Наличие выписки из ЕГРЮЛ и копии налоговой отчетности контрагента не является достаточным подтверждением должной осмотрительности

Наличие выписки из ЕГРЮЛ и копии налоговой отчетности контрагента не является достаточным подтверждением должной осмотрительности

В своем письме специалисты ведомства напомнили, что ведомством разработаны критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). При этом, в соответствии с 12-м критерием оценки отсутствие информации о госрегистрации в ЕГРЮЛ является признаком высокой степени риска.

Вместе с тем в ФНС обратили внимание, что наличие выписки из ЕГРЮЛ подтверждает только факт госрегистрации контрагента в установленном порядке и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности.

В отношении исполнения контрагентами налоговых обязательств в ФНС указали, что достоверность представленной контрагентами отчетности, а также реальность ведения финансов-хозяйственной деятельности можно подтвердить только после проведения проверки.

Исходя из указанного, налогоплательщикам при выборе контрагентов следует учитывать совокупность иных негативных признаков, указанных в 12-м критерии оценки рисков.

Источник: письмо ФНС РФ от 16.03.2015 N ЕД-4-2/4124