Упрощенная система налогообложения. Ставки налога, установленные в субъектах РФ на налоговый период 2022 года

Актуален на 01.07.2022

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СТАВКИ НАЛОГА, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2022 ГОДА

01 – Республика Адыгея

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона льготные налоговые ставки (в том числе нулевая ставка налога для ИП – новичков) не установлены.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ

02 – Республика Башкортостан

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 N 221-З (в ред. от 30.11.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, указанных в приложении 2 к Закону N 221-З 0 Статья 2 Закона N 221-З

03 – Республика Бурятия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 28.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (A 01);
2) рыболовство и рыбоводство (A 03);
3) обрабатывающие производства (C 10 - 33), за исключением производства алкогольных напитков, включенных в группировки 11.01 - 11.06;
4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (E 38);
5) строительство (F 41 - 43);
6) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (I 55 - 56);
7) деятельность в области информации и связи (J 58 - 63);
8) образование (P 85);
9) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Q 86 - 88).
3 7,5 Пункт 1 статьи 8.3 N 145-III
Организации, которым присвоен статус регоператора по обращению с ТКО 1 5 Пункт 1.3 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах", 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" 1,2 6 Пункт 1.4 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, включенные в реестр социальных предприятий 1 5 пункт 1.5 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, впервые зарегистрированных на территории Бурятии в связи с переменой ими места нахождения и места жительства 1 5 пункт 1.6 статьи 8.3 N 145-III
Налогоплательщики, отнесенные в 2020 году к категории получателей мер поддержки, предусмотренных постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409. В 2022 году ставки применяются налогоплательщиками, не отнесенными к государственным и муниципальным организациям, при условии снижения в 2021 году дохода от деятельности по сравнению с уровнем 2019 года на 30% и более. 1,2 6 Часть 1.7 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, применявшие на 01.11.2020 ЕНВД, при одновременном соблюдении установленных условий. 1,2 6 Часть 1.8 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции".
Налоговые ставки применяются налогоплательщиками, не отнесенными к государственным и муниципальным организациям, при одновременном соблюдении ими установленных условий.
3 7,5 Часть 1.9 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, прекратившие деятельность в период с 01.04.2020 до 01.08.2021 и вновь зарегистрированные на территории Бурятии после 01.01.2022 1 5 Часть 1.10 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Бурятии 1 5 Часть 1.11 ст. 8.3 Закона N 145-III
Налогоплательщики, ведущие деятельность в сельских поселениях с численностью населения до 700 человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70% выручки по итогам отчетного (налогового) периода, приходится на указанные населенные пункты 1 5 Часть 1.12 ст. 8.3 Закона N 145-III
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в соответствии с приложением 36 к Закону N 145-III 0 Пункт 4 ст. 8.3 Закона N 145-III

04 – Республика Алтай

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ (ред. от 11.06.2020), Закон Республики Алтай от 23.11.2015 N 71-РЗ (ред. от 29.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики осуществляющие виды деятельности, поименованные в части 1 ст. 1 Закона N 26-РЗ (разные виды производств, строительство, ремонт, монтаж и т.д.) - 5 Часть 1 статьи 1 Закона N 26-РЗ
Налогоплательщики:
– применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых видов деятельности ЕНВД, в том числе одновременно с УСН
2 8 Пункт 1 части 2 статьи 1.1 Закона N 26-РЗ
– применявшие в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды и изделиями из меха, подлежащими обязательной маркировке, систему налогообложения в виде ЕНВД, в том числе одновременно с УСН в отношении иных видов предпринимательской деятельности. Пункт 2 части 2 статьи 1.1 Закона N 26-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с приложением 1 к Закону N 71-РЗ 0 Статья 1 Закона N 71-РЗ

05 – Республика Дагестан

На уровне региона – Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 (ред. от 10.06.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 1 5 Часть 1, часть 1.3 статьи 1 Закона N 26
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% дохода составил доход от деятельности в следующих сферах:
– разработка к компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
– Деятельность в области информационных технологий;
– Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
– Научные исследования и разработки;
– Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
– Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
1 - Часть 1.1 статьи 1 Закона N 26
Налогоплательщики в сфере социального предпринимательства, у которых за соответствующий период не менее 70% дохода составил доход от деятельности в данной сфере. 1 - Часть 1.2 статьи 1 Закона N 26
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, в соответствии с приложением к Закону N 26 0 Часть 1.4 статьи 1 Закона N 26

06 – Республика Ингушетия

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ (ред. от 30.06.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все 6 14,7 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, абзац первый статьи 2 Закона N 53-РЗ

07 – Кабардино-Балкарская Республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ (ред. от 30.04.2020), Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ (ред. от 30.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 части 1 статьи 2 Закона N 22-РЗ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период:
а) выручка от реализации составляет менее 10 млн. рублей;
б) выручка от реализации составляет от 10 млн. рублей, но менее 30 млн., среднесписочная численность работников превышает 10 человек и размер средней зарплаты на работника не ниже размера средней зарплаты в республике;
в) выручка от реализации составляет от 30 млн. рублей, но менее 80 млн. рублей, среднесписочная численность работников превышает 20 человек и размер средней зарплаты на одного работника не ниже размера средней зарплаты в республике.
- 9 Пункт 1 части 1 статьи 2 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ (ред. от 30.04.2020)
Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации составляет более 80 млн. рублей - 15 Пункт 2 части 1 статьи 2 Закона N 22-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению 0 Статья 1 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ

08 – Республика Калмыкия

На уровне региона – Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 N 154-IV-З (ред. от 10.06.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 пп. 2 пункта 1 статьи 1.1, пп. 2 пункта 2 статьи 1.1 Закона N 154-IV-З
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период выручка от реализации составляет не менее 70% от осуществления следующих видов деятельности:
– Обрабатывающие производства;
– Образование: (коды 85.11, 85.41);
– Транспортировка и хранение (коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1);
– Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (коды 90, 91.02, 91.04.1, 93);
– Предоставление прочих видов услуг (коды 95, 96.01, 96.02, 96.04);
– Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (коды 86.23, 86.90.4, 88.91);
– Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (коды 79, 82.3);
– Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (коды 55, 56);
– Деятельность в области информации и связи (код 59.14);
– Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (коды 45.11.2, 45.32, 47 (за исключением 47.1), 47.2, 47.3, 47.74, 47.9);
– Деятельность по операциям с недвижимым имуществом (коды 68.2, 68.3)
1 5 пп. 1 пункта 1, пп. 1 пункта 2 статьи 1.1 Закона N 154-IV-З
Налогоплательщики, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации составляет не менее 90% от осуществления следующих видов деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
– раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий
1 5 пп. 1.1 пункта 1, пп. 1.1, пункта 2 статьи 1.1 Закона N 154-IV-З
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия в 2020 – 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства От 1 до 5% по нарастающей в течение каждого налогового периода с момента регистрации От 5 до 10% по нарастающей, условия ставок в пункте 2 части 1 статьи 1.2 пункт 1 статьи 1.2 Закона N 154-IV-З


09 – Карачаево-Черкесская республика

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ (ред. от 06.12.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для резидентов туристско-рекреационной ОЭЗ на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов 4 9 Пункт 4 статьи 2 Закона N 85-РЗ
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области:
– Образования;
– Здравоохранения и предоставления социальных услуг;
– Обрабатывающих производств.
4 9
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
2) рыболовство, рыбоводство;
3) обрабатывающие производства;
4) деятельность в области образования;
5) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания;
6) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
7) услуги по организации работы театров, художественных галерей и выставок произведений искусства;
8) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;
9) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
10) деятельность детских лагерей на время каникул;
11) деятельность спортивных объектов;
12) физкультурно-оздоровительная деятельность;
13) разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;
14) научные исследования и разработки.
0 Пункт 3 статьи 2 Закона N 85-РЗ

10 – Республика Карелия

На уровне региона – Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (ред. от 24.03.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12,5 Пункты 1, 2 статьи 9.1 Закона N 384-ЗРК
Резиденты Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне, при условии, что доходы от реализации (при исполнении указанных соглашений), составляют не менее 90% общей суммы доходов 1 5 Пункты 1, 2 статьи 9.1 Закона N 384-ЗРК
Организации, осуществляющие деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки 1 -
Резиденты Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных выше, при тех же условиях 3 7
Налогоплательщики, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения 5,5 5
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70% общей суммы выручки, а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов) - 5
Налогоплательщики, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации от указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки. - 5
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД при соблюдении установленных условий. 2 7 Часть 1 статьи 9.5 Закона N 384-ЗРК
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности (при соблюдении установленных условий):
– добыча полезных ископаемых (с учетом положений пп. 8 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ;
– обрабатывающие производства;
– лесозаготовки;
– строительство.
1 5 Часть 3 статьи 9.5 Закона N 384-ЗРК
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню согласно приложению 4 к Закону N 384-ЗРК 0 Статья 9.4 Закона N 384-ЗРК

11 – Республика Коми

На уровне региона – Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ (11.10.2021), Закон Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ (ред. от 25.02.2021).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 3 7,5 Пункты 1, 2 статьи 1 Закона N 12-РЗ
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми 1 5 Пункт 1 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Социально ориентированные НКО, осуществляющих деятельность на территории региона и основным видом деятельности которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" 1 5 Пункт 2 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории Республики Коми по коду ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные уполномоченным органом к изделиям народных художественных промыслов. 1 5 Пункт 3 статьи 1(1) Закона N 12-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность по перечню согласно приложению 1 к Закону N 9-РЗ 0 Статья 1 Закона N 9-РЗ

12 – Республика Марий Эл

На уровне региона – Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 24.09.2021).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 пункт 1 статьи 8 Закона N 59-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в сферах по перечню согласно пп. Б пункта 2 статьи 8 Закона N 59-З 0 Пункт 2 статьи 8 Закона N 59-З

13 – Республика Мордовия

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З (ред. от 06.06.2022), Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 N 97-З (ред. от 31.03.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. - 5 Статья 1 Закона N 5-З
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу- хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. - 5 Статья 1 Закона N 5-З
Впервые зарегистрированные налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получивших документ о госаккредитации, при условии, что за соответствующий период не менее 90% составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" 1 5 Статья 1.2 Закона N 5-З
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Мордовии в 2021 и 2024 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) 1 5 Статья 1.3 Закона N 5-З
Налогоплательщики применявшие в IV квартале 2020 года ЕНВД, в том числе одновременно с УСН, и перешедшие с 01.01.2021 на УСН 1 5
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению 1 к Закону N 97-РЗ, если иное не предусмотрено ниже.

Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно, к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению относят виды деятельности, указанные в приложениях 1 и 1.1 к Закону к N 97-РЗ.
0 Статья 1 Закона N 97-РЗ

14 – Республика Саха (Якутия)

На уровне региона – Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 28.04.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме налогоплательщиков, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 - 64-66), а также за исключением:
– налогоплательщиков, указанных в частях 2.1, 3 и 4.4 статьи 6 (для объекта налогообложения - "доходы минус расходы");
– налогоплательщиков, указанных в п. 1 части 4.1, частях 4.2.2. и 4.5 статьи 6 (для объекта налогообложения "доходы").
1 5 Части 4.7, 4.8 статьи 6 Закона N 17-V
Организации и ИП, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и ИП, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации 6 15 Части 2.1, п. 1 части 4.1 статьи 6, Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности (при условии, что сумма выручки от данной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки):
1) сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство;
2) рыболовство, рыбоводство;
3) обрабатывающие производства.
- 5 Часть 3 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 статьи 7 Закона, за исключением налогоплательщиков, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2 и 4.5 статьи 6 6 - Пункт 2 части 4.1 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях 2-4 групп муниципальных образований, указанных в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2 и 4.5 статьи 6 4 - Пункт 3 части 4.1 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1 части 4.1, в части 4.2.2 и абзаце втором части 4.5 статьи 6 2 - Пункт 4 части 4.1 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность на территориях 1-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 статьи 7 Закона, при осуществлении следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код 01);
2) лесоводство и лесозаготовки (код 02);
3) рыболовство и рыбоводство (код 03);
5) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
6) деятельность в области информационных технологий (код 63).
3 - Часть 4.2 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является деятельность турагентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код 79) 3 - Часть 4.2.1 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере обрабатывающих производств (коды ОКВЭД2 10 - 33). 1 - Часть 4.2.2 статьи 6 Закона N 17-V
Налогоплательщики, применявшие в четвертом квартале 2020 года ЕНВД, в том числе одновременно с УСН:
– за исключением организаций и ИП, указанных в части 2.1 статьи 6 (для объекта налогообложения - "доходы минус расходы");
– за исключением организаций и ИП, указанных в п. 1 части 4.1 и части 4.2.2 настоящей статьи (для объекта налогообложения - "доходы").
1 5 Части 4.4, 4.5 статьи 6 Закона N 17-V
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно части 5 статьи 6 Закона N 17-V 0 Часть 5 статьи 6 Закона N 17-V

15 – Республика Северная Осетия – Алания

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ (ред. от 04.04.2022), Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность:
90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная";
86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций";
79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
86.23 "Стоматологическая практика";
47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами"
3 7,5 Статья 2, статья 3, п. 1 статьи 4 Закона N 67-РЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность:
47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту, за исключением налогоплательщиков, не имевших оснований для применения ЕНВД до 31.12.2019
1,5 7,5 Статья 2.1, статья 3.1, п. 2 статьи 4 Закона N 67-РЗ
Резиденты зоны приоритетного экономического развития, созданной в соответствии с Законом "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" 1 5 Статьи 1, 2 Закона N 70-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, признанные резидентами зоны приоритетного экономического развития, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню согласно статье 4 Закона N 70-РЗ 0 Статья 4 Закона N 70-РЗ

16 – Республика Татарстан

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 18.06.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, часть 3 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности:
а) обрабатывающее производство;
б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
в) строительство;
- 5 Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период 100% составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц - 5 Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тыс. человек, при условии, что за соответствующий период не менее 90% составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" 1 5 Пункт 3 части 2 статьи 1, пункт 1 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ
Налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий период не менее 90% дохода составил доход от осуществления видов деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий 1 5 Пункт 4 части 2 статьи 1, пункт 2 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ
Субъекты МСП, включенные в реестр, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории такого парка. 1 5 Пункт 5 части 2 статьи 1, пункт 3 части 2 статьи 1.1 Закона N 19-ЗРТ

17 – Республика Тыва

На уровне региона – Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 (ред. от 01.12.2021), Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все 3 7 Статья 2 Закона N 783-ЗРТ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению к Закону N 1541 ВХ-2 0 Статья 1.1 Закона N 1541 ВХ-2

18 – Республика Удмуртия

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ (ред. от 26.11.2021), Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 N 32-РЗ (ред. от 23.04.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резиденты индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре Минпромторга - 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ, соответствующие установленным пунктом 2 части 1 статьи 1, условиям. - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики при осуществлении видов деятельности, указанных в пп. "а" пункта 2 части 1 статьи 1, при выполнении условия, указанного в пп. "в" пункта 2 части 1 статьи 1, и при несоответствии условию, указанному в пп. "б" пункта 2 части 1 статьи 1 - 10 Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, не соответствующие условиям, указанным в части 1 статьи 1 и п. 1 части 2, при выполнении установленных п. 2 части 2 статьи 1, условий - 10 Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Субъекты МСП, получившие в установленном порядке статус социального предприятия. 1 5 Пункт 7 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тыс. человек при условии осуществления основного вида деятельности:
– торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
– деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
– деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
– деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
– прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
– деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
– деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
– деятельность в области спорта;
– предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
– деятельность физкультурно-оздоровительная.
2 5 Пункт 10 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Субъекты МСП, включенными в Единый реестр, участвующие в создании объектов туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключившие соглашение с уполномоченным органом, при условии осуществления основного вида деятельности:
– деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
– деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
– деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков.
2 5 Пункт 11 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Резиденты ТОСЭР, созданные на территории Удмуртской Республики 2 5 Пункт 12 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Субъекты МСП, включенные в Единый реестр и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, перешедшие с 01.01.2021 на применение УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД 4 10 Пункт 13 статьи 1 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в связи с переменой ими места нахождения и места жительства 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался;
3% в течение следующего налогового периода
5% в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался Статья 1.2 Закона N 66-РЗ
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) 1% в течение налогового периода, следующего за периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики;
3% в течение следующего периода
5% в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с периода, следующего за периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики Статья 1.3 Закона N 66-РЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно статье 2 Закона N 32-РЗ 0 Статьи 1, 2 Закона N 32-РЗ

19 – Республика Хакасия

На уровне региона – Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ (ред. от 04.05.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 7,5 Пункт 1 части 2 статьи 1, пункт 2 статьи 1(2) Закона N 123-ЗРХ
Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);
г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);
2 5 Пп. 1 пункта 2 статьи 1, пункт 1 статьи 1(2) Закона N 123-ЗРХ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности:     П. 1 статьи 1(5) Закона N 123-ЗРХ
– сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А) 1 -
– обрабатывающие производства (раздел С), деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (классы 87, 88 раздела Q), деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N), деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I), разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (классы 62, 63 раздела J) 1 5
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, соцподдержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ 1 5 П. 2 статьи 1(5) Закона N 123-ЗРХ
Впервые зарегистрированные ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления следующих видов деятельности:
– сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
– обрабатывающие производства (раздел С, за исключением групп 11.01 - 11.06 класса 11 и класса 12);
– научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);
– образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
– деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);
– сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);
0 Пункт 1 статьи 1(1) Закона N 123-ЗРХ
Впервые зарегистрированные ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от деятельности в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. 0 Пункт 1(1) статьи 1(1) Закона N 123-ЗРХ

20 – Чеченская республика

На уровне региона – Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (ред. от 30.04.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов  
Для налогоплательщиков, исходя из средней численности работников за налоговый период: Статья 2 Закона N 49-РЗ
– до 20 человек включительно; 1 5
– от 21 до 40 человек включительно 2 7
– от 41 до 100 человек включительно 6 15

21 – Чувашская республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 10.11.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 12 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 39.1 Закона N 38
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования) 4 10 Пункт 1.3 статьи 39.1 Закона N 38
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно статье 39.2 0 Статья 39.2 Закона N 38

22 – Алтайский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС, Закон Алтайского края от 03.06.2016 N 48-ЗС (ред. от 27.11.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению N 1 к Закону N 89-ЗС
Ставка понижается для налогоплательщиков, являющихся членами сельхозкооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. При этом размер ставки не может быть меньше 1% в случае, если объект налогообложения - "доходы"
3 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 89-ЗС
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению N 2 к Закону N 89-ЗС
Ставка понижается для налогоплательщиков, являющихся членами сельхозкооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. При этом размер налоговой ставки не может быть меньше 5%, если объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"
- 7,5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 89-ЗС
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 48-ЗС 0 Статья 1 Закона N 48-ЗС

23 – Краснодарский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона льготные налоговые ставки (в том числе нулевая ставка налога для ИП – новичков) не установлены.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ

24 – Красноярский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 (ред. от 26.05.2022), Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 (ред. от 24.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно ЕНВД, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1.1, 4-6 статьи 1 5 12,5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, за исключением организаций и ИП, указанных в пунктах 4-6 статьи 1 3 7,5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Социально ориентированные НКО, включенные в реестр социально ориентированных НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг
3 7,5 Пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Налогоплательщики, соответствующие одновременно следующим критериям:
основным видом деятельности по состоянию на 01.01.2021, является один из следующих видов деятельности или доля доходов от осуществления таких видов деятельности за налоговый период 2021 года составляет не менее 70% в общей сумме доходов:
– деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I);
– деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56 раздела I);
– деятельность в области демонстрации кинофильмов (группа 59.14 раздела J);
– деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N);
– деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3 раздела N);
– образование дополнительное детей и взрослых (группа 85.41 раздела P);
– деятельность санаторно-курортных организаций (подгруппа 86.90.4 раздела Q);
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми (группа 88.91 раздела Q);
– деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (класс 90 раздела R);
– деятельность музеев (группа 91.02 раздела R);
– деятельность зоопарков (подгруппа 91.04.1 раздела R);
– деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (класс 93 раздела R);
– ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (класс 95 раздела S);
– стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (группа 96.01 раздела S);
– деятельность физкультурно-оздоровительная (группа 96.04 раздела S);
размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, в каждом месяце налогового периода составляет:
в отношении работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), - не ниже федерального МРОТ (с учетом особенностей, установленных Правительством РФ в 2022 году), с начислением на него районного коэффициента и процентных надбавок к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в иных местностях края с особыми климатическими условиями;
в отношении иных работников - не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями ТК РФ.
(Данное условие не применяется в отношении ИП, осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников)
1 5 Пункт 4 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Налогоплательщики, соответствующие одновременно следующим критериям:
основным видом деятельности по состоянию на 01.03.2022 является один из следующих видов деятельности или доля доходов от осуществления таких видов деятельности за налоговый период 2022 года составляет не менее 70% в общей сумме доходов:
– производство пищевых продуктов (класс 10 раздела C);
– производство напитков (класс 11 раздела C);
– производство текстильных изделий (класс 13 раздела C);
– производство одежды (класс 14 раздела C);
– производство кожи и изделий из кожи (класс 15 раздела C);
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (класс 16 раздела C);
– производство бумаги и бумажных изделий (класс 17 раздела C);
– деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (класс 18 раздела C);
– производство химических веществ и химических продуктов (класс 20 раздела C), за исключением подкласса 20.1 раздела C;
– производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (класс 21 раздела C);
– производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 22 раздела C);
– производство прочей неметаллической минеральной продукции (класс 23 раздела C);
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25 раздела C);
– производство компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26 раздела C);
– производство электрического оборудования (класс 27 раздела C);
– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (класс 28 раздела C);
– производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (класс 29 раздела C);
– производство прочих транспортных средств и оборудования (класс 30 раздела C);
– производство мебели (класс 31 раздела C);
– производство прочих готовых изделий (класс 32 раздела C);
– ремонт и монтаж машин и оборудования (класс 33 раздела C);
– деятельность издательская (класс 58 раздела J);
– деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60 раздела J);
– разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62 раздела J);
– деятельность в области информационных технологий (класс 63 раздела J);
– деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (класс 73 раздела M);
– образование (класс 85 раздела P);
– деятельность в области здравоохранения (класс 86 раздела Q);
– деятельность по уходу с обеспечением проживания (класс 87 раздела Q);
– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (класс 88 раздела Q);
– деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (класс 91 раздела R);
– деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (класс 96 раздела S);
численность работников в каждом месяце налогового периода начиная с 01.03.2022 составляет не менее 90% численности работников за февраль 2022 (при численности работников в феврале 2022 года до 9 человек включительно - не менее данной численности, уменьшенной на одного человека). (Указанное условие не распространяется на ИП, осуществлявших в феврале 2022 года деятельность без привлечения наемных работников)
1 5 Пункт 5 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Организаци и ИП, имеющие статус социального предприятия 1 5 Пункт 6 части 1 статьи 1 Закона N 10-4347
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
б) обрабатывающие производства (раздел С);
в) обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (раздел D);
г) водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений (раздел Е);
д) строительство (раздел F);
е) транспортировка и хранение (раздел Н);
ж) деятельность в области информации и связи (классы 58 - 61 раздела J);
з) научные исследования и разработки (класс 72 раздела М);
и) деятельность ветеринарная (класс 75 раздела М);
к) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N);
л) образование (раздел Р);
м) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q);
н) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90, 91, 93 раздела R);
– а также осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг населению.
0 Статья 1 Закона N 8-3530

