НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ НА 2024 ГОД
СТАВКИ И ПЕРЕЧНИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО КОТОРЫМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ
01 – Республика Адыгея
Основание: Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
02 – Республика Башкортостан
Основание: Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з (ред. от 29.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением ставки, предусмотренной нормой ниже | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие объекты, за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания, или если соответствующие объекты предназначены для использования в указанных целях; | статья 2.1 | |
2) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, площадь каждого из которых свыше 1000 м2, принадлежащие одному или нескольким собственникам, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 12.12.2023 N 3122 |
2023 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 13.12.2022 N 3473 |
2022 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 15.12.2021 N 2603 |
2021 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 15.12.2020 N 1907 |
2020 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 24.12.2019 N 1810 |
2019 | Постановление Правительства Республики Башкортостан от 24.12.2018 N 636 |
2018 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 27.12.2017 N 1732 |
2017 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 29.12.2016 N 2007 |
2016 | Приказ Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 11.09.2015 N 1433 |
03 – Республика Бурятия
Основание: Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 28.11.2023) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
Налогоплательщики, у которых остаточная стоимость ОС по данным бухгалтерского учета по состоянию на начало налогового периода составляет менее 100 000 рублей, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество в течение налогового периода. Для данной категории налогоплательщиков отчетные периоды по уплате налога на имущество организаций не устанавливаются (ст. 1.3 Закона Республики Бурятия N 145-III).
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговых ставок, предусмотренных п. 3.1 статьи 380 НК РФ и если нормой ниже не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 1 |
налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, установленных п. 1 статьи 378.2 НК РФ |
Документы, утверждающие перечни объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
04 – Республика Алтай
Основание: Закон Республики Алтай от 04.04.2022 N 2-РЗ (ред. от 22.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 статьи 375 НК РФ как среднегодовая стоимость имущества, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 2 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость имущества (см. статья 3 ниже) | пункт 1 части 3 статьи 2 |
2 | объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база которых, определяется как кадастровая стоимость имущества. | пункт 2 части 3 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 4 части 3 статьи 2 |
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: | статья 3 | |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями из ЕГРН, или документами техучета (инвентаризации) объектов предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей; 3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
05 – Республика Дагестан
Основание: Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 (ред. от 28.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
06 – Республика Ингушетия
Основание: Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ (ред. от 31.01.2024) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
07 – Кабардино-Балкарская Республика
Основание: Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 N 102-РЗ (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | Пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Пункт 2 статьи 2 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания; | Статья 1-2 | |
2) здания (строения, сооружения), которые в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 378.2 НК РФ предназначены для использования или фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
3) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | ||
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат НКО, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | Пункт 4 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | Пункт 5 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 20.12.2023 N 273-ПП |
2023 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2022 N 286-ПП |
2022 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 29.12.2021 N 273-ПП |
2021 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 25.12.2020 N 301-ПП |
2020 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2019 N 243-ПП |
2019 | Постановление Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 29.12.2018 N 271-ПП |
2018 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 18.12.2017 N 728-рп |
2017 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 26.12.2016 N 706-рп |
2016 | Распоряжение Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2015 N 849-рп |
08 – Республика Калмыкия
Основание: Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З (ред. от 20.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
09 – Карачаево-Черкесская республика
Основание: Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ (ред. от 08.12.2022) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормой ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 4 статьи 2 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 м2, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания | статья 1 | |
2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них общей площадью свыше 550 м2, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; | ||
3) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения общей площадью свыше 550 м2, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений); | ||
4) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
5) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 29.12.2023 N 809 |
2023 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2022 N 682 |
2022 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2021 N 785 |
2021 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2020 N 848 |
2020 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2019 N 774 |
2019 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2018 N 808 |
2018 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 28.12.2017 N 933 |
2017 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 30.12.2016 N 594 |
10 – Республика Карелия
Основание: Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (в ред. от 14.12.2023) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | Часть 1 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
2 | ставка в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 300 м2, а также помещений в них; 2) нежилых помещений общей площадью свыше 300 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | Часть 2 статьи 3, статья 3.1 Закона N 384-ЗРК |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | Часть 2.1 статьи 3, Закона N 384-ЗРК |
Организации на УСН уплачивают налог на имущество в отношении объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в следующих размерах: | Часть 8 статьи 3 Закона N 384-ЗРК | |
25% исчисленной суммы налога | в течение трех налоговых периодов, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
35% исчисленной суммы налога | в течение четвертого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
45% исчисленной суммы налога | в течение пятого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
55% исчисленной суммы налога | в течение шестого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
65% исчисленной суммы налога | в течение седьмого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
75% исчисленной суммы налога | в течение восьмого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
85% исчисленной суммы налога | в течение девятого налогового периода, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года; | |
100% исчисленной суммы налога | в течение десятого и последующих налоговых периодов, начиная с периода включения объектов в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года. | |
9,1% исчисленной суммы налога | организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам периода сумм налогов, фактически уплаченных в бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам периода, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года и реализации инвестпроектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. | пункт 1 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
22,7% исчисленной суммы налога | федеральными государственными образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования, имеющими госаккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с 01.01.2023, в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | пункт 1.1 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
31,8% исчисленной суммы налога | а) организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно; б) организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно; | пункт 3 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
31,8% исчисленной суммы налога | организации почтовой связи - при условии увеличения по результатам периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100% от суммы полученных налоговых льгот | пункт 3 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
50% исчисленной суммы налога | резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте 11 части 3 статьи 3 | пункт 7 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
54,5% исчисленной суммы налога | организации городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации | пункт 8 части 5 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
25% исчисленной суммы налога | организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, находящихся в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общепита и осуществлении торговой деятельности, исчисленный по ставке, установленной частью 2 статьи 3 | Часть 6 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
55% исчисленной суммы налога | резиденты Арктической зоны - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, создаваемых и приобретаемых в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в пункте 11 части 3 статьи 3 | Часть 7 статьи 3 Закона N 384-ЗРК |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 22.12.2023 N 82/МИЗО-П |
2023 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 29.12.2022 N 325 |
2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 29.12.2021 N 336 |
2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 24.12.2020 N 347 |
2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 26.12.2019 N 236 |
2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 27.12.2018 N 245 |
2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Республики Карелия от 25.12.2017 N 51 |
2017 | Распоряжение Госкомитета Республики Карелия по управлению государственным имуществом и организации закупок от 26.12.2016 N 753-р |
11 – Республика Коми
Основание: Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ (ред. от 31.10.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
Налогоплательщики, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 0%, освобождаются от исчисления авансовых платежей по итогам отчетных периодов (статья 3 Закона N 67-РЗ).
