31.12.2028 включительно; | ||
| 1,2 | организаций городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); | пункт 8 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2029 по 31.12.2029 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2029 по 31.12.2029 включительно; | ||
| 1,3 | организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 8.2 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2030 по 31.12.2030 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2030 по 31.12.2030 включительно; | ||
| 1,4 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно; | пункт 8.3 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно; | ||
| 1,5 | организаций, применяющих УСН, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 8.4 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2032 по 31.12.2032 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2032 по 31.12.2032 включительно; | ||
| 1,6 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2033 по 31.12.2033 включительно; | пункт 8.5 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2033 по 31.12.2033 включительно; | ||
| 1,7 | организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | пункт 8.6 статьи 3 |
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2034 года по 31.12.2034 года включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2034 года по 31.12.2034 года включительно; | ||
| 1,8 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2035 года по 31.12.2035 года включительно; | пункт 8.7 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2035 года по 31.12.2035 года включительно; | ||
| 1,9 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2036 года по 31.12.2036 года включительно; | пункт 8.8 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2036 года по 31.12.2036 года включительно; | ||
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением организаций, указанных в абзацах втором, третьем, пятом - восьмом, десятом - двенадцатом пункта 1, абзацах третьем и четвертом пункта 5.1, пункте 7.5 статьи 3 | пункт 9.2 статьи 3 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. м, а также помещения в них; | ||
| 2) нежилые помещения общей площадью свыше 300 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | ||
| организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2037 по 31.12.2037 включительно; | ||
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2037 по 31.12.2037 включительно; | ||
| 2,1 | организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2038 по 31.12.2038 включительно; | пункт 9.3 статьи 3 |
| организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2038 по 31.12.2038 включительно; |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 29.12.2021 N 336 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 24.12.2020 N 347 |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 26.12.2019 N 236 |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 27.12.2018 N 245 |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 25.12.2017 N 51 |
| 2017 | Распоряжение Госкомитета Республики Карелия по управлению государственным имуществом и организации закупок от 26.12.2016 N 753-р |
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 04.07.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается, если иное не предусмотрено частью 2 статьи 2 Закона N 67-РЗ | часть 1 статьи 2 |
| 2,0 | в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, определенных в пп. 1 - 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | часть 2 статьи 2, статья 4(1) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 27.07.2022) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 12.10.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением имущества, указанного в нормах ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2,0 | налоговая ставка устанавливается в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база в отношении которых определяется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2 |
| 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещений в них; | ||
| 2) нежилых помещений общей площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.12.2021 N 142 |
| 2021 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 23.12.2020 N 144 |
| 2020 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2019 N 98 |
| 2019 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2018 N 94 |
| 2018 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 30.11.2017 N 73 |
| 2017 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2016 N 91 |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 28.04.2022) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 04.04.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 27.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщиков и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | пункт 2.1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 3 статьи 2 |
| Налоговая база как кадастровая стоимость определяется в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тысяч человек | статья 1(1) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 22.11.2021 N 3555-р |
| 2021 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 16.11.2020 N 3495-р |
| 2020 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р |
| 2019 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2018 N 3972-р |
| 2018 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2017 N 2718-р |
| 2017 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2016 N 3066-р |
| 2016 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2015 N 2847-р |
| 2015 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 27.11.2014 N 2611-р |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 22.03.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 15.07.2022) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 1 |
| 1,1 | организации, получившие статус резидентов ТОСЭР, созданные на территории Удмуртской Республики, на срок следующих подряд 5 налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 статьи 2 | часть 4 статьи 1 |
| 0,6 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью, не превышающей 1000 м2, и помещения в них, нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, расположенные вне административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) | пункт 1 части 3 статьи 1 |
| 0,1 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью, не превышающей 1000 м2, и помещения в них, нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, расположенные в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек | пункт 2 части 3 статьи 1 |
| 0,6 | нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, расположенные (находящиеся) в многоквартирных домах, общежитиях, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому, общежитию помещениях | пункт 3 части 3 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 4 части 3 статьи 1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении госорганов Удмуртской Республики, государственных учреждений и органов местного самоуправления в Республике и созданных ими муниципальных учреждений) | статья 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | ||
| 0 | (2019 - 2024 годы) организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" (далее - участники национального проекта), в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества при соблюдении следующих условий: 1) заключение между участником национального проекта и Правительством Удмуртской Республики соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в порядке и по форме, определяемым Правительством Удмуртской Республики; 2) предоставление участником национального проекта в налоговый орган по месту подачи заявления о применении налоговой ставки, предусмотренной абзацем первым настоящей части, соглашения о реализации национального проекта, а также документов, содержащих перечень впервые вводимых в эксплуатацию объектов недвижимого имущества и подтверждающих период их первого ввода в эксплуатацию; 3) ведение участником национального проекта раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, предусмотренного абзацем первым настоящей части, и предоставление в налоговый орган документов, подтверждающих ведение раздельного бухгалтерского учета. | часть 5 статьи 1 |
| 1,1 | организации в отношении ж/д путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных и (или) реконструированных, и (или) модернизированных и введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2021 в целях реализации инвестпроекта, сроком на пять лет с начала налогового периода, в котором имущество введено в эксплуатацию, при одновременном соблюдении установленных условий. | часть 9.1 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 09.11.2021 N 615 |
| 2021 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 30.10.2020 N 528 |
| 2020 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 12.11.2019 N 522 |
| 2019 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2018 N 507 |
| 2018 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 502 |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
20 – Чеченская республика
Основание: Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 33-РЗ (ред. от 08.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 Налогового кодекса. | часть статьи 2 |
| налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, определенного в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ | статья 1.1 | |
| 0,3 | имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему ОМС на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы ОМС | часть 3 статьи 2 |
| 1,1 | газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы, для жилищно-строительных кооперативов, жилищных кооперативов, товариществ собственников жилья, товариществ домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организаций ЖКХ в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | часть 3.1 статьи 2 |
| организации, реализующие приоритетные инвестпроекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 N 16-РЗ, в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, в пределах срока окупаемости инвестпроекта, но не свыше 5 лет | часть 4 статьи 2 | |
| 1 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500 млн. рублей; | |
| 0,5 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500 млн. рублей и не более 1 млрд. рублей; | |
| 0,2 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1 млрд. рублей. | |
| 0 | организации, осуществляющие конно-спортивную деятельность и занятые в производстве чистопородных племенных лошадей, в отношении имущества, задействованного при осуществлении такой деятельности | часть 7 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 28.09.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением имущества, указанного в нормах ниже | пункт 1 статьи 19 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2 статьи 19 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 3 статьи 19 |
| 1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | пункт 4 статьи 19 |
| 0,5 | жилые помещения, указанные в пп. 3 пункта 1 статьи 18.1 Закона N 38, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение общежитий, для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с группировками 85.21 "Образование профессиональное среднее" и 85.22 "Образование высшее" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | пункт 5 статьи 19 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
22 – Алтайский край
Основание: Закон Алтайского края от 27.11.2003 N 58-ЗС (ред. от 01.11.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1.1 |
| 2 | организации, в отношении объектов недвижимого имущества которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ | пункт 2 статьи 1.1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 25.11.2021 N 43/Пр/108 |
| 2021 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 23.11.2020 N 43/Пр/83 |
| 2020 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 21.11.2019 N 43/Пр/110 |
| 2019 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 23.11.2018 N 121 |
| 2018 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 28.11.2017 N 141 |
| 2017 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 25.11.2016 N 142 |
| 2016 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 24.11.2015 N 134 |
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 06.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определена как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества: | часть 1.2 статьи 2 |
| - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
| - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| - жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | ||
| Налоговая ставка в отношении объектов недвижимости, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 Закона N 620-КЗ, устанавливается: | ||
| 1 | для организаций потребительской кооперации, осуществляющих деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1, потребительских кооперативов и их союзов, заключивших до 01.01.2017 соглашения с госорганами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общепита, торговли и бытового обслуживания; | |
| 0,3 | для общественных организаций отраслевых профессиональных союзов и их объединений (союзов), за исключением объектов, используемых в предпринимательской деятельности. | |
| 0 | - некоммерческие образовательные организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся у них в собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | часть 7 статьи 2 |
| - организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с госкорпорациями кредитными договорами | ||
| - организации, обладающие (обладавшие) правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | ||
| - организации в отношении олимпийских спортивных объектов, построенных в соответствии с подпрограммой "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями | ||
| - имущество инвесторов, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", стороной которого совместно с РФ является Краснодарский край, созданное, приобретенное, реконструированное и (или) модернизированное при реализации инвестпроекта, осуществляемого в рамках специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, на срок, соответствующий сроку действия специального инвестиционного контракта. | ||
| 0,01 | для организаций, осуществлявших на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории, в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности | часть 9 статьи 2 |
| для организаций, являющихся участниками нацпроекта (программы) "Производительность труда", в отношении вновь вводимых в эксплуатацию на территории Краснодарского края объектов недвижимого имущества с 01.01.2020. Участие организации в нацпроекте подтверждается одним из документов: гражданско-правовой договор (соглашение), заключенный в целях реализации мероприятий нацпроекта между налогоплательщиком и некоммерческой организацией, учредителем (участником либо одним из учредителей, участников) которой является Российская Федерация или Краснодарский край; гражданско-правовой договор, заключенный между налогоплательщиком и иной организацией, источником финансового обеспечения которого являются средства краевого бюджета, предоставленные налогоплательщику в рамках реализации национального проекта. Налоговая ставка применяется в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, а также в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | ||
| для организаций, заключивших концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает уполномоченный орган, в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. Налоговая ставка применяется с налогового периода, в котором заключено такое соглашение. Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного концессионного соглашения, заверенную концедентом. | ||
| для организаций, заключивших концессионное соглашение в сфере культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет. Налоговая ставка применятся с налогового периода, в котором заключено концессионное соглашение. Налогоплательщик по истечении налогового периода представляет в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций копию заключенного соглашения, заверенную концедентом. | ||