25 – Приморский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ (ред. от 01.06.2022), Закон Приморского края от 23.06.2015 N 645-КЗ (ред. от 22.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные налогоплательщиков, осуществляющие следующие виды деятельности:
1. Обрабатывающие производства (Раздел С);
2.  Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код 38);
3. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (код 39);
4. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
5. Деятельность в области информационных технологий (код 63);
6. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код 90);
7. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код 91).
3 7,5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
"17.12. Производство бумаги и картона";
"32.99.8. Производство изделий народных художественных промыслов";
"59.14. Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
"85.41.91. Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления"
3 7,5 Пункт 2.2 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
"14. Производство одежды";
"62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
"63.1. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет";
"74.1. Деятельность специализированная в области дизайна";
"95.29.1. Ремонт одежды и текстильных изделий"
1 5 Пункт 2.3 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия. 1 - Пункт 5 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих деятельность в населенных пунктах, расположенных на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края, или в населенных пунктах, расположенных на расстоянии свыше 40 км от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов 3 - Пункт 6 части 1 статьи 1 Закона N 414-КЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложениям 1 и 2 Закона N 645-КЗ 0 Статьи 1, 3 Закона N 645-КЗ

26 – Ставропольский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз (ред. от 20.04.2020), Закон Ставропольского края от 22.07.2019 N 53-кз (от 07.06.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
– раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел P "Образование";
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
- 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Налогоплательщики, являющиеся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 39-кз
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов);
3) работы столярные и плотничные;
4) научные исследования и разработки;
5) образование;
6) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
7) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
8) деятельность в области спорта.
0 Статья 1 Закона N 53-кз

27 – Хабаровский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 27.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления видов деятельности:
1) Лесоводство и лесозаготовки (код 02);
2) Рыболовство (код 03.1);
3) Сбор отходов (код 38.1), обработка и утилизация (код 38.2); обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5);
4) Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код 56);
5) Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (68.32.1);
6) Образование (код 85);
7) Деятельность в области здравоохранения (код 86);
8) Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания ( код 88).
- 8 Пункт 1 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности:
– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код 01);
– рыбоводство (03.2);
– производство пищевых продуктов (код 10);
– производство текстильных изделий (код 13);
– производство одежды (код 14);
– производство кожи и изделий из кожи (код 15);
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (код 16);
– производство резиновых и пластмассовых изделий (код 22);
– производство прочей неметаллической минеральной продукции (код 23);
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25);
– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
- 8 Пункт 2 части 1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от осуществления видов деятельности:
– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1);
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91).
5 - Часть 1.1 статьи 11.1 Закона N 308
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов МСП, заключивших трудовые договоры с инвалидами I и II групп, среднесписочная численность которых среди работников налогоплательщика составляет за 2022 год не менее 50% (но не менее двух лиц), а зарплата выплачивается им в размере не ниже МРОТ, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в крае на 2022 год. 1 5 Часть 1.6 статьи 11.1 Закона
Налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов МСП, получивших не менее 70% дохода от осуществления следующих видов деятельности:
1. Производство пищевых продуктов;
2. Производство напитков;
3. Производство текстильных изделий;
4. Производство одежды;
5. Производство кожи и изделий из кожи;
6. Производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения;
7. Производство бумаги и бумажных изделий;
8. Производство химических веществ и химических продуктов;
9. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
10. Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
11. Производство металлургическое (за исключением вида деятельности 24.4 "Производство основных драгоценных металлов и прочих цветных металлов, производство ядерного топлива");
12. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
13. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
14. Производство электрического оборудования;
15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
16. Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
17. Производство прочих транспортных средств и оборудования;
18. Производство мебели;
19. Производство прочих готовых изделий (за исключением вида деятельности 32.12 "Производство ювелирных изделий и аналогичных изделий");
20. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
21. Деятельность в области информационных технологий;
22. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
1 5 Часть 1.7 статьи 11.1 Закона
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
– производство пищевых продуктов;
– производство текстильных изделий;
– производство одежды; производство кожи и изделий из кожи;
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
– производство изделий из соломки и материалов для плетения;
– производство резиновых и пластмассовых изделий;
– производство прочей неметаллической минеральной продукции;
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
– производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
0 Пункт 1 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии скодом 88.91; - Пункт 2 части 2 статьи 11.1 Закона N 308
– деятельность в области фотографии;
– прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
– ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
– стирка и химчистка текстильных и меховых изделий;
– предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
- Пункт 3 части 2 статьи 11.1 Закона N 308

28 – Амурская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

Основание: Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ (ред. от 07.07.2022), Закон Амурской области от 05.05.2015 N 528-ОЗ (ред. 30.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами:
49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность";
90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
91.02 "Деятельность музеев";
93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная"
1 5 Пункт 4 части 1, пункт 3 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, не древесных лесных ресурсов и лекарственных растений 1 5 Пункт 5 части 1, пункт 4 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия 1 5 Пункт 7 части 1, пункт 5 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии со следующими кодами:
18.11 "Печатание газет";
18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности";
47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах";
58.13 "Издание газет";
58.14 "Издание журналов и периодических изданий";
58.19 "Виды издательской деятельности прочие";
60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания";
63.91 "Деятельность информационных агентств";
73.11 "Деятельность рекламных агентств".
3 7,5 Пункт 8 части 1, часть 6 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных 1 5 Пункт 9 части 1, пункт 6 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)", госрегистрация которых осуществлена до 01.01.2022 или впервые после 01.01.2022 на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения 1 5 Пункт 10 части 1, пункт 7 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Организации и ИП, включенные в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области 1 5 Пункт 11 части 1, пункт 8 части 2 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" и 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" 1 5 Часть 1.1 статьи 1 Закона N 492-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) рыбоводство;
3) производство пищевых продуктов;
4) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
5) производство одежды;
6) производство обуви;
7) производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения;
8) производство цемента, извести, гипса;
9) производство строительных металлических конструкций и изделий;
10) строительство зданий;
11) строительство инженерных сооружений;
12) работы строительные специализированные;
13) научные исследования и разработки;
14) деятельность ветеринарная;
15) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
16) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
– а также деятельность по предоставлению услуг в области физкультурно-оздоровительной.
0 пункт 1 статьи 1 Закона N 528-ОЗ
Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) производство текстильных изделий;
2) производство кожи и изделий из кожи;
3) производство бумаги и бумажных изделий;
4) производство резиновых и пластмассовых изделий;
5) производство мебели;
6) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
7) разработка компьютерного программного обеспечения;
8) деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
9) деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
0 пункт 4 статьи 1 Закона N 528-ОЗ

29 – Архангельская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ (ред. от 30.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) подкласс 16.1 "Распиловка и строгание древесины";
3) раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
4) класс 36 "Забор, очистка и распределение воды";
5) раздел F "Строительство";
6) класс 63 "Деятельность в области информационных технологий", за исключением группы 63.12 "Деятельность web-порталов";
7) класс 72 "Научные исследования и разработки".
- 10 Пункт 1 статьи 1 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений":
класс 37 "Сбор и обработка сточных вод";
подкласс 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания;
группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания;
группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности;
вид 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования";
подгруппа 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов";
подгруппа 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов";
подгруппа 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов";
класс 39 "Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов";
2) подкласс 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания";
3) раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением класса 69 "Деятельность в области права и бухгалтерского учета", класса 70 "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления" и класса 72 "Научные исследования и разработки";
4) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг":
класс 86 "Деятельность в области здравоохранения";
класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания";
класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", за исключением группы 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
5) раздел S "Предоставление прочих видов услуг", за исключением группы 94.99 "Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки", класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения", группы 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", группы 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", группы 96.09 "Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки".
- 8 Пункт 2 статьи 1 Закона N 131-10-ОЗ
Резиденты Арктической зоны РФ, осуществляющие деятельность на территории Архангельской области 1 5 Статья 1.1 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.2 Закона N 131-10-ОЗ
Организации, получившие статус резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области 1% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения;
3% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода
5% в течение пяти налоговых периодов начиная с периода, в котором в впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления резидентом соглашения;
7,5% в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода
Статья 1.2 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.3 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) 1 5 Статья 1.3 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.4 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением класса 12 "Производство табачных изделий", подкласса 16.1 "Распиловка и строгание древесины", класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", класса 33 "Ремонт и монтаж машин и оборудования";
2) подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
3) подкласс 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта";
4) подкласс 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
5) подкласс 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
6) подкласс 55.3 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах";
7) класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
8) группа 58.21 "Издание компьютерных игр";
9) группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
10) класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги";
11) группа 63.12 "Деятельность web-порталов";
12) подкласс 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" (применительно к деятельности туристических агентств, туроператоров, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма);
13) подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
14) раздел P "Образование";
15) группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
16) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей";
17) группа 94.99 "Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки";
18) класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
19) группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
20) группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".
1 5 Статья 1.4 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.5 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, в отношении которых в единый реестр субъектов МСП внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями 1 5 Статья 1.5 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.6 Закона N 131-10-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" при условии отсутствия неисполненной обязанности по уплате налогов и сборов, а также осуществления деятельности на территории населенных пунктов, предусмотренных в перечне труднодоступных местностей (приложение N 1 к областному закону от от 09.09.2004 N 249-32-ОЗ. 1 5 Статья 1.6 Закона N 254-16-ОЗ, статья 1.7 Закона N 131-10-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности согласно приложению к Закону N 262-15-ОЗ, при условии соответствия уровня дохода установленному размеру 0 Статья 1 Закона N 262-15-ОЗ

30 – Астраханская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ (ред. от 20.09.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство напитков;
в) производство текстильных изделий;
г) производство одежды;
д) производство кожи и изделий из кожи;
е) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
ж) производство бумаги и бумажных изделий;
з) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
и) производство химических веществ и химических продуктов;
к) производство резиновых и пластмассовых изделий;
л) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
м) производство металлургическое;
н) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
о) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
п) производство электрического оборудования;
р) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
с) производство прочих транспортных средств и оборудования;
т) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
у) производство мебели;
ф) производство прочих готовых изделий;
х) строительство.
- 10 Часть 1 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов 3 7,5 Части 2.2, 5.1 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно части 3 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ 0 Часть 3 статьи 2 Закона N 73/2009-ОЗ

31 – Белгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367 (ред. от 05.04.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Юрлица, зарегистрированные в Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70% в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления видов деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
2) деятельность в области информационных технологий (класс 63).
1 - Пункт 4 статьи 2 N 367
Налогоплательщики, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных в приложении 3 к Закону N 367 - 5 Пункт 5 статьи 2 N 367
Налогоплательщики, у которых более 70% в доходах за соответствующий период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (класс 56) в населенных пунктах: Пункт 6 статьи 2 N 367
– с численностью населения до 500 человек включительно; 1 -
– с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек. 2 -
ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложениям 1 и 2 к Закону N 367
Для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность по видам деятельности, предусмотренным в приложении 4 к Закону N 367 с учетом установленных требований.
0 Пункты 3, 7 статьи 2 N 367

32 – Брянская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З (ред. от 26.10.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых доходы от реализации оказываемых в рамках указанных ниже видов деятельности за период составляют не менее 70%:
– добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых,
– обрабатывающие производства,
– обеспечение электроэнергией, газом и паром;
– кондиционирование воздуха;
– водоснабжение и водоотведение;
– строительство.