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается, если иное не предусмотрено частью 2 статьи 2 Закона N 67-РЗ | часть 1 статьи 2 |
2,0 | в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (объекты, указанные в пп. 1-3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ), за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ | часть 2 статьи 2, статья 4(1) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
12 – Республика Марий Эл
Основание: Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 19.10.2023) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
13 – Республика Мордовия
Основание: Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З (ред. от 08.02.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормой ниже | пункт 1 статьи 2 |
2,0 | налоговая ставка устанавливается в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база в отношении которых определяется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 2.1 |
1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 м2 и помещений в них; | ||
2) нежилых помещений общей площадью свыше 1000 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 28.12.2023 N 164 |
2023 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 27.12.2022 N 142 |
2022 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.12.2021 N 142 |
2021 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 23.12.2020 N 144 |
2020 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2019 N 98 |
2019 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2018 N 94 |
2018 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 30.11.2017 N 73 |
2017 | Приказ Государственного комитета имущественных и земельных отношений Республики Мордовия от 29.11.2016 N 91 |
14 – Республика Саха (Якутия)
Основание: Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 29.11.2023) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
15 – Республика Северная Осетия – Алания
Основание: Закон Республики Северная Осетия – Алания от 28.11.2003 N 43-РЗ (от 28.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
16 – Республика Татарстан
Основание: Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 49-ЗРТ (ред. от 29.09.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщиков и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | пункт 2.1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 3 статьи 2 |
Налоговая база как кадастровая стоимость определяется в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 2000 м2 и помещений в них, расположенных на территориях населенных пунктов с численностью населения более 145 тыс. человек | статья 1(1) |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 28.11.2023 N 3366-р |
2023 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2022 N 3605-р |
2022 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 22.11.2021 N 3555-р |
2021 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 16.11.2020 N 3495-р |
2020 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2019 N 3711-р |
2019 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2018 N 3972-р |
2018 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 24.11.2017 N 2718-р |
2017 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2016 N 3066-р |
2016 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 25.11.2015 N 2847-р |
2015 | Распоряжение Министерства земельных и имущественных отношений Республики Татарстан от 27.11.2014 N 2611-р |
17 – Республика Тыва
Основание: Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 (ред. от 29.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
18 – Республика Удмуртия
Основание: Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 55-РЗ (ред. от 29.11.2023) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: - объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; - жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | часть 2 статьи 1 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 4 статьи 1 |
объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 1 | |
до 20 млн. рублей (включительно) 0,5% | - административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении госорганов, госучреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений); - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. | |
Свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно) 1,0% | ||
Свыше 30 млн. рублей 2,0% |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 19.12.2023 N 3829 |
2023 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 17.10.2022 N 555 |
2022 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 09.11.2021 N 615 |
2021 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 30.10.2020 N 528 |
2020 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 12.11.2019 N 522 |
2019 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2018 N 507 |
2018 | Постановление Правительства Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 502 |
19 – Республика Хакасия
Основание: Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 (ред. от 29.11.2022) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
20 – Чеченская республика
Основание: Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 33-РЗ (ред. от 28.09.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ. | часть 2 статьи 2 |
налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, определенного в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | статья 1.1 | |
0,3 | имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему ОМС на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы ОМС | часть 3 статьи 2 |
1,1 | газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы, для жилищно-строительных кооперативов, жилищных кооперативов, товариществ собственников жилья, товариществ домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организаций ЖКХ в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | часть 3.1 статьи 2 |
организации, реализующие приоритетные инвестпроекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 N 16-РЗ, в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестпроекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестпроекта, в пределах срока окупаемости инвестпроекта, но не свыше 5 лет | часть 4 статьи 2 | |
1 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500 млн. рублей; | |
0,5 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500 млн. рублей и не более 1 млрд. рублей; | |
0,2 | при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1 млрд. рублей. | |
0 | организации, осуществляющие конно-спортивную деятельность и занятые в производстве чистопородных племенных лошадей, в отношении имущества, задействованного при осуществлении такой деятельности | часть 7 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
21 – Чувашская республика
Основание: Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 21.12.2023) "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
22 – Алтайский край
Основание: Закон Алтайского края от 27.11.2003 N 58-ЗС (ред. от 03.10.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1.1 |
2 | организации, в отношении объектов недвижимого имущества которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | пункт 2 статьи 1.1 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1 | |
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Налоговая база в отношении объектов, указанных в пунктах 1 и 2, уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий: 1) налогоплательщик является субъектом МСП; 2) налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем два календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; 3) объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, стоит на государственном кадастровом учете и включается в ежегодно утверждаемый Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, не менее двух последовательных лет, предшествующих налоговому периоду; 4) среднесписочная численность работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее трех человек; 5) среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за предшествующий налоговый период, отраженная в соответствующей налоговой отчетности, составляет: а) для налогоплательщика, объект недвижимого имущества которого расположен на территории городского округа, - не менее двукратной величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленной в Алтайском крае на начало налогового периода; б) для налогоплательщика, объект недвижимого имущества которого расположен на территории муниципального района (округа), - не менее двукратной величины прожиточного минимума трудоспособного населения, установленной в Алтайском крае на начало налогового периода, скорректированной на коэффициент 0,8. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 22.11.2023 N 43/Пр/122 |
2023 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 18.11.2022 N 43/Пр/165 |
2022 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 25.11.2021 N 43/Пр/108 |
2021 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 23.11.2020 N 43/Пр/83 |
2020 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 21.11.2019 N 43/Пр/110 |
2019 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 23.11.2018 N 121 |
2018 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 28.11.2017 N 141 |
2017 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 25.11.2016 N 142 |
2016 | Приказ Управления Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры от 24.11.2015 N 134 |
23 – Краснодарский край
Основание: Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ (ред. от 08.02.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определена как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества: | часть 2 статьи 2 |
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | ||
- нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
- жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 28.12.2023 N 3059 |
2023 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 23.12.2022 N 3436 |
2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 27.12.2021 N 3321 |
2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 28.12.2020 N 2752 |
2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 27.12.2019 N 2837 |
2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Краснодарского края от 26.12.2018 N 3043 |
24 – Красноярский край
Основание: Закон Красноярского края от 16.03.2023 N 5-1641 (ред. от 23.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество организаций | пункт 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 3, статья 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат некоммерческой организации, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей | пункт 3 статьи 3 |