| для организаций, оказывающих услуги по организации отдыха и оздоровления детей, санаторно-курортному лечению, в том числе в амбулаторных условиях, включенных по состоянию на 31.12.2020 в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг. Налоговая ставка не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. | ||
| 0,2 | организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов | часть 10 статьи 2 |
| 0,1 | в отношении недвижимого имущества, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе организаций, в состав которого в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН исходно-разрешительной документации, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 квадратных метров, расположенного на участках с разрешенным видом использования, предусмотренным кодом 4.10 классификатора видов разрешенного использования земельных участков. Налоговая ставка не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | часть 11 статьи 2 |
| 0,7 | для организаций, обладавших правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов. Налоговая ставка не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, используемых в деятельности по организации и проведению азартных игр. | часть 12 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 27.12.2021 N 3321 |
| 2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 28.12.2020 N 2752 |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 27.12.2019 N 2837 |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 26.12.2018 N 3043 |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 8.11.2007 N 3-674 (ред. от 23.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 1.2 статьи 2 |
| 0,5 | имущество аптечных организаций и учреждений, осуществляющих фармацевтической деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ | подпункт а пункта 2 статьи 2 |
| 0,1 | организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология", обеспечивающего достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных Указом Президента РФ от 07.05.2018 N 204, за исключением организаций, основным видом деятельности которых являются производство электроэнергии тепловыми электростанциями, а также производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха, - в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, относящихся к I категории, утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС начиная с 01.01.2020. | пункт 2.2 статьи 2 |
| 0,2 | организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 млн тонн, - в отношении недвижимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС после 31.12.2015. | пункт 2.4 статьи 2 |
| 0,2 | организации, включенные в единый реестр субъектов МСП, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ, - в отношении объектов вновь созданного недвижимого имущества, расположенного на территории Красноярского края, отнесенной указанным Федеральным законом к территории Арктической зоны РФ, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ | пункт 2.5 статьи 2 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 01.08.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 1.1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | часть 1.2 статьи 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных (муниципальных) учреждений и предприятий); | ||
| 2) нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов и торговых объектов либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
| 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| 1,1 | объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008 - 2019 годы | часть 2 статьи 2 |
| имущество организаций, вновь созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта: | часть 3 статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов свободного порта Владивосток, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток и не входящего в состав налоговой базы до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток, расположенного на территории свободного порта Владивосток и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток: | часть 4 статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов ТОСЭР, вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, не входящего до включения организаций в реестр резидентов ТОСЭР в состав налоговой базы данных организаций, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития и используемого при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | часть 4(1) статьи 2 | |
| 0 | на 5 лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | |
| 0,5 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| имущество, принадлежащее на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота: - рыбохозяйственная организация зарегистрирована в качестве юрлица на территории Приморского края; - удельный вес доходов рыбохозяйственной организации от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов по итогам налогового периода составил не менее 70% общей суммы ее доходов от реализации продукции (работ, услуг); - судно, являющееся объектом налогообложения, построено не ранее 01.01.2016 судостроительными организациями, зарегистрированными в качестве юрлиц на территории края | часть 5 статьи 2 | |
| 0 | на 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено | |
| 0,5 | на 5 последующих налоговых периодов | |
| 0,1 | имущество организаций, зарегистрированных на территории Приморского края, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, - в отношении квартир, учитываемых на балансе в качестве ОС, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для сдачи внаем физлицам, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога; | часть 6 статьи 2 |
| имущество организаций, осуществляющих один или несколько следующих видов деятельности: деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, деятельность по управлению фондами, деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, - в отношении квартир (с суммарной общей площадью не менее 2400 кв. м) и машино-мест, в том числе составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для использования физлицами на основании договоров найма и (или) аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. | ||
| 0,5 | имущество организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "59.14. Деятельность в области демонстрации кинофильмов". | часть 7 статьи 2 |
| 1,1 | имущество организаций, расположенное на территории Приморского края и относящегося к объектам связи и центрам обработки данных. Для применения налоговой ставки налогоплательщик обязан обеспечить ведение раздельного учета соответствующего имущества и направление средств, высвобождаемых в результате применения налоговой ставки, на строительство и развитие сетей связи, центров обработки данных и увеличение зоны покрытия существующих сетей связи на территории Приморского края. | часть 8 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 27.12.2021 N 742-ри |
| 2021 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 23.12.2020 N 611-ри |
| 2020 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2019 N 1022-ри |
| 2019 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2018 N 281-ри |
| 2018 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 20.12.2017 N 363-ри |
| 2017 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 22.12.2016 N 451-ри |
| 2016 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 23.12.2015 N 673-ри |
| 2015 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 29.12.2014 N 756-ри |
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 250 кв. м и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения | пункт 2 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 24.12.2021 N 1004 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 28.12.2020 N 1462 |
| 2020 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2019 N 1317 |
| 2019 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 28.12.2018 N 985 |
| 2018 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2017 N 1122 |
| 2017 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 26.12.2016 N 1093 |
| 2016 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25.12.2015 N 1540 |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 28.09.2022) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено статьей 380 части второй Налогового кодекса РФ и нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестпроектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг | пункт 1 части 2 статьи 2 |
| организации - в отношении краевых автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | пункт 8 части 2 статьи 2 | |
| 0,2 | учитываемые на балансе объекты гидротехнических сооружений, включая объекты ОС, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера | пункт 1 части 3 статьи 2 |
| 0,2 | учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. | пункт 2 части 3 статьи 2 |
| 0,2 | организации - в отношении магистральных тепловых сетей, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве ОС в период с 01.10.2020 до 01.01.2021 и расположенных на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что необходимая валовая выручка при расчете тарифов на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного в отношении соответствующих объектов с применением налоговой ставки в размере 0,2%, в течение срока применения налоговой льготы | пункт 5 части 3 статьи 2 |
| 0,5 | организации, производящие сельхозпродукцию и реализующую данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции при соблюдении установленных условий | часть 4 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 6 статьи 2 |
| - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| - жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
| - торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2 000 кв. м и помещений в них, включенные в соответствии со статьей 378.2 части второй Налогового кодекса РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | ||
| организации, получившие статус резидентов ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, - в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития | часть 7 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
| 1,1 | в течение последующих 5 налоговых периодов | |
| организации, получившие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов свободного порта Владивосток; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что организация, получившая статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ, непрерывно в течение указанных далее налоговых периодов применения налоговых ставок одновременно отвечает требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 Налогового кодекса РФ | часть 8 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток | |
| 0,5 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | для организаций в отношении жилых помещений (квартир), предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договора найма, аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2022, общая площадь жилых помещений в которых составляет не менее 2 400 кв. м и все жилые помещения (квартиры) в которых предоставляются внаем, аренду. | часть 9 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2021 | Приказ Министерства сельского хозяйства, торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2020 N 269 |
| 2020 | Приказ Министерства сельского хозяйства, торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 19.12.2019 N 264 |
| 2019 | Приказ Министерства торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2018 N 1173 |
| 2018 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 21.12.2017 N 2431 |
| 2017 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2016 N 1184 |
| 2016 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2015 N 612 |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 28.02.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
| 0 | организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения | часть 3 статьи 3 |
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения | ||
| организации, осуществляющим на территории области транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, в отношении расположенных на территории области и стоящих на их балансе жилых и нежилых помещений многоквартирных домов, инженерных сетей и объектов благоустройства к ним в течение девяти налоговых периодов | ||
| 1,3 | объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; - административно-деловые центры и помещения в них; - жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | часть 1.1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 24.12.2021 N 1050-ОД |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 25.12.2020 N 1025-ОД |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 25.12.2019 N 900-ОД |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 27.12.2018 N 1255-ОД |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 28.12.2017 N 1118-ОД |
| 2017 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 29.12.2016 N 914-ОД |
| 2016 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 18.12.2015 N 908-ОД |
| 2015 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 22.12.2014 N 1217-ОД |
| 2014 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 24.12.2013 N 1394-ОД |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 31.10.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 28.09.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 0 | организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше 3 лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории области | часть 2 статьи 2 |
| организации - управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 01.01.2018, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 01.01.2018 | ||
| организации, зарегистрированные в качестве юрлиц не ранее 01.01.2018, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 01.01.2018, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 01.01.2018 | ||
| организации, в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программы газификации ЖКХ, промышленных и иных организаций Белгородской области на 2022 - 2031 годы, не являвшихся объектом налогообложения ранее 01.01.2022, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов | ||
| организации в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудования перронов, ограждения летного поля аэродромов, систем светосигнального оборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержание и эксплуатацию аэродромов гражданской авиации) | ||
| организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, на период окупаемости инвестиционных проектов: 1) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 09.04.2010 N 218, а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.02.2019 N 162 в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе" | часть 4.2 статьи 2 | |
| 0,1 - 1,3 | с первого года срока окупаемости с постепенным повышением к тринадцатому году срока окупаемости | |
| 2) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей: | ||
| 0,1 - 0,8 | с первого года срока окупаемости с постепенным повышением к восьмому году срока окупаемости | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | часть 6 статьи 2 |
| 0,3 | жилищные накопительные кооперативы, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, от кадастровой стоимости | часть 6 статьи 2 |
| 0 | организации, применяющих специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, при одновременном соблюдении следующих условий: имущество расположено в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек; имущество используется для размещения стационарных - торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется деятельность по розничной торговле, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47). | часть 6 статьи 2 |
| организации - резиденты ТОСЭР "Губкин" на территории муниципального образования Губкинский городской округ Белгородской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет организации в качестве объектов ОС после приобретения статуса резидента ТОСЭР; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными организациями и физлицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | часть 7 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС при условии ведения раздельного учета | часть 8 статьи 2 | |