3 12 Подпункты 1, 2 пункта 1, пункт 3 статьи 1 N 75-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах в соответствии с (ОКВЭД 2) ОК 029-2014:
Раздел C (класс 10) - Производство пищевых продуктов;
Раздел C (класс 11) - Производство напитков;
Раздел C (класс 13) - Производство текстильных изделий;
Раздел C (класс 17) - Производство бумаги и бумажных изделий;
Раздел C (класс 20) - Производство химических веществ и химических продуктов;
Раздел C (класс 22) - Производство резиновых и пластмассовых изделий;
Раздел C (класс 26) - Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
Раздел C (класс 27) - Производство электрического оборудования;
Раздел C (класс 28) - Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
Раздел M (класс 72) - Научные исследования и разработки;
Раздел P - Образование.
0 Подпункт 3 пункта 1, пункт 4 статьи 1 N 75-З

33 – Владимирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021), Закон Владимирской области от 05.03.2015 N 12-ОЗ (ред. от 30.11.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность согласно приложению 1 к Закону N 130-ОЗ 4 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 130-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность согласно приложению 2 к Закону N 130-ОЗ - от 5 до 10% Пункт 2 статьи 1 Закона N 130-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 12-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 12-ОЗ

34 – Волгоградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД (ред. от 28.12.2021), Закон Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД (ред. от 26.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в раздел С "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" - 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 1845-ОД
ИП, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности согласно приложению, при выполнении установленных условий (п. 3 статьи 1 Закона N 1845-ОД). - 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, входящих вкласс 72 раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" 1 - Пункт 4 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Налогоплательщики, соответствующие одновременно установленным пунктом 7.1 статьи 1 Закона N 1845-ОД условиям. 4 10 Пункт 7.1 статьи 1 Закона N 1845-ОД
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, указанные в приложении к Закону N 130-ОД 0 Статья 1 Закона N 130-ОД

35 – Вологодская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ (ред. от 08.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
03.2 "Рыбоводство";
10 "Производство пищевых продуктов";
11 "Производство напитков";
13 "Производство текстильных изделий";
14 "Производство одежды";
16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";
17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
24 "Производство металлургическое";
25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
27 "Производство электрического оборудования";
28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
31 "Производство мебели";
32 "Производство прочих готовых изделий";
41 "Строительство зданий";
42 "Строительство инженерных сооружений";
43 "Работы строительные специализированные";
55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков".
4 10 Пункт 1 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД 2 5 Пункт 1.5 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
90 деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
59.14 деятельность в области демонстрации кинофильмов;
91.02 деятельность музеев;
91.04.1 деятельность зоопарков;
32.99.8 производство изделий народных художественных промыслов;
93 деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
96.04 деятельность физкультурно-оздоровительная;
86.90.4 деятельность санаторно-курортных организаций;
79 деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
55 деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
56 деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
85.41 образование дополнительное детей и взрослых;
88.91 предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
82.3 деятельность по организации конференций и выставок;
95 ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
96.01 стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
96.02 предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
86.23 стоматологическая практика;
60 деятельность в области телевизионного и радиовещания;
63.12.1 деятельность сетевых изданий;
63.91 деятельность информационных агентств;
18.11 печатание газет;
58.11 издание книг;
58.13 издание газет;
58.14 издание журналов и периодических изданий.
2 5 Пункт 1.7 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем";
62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации";
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".
1 5 Пункт 1.9 статьи 1 Закона N 4424-ОЗ

36 – Воронежская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ (ред. от 12.05.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
– раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
– раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11).
- 5 Статья 1 N 26-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
– раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11).
4 - Статья 1.2 N 26-ОЗ
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность:
– раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02).
1 - Статья 1.3 N 26-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в соответствии с разделами:
– раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1,10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
– раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
– раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95;группа 96.01);
– раздел Р "Образование" (группа 85.11).
0 Статья 1.1 N 26-ОЗ

37 – Ивановская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ (ред. от 29.11.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых основными являются виды деятельности:
1) раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
3) раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) раздел F "Строительство";
5) подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
6) раздел H "Транспортировка и хранение";
7) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
8) раздел J "Деятельность в области информации и связи";
9) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70;
10) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77;
11) раздел P "Образование";
12) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
13) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92;
14) раздел S "Предоставление прочих видов услуг";
15) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".
- 5 Часть 2.1 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщиков, у которых основными являются виды деятельности:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
3) раздел F "Строительство";
4) раздел P "Образование";
5) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
6) группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
7) группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг"
4 - Части 2.3 статьи 1 N 146-ОЗ
Налогоплательщики, перешедшие на УСН и удовлетворяющие одновременно установленным признакам (вид деятельности, в IV квартале 2020 года налогоплательщик применял ЕНВД и перешел на УСН) - 5 Части 2.5 статьи 1 N 146-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно разделам, перечисленным в п. 2 части 4 статьи 1 0 П. 2 части 4 статьи 1 N 146-ОЗ

38 – Иркутская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ (ред. от 07.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 30 млн рублей и не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению 2 к Закону N 112-ОЗ при соблюдении установленных условий. 3 - Статья 1.2 Закона N 112-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности:
1) классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
1.1) класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД 2 - для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Иркутской области деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
2) раздел Р "Образование";
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
4) раздел Т "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".
- 5 Статья 2 Закона N 112-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности:
1) раздел С "Обрабатывающие производства";
2) раздел F "Строительство";
3) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
4) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1"Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
6) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая".
- 7,5 Статья 3 Закона N 112-ОЗ
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр, соответствующих дополнительным требованиям, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения статуса резидента, которым прошло не более пяти лет, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учет доходов (расходов). - 5 Статья 4 Закона N 112-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 30 млн рублей и не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) группу 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" подкласса 59.1 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ" класса 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
2) класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД 2;
3) класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры", класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД 2;
4) класс 96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД 2.
- 7,5 Статья 4.2 Закона N 112-ОЗ
на 2022 - 2023 годы
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в
группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения",
группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий",
вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием",
группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги",
подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2.
1 5 Статья 4.3 Закона N 112-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность:
1) классы 10 "Производство пищевых продуктов", 11 "Производство напитков", 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 20 "Производство химических веществ и химических продуктов", 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях", 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции", 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования", 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий", 27 "Производство электрического оборудования", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования", 31 "Производство мебели", подклассы 32.2 "Производство музыкальных инструментов", 32.3 "Производство спортивных товаров", группу 32.40 "Производство игр и игрушек" подкласса 32.4 "Производство игр и игрушек", подкласс 32.5 "Производство медицинских инструментов и оборудования" класса 32 "Производство прочих готовых изделий" раздела С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
2) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
2.1) раздел Р "Образование" ОКВЭД 2;
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
4) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.
0 Статья 5 N 112-ОЗ

39 – Калининградская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 (ред. от 23.11.2020), Закон Калининградской области от 23.11.2020 N 474

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, одновременно соответствующие установленным условиям и осуществляющих деятельность согласно приложению к Закону N 162 3 7,5 Статья 1 Закона N 162  
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность согласно приложению к Закону N 474 0 Статья 1 Закона N 474

40 – Калужская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ (ред. от 16.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОК 029-2014 - 5 Статья 1 N 501-ОЗ
Зарегистрированные после 01.01.2015 юрлица (за исключением случаев реорганизации) и ИП, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОК 029-2014 - 5
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОК 029-2014 - 7
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B добыча прочих полезных ископаемых (за исключением класса 09), разделом D обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением группы 35.23), разделом E водоснабжение; водоотведение,организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений, разделом R организация досуга и развлечений (за исключением класса 92), классами 94 Деятельность общественныхорганизаций, 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг раздела S ОК 029-2014 - 10
Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами G, H Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 3 10
Субъекты МСП, являющиtся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 5
Налогоплательщики, имеющие статус резидента ТОСЭР 1 5 Статья 1.1 N 501-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с классом 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением подкласса 01.6 и подкласса 01.7) раздела A; подклассом 10.3 Переработка и консервирование фруктов и овощей, группой 10.71 Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения, классом 14 раздела C Производство одежды; подклассом 88.1 предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам раздела Q 0 Статья 1 N 501-ОЗ

41 – Камчатский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 27.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики – участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом - 10 Часть 1 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
3) производство прочих деревянных изделий;
4) научные исследования и разработки;
5) обработка и утилизация отходов.
1 - Часть 8 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от видов деятельности из строке выше, а также доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности:
– рыбоводство;
– переработка и консервирование овощей и фруктов.
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности: рыбоводство; переработка и консервирование овощей и фруктов.
2   Часть 9 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 (см. строки выше), и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9 статьи 4 (см. строки выше), а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) производство молочной продукции;
б) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;
в) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
г) деятельность в области информационных технологий;
д) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
е) образование;
ж) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ж".
3 - Часть 10 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 (см. строки выше), и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9 (см. строки выше), п. 1 части 10 статьи 4 (см. строки выше), а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;
б) производство текстильных изделий;
в) производство одежды;
г) производство кожи и изделий из кожи;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;
е) деятельность больничных организаций;
ж) сбор и обработка сточных вод;
з) сбор отходов;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "з".
4 - Часть 11 статьи 4 Закона N 6
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит:
1) доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в части 8 (см. строки выше), и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 части 9 (см. строки выше), п. 1 части 10 (см. строки выше), п. 1 части 11 статьи 4 (см. строки выше), а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
а) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;
б) деятельность издательская;
в) деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
г) производство химических веществ и химических продуктов;
д) производство резиновых и пластмассовых изделий;
е) производство металлургическое;
ж) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
з) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
и) производство электрического оборудования;
к) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
л) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
м) производство прочих транспортных средств и оборудования;
н) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
о) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
п) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
р) деятельность водного транспорта;
с) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;
т) общая врачебная практика;
у) специальная врачебная практика;
ф) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
х) деятельность физкультурно-оздоровительная;
ц) деятельность в области спорта;
2) доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах "а" - "ц".
5 - Часть 12 статьи 4 Закона N 6
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, относящиеся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к разделам (группировкам), поименованным в пункте 2 статьи 4 Закона N 6, а также услуг по предоставлению мест для временного проживания, 0 Части 2, 4 статьи 4 Закона N 6

42 – Кемеровская область – Кузбасс

На уровне региона – Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 11.06.2021), Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ (ред. от 04.07.2022), Закон Кемеровской области от 06.05.2015 N 32-ОЗ (04.07.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункт 3 статьи 1, пункт 3 статьи 1-3 Закона N 99-ОЗ
Субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестпроекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов, за исключением субъектов, указанных в пункте 1-1 статьи 1 - 5 Пункт 3 части 1 статьи 1 N 101-ОЗ
Субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов - 5 Пункт 3 части 1 статьи 2 N 101-ОЗ
Управляющие организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области - 5 Пункт 3 части 1 статьи 3 N 101-ОЗ
Базовые организации технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области - 5 Пункт 3 части 1.1 статьи 3 N 101-ОЗ
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 80% составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, поименованных в пункте 2 статьи 1 Закона N 99-ОЗ 3 5 Пункт 2 статьи 1, пункт 2 статьи 1-3 Закона N 99-ОЗ
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр 1 5 Статья 1-5 Закона N 99-ОЗ
Налогоплательщики, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно ЕНВД 4,5 12 Статья 1-6 Закона N 99-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых по состоянию на 01.03.2022 является один из видов деятельности, поименованных в статье 1-8 Закона N 99-ОЗ 3 7,5 Статья 1-8 Закона N 99-ОЗ
Организации и ИП, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе 4 10 Статья 1-9 Закона N 99-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных.
Налоговые ставки применяются при одновременном выполнении условий, установленных абзацами третьим - пятым пункта 1.15 статьи 284 НК РФ.
1 5 Статья 1-10 Закона N 99-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению к Закону N 32-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 32-ОЗ