25 – Приморский край
Основание: Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ (ред. от 22.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных (муниципальных) учреждений и предприятий); - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов и торговых объектов либо которые фактически используются для соответствующих целей; - жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; - объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | часть 2 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 27.12.2023 N 832-ри |
2023 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 29.12.2022 N 931-ри |
2022 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 27.12.2021 N 742-ри |
2021 | Распоряжение министерства имущественных и земельных отношений Приморского края от 23.12.2020 N 611-ри |
2020 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2019 N 1022-ри |
2019 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 25.12.2018 N 281-ри |
2018 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 20.12.2017 N 363-ри |
2017 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 22.12.2016 N 451-ри |
2016 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 23.12.2015 N 673-ри |
2015 | Распоряжение департамента земельных и имущественных отношений Приморского края от 29.12.2014 N 756-ри |
26 – Ставропольский край
Основание: Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз (ред. от 05.10.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 250 м2 и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов; 3) жилые помещения. | пункт 2 статьи 1 |
0,3 | жилые помещения, которые принадлежат личному фонду на праве собственности, за исключением жилых помещений, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300000,00 тыс. руб. | пункт 5 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 12.12.2023 N 1374 |
2023 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 29.12.2022 N 1377 |
2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 24.12.2021 N 1004 |
2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Ставропольского края от 28.12.2020 N 1462 |
2020 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2019 N 1317 |
2019 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 28.12.2018 N 985 |
2018 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 27.12.2017 N 1122 |
2017 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 26.12.2016 N 1093 |
2016 | Приказ министерства имущественных отношений Ставропольского края от 25.12.2015 N 1540 |
27 – Хабаровский край
Основание: Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 30.11.2023) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено статьей 380 НК РФ и нормой ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | часть 2 статьи 2, статья 1.1 |
- объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | ||
- торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 2 000 м2 и помещений в них, включенные в соответствии со статьей 378.2 НК РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства промышленности и торговли Хабаровского края от 14.12.2023 N 90-р |
2023 | Приказ Министерства промышленности и торговли Хабаровского края от 21.12.2022 N 114-р |
2022 | Приказ Министерства сельского хозяйства, торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 22.12.2021 N 283 |
2021 | Приказ Министерства сельского хозяйства, торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2020 N 269 |
2020 | Приказ Министерства сельского хозяйства, торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 19.12.2019 N 264 |
2019 | Приказ Министерства торговли, пищевой и перерабатывающей промышленности Хабаровского края от 21.12.2018 N 1173 |
2018 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 21.12.2017 N 2431 |
2017 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2016 N 1184 |
2016 | Приказ Комитета потребительского рынка, пищевой и перерабатывающей промышленности Правительства Хабаровского края от 22.12.2015 N 612 |
28 – Амурская область
Основание: Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ (в ред. от 07.11.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
0 | организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | часть 3 статьи 3 |
1,3 | объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - торговые центры (комплексы) и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; - административно-деловые центры и помещения в них; - жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | часть 1.1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | часть 1.1 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 28.12.2023 N 1225-ОД |
2023 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 27.12.2022 N 1280-од |
2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 24.12.2021 N 1050-ОД |
2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 25.12.2020 N 1025-ОД |
2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 25.12.2019 N 900-ОД |
2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 27.12.2018 N 1255-ОД |
2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 28.12.2017 N 1118-ОД |
2017 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 29.12.2016 N 914-ОД |
2016 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 18.12.2015 N 908-ОД |
2015 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 22.12.2014 N 1217-ОД |
2014 | Приказ Министерства имущественных отношений Амурской области от 24.12.2013 N 1394-ОД |
29 – Архангельская область
Основание: Закон Архангельской области от 14.11.2003 N 204-25-ОЗ (в ред. от 21.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
30 – Астраханская область
Основание: Закон Астраханской области от 22.04.2022 N 20/2022-ОЗ (ред. от 27.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
31 – Белгородская область
Основание: Закона Белгородской области от 27.11.2003 N 104 (ред. от 29.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Налоговая база в отношении объектов, указанных в пунктах 1 и 2, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 площади объекта на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору. Налоговая база в отношении объектов, указанных в пункте 3 части 2 статьи 2.1 Закона N 104, приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов и учитываемых на самостоятельном балансе жилищных накопительных кооперативов, зарегистрированных на территории Белгородской области, уменьшается на величину кадастровой стоимости: 1) в отношении квартиры - 20 м2 общей площади квартиры; 2) в отношении жилого дома - 50 м2 общей площади жилого дома. | часть 2 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2023 | Распоряжение Министерства имущественных и земельных отношений Белгородской области от 23.12.2022 N 150 |
2022 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 26.11.2021 N 790-р |
2021 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 19.11.2020 N 650-р |
2020 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 22.11.2019 N 742-р |
2019 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2018 N 500-р |
2018 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2017 N 428-р |
2017 | Распоряжение Департамента имущественных и земельных отношений Белгородской области от 29.11.2016 N 416-р |
2016 | Постановление Правительства Белгородской области от 23.11.2015 N 416-пп |
32 – Брянская область
Основание: Закон Брянской области от 27.11.2003 N 79-З (ред. от 21.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
33 – Владимирская область
Основание: Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (ред. от 29.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
34 – Волгоградская область
Основание: Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | статья 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые помещения. |
35 – Вологодская область
Основание: Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ (ред. от 27.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2.1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимости, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость следующих объектов: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; 4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 20.11.2023 N 103-н |
2023 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 17.11.2022 N 101-н |
2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 18.11.2021 N 102-н |
2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 19.11.2020 N 98-н |
2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 15.11.2019 N 87-н |
2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 20.11.2018 N 67-н |
2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 22.11.2017 N 63-н |
2017 | Приказ Департамента имущественных отношений Вологодской области от 24.11.2016 N 83-н |
2016 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Вологодской области от 23.12.2015 N 2066-р |
36 – Воронежская область
Основание: Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается от налоговой базы, определяемой в соответствии с НК РФ, если иное не установлено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 3 статьи 1. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения соответствующих объектов; 3) объектов недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 м2 общей площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. | часть 2 статьи 1, статья 1.1 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2023 N 3829 |
2023 | Приказ Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 20.12.2022 N 3428 |
2022 | Приказ Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 22.12.2021 N 2948 |
2021 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 28.12.2020 N 158 |
2020 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 23.12.2019 N 70-06/163 |
2019 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 29.12.2018 N 70-06/159 |
2018 | Приказ Департамента предпринимательства и торговли Воронежской области от 25.12.2017 N 70-06/196 |
37 – Ивановская область
Основание: Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ (ред. от 31.10.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами НК РФ и нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 2 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, включенные в перечень на текущий налоговый период Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении: - административно-деловых центров общей площадью свыше 5000 м2 и помещений в них и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 м2 и помещений в них. | пункт 3 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 4 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 13.12.2023 N 45-п |