| 0,5 | в первый год | |
| 1 | во второй год | |
| 1,5 | в третий год | |
| организации, реализующие инвестпроекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестпроекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов ОС. Соответствующие ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного выше, и иного имущества. | часть 9 статьи 2 | |
| 0,5 | в первый год | |
| 1 | во второй год | |
| 1,5 | в третий год |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 26.11.2021 N 790-р |
| 2021 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 19.11.2020 N 650-р |
| 2020 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 22.11.2019 N 742-р |
| 2019 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2018 N 500-р |
| 2018 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2017 N 428-р |
| 2017 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2016 N 416-р |
| 2016 | Постановление Правительства Белгородской области от 23.11.2015 N 416-пп |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 29.10.2021) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 11.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 20.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | статья 1 |
| 0 | территориальные автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в госсобственности Волгоградской области | пункт 3 части 2 статьи 1 |
| организации - застройщики - в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тысяч | пункт 5 части 2 статьи 1 | |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 4 статьи 1 |
| жилые помещения | часть 5 статьи 1 | |
| 1 | жилые помещения, принадлежащие организациям на праве собственности и предоставленные своим работникам или бывшим работникам - пенсионерам по договорам, предусматривающим предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года | часть 7 статьи 1 |
| организации - участники нацпроекта "Производительность труда", заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий нацпроекта с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области, за исключением организаций, указанных в частях третьей и четырнадцатой статьи 2 Закона N 888-ОД | часть 10 статьи 1 | |
| 1,1 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, - в течение первого налогового периода, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение о взаимодействии | |
| 0 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, созданное и (или) приобретенное после даты заключения Соглашения о взаимодействии, - со второго по четвертый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено такое Соглашение. |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 08.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2.1 статьи 2 |
| объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость следующих объектов 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей | ||
| 2 | - для организаций, применяющих ОСН | подпункт 1 пункта 3 статьи 2 |
| 1 | - для организаций, применяющих УСН. | подпункт 2 пункта 3 статьи 2 |
| 0,4 | - для организаций, применяющих УСН, в отношении объектов недвижимости, признаваемых объектом налогообложения, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов. | подпункт 3 пункта 3 статьи 2 |
| 0 | - для организаций, осуществляющих розничную торговлю, в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. м (включительно), находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | подпункт 4 пункта 3 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | пункт 4 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 18.11.2021 N 102-н |
| 2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 19.11.2020 N 98-н |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 15.11.2019 N 87-н |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 20.11.2018 N 67-н |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 22.11.2017 N 63-н |
| 2017 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 24.11.2016 N 83-н |
| 2016 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Вологодской области от 23.12.2015 N 2066-р |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 24.06.2022) "О налоге на имущество организаций", Закон Воронежской области от 10.06.2014 N 91-ОЗ (ред. от 24.06.2022) "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается от налоговой базы, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом РФ, если иное не установлено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 1,1 | организации, - в отношении имущества аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | пункт 5 части 2 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | часть 3 статьи 1 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью до 2000 кв. м; 2) нежилые помещения общей площадью до 2000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривают размещение торговых объектов, либо фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | часть 7 статьи 1 | |
| 1,7 | организации, осуществляющие производство сельхозпродукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | часть 5 статьи 1 |
| 1,5 | организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью до 2000 кв. м; 2) нежилые помещения общей площадью до 2000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение торговых объектов, либо фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | часть 7 статьи 1 |
| 0,4 | медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи | часть 8 статьи 1 |
| организации, получившие статус резидентов ТОСЭР "Павловск", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах ТОСЭР, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет организаций-резидентов в качестве объектов ОС после заключения соглашения; - имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными организациями и физлицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета; - ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | часть 9 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом, на срок действия специальных инвестиционных контрактов | часть 10 статьи 1 |
| 0 | организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 3 года | статья 2 Закона Воронежской области N 91-ОЗ |
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 5 лет | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленные на создание новых производств, с суммарным объемом инвестиций не менее 7 млрд, рублей, - на срок до 8 лет (с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций) | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты по производству автомобилей, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 8 лет | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестпроекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, на срок 10 лет |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 22.12.2021 N 2948 |
| 2021 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 28.12.2020 N 158 |
| 2020 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 23.12.2019 N 70-06/163 |
| 2019 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 29.12.2018 N 70-06/159 |
| 2018 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 25.12.2017 N 70-06/196 |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 27.12.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами НК РФ и нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,2 | организации, реализующие инвестпроекты, включенные в государственный реестр инвестпроектов Ивановской области с формой господдержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов ОС в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более 5 лет, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 6 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий налоговый период | пункт 7 статьи 2 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 10 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 22.12.2021 N 70-п |
| 2021 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 28.12.2020 N 78-п |
| 2020 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2019 N 66-п |
| 2019 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2018 N 92-п |
| 2018 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 21.12.2017 N 74-п |
| 2017 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2016 N 78-п |
| 2016 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 23.12.2015 N 81-п |
| 2015 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2014 N 1763-П |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 2 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные пп. 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 2 статьи 1 |
| 1,25 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 1) для организаций, применяющих УСН | пункт 1 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 2) для организаций, осуществляющих на территории области виды экономической деятельности, включенные в группу 56.29 подкласса 56.2 класса 56 раздела I ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70% от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | пункт 2 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 3) для организаций потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности | пункт 3 части 3 статьи 1 |
| 0,5 | 4) для организаций - сельхозпроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) | пункт 4 части 3 статьи 1 |
| 2 | 5) для иных организаций | пункт 5 части 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 21.12.2021 N 759-рп |
| 2021 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 21.12.20 N 1095-рп |
| 2020 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 11.12.2019 N 990-рп |
| 2019 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 19.12.2018 N 988-рп |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 19.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | объекты движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости см. в пункте 3 статьи 1.1 | пункт 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.12.2021 N 199 |
| 2021 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.12.2020 N 177 |
| 2020 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.12.2019 N 204 |
| 2019 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 27.12.2018 N 198 |
| 2018 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 N 161 |
| 2017 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 N 86 |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 24.10.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка по налогу устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база для которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) жилые помещения. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
| 0,45 | объекты недвижимого имущества, соответствующие требованиям статьи 4 (налоговые льготы для инвесторов, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории области) Закона Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ, переданные частично в аренду для целей, не предусмотренных пунктом 10 статьи 4 Закона N 263-ОЗ | пункт 3 статьи 2, пункт 10 статьи 4 |
| объекты имущества, включенные в программу обновления и модернизации ОС предприятия, включенную в Реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий, в течение следующих последовательных налоговых периодов и при достижении объемов фактически осуществленных капвложений на приобретение и (или) создание, реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию, достройку и/или дооборудование в соответствии с Программой в течение трех последовательных лет начиная с даты включения ее в Реестр программ обновления и модернизации ОС предприятий: один налоговый период при суммарном объеме от 5 до 100 млн. руб. включительно, два - при суммарном объеме свыше 100 до 300 млн. руб. включительно, три - свыше 300 млн. руб., для налогоплательщиков, включенных в Реестр программ, в случае, если они отвечают одновременно следующим требованиям: - налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, при этом объем выручки от указанной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) за соответствующий налоговый период; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже трехкратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Калужской области, установленной Правительством Калужской области за квартал года, предшествующий отчетному (налоговому) периоду, в котором налогоплательщик применил налоговую ставку "0", "0,5", "1,1"; - выполнение налогоплательщиком общих условий для применения налоговых льгот, установленных Законом Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ | пункт 4 статьи 2, пункт 5 статьи 3 | |
| объекты ОС, включенные в группировку "Здания (кроме жилых)" ОКОФ ОК 2014, в отношении которых произведены реконструкция, техническое перевооружение, модернизация, достройка и/или дооборудование, в соответствии с удельным весом стоимости реконструкции, технического перевооружения, модернизации, достройки и/или дооборудования в остаточной стоимости объекта ОС на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором эти объекты были приняты на учет в качестве ОС: | пункт 5 статьи 3 | |
| 0 | свыше 76% | |
| 0,5 | от 51% до 75% включительно | |
| 1,1 | от 25% до 50% включительно | |
| объекты организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, созданные на территории Калужской области, в отношении имущества, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, созданного или приобретенного для деятельности, осуществляемой при исполнении соответствующего соглашения в течение 10 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые была заявлена льгота: | пункт 5 статьи 2, пункт 1 статьи 4.1 | |
| 0 | в течение первых 5 налоговых периодов | |
| 1,1 | в течение шестого и седьмого налоговых периодов | |
| 1,5 | с восьмого по десятый налоговый период |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 27.05.2022) "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка определена в соответствующем размере, если иное не предусмотрено в положениях ниже | пункт 1 статьи 8 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, включенные на соответствующий налоговый период в Перечень; 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | пункт 2 статьи 8 |
| 1,5 | организации, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельхозпродукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | пункт 3 статьи 8 |
| организации, реализующие инвестпроекты, которым присвоен статус особо значимых инвестпроектов, целью которых является производство товаров, работ, услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") ОКВЭД, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестпроекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестпроекта, в следующих размерах | пункт 4 статьи 8 | |
| 0 | в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
| 0,6 | во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
| 1,1 | в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
| 1,5 | в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
| 2,2 | в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации. | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР либо статус резидента свободного порта Владивосток, отвечающие требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ,- в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов ОС до даты получения организациями статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток, удовлетворяющего в течение соответствующего налогового периода одновременно следующим условиям: 1) имущество находится на территории опережающего социально-экономического развития, на территории свободного порта Владивосток либо в акватории морского порта Петропавловск-Камчатский и используется для исполнения соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток; 2) достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение объектов ОС производится в отношении имущества, относящегося к инфраструктуре морского порта, портовым гидротехническим сооружениям, и (или) имущества, используемого для осуществления деятельности в одной из следующих областей: аквакультуры (рыбоводства), ремонта и строительства судов, деятельности театров, кинотеатров, концертных организаций и коллективов, цирков, библиотек, музеев, домов и дворцов культуры, планетариев, парков культуры и отдыха, организации выставок; 3) общий объем капитальных вложений, предусмотренный соглашением об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение соответствующих объектов основных средств составляет не менее: а) 50 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток; б) 500 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня получения статуса резидента ТОСЭР либо статуса резидента свободного порта Владивосток | пункт 6 статьи 8 | |