43 – Кировская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО, Закон Кировской области от 05.11.2015 N 582-ЗО (ред. от 02.04.2021), Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО (ред. от 14.11.2016)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70% составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении к Закону N 37-ЗО 3 7,5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 37-ЗО
Налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в периоде не менее 70% составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в IV квартале 2020 г. налогоплательщиком применялась ЕНВД, в том числе одновременно с другими системами налогообложения. 3 7,5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 37-ЗО
Резиденты парковых зон, которые в текущем периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную зарплату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам - 6 Статья 1 Закона N 366-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 582-ЗО. 0 Статья 2 Закона N 582-ЗО

44 – Костромская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО, Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО (ред. от 29.11.2021), Закон Костромской области от 18.05.2015 N 676-5-ЗКО (ред. от 21.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются:
1) подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, группы 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгруппа 47.99.2 раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
2) подклассы 49.3, 49.4, группа 51.21, подкласс 51.1, вид 52.21.21, подгруппа 52.23.1 раздела H "Транспортировка и хранение";
3) классы 55, 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
4) группа 59.14 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) класс 79, подкласс 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
6) группа 85.41 раздела P "Образование";
7) подгруппа 86.90.4, группы 86.23, 88.91 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
8) класс 90, подгруппа 91.04.1, группа 91.02, класс 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
9) класс 95 (за исключением группы 95.12 – в случае, если объект налогообложения "доходы минус расходы"), группы 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
4 10 Пункты 1, 2 статьи 2 Закона N 169-7-ЗКО
Организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО, получающие меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции 4 10 Пункт 4 статьи 2 Закона N п
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности:
1) раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (за исключением класса 03)";
2) раздел С "Обрабатывающие производства" (за исключением подкласса 32.1);
3) подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, классы 62, 63 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) группа 95.12 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
- 10 Статья 2 Закона N 292-5-ЗКО
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из видов деятельности:
классы 62, 63 раздела J "Деятельность в области информации и связи".
4 - Часть 1.1 статьи 2 Закона N 292-5-ЗКО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 676-5-ЗКО 0 Статья 1 Закона N 676-5-ЗКО

45 – Курганская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502 (ред. от 03.11.2021), Закон Курганской области от 26.05.2015 N 41 (26.02.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Организации, зарегистрированные после 01.01.2019, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно приложению 1 1 5 Пункты 1, 2 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, инвестпроекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов области - 5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности по перечню согласно приложению 2 - 10 Пункт 4 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства ИП. 1 5 Пункты 5, 6 статьи 1 Закона N 502
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков - 5 Пункт 7 статьи 1 Закона N 502
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам предпринимательской деятельности, указанным в приложении 1 к Закону N 41 0 Пункт 1 статьи 1 Закона N 41

46 – Курская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Курской области от 10.09.2015 N 85-ЗКО (ред. от 17.02.2021), Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО (ред. от 01.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность на территории области по видам экономической деятельности раздела Р "Образование": подкласс 85.1 "Образование общее", группа 85.21 "Образование профессиональное среднее", подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), удельный вес доходов от которых составляет не менее 70%. - 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами); - 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии сФедеральным законом "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами). - 5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики, осуществляющих деятельность на территории области по видам экономической деятельности: раздел C "Обрабатывающие производства", раздел M класс 72 "Научные исследования и разработки" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). 5 Статья 1.1 Закона N 35-ЗКО
Социально ориентированные НКО, включенные в соответствующий реестр, - получатели грантов Президента РФ, в течение двух налоговых периодов, начиная с периода, следующего за годом, в котором Фондом предоставлен грант. 1 5 Статья 1.4 Закона N 35-ЗКО
Налогоплательщики – субъекты МСП, признанные социальными предприятиями, в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта МСП социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов МСП. 1 5 Статья 1.5 Закона N 35-ЗКО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню согласно приложению 1 0 Статья 1 Закона N 85-ЗКО

47 – Ленинградская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ред. от 30.11.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 5 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 78-Оз
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон
13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон
13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон
13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
13.30 Отделка тканей и текстильных изделий
13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
13.99.2 Производство фетра и войлока
14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона
23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
23.49 Производство прочих керамических изделий
32.40 Производство игр и игрушек
32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов.
1 - Пункт 1 статьи 1.2 N 78-оз
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта
01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта
01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей
01.19.2 Цветоводство
01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур
01.30 Выращивание рассады
01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
01.45.1 Разведение овец и коз
01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока
01.49.1 Пчеловодство
01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
03.12 Рыболовство пресноводное
03.2 Рыбоводство
10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов
79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
85.11 Образование дошкольное
86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.
3 - Пункт 2 статьи 1.2 N 78-оз
Организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории области, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории области. 2 - Статья 1.3 N 78-оз
Налогоплательщики, имеющие статус социального предприятия 1 - Статья 1.4 N 78-оз
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению к Закону N 78-оз 0 Статья 1.1 N 78-оз

48 – Липецкая область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ (ред. от 18.06.2020), Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие:
1) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
2) деятельность в области демонстрации кинофильмов;
3) деятельность музеев;
4) деятельность зоопарков;
5) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
6) деятельность физкультурно-оздоровительная;
7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
8) деятельность по организации конференций и выставок.
- 5 Пункт 1 статьи 2 Закона N 64-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие:
1) производство изделий народных художественных промыслов;
2) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
3) деятельность в области демонстрации кинофильмов;
4) деятельность музеев;
5) деятельность зоопарков;
6) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
7) деятельность физкультурно-оздоровительная;
8) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
9) деятельность по организации конференций и выставок.
2 - Пункт 2 статьи 2 Закона N 64-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) производство пищевых продуктов;
2) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3) производство текстильных изделий;
4) производство одежды;
5) производство кожи, изделий из кожи;
6) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7) производство резиновых и пластмассовых изделий;
8) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
9) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
11) производство электрического оборудования;
12) производство мебели;
13) производство спортивных товаров;
14) производство игр и игрушек;
15) производство медицинских инструментов и оборудования;
16) производство метел и щеток;
17) производство изделий народных художественных промыслов;
18) научные исследования и разработки;
19) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
20) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
21) образование дошкольное;
24) выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки;
25) выращивание многолетних культур;
26) выращивание рассады;
27) животноводство;
28) смешанное сельское хозяйство;
29) деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции;
30) деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
31) деятельность издательская;
32) деятельность в сфере телекоммуникаций.
- 5 Часть 1 статьи 2 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
1) предоставление услуг в области растениеводства;
2) деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги;
3) предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
4) обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;
5) обработка металлических изделий механическая;
6) изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
7) производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;
8) ремонт машин и оборудования;
9) ремонт электронного и оптического оборудования;
10) ремонт и техническое обслуживание судов и лодок;
11) ремонт прочего оборудования;
12) утилизация отсортированных материалов;
13) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
14) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств;
15) сборка и ремонт очков в специализированных магазинах;
16) виды издательской деятельности прочие;
17) деятельность специализированная в области дизайна;
18) деятельность в области фотографии;
19) деятельность по письменному и устному переводу;
20) прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
21) прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD);
22) прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
23) деятельность по уборке квартир и частных домов;
24) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
25) дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;
26) подметание улиц и уборка снега;
27) деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;
28) деятельность по благоустройству ландшафта;
29) деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;
30) ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
31) ремонт коммуникационного оборудования;
32) ремонт электронной бытовой техники;
33) ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
34) ремонт обуви и прочих изделий из кожи;
35) ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
36) ремонт часов и ювелирных изделий;
37) ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
38) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
39) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
40) предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
- 10 Часть 2 статьи 2 N 233-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность:
1. Производством пищевых продуктов;
2. Производством безалкогольных напитков, производством минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3. Производством текстильных изделий;
4. Производством одежды;
5. Производством кожи, изделий из кожи;
6. Обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производством изделий из соломки и материалов для плетения;
7. Производством резиновых и пластмассовых изделий;
8. Производством прочей неметаллической минеральной продукции;
9. Производством машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10. Производством компьютеров, электронных и оптических изделий;
11. Производством электрического оборудования;
12. Производством мебели;
13. Производством спортивных товаров;
14. Производством игр и игрушек;
15. Производством медицинских инструментов и оборудования;
16. Производством метел и щеток;
17. Научными исследованиями и разработками;
18. Деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
19. Предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
20. Образованием дошкольным;
5 - Статья 4 N 233-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1. Производство пищевых продуктов;
2. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
3. Производство текстильных изделий;
4. Производство одежды;
5. Производство кожи, изделий из кожи;
6. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
7. Производство резиновых и пластмассовых изделий;
8. Производство прочей неметаллической минеральной продукции;
9. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
10. Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
11. Производство электрического оборудования;
12. Производство мебели;
13. Производство спортивных товаров;
14. Производство игр и игрушек;
15. Производство медицинских инструментов и оборудования;
16. Производство метел и щеток;
17. Производство изделий народных художественных промыслов;
18. Научные исследования и разработки;
19. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
20. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
21. Образование дошкольное;
22. Деятельность в области спорта.
0 Статья 3 N 233-ОЗ

49 – Магаданская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021), Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022), Закон Магаданской области от 16.06.2015 N 1909-ОЗ (ред. от 26.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от осуществления одного из видов деятельности:
1. Выращивание овощей (код 01.13.1), выращивание рассады (код 01.30), разведение домашних северных оленей (код 01.49.41);
2. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов (код 02.30.1);
3. Переработка и консервирование рыбы (код 10.20.1);
4. Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков (код 10.20.2);
5. Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты (код 10.20.5);
6. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (код 10.71);
7. Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха (15.11);
8. Разработка компьютерного программного обеспечения (код 62.01);
9. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий (код 62.02);
10. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (код 63.11.1);
11. Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг (код 79.90.21);
12. Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг (код 79.90.22)
3 - Статья 1 Закона N 1950-ОЗ
Налогоплательщики, признанные социальным предприятием 1 - Статья 1.3 Закона N 1950-ОЗ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от осуществления одного из видов деятельности:
1. Выращивание овощей (код 01.13.1);
2. Рыболовство и рыбоводство (код 03);
3.Переработка и консервирование мяса (код 10.11);
4. Переработка и консервирование рыбы (код 10.20.1);
5. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (код 10.71);
6. Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки (код 10.89);
7. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (код 11.07);
8. Производство кухонной мебели (код 31.02);
9. Производство, передача и распределение электроэнергии (код 35.1);
10. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха (код 35.3);
11. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (код 35.30.14);
12. Забор, очистка и распределение воды (код 36);
13. Сбор и обработка сточных вод (код 37);
14. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код 38);
15. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (код 85.42.1);
16. Общая врачебная практика (код 86.21);
17. Специальная врачебная практика (код 86.22);
18. Стоматологическая практика (код 86.23)
- 7,5 Статья 1 Закона N 1178-ОЗ
Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, признанных социальными предприятими - 5 Статья 1.2 Закона N 1178-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению к Закону N 1909-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 1909-ОЗ

50 – Московская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ред. от 18.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности согласно приложению 1 к Закону N 9/2009-ОЗ - 10 Статья 2 N 9/2009-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1.15 статьи 284 НК РФ 1 5 Статья 2.4 N 9/2009-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, согласно приложению 2 к Закону N 9/2009-ОЗ, а также в сфере бытовых услуг населению. 0 Статьи 2.2, 2.3 N 9/2009-ОЗ