2023 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 14.12.2022 N 51-п |
2022 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 22.12.2021 N 70-п |
2021 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 28.12.2020 N 78-п |
2020 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2019 N 66-п |
2019 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2018 N 92-п |
2018 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 21.12.2017 N 74-п |
2017 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2016 N 78-п |
2016 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 23.12.2015 N 81-п |
2015 | Приказ Департамента экономического развития и торговли Ивановской области от 19.12.2014 N 1763-П |
38 – Иркутская область
Основание: Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
2 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные пп. 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 2 статьи 1 |
2 | отдельные объекты недвижимого имущества, определенные подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей | часть 3 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 18.12.2023 N 852-рп |
2023 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 15.12.2022 N 731-рп |
2022 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 21.12.2021 N 759-рп |
2021 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 21.12.20 N 1095-рп |
2020 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 11.12.2019 N 990-рп |
2019 | Распоряжение Правительства Иркутской области от 19.12.2018 N 988-рп |
39 – Калининградская область
Основание: Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336 (ред. от 01.03.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | объекты движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.12.2023 N 250 |
2023 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 28.12.2022 N 248 |
2022 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 27.12.2021 N 199 |
2021 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 16.12.2020 N 177 |
2020 | Приказ Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области от 26.12.2019 N 204 |
2019 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 27.12.2018 N 198 |
2018 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.12.2017 N 161 |
2017 | Приказ Министерства по промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли Калининградской области от 26.07.2017 N 86 |
40 – Калужская область
Основание: Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ (ред. от 19.02.2024) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
41 – Камчатский край
Основание: Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 04.03.2024) "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка определена в соответствующем размере, если иное не предусмотрено в положениях ниже | пункт 1 статьи 8 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, включенные на соответствующий налоговый период в Перечень; 3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 8 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 2.1 статьи 8 |
1,5 | организации, основными видами деятельности которых являются вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельхозпродукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). | пункт 3 статьи 8 |
организации, реализующие инвестпроекты, которым присвоен статус особо значимых инвестпроектов, целью которых является производство товаров, работ, услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") ОКВЭД, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестпроекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестпроекта, в следующих размерах | пункт 4 статьи 8 | |
0 | в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
0,6 | во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
1,1 | в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
1,5 | в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации; | |
2,2 | в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации. | |
организации, получившие статус резидента ТОР либо статус резидента свободного порта Владивосток, отвечающие требованиям, установленным п. 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные п. 2 статьи 284.4 НК РФ,- в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов ОС до даты получения организациями статуса резидента ТОР либо статуса резидента свободного порта Владивосток, удовлетворяющего в течение соответствующего налогового периода одновременно следующим условиям: 1) имущество находится на территории опережающего развития, на территории свободного порта Владивосток либо в акватории морского порта Петропавловск-Камчатский и используется для исполнения соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития либо на территории свободного порта Владивосток; 2) достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация, техническое перевооружение объектов ОС производится в отношении имущества, относящегося к инфраструктуре морского порта, портовым гидротехническим сооружениям, и (или) имущества, используемого для осуществления деятельности в одной из следующих областей: аквакультуры (рыбоводства), ремонта и строительства судов, деятельности театров, кинотеатров, концертных организаций и коллективов, цирков, библиотек, музеев, домов и дворцов культуры, планетариев, парков культуры и отдыха, организации выставок; 3) общий объем капвложений, предусмотренный соглашением об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение соответствующих объектов основных средств составляет не менее: а) 50 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 3 лет со дня получения статуса резидента ТОР либо статуса резидента свободного порта Владивосток; б) 500 млн. руб. при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий 5 лет со дня получения статуса резидента ТОР либо статуса резидента свободного порта Владивосток | пункт 6 статьи 8 | |
0 | если в течение налогового периода объем законченных капвложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более; | |
0,05 | если в течение налогового периода объем законченных капвложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз; | |
0,3 | если в течение налогового периода объем законченных капвложений, осуществленных при исполнении соответствующего соглашения, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС, указанных выше и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 статьи 376 НК РФи, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 части 8 статьи 8, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз | |
1,1 | Вновь вводимые с 01.01.2023 в эксплуатацию объекты недвижимого имущества организациями - участниками нацпроекта "Производительность труда", заключившими соглашение о сотрудничестве в целях реализации федерального и регионального проектов "Адресная поддержка повышения производительности труда на предприятиях" с автономной некоммерческой организацией "Федеральный центр компетенций в сфере производительности труда" или автономной некоммерческой организацией "Региональный центр развития компетенций и научных коммуникаций" и осуществляющими экономическую деятельность, относящуюся к одному из следующих разделов ОКВЭД: 1) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; 2) обрабатывающие производства; 3) строительство; 4) торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов; 5) транспортировка и хранение. | Пункт 7.2 статьи 8 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
42 – Кемеровская область – Кузбасс
Основание: Закон Кемеровской области – Кузбасса от 26.11.2003 N 60-ОЗ (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже и иными законами Кемеровской области | пункт 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 3, статья 2 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м2 и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений); 2) нежилые помещения общей площадью свыше 250 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. | ||
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 8 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 26.12.2023 N 20-ра |
2023 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 26.12.2022 N 26-ра |
2022 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 21.12.2021 N 27-ра |
2021 | Распоряжение Администрации Правительства Кузбасса от 23.12.2020 N 21-ра |
2020 | Распоряжение Администрации Кемеровской области от 03.12.2019 N 6-ра |
2019 | Распоряжение Администрации Кемеровской области от 21.12.2018 N 3-р |
2018 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 21.12.2017 N 651 |
2017 | Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 16.12.2016 N 509 |
2016 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 28.12.2015 N 745-р |
2015 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 29.12.2014 N 868-р |
2014 | Распоряжение Коллегии Администрации Кемеровской области от 25.12.2013 N 1004-р |
43 – Кировская область
Основание: Закон Кировской области от 27.07.2016 N 692-ЗО (ред. от 20.12.2023) "О налоге на имущество организаций в Кировской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 4 |
объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), включая помещения в них, за исключением зданий (строений, сооружений) и помещений, находящихся в оперативном управлении органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Кировской области, органов местного самоуправления Кировской области, областных и муниципальных учреждений; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества в отношении отдельных объектов недвижимого имущества не распространяются на вышеуказанные объекты недвижимости, общей площадью менее 200 м2, расположенные на территориях сельских населенных пунктов Кировской области | часть 2 статьи 4 | |
1,5 | для юрлиц, зарегистрированных по адресу места нахождения на территории Кировской области до начала налогового периода, в котором планируется применение соответствующей налоговой ставки; | |
2 | для остальных юрлиц | |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 2) жилые помещения. | часть 2 статьи 4 |
0,3 | жилые помещения, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, которые принадлежат личному фонду на праве собственности, за исключением, жилых помещений, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 2 статьи 4 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Кировской области от 15.12.2023 N 1554 |