| 0 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более; | |
| 0,05 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз; | |
| 0,3 | если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФи, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз | |
| 1 | имущество, используемое организациями при осуществлении деятельности в области демонстрации кинофильмов, при условии, что основным видом экономической деятельности налогоплательщика на 1 марта 2022 года является вид деятельности, классифицируемый по группировке 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. | пункт 7.1 статьи 8 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
42 – Кемеровская область – Кузбасс
Основание: Закон Кемеровской области – Кузбасса от 26.11.2003 N 60-ОЗ (ред. от 04.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже и иными законами Кемеровской области | пункт 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 3, статья 2 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений); 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. | ||
| 1,5 | имущество региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | пункт 3 статьи 3 |
| 0 | имущество, используемое органами госвласти Кемеровской области - Кузбасса для осуществления возложенных на них функций | пункт 4 статьи 3 |
| 0,1 | (2021 - 2023 годы) в отношении принятого на учет в качестве ОС и введенного в эксплуатацию после 01.01.2021 имущества медицинских организаций, в которых объем стационарной медицинской помощи и медицинской помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде пациентам с инфекционными заболеваниями, составляет не менее 80% от общего объема оказанной медицинской помощи в течение налогового периода. | пункт 5 статьи 3 |
| 1 | в отношении видов недвижимого имущества, указанного в пп. 1 - 2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, для организаций потребительской кооперации, расположенных на территории муниципальных округов или муниципальных районов Кемеровской области - Кузбасса. | пункт 6 статьи 3 |
| 1 | в отношении видов недвижимого имущества, указанного в пп. 1 - 2 пункта 1 статьи 2 настоящего Закона, для организаций, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в группу 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно - бытового назначения" по ОКВЭД ОК 029-2014. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 21.12.2021 N 27-ра |
| 2021 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 23.12.2020 N 21-ра |
| 2020 | Распоряжение Администрации Кемеровской области от 03.12.2019 N 6-ра |
| 2019 | Распоряжение Администрации Кемеровской области от 21.12.2018 N 3-р |
| 2018 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 21.12.2017 N 651 |
| 2017 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 16.12.2016 N 509 |
| 2016 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 28.12.2015 N 745-р |
| 2015 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 29.12.2014 N 868-р |
| 2014 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.12.2013 N 1004-р |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 06.06.2022) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 4 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), включая помещения в них, за исключением зданий (строений, сооружений) и помещений, находящихся в оперативном управлении органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Кировской области, органов местного самоуправления Кировской области, областных и муниципальных учреждений; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. | часть 2 статьи 4 | |
| 1,5 | для юрлиц, зарегистрированных по адресу места нахождения на территории Кировской области; | |
| 2 | для остальных юрлиц | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | часть 2 статьи 4 |
| 0 | организации, которые имеют по сведениям ЕГРЮЛ основной вид деятельности, относящийся согласно ОКВЭД к производству мяса и мясопродуктов или производству молочных продуктов, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельхозпроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельхозпроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в том же налоговом периоде сельхозпроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0% | часть 3 статьи 4 |
| управляющая компания парковой зоны в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития, в течение первых 5 последовательных налоговых периодов функционирования парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого был подписан договор о парковой зоне | часть 5 статьи 4 | |
| резиденты ТОСЭР, отвечающие одновременно следующим требованиям: - отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже полутора минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, для которого одновременно выполняются следующие условия: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после включения организации в реестр резидентов ТОСЭР, созданных на территории монопрофильных муниципальных образований; - имущество используется для осуществления видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение десяти лет ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | часть 7.1 статьи 4 | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие одновременно следующим требованиям: - отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом; - размер среднемесячной заработной платы в организации-налогоплательщике не ниже двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, в течение срока действия специального инвестиционного контракта, но не более пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 7.2 статьи 4 | |
| частные инвесторы, реализующие инвестпроекты на территории Кировской области, в отношении предназначенных для реализации инвестпроекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня начала финансирования инвестиционного проекта до начала текущего налогового периода объектов ОС, при объеме основных средств: | часть 4 статьи 4 | |
| 1,3 | от 40 до 90 млн. руб. включительно | |
| 0,7 | свыше 90 и до 180 млн. руб. включительно | |
| 0,2 | свыше 180 млн. руб. | |
| резиденты парковой зоны | часть 6 статьи 4 | |
| 0 | в течение первых 3 лет ведения деятельности на территории парковой зоны в отношении имущества, используемого резидентом парковой зоны для ведения деятельности на территории парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого было подписано соглашение о ведении деятельности в парковой зоне | |
| 1,1 | в течение последующих 3 лет |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Кировской области от 30.12.2021 N 1954 |
| 2021 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2020 N 1418 |
| 2020 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 20.12.2019 N 1542 |
| 2019 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2018 N 04-1758 |
| 2018 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 25.12.2017 N 04-1380 |
| 2017 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 23.12.2016 N 06-1338 |
| 2016 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 30.11.2015 N 06-1557 |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 24.05.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | имущество, не указанное в нормах ниже, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ | пункт 3 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов не распространяются на объекты недвижимости, общая площадь которых не превышает 50 кв. м, расположенные на территориях населенных пунктов с численностью населения менее 500 человек. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов не распространяются на нежилые здания (строения, сооружения) административного назначения, при одновременном соблюдении следующих условий: 1) нежилые здания (строения, сооружения) административного назначения используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; 2) нежилые здания (строения, сооружения) административного назначения расположены на земельных участках, основной вид разрешенного использования которых предусматривает размещение объектов промышленности и (или) производства. | пп. а, б пункта 2.1 статьи 3, статья 2.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 10.11.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 21.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ и нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | часть 2 статьи 1 |
| 1 | торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, а также в отношении жилых помещений. | часть 2.1 статьи 1 |
| 2,2 | государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в отношении имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | часть 3 статьи 1 |
| 2,2 | научные организации, заключившие госконтракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях | часть 4 статьи 1 |
| налогоплательщики - резиденты ТОСЭР, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, при соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего социально-экономического развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов: | часть 5 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0,11 | организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 Производство нефтепродуктов. | часть 7 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 24.12.2021 N 141-п |
| 2021 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 29.12.2020 N 128-п |
| 2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П |
| 2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п |
| 2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п |
| 2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п |
| 2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п |
| 2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 02.08.2022) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 346.2 НК РФ, занимающиеся молочным скотоводством и имеющие поголовье дойного стада не менее 300 голов | часть 2 статьи 2 |
| организации - сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 346.2 НК РФ, занимающиеся мясным скотоводством и имеющие поголовье маточного стада не менее 300 голов | ||
| управляющие компаний индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, сроком на 5 лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | ||
| организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 3 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания | часть 4 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 19.11.2021 N 130 |
| 2021 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 18.11.2020 N 190 |
| 2020 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 25.11.2019 N 135 |
| 2019 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 13.12.2018 N 134 |
| 2018 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 23.11.2017 N 79 |
| 2017 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 30.11.2016 N 84 |
| 2016 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 27.11.2015 N 1600-з |
| 2015 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 28.11.2014 N 4845 |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 29.07.2022) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций", Закон Магаданской области от 28.07.2022 N 2727-ОЗ "Об установлении на территории Магаданской области на 2022 год налоговой ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов спорта"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 21.11.2003 N 150/2003-ОЗ (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций в Московской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже | статья 1 |
| 1,9 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 кв. м и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) жилые помещения, за исключением жилых помещений, указанных в пункте 3.1 (см. ниже); 4) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения площадью от 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, включенных в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | статья 1, статья 1.1 |
| 0 | 3.1) жилые помещения, по которым до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиком представлены в налоговые органы по месту нахождения объекта сведения о том, что указанные помещения не учтены в течение налогового периода на балансе в качестве ОС, и со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету прошло не более одного года | статья 1 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | статья 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 29.11.2021 N 15ВР-2199 |
| 2021 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 26.11.2020 N 15ВР-1607 |
| 2020 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 28.11.2019 N 15ВР-1947 |
| 2019 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2018 N 15ВР-1632 |
| 2018 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2017 N 13ВР-1746 |
| 2017 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2016 N 13ВР-1800 |
| 2016 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2015 N 13ВР-1999 |
| 2015 | Распоряжение Министерство имущественных отношений Московской области от 19.12.2014 N 12ВР-1559 |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 30.05.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением организаций, указанных ниже | пункт 1 статьи 1 |
| 0,3 | градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области | подпункт 1 пункта 2 статьи 1 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданные на территории монопрофильного муниципального образования области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, при выполнении организацией следующих условий: - имущество принято на учет в качестве ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов ТОСЭР; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве ОС других налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете на территории области. | пункт 4.1 статьи 1 | |
| 0 | на срок, составляющий 5 лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество | |
| 1,1 | в течение последующих 5 лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка "0" | |
| 0 | для организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, созданной на территории области, за исключением территории монопрофильного муниципального образования области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств имущество, созданное, приобретенное в собственность. Ставка применяется при выполнении организацией установленных условий. | пункт 4.2 статьи 1 |
| для организаций, осуществляющих деятельность на территории Мурманской области, получивших статус резидента Арктической зоны РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ: | пункт 4.3 статьи 1 | |
| 0 | на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухучета ОС имущество, созданное, приобретенное в собственность | |
| 1,1 | в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка, установленная строкой выше | |
| 0,9 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестпроекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 0,9%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестпроекта составляет не менее 150% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | пункт 5 статьи 1 |
| 1,1 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,1%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта, составляет не менее 100% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключены соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | подпункт 1 пункта 6 статьи 1 |