51 – Мурманская область

На уровне региона – Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО (ред. от 02.10.2020), Закон Мурманской области от 08.10.2015 N 1901-01-ЗМО (ред. от 24.02.2021)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 1 5 Пункт 3 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО, пункт 3 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
2) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11);
3) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39);
4) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63);
5) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 75);
6) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81);
7) раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные классом 85);
8) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 86 - 88);
9) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93);
10) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96).
- 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие хотя бы один из видов деятельности, предусмотренный разделами Общероссийского классификатора:
1) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 12-32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33);
2) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38);
3) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59);
4) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95).
- 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при соблюдении установленных условий:
1) раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85);
2) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88);
3) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91).
1 - Пункт 1 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, осуществляющие на территории области виды деятельности, предусмотренные разделами ОКВЭД, при выполнении установленных условий:
1) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01,02 и 03);
2) раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные подклассами 10.1-10.3,10.5 и 10.7 класса 10 и классами 13-16, 25 и 31);
3) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 72).
1 - Пункт 2 статьи 1.1 Закона N 1075-01-ЗМО
Налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ 1 - в течение первых трех налоговых периодов;
3 - в течение следующих трех налоговых периодов.
5 - в течение первых трех налоговых периодов;
10 - в течение следующих трех налоговых периодов.
Пункт 2.1 статьи 1.1, пункт 2.1 статьи 1 Закона N 1075-01-ЗМО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 1901-01-ЗМО 0 Статья 1 Закона N 1901-01-ЗМО

52 – Нижегородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 03.03.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории области, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, предусмотренныйклассом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении установленных условий. 1 5 Статья 2 N 172-З

53 – Новгородская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ред. от 02.12.2021), Областной закон Новгородской области от 27.04.2015 N 757-ОЗ (ред. от 04.05.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся кклассу 01 раздела A, классу 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, разделу F, классу 49 раздела Н ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 10 Статья 1 Закона N 487-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся классу 10,11,20 раздела С ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 4 -
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся кгруппе 55.20 раздела I ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 2 -
Резиденты технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения 2 -
Резиденты бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами и управляющей компанией, начиная с 1-го числа месяца заключения соглашения, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения 2 -
Налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся кподгруппе 32.99.8 раздела С ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 N 357-ОЗ 1 5
Налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся к группе 85.11,85.41 раздела Р, классу 87, 88 раздела Q ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 3 7
Налогоплательщики, признанные в установленном порядке социальным предприятием, и сведения о наличии статуса социального предприятия которого внесены в единый реестр субъектов МСП 3 7
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к группе 47.19, подклассам 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8 раздела G, классам 55,56 раздела I, группе 59.14 раздела J, классу79, подклассу 82.3 раздела N, группе 86.23, подгруппе 86.90.4, группе 88.91 раздела Q, классу 90, группам 91.01, 91.02, классу 93 раздела R, классу 95, группам 96.01, 96.02, 96.04, 96.09раздела S ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 5 12
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, перечисленные в статье 2 Закона N 757-ОЗ 0 Статья 2 Закона N 757-ОЗ

54 – Новосибирская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 19.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в статье 5.2.1 Закона N 142-ОЗ 0 Статья 5.2.1 Закона N 142-ОЗ
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие госаккредитацию, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов организации, не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 статьи 284 НК РФ - 5 Статья 5.2.2 Закона N 142-ОЗ

55 – Омская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022), Закон Омской области от 16.07.2015 N 1768-ОЗ (ред. от 20.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, при одновременном соблюдении установленных условий;
Резиденты Парка, при условии, что не менее 70% дохода за соответствующий период, составляет доход от осуществления деятельности на территории Парка.
1 5 Статья 2 Закона N 2270-ОЗ
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода за соответствующий период составил доход от осуществления одного из видов деятельности, предусмотренных статьей 3.3 Закона N 2270-ОЗ. 1 5 Статья 3.3 Закона N 2270-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 1768-ОЗ 0 Пункт 1 статьи 3 Закона N 1768-ОЗ

56 – Оренбургская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 21.04.2022), Закон Оренбургской области от 28.04.2015 N 3105/843-V-ОЗ (ред. от 21.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами ОКВЭД:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий" и входящими в него подгруппами;
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".
1 5 Статья 1.3 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Налогоплательщики, включенные по состоянию на 01.03.2022 в единый реестр субъектов МСП, осуществляющие предпринимательскую деятельность по следующим видам деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД:
14.1 "Производство одежды, кроме одежды из меха" и входящими в него группами, подгруппами и видами;
15.2 "Производство обуви" и входящими в него группами, подгруппами и видами;
21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях" и входящими в него подклассами, группами и подгруппами;
26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий" и входящими в него подклассами, группами, подгруппами и видами.
1 5 Статья 1.4 Закона N 3104/688-IV-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 1 к Закону N 3105/843-V-ОЗ 0 Статья 1 Закона N 3105/843-V-ОЗ

57 – Орловская область

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022), Закон Орловской области от 10.03.2015 N 1750-ОЗ (02.11.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
2) в раздел P "Образование";
4) в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг".
3 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) в раздел C "Обрабатывающие производства";
3) в раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
4) в раздел F "Строительство";
5) в класс 58 "Деятельность издательская", в класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
6) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
7) в раздел P "Образование";
8) в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
9) в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", в класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры", в класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".
- 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания". 4,5 11 Пункт 2.1 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
2) в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая".
1 - Пункт 2.2 статьи 1 Закона N 2655-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности, включенные:
1) в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
2) в раздел C "Обрабатывающие производства";
3) в раздел F "Строительство";
4) в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
5) в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
6) в раздел P "Образование";
7) в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения"; класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"; класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
8) в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
9) в класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группы 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" подкласса 96.0 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" класса 96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
10) в класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания".
0 Статья 1 N 1750-ОЗ

58 – Пензенская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ред. от 21.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
ИП или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области 1 5 Статья 1, статья 1-2 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
2) 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
3) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
4) 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
5) 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
6) 73.1 Деятельность рекламная;
7) 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
8) 96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.
4 - Статья 1-4 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства 1 5 Статья 1-5 N 1754-ЗПО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, включенные в группировки 62 и 63 раздела J ОК 029-2014 1 - Статья 1-6 N 1754-ЗПО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) Раздел А: Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) Раздел С: Обрабатывающие производства;
3) 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
4) 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
5) 63. Деятельность в области информационных технологий;
6) 72. Научные исследования и разработки;
7) 85. Образование;
8) 87. Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) 88. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания.
0 Статья 1-1 N 1754-ЗПО

59 – Пермский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК (ред. от 29.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности:
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел Р "Образование";
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
1 5 Части 1, 1.1 статьи 1 Закона N 466-ПК
– класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
– раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
– раздел F "Строительство"
4 10
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания:
– раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
– раздел С "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
– класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
– класс 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций", класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
– класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
– раздел Р "Образование";
– раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
– классы 95, 96 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
0 Часть 3 статьи 1 Закона N 466-ПК
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" 4 10 Часть 6 статьи 1 Закона N 466-ПК
Резиденты технопарков в сфере высоких технологий и резиденты индустриальных (промышленных) парков, 2 7 Часть 7 статьи 1 Закона N 466-ПК
Налогоплательщики, в случае если основным видом деятельности налогоплательщика по состоянию на 01.03.2022, является один из видов деятельности, поименованных в части 8.1 статьи 1 Закона N 466-ПК
1 5 Часть 8.1 статьи 1 Закона N 466-ПК
Впервые зарегистрированные налогоплательщики:
    Часть 9 статьи 1 Закона N 466-ПК
– в течение первого налогового периода; 1 5
– в течение второго налогового периода; 2 7
– в течение третьего налогового периода; 4 10

60 – Псковская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-оз (ред. от 30.11.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом C "Обрабатывающие производства" (класс10, группа 11.07, классы 13-31, подклассы 32.2-32.9, класс 33), разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55), разделом L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1) - 5 Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Налогоплательщики, у которых за соответствующий период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности, предусмотренных разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", разделом F "Строительство", разделом Н "Транспортировка и хранение" (классы 49-52), разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) - 10 Пункт 1 статьи 1 N 1022-оз
Организации потребительской кооперации, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 3,5 - Пункт 5 статьи 1 N 1022-оз
Впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих следующие виды деятельности:
1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (подкласс 01.1 (за исключением группы 01.15), подклассы 01.2-01.6, классы 02,03);
2) Обрабатывающие производства (класс 10, группа 11.07, классы 13-31, подклассы 32.2-32.9, класс 33);
3) Строительство;
4) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (класс 55);
5) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (подгруппа 59.11, классы 60, 62, группа 63.91);
6) Деятельность профессиональная, научная и техническая (классы 72, 75);
7) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (вид 79.90.22, подкласс 81.3);
8) Образование;
9) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (подкласс 86.2, подгруппа 86.90.9, классы 87,88);
10) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90,91,93);
11) Предоставление прочих видов услуг (класс 95 (за исключением подгруппы 95.25.2), подклассы 96.01, 96.02, 96.04, подкласс 96.09 в части следующих услуг: услуги по уходу за домашними животными, такие как содержание и дрессировка; услуги по вспашке огородов, распиловке дров по индивидуальному заказу населения; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения; услуги по ремонту и изготовлению гончарных изделий по индивидуальному заказу населения; нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла по индивидуальному заказу населения; услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения).
0 Статья 1.3 N 1022-оз

61 – Ростовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 29.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики – субъекты малого предпринимательства - 10 Часть 1 статьи 11 Закона N 843-ЗС
ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности согласно приложению к Закону N 843-ЗС, за исключением случаев применения повышенной налоговой ставки в соответствии с пунктом 1.1 статьи 346.20 НК РФ 0 - Часть 2 статьи 11 Закона N 843-ЗС
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность, включенную в группировки:
1) "Производство хлеба и хлебобулочных изделий недлительного хранения" (код ОКВЭД 10.71.1);
2) "Производство макаронных изделий" (код ОКВЭД 10.73.1);
3) "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (код ОКВЭД 55.10);
4) "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (код ОКВЭД 62);
5) "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" (код ОКВЭД 63.11);
6) "Деятельность туристических агентств" (код ОКВЭД 79.11);
7) "Издание газет" (код ОКВЭД 58.13), при условии осуществления производства, выпуска и распространения СМИ, включенных в областной реестр средств массовой информации.
1 5 Часть 5 статьи 11 Закона N 843-ЗС

62 – Рязанская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона - Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ред. от 29.03.2022), Закон Рязанской области от 05.08.2015 N 52-ОЗ (ред. от 08.10.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Получатели господдержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением 1 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 35-ОЗ
Налогоплательщики, определенные п. 21 статьи 2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированных НКО, доходы которых в текущем периоде от видов деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) ОК 029-2014, составляют не менее 70%
Налогоплательщики, доходы которых в текущем периоде от видов деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 ОК 029-2014, составляют не менее 70%
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых на конец периода, в котором применяется ставка, является вид деятельности, указанный в группировке видов деятельности 32.99.8 ОК 029-2014
Организации - резиденты ТОСЭР монопрофильного муниципального образования (моногорода)
Налогоплательщики:
– доходы которых в текущем периоде от видов деятельности, указанных в группировках 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 ОК 029-2014, составляют не менее 70% в общем объеме доходов, соответствующие установленным условиям;
2 5 Пункт 2 статьи 1 Закона N 35-ОЗ
– применявшие в 2020 году ЕНВД на территории области;
– основным видом деятельности которых на конец налогового периода, в котором применяется ставка, являются виды деятельности, указанные в разделе С (за исключением 12) ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов МСП
НКО, включенные в реестр социально ориентированных НКО и (или) в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции 3 7,5 Пункт 3 статьи 1 Закона N 35-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых на конец налогового периода, в котором применяется ставка, являются виды деятельности, указанные в группировках 56, 59.14, 79, 86.90.4, 90, 91, 93, 96.04 ОК 029-2014, и включенные в единый реестр субъектов МСП
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых на конец налогового периода, в котором применяется ставка, являются виды деятельности, указанные в группировках 49.3, 52.21.21, 55, 82.3, 95, 96.01, 96,02, и включенные в единый реестр субъектов МСП
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, согласно приложению 2 к Закону N 52-ОЗ. 0 Статья 1 Закона N 52-ОЗ