2023 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Кировской области от 30.12.2022 N 1665 |
2022 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Кировской области от 30.12.2021 N 1954 |
2021 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2020 N 1418 |
2020 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 20.12.2019 N 1542 |
2019 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 24.12.2018 N 04-1758 |
2018 | Распоряжение министерства имущественных отношений и инвестиционной политики Кировской области от 25.12.2017 N 04-1380 |
2017 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 23.12.2016 N 06-1338 |
2016 | Распоряжение министерства государственного имущества Кировской области от 30.11.2015 N 06-1557 |
44 – Костромская область
Основание: Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО (ред. от 15.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Костромской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
45 – Курганская область
Основание: Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 (ред. от 29.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Курганской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
46 – Курская область
Основание: Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО (ред. от 20.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
47 – Ленинградская область
Основание: Закон Ленинградской области от 25.11.2003 N 98-оз (ред. от 20.02.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено НК РФ и нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства; 2) объекты недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | часть 2 статьи 1 |
2 | торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м2 и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, а также в отношении жилых помещений. | часть 2.1 статьи 1 |
налогоплательщики - резиденты территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ, в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, при соблюдении одновременно следующих условий: 1) имущество расположено на территории опережающего развития; 2) имущество принято на учет в качестве объектов ОС после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов; 3) имущество не учитывалось на балансе в качестве объектов ОС, за исключением приобретенного в целях реконструкции и(или) модернизации, - в размере увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета организаций-резидентов: | часть 5 статьи 1 | |
0 | в течение 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития; | |
1,1 | в течение следующих 5 налоговых периодов |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2023 N 189-п |
2023 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2022 N 158-п |
2022 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 24.12.2021 N 141-п |
2021 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 29.12.2020 N 128-п |
2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П |
2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п |
2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п |
2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п |
2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п |
2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 |
48 – Липецкая область
Основание: Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ (ред. от 20.12.2023) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 2 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. | часть 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 30.11.2023 N 34-Н |
2023 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 22.11.2022 N 140 |
2022 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 19.11.2021 N 130 |
2021 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 18.11.2020 N 190 |
2020 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 25.11.2019 N 135 |
2019 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 13.12.2018 N 134 |
2018 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 23.11.2017 N 79 |
2017 | Приказ управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 30.11.2016 N 84 |
2016 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 27.11.2015 N 1600-з |
2015 | Решение управления имущественных и земельных отношений Липецкой области от 28.11.2014 N 4845 |
49 – Магаданская область
Основание: Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ (ред. от 13.11.2023) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
50 – Московская область
Основание: Закон Московской области от 21.11.2003 N 150/2003-ОЗ (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций в Московской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не установлено нормами ниже | статья 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 м2 и помещения в них, включенные в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) жилые помещения, многоквартирные дома, наемные дома; 4) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения площадью от 1000 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, включенных в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость | статья 1, статья 1.1 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | статья 1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 29.11.2023 N 15ВР-2785 |
2023 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 29.11.2022 N 15ВР-2457 |
2022 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 29.11.2021 N 15ВР-2199 |
2021 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 26.11.2020 N 15ВР-1607 |
2020 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 28.11.2019 N 15ВР-1947 |
2019 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2018 N 15ВР-1632 |
2018 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 27.11.2017 N 13ВР-1746 |
2017 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2016 N 13ВР-1800 |
2016 | Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 24.11.2015 N 13ВР-1999 |
2015 | Распоряжение Министерство имущественных отношений Московской области от 19.12.2014 N 12ВР-1559 |
51 – Мурманская область
Основание: Закон Мурманской области от 26.11.2003 N 446-01-ЗМО (ред. от 05.05.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением организаций, указанных ниже | пункт 1 статьи 1 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | пункт 2 статьи 1 |
объекты недвижимого имущества, включенные в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 500 м2 и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 500 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) административно-деловые центры и помещения в них; 4) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов либо которые фактически используются для размещения офисов; 5) жилые помещения; 6) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | статья 1-1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 22.12.2023 N 713 |
2023 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 27.12.2022 N 609 |
2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 24.12.2021 N 685 |
2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2020 N 426 |
2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 26.12.2019 N 423 |
2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2018 N 380 |
2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 25.12.2017 N 370 |
2017 | Приказ Министерства имущественных отношений Мурманской области от 26.12.2016 N 451 |
52 – Нижегородская область
Основание: Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З (ред. от 06.06.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка в соответствующем размере устанавливается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) объекты незавершенного строительства. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 17.11.2023 N 326-13-959904/23 |
2023 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 16.11.2022 N 326-13-826786/22 |
2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 25.12.2021 N 326-13-703523/21 |
2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 19.11.2020 N 326-13-631667/20 |
2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 25.11.2019 N 326-13-369863/19 |
2019 | Приказ Минимущества Нижегородской области от 12.11.2018 N Сл-326-25615/18 |
2018 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 14.09.2017 N 326-13-463/17 |
2017 | Приказ Министерства инвестиций, земельных и имущественных отношений Нижегородской области от 30.09.2016 N 326-13-303/16 |
2016 | Приказ Министерства государственного имущества и земельных ресурсов Нижегородской области от 22.06.2015 N 311-05-11-111/15 |
53 – Новгородская область
Основание: Закон Новгородской области от 30.09.2008 N 384-ОЗ (ред. от 29.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных ниже | часть 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость : 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, гаражи, машино-места. | часть 2 статьи 3 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат некоммерческой организации, признаваемой в соответствии с законодательством РФ личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 3 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 22.12.2023 N 43 |
2023 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 12.12.2022 N 24 |
2022 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 21.12.2021 N 24 |
2021 | Постановление Министерства строительства, архитектуры и имущественных отношений Новгородской области от 28.12.2020 N 17 |
2020 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 23.12.2019 N 32 |
2019 | Постановление Министерства инвестиционной политики Новгородской области от 21.12.2018 N 12 |
2018 | Приказ Департамента имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области от 28.12.2017 N 3402 |
54 – Новосибирская область
Основание: Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 27.11.2023) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | имущество, признаваемое объектом налогообложения, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | пункт 1 статьи 4.2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 м2 и помещения в них; - нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 м2 или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 м2; - жилые дома, квартиры, комнаты. | пункт 2 статьи 4.2 |
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства; - объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 3 статьи 4.2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 27.12.2023 N 4402-НПА |