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 01.01.2018 такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (дополнительных соглашений к ним), которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,1%, в отношении имущества, создание, приобретение, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестпроекта области, и которое учтено обособленно на счете бухгалтерского учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, и которое используется в целях реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта области | подпункт 2 пункта 6 статьи 1 | |
| 1,5 | организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестпроекты области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестпроекта области и учтено на счете учета ОС после заключения соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, при соблюдении организацией следующих условий: - реализация стратегического, приоритетного инвестпроекта осуществляется в рамках заключенных до 01.01.2018 соглашения о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ, которыми предусмотрено право организации на применение налоговой ставки в размере 1,5%; - общий объем вложений, повлекших увеличение первоначальной стоимости имущества в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства в рамках инвестиционного проекта составляет не менее 50% от остаточной стоимости этого же имущества до осуществления указанных выше работ по состоянию на 1-е число налогового периода, в котором заключено соглашение о господдержке инвестиционной деятельности на территории области или специальный инвестиционный контракт, заключенный от имени Мурманской области без участия РФ | пункт 7 статьи 1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 9 статьи 1 |
| объекты недвижимого имущества, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 500 кв. м и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 500 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) административно-деловые центры и помещения в них; 4) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов либо которые фактически используются для размещения офисов; 5) жилые помещения. В 2022 году для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговая ставка в отношении объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, устанавливается в размере 1,5% в случае, если налогоплательщик в течение налогового периода не применяет ОСН или иные специальные налоговые режимы. | пункт 10 статьи 1 | |
| 2 | жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | пункт 11 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 24.12.2021 N 685 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2020 N 426 |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 26.12.2019 N 423 |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2018 N 380 |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2017 N 370 |
| 2017 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 26.12.2016 N 451 |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 02.09.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) объекты незавершенного строительства. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 25.12.2021 N 326-13-703523/21 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 19.11.2020 N 326-13-631667/20 |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 25.11.2019 N 326-13-369863/19 |
| 2019 | Приказ Минимущества Нижегородской области от 12.11.2018 N Сл-326-25615/18 |
| 2018 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 14.09.2017 N 326-13-463/17 |
| 2017 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 30.09.2016 N 326-13-303/16 |
| 2016 | Приказ Министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области от 22.06.2015 N 311-05-11-111/15 |
53 – Новгородская область
Основание: Закон Новгородской области от 30.09.2008 N 384-ОЗ (ред. от 01.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных ниже | часть 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением объектов, указанных в части 15 статьи 3): 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН или документами технического учета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые дома, квартиры, комнаты и иные жилые помещения. | часть 3 статьи 3 |
| 0,2 | объекты, указанные в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | часть 15 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 21.12.2021 N 24 |
| 2021 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 28.12.2020 N 17 |
| 2020 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 23.12.2019 N 32 |
| 2019 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 21.12.2018 N 12 |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области от 28.12.2017 N 3402 |
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 05.10.2022) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 4.2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 кв. м и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 кв. м или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 кв. м; - жилые дома, квартиры, комнаты. | пункт 2 статьи 4.2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 3 статьи 4.2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2021 N 4986 |
| 2021 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 24.12.2020 N 4018 |
| 2020 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 20.12.2019 N 5183 |
| 2019 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 19.12.2018 N 5375 |
| 2018 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 27.12.2017 N 5872 |
| 2017 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2016 N 3643 |
| 2016 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 14.12.2015 N 2699 |
| 2015 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 25.12.2014 N 2886 |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ (ред. от 28.09.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | пункт 1 статьи 2 |
| налоговая ставка в отношении имущества, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость: | ||
| 0,01 | организации, не осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов | подпункт 1 пункт 2 статьи 2 |
| организации, осуществляющие аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов | подпункт 2 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. руб.; - обеспечение в текущем году, но не ранее 01.01.2012, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год; - осуществление на территории области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в ОС, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. руб.; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год | подпункт 4 пункт 2 статьи 2 | |
| образовательные организации, реализующие в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 01.01.2013, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста | подпункт 7 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, созданные не ранее 01.01.2013 (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату, при одновременном соблюдении следующих условий: - доля доходов от осуществления указанных видов экономической деятельности по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов организации за указанный период; - среднесписочная численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период составляет не менее 50 человек; - неосуществление деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | подпункт 8 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг, при одновременном выполнении следующих условий: - осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для предоставления гостиничных услуг, на общую сумму не менее 350 млн. рублей в соответствии с инвестиционным проектом; - обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2015 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса для предоставления гостиничных услуг с проектной мощностью номерного фонда не менее 100 номеров. | подпункт 10 пункт 2 статьи 2 | |
| организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом; | подпункт 11 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, созданные не ранее 01.01.2016 и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки, при выполнении следующих условий: - осуществление на территории области в течение не более 5 календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей; - обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год | подпункт 13 пункт 2 статьи 2 | |
| организации, осуществляющие на территории области в текущем налоговом периоде разведение крупного рогатого скота, - в отношении: - не ранее 01.01.2021 созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более; - не ранее 01.01.2021 модернизированного (реконструированного) имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50% по итогам модернизации (реконструкции). Организации исчисляют налог по соответствующей ставке в течение двадцати лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию имущества или завершена его модернизация (реконструкция). | подпункт 14 пункт 2 статьи 2 | |
| 2 | организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий: - обеспечение на текущий год зоосанитарного статуса собственных свиноводческих хозяйств на уровне IV компартмента; - обеспечение в текущем году деятельности свинокомплекса с проектной мощностью не менее 100 тыс. голов в год | пункт 2.1 статьи 2 |
| 0,01 | организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, обеспечившие выполнение условий, указанных в предыдущей строке, в отношении: - не ранее 01.01.2018 созданного или приобретенного за плату свинокомплекса или имущества для кормопроизводства; - не ранее 01.01.2018 модернизированного (реконструированного) свинокомплекса или имущества для кормопроизводства, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50%в по итогам указанной модернизации (реконструкции). | |
| 0 | организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности с Министерством промышленности и торговли РФ в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 23.02.2019 N 191, реализующих Корпоративную программу и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, при одновременном выполнении следующих условий: 1) осуществление на территории Омской области не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, и не более трех календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, на общую сумму не менее 300 млн. рублей. 2) обеспечение не ранее первого числа налогового периода, в котором заключено Соглашение, ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества, предназначенного для основных и вспомогательных технологических процессов производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы. | пункт 2.4 статьи 2 |
| 0 | 1) организации, признаваемые управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов ОС, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - наличие сведений об организации в реестре Парков и управляющих компаний Парков, который ведет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти; - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом территории опережающего социально- экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. 2) организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов ОС, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении следующих условий: - организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом ТОСЭР, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником специального инвестиционного контракта; - организация не занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. | пункт 2.5 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 01.01.2013, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию | пункт 3 статьи 2 |
| организации - участники региональных инвестпроектов (соответствующих требованиям, установленным пп. 1.1, 2, 4, 5 пункта 1 статьи 25.8 НК РФ) в соответствии с пп. 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестпроекта, в течение первых 5 лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестпроекта, но не позднее 31.12.2028 | подпункт 1 пункта 3.1 статьи 2 | |
| организации, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта | подпункт 2 пункта 3.1 статьи 2 | |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 4 статьи 2 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и (или) УСН | пункт 5 статьи 2 |
| 0,5 | объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемые для размещения административно-управленческого персонала, не переданные в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70% в сумме всех доходов за указанный период | пункт 6 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 7 статьи 2 | |
| 0,1 | в отношении квартир, частей квартир, комнат; | |
| 0,3 | жилые дома, части жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, указанных в пп. 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 8 статьи 2 |
| для организаций в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 01.01.2015: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки - устанавливается в размере: | пункт 9 статьи 2 | |
| 0,01 | в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию (далее - налоговый период ввода в эксплуатацию объектов); | |
| 1,0 | в течение шестого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов; | |
| 1,8 | в течение седьмого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 26.11.2021 N 93-п |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 20.11.2020 N 46-п |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 28.11.2019 N 75-п |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 30.11.2018 N 58-п |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 01.12.2017 N 47-п |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | статья 9 |
| объекты недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1 000 кв. м, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тыс. человек; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1 000 кв. м, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тыс. человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 2 | для организаций, применяющих общий режим налогообложения | |
| 0,5 | для организаций, применяющих специальные режимы налогообложения | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, указанные в пункте 3, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | |
| организации - резиденты ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в ее границах: | статья 9.1 | |
| 0 | в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития | |
| 1,1 | в течение следующих пяти лет Установленные налоговые ставки применяются в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость имущества. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 31.08.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом РФ, и нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 1.1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимости, налогововая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. Особенности определения налоговой базы не распространяются на объекты, площадь которых не превышает 100 кв. м, а также на административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью свыше 5000 кв. м и помещения в них, введенные в эксплуатацию после 01.01.2013. | часть 1.2 статьи 2 |
| 1,1 | организации, осуществляющие производство строительной керамики. Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы. | часть 2 статьи 2 |
| организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | часть 8 статьи 2 | |
| 0,4 от кадастровой стоимости недвижимого имущества | организации потребительской кооперации в отношении объектов налогообложения, расположенного на территории муниципальных районов и муниципальных округов области | часть 11 статьи 2 |
58 – Пензенская область