63 – Самарская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Самарской области от 30.12.2015 N 140-ГД (ред. от 07.05.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Впервые зарегистрированные ИП вправе применять ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов при осуществлении видов деятельности:
– растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01), за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях (подкласс 01.7);
– рыболовство и рыбоводство (класс 03);
– производство пищевых продуктов (класс 10);
– производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (группа 11.07);
– производство текстильных изделий (класс 13);
– производство одежды (класс 14);
– производство кожи и изделий из кожи (класс 15);
– обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (класс 16);
– производство резиновых и пластмассовых изделий (класс 22);
– производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (класс 25);
– производство мебели (класс 31);
– производство прочих готовых изделий (класс 32);
– научные исследования и разработки (класс 72);
– деятельность профессиональная научная и техническая прочая (класс 74);
– деятельность по уходу с обеспечением проживания (класс 87);
– предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (класс 88);
– ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29);
– предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группа 96.09).
0 Статья 2 Закона N 140-ГД 

64 – Саратовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО (ред. от 04.07.2022), Закон Саратовской области от 28.04.2015 N 57-ЗСО (ред. от 27.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;
16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;
23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;
23.49 Производство прочих керамических изделий;
32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;
72 Научные исследования и разработки;
85.11 Образование дошкольное;
85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;
88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.
2 - Пункт 1 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Для налогоплательщиков, соответствующих установленным требованиям, и осуществляющих виды деятельности:
49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций;
90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная.
2 7,5 Пункт 5, 7 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Резиденты ТОСЭР, резиденты ОЭЗ, получившие статус резидента начиная с 01.01.2021, резиденты промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка 2 7,5 Пункт 9 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Организации и ИП, соответствующих установленных ч. 11 статьи 2 требований, и осуществляющих следующие виды деятельности в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
63 Деятельность в области информационных технологий.
1 5 Пункт 10 статьи 2 Закона N 152-ЗСО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 1 к Закону N 57-ЗСО 0 Статья 1 Закона N 57-ЗСО

65 – Сахалинская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО (ред. от 20.02.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, получающие не менее 70% дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности:
1) растениеводство;
2) животноводство;
3) рыболовство;
4) воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;
5) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;
6) строительство;
7) производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);
8) сбор, очистка и распределение воды;
9) управление эксплуатацией жилого дома;
10) сбор сточных вод, отходов;
11) промышленность строительных материалов;
12) лесопереработка;
13) заготовка леса.
- 10 Статья 1 N 4-ЗО
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД 4 10 Статья 1.5 N 4-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участники проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли на территории области 2 8 Статья 1-6 N 4-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, в отношении следующих видов деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыбоводство;
4) обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров);
5) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
6) строительство;
7) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
10) научные исследования и разработки;
11) деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг.
0 Статья 1-1 N 4-ЗО

66 – Свердловская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ред. от 19.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 7 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пп. 3 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ
Налогоплательщики, у которых в налоговом периоде удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 статьи 2, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на расходы не менее 70% - 5 пп. 2 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в статье 1-1 Закона N 31-ОЗ 0 Статья 1.1, пп. 1 пункта 1 статьи 2 Закона N 31-ОЗ

67 – Смоленская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з (ред. от 31.03.2022), Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з, Закон Смоленской области от 21.04.2016 N 43-з (ред. от 26.11.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности при соблюдении установленных условий:
а) "Обрабатывающие производства" ОКВЭД;
б) "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" ОКВЭД;
в) "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" ОКВЭД;
г) "Строительство" ОКВЭД;
д) "Транспортировка и хранение" ОКВЭД;
е) "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД;
ж) "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" группы 68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" подкласса 68.3 "Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" ОКВЭД;
з) "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД;
и) "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД (за исключением класса 77 "Аренда и лизинг", класса 78 "Деятельность по трудоустройству и подбору персонала");
к) "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение" ОКВЭД;
л) "Образование" ОКВЭД;
м) "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД;
н) "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД (за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей");
о) "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД;
п) "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД;
р) Деятельность экстерриториальных организаций и органов" ОКВЭД;
- 5 Пункт 1 части 1 статьи 2 Закона № 122-з
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности при соблюдении установленных условий:
а) "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
б) "Добыча полезных ископаемых" (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых);
в) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (за исключением подгруппы 46.71.2 "Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин" группы 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами" подкласса 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"; подкласса 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами");
г) "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД;
д) "Аренда и лизинг"
- 7 Пункт 2 части 1 статьи 2 Закона № 122-з
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" раздела J "Деятельность в области информации и связи" 4,5 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 113-з
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 43-з. 0 Статья 1 Закона N 43-з

68 – Тамбовская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З (ред. от 01.06.2022), Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З (ред. от 03.08.2021), Закон Тамбовской области от 05.11.2015 N 577-З (ред. от 27.11.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1:
1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий;
4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).
1 - Пункт 1.1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность:
1) группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
2) группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;
3) подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы;
4) раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12, 19 и 26);
5) группа 72.2 Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук;
6) раздел Р Образование;
7) класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
8) класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
9) раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92);
10) группа 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).
4 - Пункт 1 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности (за исключением налогоплательщиков, отвечающих условиям, установленным частью 3 статьи 1):
1) класс 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
2) класс 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
3) класс 63 Деятельность в области информационных технологий;
4) класс 72 Научные исследования и разработки (за исключением группы 72.2).
2 - Пункт 4 статьи 1 Закона N 587-З
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности:
1) Выращивание овощей;
2) Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов;
3) Разведение молочного крупного рогатого скота;
4) Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо;
5) Производство яиц сельскохозяйственной птицы;
6) Разработка компьютерного программного обеспечения;
7) Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
- 5 Пункт 1 статьи 1 Закона N 499-З
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности:
1) Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей;
2) Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока;
3) Разведение сельскохозяйственной птицы;
4) Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19);
5) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
6) Строительство;
7) Научные исследования и разработки;
8) Образование;
9) Деятельность по уходу с обеспечением проживания;
10) Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
11) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)
0 Статья 1 Закона N 577-З

69 – Тверская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ред. от 08.05.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство текстильных изделий;
6) производство одежды;
7) производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви;
8) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
9) производство бумаги и бумажных изделий;
10) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
11) производство резиновых и пластмассовых изделий;
12) производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно-технических изделий;
13) производство металлургическое;
14) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
15) производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники;
16) производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования;
17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
18) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
19) производство мебели;
20) производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки;
21) ремонт и монтаж машин и оборудования;
22) складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
23) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
24) деятельность издательская;
25) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов;
26) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
27) образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых;
28) деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно-курортных организаций;
29) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
30) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми;
31) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
32) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев;
33) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
34) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
35) деятельность в области права и бухгалтерского учета;
36) научные исследования и разработки;
37) деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка, за исключением деятельности рекламной;
38) деятельность профессиональная научная и техническая прочая;
39) деятельность ветеринарная;
40) деятельность по трудоустройству и подбору персонала.
3 7,5 Часть 1 статьи 1, Часть 1 статьи 2 Закона N 73-ЗО
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и осуществляющих следующие виды деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность в области информационных технологий.
1,5 5 Часть 2 статьи 1, часть 2 статьи 2 Закона N 73-ЗО

70 – Томская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Организации - резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданные на территории Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск" - 5 пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются:
Сдача внаем собственного недвижимого имущества (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)
Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
- 15 пункт 2.1 части 1 статьи 1 Закона N 51-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
1. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код 90);
2. Деятельность в области демонстрации кинофильмов (код 59.14);
3. Деятельность музеев (код 91.02);
4. Деятельность зоопарков (код 91.04.1);
5. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код 93);
6. Деятельность санаторно-курортных организаций (код 86.90.4);
7. Образование дополнительное детей и взрослых (85.41);
8. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56);
9. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код 55);
10. Деятельность туроператоров (код 79.12)
3 - Статья 1.2 Закона N 51-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно перечню в статье 1.1 Закона N 51-ОЗ). 0 Статья 1.1 Закона N 51-ОЗ

71 – Тульская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ред. 20.12.2021), Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО (25.02.2021)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство текстильных изделий;
6) производство одежды;
7) производство кожи и изделий из кожи;
8) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
9) производство бумаги и бумажных изделий;
10) производство химических веществ и химических продуктов;
11) производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
12) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
13) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
15) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
16) ремонт и монтаж машин и оборудования;
17) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
18) производство электрического оборудования;
19) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
20) производство прочих готовых изделий;
21) производство мебели;
22) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
23) строительство зданий;
24) строительство инженерных сооружений;
25) работы строительные специализированные;
26) научные исследования и разработки;
28) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
3 7 Пункт 1 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность в области информационных технологий (за исключением - деятельность в области информационных услуг прочая).
1 5 Пункт 1.3 статьи 1 Закона N 80-ЗТО
Организации, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. 1 5 Статьи 2, 3 Закона N 80-ЗТО
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 статьи 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю 1 5
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. 3 10
Организации, осуществляющие деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных Законом условий 1 - Статья 3-1 Закона N 80-ЗТО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1-1 к Закону N 2293-ЗТО) 0 Часть 2 статьи 1 Закона N 2293-ЗТО

72 – Тюменская область

На уровне региона – Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21 (ред. от 29.11.2021), Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 (ред. от 25.12.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 5 Статья 1 Закона N 21
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, перечень соответствующих видов деятельности:
1. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
2. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет (код 63.1);
3. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (код 63.11.1).
1 -
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. 0 Статья 1 Закона N 20

73 – Ульяновская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО (ред. от 18.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие документ о госаккредитации, при условии, что доход от реализации в течение соответствующего периода в результате осуществления деятельности согласно группировкам 62 и 63 ОКВЭД 2, составил не менее 70% 1 - Подпункт а) пункта 1 статьи 1 Закона N 13-ЗО
Впервые зарегистрированные налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их госрегистрация в качестве юрлиц или ИП, и следующего за ним налогового периода 1 -
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида деятельности, классифицируемого в соответствии: 1 -
– с группировкой 47.73 ОКВЭД 2 1 -
– с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением допобразования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2 - 5 Подпункт а) пункта 2 статьи 1 Закона N 13-ЗО
Налогоплательщики - субъекты МСП - 5
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид деятельности осуществляется на станциях техобслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 - 10 Подпункт б) пункта 2 статьи 1 Закона N 13-ЗО

74 – Челябинская область

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО (ред. от 03.06.2022), Закон Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО (ред. от 03.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 10 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, пункт 1 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 4 статьи 1:
1) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
2) деятельность издательская;
3) ремонт коммуникационного оборудования;
4) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
5) строительство зданий;
6) строительство инженерных сооружений;
7) научные исследования и разработки;
8) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
9) рыболовство и рыбоводство;
10) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);
11) деятельность ветеринарная;
12) образование;
13) жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению;
14) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
15) деятельность в области спорта;
16) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
17) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
18) торговля розничная обувью;
19) торговля розничная изделиями из меха;
20) торговля розничная лекарственными средствами.
- 7 Часть 2 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, за исключением случая, предусмотренного частью 13 статьи 1:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
2) рыболовство и рыбоводство;
3) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
4) деятельность издательская;
5) ремонт коммуникационного оборудования;
6) образование дошкольное;
7) деятельность больничных организаций;
8) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
9) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
10) деятельность учреждений культуры и искусства;
11) деятельность библиотек и архивов;
12) сбор и обработка сточных вод;
13) сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
14) предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
15) деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
16) деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
17) научные исследования и разработки.
3 - Часть 7 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Организации народных художественных промыслов или мастера народных художественных промыслов 3 - Часть 9 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства 1 5 Часть 10 статьи 1, часть 5 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций 1 5 Часть 11 статьи 1, часть 6 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, при соблюдении установленных условий:
1) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
2) деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
1 5 Часть 12 статьи 1, часть 3 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности, при соблюдении установленных условий:
1) деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями;
2) деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
3) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
4) деятельность туристических агентств и прочих организаций,
предоставляющих услуги в сфере туризма;
5) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
6) деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
7) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
8) обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
9) научные исследования и разработки;
10) деятельность в сфере телекоммуникаций.
1 5 Часть 13 статьи 1, часть 4 статьи 1 Закона N 277-ЗО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложению 1 к Закону N 101-ЗО 0 Статья 1 закона N 101-ЗО