2023 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2022 N 3956 |
2022 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2021 N 4986 |
2021 | Приказ Департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 24.12.2020 N 4018 |
2020 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 20.12.2019 N 5183 |
2019 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 19.12.2018 N 5375 |
2018 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 27.12.2017 N 5872 |
2017 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 29.12.2016 N 3643 |
2016 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 14.12.2015 N 2699 |
2015 | Приказ департамента имущества и земельных отношений Новосибирской области от 25.12.2014 N 2886 |
55 – Омская область
Основание: Закон Омской области от 20.10.2022 N 2514-ОЗ (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | пункт 1 статьи 2 |
1,7 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Организации освобождаются от уплаты налога в отношении вышеуказанных объектов недвижимости (облагаемых налогом исходя из кадастровой стоимости), используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, специализированных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных рынков. | пункт 2 статьи 2 |
2 | объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | пункт 3 статьи 2 |
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах: | пункт 4 статьи 2 | |
0,1 | в отношении квартир, частей квартир, комнат; | |
0,3 | в отношении жилых домов, частей жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 30.11.2023 N 190-п |
2023 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 30.11.2022 N 108-п |
2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 26.11.2021 N 93-п |
2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 20.11.2020 N 46-п |
2020 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 28.11.2019 N 75-п |
2019 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 30.11.2018 N 58-п |
2018 | Приказ Министерства имущественных отношений Омской области от 01.12.2017 N 47-п |
56 – Оренбургская область
Основание: Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.03.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | статья 9 |
2 | объекты недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 1000 м2, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тыс. человек; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 м2, расположенные на территориях городских округов с численностью населения более 70 тыс. человек, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области от 25.12.2023 N 2619-р |
2023 | Распоряжение Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области от 15.12.2022 N 2816-р |
2022 | Распоряжение Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области от 24.12.2021 N 3006-р |
2021 | Распоряжение Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области от 25.12.2020 N 3070-р |
2020 | Распоряжение Министерства природных ресурсов, экологии и имущественных отношений Оренбургской области от 25.12.2019 N 3042-р |
57 – Орловская область
Основание: Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. от 31.10.2023) "О налоге на имущество организаций"
58 – Пензенская область
Основание: Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО (ред. от 04.03.2024) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | организации - налогоплательщики, не указанные в нормах ниже | пункт 1 статьи 2-4 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 2 статьи 2-4 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ. Налоговая база как кадастровая стоимость имущества определяется в отношении следующих видов имущества: 1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 м2 и помещений в них, за исключением объектов недвижимости, указанных в пунктах 4, 5 и 6 ниже; 2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей, общей площадью свыше 1000 м2, за исключением объектов недвижимости, указанных в пункте 3 ниже; 3) нежилых помещений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 4) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки) либо которые фактически используются для соответствующих целей; 5) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 6) зданий, строений, сооружений автомобильных газозаправочных станций (АГЗС), нефтебаз, складов ГСМ, автозаправочных станций (АЗС), назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает одновременное размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки), торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей. | пункт 3 статьи 2-4, статья 2-5 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
59 – Пермский край
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 10.11.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 10.11.2023) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае", Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 28.03.2023) "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 3 Закона N 141-ПК |
1,9 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 300 м2 и помещения в них, за исключением помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Пермского края, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений Пермского края; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей, если общая площадь нежилых помещений в здании превышает 300 м2; 3) жилые дома, квартиры, комнаты по истечении одного года со дня ввода в эксплуатацию жилого дома, многоквартирного дома, в котором расположены указанные квартиры, комнаты; 4) гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС | пункт 6 статьи 3 Закона N 141-ПК |
освобождение от уплаты налога | имущество организаций - участников специального инвестиционного контракта в отношении объектов ОС, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестпроекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | статья 3 Закона N 549-ПК |
имущество организаций - участников специального инвестиционного контракта в отношении объектов ОС, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестпроекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт. | статья 3.1 Закона N 549-ПК | |
объекты ОС - здания (строения, сооружения), объекты коммунальной, транспортной инфраструктуры, расположенные в границах территории индустриального (промышленного) парка и используемые (эксплуатируемые) управляющими компаниями парка в целях обеспечения промышленного производства резидентами парка, при условии соответствия индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний парков требованиям, установленным Правительством РФ, и дополнительным требованиям, установленным Правительством Пермского края в соответствии с Законом Пермского края "О промышленной политике в Пермском крае" | статья 3 Закона N 197-ПК | |
налогоплательщики-собственники в отношении объектов ОС - зданий (строений, сооружений), помещений, оборудования, объектов коммунальной, технологической и транспортной инфраструктуры, используемых управляющими компаниями технопарков для целей оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства по управлению имуществом и градостроительной деятельности Пермского края от 28.11.2023 N 31-02-1-4-2219 |
2023 | Постановление Правительства Пермского края от 24.11.2022 N 992-п |
2022 | Постановление Правительства Пермского края от 29.11.2021 N 940-п |
2021 | Постановление Правительства Пермского края от 25.11.2020 N 896-п |
2020 | Постановление Правительства Пермского края от 28.11.2019 N 874-п |
2019 | Постановление Правительства Пермского края от 29.11.2018 N 756-п |
2018 | Постановление Правительства Пермского края от 25.11.2017 N 944-п |
60 – Псковская область
Основание: Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз (ред. от 03.11.2022) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, установленных НК РФ и нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м2 и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 3) нежилые помещения площадью свыше 1000 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 4) жилые помещения; 5) гаражи, машино-места. | пункт 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 25.12.2023 N 924 |
2023 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 29.12.2022 N 474 |
2022 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 28.12.2021 N 929 |
2021 | Приказ Комитета по экономическому развитию и инвестиционной политике Псковской области от 18.12.2020 N 732 |
2020 | Приказ Комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2019 N 1241 |
2019 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 27.12.2018 N 1404 |
2018 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 28.12.2017 N 1431 |
2017 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 26.12.2016 N 1317 |
2016 | Приказ Государственного комитета Псковской области по экономическому развитию и инвестиционной политике от 24.12.2015 N 1262 |
61 – Ростовская область
Основание: Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 27.02.2024) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | часть 5.1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | часть 6 статьи 2 |
62 – Рязанская область
Основание: Закон Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ (ред. от 03.11.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
63 – Самарская область
Основание: Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД (ред. от 27.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | пункт 2 статьи 2, пункт 3 статьи 2, статья 1.1 |
1 | объекты незавершенного строительства, проектируемым назначением которых в соответствии с выпиской из ЕГРН является "многоквартирный дом" | пункт 4 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 5 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 6 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 03.11.2023 N 2365 |
2023 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 08.11.2022 N 2077 |
2022 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 22.10.2021 N 2233 |
2021 | Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области от 19.10.2020 N 2014 |
2020 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 07.10.2019 N 2201 |
2019 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 29.10.2018 N 1608 |
2018 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 18.10.2017 N 1647 |
2017 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 14.11.2016 N 1907 |
2016 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 30.11.2015 N 3033 |
2015 | Приказ министерства имущественных отношений Самарской области от 28.11.2014 N 3258 |
64 – Саратовская область
Основание: Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО (ред. от 27.12.2022) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
65 – Сахалинская область
Основание: Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 (ред. от 25.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры общей площадью свыше 1000 м2 (за исключением объектов, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Сахалинской области, госорганов Сахалинской области, органов местного самоуправления, областных (муниципальных) автономных, бюджетных и казенных учреждений), торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные в соответствующий перечень; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, включенных в соответствующий перечень; 3) объекты недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимости иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | часть 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объект недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 23.11.2023 N 1-3.04-749/23 |
2023 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 19.12.2022 N 24-п |
2022 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 30.12.2021 N 22-П/21 |
2021 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 25.12.2020 N 17-п |
2020 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 23.12.2019 N 13-П |
2019 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 12.12.2018 N 15-п |
2018 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2017 N 22-п |
2017 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 25.11.2016 N 15-п |
2016 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 27.11.2015 N 15-п |
2015 | Приказ Министерства имущественных и земельных отношений Сахалинской области от 28.11.2014 N 19-п |
66 – Свердловская область
Основание: Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ (ред. от 01.11.2023) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | категории налогоплательщиков налога на имущество организаций, не указанные ниже | часть 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры, торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 5000 м2, и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | Пункт 1 части 2 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью. Перечень соответствующего имущества утверждается в соответствии с федеральным законом. | Пункт 2 части 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Постановление Правительства Свердловской области от 23.11.2023 N 868-ПП |
2023 | Постановление Правительства Свердловской области от 15.12.2022 N 877-ПП |
2022 | Постановление Правительства Свердловской области от 11.11.2021 N 764-ПП |
2021 | Постановление Правительства Свердловской области от 10.12.2020 N 917-ПП |
2020 | Постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2019 N 760-ПП |
2019 | Постановление Правительства Свердловской области от 22.11.2018 N 820-ПП |
2018 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.11.2017 N 880-ПП |
2017 | Постановление Правительства Свердловской области от 29.12.2016 N 927-ПП |
2016 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП Комментарий: действие перечня продлено на 2016 год постановлением Правительства Свердловской области от 28.12.2015 N 1217-ПП |
2015 | Постановление Правительства Свердловской области от 30.12.2014 N 1265-ПП |
67 – Смоленская область
Основание: Закон Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з (ред. от 26.10.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
68 – Тамбовская область
Основание: Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З (ред. от 27.09.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено ниже | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 м2 и помещения в них площадью свыше 1000 м2 (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 м2, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для соответствующих целей (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти РФ, их территориальных органов, органов госвласти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями); | ||
3) жилые помещения (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении госорганов РФ, их территориальных органов, госорганов субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями) | ||
1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, принадлежащие организациям, применяющим специальные налоговые режимы | пункт 2 статьи 2 |
0 | организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ статус резидентов ТОР, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области, - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов ТОР, при условии, что имущество принято на учет резидентом в качестве объектов ОС после даты включения организации в Реестр и используется для осуществления деятельности, предусмотренной Соглашением | пункт 3 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
69 – Тверская область
Основание: Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО (ред. от 09.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
70 – Томская область
Основание: Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ (ред. от 14.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных законодательством о налогах и сборах | часть 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 3, часть 1 статьи 4-1 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 м2 и помещения в них; | ||
нежилые помещения общей площадью свыше 100 м2, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | ||
3) жилые дома и квартиры, находящиеся в собственности более одного года, за исключением объектов, находящихся в собственности Томской области и муниципальных образований Томской области; 4) объекты незавершенного строительства. |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 27.11.2023 N 177-о |
2023 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 25.11.2022 N 160-о |
2022 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 26.11.2021 N 110-о |
2021 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 25.11.2020 N 118-о |
2020 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 27.11.2019 N 99-о |
2019 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2018 N 105-о |
2018 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 29.11.2017 N 85-о |
2017 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 28.11.2016 N 96-о |
2016 | Распоряжение Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 30.11.2015 N 102-о |
71 – Тульская область
Основание: Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций", Закон Тульской области от 27.04.2017 N 33-ЗТО (ред. от 26.05.2023) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
72 – Тюменская область
Основание: Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 (ред. от 26.10.2022) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | соответствующая ставка налога устанавливается, если иное не предусмотрено ниже | часть 1 статьи 1 |
2 | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 5000 м2 и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 01.01.2013, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. Налоговая база в отношении соответствующих объектов недвижимого имущества уменьшается на величину кадастровой стоимости 150 м2 площади объекта на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. | часть 2 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 20.11.2023 N 872/08-1 |
2023 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 23.11.2022 N 915/08-1 |
2022 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 25.11.2021 N 407/08-1 |
2021 | Распоряжение Департамента имущественных отношений Тюменской области от 26.11.2020 N 856/08-1 |
2020 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 27.11.2019 N 1573-рп |
2019 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 03.12.2018 N 1500-рп |
2018 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 08.11.2017 N 1342-рп |
2017 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 19.12.2016 N 1486-рп |
2016 | Распоряжение Правительства Тюменской области от 30.12.2015 N 2014-рп |
73 – Ульяновская область
Основание: Закон Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО (ред. от 08.12.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
74 – Челябинская область
Основание: Закон Челябинской области от 03.11.2022 N 699-ЗО (ред. 29.01.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | часть 2 статьи 3 |
1,5 | 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 м2 и более и помещения в них площадью 1500 м2 и более; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей площадью 1500 м2 и более. | часть 3 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 28.12.2023 N 217-П |
2023 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 27.12.2022 N 230-П |
2022 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 28.12.2021 N 214-П |
2021 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 24.12.2020 N 216-П |
2020 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 26.12.2019 N 231-П |
2019 | Приказ Министерства имущества Челябинской области от 24.12.2018 N 237-П |
2018 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2017 N 288-П |
2016-2017 | Приказ Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области от 25.12.2015 N 302-П |
2015 | Приказ Министерства промышленности и природных ресурсов Челябинской области от 30.12.2014 N 303-П |
75 – Забайкальский край
Основание: Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК (ред. от 27.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 1 |
1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 НК РФ определяется как кадастровая стоимость | часть 2 статьи 1 |
1 | объекты недвижимого имущества, указанные в пункте 3 части 1 статьи 1.1 Закона N 72-ЗЗК, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость | |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | часть 1 статьи 1.1 | |
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания; | ||
3) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | ||
0,3 | жилые помещения, гаражи, машиноместа, которые принадлежат личному фонду на праве собственности, налоговая база которых в соответствии со статьей 378.2 НК РФ определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 2 статьи 1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2023 N 5323/р |
2023 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 23.12.2022 N 5090/р |
2022 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 22.12.2021 N 4446/р |