Основание: Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО (ред. от 07.09.2022) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | организации - налогоплательщики, не указанные в нормах ниже | пункт 1 статьи 2-4 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2 статьи 2-4 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 части второй НК РФ Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них, за исключением объектов недвижимости, указанных в пунктах 4, 5 и 6 ниже; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, общей площадью свыше 1000 кв. метров, за исключением объектов недвижимости, указанных в пункте 3 ниже; 3) нежилых помещений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей; 4) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки) либо которые фактически используются для указанных целей; 5) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей; 6) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает одновременное размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей. | пункт 3 статьи 2-4, статья 2-5 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 29.04.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 09.11.2022) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| организации, непосредственно осуществляющие следующие виды экономической деятельности: - сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; - рыболовство, рыбоводство; - добыча полезных ископаемых; - обрабатывающие производства; - производство и распределение электроэнергии, газа и воды; - строительство; - транспорт и связь. | пункт 2 статьи 3 Закона N 141-ПК | |
| 1,1 | в течение первых трех лет со дня ввода в эксплуатацию основных средств | |
| организации, в том числе имеющие обособленные подразделения на территории Пермского края (имеющие отдельный баланс), основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров, грузов и багажа воздушным транспортом, - в отношении воздушных транспортных средств с реактивными двигателями, полученных по договору лизинга и учитываемых на балансе лизингополучателя | пункт 3 статьи 3 Закона N 141-ПК | |
| 0 | в течение первого, второго и третьего годов эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 0,6 | с четвертого по шестой год эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 1,1 | с седьмого года эксплуатации с момента постановки на учет в качестве ОС | |
| 1,1 | нефтедобывающие организации в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее при условии направления суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти | пункт 4 статьи 3 Закона N 141-ПК, статья 4 Закона N 197-ПК |
| налогоплательщики - резиденты индустриальных (промышленных) парков в отношении объектов ОС, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенных для осуществления промышленного производства промышленной продукции | ||
| налогоплательщики - резиденты технопарков в отношении объектов ОС, расположенных в границах территории технопарка в сфере высоких технологий и предназначенных для оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг | ||
| 0 | организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автомобильных дорог общего пользования местного значения | пункт 5 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| 1,7 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 кв. м и помещения в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, если общая площадь нежилых помещений в здании превышает 300 кв. м; 3) жилые дома, квартиры, комнаты по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены указанные квартиры, комнаты; 4) гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | пункт 6 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| 0,1 | организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования, в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организаций - собственников воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов | пункт 7 статьи 3 Закона N 141-ПК |
| освобождение от налогообложения | имущество организаций - участников специального инвестиционного контракта в отношении объектов ОС, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестпроекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | статья 3 Закона N 549-ПК |
| имущество организаций - участников специального инвестиционного контракта в отношении объектов ОС, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. | статья 3.1 Закона N 549-ПК | |
| 0 | объекты ОС - здания (строения, сооружения), объекты коммунальной, транспортной инфраструктуры, расположенные в границах территории индустриального (промышленного) парка и используемые (эксплуатируемые) управляющими компаниями парка в целях обеспечения промышленного производства резидентами парка, при условии соответствия индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний парков требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Пермского края в соответствии с Законом Пермского края "О промышленной политике в Пермском крае" | статья 3 Закона N 197-ПК |
| налогоплательщики-собственники в отношении объектов ОС - зданий (строений, сооружений), помещений, оборудования, объектов коммунальной, технологической и транспортной инфраструктуры, используемых управляющими компаниями технопарков для целей оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Постановление Правительства Пермского края от 29.11.2021 N 940-п |
| 2021 | Постановление Правительства Пермского края от 25.11.2020 N 896-п |
| 2020 | Постановление Правительства Пермского края от 28.11.2019 N 874-п |
| 2019 | Постановление Правительства Пермского края от 29.11.2018 N 756-п |
| 2018 | Постановление Правительства Пермского края от 25.11.2017 N 944-п |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных НК РФ и нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,9 | 1) «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (раздел А Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 2) «Добыча полезных ископаемых» (раздел B ОКВЭД2); 3) «Обрабатывающие производства» (раздел С ОКВЭД2); 4) «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» (раздел D ОКВЭД2); 5) «Образование» (раздел P ОКВЭД2); 6) «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» (раздел Q ОКВЭД2); 7) «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» (раздел R ОКВЭД2). | пункт 2 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением случаев, установленных пунктом 5 статьи 2: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 4) жилые помещения; 5) гаражи, машино-места. | пункт 4 статьи 2 |
| 0,3 | помещения, расположенные в 1) административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) общей площадью свыше 2000 кв. м и помещениях в них, 2) нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, при одновременном соблюдении следующих условий: - помещения находятся в собственности налогоплательщика и не передавались в течение налогового периода третьим лицам во временное владение, пользование, доверительное управление и не вносились в совместную деятельность; - 70% общей площади помещений объекта недвижимого имущества фактически используется налогоплательщиком для осуществления деятельности, предусмотренной разделом С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД2, что подтверждается заключением о виде фактического использования объекта недвижимого имущества, составленным уполномоченным органом исполнительной власти области в порядке, установленном актом Администрации области | пункт 5 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 28.12.2021 N 929 |
| 2021 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 18.12.2020 N 732 |
| 2020 | Приказ Комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2019 N 1241 |
| 2019 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2018 N 1404 |
| 2018 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 28.12.2017 N 1431 |
| 2017 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 26.12.2016 N 1317 |
| 2016 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 24.12.2015 N 1262 |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 29.07.2022) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,1 | вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестпроекта имущество организаций на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 Закона N 843-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование | подпункт 1 части 2 статьи 2 |
| вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестпроекта имущество организаций, предназначенное для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных подпунктом "г" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 Закона N 843-ЗС | подпункт 2 части 2 статьи 2 | |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 5.1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | подпункт 2 части 6 статьи 2 |
| 0 | 1) объекты жилищного фонда, составляющие паевой инвестиционный фонд и используемые в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма; 2) объекты жилищного фонда, составляющие паевой инвестиционный фонд и предоставленные юрлицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физлиц | часть 8 статьи 2 |
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 2 | жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухучета. | |
| 1 | налогоплательщики, применяющие УСН, в отношении объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухучета) | |
| 0,8 | организации потребкооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" в отношении объектов, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухучета) | |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 25.05.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, а также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; 5) садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 2, пункт 3 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 22.10.2021 N 2233 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 19.10.2020 N 2014 |
| 2020 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 07.10.2019 N 2201 |
| 2019 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 29.10.2018 N 1608 |
| 2018 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 18.10.2017 N 1647 |
| 2017 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 14.11.2016 N 1907 |
| 2016 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 30.11.2015 N 3033 |
| 2015 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 28.11.2014 N 3258 |
64 – Саратовская область
Основание: Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО (ред. от 27.04.2022) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 0,1 | имущество, созданное (приобретенного) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области ОС в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. руб., а в строительстве в размере не менее 2 млрд. руб., - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика. Определен перечень приоритетных направлений развития экономики. | подпункт а) пункта 2 статьи 2 |
| имущество, расположенное на территории области, относящееся к объектам ОС, в которое в результате реализации инвестпроекта по реконструкции объекта ОС организацией-инвестором были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 млн. руб., а в строительстве в размере не менее 2 млрд рублей, - в течение одного года с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика; | подпункт а) пункта 2 статьи 2 | |
| имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента технопарка в реестр резидентов технопарков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории технопарка ОС в размере не менее 3 млн. руб., - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации - резидента технопарка; | подпункт в) пункта 2 статьи 2 | |
| имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области в реестр технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, технопарка, управляющая компания которого осуществила капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 млн. руб., - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации - управляющей компании технопарка; | подпункт г) пункта 2 статьи 2 | |
| имущество созданное (приобретенное) в рамках реализации специального инвестиционного контракта и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации специального инвестиционного контракта организацией-налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта, одной из сторон которого являются совместно РФ, Саратовская область и муниципальное образование, осуществляющим капитальные вложения в расположенные на территории области ОС, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика; | подпункт д) пункта 2 статьи 2 | |
| имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента частного промышленного парка в реестр резидентов частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка ОС в размере не менее 3 млн. руб., - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации налогоплательщика; | подпункт е) пункта 2 статьи 2 | |
| имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - управляющей компании частного промышленного парка в реестр частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение господдержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка ОС в размере не менее 20 млн. руб., - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации налогоплательщика; | подпункт ж) пункта 2 статьи 2 | |
| объекты догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящиеся на территории области, поставленные на учет в качестве ОС, зарегистрированные в установленном порядке после 01.01.2022, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций области | подпункт з) пункта 2 статьи 2 | |
| 1,1 | недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестпроекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в ОС в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным классом 06 "Добыча нефти и природного газа" раздела В "Добыча полезных ископаемых" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, расположенные в пределах одного участка недр на территории области, на котором осуществляется добыча полезных ископаемых, в размере не менее 1,5 млрд рублей, в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика; | пункт 2_2 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (за исключением случая, установленного пп. 4 пункта 5 статьи 2): 1) административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | подпункт 3) пункта 5 статьи 2, статья 1_1 |
| 0,1 | торговые центры (комплексы), соответствующие требованиям пункта 4 статьи 378.2 НК РФ. | подпункт 4) пункта 5 статьи 2 |
| 0 | недвижимое имущество организации - резидента ТОСЭР, созданное (приобретенное) в процессе реализации им инвестпроекта, - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на бухгалтерский учет, но не более чем в течение срока существования ТОСЭР. | пункт 6 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 01.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, включенные в порядке, установленном Правительством Сахалинской области, в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области, предусмотренным Законом Сахалинской области от 31.03.2010 N 16-ЗО, - в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестпроектов имущества на срок окупаемости инвестпроектов, но не более чем на 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе организации в качестве объектов ОС | пункт 2 статьи 2 |
| автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, закрепленные за организациями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения | пункт 4 статьи 2 | |
| 2,2 | имущество, закрепленное на праве оперативного управления за органами госвласти Сахалинской области, госорганами Сахалинской области, органами местного самоуправления, областными и муниципальными бюджетными учреждениями | пункт 3 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | ||
| 1,7 | 1) административно-деловые центры общей площадью свыше 1000 кв. м (за исключением объектов, находящихся в оперативном управлении органов госвласти Сахалинской области, госорганов области, органов местного самоуправления, областных (муниципальных) автономных, бюджетных и казенных учреждений), торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ; | пункт 5 статьи 2 |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | ||