75 – Забайкальский край

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК (ред. от 04.07.2022), Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК (ред. от 04.07.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов, определяемых в порядке, установленномстатьей 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классовраздела C "Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
а) класс 10 "Производство пищевых продуктов": подкласс 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", подкласс 10.5 "Производство молочной продукции";
б) класс 13 "Производство текстильных изделий";
в) класс 14 "Производство одежды";
г) класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи";
д) класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
е) класс 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
ж) класс 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"
- 5 Пункт 1 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от осуществления видов деятельности, включенных вгруппу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) - 5 Пункт 2 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков - 5 Пункт 3 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Субъекты господдержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от реализации указанных проектов. - 5 Пункт 4 части 1 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Субъекты МСП, которые признаны социальными предприятиями и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода 1 5 Пункт 6 части 1, п. 1.1 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного вгруппу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 1 - Пункт 1 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления деятельности, включенной вподгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 2 - Пункт 2 части 2 статьи 1 Закона N 360-ЗЗК
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, в том числе одновременно с УСН 1 5 Статья 1.1 Закона N 360-ЗЗК
1) налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства;
2) налогоплательщики, ранее прекратившие осуществление деятельности на территории Забайкальского края в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории края после 01.01.2022;
3) налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 01.01.2022 на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону N 360-ЗЗК, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов;
4) налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону N 360-ЗЗК;
5) физлица, зарегистрированные в качестве ИП в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве ИП в период с 01.04.2020 по 31.12.2021, за исключением ИП, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда.
1 5 Статья 1.2 Закона N 360-ЗЗК
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложению 1 к Закону N 1178-ЗЗК 0 Статья 1 Закона N 1178-ЗЗК

76 – Ярославская область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 06.06.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики осуществляющие следующие виды деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
б) обрабатывающие производства;
в) строительство;
г) деятельность в области телевизионного и радиовещания
- 5 Пункт 1 части 1<1> статьи 1 N 69-з
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного следующие виды деятельности:
а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
в) транспортировка и хранение;
г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
д) деятельность в области связи на базе проводных технологий;
е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей;
ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
- 10 Пункт 2 части 1<1> статьи 1 N 69-з
Налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
б) обрабатывающие производства;
в) строительство;
г) услуги паллиативной медицинской помощи.
4 - Часть 1<3> статьи 1 N 69-з
Впервые зарегистрированные ИП (за исключением ИП, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юрлица), осуществляющие в качестве основного один из следующих видов деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением лесозаготовок;
б) обрабатывающие производства;
в) образование;
г) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
д) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
е) научные исследования и разработки;
ж) бытовые услуги населению, коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ;
з) деятельность по предоставлению мест для временного проживания.
0 Часть 4 статьи 1 N 69-з

77 – Москва

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ред. от 23.11.2016)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) обрабатывающие производства;
2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
3) научные исследования и разработки;
4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
5) деятельность в области спорта.
6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
- 10 Статья 1 Закона N 41

78 – Санкт-Петербург

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (ред. от 28.04.2022)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 7 Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ, статья 1 Закона N 185-36
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность, предусмотренную следующими разделами ОКВЭД2:
C "Обрабатывающие производства" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций", "Производство рафинированного пальмового масла и его фракций", "Перегонка, очистка и смешивание спиртов"; "Производство вина из винограда"; "Производство сидра и прочих плодовых вин"; "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов"; "Производство пива"; "Производство табачных изделий"; "Производство кокса и нефтепродуктов"; "Производство химических веществ и химических продуктов"; "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; "Производство металлургическое"; "Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств"; "Производство оружия и боеприпасов"), и(или) M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами экономической деятельности: "Деятельность в области права и бухгалтерского учета"; "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления"; "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа"; "Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка"; "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая"; "Деятельность ветеринарная"), и(или) Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных классом экономической деятельности "Деятельность в области здравоохранения")
0 Статья 1.1 Закона N 185-36
Организации, отвечающие одновременно следующим условиям:
– получен документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
– доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для электронных вычислительных машин, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для электронных вычислительных машин, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для электронных вычислительных машин, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для электронных вычислительных машин и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для электронных вычислительных машин, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для электронных вычислительных машин, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для электронных вычислительных машин, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки) по итогам налогового периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
– среднесписочная численность работников организации за налоговый период составляет не менее семи человек;
– размер средней месячной зарплаты работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего периода, или превышает его.
1 5 Статья 1.4 Закона N 185-36
Налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:
– доля доходов от осуществления деятельности, относящейся к разделу С ’'Обрабатывающие производства" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70% дохода;
– размер средней месячной зарплаты работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников ИП), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
1 5 Статья 1.5 Закона N 185-36
Налогоплательщики, одновременно соответствующие следующим условиям:
– доля доходов от осуществления деятельности в соответствии с видами экономической деятельности, предусмотренными следующими кодами: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления данной деятельности используются средства размещения, классифицированные в установленном порядке), 72 "Научные исследования и разработки", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) по итогам 2022 года составляет не менее 70% дохода;
– размер средней месячной зарплаты работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников ИП), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
3 5 Статья 1.6 Закона N 185-36

79 – Еврейская автономная область

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Еврейского автономного округа от 24.12.2008 N 501-ОЗ (ред. 29.04.2022), Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 90-ОЗ, Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 88-ОЗ

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к Закону N 501-ОЗ - от 5 до 10% Статья 1 N 501-ОЗ
Налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного :
– разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62);
– деятельность в области информационных технологий (код 63)
2 5 Статья 1.2 N 501-ОЗ
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного:
– производство комплектующих и принадлежностей для автотранспортных средств (код 29.3);
– ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33).
- 7
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к Закону N 88-ОЗ от 2 до 4% - Статья 1 Закона N 88-ОЗ
Впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона N 90-ОЗ ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания согласно приложениям 1 и 2 указанного Закона 0 Статья 1 Закона N 90-ОЗ

83 – Ненецкий автономный округ

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020)

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 6 15 Пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ
Субъекты МСП 1 5 Статья 1.1 N 55-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению согласно приложению 1 к Закону N 55-ОЗ 0 Статья 1 N 55-ОЗ

86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

На уровне региона – Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 N 166-оз (ред. от 21.04.2022), Закон ХМАО - Югры от 20.02.2015 N 14-оз (21.04.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 5 Пункты 2.2, 3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются следующие:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);
2) лесоводство и лесозаготовки (класс 02);
3) рыболовство и рыбоводство (класс 03);
4) обрабатывающие производства (классы 10 - 33);
5) сбор и обработка сточных вод (класс 37);
6) сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 - 38.2);
7) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);
9) деятельность ветеринарная (класс 75);
12) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);
13) деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);
14) деятельность информационных агентств (группа 63.91);
17) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29);
18) предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96, за исключением групп 96.02, 96.04);
19) деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61);
20) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
21) деятельность в области информационных технологий (класс 63);
22) технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2);
23) научные исследования и разработки (класс 72).
5 - Пункт 2 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются следующие:
1) деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3);
2) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);
3) деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3);
4) образование (класс 85);
5) деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88);
6) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);
7) предоставление прочих видов услуг (группы 96.02, 96.04).
1 - Пункт 2.1 статьи 2 Закона 166-ОЗ
Правообладатели программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получивших документ о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий 1 - Пункт 2.3 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Региональные социально ориентированные НКО осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенные в реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также для субъектов МСП - социальных предприятий 1 - Пункт 4 статьи 2 Закона N 166-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) производство пищевых продуктов;
5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
6) производство текстильных изделий;
7) производство одежды;
8) производство кожи и изделий из кожи;
9) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
10) производство бумаги и бумажных изделий;
11) производство прочей неметаллической минеральной продукции;
12) производство прочих готовых металлических изделий;
13) производство мебели;
14) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
15) научные исследования и разработки;
16) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
17) подметание улиц и уборка снега;
18) образование;
19) деятельность в области здравоохранения;
20) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
21) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
22) деятельность в области спорта;
23) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
24) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
25) производство изделий народных художественных промыслов;
26) организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
27) деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
28) деятельность физкультурно-оздоровительная;
29)деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
30) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
31) деятельность в области информационных технологий.
0 Статьи 1, 2 Закона N 14-ОЗ

87 – Чукотский автономный округ

На уровне региона – Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 31.05.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, кроме указанных ниже 1 5 Статья 6.1 Закона N 47-ОЗ
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, сфере бытовых услуг согласно приложению 3 к Закону N 47-ОЗ 0 Часть 2 статьи 6 Закона N 47-ОЗ

89 – Ямало-Ненецкий автономный округ

На уровне региона – Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО (ред. от 25.04.2022), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 N 30-ЗАО (ред. от 26.11.2020)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 5 5 Статья 1 Закона N 66-ЗАО, статья 1 Закона N 112-ЗАО
Резиденты Арктической зоны РФ, осуществляющие реализацию на территории округа инвестпроекты в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79), в рамках исполнения соглашений. 1 - Статья 1.2 Закона N 66-ЗАО
Субъекты МСП, осуществляющие виды деятельности:
а) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 56);
б) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группа 59.14);
в) раздел P "Образование" (класс 85);
г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группа 88.91,подгруппа 86.90.3);
д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (классы 90,91,93);
е) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95,96)
1 - Часть 1 статьи 1.3 Закона N 66-ЗАО
НКО, включенные в реестр социально ориентированных 1 - Часть 2 статьи 1.3 Закона N 66-ЗАО
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению 0 Закон N 30-ЗАО

91 – Республика Крым

На уровне региона – Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 (ред. от 24.06.2022)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 10 п. 1, 2 части 1 статьи 2-1 Закона N 59-ЗРК/2014
Организации, применявшие ЕНВД в 2019 – 2020 годах (кроме ОКВЭД 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)") 2 5 п. 1, 2 части 1 статьи 2-3 Закона N 59-ЗРК/2014
Организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о госаккредитации ИТ-компаний, основным видом деятельности которых является хотя бы один из:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов"
1 5 статья 2-4 Закона N 59-ЗРК/2014
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания (группа 55ОК 029-2014) 0 статья 2-2 Закона N 59-ЗРК/2014

92 – Севастополь

На уровне региона – Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (ред. от 14.12.2021), Закон города Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС (ред. от 25.11.2021), Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ред. от 03.11.2016)

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

Категория налогоплательщика Ставка, в % Основание
Доходы Доходы, уменьшенные на величину расходов
Все, кроме указанных ниже 4 10 Пункты 1, 3 части 1.1 статьи 2 Закона N 110-ЗС
Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
а) класс 01"Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных вподкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
б) подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
в) раздел Р "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3"Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных вподкласс 86.23 "Стоматологическая практика");
д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных вподкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари");
3 5 Пункт 2 части 1.1 статьи 2 Закона N 110-ЗС, часть 1 статьи 2 Закона N 77-ЗС
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (перечень видов деятельности в приложении 1 к Закону N 370-ЗС). 0 Статья 1 Закона N 370-ЗС