2021 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2020 N 4972/р |
2020 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2019 N 5994/р |
2019 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2018 N 5311/р |
2018 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 25.12.2017 N 5912/р |
2017 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 26.12.2016 N 6914/р |
2016 | Распоряжение Департамента государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края от 03.12.2015 N 7443/р |
2015 | Приказ Министерства экономического развития Забайкальского края от 30.12.2014 N 105-од |
76 – Ярославская область
Основание: Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
77 – Москва
Основание: Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 (ред. от 22.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением налоговой ставки, предусмотренной ниже | пункт 1 статьи 2 |
2,0 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов госвласти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; 2) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 1000 м2 и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 2.1) расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, принадлежащие одному или нескольким собственникам, фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания, если общая площадь нежилых помещений в многоквартирном доме превышает 3000 м2; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи и машино-места; 4.1) объекты незавершенного строительства; 4.2) хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС; 5) отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них, включенные в перечень, пешеходных зон общегородского значения, улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, утверждаемый Правительством Москвы, если указанные объекты предназначены для использования таких объектов недвижимости и (или) фактически используются в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общепита и (или) объектов бытового обслуживания; 6) нежилые помещения, находящиеся в зданиях (строениях, сооружениях), включенные в перечень пешеходных зон общегородского значения, улиц с интенсивным пешеходным движением и зданий (строений, сооружений), непосредственно к ним примыкающих, утверждаемый Правительством Москвы, если назначение таких помещений предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и (или) бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения соответствующих объектов. В отношении расположенных в зданиях (строениях, сооружениях), непосредственно примыкающих к пешеходным зонам общегородского значения города Москвы и к улицам с интенсивным пешеходным движением, включенных в перечень, утверждаемый Правительством Москвы, нежилых помещений, фактически используемых для размещения объектов общепита, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1. | пункт 2 статьи 2, статья 1.1 |
Жилые помещения, гаражи, машино-места, принадлежащие личному фонду на праве собственности, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. руб. | Пункт 4 статьи 2 | |
Жилые помещения: | ||
0,1 | 1) до 10 млн. рублей (включительно); | |
0,15 | 2) свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно); | |
0,2 | 3) свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно); | |
0,3 | 4) свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) | |
0,1 | Гаражи и машино-места до 300 млн. рублей (включительно) |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2015-2024 | Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП |
78 – Санкт-Петербург
Основание: Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 (ред. от 23.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка налога устанавливается в соответствующем размере, если иное не предусмотрено нормами ниже | пункт 1 статьи 2 |
1,5 | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью свыше 1000 м2 и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для указанных целей площадью свыше 1000 м2; 4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства. | пункт 6 статьи 2, статья 1.1 |
2 | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, с 01.01.2019 | пункт 7 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 7.1 статьи 2 |
50% от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы исчисленного налога | объекты недвижимого имущества, используемые организациями для нужд культуры и искусства, образования, физкультуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, рассчитанной пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта. | пункт 9 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2023 N 189-П |
2023 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2022 N 158-п |
2022 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 24.12.2021 N 141-п |
2021 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 29.12.2020 N 128-п |
2020 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 23.12.2019 N 166-П |
2019 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 26.12.2018 N 216-п |
2018 | Приказ Комитета по контролю за имуществом Санкт-Петербурга от 25.12.2017 N 166-п |
2017 | Приказ Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости Санкт-Петербурга от 20.12.2016 N 260-п |
2016 | Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п |
2015 | Приказ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 30.12.2014 N 463 |
79 – Еврейская автономная область
Основание: Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N 737-ОЗ (ред. от 15.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
83 – Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 452-ОЗ (ред. от 05.07.2023) "О налоге на имущество организаций"
86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Основание: Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.11.2010 N 190-оз (ред. от 14.12.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 3 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | пункт 2 статьи 3 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | статья 1.1 | |
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; | ||
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | ||
4) жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома, наемные дома, садовые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. | ||
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | пункт 2.2 статьи 3 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | пункт 4 статьи 3 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.11.2023 N 30-нп |
2023 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.11.2022 N 23-нп |
2022 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.11.2021 N 22-нп |
2021 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 16.11.2020 N 31-нп |
2020 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21.11.2019 N 21-нп |
2019 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.11.2018 N 18-нп |
2018 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 10.11.2017 N 27-нп |
2017 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.11.2016 N 133-о |
2016 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 19.11.2015 N 197-О |
2015 | Приказ Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 22.10.2014 N 26-нп |
87 – Чукотский автономный округ
Основание: Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 30.11.2023) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе"
89 – Ямало-Ненецкий автономный округ
Основание: Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N 56-ЗАО (ред. от 24.11.2023) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
2,2 | ставка налога на имущество организаций устанавливается в соответствующем размере, если не предусмотрено иное | пункт 1 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 10 000 м2, и помещения в них; 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | пункт 2 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.10.2023 N 17-О |
2023 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.11.2022 N 14-о |
2022 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 01.12.2021 N 00008-О |
2021 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 13.11.2020 N 9-о |
2020 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2019 N 4-о |
2019 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 23.11.2018 N 4-о |
2018 | Приказ Департамента имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2017 N 597-а |
91 – Республика Крым
Основание: Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 (ред. от 14.02.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
1,5 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере | часть 1 статьи 4 |
1 | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | часть 3 статьи 4 |
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания либо которые фактически используются для соответствующих целей; 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства. | статья 2.1 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2024 | Постановление Совета министров Республики Крым от 21.12.2023 N 937 |
2023 | Постановление Совета министров Республики Крым от 28.12.2022 N 1264 |
2022 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 24.12.2021 N 1760-р |
2021 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 18.12.2020 N 2039-р |
2020 | Распоряжение Совета министров Республики Крым от 24.12.2019 N 1674-р |
92 – Севастополь
Основание: Закон города Севастополя от 26.11.2014 N 80-ЗС (ред. от 11.03.2024) "О налоге на имущество организаций"
Ставка, % | Категория налогоплательщика и (или) имущества | Основание |
1,8 | налоговая ставка устанавливается в соответствующем размере, за исключением случаев, предусмотренных нормами ниже | часть 1 статьи 2 |
0,3 | жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат некоммерческой организации, признаваемой в соответствии с федеральным законодательством личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб. | часть 1.1 статьи 2 |
1,6 | железнодорожные пути общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью | часть 1.2 статьи 2 |
1,3 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | часть 6 статьи 2 |
2 | объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ | часть 7 статьи 2 |
Документы, утверждающие перечни объекты недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Налоговый период | Основание |
2023 | Приказ Департамента по имущественным и земельным отношениям города Севастополя от 30.11.2022 N 196 |
2022 | Приказ Департамента по имущественным и земельным отношениям города Севастополя от 30.11.2021 N 153 |