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 212-ФЗ, в отношении имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: - имущество принято на учет в качестве объектов ОС после дня включения организации в реестр резидентов ТОСЭР либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток; - имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС иными лицами; - имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток | пункт 6 статьи 2 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором недвижимое имущество учтено на балансе организации в качестве объектов ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | организации, осуществляющие деятельность в сфере физкультуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс) в течение 5 налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов ОС, если: - имущество создано без привлечения средств федерального, областного и местного бюджетов; - имущество не передано во владение и пользование третьим лицам | пункт 8 статьи 2 |
| 0,1 | для организаций, зарегистрированных на территории области, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, в отношении многоквартирных домов (квартир), учитываемых на балансе в качестве объектов ОС и предназначенных для сдачи внаем, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и выдачу займов под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога. Ставка применяется с 01.01.2020 по 31.12.2022. | пункт 10 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 30.12.2021 N 22-П/21 |
| 2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 25.12.2020 N 17-п |
| 2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 23.12.2019 N 13-П |
| 2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 12.12.2018 N 15-п |
| 2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2017 N 22-п |
| 2017 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 25.11.2016 N 15-п |
| 2016 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 27.11.2015 N 15-п |
| 2015 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2014 N 19-п |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 30.06.2022) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | категории налогоплательщиков налога на имущество организаций, не указанные ниже | Пункт 5 части 1 статьи 2 |
| 0,9 | для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50% | Пункт 1 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации потребительской кооперации | Пункт 2 части 1 статьи 2 |
| организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона N 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестпроекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве ОС | Пункт 4-4 части 1 статьи 2 | |
| 1,4 | организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Пункт 3 части 1 статьи 2 |
| 2 | организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70% | Пункт 4 части 1 статьи 2 |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением организаций, указанных в подпунктах 4-6 и 4-7 части 1 статьи 2): | Пункт 4-2 части 1 статьи 2, статья 1-1 | |
| 1) административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 5000 кв. м, и помещения в них; | ||
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | ||
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | Пункт 4-3 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации, имеющие статус участника регионального инвестпроекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона, составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестпроекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором имущество поставлено на баланс в качестве ОС | Пункт 4-4 части 1 статьи 2, статья 1-1 |
| 0,5 | организации в отношении гостиниц, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более 1 млрд. руб., в течение 5 последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили налоговую ставку | Пункт 4-5 части 1 статьи 2 |
| 1 | организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог, составил не менее указанного в части третьей статьи 2 размера, в отношении введенных в эксплуатацию до 31.12.2016 включительно объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Пункт 4-6 части 1 статьи 2 |
| 0,5 | организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее указанного в части четвертой статьи 2 размера, в отношении введенных в эксплуатацию после 31.12.2016 года и до 31.12.2019 включительно объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Пункт 4-7 части 1 статьи 2 |
| 1,1 | организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31.12.2019 объектов, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога, предусмотренную данной нормой | Пункт 4-8 части 1 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Постановление Правительства Свердловской области от 11.11.2021 N 764-ПП |
| 2021 | Постановление Правительства Свердловской области от 10.12.2020 N 917-ПП |
| 2020 | Постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2019 N 760-ПП |
| 2019 | Постановление Правительства Свердловской области от 22.11.2018 N 820-ПП |
| 2018 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.11.2017 N 880-ПП |
| 2017 | Постановление Правительства Свердловской области от 29.12.2016 N 927-ПП |
| 2016 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП Комментарий: действие перечня продлено на 2016 год постановлением Правительства Свердловской области от 28.12.2015 N 1217-ПП |
| 2015 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з (ред. от 25.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 27.07.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них площадью свыше 1000 кв. м (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
| 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. м, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
| 3) жилые помещения (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении госорганов РФ, их территориальных органов, госорганов субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями) | ||
| 0,75 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие организациям, применяющим специальные налоговые режимы | пункт 2 статьи 2 |
| 0 | организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ статус резидентов ТОСЭР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области, - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОСЭР, при условии, что имущество принято на учет резидентом в качестве объектов ОС после даты включения организации в Реестр и используется для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 13.07.2022) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 05.04.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | часть 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 3, часть 1 статьи 4-1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 кв. м и помещения в них; | ||
| нежилые помещения общей площадью свыше 100 кв. м, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
| 3) жилые дома и квартиры, находящиеся в собственности более одного года, за исключением объектов, находящихся в собственности Томской области и муниципальных образований Томской области. |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 26.11.2021 N 110-о |
| 2021 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 25.11.2020 N 118-о |
| 2020 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 27.11.2019 N 99-о |
| 2019 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2018 N 105-о |
| 2018 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2017 N 85-о |
| 2017 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 28.11.2016 N 96-о |
| 2016 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 30.11.2015 N 102-о |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 18.07.2022) "О налоге на имущество организаций", Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО (ред. от 25.02.2021) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
72 – Тюменская область
Основание: Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 (ред. от 03.10.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | соответствующая ставка налога устанавливается, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 1 |
| 2 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 5000 кв. м и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 01.01.2013, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. Налоговая база в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 кв. м площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. | часть 2 статьи 1 |
| 2 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 8000 кв. м и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 01.01.2012. Налоговая база в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 кв. м площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. | часть 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 25.11.2021 N 407/08-1 |
| 2021 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 26.11.2020 N 856/08-1 |
| 2020 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 27.11.2019 N 1573-рп |
| 2019 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 03.12.2018 N 1500-рп |
| 2018 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 08.11.2017 N 1342-рп |
| 2017 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 19.12.2016 N 1486-рп |
| 2016 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 30.12.2015 N 2014-рп |
73 – Ульяновская область
Основание: Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО (ред. от 27.04.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, если иное не предусмотрено частью 2 статьи 2: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них при условии, что площадь указанных центров и помещений в них составляет 150 и более кв. м; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных нежилых помещений составляет 150 и более кв. м; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, машино-места, а также жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | часть 1.1 статьи 2 |
| 0 | организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области, - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на 5 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестпроекту присвоен статус приоритетного инвестпроекта Ульяновской области | пункт 1 части 2 статьи 2 |
| организации, реализовавшие инвестпроекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО присвоен статус особо значимого инвестпроекта Ульяновской области, - сроком на 10 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестпроекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области | пункт 2 части 2 статьи 2 | |
| организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 N 23-ЗО присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организации, зарегистрированные на территории иных субъектов РФ, создавших на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 N 23-ЗО присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на 5 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | пункт 3 части 2 статьи 2 | |
| организации - резиденты ОЭЗ - в отношении имущества, учитываемого на балансе, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого в рамках соответствующего соглашения и расположенного на территории такой ОЭЗ, в течение 5 лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент прекратила использовать право на освобождение от налогообложения в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса в отношении поставленного на учет указанного имущества | пункт 4 части 2 статьи 2 | |
| организации, признаваемые управляющими компаниями особой экономической зоны и учитывающие на балансе в качестве объектов ОС недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, - со дня, следующего за днем прекращения использования указанными организациями налоговой льготы по налогу, предусмотренной пунктом 23 статьи 381 Налогового кодекса | пункт 5 части 2 статьи 2 | |
| организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 10 лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус | пункт 7 части 2 статьи 2 | |
| организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения, - с 1-го числа налогового периода, в котором указанное соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено | пункт 10 части 2 статьи 2 | |
| организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 N 794, в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии следующих условий: 1) муниципальное образование, в границах территории которого расположен индустриальный (промышленный) парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства РФ от 29 июля 2014 года N 1398-р, и относится к категории 1; 2) отсутствие у организации, которая является управляющей компанией индустриального (промышленного) парка, по состоянию на начало соответствующего налогового периода недоимки по налогам и сборам и задолженности по уплате пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы РФ, возникших в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика | пункт 12 части 2 статьи 2 | |
| организаций, получивших статус резидента ТОСЭР, - в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в соответствующий реестр, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | пункт 13 части 2 статьи 2 | |
| организации резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27.10.2017 N 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр резидентов технопарков, в течение 3 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков | пункт 14 части 2 статьи 2 | |
| организации управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, в течение 5 лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о таком технопарке внесены в реестр технопарков | пункт 15 части 2 статьи 2 | |
| организации - участники региональных инвестпроектов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестпроекта. | пункт 16 части 2 статьи 2 | |
| организации, применяющих УСН, в отношении объекта недвижимости - 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов обществепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, при условии, что площадь такого объекта составляет менее 150 кв. м и он используется для осуществления предпринимательской деятельности (для указанных организаций, являющихся владельцами двух и более таких объектов недвижимого имущества, - по их выбору за один объект). | пункт 17 части 2 статьи 2 | |
| 1,1 | организации, реализовавшие особо значимый инвестпроект, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0% | пункт 1 части 3.1 статьи 2 |
| организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0% | пункт 2 части 3.1 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
74 – Челябинская область
Основание: Закон Челябинской области от 25.11.2016 N 449-ЗО (ред. от 27.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | |
| 1,5 | 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 кв. м и более и помещения в них площадью 1500 кв. м и более; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания площадью 1500 кв. м и более. За исключением случаев, предусмотренных частями 9, 11.4 и 11.5 статьи 3 | |
| организации - резиденты ТОСЭР, созданные в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах ТОСЭР: | часть 2 статьи 3 | |
| 0 | в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов | |
| 0 | организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия РФ в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки | часть 3 статьи 3 |
| организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с РФ и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 4 статьи 3 | |
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с главой 2.1 Федерального закона "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов, утвержденным Правительством РФ, к первой группе современных технологий, удовлетворяющих требованиям абзаца первого пункта 1 статьи 25.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестпроекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт. Налоговая ставка применяется в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением ставки, в пределах срока действия специальных инвестиционных контрактов. В течение следующих налоговых периодов в пределах срока действия специальных инвестиционных контрактов налоговая ставка устанавливается в размере 1,1%. | часть 4.1 статьи 3 | |
| организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве, в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве | часть 5 статьи 3 | |
| организации - участники региональных инвестпроектов, включенных в порядке, установленном статьей 25.11 НК РФ, в реестр участников региональных инвестпроектов и удовлетворяющие требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 и пункта 1 статьи 284.3 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестпроектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестпроектами, в течение 3 последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 млн. до 500 млн. руб., либо в течение 5 последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 млн. руб. | часть 6 статьи 3 | |
| организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с муниципальным образованием Челябинской области с участием Челябинской области, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений, в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, в пределах срока действия концессионного соглашения | часть 7 статьи 3 | |
| организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашений | часть 7.1 статьи 3 | |
| организации в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений | часть 8 статьи 3 | |
| организации в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 01.01.2017, первоначальной стоимостью не менее 8 млн. руб. и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц), в течение одного налогового периода, в котором организация обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0", но не позднее 3 лет, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объектов ОС | часть 9 статьи 3 | |
| организации - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков, в течение 6 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки "0" | часть 10 статьи 3 | |
| организации, реализующие инвестпроекты с 01.01.2016, включенные в перечень приоритетных инвестпроектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов ОС, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестпроектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | часть 11 статьи 3 | |
| организации - управляющие компании инновационных технопарков, включенные в реестр инновационных технопарков и управляющие компаний инновационных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | часть 11.2 статьи 3 | |
| организации - резиденты инновационного технопарка, включенные в реестр резидентов инновационного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | часть 11.3 статьи 3 | |
| организации в отношении имущества гостиниц при наличии в налоговом периоде, по итогам которого организация обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством Российской Федерации категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" | часть 11.4 статьи 3 | |
| для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости. | часть 11.6 статьи 3 | |
| для организаций - участников национального проекта "Производительность труда" в отношении вновь вводимых со дня заключения соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий нацпроекта объектов недвижимости на срок действия такого соглашения начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки «0» Действие ставки распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Действует по 31.12.2024. | часть 11.7 статьи 3 | |
| для организаций - управляющих компаний промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории такого технопарка. | часть 11.8 статьи 3 | |
| для организаций - резидентов промышленного технопарка, включенных в реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории такого технопарка. | часть 11.9 статьи 3 | |
| для организаций в отношении объектов недвижимого имущества, созданных после 01.01.2021, первоначальной стоимостью не менее 700 млн рублей каждый и предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий. | часть 11.10 статьи 3 | |
| садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | часть 12 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 28.12.2021 N 214-П |
| 2021 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 24.12.2020 N 216-П |
| 2020 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 26.12.2019 N 231-П |
| 2019 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 24.12.2018 N 237-П |
| 2018 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2017 N 288-П |
| 2016-2017 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2015 N 302-П |
| 2015 | Приказ Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области от 30.12.2014 N 303-П |
75 – Забайкальский край
Основание: Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК (ред. от 01.03.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
| 1,65 | инвесторы, реализующие инвестпроекты краевого значения, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта и предназначенного для его реализации | часть 2 статьи 1 |
| субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестпроекты края, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта и предназначенного для его реализации | часть 4 статьи 1 | |
| участники региональных инвестпроектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестпроектов, указанных в части 5(1) статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения организации в реестр участников региональных инвестпроектов края, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестпроектов края | часть 5 статьи 1 | |
| 1,1 | участники региональных инвестпроектов края, реализующие указанные инвестпроекты с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение 5 лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестпроекта края), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестпроекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта ОС после дня включения организации в реестр участников региональных инвестпроектов края, в течение 10 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестпроектов | часть 5(1) статьи 1 |
| организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", за исключением организаций - резидентов ТОСЭР, указанных в части 8 статьи 1 и в п. 12 статьи 4 Закона N 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОСЭР Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | часть 7 статьи 1 | |
| 0 | в течение 5 налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС | |
| 1,1 | в течение следующих пяти налоговых периодов. | |
| организации - резиденты ТОСЭР, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов ТОСЭР, указанных в п. 12 статьи 4 Закона N 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта ОС после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов ТОСЭР Указанные налоговые ставки применяются не более десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. | часть 8 статьи 1 | |
| 0,3 | в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств | |
| 1,3 | в течение следующих пяти налоговых периодов | |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 НК РФ определяется как кадастровая стоимость | часть 6 статьи 1 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | пункт 1 статьи 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 22.12.2021 N 4446/р |
| 2021 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2020 N 4972/р |
| 2020 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2019 N 5994/р |
| 2019 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2018 N 5311/р |
| 2018 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2017 N 5912/р |
| 2017 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 26.12.2016 N 6914/р |
| 2016 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 03.12.2015 N 7443/р |
| 2015 | Приказ Министерства экономического развития Забайкальского края от 30.12.2014 N 105-од |
76 – Ярославская область
Основание: Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
77 – Москва
Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 08.06.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 1,9 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 2.1) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, принадлежащие одному или нескольким собственникам, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 кв. метров; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3.1) жилые помещения, гаражи и машино-места, учитываемые на балансе в качестве ОС в установленном порядке; 4) жилые помещения, гаражи и машино-места, не учитываемые на балансе в качестве ОС в установленном порядке, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету; 4.1) объекты незавершенного строительства; 4.2) жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; 5) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона, если указанные здания (строения, сооружения) предназначены для использования в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости и (или) фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 6) нежилые помещения, находящиеся в зданиях (строениях, сооружениях), включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона, если назначение таких помещений в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания. В отношении расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения города Москвы и к улицам с интенсивным пешеходным движением, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы, нежилых помещений, фактически используемых для размещения объектов общепита, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1. Налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям: 1) расположены в зданиях (строениях, сооружениях), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость; 2) используются для размещения объектов общепита, объектов розничной торговли, бытового обслуживания, для осуществления банковских операций по обслуживанию физлиц, туристской деятельности (деятельности туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом), деятельности в области исполнительских искусств, деятельности музеев, коммерческих художественных галерей и (или) деятельности в области демонстрации кинофильмов. 3) расположены на цокольном, первом и (или) втором этажах зданий (строений, сооружений), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения или к улицам с интенсивным пешеходным движением. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2015-2022 | Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП |
78 – Санкт-Петербург
Основание: Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 23.03.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
| 0,3 | объекты недвижимого имущества, находящиеся на балансе гаражно-строительных кооперативов | пункт 2.1 статьи 2 |
| 1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью свыше 1000 кв. м и помещения в них и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания площадью свыше 1000 кв. м; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. | пункт 6 статьи 2, статья 1.1 |
| 2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, с 01.01.2019 | пункт 7 статьи 2 |
| 50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного за 2022 год | объекты недвижимого имущества, используемого указанными организациями для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, рассчитанной пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта. | пункт 9 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 24.12.2021 N 141-п |
| 2021 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 29.12.2020 N 128-п |
| 2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П |
| 2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п |
| 2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п |
| 2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п |
| 2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п |
| 2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 |
79 – Еврейская автономная область
Основание: Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N 737-ОЗ (ред. от 17.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | часть 1 статьи 2 |
| 1,5 | организации, реализующие на территории области инвестпроекты, отобранные в порядке, установленном законодательством области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации на территории области инвестпроекта | часть 3 статьи 2 |
| 0 | организации, получившие статус резидента ТОСЭР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет | часть 5 статьи 2 |
| 0,1 | организации здравоохранения, расположенные на территории области, в отношении вновь введенных в эксплуатацию ОС в течение семи лет с момента ввода в эксплуатацию | часть 6 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) площадью свыше 300 кв. м и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) административно-деловые центры и помещения в них; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | часть 7 статьи 2 статья 1.1 |
| 0 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пунктах 1, 3 статьи 1.1 Закона N 737-ОЗ (см. выше), впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019. Льготная ставка предоставляется на период двух налоговых периодов | |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | часть 8 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
83 – Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 452-ОЗ (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Основание: Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2010 N 190-оз (ред. от 21.04.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 3 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 3 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1.1 | |
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | ||
| 1,3 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | пункт 2.1 статьи 3 |
| 1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 4 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.11.2021 N 22-нп |
| 2021 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 16.11.2020 N 31-нп |
| 2020 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 21-нп |
| 2019 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.11.2018 N 18-нп |
| 2018 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 10.11.2017 N 27-нп |
| 2017 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.11.2016 N 133-о |
| 2016 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 19.11.2015 N 197-О |
| 2015 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22.10.2014 N 26-нп |
87 – Чукотский автономный округ
Основание: Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 31.05.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе"
89 – Ямало-Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 56-ЗАО (ред. от 27.09.2022) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 10 000 кв. м, и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.12.2021 N 00008-О |
| 2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 13.11.2020 N 9-о |
| 2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2019 N 4-о |
| 2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.11.2018 N 4-о |
| 2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2017 N 597-а |
91 – Республика Крым
Основание: Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 (ред. от 27.10.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 1,5 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 4 |
| 1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 4 |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | статья 2.1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
| Налоговый период | Основание |
| 2022 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 24.12.2021 N 1760-р |
| 2021 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 18.12.2020 N 2039-р |
| 2020 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 24.12.2019 N 1674-р |
92 – Севастополь
Основание: Закон города Севастополя от 26.11.2014 N 80-ЗС (ред. от 25.11.2021) "О налоге на имущество организаций"
| Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
| 1,5 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
| 1,5 | железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | часть 4 статьи 2 |
| 1 | объекты недвижимого имущества, используемые для осуществления видов экономической деятельности, включенных в раздел "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | часть 5 статьи 2 |
| 1 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | часть 6 статьи 2 |
| 2 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | часть 7 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость